Ieturējuma limits vienam bērnam c. Standarta nodokļu atlaides par bērnu(-iem)

Darbiniekiem ar bērniem tiek dota iespēja samazināt ienākuma nodokļa summas. Viss par nodokļa atlaidi bērnam 2019. gadā ir šajā rakstā.

Rakstā

Kam un cik liela ir standarta nodokļu atlaide par bērniem 2019. gadā

Šogad standarta bērnu nodokļa atlaides saņemšanai var pretendēt:

1. Vecāki (arī adoptētāji) un viņu laulātie (patēvs, pamāte);
2. Vecāki, kuru laulība ir šķirta vai kuri nav bijuši precējušies viens ar otru, ja viņi finansiāli nodrošina bērna iztiku;
3. Adoptētāji, aizbildņi, aizgādņi.

Ieturējuma par bērniem piešķiršanas termiņš 2019. gadā

Nodokļa atskaitījums par bērniem 2019. gadā tiek veikts katru mēnesi kārtējā taksācijas periodā (gadā) līdz mēnesim, kurā darbinieka alga, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa, nesasniedz 350 000 rubļu (nolikuma 4.punkta 1.punkts, 218.pants). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). No šī mēneša – neattiecas. Nākamgad to piešķir ar tādu pašu ierobežojumu.

Nodrošinājuma sākums	Nodrošinājuma beigas	Tiesību zaudēšana
Pirmo reizi varat sazināties: - no mazuļa dzimšanas mēneša; - no adopcijas mēneša; - no aizbildnības (aizbildnības) nodibināšanas mēneša; - no līguma spēkā stāšanās mēneša par zīdaiņa (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē.	Kad tiesības tiek zaudētas: – 18 gadu vecuma sasniegšana, ja bērni nemācās; - 24 gadu vecuma sasniegšana, ja bērni mācās pilna laika augstskolā vai augstskolā, praksē, klīniskajā rezidentūrā, militārajā universitātē; - līguma par ģimenē audzināmā mazuļa nodošanu termiņa beigām vai priekšlaicīgu izbeigšanu; - par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu dubultā apmērā - vientuļā vecāka laulība.	- mazulis ir miris - bērns ir precējies (saskaņā ar Finanšu ministrijas sniegto informāciju šādā situācijā viņu pārstāj uzturēt vecāks, līdz ar to tiek zaudētas tiesības uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu (vēstule 31.03.14. Nr. 03-04- 06/14217)

Nodokļu atlaides bērniem 2019. gadā ar piemēriem

1. piemērs

Vadītāja Sokolova A.A. divi bērni 12 un 6 gadus veci. Sokolovas alga ir 40 000 rubļu. mēnesī. 2019. gada janvārī Sokolova savas organizācijas vadītājai iesniedza rakstisku iesniegumu ar lūgumu saņemt nodokļa atlaidi par bērniem.

Summa bērniem būs 2800 rubļu. mēnesī (1400 pirmā un otrā bērna uzturēšanai).

Organizācijas, kurā strādā Sokolova, grāmatvedība no 2019. gada janvāra līdz septembrim aprēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli no 37 200, kas iegūta no ar 13% apliekamo ienākumu starpības 40 000 apmērā un summas jāatmaksā 2800 apmērā:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis: (40 000–2 800) × 13% = 4 836

Sokolovs saņems:

40 000 – 4836 = 35 164

Ja Sokolova nepiesakās atskaitījumam, aprēķins tiks veikts šādi:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis: 40 000 × 13% = 5200

Nododamā summa būs: 40 000 - 5 200 = 34 800 rubļu

2. piemērs

Ekonomiste Verbitskaja V.I. ir savā otrajā laulībā, kurā viņai ir viens bērns. Viņai viņš ir trešais (iepriekšējā laulībā ir divi bērni), vīram šis ir pirmais. Verbitskajas vīrs atteicās no atskaitīšanas par bērnu par labu savai sievai. Verbitskaja saņem algu 35 000. 2019. gada februārī viņa piesakās nodokļu atlaidei par bērniem.

Kopējā summa būs: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubļu mēnesī.

No 2019. gada februāra līdz decembrim iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks ieturēts no Verbitskajas algas 26 200 rubļu apmērā, kas saņemta no apliekamā ienākuma starpības ar 13% likmi 35 000 apmērā un nodokļa atskaitījuma summu 8 800 apmērā:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: (35 000 - 8 800) × 13% = 3 406

Verbitskaja saņems:

35 000 rubļu. – 3406 = 32594

Ja Verbitskaja nepiesakās nodokļu atlaidei, viņa katru mēnesi saņems:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubļi.

3. piemērs

Inženieris Prohorovs I.I. pieteica ieturējumu savam 19 gadus vecajam dēlam - 2.grupas invalīdam. Prohorova mēnešalga ir 45 000 rubļu. No 2019. gada marta, kad sāks piemērot atskaitījumu, līdz 2019. gada oktobrim Prohorova alga tiks aprēķināta šādi.

iedzīvotāju ienākuma nodoklis: (45 000 - 12 000) × 13% = 4290

Alga uz rokas: 45 000–4 290 = 40 710

Nepiemērojot nodokļa atskaitījumu, Prohorova alga būs:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubļi

4. piemērs

Ārvalstu darbinieks strādā kopš 2019. gada 2. februāra. Alga - 30 000 rubļu. Viņš saņēma patentu uz 11 mēnešiem, samaksāja avansus - 33 000 (3000 × 11 mēneši). Augustā strādnieks kļuva par rezidentu. Viņam ir mazulis. Uzņēmums februārī-novembrī ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli 39 000 (30 000 × 10 mēneši × 13%) apmērā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ņemot vērā atskaitījumu no februāra līdz novembrim, būs 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 mēneši × 13%).

Ieturamo nodokli var samazināt avansiem. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis mīnus avansi ir 4180 rubļi. (37 180 - 33 000). Uzņēmumam ir tiesības atgriezt darbiniekam 34 820 rubļus (39 000 - 4 180).

Nestandarta situācijas atskaitījumam par bērniem 2019. gadā

Ja darbinieks vairākus mēnešus nav saņēmis algu. Darbiniekam var nebūt ienākumu vairākus mēnešus, piemēram, slimības dēļ, atrodoties bērna kopšanas atvaļinājumā, atvaļinājumu uz saviem līdzekļiem utt. Tajā pašā laikā par mēnešiem, kuros alga netika izmaksāta, kompensācija vēl ir jāaprēķina. Viņa darbinieks saņems kopā, izmaksājot nākamos ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus. Bet, ja ienākumu izmaksa kārtējā gadā tika pārtraukta un neatsākas līdz gada beigām, atskaitījumu nevar aprēķināt (FM 2012. gada 23. jūlija vēstules Nr.

Ja viena no vecākiem ienākumi pārsniedz limitu. Ja, piemēram, tēva ienākumi 2019. gadā pārsniedza 350 000 rubļu, un mātes ienākumi vēl nav sasnieguši maksimālo līmeni, lai turpinātu veikt atskaitījumu, tēvs, kura ienākumi pārsnieguši maksimāli iespējamo, var rakstīt iesniegumu. atteikties no ekskomunikācijas par labu mātei.

Ja vecākam ir atņemtas tiesības. Tēvam vai mātei, kam atņemtas tiesības, ir tiesības uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, ja viņš turpina apgādāt bērnu, tas ir, maksā alimentus par viņa uzturēšanu (Krievijas Finanšu ministrijas 09.02.10. Nr. 03-04-05 / 8-36, Krievijas Federālais nodokļu dienests, datēts ar 13.01.14. Nr. BS-2-11/13).

Ja bērni ir ārzemēs. Par bērniem, kas dzīvo vai mācās ārzemēs, var saņemt arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu. Lai to izdarītu, darbiniekam ir jāpieprasa apliecinoši dokumenti, ko apstiprinājušas bērnu dzīvesvietas valsts iestādes (parasti notārs vai vietējās iestādes). Ja bērns ir paņēmis akadēmisko atvaļinājumu savā augstskolā, tiesības uz nodokļu atmaksu no tēva vai mātes saglabājas.

Kā nodokļu inspekcijā saņemt atskaitījumu par bērnu (bērniem).

Ja kāda iemesla dēļ darbinieks savā organizācijā nav saņēmis atskaitījumu vai nav to pieteicis gada laikā, tad viņš to var saņemt dzīvesvietas nodokļu inspekcijā. Lai to izdarītu, jums ir jāsavāc un jāiesniedz dokumentu pakete:

• dokumentu kopijas, kas dod tiesības uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanu (skatīt tabulu zemāk);
• iesniegumu par ieturētā nodokļa pārsnieguma ieskaitīšanu bankas kontā, norādot tā datus;
• pases 1. un 2. lappuses kopijas.

Dokumentus var iesniegt personīgi vai nosūtīt pa pastu. Ir svarīgi ievērot deklarāciju iesniegšanas termiņu par pagājušo taksācijas periodu (parasti līdz 30. aprīlim). nākamgad).

Dokumentu paraugi lejupielādei:

Pieteikuma veidlapas paraugs standarta nodokļa atskaitīšanai Kad nepieciešams: ja darbinieks lūdz viņu nodrošināt bērnu atskaitījums ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pieteikums tiek iesniegts līdz kārtējā gada beigām (vai labāk pieteikumus no darbiniekiem pieņemt līdz gada sākumam, piemēram, decembrī)

Vecāka paziņojums savā darba vietā par atteikšanos saņemt standarta nodokļa atskaitījumu par labu otrajam vecākam Kad nepieciešams: ja laulātais, kurš nav vecāks vai aizbildnis, vēlas saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi par bērniem. Šajā gadījumā bērna mātei vai tēvam ir jāraksta izziņa, ka laulātais ir iesaistīts tā nodrošināšanā.

Vecāka izziņa otrā vecāka darba vietā par atteikumu saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta nodokļa atskaiti par labu šim vecākam Ja nepieciešams: nodot savas tiesības uz bērna ienākuma nodokļa atlaidi otrajam vecākam. Obligāti jāiesniedz pieteikums IFTS

Dokumenti, kas nepieciešami, lai saņemtu ieturējumu par bērnu (bērniem) 2019. gadā

Kategorija/fakts jāapstiprina	Dokuments
Vecāks
Adoptīvs tēvs vai māte	- līgums par zīdaiņa nodošanu audzināšanai ģimenē; - adoptētāja apliecība
Vecāku laulātais (adoptājvecāks)	- pases lapas ar atzīmi par laulības reģistrāciju; - laulības reģistrācijas apliecība
adoptētājs	- adopcijas apliecība, adopcijas apliecība
aizbildnis, aizbildnis	- aizbildnības un aizbildnības iestāžu dokumenti par aizbildnības vai aizbildnības nodibināšanu.
Bērns ir jaunāks par 18 gadiem	- mazuļa dzimšanas apliecība; – pases kopijas uz 16-17 lappusēm (dati par bērniem)
Līdzdalība zīdaiņa finansiālā atbalstīšanā (ja vecāki nav precējušies, šķīrušies vai dzīvo atsevišķi, kā arī, ja kopā ar viņu dzīvojošais vecāks ir reģistrēts citā adresē)	- izziņa par otrā vecāka līdzdalību mazuļa nodrošināšanā; - dokumenti par alimentu izmaksu (notariāli apliecināts līgums, izpildraksts, maksājumu kopijas, izziņas par darbu par maksājumu ieturēšanu); – kopdzīves dokumenti (namu pārvaldes, pašvaldības izziņa, tiesas lēmums, ar kuru konstatē kopdzīves faktu)
Izglītība līdz 24 gadiem pilna laika izglītībā vai augstskolā, rezidentūrā, praksē, militārajā jomā izglītības iestāde	- universitātes sertifikāts (izsniedz katru gadu)
Bērna invaliditāte	- invaliditātes apliecība
Vientuļā vecāka (adoptētāja, aizbildņa, aizgādņa) tiesības uz dubultu atskaitījumu	– bērna dzimšanas apliecība, kurā norādīts viens no vecākiem; - dzimšanas apliecība, kur ziņas par tēvu ierakstītas no mātes vārdiem, apliecība par vientuļās mātes statusu veidlapā Nr.25 (apstiprināta ar Krievijas Federācijas valdības 1998.gada 31.oktobra dekrētu Nr. 1274); - otrā vecāka miršanas apliecība vai izraksts no tiesas lēmuma, ar kuru viņš atzīts par bezvēsts pazudušo; – apstiprinājums, ka nav reģistrēta laulība ar vientuļo vecāku; - dokuments, kas apliecina vienīgā aizbildņa iecelšanu
Tiesības uz dubultu atskaitījumu, ja viens no vecākiem to atteicās par labu otrajam	- otrā vecāka iesniegums par atteikumu saņemt atskaitījumu; - sertifikāts 2-NDFL no tās personas darba vietas, kura atteicās no atskaitījuma

Kopā ar apliecinošiem dokumentiem jāiesniedz pieteikums nodokļa atlaidei par bērnu. Tas ir uzrakstīts vienu reizi. Atkārtots pieteikums nepieciešams tikai tad, ja ir mainījies atskaitījuma piešķiršanas pamats (FM vēstules 08.08.11. Nr. 03-04-05 / 1-551, 02.26.13 Nr. 03-04-05 / 8-131).

Darbiniekiem ar bērniem ir tiesības saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides. Pastāstīsim, kā 2016. gadā tiek nodrošinātas iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem, kādai summai tās tiek piemērotas un kas tās var pieprasīt.

Kas var saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2016. gadā

Attiecas uz ienākumiem, kas apliekami ar 13% likmi. Jūs varat saņemt atskaitījumus:

• vecāki, tostarp adoptētāji;
• vecāka laulātais;
• adoptētājs, aizbildnis un aizgādnis, kas audzina bērnu.

Ņemiet vērā, ka mamma un tētis var izmantot atskaitījumu vienlaikus. Turklāt, ja vecāki nedzīvo kopā, tad bērna ieturējumu var pieprasīt arī vecāka jaunais laulātais.

Kādā apmērā un līdz kādai summai ir atskaitījumi par bērniem iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2016.gadā

Darbinieks var izmantot atskaitījumu, līdz viņa kopējie ienākumi no gada sākuma sasniedz 350 000 rubļu. Mēnesī, kad ienākumi pārsniedz šo summu, atskaitījums tiek pārtraukts.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2016.gadā ražots:

• par katru bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem;
• maģistrantam, rezidentam, praktikantam, kursantam un citam pilna laika studentam līdz 24 gadu vecumam.

Zemāk esošajā tabulā esam parādījuši bērnu atskaitījumu summas.

Tabula. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2016.gadā

Kurš saņem atskaitījumu	Kam ir tiesības uz atskaitījumu	Atskaitījuma summa, rub.
Vecāks, tostarp adoptētājs, viņa laulātais(-i), adoptētājs, aizbildnis, aizgādnis,	Pirmajam bērnam
	Par otro bērnu
	Par trešo un katru nākamo bērnu
Vecāks, laulātais, adoptētājs	Bērnam invalīdam līdz 18 gadiem
Aizbildnis, aizgādnis, adoptētājs, laulātais	Bērnam invalīdam līdz 18 gadiem
	Bērnam, kurš ir I vai II grupas invalīds un kurš mācās pilna laika

Esiet piesardzīgs, skaitot, cik bērnu ir darbiniekam. Izlemjot, cik lielu atskaitījumu nodrošināt konkrētam bērnam, iepriekšējo bērnu vecumam nav nozīmes. Piemēram, darbiniekam ir trīs bērni 30, 26 un 13 gadus veci. Neskatoties uz to, ka pirmie divi bērni jau ir pieauguši, jaunākais tiek uzskatīts par trešo. Tāpēc atskaitījums ir jāizmanto 3000 rubļu apmērā.

Kad zūd tiesības uz atskaitījumiem par bērniem iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2016.g

Iepriekš jau minējām, ka darbinieka ienākumiem ir limits. Līdz kādai summai paredzēti atskaitījumi par bērniem iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2016.gadā? Darbinieks ir tiesīgs izmantot atskaitījumu, kamēr viņa ienākumi no gada sākuma, apliekami ar 13% nodokli, nepārsniedz 350 000 rubļu. No mēneša, kurā ienākumi kļuvuši lielāki par noteikto summu, darbinieks zaudē tiesības uz atskaitījumu.

Piemērs. Gorenkova D.V. strādā Listvennitsa LLC, mēneša alga ir 40 000 rubļu. un viens 11 gadus vecs bērns. Līdz kuram mēnesim Gorenkova saņems bērna atskaitījumu 2016. gadā?

Kopējā alga 2016. gada astoņos mēnešos būs 320 000 rubļu. Septembrī Gorenkovas kopējie ienākumi pārsniegs 350 000 rubļu, un viņa zaudēs tiesības uz bērna atskaitījumu.

No janvāra līdz augustam darbiniece savās rokās saņem 34 982 rubļus mēnesī. (40 000 rubļu - x 13%). Un septembrī Gorenkova saņems 34 800 rubļu algu. (40 000 rubļu - 40 000 rubļu x 13%).

Turklāt jums ir jāseko līdzi bērna vecumam. Darbinieks ir tiesīgs saņemt bērna ieturējumu līdz tā gada beigām, kurā bērnam aprit 18 gadi. Protams, ar nosacījumu, ka darbinieka ienākumi nepārsniedz 350 000 rubļu.

Piemērs. Rusakovai V.I., kura strādā Sfera LLC, ir 17 gadus vecs bērns, kuram 2016. gada 15. jūlijā aprit 18 gadi. Rusakovas mēnešalga ir 32 000 rubļu. Kurā mēnesī viņa saņems pēdējos atskaitījumus?

Neskatoties uz to, ka jūlijā bērns kļūs pilngadīgs, Rusakovai ir tiesības saņemt ieturējumu līdz decembrim ieskaitot. Taču viņas kopējie ienākumi no janvāra līdz novembrim būs 352 000 rubļu. Tas nozīmē, ka oktobrī darbinieks par šo bērnu saņems ieturējumu pēdējo reizi.

Un kā ir ar pilna laika studentiem, maģistrantiem, rezidentiem, praktikantiem, studentiem un kursantiem? Šādu bērnu vecākiem ieturējumi tiek piemēroti līdz tā gada beigām, kurā bērns sasniedz 24 gadu vecumu. Ņemiet vērā, ka, ja bērns pabeigs skolu pirms 24 gadu vecuma, vecāks zaudē tiesības saņemt atskaitījumu nākamajā mēnesī pēc tam, kad beidzās mācības.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016. gadā ir ļoti mainījies. Biežāk jārēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis no peļņas no procentu uzkrājumiem, ilgāk jānodrošina darbiniekiem standarta atskaitījumi, jāiesniedz jaunas ceturkšņa atskaites.

08.04.2016

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016.gadā ar materiālajiem labumiem

Datums, kad tika saņemti ienākumi materiālo labumu veidā no procentu uzkrājumiem, tagad tiek uzskatīta par mēneša pēdējo dienu tajā periodā, uz kuru tika izsniegts aizdevums (Krievijas Nodokļu kodeksa 223. panta 7. apakšpunkts, 1. punkts). Federācija). Līdz 2016. gadam materiālie labumi tika uzskatīti par aizdevuma procentu samaksas dienu vai bezprocentu kredīta atmaksas dienu. Tas izraisīja apjukumu. Tagad noteikumi visiem kredītiem ir vienādi.

Materiālo labumu aprēķināšanai tiek izmantota refinansēšanas likme - 11 procenti.

2016. gada 11. janvārī uzņēmums izsniedza bezprocentu kredītu darbiniekam 50 000 rubļu apmērā. Atgriešanās datums ir 31.marts.

50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 dienas × 20 dienas = 200,36 ₽,

kur 366 dienas. ir dienu skaits 2016. gadā, un 11% ir refinansēšanas likme (galvenā likme).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no materiālajiem labumiem ir vienāds ar:

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu limits 2016. gadā

Pērn darbinieki varēja saņemt bērnu standarta atskaitījumus, kamēr viņu ienākumi no gada sākuma nesasniedza 280 000 rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. paraksts, 1. klauzula, 218. pants). No 2016. gada 1. janvāra šis slieksnis ir palielināts līdz 350 000 rubļu.

Turklāt bērnu invalīdu atskaitījums ir četrkāršojies: no 3000 līdz 12 000 rubļu. mēnesī. Aizbildņiem, aizbildņiem un audžuvecākiem summa dubultota - līdz 6000 rubļu. Pārējie iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi 2016. gadā nemainījās. Visu bērnu atskaitījumu lielumus esam norādījuši tabulā.

Ja bērns ir invalīds, atskaitījumi ir jāapkopo (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 3. novembra vēstule Nr. SA-4-7 / 19206).

Uzņēmuma darbiniekam ir trīs nepilngadīgi bērni, no kuriem viens ir invalīds. Apskatīsim divas situācijas.

1. situācija: bērns invalīds ir otrais pēc kārtas.

Darbiniekam ir tiesības saņemt šādas bērna ienākuma nodokļa atlaides:

— 13 400 rubļu. (1400 + 12 000) - par otro bērnu invalīdu;

- 3000 rubļu. par trešo bērnu.

Kopējā atskaitījuma summa ir 17 800 rubļu. (1400 + 13400 + 3000).

2. situācija: trešais bērns invalīds.

Darbiniekam ir tiesības saņemt šādas bērna ienākuma nodokļa atlaides:

- 1400 rubļi. - pirmajam bērnam;

- 1400 rubļi. - par otro bērnu;

- 15 000 rubļu. (12 000 + 3 000) - par trešo bērnu invalīdu.

Kopējā atskaitījuma summa būs tāda pati - 17 800 rubļu. (1400 + 1400 + 15 000).

Jauni iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi 2016. gadā

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksa no jaunā gada kļuvusi vienkāršāka. Tagad nav svarīgi, vai uzņēmums izmaksā naudu darbiniekiem no norēķinu konta, vai tas par to izņem skaidru naudu vai izdala no ieņēmumiem. Noteikumi jebkurā gadījumā ir vienādi. Izņēmums ir paredzēts tikai atvaļinājumam un slimības atvaļinājumam.

ienākuma nodoklis no algas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016.gadā jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma faktiskās izmaksas. Tas attiecas arī uz algām, tostarp tām, kas iemaksātas vai izsniegtas ar nokavēšanos.

Pērn nodoklis tika pārskaitīts tajā pašā dienā, kad uzņēmums no bankas izņēma naudu maksājumiem vai pārskaitīja to uz darbinieku kontiem. Un, ja ienākumi tika izmaksāti tieši no kases atlikuma, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika samaksāts ne vēlāk kā nākamajā dienā. Nebija skaidrs, vai pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja nav faktiskā maksājuma un tas tika noguldīts. Tagad šis jautājums ir noņemts.

Piemērs. Kad jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016. gadā

Mēs izmantojam 1. un 2. piemēra nosacījumu.

Darbinieka alga ir 60 000 rubļu. 18. janvārī viņam tika samaksāts avansa maksājums 24 000 rubļu. No šīs summas ienākuma nodoklis nav jāietur.

Darbiniecei ir trīs bērni, no kuriem viens ir invalīds. Viņš uzrakstīja iesniegumu par standarta bērna ienākuma nodokļa atskaitījumu visiem trim bērniem. Tās izmērs ir 17 800 rubļu. (skat. 2. piemēru). Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas jāietur no algas par janvāri, ir vienāda ar:

(60 000 ₽–17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽.

Arī no darbinieka jums jāietur 70 rubļi. iedzīvotāju ienākuma nodoklis no materiālajiem labumiem. Otro algas daļu uzņēmumā izmaksā ne vēlāk kā 3.dienā. 2016. gada 3. februārī darbinieks saņems šādu summu:

60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.

Ņemiet vērā: iedzīvotāju ienākuma nodokli no atvaļinājuma naudas var pārskaitīt jebkurā dienā līdz mēneša beigām. Un ar kompensāciju par atvaļinājumu - ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc tās izsniegšanas.

Ienākuma nodoklis par atvaļinājumu un slimības naudu. Kopš 2016. gada ir spēkā īpaši noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokli no atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma, tostarp atvieglojumiem par slimu ģimenes locekļu kopšanu. Nodoklis no šiem ienākumiem jāsamaksā ne vēlāk kā plkst pēdējā diena mēnesis, kurā veikti šādi maksājumi. Un, ja šī diena ir brīvdiena (kā, piemēram, 31. janvāris) - tad 1. februāris, tas ir, ne vēlāk kā nākamajā darba dienā.

Pērn iedzīvotāju ienākuma nodoklis pārskaitīts atbilstoši vispārīgie noteikumi— ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc maksājuma veikšanas (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 10. aprīļa vēstule Nr. 03-04-06 / 20406). Tagad jūs varat to izdarīt vēlāk.

Jaunais noteikums neattiecas uz kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu. Tāpēc drošāk ir nevis atlikt iedzīvotāju ienākuma nodokli no šī maksājuma, bet gan pārskaitīt nodokli ne vēlāk kā nākamajā dienā. Tāda ir amatpersonu nostāja.

Ceturkšņa atskaite par iedzīvotāju ienākuma nodokli 2016. gadā

Kopš 2016. gada visiem uzņēmumiem būs jāaizpilda un jāiesniedz reizi ceturksnī jauna forma 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šī pārskata veidlapu un aizpildīšanas kārtību apstiprināja Krievijas Federālais nodokļu dienests ar 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. MMV-7-11-450.

Jaunā ceturkšņa atskaite neatceļ 2-NDFL sertifikātus. Gada beigās tie vēl jāiesniedz pārbaudei. Pirmo reizi jums būs jāiesniedz jauns pārskats par pirmo ceturksni. Termiņš ir ne vēlāk kā 2016. gada 4. maijs, jo 30. aprīlis iekrīt sestdienā, un no 1. maija līdz 3. maijam ir brīvdiena.

Jūs varat iesniegt pārskatu uz papīra, ja darbinieku skaits, kuriem maksājāt ienākumus, ir līdz 25 cilvēkiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Šis ierobežojums ir jauns. Iepriekš uz papīra varēja ziņot tikai ar skaitu līdz 10 cilvēkiem. Un jaunais limits attiecas gan uz 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli, gan uz 6-iedzīvotāju ienākuma nodokli. To var piemērot jau no 2015. gada pārskata (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. novembra vēstule Nr. BS-4-11 / 19263).

Sods par ceturkšņa pārskata neiesniegšanu būs 1000 rubļu. par katru nokavēto mēnesi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts). Turklāt inspektori var bloķēt uzņēmuma norēķinu kontu, ja kavējums pārsniedz 10 darba dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts). Kodā parādījās arī jauns pants 126.1. Tajā noteikta atbildība par nepatiesu informāciju - 500 rubļu. katram dokumentam ar kļūdām. Nav nozīmes tam, kurš ir 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tajā pašā laikā netiks piemērots sods, ja uzņēmums nodokļu iestādēs pamanīs kļūdas un tās izlabos.

Vecākiem, aizbildņiem, adoptētājiem ir tiesības saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi par bērniem līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai vai pilna laika studentiem 24 gadu vecumam. "Bērnu" atskaitījumi tiek piemēroti, līdz darbinieka kopējie ienākumi sasniedz noteiktu summu – limitu. No 2016. gada 1. janvāra ienākumu limits nodokļa atlaides par bērnu piemērošanai iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir 350 000 rubļu. (līdz 2016. gadam tas bija 280 000 rubļu). Darba devējiem, aprēķinot ienākuma nodokli no darbinieka izpeļņas, no gada sākuma ir jāaprēķina šī darbinieka kopējā alga. Ja šī vērtība pārsniedz noteikto 350 000 rubļu robežu, tad atskaitījums par bērniem netiek piemērots, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no darbinieka kopējās izpeļņas summas līdz gada beigām. No nākamā gada sākuma atskaitījums atkal jāpiemēro, līdz tiek sasniegts kopējo ienākumu limits.

Ieņēmumu limits atskaitīšanai par bērniem 2016. gadā

Uzmanību

Kad maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli 2016. gadā Izmantojam 1. un 2. piemēra nosacījumu. Darbinieka alga ir 60 000 rubļu. 18. janvārī viņam tika samaksāts avansa maksājums 24 000 rubļu. No šīs summas ienākuma nodoklis nav jāietur. Darbiniecei ir trīs bērni, no kuriem viens ir invalīds.

Viņš uzrakstīja iesniegumu par standarta bērna ienākuma nodokļa atskaitījumu visiem trim bērniem. Tās izmērs ir 17 800 rubļu. (skat. 2. piemēru). Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas jāietur no algas par janvāri, ir: (60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽. Arī no darbinieka jums jāietur 70 rubļi. iedzīvotāju ienākuma nodoklis no materiālajiem labumiem.

Otro algas daļu uzņēmumā izmaksā ne vēlāk kā 3.dienā. 2016. gada 3. februārī darbinieks saņems šādu summu: 60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽. Ņemiet vērā: iedzīvotāju ienākuma nodokli no atvaļinājuma naudas var pārskaitīt jebkurā dienā līdz mēneša beigām. Un ar kompensāciju par atvaļinājumu - ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc tās izsniegšanas.

Standarta bērnu ienākuma nodokļa atlaides 2016. gadā

Informācija

Tas ir, aprēķinot ienākuma nodokli darbiniekam, kuram ir 2 bērni, par katru bērnu paredzētie atskaitījumi tiek summēti. Kas vecākam ir bērns - pirmais, otrais utt. - tiek noteikts hronoloģiskā secībā pēc bērnu dzimšanas datuma (FM vēstule 08.11.2012 Nr. 03-04-05 / 8- 1257). Citiem vārdiem sakot, pirmais bērns ir vecākais bērns ģimenē.

Svarīgs

Nav svarīgi, vai atskaitījums tiek piešķirts vai nē. Tas ir, ja, piemēram, divi vecāki bērni jau ir pilngadīgi un par viņiem nav paredzēti bērnu ieturējumi, bet trešais bērns ir jaunāks par 18 gadiem, tad viņš joprojām tiks uzskatīts par trešo bērnu un viņam pienāksies atskaitījums 3000 rubļu apmērā. (FM 2012. gada 15. marta vēstule Nr. 03-04-05 / 8-302). Ienākumu limits atskaitījuma saņemšanai Bērna ienākuma nodokļa atlaide 2016. gadā tiek nodrošināta darbiniekam līdz brīdim, kad viņa kopējie ienākumi no gada sākuma sasniedz 350 000 rubļu.

Ienākumu limits iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanai par bērniem 2016. gadā

No 2016. gada janvāra iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaide par katru bērnu invalīdu vecākiem un adoptētājiem tiks palielināta no 3000 līdz 12 000 rubļu, bet aizbildņiem, aizgādņiem un audžuvecākiem - no 3000 līdz 6000 rubļu. Turklāt visiem vecākiem ienākumu limits iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījumu piemērošanai bērniem palielināsies no 280 līdz 350 tūkstošiem rubļu. Likumu ar atbilstošiem grozījumiem Nodokļu kodeksā Valsts dome trešajā lasījumā apstiprināja 13.novembrī. Atgādināt, ka saskaņā ar spēkā esošajiem noteikumiem ieturējums par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam vai pilna laika studentu, maģistrantu, praktikantu, praktikantu, studentu, kas jaunāks par 24 gadiem, ja viņš ir I grupas invalīds. vai II, ir 3000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkta 1. apakšpunkts).

Kā mainījies iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016. gadā

Pirmo reizi materiālā pabalsta apmērs jāaprēķina 31.janvārī (par 20 kalendārajām dienām). Tās summa būs: 50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 dienas. × 20 dienas = 200,36 ₽, kur 366 dienas. - dienu skaits 2016. gadā un 11% - refinansēšanas likme (pamatlikme). Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no materiālajiem pabalstiem ir vienāds ar: 200,36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Tālāk no materiālajiem pabalstiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu jāaprēķina ik mēnesi - 29.februārī un 31.martā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu limits 2016. gadā Pērn darbiniekiem bija tiesības saņemt bērnu standarta atskaitījumus, kamēr viņu ienākumi no gada sākuma nesasniedza 280 000 rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. paraksts, 1. klauzula, 218. pants). No 2016. gada 1. janvāra šis slieksnis ir palielināts līdz 350 000 rubļu.
Turklāt bērnu invalīdu atskaitījums ir četrkāršojies: no 3000 līdz 12 000 rubļu. mēnesī. Aizbildņiem, aizbildņiem un adoptētājiem summa dubultota - līdz 6000 rubļu. Pārējie iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi 2016. gadā nemainījās.

2016.gada 22.septembris izmaiņas standarta atskaitījumos par bērniem 2016.gadā

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa dubultā atskaitīšana vientuļajai mātei 2016. gadā vienīgajam bērna vecākam tiek nodrošināta iedzīvotāju ienākuma nodokļa dubultā atskaitīšana par bērniem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkts, 1. punkts). Dubults atskaitījums var tikt piešķirts tikai tad, ja otrs vecāks vispār neeksistē, piemēram, ja viņš miris, atzīts par bezvēsts pazudušo utt. (Finanšu ministrijas 2013.gada 3.jūlija vēstule Nr.03-04-05 / 25442). Ja laulātie šķiras un bērns paliek pie viena no viņiem, tas nenozīmē, ka šis vecāks bērnam kļūst par vienīgo (FM vēstule 15.01.2013. Nr. 03-04-05 / 8-23 ).
Ir arī pretējais: no brīža, kad vientuļais vecāks apprecas, viņš pārstāj būt vienīgais, un pēc tik priecīga notikuma viņam atskaitījums tiek nodrošināts jau vienā apmērā.

Nodokļa atlaide bērniem 2016. gadā: izmēri, limiti

No mēneša, kurā darbinieka ienākumi pārsniedz noteikto summu, ieturējums par bērnu netiek paredzēts. Līdz 2016. gadam ienākumu limits bija 280 000 rubļu. Par citām izmaiņām iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījumu nodrošināšanā 2016. gadā varat lasīt šeit. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide par bērniem 2016.gadā: nepieciešamie dokumenti
3 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants). Normālā situācijā pietiek ar bērna dzimšanas apliecības kopiju, kurā darbinieks ir norādīts kā vecāks (FM vēstule 08.22.2012. Nr. 03-04-05 / 8-991). Sertifikāts nosaka arī bērna vecumu.

Bērnu ienākuma nodokļa atlaides 2016. gadā

Autors spēkā esošais likums, I vai II grupas bērns invalīds dod aizbildņiem vai aizbildņiem iemeslu materiālās palīdzības saņemšanai nodokļu atlaides veidā 6000 rubļu apmērā. Kad to atbalsta vecāki vai adoptētāji, pabalsts palielinās līdz 12 000. Kā 2016. gadā 5 minūtēs aizpildīt 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju? Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu limits par bērniem 2016. gadā Nodokļu kodeksā Krievijas Federācija sarakstu ar pamatiem, pamatojoties uz kuriem cilvēki saņem nodokļu atvieglojumus. Likums to uzsver personām tiem, kam ir tiesības uz atvilkumu kopumu, tiek piešķirts viens, lielākais. Bērnus šis ierobežojums neietekmē. Nodokļu maksātāji saņem atvieglojumus atkarībā no audžubērnu skaita. Turklāt summa dubultojas, ja bērnu uztur viena persona.

Visu bērnu atskaitījumu lielumus esam norādījuši tabulā. Ja bērns ir invalīds, atskaitījumi ir jāapkopo (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 3. novembra vēstule Nr. SA-4-7 / 19206). Piemērs. Kā aprēķināt bērna ieturējumu, ja bērns ir invalīds Uzņēmuma darbiniekam ir trīs nepilngadīgi bērni, no kuriem viens ir invalīds. Apskatīsim divas situācijas. 1. situācija: bērns invalīds ir otrais pēc kārtas.

Darbiniekam ir tiesības uz šādiem bērna ienākuma nodokļa atskaitījumiem: - 1400 rubļi. - pirmajam bērnam; - 13 400 rubļi. (1400 + 12 000) - par otro bērnu invalīdu; - 3000 rubļu. - par trešo bērnu. Kopējā atskaitījuma summa ir 17 800 rubļu. (1400 + 13400 + 3000). 2. situācija: trešais bērns invalīds. Darbiniekam ir tiesības saņemt šādas bērna ienākuma nodokļa atlaides: - 1400 rubļu. - pirmajam bērnam; - 1400 rubļi. - par otro bērnu; - 15 000 rubļu. (12 000 + 3 000) - par trešo bērnu invalīdu. Kopējā atskaitījuma summa būs tāda pati - 17 800 rubļu.