استرداد هزینه تحصیل در موسسه در مدارک غیرحضوری. بازپرداخت مالیات بر درآمد برای تحصیل: نحوه برگشت پول برای تحصیل در موسسه

سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه هزینه جزئی را برای شهروندی که هزینه تحصیل خود یا بستگانش را پرداخت می کند: فرزندان، برادر یا خواهر، متقبل می شود. برای بازگرداندن پول خود، باید تعدادی از نکات بسیار مهم را رعایت کنید. بدون بررسی دقیق این موضوع، خطاها در هنگام تحویل یا تهیه اسناد تضمین می شوند.

افرادی که دارای موقعیت رسمی هستند و حقوقی دریافت می کنند که کارفرما از آن برای انتقال بعدی به بودجه دولتی خودداری می کند، حق دریافت غرامت برای هزینه های آموزشی را دارند.

در صورت پرداخت شهریه توسط یک شهروند، امکان بازگشت بخشی از وجوه شما وجود دارد:

• در آموزش عالی
• در مراکز دارای مجوز برای بازآموزی و آموزش پیشرفته
• فرزندان آنها در مهدکودک، سازمان مدرسه، در موسسات آموزش تکمیلی
• در آموزشگاه رانندگی
• برای کلاس های زبان خارجی

• خویشاوندی باید با گواهی مناسب تایید شود
• سن دانشجو نباید بیشتر از 24 سال باشد
• سازمان آموزشی خدمات تمام وقت ارائه می دهد
• والدین باید طرف قرارداد ارائه خدمات آموزشی باشند
• اندازه پایه به 50000 روبل محدود شده است، یعنی. شما می توانید فقط 6500 روبل برگردانید

اصل این امر برای همه کودکان صدق می کند - یک سال برای یک کودک شما نمی توانید بیش از 6500 روبل دریافت کنید.

دستورالعمل برای اخذ کسر

مراحل ارسال مدارک لازم به IFTS در هر زمان از سال قابل انجام است و شامل چهار مرحله اصلی است.

مرحله اول تهیه اسناد است. این یکی از مهمترین مراحل است، زیرا روند بعدی دریافت غرامت به میزان کامل بودن اطلاعات و صحت مقالات جمع آوری شده بستگی دارد.

بنابراین، برای دریافت کسر مالیات، به مدارک زیر نیاز دارید:

• اصل گذرنامه یا کپی - باید با امضای مالک تأیید شود
• برای دریافت کسر به صورت رایگان طراحی شده است
• فرم اظهارنامه 3-NDFL
• مرجع فرم . در محل کار ارائه می شود و میزان دستمزد و واقعیت انتقال مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد. در صورت تغییر شغل یا فعالیت پاره وقت در سازمان های مختلف برای دوره مورد بررسی باید چندین مرجع ارائه شود
• یک نسخه منعقد شده با یک سازمان آموزشی توجه به موضوع توافق ضروری است، زیرا اگر این جنبه شامل ارائه خدمات اطلاعاتی باشد، جبران خسارت نمی شود.
• یک کپی از مجوز موسسه آموزشی که حق تدریس را می دهد. اگر مشخصات پروانه در قرارداد قید شده باشد الزامی نیست. اما در برخی موارد، مقامات مالیاتی همچنان به آن نیاز دارند، بنابراین باید به موقع از در دسترس بودن سند مراقبت کنید.
• اسناد پرداختی که نشان دهنده واقعیت پرداخت خدمات آموزشی دریافتی است: رسید، دستور پرداخت، صورتحساب بانکی، گواهی سازمان آموزشی مبنی بر پرداخت و عدم وجود بدهی.

اگر بازگشت برای تحصیل اقوام رخ دهد، باید کپی هایی از گواهی تولد را که توسط مالک تأیید شده است، به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید. همراه داشتن اصل برای بازرس مالیاتی نیز توصیه می شود.

در برخی شرایط ممکن است برای جبران شهریه مدارک دیگری مورد نیاز باشد: گواهی از دانشگاه که تأیید کننده این واقعیت است که کودک تمام وقت تحصیل می کند. اگر یکی از والدین قرارداد را امضا کرد و هزینه خدمات را پرداخت کرد و والدین دیگر اسناد را تهیه کرد، باید یک کپی از سند تأیید ازدواج نیز وجود داشته باشد.

در مرحله دوم، تهیه اظهارنامه 3-NDFL انجام می شود که جزء ضروری برای اخذ کسر است. این شامل داده های زیر است:

• اطلاعات مربوط به مالیات دهنده: نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، آدرس ثبت نام و سایر اطلاعات گذرنامه
• میزان درآمد برای دوره مورد نظر
• میزان مالیات بر درآمد شخصی
• پولی که صرف آموزش می شود
• کسر مالیات

می توانید فرم اظهارنامه را در خود اداره مالیات دریافت و پر کنید، یا نمونه ای را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دانلود کنید، یا برای پر کردن چنین اسنادی با شرکت های ویژه تماس بگیرید.

ترجیحاً این اوراق را خودتان از وب سایت مالیات پر کنید: به روز، داده ها صحیح و کامل هستند، منبع الکترونیکی در هر زمان در دسترس است.

مرحله سوم شامل ارائه اسناد جمع آوری شده به IFTS در محل اقامت است. سه راه برای ارائه اسناد برای بازپرداخت مالیات وجود دارد:

• در تماس شخصی
• توسط ایمیل. علاوه بر اوراق، شما به موجودی سرمایه گذاری نیاز دارید
• از طریق نماینده، هنگام ثبت دفتر اسناد رسمی

اگر نزدیک مرجع IFTS هستید، پس منطقی تر است که خودتان اوراق را به بازرس تحویل دهید. او ممکن است یک بررسی اولیه از اصل و کپی انجام دهد. در صورت تشخیص نواقص، امکان اصلاح خطاهای محاسبه شده در محل وجود دارد.

اگر از طریق پست ارسال شود، داده های تأیید فقط پس از گذشت 3 ماه مشخص می شود.

در مرحله نهایی مدارک کامل ارسالی انجام می شود و در صورت خوب بودن همه چیز کسر دریافت می شود. در صورت منفی بودن پاسخ بازرس، برای اطلاع از دلایل امتناع و رفع خطاهای شناسایی شده، لازم است با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید. در صورت مثبت بودن پاسخ باید درخواستی را برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی که مشخصات حساب بانکی را مشخص می کند به اداره مالیات ارائه کنید. بازگشت ظرف یک ماه پس از ارسال درخواست انجام می شود.

از سال 1395 امکان دریافت خسارت شهریه از طریق کارفرما فراهم شده است. سپس کسر مالیات به نفع دستمزدها می شود - مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ دیگر کسر نمی شود. این امر تا بازگشت کل کسر یا تا پایان سال جاری ادامه خواهد داشت.

یکی از ویژگی های بارز آن موارد زیر است: برای دریافت کسر، مانند سازمان مالیاتی نیازی به انتظار تا پایان سال نیست. کافی است بلافاصله پس از پرداخت شهریه برای استرداد بخشی از وجوه اقدام کنید.

مالیات بر درآمد شخصی مالیاتی است که بر منابع درآمد اعمال می شود. اندازه آن 13 درصد است.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان است!

بسیاری از شهروندان نگران این سوال هستند که آیا برای هزینه های تحصیلی کسر مالیات وجود دارد؟ بیایید این مشکل را در مقاله در نظر بگیریم.

بازپرداخت شهریه

اگر فردی حقوق دریافت کند یا منبع درآمد دیگری داشته باشد که از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر شود و در عین حال هزینه تحصیل را نیز پرداخت کند، می تواند تا 13 درصد هزینه تحصیل را برگرداند.

این چیه؟

مطابق با هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در هنگام متحمل شدن هزینه آموزش، فرد حق دریافت کسر را دارد. به عبارت دیگر، فرد این فرصت را دارد که بخشی از وجوهی را که صرف آموزش کرده است، بازگرداند.

کسر مالیات بخشی از درآمد است که مشمول مالیات نمی شود.

در نتیجه، شهروند حق دارد مالیات هزینه تحصیل را بازگرداند.

در صورت استخدام رسمی و پرداخت هزینه تحصیل می توانید بخشی از وجوه را برگردانید. مبلغ این پول 13 درصد هزینه تحصیل است.

برای چه کسی می توانید دریافت کنید؟

شهروندی که پرداخت کرده است:

• مطالعه خود در عین حال، شکل آموزش مهم نیست - تمام وقت، پاره وقت، پاره وقت و غیره.
• آموزش دادن به کودکان در این مورد، لازم است که الزامات را رعایت کنید - سن او نباید تجاوز کند 24 ساله. آموزش باید به صورت حضوری انجام شود.
• فعالیت های آموزشی عضو خانواده تحت مراقبت. شرط - سن نباید بیشتر باشد 18 سال، مطالعات به صورت تمام وقت انجام می شود.
• تحصیلات یکی از اعضای سابق خانواده سرپرست. شرایط - سن تجاوز نمی کند 24 ساله، فعالیت های آموزشی باید به صورت تمام وقت انجام شود.
• شهریه برای برادر یا خواهر. شرط - سن نباید بیش از بیست و چهار سال باشد. برای فردی که هزینه تحصیل می کند، باید پر (هر دو والدین مشترک هستند) یا نیمه خون (یک والدین مشترک) باشند.

در صورت رعایت مفاد زیر می توانید برای تحصیلات خود کسر مالیات دریافت کنید:

1. شما هزینه خدمات آموزشی را در یک موسسه آموزشی رسمی پرداخت کرده اید. وضعیت و انواع این موسسات توسط قانون کشور 1992 شماره 3266-1 تعیین می شود.
2. شما یک محل کار رسمی دارید و مالیات بر درآمد شخصی می پردازید (این مالیات توسط هر کارمندی که شاغل است پرداخت می شود).

حتی اگر شهروندی در مدرسه رانندگی تحصیل کرده باشد، می توانید از مالیات کسر دریافت کنید. این حق در هنر پیش بینی شده است. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. برای دریافت، به همان بسته مدارکی نیاز دارید که برای دریافت کسر شهریه در سایر موسسات آموزشی وجود دارد.

قانون محدودیتها

مدت محدودیت زمانی است که در طی آن می توانید برای شهریه کسر مالیات دریافت کنید.

مدت آن 3 سال است.

معلوم می شود که در سال 2019، شهروندانی که فعالیت های آموزشی را زودتر از سه سال پیش، در سال 2012 آغاز کرده اند، حق دارند بخشی از وجوه صرف شده برای آموزش را بازگردانند.

محاسبه بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای آموزش

محدودیتی برای دریافت کسر شهریه وجود دارد - نمی توانید بیش از مبلغی که به بودجه منتقل شده است، یعنی بیش از 13٪ برگردانید. چگونه کسر را محاسبه کنیم؟

در مثال اول، کسر را برای مطالعات خود در نظر بگیرید.اطلاعات: در سال 2012 ایوانف P.A. 60000 روبل به دانشگاه کمک کرد. درآمد یک شهروند برای این سال 600000 روبل است. (ماهانه 50000 روبل). میزان مالیات بر درآمد پرداخت شده توسط کارفرما 78000 روبل است.

محاسبه.هزینه های تحصیل معادل 60000 روبل است که بر این اساس 7800 روبل برای بازگشت دریافت می شود. (13 درصد از کل). برای سال 2013 ایوانف P.A. بیش از 7800 مالیات ایجاد کرد. هزینه آموزش کمتر از حد مجاز بود که مقدار آن 120000 روبل است. (طبق قانون، حد مجاز آموزش 120000 روبل است). بر این اساس، نتیجه می گیریم - ایوانف I.A. کسر دریافت کرد 7800 روبل.

در مثال دوم، محاسبه کسر تحصیل کودک را در نظر بگیرید. اطلاعات: در سال 2019، شهروند پتروا L.V. برای تحصیل دخترش در دانشگاه کمک مالی کرد - 80000 روبل. درآمد او برای این سال است 300000 روبل. (ماهانه 25000). میزان مالیات پرداختی در سال می باشد 39000 روبل.

محاسبه. هزینه فعالیت های آموزشی 80000 روبل است. بر این اساس، 10400 روبل در بازگشت گنجانده شده است. (13٪ از 80000 روبل). برای 2019 Petrova L.V. مالیاتی بیش از 10400 روبل گرفت. با این حال، قانون محدودیتی را تعیین می کند - 50000 روبل. برای آموزش فرزندان، برادران و خواهران. بنابراین، یک شهروند می تواند از مبلغ کسر دریافت کند 6500 روبل.(50000 روبل * 13%).

بیشترین مقدار

از سال 2009، قانون کشور مقررات قانونی زیر را تعیین کرده است - کسر هزینه پرداخت برای فعالیت های آموزشی خود بیش از 15.600 روبل.

بزرگترین کسر ممکن برای تحصیل یک کودک (برادر، خواهر) 50000 روبل است. سالانه برای والدین

هنگام انجام چندین کسر به طور همزمان، یک محدودیت تعیین می شود - 120000 روبل. در سال.

اگر در خانواده چند دانش آموز وجود داشته باشد؟

به عنوان مثال در نظر بگیرید که اگر چند فرزند در خانواده وجود داشته باشد، کسر مالیات چقدر خواهد بود.

در سال 2019، شهروند موروزوف P.A. کمک مالی برای تحصیل دخترش - 80000 روبل.، برای یک پسر در مهد کودک - 40000 روبل.، برای فعالیت های آموزشی دختر در موسسه به صورت غیر حضوری - 60000 روبل. برای 2019 Morozov P.A. به دست آورده 300.000 مالیدن (ماهانه 25000 روبل). مبلغ مالیات بر درآمد برابر است 39000 روبل.

محاسبه.صرف نظر از هزینه تحصیل، قانون کشور محدودیت 50000 روبل برای هر کودک را در نظر گرفته است. بنابراین، برای دختر اول، شهروند به مبلغ کسر دریافت می کند 6.500 روبل. (13٪ از 50000 روبل)، برای دختر دوم کسر نمی شود، زیرا او به صورت غیر حضوری تحصیل می کند. برای یک پسر در مهد کودک - 5.2000 روبل. (13٪ از 40000 روبل).

چگونه می توان بازپرداخت دریافت کرد؟

برای دریافت بازپرداخت، باید تعدادی مدارک را تهیه کرده و با خدمات مربوطه تماس بگیرید. چگونه می توان بسته مستندات را به درستی جمع آوری کرد و برای کسر ارائه کرد؟ بیایید این سوالات را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

کجا باید درخواست داد؟

برای دریافت کسر تحصیل، باید درخواست تجدید نظر در سازمان مالیاتی ارائه دهید.

چندین روش برای ارسال اسناد وجود دارد:

1. حضور شخصی شما باید با اداره مالیات منطقه محل زندگی خود تماس بگیرید. با این ارسال، کلیه مدارک توسط بازرس بررسی می شود. او در محل روشن خواهد کرد که چه اسناد یا عصاره هایی ممکن است هنوز مورد نیاز باشد و همچنین آنچه باید اصلاح شود.
2. قابل اعتماد در چنین شرایطی، نماینده نیاز به صدور وکالتنامه محضری دارد. بلافاصله لازم به ذکر است که برخی از مقامات مالیاتی بسته مونتاژ شده اسناد را در یک وکالت نامه دست نویس می پذیرند. شما باید در هر بخش در مورد این موضوع بیاموزید.
3. ارسال از طریق پست. اگر تصمیم به ارسال اسناد از طریق پست دارید، باید دسته بندی "نامه ارزشمند با موجودی" را انتخاب کنید. در این مورد، اسناد باید در یک پاکت بدون مهر و موم قرار داده شود، 2 فرم موجودی تهیه شود و اوراق ضمیمه شده فهرست شود. با استفاده از این روش، نیازی نیست شخصاً به مقامات مالیاتی مراجعه کنید. با این حال، در صورت وجود خطا یا مفقود شدن تعدادی از اسناد، این موضوع تنها دو ماه پس از ارسال مشخص می شود.

توجه! اظهارنامه 3-NDFL به همراه بسته ای از اسناد و مدارک مورد نیاز برای انتقال وجه را می توان در طول سال ارسال کرد.

امکان دریافت بازپرداخت مالیات پرداخت شده مستقیماً در محل کار وجود دارد. برای انجام این کار، یک شهروند شاغل باید با بخش حسابداری شرکت خود تماس بگیرد و تمام اسنادی را که هنگام درخواست به اداره مالیات ارائه می دهد ارائه دهد.

مدارک

برای دریافت کسر، باید مدارک زیر را جمع آوری کنید:

• اعلامیه نوع 3-NDFL.
• فرم کمک. می توانید آن را در محل کار تهیه کنید. توجه! اگر در طول سال یک شهروند در موقعیت ها و مکان های مختلف کار می کند، پس باید از همه مکان های کاری گواهی دریافت کنید!
• قرارداد برای آموزش منعقد شده با یک موسسه آموزشی. باید شامل هزینه های آموزشی نیز باشد. مقامات مالیاتی باید یک فتوکپی از قرارداد را که قبلاً توسط متقاضی تأیید شده است ارائه دهند. هر صفحه فتوکپی را حتما امضا کنید! این قرارداد همچنین مستلزم ذکر جزئیات مجوز تأیید کننده انجام قانونی فعالیت های آموزشی است. در صورت عدم وجود جزئیات، فتوکپی مجوز لازم است. اگر در طول سال تقویمی هزینه های اختصاص داده شده برای آموزش افزایش یافته است، باید اسنادی را ارائه دهید که این واقعیت را تأیید می کند. در نقش آن ممکن است یک توافق ثانویه باشد که نشان دهنده قیمت جدید است.
• گذرنامه.
• بیانیه ای که نشان می دهد شخص حق دارد کسر تشکیل دهد.
• فتوکپی مدارک دارای مشخصات پرداخت. آنها به عنوان تأیید واقعیت پرداخت برای مطالعات عمل می کنند. اوراق پرداخت برای شهروندی که قرارداد فعالیت های آموزشی با او منعقد شده است صادر می شود.

اگر برای تحصیل برادر، خواهر یا فرزندان کسر مالیات دریافت می شود، علاوه بر این باید مدارک زیر را ارائه دهید:

• گواهی مبنی بر اینکه فرد در حال تحصیل تمام وقت است. اگر شکل آموزش در قرارداد ذکر نشده باشد، باید سندی را در یک موسسه آموزشی دریافت کنید.
• شناسنامه - اصل و کپی گواهی شده؛
• فتوکپی سند ازدواج. در صورت صدور سند برای یکی از زوجین لازم است و کسر به دیگری انجام می شود.
• مدارک دال بر خویشاوندی (در صورت کسر مالیات برای تحصیل برادر یا خواهر). گواهی تولد الزامی است.

تکمیل اظهارنامه

اظهارنامه را می توان به چند روش ارسال کرد:

1. به صورت کاغذی - باید دو نسخه را تحویل دهید. یکی در اداره مالیات می ماند، دیگری پس داده می شود. نسخه دوم به عنوان تأییدیه ارسال اظهارنامه عمل می کند.
2. از طریق پست با توضیحات در این صورت حفظ موجودی ضمیمه و رسید الزامی است. شماره درج شده در رسید، روز تسلیم اظهارنامه خواهد بود.
3. به صورت الکترونیکی. در این مورد، شما باید از خدمات اپراتور اینترنت EDI استفاده کنید. تبادل اطلاعات و داده ها بین خدمات مالیاتی و مالیات دهندگان را تضمین می کند.

قوانین اصلی که هنگام پر کردن اظهارنامه باید به خاطر بسپارید:

• پر کردن باید به صورت دستی و با حروف بلوک انجام شود. یکی دیگر از گزینه های پر کردن، استفاده از چاپگر است. در این صورت باید از جوهر آبی یا مشکی استفاده کنید.
• در بالای هر صفحه، شماره TIN مؤدی الزامی است. در همان مکان لازم است نام کامل وی ذکر شود.
• مالیات بر حسب روبل نشان داده شده است. باید از قوانین گرد کردن استفاده کنید.
• چاپ دو رو یا اصلاح ممنوع است.
• صفحات خالی نیازی به چاپ ندارند.
• در انتهای صفحات (به استثنای صفحه عنوان)، باید اظهارنامه را امضا کرده و تاریخ آن را ثبت کنید.
• منگنه کردن و یا اتصال برگه های سند ممنوع است.

همچنین می توانید با استفاده از برنامه رایگان "Taxpayer Yu"، خدمات "حساب شخصی" در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی سرزمینی یا در شرکت های تخصصی اظهارنامه را پر کنید.

آیا صبر طولانی است؟

هنگام پرداخت شهریه (خود یا بستگان) حق دارید با صدور کسر مالیات از دولت بازپرداخت جزئی دریافت کنید. نحوه دریافت کسر مالیات برای شهریه، چه کسی مستحق آن است، چه مدارکی برای این کار مورد نیاز است، چگونه مبلغ بازپرداخت را محاسبه کنید - پاسخ این و بسیاری از سوالات دیگر را در مقاله ما خواهید یافت.

چه کسانی مستحق کسر هستند

حق جبران بخشی از وجوه پرداختی بابت شهریه می باشد شهروند روسیه. در عین حال باید پرداخت کننده مالیات بر درآمد نیز باشد.

به طور معمول، مالیات دهندگان افرادی هستند که:

• شاغل هستند و کارفرمای آنها وجداناً از مالیات بر درآمد شخصی خودداری می کنداز حقوق و واریز این مبالغ به بودجه؛
• کار، حتی اگر تحت قرارداد کار نباشد. مثلا قرارداد می بندند. مشتری خدمات موظف است همانگونه که کارفرمایان انجام می دهند، همان مالیات بر درآمد شخصی را از مقدار پاداش کسر کند.
• نه یکی و نه دیگری، اما آنها درآمدی دارند که شما از آن 13 درصد مالیات بر درآمد می پردازید.به عنوان مثال، آنها یک آپارتمان اجاره می کنند، از وجوه دریافتی گزارش می دهند و مبالغ مربوطه را به بودجه می پردازند.

بنابراین، کسی که مالیات را پرداخت کرده است، می تواند مطالبه کسر کند. از این گذشته ، از مبالغ پرداخت شده است که وجوه قابل استرداد تشکیل می شود. یعنی اگر یک شهروند (شخصا یا شخصی برای او، به عنوان مثال، روسای، مشتری خدمات و غیره) حتی یک روبل مالیات به بودجه پرداخت نکرده باشد، پس بازپرداخت غیرقابل قبول است، کاری برای انجام دادن وجود ندارد. با آن.

از این رو، اغلب آنها مستحق دریافت غرامت نیستند:

• مستمری بگیران (که حقوق بازنشستگی را به عنوان تنها درآمد رسمی خود دارند).
• بیکاران، از جمله کسانی که مزایای بیکاری دریافت می کنند.
• بازرگانان (IP)، زیرا کسر مالیات از فعالیت های کارآفرینی تشکیل نمی شود.
• خارجی ها؛
• خردسالان (اما والدین/سرپرست می توانند برای آنها کسر مطالبه کنند).

در صورت پرداخت وجه برای موارد زیر می توان غرامت صادر کرد:

• تحصیل در دانشگاه؛
• فعالیت‌های آموزشی به منظور توسعه حرفه‌ای یا اصلاح مجدد (از جمله سمینارها، آموزش‌ها)؛
• آموزش کودک در مهدکودک، مدرسه؛
• دریافت آموزش اضافی توسط کودک (مدرسه هنر، مدرسه موسیقی، محافل رشد جسمانی و غیره).
• همچنین می توانید برای آموزش در آموزشگاه رانندگی یا دوره های زبان خارجی درخواست بازپرداخت مالیات کنید.

لازم به ذکر است که شما می توانید نه تنها برای تحصیل در مدارس دولتی و دانشگاه ها، بلکه هنگام پرداخت هزینه خدمات سازمان های آموزشی خصوصی نیز بازپرداخت دریافت کنید. که در آن:

• دانشگاه (مدرسه، دوره ها) باید مجوز داشته باشد.
• موضوع قرارداد امضا شده بین شما باید منحصراً خدمات آموزشی باشد.

وقتی نمی توانید بازپرداخت دریافت کنید:

1. رویه مدرن نشان می دهد که هنگام تنظیم قراردادها، مراکز خصوصی در موضوع نشان می دهند خدمات مشاوره یا اطلاع رسانی. چنین توافقی مبنایی برای دریافت غرامت نیست.
2. اگر آموزش به طور کامل با استفاده از سرمایه مادری پرداخت شود.

شرایط دریافت بازپرداخت مالیات: محاسبات و مثال ها

شما می توانید برای تحصیل خود و همچنین تحصیل فرزندان، برادران، خواهران خود از ایالت بازپرداخت دریافت کنید. اما شرایط صدور کسر مالیات در هر مورد متفاوت است.

بازپرداخت هزینه های خودآموزی

بازپرداخت در صورت وجود عوامل زیر امکان پذیر است:

مثال 1:

فرض کنید، در طول سال 2018، از دستمزد Penkov S.R. به مبلغ 35820 روبل توقیف و به بودجه مالیات بر درآمد شخصی منتقل شد. در همان دوره، پنکوف محاسبه آموزش عالی در دانشگاه را انجام داد، در مجموع 74600 روبل برای سال پرداخت شد.

برای بازگرداندن مالیات، پنکوف بازپرداخت را محاسبه می کند:
74 600 * 13% = 9 696

از آنجایی که غرامت (9696) کمتر از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده (35820) است، پنکوف حق دارد بازپرداخت کامل را مطالبه کند.

مثال 2:

تصور کنید که در سال 2018 Romashkina K.D. در یک مدرسه رانندگی (54900) و دوره های اسپانیایی (74260) شرکت کرد. مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده توسط روماشکینا 61800 روبل است. چگونه می توان غرامت را در این مورد تعیین کرد؟

کل پایه مشمول مالیات 129160 روبل خواهد بود. (54900 + 74260)، اما Romashkina 15600 روبل بازپرداخت دریافت می کند. (120000 * 13%).

مثال 3:

در دوره 2014 تا 2018 Semerenko G.S. هزینه تحصیل خود را در دانشگاه پرداخت کرد. میزان وجوه پرداختی و مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده در قالب جدول ارائه می شود:

از آنجایی که در تمام مدت سمرنکو درخواست کسر نکرد، اما در سال 2016 به IFTS مراجعه کرد، او فقط برای سال های 2016، 2017، 2018 وجوه دریافت می کند. بر اساس جدول، مبلغی را که او می تواند ادعا کند محاسبه می کنیم:

• در سال 2016، هزینه تحصیل 39800 روبل بود که به این معنی است که باید 5174 روبل برگردانده شود. (39800 * 13%). از آنجایی که سمرنکو کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را بیش از این مبلغ (12600) انتقال داده است، وی بازپرداخت را به طور کامل دریافت خواهد کرد.
• در سال 2017، سمرنکو کار خود را ترک کرد، بنابراین مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نکرد، بنابراین نمی تواند مطالبه بازپرداخت داشته باشد.
• غرامت برای سال 2018 40500 روبل محاسبه می شود. * 13٪ و برابر با 5265 روبل است. اما از آنجایی که سمرنکو فقط در پایان سال 2015 شغلی پیدا کرد، مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده تنها 3180 روبل بود، بنابراین او بیش از این مبلغ (3180 روبل) بازپرداخت دریافت نخواهد کرد. موجودی بازپرداخت (2085 روبل) به سال آینده منتقل نمی شود.

اگر برای همسر هزینه کنیم

کد مالیاتی چیزی در این مورد نمی گوید. با این حال، توضیحات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال از عملکرد مثبت صحبت می کند.

بنابراین، یک همسر می تواند از خدمات مالیاتی فدرال برای کسر هزینه های تحصیل "همسر" خود در ازای مالیات بر درآمد خود درخواست کند. بسته مدارک یکسان خواهد بود به اضافه کپی سند ازدواج.

اگر هزینه تحصیل یک کودک را بپردازیم

قانون به شما اجازه می دهد که برای تحصیل فرزند خود کسر مالیات اجتماعی دریافت کنید. خویشاوندی در رابطه با فرزندان بومی و همچنین فرزندان خوانده باید تأیید شود (گواهی تولد، گواهی فرزندخواندگی و غیره). ولی همان اختیارات را نسبت به بند دارد.

بازپرداخت هزینه های تحصیل فرزندان ویژگی های خاص خود را دارد که عبارتند از:

1. سن کودک از 24 سال تجاوز نمی کند.
2. موسسه آموزشی خدمات تمام وقت ارائه می دهد.
3. شما (نه کودک) در حال امضای قرارداد برای ارائه خدمات آموزشی هستید. همچنین با توجه به پرداخت ها و دریافت ها، شما به عنوان پرداخت کننده خدمات عمل می کنید. تنظیم رسیدها به نام کودک مجاز است ، سپس در برنامه باید مشخص شود که کودک پول والدین و از طرف والدین کمک کرده است.
4. محدودیت بازپرداخت به 50000 روبل محدود شده است. برای هر کودک جداگانه یعنی قانون 120000 روبل است. اینجا کار نمی کند به عنوان مثال، در یک خانواده 5 فرزند به ترتیب (اگر همه آنها با هزینه تحصیل کنند)، می توانید هزینه های خود را به مبلغ 32500 روبل برگردانید. (50000 X 5 X 13%). البته در صورتی که میزان مالیات بر درآمد اشخاص پرداخت شده برای سال جاری اجازه دهد. درست است، این محدودیت سخاوتمندانه برای هر دو والدین ارائه شده است. به عبارت دیگر، هر والدینی نمی توانند 50000 روبل را بازپرداخت کنند. برای یک کودک (یعنی مجموعا 100000 برای هر کودک) 50000 روبل. کل برای پدر و مادر

مثال 4:

کیروف S.D. در سال 2018 مالیات بر درآمد شخصی 51600 روبل پرداخت شد. اطلاعات مربوط به هزینه تحصیل فرزندان کیروف که وی به نفع موسسات آموزشی ذکر کرده است در قالب جدول ارائه می شود:

بیایید بازده را در هر یک از موقعیت ها محاسبه کنیم:

• کیروف با پرداخت هزینه تحصیل پسرش در دانشگاه، حق مطالبه غرامت را ندارد، زیرا پسرش به صورت غیابی تحصیل می کند.
• دختر کیروف G.S. در مدرسه به صورت تمام وقت تحصیل می کند، بنابراین کیروف می تواند روی غرامت حساب کند. اما از آنجایی که وجوه پرداختی به نفع موسسه آموزشی (53200 روبل) بیشتر از کسر مجاز (50000 روبل) است، غرامت از 6500 روبل تجاوز نخواهد کرد. (50000 * 13%).
• غرامت لازم برای حضور دختر در مهد کودک (33600 * 13٪ = 4368 روبل) به طور کامل به کیروف منتقل می شود.

بنابراین، کل مبلغی که باید به کیروف بازگردانده شود 10868 روبل است. (6500 + 4368) و به طور کامل به وی بازپرداخت می شود زیرا مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده (51600) بیش از این مبلغ (10868) است.

شرایط بازگشت تحصیل برادر/خواهر

شما واجد شرایط درخواست بازپرداخت جزئی وجوه پرداخت شده برای تحصیل برادران (خواهران) هستید. شرایط دریافت بازپرداخت مشابه شرایط صدور کسر برای کودکان است:

• فقط هزینه های حضوری قابل استرداد است.
• سن برادر (خواهر) نباید بیشتر از 24 سال باشد.
• اسناد پرداخت و توافق نامه با یک موسسه آموزشی باید به نام شما تنظیم شود.
• بین تو و برادرت (خواهر) قرائن خویشاوندی وجود دارد. در این صورت رابطه می تواند کامل و ناقص باشد. اما این رابطه فقط مربوط به خواهر و برادر است (پسرخاله، پسر عموی دوم و ... مدرک مجاز نیست).
• با توجه به مقدار واقعی کسر، آن است 120000 روبل. (برای بازگرداندن - حداکثر 15600 روبل). بر این اساس، بیش از بازپرداخت مانند پرداخت هزینه تحصیل کودکان است.

نحوه دریافت کسر: دستورالعمل های گام به گام

شما می توانید در هر زمان از سال، برخلاف اظهارنامه در رابطه با پرداخت ملک (در این موارد تا 30 آوریل سال بعد) مدارکی را برای یا هنگام پرداخت هزینه تحصیلی به IFTS ارائه دهید.

مرحله 1. جمع آوری اسناد

مراحل صدور بازپرداخت با جمع آوری کلیه اسناد آغاز می شود. کل مراحل بعدی بازپرداخت به کامل بودن اوراق جمع آوری شده و صحت پر شدن آنها بستگی دارد.

بنابراین، با شروع روند صدور غرامت، باید مراقب ارائه موارد زیر باشید:

سند هویت(اصل و یک کپی ضمیمه شده با امضای شما)

درخواست برای کسرتوسط شخص شما تنظیم و امضا شده است. هیچ فرم کاملاً تعریف شده ای وجود ندارد، بنابراین به شکل آزاد تهیه می شود. نمونه درخواست و نمونه ای از پر کردن آن در زیر آورده شده است. اکثر مقامات مالیاتی درگیر در صدور کسورات فرم مورد تایید خود را (در وب سایت ما موجود است) ارائه می دهند. بنابراین، برای دریافت چنین فرمی ارزش تماس با IFTS را دارد.

اظهارنامه در فرم 3-NDFL(ما در مورد ویژگی های پر کردن فرم زیر صحبت خواهیم کرد)

گواهی از محل کار 2-NDFL، با تأیید میزان مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده، این سند در بخشی صادر می شود که تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد را انجام می دهد. این گواهی درآمد سال تقویمی و میزان کسر مالیات بر درآمد شخصی را برای همان دوره نشان می دهد. IFTS گواهینامه های متعددی را ارائه می دهد اگر در طول سال از کار کناره گیری کنید و دوباره شغلی پیدا کنید یا به صورت پاره وقت در سازمان های مختلف کار کنید.

توافق بین شما و موسسه آموزشی(کپی 🀄). شما باید مطمئن شوید که موضوع قرارداد (خدمات آموزشی) به درستی نشان داده شده است، زیرا توافق برای ارائه خدمات اطلاعاتی مبنای دریافت بازپرداخت نیست. قرارداد باید توسط شما امضا شود؛

مجوز یک موسسه آموزشی برای ارائه خدمات آموزشی(کپی 🀄). طبق قانون، اگر جزئیات مجوز در قرارداد مشخص شده باشد، مجوز صادر نمی شود. اما باید برای این واقعیت آماده باشید که بازرس مالیاتی برای تأیید به مجوز نیاز دارد. بنابراین، ارزش دارد که از قبل این سند را تهیه کنید.

اسناد پرداختتأیید پرداخت برای خدمات آموزشی (کپی). اینها رسیدها، دستورهای پرداخت، در برخی موارد - صورتحسابهای بانکی و گواهی مؤسسه آموزشی در مورد پرداخت و عدم وجود بدهی است. شما باید پرداخت کننده در رسیدها باشید.

اسنادی که رابطه را تایید می کنددر صورت صدور بازپرداخت برای یک فرزند، برادر / خواهر. لازم است رونوشتی از گواهی تولد (گواهی شما و برادر/خواهر یا فرزند) که با امضای مالک تایید شده است را به IFTS منتقل کنید. برای ارائه به بازرس باید اصل را همراه داشته باشید.

در برخی موارد، برای کسر مالیات شهریه، مدارک دیگری نیز مورد نیاز خواهد بود، مانند گواهی دانشگاه مبنی بر اینکه پسر/دختر به صورت تمام وقت تحصیل می کند. در صورتی که امضاء کننده قرارداد و پرداخت کننده ذیل آن هستید و مسئولیت رسیدگی به کسور بر عهده همسر می باشد، مجموعه مدارک فوق باید با کپی سند ازدواج تکمیل شود. فهرست کاملی از مقالات مورد نیاز باید در هر مورد مشخص شود.

مرحله 2. تهیه بیانیه

سند اصلی مورد نیاز هنگام دریافت غرامت، اظهارنامه 3-NDFL است. هنگام پر کردن آن، باید اطلاعات اولیه زیر را وارد کنید:

• اطلاعات مربوط به خود به عنوان یک مالیات دهنده (نام کامل، آدرس ثبت نام و سایر اطلاعات گذرنامه)؛
• میزان درآمد دریافتی در طول دوره گزارش؛
• میزان مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده به بودجه؛
• میزان شهریه؛
• محاسبه کسر مالیات
• می توانید یک فرم اظهارنامه دریافت کنید و آن را به روشی مناسب برای خود پر کنید، یعنی:
• فرم را مستقیماً از اداره مالیات دریافت کنید و مطابق مدل آن را در محل پر کنید.
• فرم را از قبل در وب سایت اعلامیه خدمات مالیاتی فدرال 3NDFL برای سال 2018 بارگیری کنید و آن را در خانه پر کنید.
• برای پر کردن اظهارنامه ها با سازمان های تخصصی تماس بگیرید (به عنوان یک قاعده، آنها در کنار اداره مالیات قرار دارند)، خدمات حدود 500-1500 روبل هزینه دارد.

با کمک برنامه سخت و خود پر نمی شود. این یک سری مزیت دارد:

• این برنامه به شما امکان می دهد با در نظر گرفتن تمام تغییرات ایجاد شده از فرم فعلی استفاده کنید.
• می توان صحت و کامل بودن پر کردن تمام داده های لازم را بررسی کرد.
• منبع الکترونیکی را می توان در هر زمان مناسب برای شما، از جمله آخر هفته ها و تعطیلات استفاده کرد.
• پر کردن بیانیه در برنامه به طور مستقیم دشوار نیست.

استفاده از برنامه برای پر کردن اظهارنامه، نوار قرمز ناخوشایند را حذف می کند، بنابراین فرم فعلی پر می شود. علاوه بر این، برنامه به طور خودکار بررسی می کند که آیا همه چیز به درستی پر شده است (نگاه کنید به.

مرحله 3. انتقال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال

سپس مرحله می رسد - انتقال اسناد. تمام اوراق جمع آوری شده باید به IFTS در محل اقامت منتقل شود. سه گزینه برای ثبت اسناد برای بازپرداخت مالیات بر درآمد برای شهریه وجود دارد:

شخصا - شخصا بسته را به اداره مالیات ارسال کنید.

نامه - ارسال مقالات از طریق پست، تهیه نامه با اعلان و لیستی از پیوست ها.

نماینده - در صورت وجود وکالتنامه محضری، نماینده شما می تواند اظهارنامه را ارائه کند (گاهی اوقات می توانند وکالت نامه دست نویس را نیز بپذیرند).

اگر از نظر جغرافیایی به IFTS نزدیک هستید، پس توصیه می شود که تمام اوراق را شخصاً به افسر مالیات ببرید. در طول بررسی اولیه، نماینده خدمات مالیاتی فدرال اسناد اصلی را با کپی بررسی می کند و خطاهای احتمالی را پیدا می کند. بنابراین، می توانید بلافاصله تمام کاستی ها را اصلاح کنید.

اگر این امکان پذیر نیست، اسناد را از طریق پست ارسال کنید. پس از دریافت، افسر FTS موجودی ضمیمه شده را با وجود واقعی اوراق بررسی می کند. عیب این روش ارسال این است که در صورت یافتن خطا فقط بعد از تایید یعنی بعد از 90 روز متوجه خواهید شد. بنابراین، شماره تلفن خود را در برنامه بگذارید، شاید با شما تماس بگیرند و این مشکل را حل کنند.

مرحله 4. تأیید اسناد و دریافت بازپرداخت

پس از پذیرش مدارک شما، نماینده مالیاتی دارد 90 روز برای بررسی آنها، پس از آن پاسخ کتبی در مورد نتایج آن برای شما ارسال می شود.

اگر پاسخ منفی است- پس باید با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید تا دلایل را بیابید و خطاهای احتمالی را از بین ببرید.

اگر پاسخ مثبت است- اگر غرامت توافق شده باشد، باید درخواستی را برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی به اداره مالیات ارائه دهید که جزئیات بانکی فعلی حساب خود را نشان می دهد. لطفا منتظر بازپرداخت باشید طی 30 روزپس از ارسال درخواست

اغلب، درخواست پرداخت به طور همزمان با بسته اصلی ارسال می شود تا دو بار در اداره مالیات ظاهر نشود.

دریافت کسر آموزش از کارفرما پس از سال 2018

اعتبار مالیات شهریه را می توان از طریق کارفرما دریافت کرد. در این مورد، شما هنوز هم باید ابتدا با همان بسته اسناد (به جز گواهی 2-NDFL از محل کار) با اداره مالیات تماس بگیرید، و همچنین داده های کارفرمای خود را در برنامه ذکر کنید (نام، TIN / KPP، آدرس قانونی و واقعی).

درخواست شما بررسی خواهد شد ظرف یک ماهو در پایان ممیزی میز اخطاریه صادر می کنند - حق دریافت کسر. باید به محل کار (بخش تسویه حساب، حسابداری و غیره) منتقل شود. از ماه آینده، هنگام محاسبه حقوق ماهانه، مالیات بر درآمد شخصی کسر نمی شود، یعنی تا زمانی که میزان دستمزد به صورت تعهدی به مبلغ 13 درصد بیشتر از مبلغ معمول ماهانه "در دستان خود" برسد، دریافت خواهید کرد. کسر

هر مؤدی حق دریافت کسر مالیات برای دوره های آموزشی، دوره های آموزشی پیشرفته، آموزش در آموزشگاه رانندگی و غیره را دارد.

در این مقاله به سوالات زیر نگاه دقیق تری خواهیم داشت:

• در چه مواردی می توانم کسر مالیات بگیرم

• میزان کسر مالیات برای گذراندن دوره ها

• لیست مدارک مورد نیاز برای بازپرداخت مالیات بر درآمد

• نحوه دریافت کسر مالیات برای دوره های پولی، برای آموزشگاه رانندگی.

• در چه مواردی می توانم کسر مالیات بگیرم

کسر مالیات بخشی از درآمد است که مشمول مالیات نمی شود. در صورتی که هزینه های تحصیلی متحمل شده اید، می توانید مالیات پرداخت شده بابت این هزینه ها را پس بگیرید. یعنی اگر به صورت رسمی کار می کنید و مالیات بر درآمد می پردازید، می توانید بخشی از پول را به مبلغ 13 درصد از هزینه تحصیل پس بگیرید. حداکثر مقدار کسر مالیات بیش از 120000 روبل نخواهد بود.

طبق قانون فدراسیون روسیه (ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، هنگام پرداخت شهریه، می توانید روی دریافت کسر مالیات حساب کنید. کسر مالیات برای شهریه در دسته کسر مالیات اجتماعی قرار می گیرد. شما می توانید نه تنها برای تحصیل در دانشگاه ها، بلکه در تمام مؤسسات آموزشی که دارای مجوز مناسب یا مدرک دیگری که وضعیت یک مؤسسه آموزشی را تأیید می کند، برای شهریه کسر اجتماعی دریافت کنید. به طور خاص، می تواند یک مرکز آموزشی برای آموزش پیشرفته، یک آموزشگاه رانندگی، یک مرکز آموزشی و غیره باشد. کسر مالیات برای آموزش شخصی (برخلاف کسر تحصیل کودکان) هیچ محدودیتی در شکل آموزش ندارد: پول را می توان برای آموزش تمام وقت، پاره وقت، عصرانه یا هر شکل دیگری برگرداند.

میزان کسر مالیات برای آموزش در آموزشگاه رانندگی

میزان کسر مالیات برای سال تقویمی محاسبه می شود و با توجه به عوامل زیر تعیین می شود:

شما نمی توانید بیشتر از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد (13٪ حقوق رسمی) منتقل کرده اید، پس بگیرید.

شما می توانید 13٪ از هزینه آموزش را برگردانید، اما نه بیشتر از 15600 روبل در هر دست، زیرا. حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است. (120 هزار روبل * 13٪ = 15600 روبل)

مثال: در سال 2015، شما مبلغ 65000 روبل برای آموزش خود در یک آموزشگاه رانندگی پرداخت کردید. برای سال 2015، می توانید خودتان را برگردانید = 8450 روبل. (65000 * 13% = 8450 روبل)

لیست مدارک مورد نیاز برای اخذ کسر مالیات

برای بازپرداخت کسر شهریه در دوره ها و آموزشگاه رانندگی، باید بسته مدارک زیر را تهیه کنید:

• بیانیه در فرم 3-NDFL؛

• کپی پاسپورت؛

• کپی گواهی TIN؛

• بیانیه درآمد به شکل 2-NDFL برای سال گزارش (از کلیه مکان های کار برای سال گزارش).

• توافق با یک موسسه آموزشی؛

• مجوز موسسه برای ارائه خدمات آموزشی؛

• اسناد پرداختی که پرداخت شهریه را تأیید می کند، که باید حاوی اطلاعات شخصی باشد که شهریه را پرداخت کرده است.

• درخواست خطاب به رئیس سازمان مالیاتی در محل ثبت نام برای ارائه کسر اجتماعی؛

• درخواستی خطاب به رئیس سازمان مالیاتی در محل ثبت نام برای بازگشت مالیات بر درآمد به حساب شخصی شما.

• مشخصات یک حساب بانکی شخصی (بانک یا کارت حقوق و دستمزد) برای بازپرداخت مالیات

نحوه دریافت کسر مالیات برای دوره های پولی، برای آموزشگاه رانندگی

برای دریافت کسر، باید یک اظهارنامه 3-NDFL تنظیم کنید و بسته ای از اسناد را تهیه کنید (به بالا مراجعه کنید)، سپس با در دست داشتن تمام مدارک مورد نیاز، اظهارنامه 3-NDFL، درخواست ها و جزئیات حساب، باید آن را به اداره مالیات در آدرس ثبت نام شما پس از بررسی مدارک، وجه به حساب مشخص شده شما واریز می شود. به طور متوسط ​​از یک ماه تا چهار ماه طول می کشد.

تنظیم اظهارنامه 3-NDFL یک روش پیچیده است، برای تهیه بسته مدارک لازم، تنظیم اظهارنامه و ارائه آنها به اداره مالیات، زمان زیادی از شما می گیرد. در صورت بروز اشتباه، باید مجدداً اظهارنامه را تنظیم و مجدداً به سازمان مالیاتی تسلیم کنید و بدین ترتیب زمان رسیدگی و پرداخت کسر افزایش می یابد.

بنابراین توصیه می کنیم با شرکت های تخصصی حسابداری مانند BUKHprofi تماس بگیرید. در طول روز، متخصصان BUKHprofi یک اظهارنامه تنظیم کرده و تمام بسته های لازم از اسناد و درخواست ها را آماده می کنند. علاوه بر این، پیک شرکت با شما در مکانی مناسب برای امضای اظهارنامه و اظهارنامه و سپس تسلیم به سازمان مالیاتی با شما ملاقات خواهد کرد.

این روش نه تنها راحت، بلکه قابل اعتماد است: خطر اظهارنامه تنظیم شده به اشتباه و همچنین تحریف داده های ارائه شده به حداقل می رسد.

هنگامی که یک شهروند به طور رسمی کار می کند، مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را به خزانه دولت می پردازد. بر این اساس، او حق دارد سهمی از مالی که صرف تحصیل شده است، بازگرداند. پاسخ به سوالات مربوط به نحوه دریافت کسر مالیات برای شهریه توسط هنر ارائه شده است. 219 NK. برای انجام این کار، باید بسته مشخصی از اسناد و برنامه را به سازمان مالیاتی ارائه دهید.

کسر مالیات شهریه چیست؟

کسر اجتماعی برای شهریهاین سهم درآمدی است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود. متقاضی این شانس را دارد که مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً پرداخت شده را بازگرداند تا بخشی از هزینه های مالی خدمات مطالعه شخصی را در هر یک از اشکال جبران کند.

علاوه بر هزینه های تحصیل خود، مالیات دهندگان می توانند روی بازپرداخت سهمی از مبالغی که برای آموزش تمام وقت هزینه شده است، حساب کنند:

• فرزندان: خویشاوندان و فرزندخواندگان؛
• بخش ها
• برادر و خواهر.

بازپرداخت بخشی از هزینه ها در صورت آموزش افراد فوق تا بیست و چهار سال امکان پذیر است. اگر کودک بیست و پنج ساله باشد، امکان درخواست کمک وجود نخواهد داشت.

اگر برنامه ریزی شده است که برای تحصیل کودک کسر دریافت شود، والدین باید به عنوان طرف قرارداد برای ارائه خدمات عمل کنند (نامه وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه به تاریخ ژوئیه). 10, 2013 N 03-04-05 / 26681)

اندازهکسر مالیات شهریه– حداکثر 13% از مبلغ وجوهی که صرف دانشجویان می شود.

به عبارت دیگر، کسر تحصیل پولی است که به عنوان غرامت برای تحصیل به صورت تجاری از دولت دریافت می شود. فقط در صورتی می توانید آنها را مطالبه کنید که مالیات بر درآمد شخصی از حقوق پرداخت شده باشد.

چه کسی می تواند کسر مالیات دریافت کند

یک شهروند رسمی شاغل که مالیات بر درآمد شخصی را به ایالت پرداخت می کند، حق دریافت کسر شهریه را دارد. همه شهروندان شاغل ماهانه 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند. اگر فردی «حقوق سیاه» دریافت کند، نمی‌توانید درخواست مزایا کنید.

یعنی شما حق دریافت وجه را ندارید:

• مستمری بگیرانی که درآمدی جز تأمین مستمری ندارند.
• کارمندی که دستمزد را "در یک پاکت" دریافت می کند.
• همسرانی که برای تحصیل همسر دوم خود پول خرج کرده اند (نامه وزارت مالیات و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه به تاریخ 17 آوریل 2014 N 03-04-05 / 17785)؛
• کارآفرینان فردی که یک سیستم مالیاتی ساده یا UTII را انتخاب کرده اند.

مجاز است روابط بین کارفرما و کارمند را با قرارداد کار یا قرارداد کار رسمی کند. ملاک اصلی مالیات است، سود با کاهش اندازه پایه مالیاتی تأمین می شود.

زمانی که پرداخت می کنید می توانید برای شهریه کسر اجتماعی دریافت کنید:

• برای تحصیل در دانشگاه؛
• دوره های آموزشی پیشرفته؛
• تحصیل در مدرسه رانندگی؛
• آموزش فرزندان در یک موسسه پیش دبستانی یا مدرسه؛
• آموزش اضافی برای کودک

معیارهای اصلی آموزش:

• سازمان ارائه دهنده خدمات آموزشی باید دارای مجوز مناسب باشد.
• زمانی می توانید کسر مالیات دریافت کنید که موضوع قرارداد خدمات آموزشی باشد. شما نمی توانید برای مزایای مربوط به خدمات اطلاعاتی درخواست دهید.

اگر شخصی تمام معیارها را داشته باشد، حق دارد انتظار بازپرداخت سهمی از پولی که برای آموزش هزینه کرده است داشته باشد. و بر این اساس آنها را برگردانید.

ویژگی های ارائه

برخی از ویژگی های مربوط به این مزیت وجود دارد:

• محدودیت مبلغی که از آن 13٪ از مبلغ هزینه شده برای آموزش بازگردانده می شود به 120 هزار روبل محدود می شود. حداکثر آن از محاسبه به دست می آید:

120 هزار × 13٪ = 15600 روبل.

• کسر مالیات برای آموزش: فرزندان، برادران و خواهران 6500 روبل. برای هر دانش آموز این مبلغ به عنوان 13٪ از حد 50 هزار روبل برای آموزش محاسبه می شود.
• 50 هزار روبل برای کودکان، کل مبلغ برای هر دو والدین.یکی از والدین حق برگرداندن سهمی از هزینه ها را دارد. اگر درآمد یکی از آنها کافی نیست، می توانید مبلغ از دست رفته را برای دومی جمع آوری کنید.
• حد مجاز 120K و 50K مستقل از یکدیگر است.امکان استرداد همزمان بخشی از هزینه های تحصیل شخصی و همچنین تحصیل هر یک از فرزندان (برادران، خواهران) وجود دارد.
• برای کسر مالیات شهریه، تاریخ پرداخت شهریه در درجه اول اهمیت قرار دارد. اگر پرداخت برای چندین سال به طور همزمان انجام شود، تنها بخشی از هزینه های دوره مشارکت بازپرداخت می شود.
• اگر امکان بازگرداندن مبلغ به طور کامل ظرف یک سال وجود نداشت، موجودی از بین می رود.

• کسر مالیات برای شهریه مجاز است سالانه در محدوده تعیین شده توسط قانون صادر شود. می توانید در هر زمانی از سال بعد از دوره گزارش، اظهارنامه همراه با اسناد همراه ارائه دهید.
• وقتی هزینه تحصیل با سرمایه مات پرداخت می شود، نمی توانید سود دریافت کنید.
• اغلب مردم علاقه مند هستند که تا چه مدت می توانید از مزایای آن بهره مند شوید. مدت محدودیت سود 36 ماه از سال پرداخت است. در سال 2018 امکان بازپرداخت بخشی از وجوه شهریه از سال 2015 تا 2017 وجود دارد.
• قرارداد ارائه خدمات، و همچنین اسناد پرداخت، برای متقاضی تنظیم می شود، مناسب: رسید، چک و دستور پرداخت.

آموزش شخصی

میزان کسر آموزش شخصی در هر سال تقویمی محاسبه می شود. در اینجا نکات اصلی وجود دارد:

• شما نمی توانید بیشتر از مبلغی که در سال به ایالت منتقل شده است، برگردانید. هر ماه، حسابدار 13 درصد از مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کارمند کسر می کند. سپس این مبلغ به خزانه دولت واریز می شود.
• تنها 13٪ از شهریه در سال بازگردانده می شود، اما نه بیشتر از 15600 روبل. این به دلیل محدودیت تعیین شده 120 هزار روبل است.

بیایید ببینیم که چگونه این اتفاق در مثال ها رخ می دهد.

زمانی که اسناد بلافاصله پس از پرداخت تحویل داده می شود.

در سال 2017، یک شهروند، هنگام پرداخت هزینه تحصیل خود در موسسه، 130،000 روبل. بلافاصله اسناد را برای مزایا تحویل داد.

درآمد او 200 هزار روبل است. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ 26 هزار روبل.

از آنجایی که بیشترین مقدار بازپرداخت کسر برای سال 15600 روبل است، شهروند آن در صورتی که به اندازه کافی برای آموزش هزینه کرده باشد، پس از انتقال آن را در حساب شخصی خود پیدا می کند.

در همین دوره کارمند دیگری نیز در این موسسه مشغول به تحصیل است.

هزینه تحصیل 100 هزار روبل است.

درآمد سالانه آن 150 هزار روبل است. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ 19500 روبل.

کارمند می تواند برگردد

(100000 × 13%) = 13 هزار روبل.

کارمند تصمیم گرفت تا تحصیلات عالی دوم را دریافت کند.

قیمت سالانه آموزش 170 هزار روبل است، دوره تحصیل سه سال است. او برای تمام آموزش ها یکباره 510 هزار روبل می پردازد.

با مراجعه به بازرسی، او می تواند تنها 15600 روبل را برگرداند، زیرا قانون برای سال 120 هزار روبل محدودیت تعیین می کند.

اگر کارمند سالانه هزینه آموزش را پرداخت می کرد، می توانست هر کدام مبلغ 15600 روبل را مطالبه کند. سالانه بر این اساس، متقاضی با پرداخت یک بار هزینه تحصیل، ضرر کرده است

15600 × 2 = 31200 روبل

از مثال های فوق می توان دریافت که کسر مالیات مطالعاتی نمی تواند از سقف تعیین شده و همچنین مبلغ پرداختی به خزانه کشور فراتر رود.

کسر مالیات برای تحصیل کودکان

شما می توانید با رعایت معیارهای زیر روی کسر مالیات برای تحصیل کودک حساب کنید:

• سن دانشجو از 24 سال بیشتر نباشد.
• فرم آموزش تمام وقت؛
• قرارداد و رسیدها برای مؤدی صادر می شود.

حداکثر مبلغ کسر اجتماعی برای هر یک از فرزندان 6500 روبل است. مجاز به بازگرداندن 13٪ از 50000 روبلی است که برای تحصیل آنها هزینه شده است.

بیایید مثالی بزنیم:یک شهروند برای تحصیل یک کودک در دانشگاه 35000 روبل و برای فرزندان دوم دانشگاه 28000 روبل پرداخت کرد. در دوره فعلی، او 210 هزار روبل به دست آورد. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ 27300 روبل. کارمند برای تحصیل فرزندان کسر دریافت می کند

(28 هزار × 13 درصد) + (35 هزار × 13 درصد) \u003d 3640 + 4550 \u003d 8190 روبل.

ارائه کسورات همزمان برای خود و فرزندان

طبق قانون مالیات، ارائه همزمان مزایای آموزشی برای خود و هر یک از فرزندان مجاز است.

بیایید ببینیم در یک مثال چگونه به نظر می رسد:

• کارمند برای مطالعات مکاتباتی پسرش به مبلغ 70 هزار روبل پرداخت کرد.
• او همچنین برای تحصیل تمام وقت دخترش مبلغ 50 هزار روبل پرداخت کرد.

در همان زمان ، او تحصیلات عالی را به تنهایی دریافت می کند ، با پرداخت 110 هزار روبل برای سال. حقوق کارمند در سال جاری بوده است

230 هزار روبل 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ 29900 روبل.

از آنجایی که پسر به صورت غیرحضوری تحصیل می کند، بهره مندی از این سمت جایز نیست. برای یک دختر، کارمند به میزان مبلغ سود دریافت می کند

50000 × 13٪ = 6500 روبل

کسر شخصی خواهد بود 110000 × 13٪ = 14300 روبل.کل مبلغ قابل بازپرداخت می باشد 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 روبل.

از آنجایی که کارمند مالیات بیشتری را به بودجه پرداخت کرده است، غرامت به طور کامل انجام می شود.

اگر پسر کارگر تمام وقت تحصیل می کرد، می شد 6500 روبل دیگر برای این موقعیت دریافت کرد.

تحصیل خواهر و برادر

میزان مزایای تحصیلی برای خواهر و برادر با کسر شهریه فرزندان یکسان است. روش دریافت کسر برای تحصیل برادران و خواهران، تعریف شده توسط هنر. 219 NK. شرایط تهیه آنها با مطالعه فرزندان یکسان است.

قابل برگشت نیست:

• مبلغی بیشتر از مبلغی که در سال به خزانه دولت وارد شده است.
• بیش از حد قانونی 6500 روبل.

محاسبه کسر مالیات برای شهریه:

فرض کنید کارگری در یک سال 70000 روبل برای تحصیل خواهرش پرداخت کرده است.

او در دوره فعلی 190 هزار روبل به دست آورد. 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ 24700 روبل.

او می تواند مالیات بر درآمد شخصی را فقط 6500 روبل بازگرداند

70 هزار × 13٪ = 9100 روبل.بیش از سقف مصوب قانون مالیات.

روش درخواست برای مزایا در بازرسی

برای دریافت کسر مالیات اجتماعی برای شهریه، باید طرح خاصی از اقدامات را دنبال کنید:

• باید توجه ویژه ای به تهیه اسناد شود. کامل بودن بسته مونتاژ شده و همچنین صحت پر کردن اوراق، مستقیماً بر روند برگشت بیشتر تأثیر می گذارد. مدارک دریافت کسر مالیات برای شهریه:
  • شناسنامه متقاضی با فتوکپی؛
  • بیانیه؛
  • اظهارنامه 3 - مالیات بر درآمد شخصی؛
  • گواهی 2 - مالیات بر درآمد شخصی از کارفرمایان برای سال گزارش.
  • یک کپی از مجوز موسسه آموزشی؛
  • با موسسه قرارداد منعقد کرد.
  • رسیدهایی که واقعیت پرداخت برای مطالعات را تأیید می کند.
  • مدارک اثبات خویشاوندی، در صورتی که منفعت برای تحصیل فرزند، برادر، خواهر صادر شده باشد.
  • گواهی از موسسه در مورد واقعیت تحصیل.

فهرست اسناد برای دریافت کسر نیز می تواند در شعبه منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال روشن شود. از تمام اسناد و مدارک، به جز گواهی ها، ارزش دارد که برای بازرسی فتوکپی تهیه کنید. متخصص آنها را با اصل بررسی می کند و اصل را پس می دهد.

خودتان می توانید اظهارنامه را تکمیل کنید. قوانین تکمیل بیانیه و الزامات محتوای آن را می توان در وب سایت رسمی IFTS یافت. بنابراین، یک فرم ویژه با دستورالعمل های دقیق برای پر کردن آن ارائه شده است. علاوه بر این، می توانید از خدمات یک متخصص در تکمیل اظهارنامه استفاده کنید. هزینه متوسط ​​خدمات بسته به منطقه از 500 تا 1500 روبل متغیر است.

فرم درخواست کسر را می توان از بازرسی شهر محل سکونت دریافت کرد.

• مدارک کسر شهریه با ثبت نام به سازمان مالیاتی شهرستان ارائه می شود. این را از راه های گوناگون می توان انجام داد:
  • حضوری در IFTS؛
  • از طریق پست با نامه ای با اعلان و شرح پیوست؛
  • در صورت وجود وکالتنامه محضری از طریق نماینده.

در صورت امکان، توصیه می شود مدارک را به صورت حضوری ارسال کنید. متخصص بلافاصله پس از بررسی اسناد و یافتن خطاها، آنها را گزارش خواهد کرد. ممکن است به مواد اضافی نیاز داشته باشید. این به صرفه جویی در زمان و تصحیح سریع بسته اسناد کمک می کند.

• تأیید مستقیم بسته اسناد توسط مرجع. زمان مورد نیاز برای بررسی درخواست 90 روز است. پس از آن، اطلاعیه تصمیم به متقاضی ارسال می شود.
• در صورت امتناع، توصیه می شود برای توضیح دلایل و اصلاح کاستی ها شخصاً به سازمان مالیاتی مراجعه کنید. هنگامی که تصمیم مثبت گرفته می شود، درخواست مالیات بر درآمد شخصی مورد نیاز است. شکل این اوراق در قانون نیست، توسط بازرسی صادر می شود.
• درخواست ظرف یک ماه از تاریخ پذیرش درخواست بررسی می شود.

شما می توانید بلافاصله در روز اولین درخواست برای انتقال پول اقدام کنید تا دوباره به این مورد مراجعه نکنید. سپس برای دریافت کسر مالیات شهریه باید فتوکپی دفترچه پس انداز یا قرارداد خدمات کارت بانکی با تعیین حساب برای انتقال به بسته اصلی مدارک پیوست شود.

کسر در محل کار

مجاز است از طریق کارفرما برای کسر مالیات اجتماعی برای آموزش اقدام کند. متقاضی مبلغ بازپرداخت را بلافاصله دریافت نمی کند، بلکه به صورت وضع مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارمند تا زمانی که کل مبلغ کسر مورد نیاز به کارمند بازگردانده شود. طرح اقدامات در مورد نحوه دریافت کسر از طریق کارفرما ساده است:

• اسناد کسر مالیات برای آموزش به متخصص سازمان مالیاتی ارائه می شود.
• درخواست برای کسر به مدت یک ماه در نظر گرفته می شود.
• پس از تأیید، یک اطلاعیه ویژه برای متقاضی صادر می شود.
• کارمند این اطلاعیه را برای کارفرما ارسال می کند.
• بر اساس این اخطار، حسابدار مقدار مالیات بر درآمد شخصی را تا زمانی که به طور کامل استفاده شود، در درآمدهای کارمند نگه می دارد.

کارمند اخطاریه ای به کارفرما برای مزایای مالیات بر درآمد شخصی 15600 روبل ارائه کرد.

حقوق ماهیانه اش است

20 هزار روبل 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ 2600 روبل.

پس از ثبت مزایا، کارمند 2600 روبل حقوق دریافت می کند. بیشتر در سراسر

(15 600 / 2600) = 6 ماه.

معلوم می شود که کارفرما ماهیانه تا پایان آن کسر را پرداخت می کند.

تنظیم هنجاری کسورات اجتماعی از طریق هنر انجام می شود. 219 قانون مالیات و اقدامات اضافی از جمله اقدامات توضیحی خدمات عمومی و ادارات.

قانون حسابرسی میز اجباری برای تأیید کسر پیش بینی نکرده است، اما این خدمات مالیاتی هستند که به آن مراجعه می کنند و در نتیجه رسیدگی به درخواست را تا 4 ماه به تاخیر می اندازند. در عین حال ، دادگاه در بیشتر موارد طرف مالیات دهندگان را می گیرد و موظف است وجوه مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده را در مدت 1 ماه بر اساس بند 6 هنر بازپرداخت کند. 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه.