نرخ مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد شخصی در روسیه چند درصد است؟ اتباع خارجی با صلاحیت بالا

در 1 ژانویه 2001، قانون مالیات در فدراسیون روسیه اجرا شد، که تا به امروز اجباری است. ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعهدات مالیات دهندگان را برای پرداخت مالیات بر درآمد و اطلاع رسانی تعریف می کند. سازمان مالیاتیدر مورد مشارکت او در یک شرکت خارجی (اگر این واقعیت وجود داشته باشد).

شهروندانی که از فعالیت کار خود و استفاده از سرمایه درآمد دریافت می کنند ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد (PIT) به بودجه فدراسیون روسیه هستند.

مالیات بر درآمد شخصی یکی از کلیدهای جمع آوری مالیات در ایالت است. سهم آن در بودجه های منطقه ای برای سال 2016 تقریباً 38 درصد بود، درآمد حاصل از این مالیات در سال 2016 به میزان 7.5 درصد افزایش یافت.

مالیات بر درآمد شخصی: چند درصد

فدراسیون روسیه یک مقیاس محاسبه مالیات ثابت را ارائه می دهد: به سطح درآمد دریافتی مالیات دهندگان بستگی ندارد. درصد مالیات بر درآمد برای هر میزان حقوق یکسان است.

اما نکات ظریفی وجود دارد ...

جدول نرخ های مصوب مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 را نشان می دهد. مالیات بر درآمد بسته به نوع درآمد و وضعیت مالیات دهنده به صورت درصد محاسبه می شود.

ویژگی های اسکان با خارجی ها

چند درصد مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارگر خارجی به وضعیت وی در قلمرو فدراسیون روسیه بستگی دارد:

• مقیم؛
• غیر ساکن؛
• پناهنده
• اقامت موقت در روسیه

برای مرجع: اگر یک خارجی در مدت 12 ماه تقویمی کمتر از 184 روز در روسیه بماند، وضعیت غیر مقیم را دارد. اگر خارجی 184 روز یا بیشتر در کشور بماند و اقامت او قطع نشده باشد، در این صورت وضعیت مقیم را دریافت می کند. اقامت مداوم در کشور مستند است.

میزان مالیات بر درآمد شخصی برای یک شهروند خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه کار می کند، بستگی به ویژگی های کار، صلاحیت ها و کشوری دارد که از آنجا به کار آمده است.

مالیات بر درآمد بر خارجی های مقیم با همان نرخ هایی که بر درآمد شهروندان روسیه اعمال می شود، اخذ می شود. برای تأیید وضعیت، یک خارجی مدارک پشتیبانی را به بخش حسابداری در محل کار ارائه می دهد.

استثنائاتی برای کارگران خارجی وجود دارد. یک مقیم خارجی فدراسیون روسیه که کارمند یک شرکت روسی است، در واقع در خارج از کشور کار می کند. درآمدهای دریافتی وی به نوع درآمد دریافتی از منابع خارجی اشاره دارد. از آنها مالیات می پردازد. اگر یک خارجی مقیم فدراسیون روسیه نباشد و برای کار در خارج از فدراسیون روسیه پاداش دریافت کند، مالیات بر درآمد شخصی محاسبه نمی شود.

شهروندان EAEU

اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) یک سازمان بین المللی است که آزادی حرکت کالاها، خدمات، سرمایه و نیروی کار را در داخل اتحادیه تضمین می کند. کشورهای عضو EAEU:

• روسیه؛
• بلاروس؛
• قزاقستان؛
• ارمنستان؛
• قرقیزستان

بر اساس توافقنامه بین این کشورها در چارچوب EAEU، کارمندی که از یکی از کشورهای عضو اتحادیه وارد روسیه شده است موظف است مالیات بر درآمد را با نرخ 13 درصد بپردازد. میزان بهره مالیات بر درآمد شخصی برای پرداخت به شهروندان EAEU به وضعیت و زمان اقامت آنها در فدراسیون روسیه بستگی ندارد.

در این مورد، این قانون اعمال می شود: معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه در مورد جمع آوری مالیات بر هنجارهای مصوب قانون مالیات فدراسیون روسیه اولویت دارند.

ویژگی های اسکان با پناهندگان

چقدر مالیات بر درآمد شخصی از پناهندگان اخذ می شود؟

این رویه توسط بند 3 ماده 224 قانون مالیات تنظیم شده است.

محاسبه برای ثبت اختراع در سال 2017

ورود کارگر خارجی فدراسیون روسیه، می تواند یک حق ثبت اختراع برای فعالیت کارگری به دست آورد. در این حالت ، وی پیش پرداخت مالیات بر درآمد را به میزان 1200 روبل (مبلغ مشمول فهرست بندی سالانه) برای هر ماه از دوره اعتبار ثبت اختراع می کند.

پس از استخدام و انعقاد قرارداد کار، کارفرما باید مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کند. چند درصد از دستمزد باید کسر شود؟

از درآمد اتباع خارجی که دارای حق ثبت اختراع بوده و کلیه مدارک را ارائه کرده باشد، مالیات بر درآمد افراد با نرخ 13 درصد محاسبه می شود. این به وضعیت کارمند و زمان اقامت در فدراسیون روسیه بستگی ندارد.

پس از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، حسابدار باید پیش پرداخت کارمند به بودجه را در حساب مالیات بر درآمد شخصی در نظر بگیرد. میزان کسر مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد به میزان حق اختراع قبلاً پرداخت شده کاهش می یابد.

اتباع خارجی با صلاحیت بالا

برای متخصصان خارجی بسیار ماهر (که از این پس HQS نامیده می شود)، نرخ مالیات بر درآمد شخصی به وضعیت بستگی ندارد و همیشه 13٪ است.

متخصصان واجد شرایط به عنوان خارجیانی با تجربه کاری، مهارت ها یا دستاوردهایی شناخته می شوند که کار آنها مطابق با قانون شماره 115-FZ، ماده 13.2، بند 3 پرداخت می شود.

نرخ مالیات بر درآمد کاهش یافته (13٪) برای اتباع خارجی HQS فقط برای پاداش فعالیت کارگری اعمال می شود: حقوق، پاداش، کمک هزینه رسمی، پرداخت برای کار در عصر و شب، برای کار در تعطیلات و غیره.

درآمد غیر مرتبط با صندوق دستمزد با نرخ 30٪ (در صورتی که HQS وضعیت غیر مقیم را داشته باشد) مشمول مالیات می شود.

از جمله: پرداخت هزینه مدارک سفر به محل استراحت، استرداد هزینه درمان، پرداخت روزهای اضافه مرخصی و مواردی از این دست.

قاعده محاسبه نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13% در حین کار متخصص تحت یک قرارداد استخدامی یا قانون مدنی برای ارائه خدمات قابل اعمال است، سپس در صورت غیر فعال بودن وضعیت HQS نرخ به 30 درصد افزایش می یابد. مقیم

سود سهام: مالیات بر درآمد شخصی - چند درصد است؟

سود سهام - درآمد دریافت شده توسط سهامداران - دارندگان اوراق ارزشمندو سهام پس از تقسیم بخشی از سود سازمان (بنگاه) متعلق به خود.

میزان بهره مالیات بر درآمد شخصی که به سود سهام پرداخت می شود به وضعیت مالیات دهندگان در روز پرداخت درآمد بستگی دارد:

• برای افراد غیر مقیم - 15٪؛
• برای یک ساکن -13٪.

هنگام پرداخت مالیات بر سود سهام، کسر مالیات به دلیل یک فرد اعمال نمی شود. پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر این درآمد جدا از سایر انواع هزینه ها تعیین می شود.

درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017

قانون مالیات فدراسیون روسیه انواع درآمدهایی را که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند یا جزئی مشمول مالیات هستند را تعریف می کند.

بنابراین، درآمدهای اصلی غیر مشمول مالیات و جزئی مشمول مالیات.

غیر مشمول مالیات

1. مزایای بازپرداخت شده توسط FSS:

• پرداخت مرخصی استعلاجی برای بارداری و زایمان؛
• مراقبت از کودک تا 1.5 سال؛
• کمک هزینه برای گواهی ثبت نام در اوایل بارداری؛
• کمک هزینه دفن

2. مزایای اخراج:

• حقوق پایان کار پس از اخراج به دلیل مازاد بر کار (حداکثر سه درآمد متوسط)؛
• حفظ شده است درآمد متوسطبرای دوره کار پس از اخراج برای کاهش (بیش از دو نفر)؛
• حقوق بازنشستگی به دلیل ازکارافتادگی.

3. پرداخت مستمری بازنشستگی دولتی، بورسیه تحصیلی.

4. پرداخت غرامت (پرداخت هزینه غذا برای کسانی که در شرایط مضر کار می کنند، غرامت خسارت وارده به سلامت و غیره)

درآمد مشمول مالیات جزئی

• کمک مالی، بیش از 4000 در سال؛
• کمک مالی برای تولد یک کودک - بیش از 50000 روبل در سال.
• هزینه هدایا، بیش از 4000 در سال؛
• حقوق پایان کار پس از اخراج، بیش از سه میانگین درآمد.

کسر مالیات برای سال 2017 برای مالیات بر درآمد شخصی

کسر مالیات مبلغی است که قبل از کسر مالیات از درآمد کسر می شود. هنگام اعمال، مبلغ مشمول مالیات به میزان تعیین شده توسط کد مالیاتی برای موقعیت های مختلف کاهش می یابد.

کسر مالیات به شهروندان فدراسیون روسیه و ساکنان با مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ ارائه می شود.

کسرها عبارتند از:

• استاندارد؛
• اجتماعی؛
• ویژگی؛
• حرفه ای.

جدول کسورات استانداردتایید شده برای استفاده در سال 2017:

کسر استاندارد برای کودکان در سال 2017 به صورت ماهانه اعمال می شود تا زمانی که میزان درآمد از ابتدای سال از 350 هزار روبل تجاوز نکند.

کسورات اجتماعی نشان دهنده کاهش پایه مالیاتی است.

مثال محاسبه

مثال OOO "Lampochka" را در نظر بگیرید: مالیات بر درآمد شخصی - چند درصد از حقوق و دستمزد، محاسبه مبلغ نگهداری شده.

در OOO "Lampochka" در بخش طراحی کار:

• Sidorov S.I. - شهروند فدراسیون روسیه، دارای 3 فرزند خردسال است.
• پتروف G.N. - شهروند فدراسیون روسیه، فرد معلول.
• Svanidze S. Ya. - یک شهروند گرجستان، به مدت 4 ماه در فدراسیون روسیه بوده است، غیر مقیم.
• هاکوبیان V.S. - یک شهروند ارمنستان، به مدت 4 ماه در فدراسیون روسیه بوده است، غیر مقیم.
• Delon A. - شهروند فرانسوی، متخصص بسیار ماهر، به مدت 4 ماه در فدراسیون روسیه می ماند، غیر مقیم.
• Svetlanova M. I. - دارای وضعیت پناهندگی است، 4 ماه در روسیه بوده است، دارای 1 فرزند خردسال، غیر مقیم است.
• Gavrilin N.I. - به مدت 4 ماه در روسیه بوده است، دارای حق ثبت اختراع برای فعالیت کار است، مانده پیش پرداخت به بودجه به حساب مالیات بر درآمد شخصی 3000 است.
• Lvov P.P. - پناهنده، مقیم، دارای 1 فرزند خردسال.
• Kovtun IV - غیر مقیم، سود سهام دریافت کرد.

این مثال درآمد ماهانه، چند درصد مالیات بر درآمد شخصی، نرخ، اندازه را نشان می دهد.

جدول محاسبه کسورات انجام شده در مارس 2017:

نام خانوادگی I.O.		وضعیت	کسر
سیدوروف S.I.		مقیم	5800	13	(50000-5800)x13%=	0	5746
پتروف G.N.		مقیم	500	13	(50000-500)x13%=	0	6435
Svanidze S.Ya.		غیر ساکن	0	30	50000x30%=15000	0	15000
آکوپیان وی.اس.		غیر ساکن	0	13	50000x13%=6500		6500
دلون آ.		غیر ساکن	0	13	200000x13%=26000		26000
Svetlanova M.I.		غیر ساکن	0	13	50000x13%=6500		6500
گاوریلین N.I.		غیر ساکن	0	13	50000x13%=6500	3000	3500
Lvov P.P.		مقیم	1400	13	(50000-1400)x13%=		6318
Kovtun I.V.	تقسیمات	غیر ساکن	0	15	5000x15% = 750		750

نتیجه

یکی از بنیانگذاران ایالات متحده، توماس جفرسون، خطاب به دولت، تأثیر مخرب مالیات بر درآمد شخصی را شناسایی کرد و گفت که با وضع مالیات بر درآمد، ملتی فریبکار ایجاد می کنیم.

همه ما مؤدی هستیم و مسئولیت صحت و به موقع محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد بر درآمد خود را بر عهده داریم.

بیایید قضاوت تی جفرسون را رد کنیم - ما بودجه فدراسیون روسیه را صادقانه و به موقع پر خواهیم کرد.

یک سال مالیاتی دیگر به پایان می رسد. تغییرات زیادی در قوانین مالیاتی رخ داد و مالیات بر درآمد در سال 2016 کنار نرفت. چه تغییراتی در سال گذشته برای مالیات بر درآمد شخصی شروع به کار کرد ، در بررسی خود خواهیم گفت.

تغییرات مالیات بر درآمد در سال 2016 چیست؟

در سال 2016، اصلاحاتی که قبلاً توسط قوانین فدرال در قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده بود، لازم الاجرا شد. تعدادی از این تغییرات بر فرم های گزارشگری و روش پرداخت مالیات بر درآمد و همچنین کسر مالیات تأثیر گذاشت. بیایید روی نوآوری های اصلی امسال بنشینیم.

جدید در مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016از نظر گزارش و همچنین روش پرداخت مالیات:

از 1 ژانویه 2016، یک گزارش فصلی جدید برای ماموران مالیاتی در حال اجرا است - فرم 6-NDFL (قانون شماره 113-FZ از 2 مه 2015، دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه شماره ММВ-7-). 11/450 از 14 اکتبر 2015). این یک محاسبه کلی از مبالغ مالیات محاسبه شده و تکلیفی است که ظرف یک ماه پس از پایان فصل گزارش ارائه می شود.

تغییرات در گواهی 2-NDFL 2016 بر درآمد و کدهای کسر تأثیر گذاشت. فرم گواهینامه با شروع گزارش سال 2015 معتبر است (دستورات خدمات مالیاتی فدرال 10 سپتامبر 2015 شماره MMВ-7-11/387، 30 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/485) ).

مالیات بر درآمد شخصی که کارفرما نگه داشته است باید حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد به بودجه واریز شود. برای مرخصی و مرخصی استعلاجی، تاریخ پرداخت مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا قبل از آن است روز گذشتهماه پرداخت قبلاً در روزی که پول از بانک برای پرداخت درآمد دریافت می شد یا در روزی که پول به حساب مؤدی ارسال می شد، مالیات واریز می شد.

اطلاعات مربوط به مالیاتی که عامل مالیاتی نتوانسته از درآمد در دوره گزارش کسر کند در فرم 2-NDFL ارائه می شود. اکنون این کار باید حداکثر تا 1 مارس انجام شود و قبلاً فقط یک ماه در پایان سال برای این کار اختصاص داده شده بود (قانون فدرال 05/02/2015 شماره 113-FZ).

IFTS اخطاریه هایی را برای افرادی که مالیات از آنها کسر نشده است ارسال می کند که طبق آن این مالیات باید به بودجه پرداخت شود. برای سال 2015، مالیات باید قبل از 15 جولای 2016 پرداخت می شد. برای مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016، دوره پرداخت برای افراد افزایش یافته است: تا 1 دسامبر 2017.

در سراسر سال 2016، فرم جدید اعلامیه درآمد 3-NDFL در حال اجرا است (دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 دسامبر 2014 شماره ММВ-7-11/671، همانطور که در 25 نوامبر 2015 اصلاح شده است). بر اساس آن، افراد به طور مستقل درآمد سال 2015 را گزارش می دهند، اما برای اعلام درآمد برای سال 2016، 3-NDFL باید تا ابتدای سال 2017 دوباره تغییر کند.

اگر یک شخص حقوقی دارای زیرمجموعه های جداگانه باشد، از سال 2016، مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان آنها باید در محل ثبت این زیرمجموعه ها گزارش شود. اگر محل ثبت نام و محل چندین زیرمجموعه جداگانه مطابقت نداشته باشد، سازمان می تواند در محل یکی از آنها ثبت نام کند و آن را به طور مستقل انتخاب کند (قوانین فدرال 2015/02/05 شماره 113-FZ و شماره 2015/11/28 327-FZ).

25 نفر - با این تعداد از افرادی که درآمد دریافت کرده اند، اکنون می توان گزارش های 2-NDFL و 6-NDFL را به صورت کاغذی و نه به صورت الکترونیکی ارائه کرد. قبلا محدودیت 10 نفر بود.

کسر مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 - چه تغییراتی رخ داده است:

از 280000 تا 350000 روبل ، حد درآمد افزایش یافته است که در آن کسر استاندارد "کودکان" داده می شود. کسر برای یک کودک معلول افزایش یافته است و اندازه آن اکنون بستگی به حمایت کودک از چه کسی دارد: برای والدین و والدین خوانده، کسر 12000 روبل است و برای والدین، سرپرستان و معتمدین - 6000 روبل. پیش از این، کسر برای همه 3000 روبل بود (قانون فدرال شماره 317-FZ از 23 نوامبر 2015).

کسر درمان و آموزش اکنون نه تنها توسط خدمات مالیاتی فدرال، بلکه توسط کارفرما نیز قابل ارائه است. برای این کار لازم نیست تا پایان سال منتظر بمانید - می توانید در طول سال برای کسر از کارفرما درخواست دهید. برای تأیید حق چنین کسر، کارمند باید اخطار مالیاتی دریافت کند و آن را در محل کار ارائه کند (قانون فدرال 04/06/2015 شماره 85-FZ).

برای اینکه هنگام فروش املاک و مستغلات مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نشود، قبلاً بدون در نظر گرفتن روش اخذ ملک به مدت 3 سال کافی بود. اکنون این مدت برای املاکی که زودتر از اول ژانویه 2016 به دست آورده اند به 5 سال افزایش یافته است. اما این دوره سه ساله برای کسانی که به صورت ارثی، بر اساس قرارداد مستمری یا قرارداد اهدایی از اعضای خانواده خود، املاک دریافت کرده اند، ادامه خواهد داشت.

نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 تغییر نکرده است. هنوز نمی توان گفت که چه تغییراتی در آینده امکان پذیر است، اما در سال 2017 افزایش آنها قطعاً انتظار نمی رود. به یاد بیاورید که برای درآمد شهروندان روسیه، از جمله سود سهام، در بیشتر موارد نرخ 13٪ است، برای درآمد حاصل از سپرده ها و برنده ها، و همچنین برخی از درآمدهای دیگر، نرخ 35٪ است. برای افراد غیر مقیم، مالیات بر درآمد به طور عمده به میزان 30 درصد محاسبه می شود و برای سود سهام افراد غیر مقیم، مالیات بر درآمد شخصی 15 درصد است.

علیرغم اظهارات قبلی مسئولان، در حال حاضر افزایش نرخ پیش بینی نشده است. کارشناسان تجزیه و تحلیل کردند که چه تغییراتی در مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 فرصت های جدیدی را به ارمغان می آورد.

نوآوری های آینده

در سال 2016 تغییرات مهمی در مالیات بر درآمد شخصی اعمال می شود که بر فرم ها و رویه های گزارش دهی، کسورات، شرایط پرداخت و غیره تأثیر می گذارد.

کارآفرینان باید نوآوری های زیر را که مربوط به زمان گزارش دهی است در نظر بگیرند:

1. گزارش 6 مالیات بر درآمد شخصی از سال 1395 به صورت فصلی منتقل می شود.
2. محاسبه مالیات باید قبل از پایان ماه بعد از دوره گزارش ارائه شود.
3. مالیات مرخصی و مزایا باید قبل از پایان ماهی که در آن پرداخت شده است منتقل شود.
4. مهلت ثبت نام (علامت 2) مبنی بر عدم امکان کسر مالیات بر درآمد شخصی - تا 1 اسفند تمدید شد.
5. مالیات بر مزایای مادی باید به صورت ماهانه پرداخت شود (در سال جاری - لحظه پرداخت سود).

علاوه بر این، تغییرات زیر اعمال می شود:

• محدودیت تعداد کارمندان هنگام ارسال گزارش به صورت کاغذی افزایش یافته است - 25 نفر در مقابل 10 نفر در سال جاری. برای سایر سازمان ها، فرم الکترونیکی اجباری باقی خواهد ماند. در نتیجه، کارآفرینان بیشتری فرصت انتخاب یک گزینه گزارش دهی مناسب را خواهند داشت.
• دوره مالکیت املاک و مستغلات برای معافیت از مالیات بر درآمد شخصی به 5 سال افزایش می یابد (قبلاً 3 سال بود). در عین حال، این قانون برای اشیایی که از سال 1395 خریداری شده اند، اعمال می شود.

6. در سال 2016 استفاده خواهد شد فرم جدیدگواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی که دارای تعدادی تغییرات است.

گروه دیگری از نوآوری ها بر کسر مالیات در سال آینده که کارمندان و بنیانگذاران می توانند دریافت کنند تأثیر می گذارد:

1. افزایش سقف درآمد کارکنان مشمول کسر برای فرزندان. بنابراین سال آیندهمبلغ 350 ترون خواهد بود.

2. تا 12 tr. افزایش کسر برای والدین کودکان دارای معلولیت. این مبلغ برای سرپرستان 6 ترون است.

3. کارگران واجد شرایط درخواست کسر درمان یا تحصیل خواهند بود.

4. مؤسسی که از LLC خارج می شود حق کسر مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را خواهد داشت.

این تغییرات در مالیات بر درآمد شخصی از سال 2016 به شهروندان کمک می کند تا از کسر مالیات استفاده کنند و رفاه خود را بهبود بخشند.

تعدادی از شفاف‌سازی‌ها نیز به هنجارهای فعلی ارائه شد که به مالیات دهندگان اطمینان می‌دهد:

1. محل گزارش کارمند مشخص می شود زیربخش جداگانه- موقعیت آن.
2. تاریخ های دریافت درآمد مشخص شده است که تاثیرگذار خواهد بود گزارش مالیات بر درآمد شخصی: پس انداز در بهره (منابع قرض گرفته شده) - آخرین روز ماه (تا زمان بازپرداخت وام)؛ فوق العاده روزانه - آخرین روز از ماه گزارش پیش پرداخت؛ بدهی رد شده یا جبران - تاریخ انصراف / عمل جبران.

نرخ ها در سال 2016

نرخ پایه مالیات بر درآمد شخصی در روسیه یکی از پایین ترین - 13٪ است. در طول بحران، زمانی که دولت در پر کردن بودجه با مشکلاتی مواجه است، کارشناسان اجازه افزایش بار مالیاتی را دادند. به گفته تحلیلگران، افزایش 1٪ در نرخ حدود 200 میلیارد روبل به بودجه وارد می شود. این اقدام به ویژه پس از کاهش قیمت نفت که منجر به کاهش قابل توجه درآمد حاصل از صادرات "طلای سیاه" خواهد شد، اهمیت پیدا کرد.

در طول سال 2015، مقامات نرخ مالیات بر سود سهام را به 13 درصد افزایش دادند. علاوه بر این، نرخ پناهندگان از 30 درصد به 13 درصد کاهش یافت.

علیرغم ترس کارگران و کارآفرینان، مقامات در سال 2016 نرخ مالیات بر درآمد شخصی فعلی را بدون تغییر باقی گذاشتند.

در مارس سال گذشته، پیش نویس قانونی به دومای ایالتی فدراسیون روسیه ارائه شد که در آن پیشنهاد افزایش مالیات به 16٪ بود، اما قانونگذاران هنوز تصمیم نهایی در مورد این موضوع را نگرفته اند.

مانند قبل، نرخ ها به نوع درآمد بستگی دارد. نرخ برای ساکنین به شرح زیر خواهد بود:

• 13٪ - درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی یا کارگری، سود سهام دریافتی، فروش اموال.
• 35٪ - سود سپرده ها، برنده شدن.

افراد غیر مقیم مالیات را با نرخ های زیر پرداخت خواهند کرد:

• 13٪ - درآمد حاصل از فعالیت های کارگری (ساکنان EAEU، پناهندگان، مهاجران بدون ویزا)؛
• 30٪ - فعالیت کارگری سایر دسته ها، کارآفرینی، فروش ملک.

تقریباً کل جمعیت بزرگسال روسیه و حتی برخی از دانش آموزان فعال و پیشرفته دبیرستانی با مالیات بر درآمد آشنا هستند. به طور رسمی، مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی - مالیات بر درآمد شخصی نامیده می شود. در مورد کدام درآمدها مشمول مالیات بر درآمد، میزان مالیات بر درآمد، مزایای آن و نحوه بازپرداخت مالیات بر درآمد در مقاله زیر صحبت خواهیم کرد.

مالیات بر درآمد چیست

مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد شخصی است، مستقیم مالیات فدرال. 85٪ از هزینه های مجموعه آن به بودجه موضوع فدراسیون روسیه که در آن جمع آوری شده است منتقل می شود و مابقی به بودجه های محلی می رود.

توجه داشته باشید:درآمد یک فرد باید پول و دارایی تلقی شود که شخص از یک شخص حقوقی یا شخص خارجی دیگر بدون تعهد به بازگشت دریافت کرده است. اما دریافت مشابه اشیاء با ارزش از اعضای خانواده و بستگان نزدیک نمی تواند به عنوان درآمد برای مالیات بر درآمد شخصی شناخته شود - این یک توزیع مجدد در خانواده درآمد دریافت شده قبلی است.

تاریخچه مالیات بر درآمد در روسیه از سال 1812 آغاز می شود، زمانی که مالیات بر درآمد برای صاحبخانه ها در املاک آنها وضع شد. مقیاس مترقی بود و حتی حداقل 500 روبل غیر مشمول مالیات بود. در سال - در آن زمان این مبلغ برابر با هزینه دو خانه کوچک در سن پترزبورگ بود. در زمان شوروی، مالیات بر درآمد شخصی بسیار آزمایش شد و حتی برای مدتی لغو شد. در حال حاضر در روسیه مدرندر سال 1992 آنها یک مقیاس مالیاتی تصاعدی را معرفی کردند که حداکثر نرخ آن 40٪ بود. نرخ فعلی مالیات بر درآمد شخصی 13٪ در سال 2001 معرفی شد، در حالی که درآمد بدون توجه به اندازه آنها به طور مساوی مشمول مالیات است.

سطح مالیات بر درآمد شخصی تحت تأثیر منشاء درآمد است. در سال 2016 در روسیه، میزان مالیات بر درآمد برای افراد عبارت است از:

• 13٪ - نرخ مالیات اصلی، اعمال شده به درآمد نیروی کار کشور از فعالیت های کارگری، فعالیت های کارآفرینی در DOS، اجاره و فروش اموال، دریافت سود سهام از مشارکت در فعالیت های سازمان ها.
• 9٪ - برای درآمد به صورت سود اوراق قرضه خاص، قبلا 9٪ از درآمد به صورت سود سهام محاسبه می شد، اکنون سود سهام مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است.
• 30٪ - درآمد افراد غیر مقیم کشور، به استثنای متخصصان و پناهندگان بسیار ماهر.
• 15٪ - برای سود سهام از مشارکت در فعالیت های شرکت های روسی شهروندان خارجی - غیر مقیم.
• 35٪ - برای برنده شدن در مسابقات و بازی های بیش از 4000 روبل، درآمد حاصل از سپرده گذاری در بانک ها.

یک شهروند در فعالیت کاری خود اغلب با نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ مواجه می شود. این مالیات توسط همه افرادی که در قلمرو کشور ما درآمد دارند - اعم از شهروندان و افراد غیر شهروند و افراد بدون تابعیت پرداخت می شود. لازم به ذکر است که درآمد هر فرد مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. درآمد نیست نوع متفاوتکمک هزینه ها، حقوق بازنشستگی، غرامت از دولت (به جز مزایای از کار افتادگی موقت، در ادامه با جزئیات بیشتری آشنا خواهیم شد) و کارفرما، نفقه، کمک هزینه های علمی، جوایز بین المللی و روسی، درآمد حاصل از وراثت دارایی.

مالیات بر درآمد از حقوق و دستمزد

مالیات بر درآمد بر دستمزد چیست - این مقدار پولی است که کارفرما از پرداخت ها در چارچوب رابطه استخدامی به کارمند خودداری می کند. خود کارمند هیچ ارتباطی با محاسبه و انتقال مالیات بر درآمد شخصی ندارد - دولت این تعهد را به کارفرما واگذار کرده است که در این مورد به عنوان نماینده مالیاتی عمل می کند. این تفاوت بین مالیات بر درآمد و کمک به صندوق های خارج از بودجه است: هر دو پرداخت از صندوق دستمزد محاسبه می شود ، اما مشارکت ها هزینه های خود کارفرما است و او مالیات بر درآمد شخصی را نه از "جیب" شرکت می پردازد. ، اما از حقوق خود کارمند. در عین حال، کارفرما نه تنها باید مالیات بر درآمد شخصی هر کارمند را محاسبه، کسر و به بودجه واریز کند، بلکه باید این محاسبات را به خدمات مالیاتی:

• - گواهی ارائه شده توسط شرکت سالانه برای هر کارمندی که در طول دوره گزارش هر گونه درآمدی در شرکت دریافت کرده است.
• 6-NDFL - محاسبه در سال 2016 معرفی شد، به صورت سه ماهه ارسال می شود و حاوی اطلاعاتی در مورد مقادیر مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته، نگهداشته شده و منتقل شده به کل بودجه برای شرکت است.

حسابدار گواهینامه های 2-NDFL را نه تنها یک بار در سال بلکه به درخواست کارمند برای ارائه به موسسات بانکی تهیه می کند - 2-NDFL درآمد کارمند را تأیید می کند و به کارمندان بانک اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل بدهی فرد می دهد.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد

فرض کنید نجار فرولوف 20000 روبل دریافت می کند: در 20 می او پیش پرداخت ماه مه را دریافت می کند و در 5 ژوئن او حقوق اردیبهشت. در حسابداری 31 مه، حسابدار حقوق ماه مه را محاسبه می کند و مالیات بر درآمد را بر این مبلغ - 2600 روبل محاسبه می کند. هر ماه. حداکثر تا 6 ژوئن، حسابدار باید 2600 روبل را به بودجه منتقل کند. مالیات بر درآمد برای فرولوف و خود فرولوف 20000 روبل "در دست" دریافت می کند. - 2600 روبل. = 17400 روبل.

مالیات بر درآمد چقدر از دستمزد معاف است؟ این قانون حداقلی را تعیین نمی کند که از آن مالیات بر درآمد شخصی دریافت نمی شود. حسابدار کارفرما مالیات را از هر پرداخت مشمول مالیات به نفع کارمند، صرف نظر از اندازه آن محاسبه می کند. مالیات بر درآمد به این ترتیب محاسبه می شود، مشروط بر اینکه کارمند فرزندی نداشته باشد و خودش به دسته خاصی از شهروندانی که دارای مزایای مالیات بر درآمد شخصی هستند تعلق نداشته باشد.

مزایای مالیات بر درآمد چیست؟

همه شهروندان دارای فرزند می توانند مالیات بر درآمد شخصی را کاهش دهند - دولت کسر مالیات را ارائه کرده است: 1400 روبل. برای فرزند اول و دوم 3000 روبل. برای فرزندان سوم و بعدی پایه مشمول مالیات، یعنی درآمد کارمند، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد به این میزان کاهش می یابد. کسانی که فرزندانشان از کار افتاده اند، 12000 روبل کسر می شوند.

لطفاً توجه داشته باشید: نه تنها والدین فرزند، بلکه والدین، سرپرستان و سرپرستان فرزندخوانده نیز می توانند کسر مالیات بر درآمد دریافت کنند. اگر پدر یا مادر، قیم، سرپرست یا فرزندخوانده فرزند را به تنهایی بزرگ کنند، تا زمانی که کارمند ازدواج کند، کسر دو برابر می شود. معافیت مالیات بر درآمد برای کودکان در سال 2016 در روسیه تا زمانی که کودک 18 ساله شود، ارائه می شود، اگر کودک دانش آموز تمام وقت باشد، تا 24 سال. افراد معلول، پرسنل نظامی و شرکت کنندگان در انحلال حادثه چرنوبیل نیز می توانند روی مزایای مالیات بر درآمد حساب کنند.

هنگام ارائه کسر مالیات برای فرزندان برای مالیات بر درآمد شخصی، میزان درآمد کارمند، که بر اساس تعهدی از ابتدای سال تقویم محاسبه می شود، به شرح زیر است - اگر درآمد بیش از 350000 روبل باشد. (در سال 1395)، پس از آن کسر ارائه نشده است. برای کسر درآمد کارمند ذینفع، حدی برای تأمین کسر تعیین نمی شود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد از حقوق در صورت وجود فرزند

به عنوان مثال، ایرینا میخایلوونا رادووا، یک نانوا، در Fantasia LLC کار می کند. او متاهل و دارای سه فرزند است. حقوق ایرینا میخایلوونا 50000 روبل است. هر ماه. کل مبلغ کسر توسط رادووا 1400 روبل است. * 2 \u003d 2800 روبل. + 3000 روبل. برای فرزند سوم = 5800 روبل. محاسبه مالیات بر درآمد از حقوق ایرینا میخایلوونا: (50000 روبل - 5800 روبل) * 13٪ = 5746 روبل. بنابراین، در ژانویه 2016، رادووا 44254 روبل دریافت می کند.

بر اساس تجمعی، حقوق رادووا از حداکثر حد مجاز برای اعمال کسر مالیات در 7 ژوئیه * 50000 روبل تجاوز می کند. = 350000 روبل. بنابراین، از اوت 2016، حسابدار Fantasia LLC دیگر کسر کودکان را از درآمد ایرینا میخائیلوونا اعمال نمی کند و رادوف 50000 روبل دریافت می کند - (50000 روبل * 13%) = 43500 روبل.

اگر فرزندی وجود داشته باشد اما والدین به تنهایی او را بزرگ کنند چگونه مالیات بر درآمد از دستمزد منصرف می شود؟ در این صورت مقدار کسر دو برابر می شود. در مثال با ایرینا میخائیلوونا رادووا، اگر او طلاق گرفته بود، کسر او 5800 روبل نبود، بلکه 11600 روبل بود. سپس مالیات بر درآمد شخصی رادووا (50000 روبل - 11600 روبل) * 13% = 4992 روبل است. بر این اساس، حقوق برای صدور از میز نقدی (یا انتقال به حساب بانکی) رادووا 45008 روبل است. (50000 روبل - 4992 روبل).

چگونه مالیات بر درآمد را بر دستمزد یک کارمند معلول گروه دوم محاسبه کنیم؟ در این مورد، باید کسر 3000 روبل برای معلولان را نیز در نظر بگیرید. یعنی با ادامه مثال با ایرینا میخائیلوونا رادووا ، او نه تنها یک مادر مجرد با سه فرزند است، بلکه یک معلول گروه II است. سپس کل مبلغ کسر او 14600 روبل است. (11600 روبل + 3000 روبل). مالیات بر درآمد شخصی Radova برای ماه 4602 روبل است. ((50000 روبل - 14600 روبل) * 13٪، و حسابدار Fantasia LLC 45398 روبل برای پرداخت "در دست" حساب می کند. (50000 روبل - 4602 روبل)

آیا مرخصی استعلاجی مشمول مالیات بر درآمد است؟

علیرغم این واقعیت که مزایای دولتی از مالیات بر درآمد شخصی معاف است، مالیات بر درآمد به طور کلی از مبالغ مزایای ناتوانی موقت - با نرخ 13٪ اخذ می شود. از نقطه نظر اقتصادی، این مزایا غرامت به کارمند به دلیل غیبت از محل کار به دلیل موجه است، بنابراین، چنین پرداختی را می توان به عنوان درآمد شناسایی کرد و 13٪ را می توان به نفع دولت برداشت، بدون احتساب کسر مالیات برای دولت. کودکان یا خود کارمند

آیا از مرخصی استعلاجی برای مراقبت از یکی از اعضای بیمار خانواده مالیات بر درآمد گرفته می شود؟ بله، با نرخ 13 درصد گرفته می شود. یک استثنا فقط برای کمک هزینه زایمان - به اصطلاح کمک هزینه زایمان - ایجاد شده است. این پرداخت مشمول مالیات بر درآمد نمی باشد.

چه چیزی می توانم مالیات بر درآمد را پس بگیرم؟

دولت نه تنها برداشت بخشی از درآمد شهروندان، بلکه بازپرداخت مالیات بر درآمد را نیز فراهم می کند. نحوه بازگرداندن مالیات بر درآمد - از کسر مالیات ارائه شده در هنر استفاده کنید. 219، 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بیشترین استفاده از کسورات اموال و اجتماعی است.

کسر ملک در هنگام خرید مسکن (از جمله در) یا املاک مسکونی خودساخته برای نیازهای خود شما تعلق می گیرد. کسورات اجتماعی شامل بازگشت مالیات بر درآمد هزینه های تحصیل، درمان، بازنشستگی و بیمه درمانی است.

نحوه بازپرداخت مالیات بر درآمد

برای انجام این کار، باید پول خرج کنید، یا بیمه کنید، تمام شرایط مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه را رعایت کنید و اسناد پشتیبانی را به اداره مالیات ارائه دهید. اگر همه چیز درست باشد، دولت 13٪ از هزینه ها را به شما بازپرداخت می کند (در محدوده خاصی، به عنوان مثال، برای هزینه در املاک و مستغلات - بیش از 260000 روبل). یا می توانید اخطار ویژه ای از اداره مالیات دریافت کنید که بر اساس آن حسابدار از پرداخت مالیات بر درآمد از حقوق شما جلوگیری می کند تا زمانی که دولت مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را به شما بازگرداند.

مالیات بر درآمد شخصی در روسیه چند درصد است؟ مالیات چگونه محاسبه می شود، چه کسی آن را پرداخت می کند و از چه درآمدی کسر می شود؟ در مقاله امروز به این سوالات و سوالات دیگر پاسخ خواهیم داد.

مقدار مالیات با ضرب مقدار درآمد در نرخ مالیات محاسبه می شود. درصد بستگی به نوع دارد پاداش پولی، و همچنین در مورد اینکه مالیات دهنده چه کسی است - مقیم یا غیر مقیم کشور.

درباره نحوه محاسبه مستقل مالیات بر فروش آپارتمان در مقاله ای در پورتال ما بیشتر بیاموزید. تغییرات قوانین در سال 2016 و همچنین نحوه ثبت اظهارنامه را در نظر بگیرید.

چگونه قانونی در مالیات پس انداز کنیم؟

دولت پیش بینی می کند که در برخی موارد، روس ها می توانند روی کسر مالیات حساب کنند. این نام مزیتی است که به شما امکان می دهد پایه مالیات را کاهش دهید و در نتیجه بخشی از مبلغی را که برای اهداف تعیین شده توسط دولت هزینه شده است، پس بگیرید.

مثال.در سال 2017، حقوق آنا ویکتورونا زایتسوا 35000 روبل در ماه یا 420000 روبل در سال بود. 420 هزار روبل - پایه مالیاتی که از آن مالیات بر درآمد کسر می شود 420000 * 13٪ = 54600 روبل. در همان سال 2017، زایتسوا به عملیاتی به ارزش 30000 روبل نیاز داشت. آنا ویکتورونا، به عنوان یک شهروند فدراسیون روسیه، کسر درمان را صادر کرد. در نتیجه، پایه مالیاتی به 390 هزار روبل (420000 - 30000) کاهش یافت. و مالیات بر درآمد، با در نظر گرفتن محاسبه مجدد، 390000 * 13٪ = 50700 روبل بود. به نظر می رسد که در سال 2017 زایتسوا 54600 - 50700 = 3900 روبل اضافه پرداخت کرده است. و آنا نیکولاونا باید 3900 روبل را به عنوان اضافه پرداخت برگرداند.

2 میلیون روبل.

- 3 میلیون روبل.

در یک یادداشت! اگر درمان یک شهروند روسیه به عنوان "گران" طبقه بندی شود، هیچ محدودیتی در میزان کسر وجود ندارد. بیمار ممکن است دریافت کند بازگشت مالیات بر درآمد شخصیاز کل مبلغی که برای ارائه خدمات پزشکی پرداخت کرده است.

اغلب کارمندان شرکت 1400، 3000 یا 500 روبل کسر دریافت می کنند. هر کس دارای فرزند صغیر باشد، حق کسر نوع اول را دارد. دومی به پدر و مادری که فرزندش معلول است پرداخت می شود. پانصد روبل پول مالیات به بزرگسالان معلول بازگردانده می شود.

چگونه برای دریافت سود اقدام کنیم؟

مراحل اخذ کسر مالیات با ارائه درخواست به کارفرما آغاز می شود. همچنین باید اسنادی را ضمیمه کنید که حق بازپرداخت را تأیید می کند:

1. در صورتی که کسر برای درمان انجام شود، به همراه درخواست، باید اظهارنامه 3-NDFL و همچنین چک و قراردادهای ارائه خدمات پزشکی را ارائه دهید.
2. برای درخواست کسر اموال، با اداره مالیات تماس بگیرید و اطلاعیه ای در مورد امکان بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی به شما با ذکر مبلغ دقیق دریافت کنید. با یک سند از خدمات مالیاتی فدرال و یک درخواست، به کارفرما بروید.
3. کسورات استاندارد نیز توسط شرکتی که در آن کار می کنید صادر می شود. اگر قصد دریافت کمک هزینه برای یک کودک را دارید، گواهی تولد او را به بسته مدارک لازم پیوست کنید.

در یک یادداشت! در صورتی که در پایان سال میزان کسورات بیشتر از درآمد باشد، پایه مالیاتی و مالیات محاسبه شده برابر با صفر خواهد بود.

درآمد معاف از مالیات

تعدادی از درآمدها وجود دارد که ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند:

• بازپرداخت هزینه ها (به عنوان مثال، هزینه های سفر)؛
• مزایای بیکاری؛
• نفقه تعیین شده توسط دادگاه;
• مزایای زایمان، بارداری؛
• بورس تحصیلی؛
• حقوق بازنشستگی؛
• پرداخت های اجتماعی

در یک یادداشت! مالیات بر درآمد از پرداخت های بیمارستان منصرف می شود.