Aplicación al impuesto en la donación entre familiares. Una solicitud de muestra para donar una acción en un apartamento y un formulario para registrar una nueva propiedad

Los bienes inmuebles suelen ser la propiedad más valiosa de nuestros conciudadanos. El problema de la vivienda para muchos sigue siendo bastante grave, por lo que conseguir un apartamento, una casa o una parte de ellos como regalo es un éxito poco frecuente. El regalo más común es dentro de la familia: los padres dan un regalo a los hijos, las abuelas a los nietos, etc., pero a veces también se le ocurre a una persona que no es familiar.

¿La donación de bienes inmuebles está sujeta a impuestos?

En relación con los bienes inmuebles, la donación es uno de los tipos de transacciones: un acuerdo en el que el donante transfiere cierta propiedad al donatario de forma gratuita (sin pago), o se compromete a transferirla en el futuro.

Se reconoce como ingreso la recepción de una vivienda o cualquier otro local como regalo, es decir, el beneficio económico de la persona que recibió este inmueble (en especie, no en efectivo). En este caso, el legislador reconoce como renta el beneficio recibido por el donatario, en razón del ahorro que debió gastar en la adquisición del inmueble de que se trate.

Después de que el apartamento donado sea registrado en la USRN para el nuevo propietario, de acuerdo con el art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 18.1), la necesidad de pagar el impuesto sobre la renta no surge solo en dos casos:

1. si la donación se produjo entre personas reconocidas como familiares y (o) parientes cercanos.
2. los obsequios a empleados consulares y miembros de sus familias tampoco están gravados (así lo establece la Convención de Viena sobre Relaciones Consulares y Diplomáticas).

Todas las demás personas afortunadas que recibieron un apartamento o una casa como regalo deben pagar un impuesto.

Regalo entre parientes

Para saber si es necesario pagar el IRPF por la vivienda donada, es necesario establecer si el donante y el donatario son familiares (artículo 3 del RF IC):

• esposos;
• padres e hijos (tanto familiares como adoptados);
• abuelos, abuelas y nietos;
• hermanos y hermanas (incluido un solo padre, es decir, incompleto).

¡Todas estas personas no pagan impuestos sobre los bienes inmuebles donados!

Es importante saber que las donaciones entre, por ejemplo, tías y sobrinos, primos y otras personas relacionadas o relacionadas con la familia no se consideran transacciones exentas de impuestos. Aquí hay un conflicto entre las normas de los Códigos de la Vivienda y de la Familia sobre los miembros de la familia.

Aunque el Código de Familia no se aplica a la legislación sobre impuestos y tasas, sin embargo, una referencia directa al art. 208 del Código Fiscal de la Federación Rusa no permite clasificar, a los efectos de la exención de impuestos, a otros parientes, a excepción de los mencionados anteriormente, como parte de la familia, e incluso el hecho de la convivencia y el mantenimiento del hogar, o el hecho de que el donatario depende del donante, no se tiene en cuenta, y viceversa.

Así, al celebrar un acuerdo de donación dentro de la familia, el destinatario de la vivienda como regalo no tiene la obligación de pagar impuestos y presentar una declaración de impuestos 3-NDFL. En el futuro, el propietario solo debe pagar el impuesto a la propiedad (artículos 400, 401 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Regalar una acción en un apartamento

El propietario de la parte del apartamento situada a la derecha, al igual que el propietario único, dispone de los bienes que le pertenecen, incluso dándolos como regalo (tanto a un familiar como a otros).

De acuerdo con el Código Civil de la Federación Rusa (Art. 572, Art. 575), es imposible dar obsequios solo a los maestros (por parte de sus alumnos, personas que ocupan cargos públicos, en relación con sus deberes).

No es necesario notificar a otros propietarios del apartamento sobre la próxima transacción de donación, ya que la transacción es gratuita (artículo 246 del Código Civil de la Federación Rusa).

Para donar una acción, debe:

• redactar un acuerdo con una indicación exacta de la participación, una descripción del objeto (apartamento / casa, etc.);
• obtener el consentimiento del cónyuge (notario), o, si el donante es menor de 14 a 18 años, de las autoridades de tutela y representante legal;
• firmar el contrato y registrarse en la transferencia de propiedad.

El IRPF lo paga el nuevo propietario, si no es una de las personas enumeradas en el art. 14 del Código de Familia de la Federación Rusa.

Regalar a no familiares

El dueño de la propiedad tiene derecho dáselo a cualquiera.

La recepción de rentas en forma de bienes inmuebles donados está sujeta a tributación en forma de obligación de tributar por la renta de las personas físicas si la operación de donación se realiza entre ciudadanos no emparentados. No existen exenciones para el pago de dicho impuesto, dependiendo del grado de parentesco, la legislación no prevé.

Dado que el círculo de la familia y los parientes cercanos es bastante estrecho según la ley, y las relaciones familiares y de parentesco conectan a una gama más amplia de personas, para eludir la necesidad de pagar una cantidad bastante alta como impuesto sobre la renta personal, a menudo recurren a no donando, sino comprando y vendiendo (sin pagar de dinero). Este enfoque le permite ahorrar en impuestos, obtener una deducción fiscal de la "compra".

Sin embargo, debe recordarse que, en caso de juicio, tal transacción ficticia, que en realidad cubre la donación, puede reconocerse como nula.

Tipo y tarifa

En el caso de una operación de donación entre personas físicas (no organizaciones, no empresarios individuales), si no son parientes, el donatario tiene la obligación de pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) al presupuesto de conformidad con el apartado 7 del apartado 1, apartado 2 del art. 228 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

El monto de dicho impuesto como porcentaje de los ingresos recibidos (tasa impositiva) está establecido por el Código Fiscal de la Federación Rusa:

• en la cantidad de 13% para contribuyentes-residentes de la Federación Rusa. (es decir, personas que viven en la Federación de Rusia más de 183 días al año);
• en la cantidad del 30% para los no residentes de la Federación Rusa.

Importante: es un error creer que solo los ciudadanos de nuestro país pueden ser residentes y los extranjeros pueden ser no residentes. Por ejemplo, los residentes en la Federación Rusa son extranjeros que han recibido un permiso de residencia en Rusia, personas apátridas que viven permanentemente con nosotros. A su vez, tendrán la consideración de no residentes nuestros conciudadanos que residan permanentemente en el extranjero, así como aquellos que tengan permiso de residencia en otro país.

Cuánto se calcula el impuesto sobre un acuerdo de donación

A la hora de calcular la cuantía del IRPF que debe ingresarse en el presupuesto, cabe recordar que:

• las categorías de personas que son beneficiarias de otro tipo de impuestos no están exentas de este tipo de impuesto (es decir, pensionistas, discapacitados, donatarios menores de edad pagan el impuesto en su totalidad);
• la base imponible es determinada por las autoridades fiscales en valor de mercado inmobiliario (según informe de tasadores independientes);
• al pagar el IRPF por los bienes inmuebles donados sin deducciones fiscales.

Debe tener en cuenta que el Capítulo 23 del Código Tributario no establece directamente sobre la base de qué documentos se debe determinar el monto del impuesto al recibir un obsequio en forma de bienes inmuebles de un individuo. El apartado 3 del art. 54 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que las personas físicas calculan el impuesto sobre la base de la información recibida de organizaciones y ciudadanos sobre el objeto del impuesto. Dichos documentos pueden incluir no solo el informe de tasación, sino también los datos de valor de inventario obtenidos en información sobre el valor catastral.

Es cierto que en estos casos, las disputas con las autoridades fiscales son posibles (posiblemente en los tribunales).

Sin embargo, para evitar litigios y la acumulación de atrasos, es más fácil tributar por la cantidad indicada en el informe de tasación.

Grado de parentesco y tipo de propiedad: ¿hay diferencia de impuestos?

La legislación sobre impuestos no hace diferencia entre una donación relacionada, y entre personas no relacionadas por ningún parentesco.

Entonces, con un departamento donado por un tío a un sobrino por valor de 3 millones de rublos (según la evaluación), será necesario pagar 3,000,000 * 0.13 = 390,000 rublos.

En el mismo ejemplo, si el tío es residente de la Federación Rusa y el sobrino vive permanentemente, por ejemplo, en Finlandia, el monto del impuesto sobre la renta personal será: 3,000,000 * 0.3 = 900,000 rublos.

Asimismo, en los demás casos se calcula la cuantía del IRPF, y no importa el grado de parentesco, así como el tipo de bien donado.

Procedimiento de pago y responsabilidad en 2019

En 2019 no se han introducido cambios en la tributación de los bienes donados, manteniéndose hasta el momento el cálculo y procedimiento para el pago del IRPF.

Para cumplir con la obligación de pagar este impuesto al presupuesto, es necesario:

• calcular el monto del impuesto sobre la renta personal en función del valor de la propiedad;
• completar y enviar una declaración de impuestos al IFTS (antes del 1 de abril del año siguiente al año en que se recibió el regalo);
• pagar el monto del impuesto al presupuesto (antes del 15 de julio del año siguiente después de recibir el regalo (cláusula 4 del artículo 228 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Es útil saber que puede completar la declaración en el sitio web www.nalog.ru usando un programa gratuito.

Por incumplimiento o cumplimiento extemporáneo de las obligaciones del contribuyente, se establece responsabilidad:

1. si no se presenta una declaración 3-NDFL, o si se presenta tarde, de acuerdo con el Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se puede multar a una persona con el 5% del monto del impuesto adeudado (por cada mes, pero no más de 30 % del total);
2. si no se ha presentado declaración, el impuesto no ha sido pagado, de acuerdo con el art. 122 del Código Fiscal de la Federación Rusa, un ciudadano enfrenta una sanción del 20% del monto del pago requerido;
3. a los montos de las multas se suma la necesidad de pagar multas por mora;
4. si la declaración se presenta a tiempo, pero hay un retraso en el pago del impuesto sobre la renta personal, no se paga la multa, pero se cobran multas (1/300 de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia por día).

Recibir bienes inmuebles como regalo, incluso teniendo en cuenta la necesidad de pagar el impuesto sobre la renta personal, es en la mayoría de los casos un buen negocio para el donatario. Al mismo tiempo, no está prohibido por ley rechazar un regalo sin traerlo. Si el donatario está dispuesto a tomar posesión del inmueble, debe abordar el cumplimiento de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta con toda responsabilidad, a fin de evitar consecuencias negativas en forma de multas y sanciones.

Quién debe pagar impuestos al recibir bienes inmuebles como regalo - videoconsulta

¿Quién debe pagar impuestos y qué debe saber sobre los impuestos si recibió un apartamento o una casa como regalo? dice Oleg Sujov.

Puede probar un contrato para donar una parte de un apartamento a un pariente cercano.

concepto

Cualquier acción legalmente significativa comienza con la preparación de una declaración que indica la esencia y el algoritmo para la implementación de acciones.

Este documento se envía a un notario, Rosreestr u otros organismos estatales donde registro de cambio de estatus legal objeto de las relaciones jurídicas.

Una excepción no es una solicitud para la donación de una participación en cualquier bien inmueble, incluido un apartamento.

Tal declaración indica que el donante desea transferir este o aquel objeto de bienes inmuebles o su parte (participación) a la propiedad del donatario y pide registrar tal transacción.

Solicitud de donación de una parte de un piso: contratos.

Puede conocer las características de la donación de una parte de un espacio habitable, en particular, sobre la donación de una parte de un apartamento a un esposo o esposa, en nuestro sitio web.

¿Qué se debe tener en cuenta a la hora de compilar?

Dado que la solicitud es el primer y principal documento sobre la base del cual se redactará el contrato y se volverán a emitir todos los documentos de título, debe completarse con especial cuidado y cumplir con una cierta lista de requisitos para su diseño:

Puedes informarte sobre si es necesario obtener el consentimiento de la segunda persona o para donar, en nuestros artículos. Lea también sobre los casos en los que se requiere la redacción para completar una transacción.

En caso de que alguno de los ítems no sea llenado o sea llenado incorrectamente, se denegará el registro de la transacción completada, ya que así es.

Pasos anteriores

Cualquier acción jurídicamente significativa se lleva a cabo, por regla general, en varias etapas, de acuerdo con cuyos resultados registrarán un cambio en el estatus legal del inmueble o inmueble. La preparación de la solicitud también debe realizarse en varias etapas:

1. , que deberá adjuntarse a la solicitud (este paquete debe incluir originales y copias de los documentos que acrediten la identidad del donante y del donatario, los documentos que acrediten los derechos de propiedad y la posibilidad de disponer de los bienes que serán donados, directamente el contrato ).
2. Rellenar el propio texto (es obligatorio rellenar todos los elementos anteriores, ya que la ausencia de uno de ellos supondrá la denegación del registro de la transacción).
3. (el registro ocurre simultáneamente con).
4. Registro de nuevos títulos de propiedad tras los resultados de la transacción.

Conozca las peculiaridades de donar una parte del espacio habitable, en particular, sobre la donación de parte del espacio habitable a los niños. Lea también acerca de cómo el contrato de donación de parte del apartamento.

Una solicitud de donación (independientemente de si el apartamento completo o una parte del mismo) es el documento clave en base al cual legitimidad de la implementación cualquier transacción.

A la transacción fue válida, es necesario abordar cuidadosamente su finalización, ya que es este documento el que sirve de base para registrar las acciones realizadas.

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¿Quién paga impuestos cuando recibe bienes inmuebles como regalo? Exención del impuesto sobre la renta.

En este artículo, le diré quién está obligado a pagar impuestos sobre la propiedad recibida como regalo y quién está exento de pagar impuestos. También revelaré el procedimiento para calcular el impuesto (usando ejemplos), el momento de su pago, así como los plazos para presentar una declaración, si es necesario. ¿Qué es mejor? Donación o legado de bienes inmuebles, cfr.

Según información de inspecciones fiscales recibidas este año, es decir, en 2014. No se recibirán cartas informativas con el requisito de informar sobre los ingresos del año 2013. Sin embargo, esto no exime a los contribuyentes de declarar antes del 30 de abril de 2014.

De acuerdo con la legislación fiscal, si un ciudadano (residente fiscal) recibe ingresos, entonces está sujeto a impuestos (impuesto sobre la renta personal) a una tasa del 13% de los ingresos.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal son personas físicas que son residentes fiscales de la Federación Rusa, así como personas físicas que reciben ingresos de fuentes en la Federación Rusa que no son residentes fiscales de la Federación Rusa. Los residentes fiscales son individuos (ciudadanos) que realmente permanecen en Rusia durante al menos 183 días calendario dentro de 12 meses consecutivos (período fiscal). El período de estancia de una persona en la Federación de Rusia no se interrumpe por períodos de su salida fuera de la Federación de Rusia para recibir tratamiento o educación a corto plazo (menos de seis meses).

Independientemente del tiempo real que pasen en Rusia, los residentes fiscales de la Federación Rusa son el personal militar ruso que presta servicios en el extranjero, así como los empleados de las autoridades estatales y los organismos locales de autogobierno destacados para trabajar fuera de Rusia.

Así, incluso los hijos menores de edad, independientemente de su edad, están obligados a pagar impuestos sobre la renta en forma de bienes recibidos como regalo. Dado que los representantes legales (padres, tutores) son responsables de los menores, estarán obligados a pagar impuestos. No importa si los padres tienen los medios para pagar el impuesto o no. Ni los pensionistas (independientemente de la base para recibir una pensión) ni los discapacitados, cualquiera que sea el grupo de discapacidad y el grado de discapacidad, están exentos del pago del impuesto sobre las rentas recibidas en forma de donación de bienes.

La inspección fiscal recibe información de Rosreestr sobre todas las transacciones realizadas por el propietario, el contribuyente. Sin embargo, el INFN no cuenta con información sobre el tipo de transacción. Así, la inspección de Hacienda pide informar sobre la enajenación de bienes inmuebles aunque no se hayan percibido ingresos por la operación. Por ejemplo, si un apartamento o un edificio residencial, incluidas las acciones en los bienes inmuebles especificados, tenían menos de 3 años, entonces, al realizar una transacción, el propietario anterior está obligado a informar antes del 30 de abril del año siguiente en el que se realizó la transacción. tuvo lugar Si la propiedad fue enajenada por donación, entonces se necesita un mensaje escrito a la oficina de impuestos del propietario anterior. El contenido de una solicitud por escrito a la oficina de impuestos debe ser el siguiente: "Le informo que el apartamento ubicado en la dirección: "Dirección completa del apartamento" fue enajenado por mí en virtud de un acuerdo de donación con fecha 00.00.0000, por lo que hice no recibir ingresos. En relación con lo anterior, no tengo motivos para pagar el impuesto sobre la renta personal. Si los bienes inmuebles poseídos por menos de tres años fueron enajenados como resultado de un acuerdo de intercambio sin pago adicional, también se requiere una solicitud por escrito a la oficina de impuestos. Aproximadamente el contenido de la solicitud (explicación) a la oficina de impuestos debería verse así: "Le informo que como resultado del intercambio del apartamento ubicado en la dirección: "Dirección completa del apartamento" para el apartamento: "Completo domicilio del apartamento”, no recibí ingresos, por lo tanto no hay causal de pago del impuesto a la renta.

De acuerdo con la Parte 1, Cláusula 7, art. 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las personas (ciudadanos) que recibieron de personas (ciudadanos) que no son empresarios individuales, ingresos en efectivo y en especie a modo de donación (incluso bienes inmuebles, incluso un vehículo, acciones, acciones, acciones), excepto en los casos previstos en el párrafo 18.1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cuando dichos ingresos no estén sujetos a impuestos, están obligados a pagar un impuesto por un monto del 13% del valor de tal propiedad.

Según el apartado 18.1 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa no están sujetos al impuesto sobre la renta personal ingresos en efectivo y en especie recibidos de personas físicas a modo de donación, con la excepción de los casos de donación de bienes inmuebles, vehículos, acciones, acciones, acciones. Así, los obsequios en forma de electrodomésticos o prendas de vestir, joyas hechas de metales preciosos, así como los obsequios en forma de dinero en efectivo no están sujetos a impuestos a una tasa del 13%.

Sin embargo, la legislación fiscal de la Federación Rusa prevé excepciones cuando no se paga el impuesto sobre bienes inmuebles o un vehículo recibido como regalo.

Según el apartado 2 de la cláusula 18.1 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los ingresos recibidos como regalo están exentos de impuestos si:

• el donante y el donatario son miembros de la familia de acuerdo con el Código de Familia de la Federación Rusa (en este caso, no nos referimos a parientes consanguíneos, sino a miembros de la familia que no son "por consanguinidad", por ejemplo, un padrastro y un hijastro que viven juntos;
• el donante y el donatario son parientes cercanos de acuerdo con el Código de Familia de la Federación Rusa (cónyuges, padres e hijos, incluidos los padres adoptivos y los hijos adoptivos, abuelo, abuela y nietos, puros y mestizos (que tienen un padre o madre común ) hermanos y hermanas).

Como documentos acreditativos del parentesco entre el donante y el donatario pueden ser: partida de nacimiento; certificado de matrimonio, etc.).

Como documentos acreditativos de que el donatario es miembro de la familia del donante, puede haber: un certificado de composición familiar, un acta de convivencia familiar. Esta lista es orientativa. En algunos casos, las autoridades fiscales no reconocen a los familiares, ya que no hay suficientes casos documentados. En este caso, tal disputa solo puede resolverse en los tribunales.

De acuerdo con la parte 3 del art. 228 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los contribuyentes, incluidos aquellos que recibieron una donación de bienes inmuebles, un vehículo, deben presentar una declaración fiscal adecuada a la autoridad fiscal en el lugar de su registro. La declaración de impuestos se presenta en la oficina de impuestos del lugar de residencia permanente (registro permanente). De acuerdo con la Parte 1 del art. 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la declaración de impuestos se presenta a más tardar 30 de abril siguientes al período impositivo vencido. Por lo tanto, la declaración de impuestos se proporciona hasta el 30 de abril del código cuando se recibió el ingreso (un regalo en forma de bienes inmuebles o un vehículo).

Según el apartado 4 del art. 229 del Código Fiscal de la Federación Rusa en las declaraciones de impuestos de las personas físicas indican todos los ingresos recibidos por ellos en el período impositivo, las fuentes de pago, las deducciones fiscales, los montos de impuestos retenidos por los agentes fiscales, los montos de los anticipos realmente pagados durante el impuesto período impositivo, montos de impuestos a pagar (pago adicional) o devolución al final del período impositivo.

En el caso de recibir bienes inmuebles o un vehículo como regalo y no recibir otros ingresos (salario, remuneración en virtud de un contrato de derecho civil), dichos datos no se indican en la declaración, respectivamente. A pesar de que en la Parte 4 del art. 229 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se requiere indicar información de otros ingresos (por ejemplo, salarios), no es necesario indicar dicha información en la declaración, ya que el empleador, como agente fiscal, ya ha calculado , retenido el impuesto sobre la renta personal, y también declarado a la oficina de impuestos.

Un ciudadano que ha recibido un inmueble o un automóvil como regalo está obligado a pagar el impuesto sobre la renta personal en la forma del 13% del valor de la propiedad, si no es pariente cercano del donante o un miembro de su familia. Al mismo tiempo, ni los pensionistas ni los discapacitados están exentos del pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tal y como prevé el Impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas.

Si un vehículo se recibió como regalo en virtud de un acuerdo de donación de un familiar no cercano, entonces se debe quemar el 13% del valor del vehículo. Si el vehículo no es valorado por las partes de la transacción, entonces es necesario determinar el valor de mercado del vehículo. El valor de mercado del vehículo lo determina un tasador independiente (experto). Después de determinar el valor de mercado del automóvil, es necesario calcular el impuesto a partir del monto especificado en la declaración 3NDFL.

Participo en proyectos para promocionar bienes y servicios, incluso a través de tiendas en línea y otros recursos de información, recibe ingresos. Si recibe ingresos en efectivo y no en bienes, estos montos están sujetos al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. Sin embargo, si el monto total de los ingresos en el período impositivo no supera los 4.000 rublos, dichos ingresos no están sujetos a impuestos. En este caso, el período impositivo se entiende como un año natural. Si una organización que tiene el estatus de una persona jurídica (asignada a PSRN, TIN / KPP, OKVED) mantiene oficialmente registros de gastos para el pago de la remuneración, entonces está obligada a retener el impuesto sobre la renta personal al pagar la remuneración en el período impositivo de 4.000 rublos o más para cada individuo. Dicha organización es reconocida como agente fiscal, independientemente de si lleva registros oficiales o informales de los gastos de remuneración. Lo único es que si la contabilidad es oficial, dichos gastos se reflejarán en los registros contables. En este caso, la organización sí tendrá que presentar una declaración como agente fiscal, y también retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas. De lo contrario, la organización estará sujeta a responsabilidad fiscal de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa.

Por lo tanto, si recibió ingresos de la promoción de bienes y servicios de una organización que superan los 4,000 rublos, usted mismo no está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta personal 3 y pagar impuestos. Dado que tal obligación se asigna a la organización como agente fiscal.

En virtud del apartado 1 del art. 113 del Código Fiscal de la Federación Rusa físicauna persona (ciudadano) o una persona jurídica o un empresario individual no puede ser responsable de la obligación tributaria por cometer un delito fiscal (por ejemplo, la falta de pago de impuestos), si desde la fecha de su comisión o desde el día siguiente después de la final del período impositivo durante el cual se cometió este delito, y hayan transcurrido 3 años hasta que se resuelva la acción (el plazo de prescripción para la imposición de la obligación tributaria).

El período impositivo para el pago del IRPF por la recepción de bienes inmuebles en donación es el año natural.

Se establecen otros períodos impositivos para el pago de impuestos bajo Simplificado y Vmenenka para empresarios individuales.

En la práctica, los ciudadanos a menudo comenzaron a hacer preguntas sobre si los fondos recibidos por un ciudadano (individuo) de otro ciudadano están sujetos a impuestos, en particular impuestos como el impuesto sobre la renta personal. También surge la pregunta de si el impuesto sobre la renta personal está sujeto al impuesto sobre la renta personal sobre los fondos donados recibidos solo, no de parientes cercanos u otras personas. Intentemos comprender las complejidades del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Según el apartado 18.1 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no están sujetos a impuestos (exentos de impuestos) los ingresos en efectivo y en especie recibidos de personas físicas a modo de donación, excepto en los casos de donación de bienes inmuebles, vehículos, acciones, acciones, acciones, a menos que se disponga lo contrario en este párrafo.

Por lo tanto, el Código Fiscal de la Federación de Rusia libera expresamente la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal a las personas físicas de las cantidades de dinero recibidas como obsequios. No importa si el dinero se recibió de un pariente cercano o de un completo extraño.

La legislación fiscal actual de la Federación de Rusia no prevé la obligación de presentar una declaración 3NDFL cero (informativa) al recibir una donación de fondos, independientemente del estado de las personas (parientes cercanos o no parientes).

La conclusión de que los fondos donados recibidos como obsequio no están sujetos al impuesto sobre la renta personal también se desprende de la Carta informativa del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 05.09.12. Nº 03-04-05/1-1065.

Ahora considere un ejemplo, incluso cuando no se paga el impuesto sobre la renta personal sobre un regalo, y también cuando se paga el impuesto sobre la renta personal sobre una donación.

Ejemplo 1.

El ciudadano "A" (donante) celebró un contrato de donación de apartamentos con el ciudadano "B" (donatario) en 2012. En el acuerdo de donación de apartamentos, las partes de la transacción valoraron los bienes inmuebles en la cantidad de 200,000 rublos. El ciudadano "B" es hijo del ciudadano "A", lo cual se confirma mediante acta de nacimiento.

Dado que el donante "A" y el donatario "B" son parientes cercanos (padre e hijo), en este sentido, el donatario "B" está exento del pago del IRPF.

Sin embargo, para informar hasta el 30 de abril de 2013. El ciudadano B está obligado. En este caso, no se proporciona la declaración, pero se brindan explicaciones de la relación entre el donante y el donatario. La solicitud deberá ir acompañada de un certificado de nacimiento, un acuerdo de donación, un certificado de registro estatal de derechos y, si es necesario, otros documentos.

Ejemplo #2

El ciudadano "A" (donante) celebró un contrato de donación de apartamentos con el ciudadano "B" (donatario) en 2012. En el acuerdo de donación de apartamentos, las partes de la transacción valoraron los bienes inmuebles en la cantidad de 200,000 rublos. El ciudadano "B" y el ciudadano "A" no están relacionados entre sí, ni cercanos ni lejanos.

Dado que los ciudadanos "A", "B" no son parientes cercanos, el ciudadano "B" está obligado a pagar un impuesto del 13% del valor del apartamento recibido como regalo. En el contrato, el departamento fue valorado por las partes de la transacción en la cantidad de 200,000 rublos. Por lo tanto, la cantidad de impuestos a pagar en el presupuesto es: 200 000 x 13 % = 26 000 rublos.

A veces, las autoridades fiscales disputan el monto estimado en el contrato, ya que está claramente subestimado. En caso de que el inmueble no esté valorado en el contrato de donación, se toma el valor de inventario o catastral del inmueble. En la mayoría de los casos, el valor del inventario se toma en el cuerpo del inventario técnico. No todas las ciudades tienen una base sobre el valor catastral de los apartamentos, a diferencia de los objetos: terrenos.

En este caso (ejemplo No. 2), es necesario calcular el impuesto y presentar una declaración en la oficina de impuestos antes 30 de abril de 2013. Si la declaración no se presenta el 30 de abril de 2013. la oficina de impuestos responsabilizará (multa no inferior a 1.000 rublos), Y tú impuesto debe ser pagado a más tardar el 15 de julio de 2013.

Bases legales para llevar a la responsabilidad fiscal por la ausencia de una declaración (presentación con violación de los plazos): parte 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos a la autoridad fiscal en el lugar de registro dentro del período establecido por la legislación sobre impuestos y tasas

• implica el cobro de una multa por el monto del 5 por ciento del monto impago del impuesto a pagar (pago adicional) con base en esta declaración por cada mes completo o incompleto a partir de la fecha fijada para su presentación, pero no más del 30 por ciento de la cantidad especificada yal menos 1.000 rublos.

Bases legales para llevar a la responsabilidad fiscal por falta de pago de impuestos: parte 1 del art. 122 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que por falta de pago o pago incompleto de montos de impuestos (tasa) como resultado de subestimar la base imponible, otro cálculo incorrecto del impuesto (tasa) u otras acciones ilegales (inacción) , si tal acto no contiene signos de un delito fiscal previsto en el artículo 129.3 del Código Fiscal RF,

• conlleva una multa por importe20 por cientode la cantidad no pagada del impuesto (tasa).

Bases legales para los plazos de pago de impuestos: Parte 4 del art. 228 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que el monto total del impuesto a pagar al presupuesto correspondiente, calculado sobre la base de una declaración de impuestos sujeta a las disposiciones de este artículo, se paga en el lugar de residencia del contribuyente a tiempo a más tardar el 15 de julio del año siguientes al período impositivo vencido.

Los detalles para pagar el impuesto se pueden aclarar en la oficina de impuestos. Como regla general, el impuesto se paga a la cuenta especificada en declaraciones(KBK - código de clasificación presupuestaria). Los pagos sin comisiones de retención se pueden realizar en cualquier sucursal de Sberbank de la Federación Rusa.

Si no hay motivos para la exención del impuesto sobre la renta personal al recibir bienes inmuebles en virtud de un acuerdo de donación, entonces se debe pagar el impuesto. En caso de impago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en contravención de los requisitos de la legislación fiscal, la inspección fiscal tiene derecho a recuperar el impuesto no pagado en los tribunales. Si el monto del impuesto sobre la renta personal es inferior a 50,000 rublos, la declaración fiscal de reclamo se presentará ante el juez de paz en el lugar de residencia del demandado (la persona que recibió bienes raíces o un vehículo como regalo) . Si el monto del impuesto es superior a 50,000 rublos, la declaración de demanda se presentará ante el tribunal de distrito (ciudad). Además del monto del impuesto, por mora en el pago del impuesto, se cobrará una multa por el monto de 1/300 de la tasa de refinanciamiento bancario por cada día de retraso del monto de los atrasos. La inspección fiscal está exenta del pago, pero si el tribunal satisface las demandas, entonces el demandado, como sujeto pasivo del impuesto, deberá pagar un deber estatal al estado.

En un contrato de donación de bienes inmuebles, la donación debe ser valorada. Si la donación no está valorada en el contrato de donación de un inmueble, entonces el inmueble se valora al valor catastral. El valor catastral se puede tomar del pasaporte catastral. Se puede solicitar un pasaporte catastral en la oficina de Rosrest. Para verificar la integridad del pago de impuestos, la inspección de impuestos puede solicitar de forma independiente información sobre el valor catastral de la propiedad recibida como regalo.

A partir del 01/01/2014 la tasa de refinanciación bancaria aún no ha cambiado y es del 8,25% anual según Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 13.09.2012 Nº 2873-U"Sobre el tamaño de la tasa de refinanciación del Banco de Rusia".

Según información publicada el 31 de octubre de 2014. en el sitio web oficial del Banco Central de Rusia, la tasa de refinanciación bancaria (tasa clave) aumentó del 8,25% al ​​9,50% a partir del 11/05/2014.

Así, se confirma oficialmente la tasa de inflación de hasta el 9,50%, aunque en realidad el incremento de precios es mucho mayor.

Tomemos un ejemplo.

Otras secciones (temas, artículos, ejemplos)

En primer lugar, se elabora una donación para un apartamento. Puede encontrar la aplicación en nuestro sitio web. Esto se puede hacer en cualquier notaría o agencia inmobiliaria, utilizando los servicios de un abogado.

La ley no impone al donante ninguna obligación de redactar un acto. Puede ingresar toda la información necesaria usted mismo completando una solicitud de muestra estándar para donar () un apartamento a mano. Debe proporcionar la siguiente información:

• el objeto del acuerdo;
• datos de las partes (datos de pasaporte);
• descripción del bien inmueble a heredar.

¡La escritura de donación entra en vigor solo después de su registro en la Cámara de Registro!

Lista adicional de documentos

La celebración de un acto incondicional de donación es posible no solo entre individuos: parientes o personas que no están relacionadas. Esta regla también se aplica a las personas jurídicas.

Los trabajadores sociales, funcionarios públicos, empleados de instituciones de salud y educación, así como funcionarios, no pueden realizar transacciones con el registro de una donación para un apartamento.

La excepción son los niños pequeños y los ciudadanos incapacitados. para lo cual se requiere el consentimiento de los síndicos o tutores.

Si, por alguna razón objetiva, el donante no puede hacer frente al papeleo, puede emitir poder de tercero que debe ser certificada por un notario.

Si el apartamento, que es propiedad común de los cónyuges, se transfiere al donatario, en este caso, se requiere un consentimiento notarial de la segunda mitad.

Antes de acudir a la autoridad de fijación (Cámara de Registro (Cadastral) o Centro Multifuncional), necesitas reunir toda la documentación necesaria. A saber:

1. Recibo de pago del impuesto estatal.
2. Tarjetas de identidad (pueden ser pasaportes). En situaciones con excepciones, se solicitan datos sobre el síndico, tutor u otra persona autorizada.
3. Certificado de matrimonio (si es necesario).
4. Una solicitud para donar un apartamento, escrita en nombre del donatario y el donante.
5. Escritura de donación completada.
6. Un documento que acredite que el donante tiene derecho a esta propiedad (contrato de compraventa, acta de privatización o certificado de herencia).
7. Confirmación de la ausencia de deudas (en el caso de gravámenes, su liquidación completa (eliminación) o consentimiento por escrito de un tercero).
8. Un certificado de la BTI por la donación de un apartamento sobre el número de personas que viven en este territorio.
9. Pasaporte catastral del apartamento y certificado de tasación.

Descargue un extracto del pasaporte BTI:,.

¿Dónde puedo obtener los certificados y formularios necesarios?

Si necesita una solicitud para la donación de un apartamento, puede obtener una muestra de un notario o un agente de bienes raíces. También puede descargar desde nuestro sitio web:

Nota de tasación. Dicho documento es emitido por la BTI.

Información sobre el número de personas que viven en el apartamento., se puede emitir poniéndose en contacto con la oficina de pasaportes.

Acuerdo suplementario al acuerdo de donación de apartamento se celebra en casos con excepciones. Expedido en la institución fijadora.

El registrador verifica todo el conjunto de documentos: originales y copias. Las firmas de los solicitantes se colocan en los formularios requeridos. Si no hay necesidad de complementar el kit, acéptelo.

Luego el especialista entrega los recibos, que indican la fecha de expedición (de 14 a 20 días naturales).

Solo después de pasar por todos estos pasos, la transacción de donación se puede considerar completa.

Última actualización mayo 2019

Pensando en donar bienes inmuebles a alguien: ya sean familiares o extraños, debes recordar que la realización y ejecución de tal transacción está gravada. Por lo tanto, debe averiguar cuáles son los derechos y obligaciones del donante mismo y de la persona dotada, el nuevo propietario de la propiedad. O si el caso es difícil, recurra a la ayuda de abogados.

tasa de impuesto

El Código Tributario prevé la tributación de la renta personal (IRPF):

• todos los ingresos de los ciudadanos de nuestro país y de los extranjeros que sean residentes a una tasa del 13%;
• no residentes - 30%

Un residente puede ser no solo un ciudadano de la Federación Rusa, sino también un extranjero que resida permanentemente en Rusia por más de 183 días. Además, un ruso que vive en otro país por más de 183 días pierde su estatus de residente.

¿Qué cantidad se grava?

Si recibió bienes inmuebles en virtud de un acuerdo de donación, entonces el objeto de los impuestos es:

• Valor NOMINAL (contractual) del apartamento en el momento de la transacción. Este valor se indica como parte descriptiva del inmueble (junto con el número catastral, dirección, zona, etc.). El valor especificado no debe ser inferior al 70% del valor catastral, excepto si se desconoce el valor catastral o si el costo de la vivienda es inferior a 1 millón de rublos, y el valor catastral es inferior a 1.428.571 rublos.
• Al donar PARTE de una casa o departamento, la base imponible se calcula de acuerdo a la parte donada del valor de la propiedad a la misma tasa del 13%.
• Si el valor no está especificado en el acuerdo de donación, el cálculo se hace a partir de valor catastral total.

Es decir, si no se especifica el importe de la donación objeto del contrato de donación, se tiene en cuenta el valor catastral. Si el valor está indicado en el contrato de donación, se compara con el catastral, y si es inferior al 70% del valor catastral, entonces se vuelve a calcular a partir del 70% del valor catastral.

Ejemplos:
1. El valor de mercado del apartamento es de 3 millones de rublos, el impuesto será de 3 millones * 13% = 390 000 rublos.
2. El valor de mercado del apartamento es de 4 millones de rublos, se donó 1/3 de la acción, el impuesto será (4 millones/3) * 13% = 173 000 rublos.

Véase también el nuevo cálculo (apartamentos, casas, garajes, dachas) también estará vinculado al valor catastral, y no al valor de inventario, como estaba antes.

Quién está exento de pagar

Están exentos de impuestos por la donación de un apartamento a un familiar:

• esposos;
• Abuelas y abuelos;
• padres (padres adoptivos), sus hijos (incluidos los hijos adoptivos);
• nietos y nietas;
• hermanos, hermanas (pura y media sangre).

Esta lista está establecida por el Código de Familia. Al mismo tiempo, tanto los residentes como los no residentes de la Federación Rusa están sujetos a la exención.

Dar un apartamento a un pariente cercano lo exime de pagar impuestos. Pero al realizar una transacción, el donatario incurrirá en ciertos gastos: pago de impuestos estatales (para el registro estatal), gastos para redactar un acuerdo de donación, servicios notariales (si es necesario), etc.

Si un pariente cercano exento del impuesto sobre donaciones vende un apartamento donado a él en los próximos 3 años, entonces no está exento de pagar el impuesto del 13% sobre la venta de la propiedad (poseída por menos de 3 años). Al mismo tiempo, el costo de un apartamento superior a 1 millón de rublos está sujeto a impuestos. (1 millón es una deducción de impuestos).

Ejemplo: Los padres le dieron a su hijo un apartamento en 2016, en 2018 lo vendió por 2 500 000 rublos. Por lo tanto, el monto del impuesto en 2019 será (2,5 millones - 1 millón) * 13% = 195,000 rublos.

Otros familiares no están exentos de impuestos

• yerno, nuera;
• tías tíos;
• sobrinos;
• primas, hermanas;
• primos y abuelos y demás parientes;
• personas sin vínculos familiares.

Para los pensionistas en este caso, no hay beneficios. Si se donan bienes inmuebles a un jubilado (no de la lista de parientes cercanos), entonces está obligado a pagar el mismo 13% por motivos generales.

Cuando el valor de mercado (o catastral) del apartamento donado no supera los 1.000.000 de rublos, ¿es necesario pagar impuestos o se puede aplicar una deducción de propiedad?

Si el donatario no está en la lista de parientes cercanos que están exentos del impuesto, entonces el impuesto se paga sobre el monto total y no se prevé ninguna deducción (1 millón de rublos) al donar. Deducción de propiedad de 1 millón de rublos. sólo en caso de venta posterior del apartamento donado.

Otros derechos inmobiliarios

Está claro para todos que bienes raíces significa:

• plano;
• casa privada (IZHS, casa de jardín;
• dependencia, sauna, garaje;
• parcela.

Además, todo queda claro cuando lo dan los propietarios. Pero qué pasa si la donación no es el derecho de propiedad, sino otros derechos. Por ejemplo, se da una casa y el arrendamiento del terreno en el que se encuentra. O el estado de un participante de capital en la construcción de un edificio de apartamentos se transfiere de forma gratuita. El legislador resolvió este problema - todos los demás derechos de propiedad, excepto el derecho de propiedad, no están gravados con la donación. Y sin importar el parentesco.

Ejemplo: Si un ciudadano cedió a otra persona los derechos de accionista de una casa en construcción de forma gratuita, entonces no hay necesidad de pagar impuestos. En el caso de casa y terreno arrendado, el impuesto se paga por donar la casa, pero no por arrendar el terreno.

Quiénes están obligados a declarar la renta y pagar impuestos

Después de registrar la transferencia de propiedad en Rosreestr, la persona que recibió el apartamento como regalo (el donatario) tendrá la obligación de declarar los ingresos recibidos y pagar impuestos. Es a partir de este momento que la Inspección de Hacienda controlará los plazos para la presentación de la declaración y el pago del IRPF.

La regla es simple, en general necesitas saber dos cosas:

• El DONANTE no paga impuestos;
• El donatario debe efectuar el pago del impuesto por cuenta propia.

Impuesto residente paga a una tasa del 13%, no residente - 30% del valor nominal.

Qué hacer después del trato

En el año en que se completó la operación de donación de bienes, el donatario aún no ha declarado ni pagado nada. Pero el próximo año, antes del 30 de abril, está obligado a presentar una declaración en el formulario 3-NDFL a la inspección en el lugar de residencia. Y está obligado a pagar el importe del impuesto antes del 15 de julio del año en que se presenta la declaración. Eso es:

• Presentación de una declaración de impuestos a más tardar el 30.04.
• Transferir el importe del IRPF al presupuesto a más tardar el 15.07.

Ejemplo: el apartamento fue donado en enero de 2019 (en cualquier mes de 2019), por lo tanto, la declaración 3-NDFL se presenta desde principios de 2020 hasta el 30/04/2020, y el impuesto debe pagarse antes del 15/07/2020.

Procedimiento de declaración y pago

Cómo llenar una declaración

Puede completar la declaración usted mismo usando el programa (descargue la Declaración 3NDFL para 2019 en Internet a la izquierda, p. 3, "software para individuos"). Puede ponerse en contacto con la especificación. organizaciones que brindan tales servicios.

En la declaración, el impuesto se calcula indicando el valor contractual del inmueble (en su defecto, el valor catastral).

Si la declaración no indica el valor de la propiedad (entonces no se aceptará en caso de presentación personal a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales). En la entrega por correo, según el resultado de una auditoría documental, las autoridades fiscales le exigirán que presente una declaración rectificativa. El ajuste se centrará en el valor catastral.

¡Importante! Si el donatario es un pariente cercano, entonces está exento de pagar impuestos y no necesita presentar ninguna declaración. Sin embargo, como parte de una auditoría fiscal, la inspección de impuestos puede solicitar una justificación de parentesco. En este caso, se requiere presentar documentos que acrediten las relaciones familiares (certificado de matrimonio, partida de nacimiento, pasaporte del donante y donatario, sentencia judicial, etc.), pero sin presentar declaración.

Documentos presentados a la autoridad fiscal

Hacer una declaración y presentarla a las autoridades fiscales en el lugar de residencia es obligatorio para todos los que reciben un apartamento como regalo. Al mismo tiempo, no se brindan beneficios a nadie (excepto a los parientes cercanos mencionados anteriormente). No se presenta nada a la autoridad fiscal junto con la declaración 3-NDFL. Pero a veces, para evitar conflictos con el IFTS, puede proporcionar copias de:

• acuerdos de donación;
• documentos sobre la propiedad de la propiedad;
• Pasaporte catastral y demás documentación técnica del objeto.

Opciones de cálculo de impuestos

• Si el cálculo lo hizo el donatario, entonces simplemente debe pagar el impuesto calculado utilizando los datos del IFTS en el lugar de residencia (puede consultarlo en el sitio web de impuestos o en el IFTS, al presentar una declaración, dan detalles a todos);
• Si el cálculo lo realiza la autoridad fiscal, ésta enviará por correo al donatario un AVISO de cálculo del impuesto y un RECIBO de pago. Esta opción se da cuando el propio superdotado no declara ingresos. Como regla general, se le agregan multas y sanciones.
• El pago se realiza en cualquier sucursal del banco hasta el 15 de julio del año en que se presenta la declaración.

Lo que amenaza la declaración tardía o el pago del impuesto

Si la declaración no se presenta a tiempo, el IFTS enviará un aviso de la fecha límite vencida, ya que Rosreestr informa a las autoridades fiscales sobre las transacciones inmobiliarias. Si olvidó y no cumplió con la fecha límite para presentar la declaración, envíela lo antes posible. Cuanto más tiempo pase después de la fecha límite, mayor será la multa. Sanciones por incumplimiento de plazos:

• falta de presentación de una declaración- una multa de 1.000 rublos y el 5% del monto del impuesto establecido por cada mes de retraso, a partir de mayo;
• falta de pago de impuestos: 20% del monto establecido del impuesto sobre la renta personal en caso de falta de pago inicial de impuestos o 40% en caso de falta de pago repetida (en este caso, la falta de pago se considera intencional);
• sanciones por pago tardío de impuestos- calculado por cada día de retraso, a partir del 16 de julio por el importe de - el importe de la deuda tributaria * la tasa de refinanciación (8,25%) * 1/300 * el número de días de retraso.

Las sanciones se cobran:

• o de forma voluntaria (a petición de la autoridad fiscal);
• oa través de los alguaciles, el tribunal, si el pagador no paga el impuesto y las multas dentro del plazo señalado en la notificación.

Tipos de donación y sus características

Además de la operación de donación de bienes inmuebles, que está sujeta a impuestos, existen otras posibilidades legales y formas de transferir derechos de propiedad a otra persona. Cuáles son las diferencias:

• gratuidad (se excluyen las condiciones cuando el donatario pasa a depender del donante. Al donar un inmueble, no se puede poner condiciones y obligar al donatario a prestar algún servicio a cambio del inmueble recibido. Por ejemplo, el deseo de donar un apartamento, pero a al mismo tiempo conservar el derecho a vivir en él).
• Un aumento, como resultado de la transacción, en la propiedad del donatario (por ejemplo, si había un apartamento propio, luego de la donación había dos de ellos).
• Reducir (debido a una transacción de donación) la disponibilidad de bienes del propio donante.
• La presencia de un deseo de donación por parte del propietario-donante debe ser voluntaria e intencional (los tribunales a menudo consideran juicios en los que otras personas que reclaman bienes donados intentan demostrar que la donación se hizo bajo presión, con amenazas y engaños).
• Solo puede dar un regalo a alguien que esté de acuerdo en aceptar el regalo. De lo contrario, la transacción también será invalidada.

Los signos enumerados son obligatorios a la hora de realizar una donación y serán la base de la legalidad de la donación en caso de reclamaciones de terceros contra el donante o el donatario.

Métodos de donación

• Directamente un acuerdo sobre la donación de bienes inmuebles o su parte

Aquí no hay opciones: el donante redacta una escritura de donación, registra la transacción y transfiere su propiedad a la posesión total de aquel a quien deseaba, irrevocablemente.

• Promesa

Se concluye un acuerdo en virtud del cual el donante puede comprometerse a donar posteriormente bienes a una persona específicamente especificada. Pero aquí hay opciones: el donante no puede cumplir la promesa si, después de un tiempo después de la promesa, sus condiciones de vida o su estado de salud empeoraron y, por lo tanto, el nivel de vida disminuirá significativamente. O aquel a quien se hizo la promesa cometió actos ilícitos contra su benefactor-dador o su familia (quería matar, por ejemplo).

• Donación

Se hace en beneficio de la sociedad o de una persona en particular. Aquí debe indicarse el valor objetivo, generalmente útil, del objeto donado (estos obsequios son hechos por patrocinadores y personas comunes para hogares para discapacitados, refugios, museos, autoridades de protección social, para personas afectadas por diversos conflictos militares y desastres). La ventaja de este tipo de donación es que el donante tiene posteriormente derecho a beneficios fiscales.

Sobre regalar un apartamento

La donación de un apartamento implica al menos dos transacciones de donación. En cada caso, el donatario es el beneficiario que está obligado al pago del impuesto. Si las partes de cada transacción son parientes cercanos, entonces la obligación de pagar impuestos no surge tanto en el marco de cada transacción como en toda la cadena de transacciones, desde el primer donante (para la primera donación) hasta el último donatario (para la primera donación). la última donación).

Sin embargo, tal esquema puede ser visto por la autoridad fiscal, y como parte de una auditoría de escritorio, reconocer que las transacciones se realizaron en aras de la apariencia, con el único propósito de evadir impuestos (siempre que el primer donante y el último donatario no son parientes cercanos). Los inspectores fiscales tendrán más confianza cuando todas las transacciones se realicen una tras otra sin intervalos de tiempo significativos. Con base en los resultados de la auditoría fiscal, el último beneficiario recibirá un impuesto adicional de acuerdo con la decisión pertinente. Esto puede ser impugnado en los tribunales. No existe una práctica administrativa y judicial particular en tales casos.

Si durante la primera transacción de donación el donatario paga impuestos (por ejemplo, no es pariente cercano del donante), entonces durante la donación posterior (transferencia), incluso si la transacción se realiza de vuelta (del donatario al donante), el impuesto no se devuelve, a menos que la transacción de donación sea declarada nula.

Sobre las reglas para emitir una donación

Para que otros solicitantes no deseen demandar la propiedad donada, es necesario redactar correctamente el contrato, verificar la capacidad legal de la parte en la transacción y cumplir claramente con las obligaciones fiscales. Supongamos que, al tiempo de la celebración del contrato, el donante estuviera registrado en instituciones médicas, tomara drogas fuertes o estuviera bajo los efectos del alcohol, otros parientes o personas que reclaman esta propiedad podrán probar su nulidad.

El acuerdo de donación no debe incluir condiciones adicionales, por ejemplo:

• noviazgo de por vida - esto se hace mediante un contrato de renta vitalicia
• el mantenimiento del donante u otras obligaciones financieras;
• obtener por parte del donatario los derechos a un apartamento solo después de la muerte del donante, es decir, la herencia de la vivienda.

Si tales condiciones están especificadas en el contrato, éste podrá ser rescindido.

No se reconoce como válida la donación de bienes inmuebles a personas de las que dependía el donante en el momento de la transacción. Por ejemplo, sus médicos tratantes, educadores, empleados de organizaciones e instituciones sociales, o sus familiares.

Los ciudadanos legalmente incapaces y menores de edad pueden participar en una transacción de donación, pero solo como donatarios (¡puedes darles, pero no puedes aceptar regalos de ellos)!

• Para determinar si una donación de bienes inmuebles está sujeta a impuestos, es necesario establecer la presencia de vínculos familiares de los participantes en la transacción.
• Para que otros solicitantes no tengan el deseo de demandar la propiedad que usted donó de aquel a quien se la presentó (ver:
  • sin demora registrarlo en Rosreestr;
  • pagar el impuesto al donar un apartamento a tiempo;
  • especificar la capacidad jurídica de los participantes en la transacción.

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