به کارمندان دارای فرزند این فرصت داده می شود تا مبالغ مالیات بر درآمد را کاهش دهند. همه چیز در مورد کسر مالیات برای کودک در سال 2019 در این مقاله آمده است.
در مقاله
کسر مالیات استاندارد برای کودکان در سال 2019 برای چه کسانی و چقدر است
امسال، موارد زیر ممکن است واجد شرایط اعتبار(های) مالیاتی استاندارد کودک باشند:
- والدین (از جمله والدین خوانده) و همسران آنها (پدر ناپدری، نامادری)؛
- پدر و مادری که عقد آنها منحل شده یا با یکدیگر ازدواج نکرده اند، در صورت تأمین مالی نوزاد.
- والدین خوانده، سرپرستان، معتمدین.
آخرین مهلت اعطای کسر برای کودکان در سال 2019
کسر مالیات برای کودکان در سال 2019 به صورت ماهانه در طول دوره مالیاتی فعلی (سال) انجام می شود تا زمانی که حقوق کارمند، محاسبه شده بر اساس تعهدی، به 350000 روبل نمی رسد (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون تجارت). کد مالیاتی فدراسیون روسیه). از این ماه - اعمال نمی شود. سال بعد با همین محدودیت اعطا می شود.
| شروع تامین | پایان ارائه | ضایع شدن حق |
| برای اولین بار می توانید با: - از ماه تولد نوزاد؛ - از ماه فرزندخواندگی؛ - از ماه استقرار ولایت (ولایت)؛ - از ماه لازم الاجرا شدن توافقنامه انتقال نوزاد (فرزندان) برای بزرگ شدن در خانواده. |
وقتی حق ضایع شد: - رسیدن به سن 18 سالگی در صورت عدم تحصیل فرزندان. - رسیدن به سن 24 سالگی در صورتی که فرزندان به طور تمام وقت در دانشگاه یا در مقطع کارشناسی ارشد، کارآموزی، رزیدنتی بالینی، دانشگاه نظامی تحصیل کنند. - انقضا یا خاتمه زودهنگام قرارداد انتقال نوزاد برای بزرگ شدن در خانواده. - برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در اندازه دو برابر - ازدواج یک والدین. |
- بچه مرده - کودک ازدواج کرده است (طبق گفته وزارت دارایی، در چنین شرایطی، حمایت والدین از او متوقف می شود، بنابراین حق بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی از بین می رود (نامه مورخ 31.03.14 شماره 03 -04-06 / 14217) |
کسر مالیات برای کودکان در سال 2019 با مثال
مثال 1
مدیر سوکولووا A.A. دو فرزند 12 و 6 ساله حقوق سوکولووا 40000 روبل است. هر ماه. در ژانویه 2019، سوکولووا درخواست کتبی را با درخواست برای دریافت کسر مالیات برای کودکان به رئیس سازمان خود ارسال کرد.
مبلغ برای کودکان 2800 روبل خواهد بود. در ماه (1400 برای نگهداری فرزند اول و دوم).
از ژانویه تا سپتامبر 2019، بخش حسابداری سازمانی که سوکولووا در آن کار می کند، مالیات بر درآمد شخصی را از مبلغ 37200 محاسبه می کند که از مابه التفاوت مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ به مبلغ 40000 و مبلغ به دست می آید. به مبلغ 2800 بازپرداخت می شود:
مالیات بر درآمد شخصی: (40000–2800) × 13% = 4836
سوکولوف دریافت خواهد کرد:
40 000 – 4836 = 35 164
اگر سوکولووا برای کسر درخواست نکند، محاسبه به شرح زیر انجام می شود:
مالیات بر درآمد شخصی: 40000 × 13% = 5200
مبلغی که باید تحویل داده شود: 40000 - 5200 = 34800 روبل
مثال 2
اقتصاددان Verbitskaya V.I. در ازدواج دوم خود است که در آن یک فرزند دارد. برای او، او سومین است (او در ازدواج قبلی دو فرزند دارد)، برای شوهرش این اولین است. شوهر Verbitskaya از کسر کودک خود به نفع همسرش خودداری کرد. وربیتسکایا 35000 حقوق دریافت می کند. در فوریه 2019، او برای کودکان کسر مالیات درخواست می کند.
مبلغ کل خواهد بود: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 روبل در ماه.
از فوریه تا دسامبر 2019، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق 26200 روبل Verbitskaya که از تفاوت درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ به مبلغ 35000 و مقدار کسر مالیات به مبلغ 8800 دریافت می شود، کسر می شود:
مالیات بر درآمد شخصی: (35000 - 8800) × 13% = 3406
Verbitskaya دریافت خواهد کرد:
35000 روبل. – 3406 = 32594
اگر Verbitskaya برای کسر مالیات درخواست نکند، به صورت ماهانه دریافت خواهد کرد:
35000 - (35000 × 0.13) = 30450 روبل.
مثال 3
مهندس پروخوروف I.I. برای پسر 19 ساله خود - معلول گروه 2 - درخواست کسر کرد. حقوق ماهانه پروخوروف 45000 روبل است. از مارس 2019، زمانی که کسر اعمال می شود، تا اکتبر 2019، حقوق پروخوروف به شرح زیر محاسبه می شود.
مالیات بر درآمد شخصی: (45000 - 12000) × 13% = 4290
حقوق موجود: 45000–4290 = 40710
بدون اعمال کسر مالیات، حقوق پروخوروف خواهد بود:
45000 - (45000 × 0.13) = 39150 روبل
مثال 4
یک کارمند خارجی از 2 فوریه 2019 مشغول به کار است. حقوق - 30000 روبل. او یک حق ثبت اختراع به مدت 11 ماه دریافت کرد، پیش پرداخت پرداخت - 33000 (3000 × 11 ماه). در مرداد ماه، کارگر ساکن شد. او یک بچه دارد. در ماه فوریه تا نوامبر، شرکت مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 39000 (30000 × 10 ماه × 13٪) نگه داشت.
مالیات بر درآمد شخصی، با احتساب کسر از فوریه تا نوامبر، 37180 ((30000 - 1400) × 10 ماه × 13٪) خواهد بود.
مالیات تکلیفی را می توان در پیش پرداخت ها کاهش داد. مالیات بر درآمد شخصی منهای پیش پرداخت 4180 روبل است. (37180 - 33000). شرکت حق دارد 34820 روبل (39000 - 4180) به کارمند بازگرداند.
شرایط غیر استاندارد برای کسر برای کودکان در سال 2019
اگر کارمندی چندین ماه حقوق دریافت نکرده باشد.ممکن است یک کارمند چندین ماه درآمد نداشته باشد، مثلاً به دلیل بیماری، مرخصی والدین، مرخصی با هزینه شخصی و غیره. در عین حال برای ماه هایی که حقوق پرداخت نشده است، باز هم غرامت باید محاسبه شود. کارمند او در مجموع با پرداخت درآمد بعدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی دریافت می کند. اما در صورتی که پرداخت عواید در سال جاری قطع شده و تا پایان سال از سر گرفته نشود، کسر قابل محاسبه نمی باشد (نامه های وزارت دارایی مورخ 23 جولای 2012 شماره 1391).
اگر درآمد یکی از والدین از حد مجاز بیشتر باشد.به عنوان مثال، اگر درآمد پدر در سال 2019 بیش از 350000 روبل باشد، و درآمد مادر هنوز به حداکثر سطح نرسیده باشد، به طوری که کسر همچنان ادامه یابد، پدری که درآمد او از حداکثر ممکن بیشتر شده است، می تواند درخواست بنویسد. امتناع از تکفیر به نفع مادر.
در صورتی که والدین از حق برخوردار باشند.پدر یا مادری که از حقوق (ام) محروم شده است، در صورت ادامه دادن به نوزاد، حق بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را دارد، یعنی نفقه خود را برای نفقه پرداخت می کند (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 09.02.10). شماره 03-04-05 / 8-36، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13.01.14 شماره BS-2-11/13).
اگر بچه ها خارج از کشور باشند.برای کودکانی که در خارج از کشور زندگی می کنند یا در حال تحصیل هستند، می توانید بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را نیز دریافت کنید. برای انجام این کار، از کارمند باید مدارک تأیید شده توسط مقامات ایالت محل اقامت کودکان (معمولاً یک دفتر اسناد رسمی یا مقامات محلی) درخواست شود. اگر کودک از دانشگاه خود مرخصی تحصیلی گرفته باشد، حق بازپرداخت مالیات از پدر یا مادر باقی می ماند.
نحوه دریافت کسر برای کودک (کودکان) در اداره مالیات
اگر کارمندی به دلایلی در سازمان خود کسر دریافت نکرده باشد یا ظرف یک سال درخواست آن را نکرده باشد، می تواند آن را در اداره مالیات محل سکونت دریافت کند. برای انجام این کار، باید بسته ای از اسناد را جمع آوری و ارسال کنید:
- کپی از اسناد حق کسر مالیات بر درآمد شخصی (جدول زیر را ببینید).
- برنامه ای برای انتقال مالیات نگهداشته شده مازاد به حساب بانکی که اطلاعات آن را نشان می دهد.
- کپی صفحات 1 و 2 پاسپورت.
مدارک را می توان به صورت حضوری یا از طریق پست ارسال کرد. رعایت مهلت ارسال اظهارنامه برای دوره مالیاتی گذشته (معمولاً تا 30 آوریل) مهم است. سال آینده).
نمونه اسناد برای دانلود:
نمونه فرم درخواست برای کسر مالیات استاندارد در صورت نیاز: اگر کارمندی بخواهد او را تامین کند کسر فرزندتوسط مالیات بر درآمد شخصی درخواست قبل از پایان سال جاری ارسال می شود (یا بهتر است قبل از شروع سال از کارکنان درخواست بگیرید، به عنوان مثال، در ماه دسامبر)
اظهارات والدین در محل کار خود مبنی بر امتناع از دریافت کسر مالیات استاندارد به نفع والدین دوم در صورت نیاز: اگر همسری که پدر یا مادر یا قیم نیست بخواهد برای فرزندان کسر مالیات بر درآمد شخصی دریافت کند. در این صورت مادر یا پدر کودک باید اظهارنامه ای بنویسند که همسر در تامین آن نقش دارد.
اظهارات والدین در محل کار والدین دوم در مورد امتناع از دریافت کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی به نفع این والدین در صورت نیاز: برای انتقال حق خود برای کسر مالیات بر درآمد فرزند به والدین دوم. ارسال درخواست به IFTS الزامی است
مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر فرزند (فرزندان) در سال 2019
| دسته/واقعیتی که باید تایید شود | سند |
|---|---|
| والدین | |
| پدر یا مادر خوانده | - توافق در مورد انتقال نوزاد برای بزرگ شدن در خانواده؛ - گواهی پذیرنده |
| همسر والدین (پدرخوانده) | - صفحات گذرنامه با علامت ثبت ازدواج؛ - سند ازدواج |
| پذیرنده | - گواهی فرزندخواندگی، گواهی فرزندخواندگی |
| قیم، متولی | - اسناد و مدارک از مراجع قیمومیت و قیمومیت در مورد استقرار قیمومیت یا قیمومیت. |
| سن کودک زیر 18 سال است | - شناسنامه نوزاد؛ – کپی 16-17 صفحه گذرنامه (اطلاعات مربوط به کودکان) |
| مشارکت در حمایت مالی از نوزاد (در صورتی که والدین ازدواج نکرده، طلاق گرفته یا زندگی جداگانه ای داشته باشند و همچنین اگر والدینی که با او زندگی می کنند در آدرس دیگری ثبت نام کرده باشند) | - بیانیه ای در مورد مشارکت والدین دوم در تأمین کودک. - اسناد پرداخت نفقه (قرارداد محضری، اجرائیه، کپی از پرداخت ها، گواهی کار در مورد پرداخت های کسر شده)؛ - اسناد مربوط به زندگی مشترک (گواهی مقامات مسکن، اداره محلی، تصمیم دادگاه که واقعیت زندگی مشترک را ثابت می کند) |
| تحصیل تا 24 سال در آموزش تمام وقت یا در مقطع کارشناسی ارشد، اقامت، کارآموزی، نظامی موسسه تحصیلی | - گواهی دانشگاه (سالانه ارائه می شود) |
| ناتوانی کودک | - گواهی از کار افتادگی |
| حق تک والد (پدرخوانده، قیم، قیم) به کسر مضاعف | - گواهی تولد کودک که در آن یکی از والدین ذکر شده است. - گواهی تولد، که در آن اطلاعات مربوط به پدر از زبان مادر ثبت می شود، گواهی وضعیت یک مادر مجرد به شکل شماره 25 (مصوب با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 31 اکتبر 1998). شماره 1274); - گواهی فوت والدین دیگر یا عصاره تصمیم دادگاه مبنی بر مفقود شدن او. - تأیید عدم وجود ازدواج ثبت شده با یک والدین مجرد. - سندی که انتصاب یک قیم را تأیید می کند |
| حق کسر مضاعف در صورت امتناع یکی از والدین به نفع دومی | - درخواست والدین دوم برای امتناع از دریافت کسر. - گواهی 2-NDFL از محل کار شخصی که از کسر امتناع کرده است |
همراه با مدارک پشتیبان، باید درخواستی برای کسر مالیات برای کودک ارسال کنید. یک بار نوشته شده است. درخواست مجدد تنها در صورتی لازم است که دلایل اعطای کسر تغییر کرده باشد (نامه های وزارت دارایی مورخ 08.08.11 شماره 03-04-05 / 1-551، مورخ 26.02.13 شماره 03-04-05). / 8-131).
کارمندان دارای فرزند حق دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی را دارند. ما به شما خواهیم گفت که چگونه کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2016 ارائه می شود، به چه میزان اعمال می شود و چه کسی می تواند آن را مطالبه کند.
چه کسانی می توانند در سال 2016 کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان دریافت کنند
برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد اعمال می شود. شما می توانید کسر دریافت کنید:
- والدین، از جمله والدین پذیرفته شده؛
- همسر والدین؛
- فرزندخوانده، قیم و متولی تربیت کودک.
توجه داشته باشید که مادر و پدر می توانند همزمان از کسر استفاده کنند. ضمناً اگر پدر و مادر با هم زندگی نکنند، همسر جدید پدر و مادر نیز می تواند کسر فرزند را مطالبه کند.
کسر مالیات بر درآمد شخصی فرزندان در سال 1395 به چه میزان و تا چه میزان است
یک کارمند می تواند از کسر استفاده کند تا زمانی که کل درآمد او از ابتدای سال به 350000 روبل برسد. در ماهی که درآمد از این مقدار بیشتر شود، کسر دیگر اعمال نمی شود.
کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2016تولید شده:
- برای هر کودک زیر 18 سال؛
- برای یک دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجو و سایر دانشجویان تمام وقت زیر 24 سال.
در جدول زیر میزان کسورات فرزندان را نشان داده ایم.
جدول. کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2016
چه کسی کسر می شود |
چه کسانی واجد شرایط کسر هستند |
مقدار کسر، مالش. |
|---|---|---|
|
والد اعم از فرزندخوانده، همسر یا همسر وی، فرزندخوانده، قیم، قیم، |
برای بچه اول |
|
|
برای بچه دوم |
||
|
برای سومین و هر فرزند بعدی |
||
|
والد، همسر، فرزندخوانده |
برای یک کودک معلول زیر 18 سال |
|
|
قیم، قیم، فرزندخوانده، همسر |
برای یک کودک معلول زیر 18 سال |
|
|
برای کودکی که از معلولان گروه اول یا دوم است و به طور تمام وقت در حال تحصیل است |
هنگام شمارش تعداد فرزندان یک کارمند مراقب باشید. هنگام تصمیم گیری برای تعیین میزان کسر برای یک کودک خاص، سن فرزندان قبلی نقشی ندارد. به عنوان مثال، یک کارمند دارای سه فرزند 30، 26 و 13 ساله است. علیرغم این واقعیت که دو کودک اول در حال حاضر بالغ هستند، کوچکترین فرزند سوم در نظر گرفته می شود. بنابراین، کسر باید در مقدار 3000 روبل استفاده شود.
هنگامی که حق کسر مالیات برای فرزندان برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 از بین می رود
قبلاً در بالا ذکر کردیم که محدودیتی برای درآمد کارمند وجود دارد. کسر مالیات بر درآمد شخصی فرزندان در سال 1395 تا چه میزان ارائه می شود؟ کارمند حق دارد از کسر استفاده کند تا زمانی که درآمد وی از ابتدای سال که با نرخ 13٪ مالیات گرفته شده است از 350000 روبل تجاوز نکرده باشد. از ماهی که درآمد از مقدار تعیین شده بیشتر شده است، کارمند حق کسر را از دست می دهد.
مثال. Gorenkova D.V. در Listvennitsa LLC کار می کند، حقوق ماهانه 40000 روبل دارد. و یک کودک 11 ساله تا چه ماه گورنکووا در سال 2016 کسر فرزند دریافت می کند؟
کل حقوق برای هشت ماه سال 2016 320000 روبل خواهد بود. در ماه سپتامبر، کل درآمد گورنکووا از 350000 روبل تجاوز می کند و او حق کسر فرزند را از دست می دهد.
از ژانویه تا آگوست، یک کارمند ماهانه 34982 روبل در دستان خود دریافت می کند. (40000 روبل - x 13٪). و در ماه سپتامبر، گورنکووا 34800 روبل حقوق دریافت می کند. (40000 روبل - 40000 روبل x 13%).
علاوه بر این، شما باید سن کودک را دنبال کنید. کارمند حق دریافت کسر فرزند را تا پایان سالی که کودک در آن 18 ساله می شود، دارد. طبیعتاً به شرطی که درآمد کارمند از 350000 روبل فراتر نرود.
مثال. Rusakova V.I. که در Sfera LLC کار می کند، یک فرزند 17 ساله دارد که در 15 ژوئیه 2016 18 ساله می شود. حقوق ماهانه روساکووا 32000 روبل است. آخرین کسر در چه ماهی است؟
علیرغم این واقعیت که در ماه ژوئیه کودک بالغ می شود ، روساکووا حق دارد تا ماه دسامبر کسر دریافت کند. با این حال، کل درآمد او از ژانویه تا نوامبر 352000 روبل خواهد بود. این بدان معناست که در ماه اکتبر کارمند برای آخرین بار برای این کودک کسر دریافت می کند.
و در مورد دانشجویان تمام وقت، دانشجویان فارغ التحصیل، دستیاران، کارورزان، دانشجویان و کادت ها چطور؟ به والدین چنین فرزندانی تا پایان سالی که کودک به سن 24 سالگی می رسد، کسر تعلق می گیرد. توجه داشته باشید که اگر کودک قبل از 24 سالگی مدرسه را تمام کند، والدین حق دریافت کسر در ماه بعد از پایان تحصیل را از دست خواهند داد.
مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 تغییرات زیادی کرده است. لازم است مالیات بر درآمد شخصی را بیشتر از سود حاصل از پس انداز سود محاسبه کرد، برای مدت طولانی تری کسر استاندارد را برای کارکنان فراهم کرد، گزارش های سه ماهه جدید ارائه کرد.
08.04.2016مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 با مزایای مادی
تاریخ دریافت درآمد به شکل منافع مادی ناشی از پس انداز با بهره، اکنون آخرین روز ماه در طول دوره ای که وام صادر شده در نظر گرفته می شود (فرعی 7، بند 1، ماده 223 قانون مالیات روسیه). فدراسیون). تا سال 2016، منافع مادی در روز پرداخت سود وام یا روز بازپرداخت وام بدون بهره در نظر گرفته می شد. این منجر به سردرگمی شد. اکنون قوانین برای همه وام ها یکسان است.
برای محاسبه مزایای مادی، از نرخ بازپرداخت استفاده می شود - 11 درصد.
در 11 ژانویه 2016، شرکت وام بدون بهره به مبلغ 50000 روبل به یک کارمند صادر کرد. تاریخ بازگشت 31 مارس است.
50000 ₽ × 11% × 2/3: 366 روز × 20 روز = 200.36 ₽،
جایی که 366 روز. تعداد روزهای سال 2016 است و 11 درصد نرخ بازپرداخت (نرخ کلیدی) است.
مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مزایای مادی برابر است با:
محدودیت برای کسر مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016
سال گذشته، کارمندان واجد شرایط دریافت کسر استاندارد کودکان بودند تا زمانی که درآمد آنها از ابتدای سال به 280000 روبل نرسید. (امضا 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از اول ژانویه 2016، این آستانه به 350000 روبل افزایش یافته است.
علاوه بر این، کسر کودک برای کودکان معلول چهار برابر شده است: از 3000 تا 12000 روبل. هر ماه. برای سرپرستان، معتمدین و والدین رضاعی، مبلغ دو برابر شده است - تا 6000 روبل. کسورات باقیمانده برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 تغییری نکرد. ما اندازه های همه کسر کودکان را در جدول آورده ایم.
اگر کودک از کار افتاده باشد، کسورات باید خلاصه شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 3 نوامبر 2015 شماره SA-4-7 / 19206).
یک کارمند شرکت دارای سه فرزند خردسال است که یکی از آنها معلول است. بیایید دو موقعیت را در نظر بگیریم.
وضعیت 1: یک کودک معلول در ردیف دوم است.
یک کارمند مستحق کسر مالیات بر درآمد کودک زیر است:
- 13400 روبل. (1400 + 12000) - برای یک فرزند معلول دوم؛
- 3000 روبل. برای فرزند سوم
مبلغ کل کسر 17800 روبل است. (1400 + 13400 + 3000).
وضعیت 2: سومین فرزند معلول.
یک کارمند مستحق کسر مالیات بر درآمد کودک زیر است:
- 1400 روبل. - برای فرزند اول؛
- 1400 روبل. - برای فرزند دوم؛
- 15000 روبل. (12000 + 3000) - برای سومین فرزند معلول.
مقدار کل کسر یکسان خواهد بود - 17800 روبل. (1400 + 1400 + 15000).
مهلت های جدید برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016
پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از سال جدید آسان تر شده است. حالا مهم نیست که شرکت از حساب جاری به کارمندان پول می پردازد، برای این کار پول نقد برداشت می کند یا از درآمد حاصل می کند. به هر حال قوانین یکسان است. استثنا فقط برای تعطیلات و مرخصی استعلاجی ارائه شده است.
مالیات بر درآمد از دستمزدمالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 باید حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت واقعی درآمد منتقل شود. این امر در مورد حقوق و دستمزدها، از جمله حقوق واریز شده یا تأخیر صادر شده نیز صدق می کند.
سال گذشته در همان روزی که شرکت برای پرداخت پول از بانک برداشت یا به حساب کارکنان واریز کرد، مالیات واریز شد. و اگر درآمد مستقیماً از موجودی نقدی در میز نقدی پرداخت می شد، مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا روز بعد پرداخت می شد. در صورت عدم پرداخت واقعی و واریز، مشخص نبود که آیا مالیات بر درآمد شخصی منتقل شود یا خیر. اکنون این موضوع حذف شده است.
مثال.زمان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016
از شرط مثال 1 و 2 استفاده می کنیم.
حقوق کارمند 60000 روبل است. در 18 ژانویه، 24000 روبل پیش پرداخت به او پرداخت شد. شما نیازی به کسر مالیات بر درآمد از این مبلغ ندارید.
کارمند سه فرزند دارد که یکی از آنها معلول است. او درخواستی برای کسر مالیات بر درآمد کودکان استاندارد برای هر سه فرزند نوشت. اندازه آن 17800 روبل است. (نمونه 2 را ببینید). بنابراین، میزان مالیات بر درآمد شخصی که باید از حقوق ماه ژانویه کسر شود برابر است با:
(60000 ₽ - 17800 ₽) × 13% = 5486 ₽.
همچنین، باید 70 روبل از کارمند خودداری کنید. مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی. قسمت دوم حقوق در شرکت حداکثر تا روز سوم پرداخت می شود. در 3 فوریه 2016، کارمند مبلغ زیر را دریافت می کند:
60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.
لطفاً توجه داشته باشید: مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی می تواند در هر روز تا پایان ماه منتقل شود. و با جبران تعطیلات - حداکثر تا روز بعد پس از صدور آن.
مالیات بر درآمد در مرخصی و دستمزد بیماری.از سال 2016، قوانین خاصی برای مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مرخصی و مرخصی استعلاجی، از جمله مزایای مراقبت از اعضای بیمار خانواده اعمال شده است. مالیات بر این درآمدها باید حداکثر تا قبل از آن پرداخت شود روز گذشتهماهی که در آن چنین پرداخت هایی انجام شده است. و اگر این روز یک روز تعطیل است (به عنوان مثال، 31 ژانویه) - پس از آن 1 فوریه، یعنی حداکثر تا روز کاری بعدی.
سال گذشته مالیات بر درآمد شخصی بر اساس قوانین عمومی- حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 آوریل 2015 شماره 03-04-06 / 20406). حالا بعدا می توانید این کار را انجام دهید.
قانون جدید در مورد غرامت برای تعطیلات استفاده نشده اعمال نمی شود. بنابراین، ایمن تر است که مالیات بر درآمد شخصی را از این پرداخت به تعویق نیندازید، بلکه حداکثر تا روز بعد مالیات را منتقل کنید. این موضع مسئولان است.
گزارش فصلی مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016
از سال 2016، همه شرکت ها باید هر سه ماه یکبار تکمیل و ارسال کنند فرم جدید 6-مالیات بر درآمد شخصی. فرم و روش تکمیل این گزارش به سفارش MMV-7-11-450 مورخ 14 اکتبر 2015 توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه تأیید شده است.
گزارش فصلی جدید گواهینامه های 2-NDFL را لغو نمی کند. آنها هنوز باید برای بازرسی در پایان سال ارائه شوند. اولین باری که نیاز به ارسال گزارش جدید دارید برای سه ماهه اول خواهد بود. مهلت حداکثر تا 4 می 2016 است، زیرا 30 آوریل روز شنبه است و از 1 تا 3 مه تعطیل است.
اگر تعداد کارمندانی که به آنها درآمد پرداخت کرده اید حداکثر 25 نفر باشد (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه) می توانید گزارشی را روی کاغذ ارسال کنید. این محدودیت جدید است. قبلا فقط با تعداد 10 نفر امکان گزارش روی کاغذ وجود داشت. و محدودیت جدید برای هر دو مالیات بر درآمد 2 و مالیات بر درآمد 6 نفر اعمال می شود. می توان آن را قبلاً از گزارش سال 2015 اعمال کرد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 5 نوامبر 2015 شماره BS-4-11 / 19263).
جریمه عدم ارائه گزارش سه ماهه 1000 روبل خواهد بود. برای هر ماه تاخیر (بند 1.2 ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، بازرسان می توانند حساب جاری شرکت را با تاخیر بیش از 10 روز کاری مسدود کنند (بند 3.2، ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همچنین، یک مقاله جدید 126.1 در کد ظاهر شد. مسئولیت اطلاعات نادرست را بیان می کند - 500 روبل. برای هر سند دارای خطا فرقی نمی کند که کدام یک 2-مالیات بر درآمد شخصی باشد یا 6-مالیات بر درآمد شخصی. در عین حال، در صورت مشاهده اشتباهات توسط شرکت در مراجع مالیاتی و اصلاح آنها، جریمه ای وجود نخواهد داشت.
والدین، سرپرستان، والدین فرزندخوانده حق دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی برای فرزندان را تا رسیدن به سن 18 سالگی یا 24 سالگی برای دانش آموزان تمام وقت دارند. کسرهای "کودکان" اعمال می شود تا زمانی که کل درآمد کارمند به مقدار معینی برسد - حد مجاز. از 1 ژانویه 2016، محدودیت درآمد برای اعمال کسر مالیات برای یک کودک برای مالیات بر درآمد شخصی 350000 روبل است. (تا سال 2016 280000 روبل بود). کارفرمایان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد بر درآمد کارمند، موظفند کل حقوق این کارمند را از ابتدای سال محاسبه کنند. اگر این مقدار از حد تعیین شده 350000 روبل تجاوز کند، کسر برای کودکان اعمال نمی شود و مالیات بر درآمد شخصی از کل میزان درآمد کارمند تا پایان سال محاسبه می شود. از ابتدای سال آینده، کسر باید مجددا اعمال شود تا زمانی که سقف کل درآمد حاصل شود.
محدودیت درآمد برای کسر برای کودکان در سال 2016
توجه
زمان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 ما از شرایط مثال های 1 و 2 استفاده می کنیم. حقوق یک کارمند 60000 روبل است. در 18 ژانویه، 24000 روبل پیش پرداخت به او پرداخت شد. شما نیازی به کسر مالیات بر درآمد از این مبلغ ندارید. کارمند سه فرزند دارد که یکی از آنها معلول است.
او درخواستی برای کسر مالیات بر درآمد کودکان استاندارد برای هر سه فرزند نوشت. اندازه آن 17800 روبل است. (نمونه 2 را ببینید). بنابراین، مقدار مالیات بر درآمد شخصی که باید از حقوق ماه ژانویه کسر شود: (60000 ₽ - 17800 ₽) × 13٪ = 5486 ₽. همچنین، باید 70 روبل از کارمند خودداری کنید. مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی.
قسمت دوم حقوق در شرکت حداکثر تا روز سوم پرداخت می شود. در 3 فوریه 2016، کارمند مبلغ زیر را دریافت می کند: 60,000 ₽ - 24,000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30,444 ₽. لطفاً توجه داشته باشید: مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی می تواند در هر روز تا پایان ماه منتقل شود. و با جبران تعطیلات - حداکثر تا روز بعد پس از صدور آن.
کسر مالیات بر درآمد کودکان استاندارد در سال 2016
اطلاعات
یعنی در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد کارمند دارای 2 فرزند، کسورات در نظر گرفته شده برای هر فرزند جمع بندی می شود. چیستی فرزند برای والدین - اول، دوم و غیره - به ترتیب زمانی بر اساس تاریخ تولد فرزندان تعیین می شود (نامه وزارت مالیه مورخ 1391/08/11 شماره 05/04/03 / 8- 1257). به عبارت دیگر فرزند اول بزرگ ترین فرزند خانواده است.
مهم
فرقی نمی کند کسر شود یا خیر. یعنی اگر مثلاً دو فرزند بزرگتر از قبل بالغ باشند و برای آنها کسر فرزند در نظر گرفته نشده باشد اما فرزند سوم کمتر از 18 سال سن داشته باشد باز هم فرزند سوم محسوب می شود و مستحق کسر به مبلغ 3000 روبل. (نامه وزارت دارایی 24 اسفند 1391 شماره 03-04-05 / 8-302). محدودیت درآمد برای دریافت کسر کسر مالیات بر درآمد کودک در سال 2016 به کارمند ارائه می شود تا زمانی که کل درآمد وی از ابتدای سال به 350000 روبل برسد.
محدودیت درآمد برای کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2016
از ژانویه 2016، کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای هر فرزند معلول برای والدین و والدین خوانده از 3000 به 12000 روبل و برای سرپرستان، معتمدین و والدین رضاعی - از 3000 به 6000 روبل افزایش می یابد. علاوه بر این، برای همه والدین، محدودیت درآمد برای اعمال کسر استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی فرزندان از 280 به 350 هزار روبل افزایش می یابد. این قانون با اصلاحات مربوط به قانون مالیات در 13 نوامبر توسط دومای ایالتی در قرائت سوم تصویب شد. یادآوری می شود که طبق قوانین جاری، کسر برای هر کودک معلول زیر 18 سال یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی کارشناسی ارشد، کارآموز، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال، در صورتی که از معلولان گروه یک باشد، کسر می شود. یا II، 3000 روبل است (فرع 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
چگونه مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 تغییر کرده است
اولین بار برای محاسبه میزان مزایای مادی در 31 ژانویه (به مدت 20 روز تقویم) ضروری است. مقدار آن خواهد بود: 50000 ₽ × 11٪ × 2/3: 366 روز. × 20 روز = 200.36 ₽، که در آن 366 روز. - تعداد روزهای سال 2016، و 11٪ - نرخ بازپرداخت (نرخ کلیدی). مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی برابر است با: 200.36 ₽ × 35٪ = 70 ₽.
علاوه بر این، محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی ماهانه - در 29 فوریه و 31 مارس ضروری است. محدودیت برای کسر مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 در سال گذشته، کارمندان واجد شرایط دریافت کسر استاندارد فرزندان بودند تا زمانی که درآمد آنها از ابتدای سال به 280000 روبل نرسید. (امضا 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از اول ژانویه 2016، این آستانه به 350000 روبل افزایش یافته است.
علاوه بر این، کسر کودک برای کودکان معلول چهار برابر شده است: از 3000 تا 12000 روبل. هر ماه. برای سرپرستان، معتمدین و والدین رضاعی، مبلغ دو برابر شده است - تا 6000 روبل. کسورات باقیمانده برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 تغییری نکرد.
22 سپتامبر 2016 تغییرات در کسورات استاندارد برای کودکان در سال 2016
کسر مضاعف مالیات بر درآمد شخصی برای یک مادر مجرد در سال 2016، کسر مضاعف مالیات بر درآمد شخصی برای فرزندان به تنها والدین کودک ارائه می شود (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کسر مضاعف فقط در صورتی قابل اعطا است که والدین دیگر اصلاً حضور نداشته باشند، مثلاً فوت کرده باشد، مفقودالاثر اعلام شود و غیره. (نامه وزارت مالیه مورخ 3 جولای 2013 شماره 05-04-05 / 25442). اگر زوجین طلاق بگیرند و فرزند با یکی از آنها بماند، این بدان معنا نیست که این پدر و مادر برای فرزند تنها می شود (نامه وزارت مالیه مورخ 1392/01/15 شماره 05/04/03/23/8/23). ).
برعکس نیز صادق است: از لحظه ای که والد مجرد ازدواج می کند، دیگر تنها نیست و پس از چنین اتفاق شادی آور، کسر از قبل به صورت مجرد به او تعلق می گیرد.
کسر مالیات برای کودکان در سال 2016: اندازه ها، محدودیت ها
از ماهی که درآمد کارمند بیش از میزان تعیین شده باشد، کسر برای فرزند ارائه نمی شود. تا سال 2016، حد درآمد 280000 روبل بود. سایر تغییرات در ارائه کسر مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 را می توانید اینجا بخوانید. کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2016: مدارک مورد نیاز
3 هنر 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در شرایط عادی، یک کپی از شناسنامه کودک کافی است که در آن کارمند به عنوان والدین ذکر شده باشد (نامه وزارت دارایی 22 اوت 2012 شماره 03-04-05 / 8-991). این گواهی سن کودک را نیز مشخص می کند.
کسر مالیات بر درآمد کودکان در سال 2016
توسط قانون فعلی، یک کودک معلول گروه I یا II به معتمدین یا سرپرستان دلیلی برای دریافت کمک مادی به شکل کسر مالیات به مبلغ 6000 روبل می دهد. وقتی توسط والدین یا والدین خوانده حمایت می شود، این مزایا به 12000 افزایش می یابد. چگونه 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را در 5 دقیقه در سال 2016 پر کنیم؟ محدودیت کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2016 در کد مالیاتی فدراسیون روسیهفهرستی از دلایلی که افراد بر اساس آن مزایای مالیاتی دریافت می کنند. قانون بر آن تاکید دارد اشخاص حقیقیبه کسانی که حق دریافت مجموعه ای از کسرها را دارند، یکی، بزرگ ترین، داده می شود. کودکان تحت تأثیر محدودیت قرار نمی گیرند. مالیات دهندگان بر اساس تعداد فرزندان خانواده مزایا دریافت می کنند. علاوه بر این، اگر کودک توسط یک نفر حمایت شود، این مبلغ دو برابر می شود.
ما اندازه های همه کسر کودکان را در جدول آورده ایم. اگر کودک از کار افتاده باشد، کسورات باید خلاصه شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 3 نوامبر 2015 شماره SA-4-7 / 19206). مثال. نحوه محاسبه کسر فرزند در صورت معلولیت کارمند شرکت دارای سه فرزند خردسال است که یکی از آنها معلول است. بیایید دو موقعیت را در نظر بگیریم. وضعیت 1: یک کودک معلول در ردیف دوم است.
کارمند مستحق چنین کسر مالیات بر درآمد کودک است: - 1400 روبل. - برای فرزند اول؛ - 13 400 روبل. (1400 + 12000) - برای یک فرزند معلول دوم؛ - 3000 روبل. - برای فرزند سوم مبلغ کل کسر 17800 روبل است. (1400 + 13400 + 3000). وضعیت 2: سومین فرزند معلول. کارمند مستحق کسر مالیات بر درآمد کودک زیر است: - 1400 روبل. - برای فرزند اول؛ - 1400 روبل. - برای فرزند دوم؛ - 15000 روبل. (12000 + 3000) - برای سومین فرزند معلول. مقدار کل کسر یکسان خواهد بود - 17800 روبل.
