Karyawan dengan anak-anak diberi kesempatan untuk mengurangi jumlah pajak penghasilan. Segala sesuatu tentang pengurangan pajak untuk anak di tahun 2019 ada di artikel ini.
Di dalam artikel
Kepada siapa dan berapa standar pemotongan pajak untuk anak di tahun 2019
Tahun ini, berikut ini mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak anak standar:
- Orang tua (termasuk orang tua angkat) dan pasangan mereka (ayah tiri, ibu tiri);
- Orang tua yang perkawinannya bubar atau yang tidak kawin satu sama lain, jika mereka membiayai bayi itu;
- Orang tua angkat, wali, wali.
Batas akhir pemberian potongan untuk anak di tahun 2019
Pengurangan pajak untuk anak-anak pada tahun 2019 dilakukan setiap bulan selama periode (tahun) pajak saat ini hingga bulan di mana gaji karyawan, dihitung berdasarkan akrual, tidak mencapai 350.000 rubel (klausul 4, klausa 1, pasal 218 undang-undang). Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai bulan ini - tidak berlaku. Tahun berikutnya diberikan dengan batasan yang sama.
| Mulai dari penyediaan | akhir penyediaan | Kehilangan hak |
| Untuk pertama kalinya Anda dapat menghubungi: - dari bulan kelahiran bayi; - dari bulan adopsi; - dari bulan pembentukan perwalian (perwalian); - sejak bulan berlakunya perjanjian tentang pemindahan bayi (anak-anak) untuk dibesarkan dalam keluarga. |
Ketika hak hilang: – mencapai usia 18 tahun jika anak-anak tidak sedang belajar; - mencapai usia 24 jika anak-anak belajar penuh waktu di universitas atau di sekolah pascasarjana, magang, residensi klinis, universitas militer; - berakhirnya atau berakhirnya perjanjian lebih awal tentang pemindahan bayi untuk dibesarkan dalam keluarga; - untuk penggantian pajak penghasilan pribadi dalam ukuran ganda - pernikahan orang tua tunggal. |
- bayinya meninggal - anak itu menikah (menurut Departemen Keuangan, dalam situasi seperti itu, ia tidak lagi didukung oleh orang tua, oleh karena itu hak atas pengembalian pajak penghasilan pribadi hilang (surat tertanggal 31.03.14 No. 03-04- 06 / 14217) |
Potongan pajak untuk anak-anak pada tahun 2019 dengan contoh
Contoh 1
Manajer Sokolova A.A. dua anak berusia 12 dan 6 tahun. Gaji Sokolova adalah 40.000 rubel. per bulan. Pada Januari 2019, Sokolova mengajukan aplikasi tertulis kepada kepala organisasinya dengan permintaan untuk menerima pengurangan pajak untuk anak-anak.
Jumlah untuk anak-anak adalah 2.800 rubel. per bulan (1400 untuk nafkah anak pertama dan kedua).
Dari Januari hingga September 2019, departemen akuntansi organisasi tempat Sokolova bekerja akan menghitung pajak penghasilan pribadi dari jumlah 37.200, yang diperoleh dari selisih pajak penghasilan dengan tarif 13% dalam jumlah 40.000 dan jumlah akan diganti sebesar 2.800:
pajak penghasilan pribadi: (40.000–2.800) × 13% = 4.836
Sokolov akan menerima:
40 000 – 4836 = 35 164
Jika Sokolova tidak mengajukan pengurangan, perhitungan akan dilakukan sebagai berikut:
pajak penghasilan pribadi: 40.000 × 13% = 5.200
Jumlah yang akan diserahkan adalah: 40.000 - 5.200 = 34.800 rubel
Contoh 2
Ekonom Verbitskaya V.I. adalah dalam pernikahan keduanya, di mana dia memiliki satu anak. Baginya, dia adalah yang ketiga (dia memiliki dua anak dalam pernikahan sebelumnya), untuk suaminya ini adalah yang pertama. Suami Verbitskaya menolak pemotongannya untuk bayi demi istrinya. Verbitskaya menerima gaji 35.000. Pada Februari 2019, ia mengajukan pengurangan pajak untuk anak-anak.
Jumlah totalnya adalah: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubel per bulan.
Dari Februari hingga Desember 2019, pajak penghasilan pribadi akan dipotong dari gaji Verbitskaya sebesar 26.200 rubel, yang diterima dari selisih penghasilan kena pajak dengan tarif 13% dalam jumlah 35.000 dan jumlah pengurangan pajak dalam jumlah 8.800:
Pajak penghasilan pribadi: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406
Verbitskaya akan menerima:
35.000 gosok. – 3406 = 32594
Jika Verbitskaya tidak mengajukan pengurangan pajak, setiap bulan dia akan menerima:
35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 rubel.
Contoh 3
Insinyur Prokhorov I.I. mengajukan pengurangan untuk putranya yang berusia 19 tahun - orang cacat dari kelompok ke-2. Gaji bulanan Prokhorov adalah 45.000 rubel. Mulai Maret 2019, saat pemotongan mulai berlaku, hingga Oktober 2019, gaji Prokhorov akan dihitung sebagai berikut.
pajak penghasilan pribadi: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290
Gaji di tangan: 45.000–4,290 = 40.710
Tanpa menerapkan pengurangan pajak, gaji Prokhorov adalah:
45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 rubel
Contoh 4
Seorang pekerja asing telah bekerja sejak 2 Februari 2019. Gaji - 30.000 rubel. Dia menerima paten selama 11 bulan, membayar uang muka - 33.000 (3000 × 11 bulan). Pada bulan Agustus, pekerja menjadi penduduk. Dia punya bayi. Pada bulan Februari-November, perusahaan memotong pajak penghasilan pribadi sebesar 39.000 (30.000 × 10 bulan × 13%).
Pajak penghasilan pribadi, dengan mempertimbangkan pengurangan dari Februari hingga November, akan menjadi 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 bulan × 13%).
Pemotongan pajak dapat dikurangi pada uang muka. Pajak penghasilan pribadi dikurangi uang muka adalah 4180 rubel. (37.180 - 33.000). Perusahaan memiliki hak untuk mengembalikan kepada karyawan 34.820 rubel (39.000 - 4.180).
Situasi non-standar untuk pengurangan untuk anak-anak pada tahun 2019
Jika seorang karyawan belum menerima gaji selama beberapa bulan. Seorang karyawan mungkin tidak memiliki penghasilan selama beberapa bulan, misalnya karena sakit, cuti orang tua, cuti atas biaya sendiri, dll. Sementara itu, untuk bulan-bulan di mana gaji tidak dibayarkan, kompensasi masih perlu dihitung. Karyawannya akan menerima total pada saat pembayaran penghasilan berikutnya yang dikenakan pajak penghasilan pribadi. Namun apabila pembayaran pendapatan pada tahun berjalan terhenti dan tidak dilanjutkan sampai dengan akhir tahun, maka pemotongan tersebut tidak dapat dihitung (Surat Kementerian Keuangan tanggal 23 Juli 2012 No.
Jika pendapatan salah satu orang tua melebihi batas. Jika, misalnya, pendapatan ayah pada tahun 2019 melebihi 350.000 rubel, dan pendapatan ibu belum mencapai tingkat maksimum, sehingga pengurangan terus diberikan, ayah, yang pendapatannya melebihi batas maksimum, dapat menulis aplikasi untuk menolak pengucilan demi kepentingan ibu.
Jika orang tua kehilangan haknya. Seorang ayah atau ibu yang dirampas haknya berhak atas pengembalian pajak penghasilan pribadi jika ia terus menghidupi bayinya, yaitu, ia membayar tunjangan untuk pemeliharaannya (surat-surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 09.02.10 03-04-05 / 8-36, Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13.01.14 No. BS-2-11/13).
Jika anak-anak berada di luar negeri. Untuk anak-anak yang tinggal atau belajar di luar negeri, Anda juga dapat menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi. Untuk melakukan ini, karyawan perlu meminta dokumen pendukung yang disertifikasi oleh otoritas negara tempat tinggal anak-anak (biasanya notaris atau otoritas lokal). Jika anak telah mengambil cuti akademik dari universitasnya, hak atas pengembalian pajak dari ayah atau ibunya tetap ada.
Cara mendapatkan potongan untuk anak (anak-anak) di kantor pajak
Jika karena alasan tertentu seorang karyawan belum menerima pengurangan dalam organisasinya atau belum mengajukannya dalam waktu satu tahun, maka ia dapat menerimanya di kantor pajak di tempat tinggalnya. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengumpulkan dan mengirimkan paket dokumen:
- salinan dokumen yang memberikan hak untuk memotong pajak penghasilan pribadi (lihat tabel di bawah);
- aplikasi untuk mentransfer kelebihan pajak yang dipotong ke rekening bank, yang menunjukkan datanya;
- salinan halaman 1 dan 2 paspor.
Dokumen dapat diserahkan secara langsung atau dikirim melalui pos. Penting untuk memenuhi tenggat waktu untuk mengajukan pengembalian untuk masa pajak yang lalu (biasanya pada tanggal 30 April). tahun depan).
Contoh dokumen untuk diunduh:
Contoh formulir aplikasi untuk pengurangan pajak standar Saat dibutuhkan: jika seorang karyawan meminta untuk menyediakannya pengurangan anak oleh pajak penghasilan pribadi. Aplikasi diajukan sebelum akhir tahun berjalan (atau lebih baik mengambil aplikasi dari staf sebelum awal tahun, misalnya, pada bulan Desember)
Pernyataan oleh orang tua di tempat kerja mereka untuk menolak menerima pengurangan pajak standar untuk orang tua kedua Saat diperlukan: jika pasangan yang bukan orang tua atau wali ingin menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak. Dalam hal ini, ibu atau ayah dari anak tersebut harus menulis pernyataan bahwa pasangannya terlibat dalam menyediakannya.
Pernyataan orang tua di tempat kerja orang tua kedua tentang penolakan untuk menerima pengurangan pajak standar untuk pajak penghasilan pribadi untuk orang tua ini Bila diperlukan: untuk mengalihkan hak Anda atas pengurangan pajak penghasilan anak kepada orang tua kedua. Adalah wajib untuk mengajukan aplikasi ke IFTS
Dokumen yang diperlukan untuk menerima potongan untuk anak (anak-anak) pada tahun 2019
| Kategori/fakta yang akan dikonfirmasi | Dokumen |
|---|---|
| Induk | |
| Ayah atau ibu angkat | - kesepakatan tentang pemindahan bayi untuk dibesarkan dalam keluarga; - sertifikat pengadopsi |
| Pasangan orang tua (orang tua angkat) | - halaman paspor dengan tanda pada pendaftaran pernikahan; - surat nikah |
| Pengadopsi | - sertifikat adopsi, sertifikat adopsi |
| wali, wali | - dokumen dari perwalian dan otoritas perwalian tentang pembentukan perwalian atau perwalian. |
| Anak berusia di bawah 18 tahun | - akta kelahiran bayi; – salinan paspor 16-17 halaman (data anak-anak) |
| Partisipasi dalam dukungan keuangan bayi (jika orang tua tidak menikah, bercerai atau hidup terpisah, dan juga jika orang tua yang tinggal bersamanya terdaftar di alamat yang berbeda) | - pernyataan tentang partisipasi orang tua kedua dalam menyediakan untuk bayi; - dokumen tentang pembayaran tunjangan (perjanjian notaris, surat eksekusi, salinan pembayaran, sertifikat dari pekerjaan tentang pemotongan pembayaran); – dokumen tentang kohabitasi (sertifikat otoritas perumahan, administrasi lokal, keputusan pengadilan yang menetapkan fakta kohabitasi) |
| Pendidikan hingga 24 tahun dalam pendidikan penuh waktu atau di sekolah pascasarjana, residensi, magang, militer lembaga pendidikan | – sertifikat universitas (diberikan setiap tahun) |
| Disabilitas anak | - surat keterangan cacat |
| Hak orang tua tunggal (orang tua angkat, wali, wali) atas pengurangan ganda | - akta kelahiran anak, di mana satu orang tua ditunjukkan; - akta kelahiran, di mana informasi tentang ayah dicatat dari kata-kata ibu, sertifikat status ibu tunggal dalam bentuk No. 25 (disetujui dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 1998 1274); - sertifikat kematian orang tua kedua atau kutipan dari keputusan pengadilan yang menyatakan dia hilang; – konfirmasi tidak adanya pernikahan yang terdaftar dengan orang tua tunggal; - dokumen yang mengkonfirmasi penunjukan wali tunggal |
| Hak atas pengurangan ganda jika salah satu orang tua menolaknya demi orang tua kedua | - permohonan orang tua kedua untuk menolak menerima potongan; - sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja orang yang menolak pemotongan |
Bersama dengan dokumen pendukung, Anda harus mengajukan permohonan pengurangan pajak untuk anak. Itu ditulis sekali. Permohonan ulang hanya diperlukan jika alasan pemberian pengurangan telah berubah (surat Kementerian Keuangan tertanggal 08.08.11 No. 03-04-05 / 1-551, tanggal 02.26.13 No. 03-04-05 / 8-131).
Karyawan yang memiliki anak berhak menerima potongan pajak penghasilan pribadi. Kami akan memberi tahu Anda bagaimana pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak diberikan pada tahun 2016, hingga jumlah yang berlaku, dan siapa yang dapat mengklaimnya.
Siapa yang dapat menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2016
Berlaku untuk penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%. Anda dapat menerima potongan:
- orang tua, termasuk orang tua angkat;
- pasangan orang tua;
- orang tua angkat, wali dan wali yang membesarkan anak.
Perhatikan bahwa ibu dan ayah dapat menggunakan potongan pada saat yang sama. Selain itu, jika orang tua tidak tinggal bersama, maka pasangan baru orang tua juga dapat mengklaim pengurangan anak.
Berapa dan sampai berapa potongan untuk anak-anak untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016
Seorang karyawan dapat menggunakan pengurangan hingga total pendapatannya dari awal tahun mencapai 350.000 rubel. Pada bulan ketika pendapatan melebihi jumlah ini, pemotongan tidak lagi berlaku.
Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2016 diproduksi:
- untuk setiap anak di bawah 18 tahun;
- untuk mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, kadet dan mahasiswa penuh waktu lainnya di bawah usia 24 tahun.
Kami telah menunjukkan jumlah pemotongan anak-anak dalam tabel di bawah ini.
Meja. Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2016
Siapa yang mendapat potongan? |
Siapa yang berhak mendapatkan potongan? |
Jumlah pengurangan, gosok. |
|---|---|---|
|
Orang tua, termasuk anak angkat, pasangannya, orang tua angkat, wali, wali, |
Untuk anak pertama |
|
|
Untuk anak kedua |
||
|
Untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya |
||
|
Orang tua, pasangan, orang tua angkat |
Untuk anak cacat di bawah 18 |
|
|
Wali, wali, orang tua angkat, pasangan |
Untuk anak cacat di bawah 18 |
|
|
Untuk anak yang merupakan penyandang disabilitas kelompok I atau II dan sedang belajar penuh waktu |
Berhati-hatilah saat menghitung berapa banyak anak yang dimiliki seorang karyawan. Ketika memutuskan berapa banyak untuk memberikan potongan untuk anak tertentu, usia anak-anak sebelumnya tidak berperan. Misalnya, seorang karyawan memiliki tiga anak berusia 30, 26, dan 13 tahun. Terlepas dari kenyataan bahwa dua anak pertama sudah dewasa, anak bungsu dianggap sebagai anak ketiga. Oleh karena itu, pengurangan harus digunakan dalam jumlah 3000 rubel.
Ketika hak pemotongan untuk anak-anak untuk pajak penghasilan pribadi hilang pada tahun 2016
Kami telah menyebutkan di atas bahwa ada batasan pendapatan seorang karyawan. Potongan pajak penghasilan pribadi anak tahun 2016 sampai dengan berapa yang diberikan? Seorang karyawan berhak untuk menggunakan pengurangan sampai penghasilannya dari awal tahun, dikenakan pajak dengan tarif 13%, tidak melebihi 350.000 rubel. Dari bulan di mana pendapatan menjadi lebih dari jumlah yang ditentukan, karyawan kehilangan hak untuk memotong.
Contoh. Gorenkova D.V. bekerja di Listvennitsa LLC, memiliki gaji bulanan 40.000 rubel. dan seorang anak berusia 11 tahun. Sampai bulan berapa Gorenkova akan menerima potongan anak pada tahun 2016?
Gaji total selama delapan bulan 2016 akan menjadi 320.000 rubel. Pada bulan September, total pendapatan Gorenkova akan melebihi 350.000 rubel, dan dia akan kehilangan hak atas potongan anak.
Dari Januari hingga Agustus, seorang karyawan menerima 34.982 rubel sebulan di tangannya. (40.000 rubel - x 13%). Dan pada bulan September, Gorenkova akan menerima gaji 34.800 rubel. (40.000 rubel - 40.000 rubel x 13%).
Selain itu, Anda perlu melacak usia anak. Seorang karyawan berhak menerima potongan anak sampai akhir tahun di mana anak tersebut berusia 18 tahun. Secara alami, asalkan penghasilan karyawan tidak melebihi 350.000 rubel.
Contoh. Rusakova V.I., yang bekerja di Sfera LLC, memiliki seorang anak berusia 17 tahun yang berusia 18 tahun pada 15 Juli 2016. Gaji bulanan Rusakova adalah 32.000 rubel. Pada bulan berapa dia akan menerima potongan terakhir?
Terlepas dari kenyataan bahwa pada bulan Juli anak tersebut akan menjadi dewasa, Rusakova memiliki hak untuk menerima potongan sampai dengan bulan Desember. Namun, total pendapatannya dari Januari hingga November akan menjadi 352.000 rubel. Artinya pada bulan Oktober karyawan tersebut akan menerima potongan untuk anak ini untuk terakhir kalinya.
Dan bagaimana dengan mahasiswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, mahasiswa dan taruna? Orang tua dari anak-anak tersebut diberikan potongan sampai akhir tahun di mana anak mencapai usia 24 tahun. Perhatikan bahwa jika anak menyelesaikan sekolah sebelum usia 24 tahun, maka orang tua akan kehilangan hak untuk menerima potongan di bulan berikutnya saat studi berakhir.
Pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016 telah banyak berubah. Penting untuk lebih sering menghitung pajak penghasilan pribadi dari keuntungan dari penghematan bunga, memberi karyawan potongan standar lebih lama, menyerahkan laporan triwulanan baru
08.04.2016Pajak penghasilan pribadi tahun 2016 dengan manfaat materi
Tanggal ketika pendapatan diterima dalam bentuk manfaat material dari penghematan bunga sekarang dianggap sebagai hari terakhir bulan selama periode pinjaman dikeluarkan (subklausul 7, klausa 1, pasal 223 Kode Pajak Rusia). Federasi). Sampai dengan tahun 2016, keuntungan material diperhitungkan pada hari pembayaran bunga pinjaman atau pada hari pembayaran pinjaman bebas bunga. Hal ini menyebabkan kebingungan. Sekarang aturannya sama untuk semua pinjaman.
Untuk menghitung manfaat material, digunakan tingkat pembiayaan kembali - 11 persen.
Pada 11 Januari 2016, perusahaan mengeluarkan pinjaman tanpa bunga kepada seorang karyawan dalam jumlah 50.000 rubel. Tanggal kembalinya adalah 31 Maret.
50.000 × 11% × 2/3: 366 hari × 20 hari = 200,36 ,
dimana 366 hari. adalah jumlah hari pada tahun 2016, dan 11% adalah tingkat refinancing (tingkat kunci).
Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi sama dengan:
Batas pemotongan pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016
Tahun lalu, karyawan berhak menerima potongan standar anak-anak selama pendapatan mereka dari awal tahun tidak mencapai 280.000 rubel. (tanda tangan 4, klausa 1, pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai 1 Januari 2016, ambang batas ini telah ditingkatkan menjadi 350.000 rubel.
Selain itu, pengurangan anak untuk anak-anak cacat telah meningkat empat kali lipat: dari 3.000 menjadi 12.000 rubel. per bulan. Untuk wali, wali, dan orang tua asuh, jumlahnya berlipat ganda - hingga 6.000 rubel. Sisa potongan pajak penghasilan orang pribadi di tahun 2016 tidak mengalami perubahan. Kami telah memberikan ukuran potongan semua anak di tabel.
Jika anak tersebut cacat, pengurangan harus dijumlahkan (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 November 2015 No. SA-4-7 / 19206).
Seorang karyawan perusahaan memiliki tiga anak kecil, salah satunya cacat. Mari kita pertimbangkan dua situasi.
Situasi 1: anak cacat adalah yang kedua berturut-turut.
Seorang karyawan berhak atas pengurangan pajak penghasilan anak berikut ini:
— 13.400 rubel. (1400 + 12.000) - untuk anak cacat kedua;
- 3000 gosok. untuk anak ketiga.
Jumlah total pengurangan adalah 17.800 rubel. (1400 + 13400 + 3000).
Situasi 2: anak cacat ketiga.
Seorang karyawan berhak atas pengurangan pajak penghasilan anak berikut ini:
- 1400 rubel. - untuk anak pertama;
- 1400 rubel. - untuk anak kedua;
- 15.000 rubel. (12.000 + 3.000) - untuk anak cacat ketiga.
Jumlah total pengurangan akan sama - 17.800 rubel. (1400 + 1400 + 15.000).
Batas waktu baru untuk transfer pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016
Membayar pajak penghasilan pribadi dari tahun baru menjadi lebih mudah. Sekarang tidak masalah apakah perusahaan membayar uang kepada karyawan dari rekening giro, apakah itu menarik uang tunai untuk ini atau memberikan dari hasil. Lagipula aturannya sama. Pengecualian diberikan hanya untuk liburan dan cuti sakit.
pajak penghasilan dari upah. Pajak penghasilan orang pribadi tahun 2016 harus disetorkan selambat-lambatnya pada hari setelah penghasilan tersebut benar-benar dibayarkan. Hal ini juga berlaku untuk gaji, termasuk yang disetorkan atau dikeluarkan terlambat.
Tahun lalu, pajak ditransfer pada hari yang sama ketika perusahaan menarik uang dari bank untuk pembayaran atau mentransfernya ke rekening karyawan. Dan jika penghasilan dibayarkan langsung dari saldo kas di meja kas, pajak penghasilan pribadi dibayarkan paling lambat pada hari berikutnya. Tidak jelas apakah akan mentransfer pajak penghasilan pribadi jika tidak ada pembayaran aktual dan disetorkan. Sekarang masalah ini telah dihapus.
Contoh. Kapan harus membayar pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016
Kami menggunakan kondisi contoh 1 dan 2.
Gaji karyawan adalah 60.000 rubel. Pada 18 Januari, ia menerima pembayaran di muka sebesar 24.000 rubel. Anda tidak perlu memotong pajak penghasilan dari jumlah ini.
Karyawan tersebut memiliki tiga anak, salah satunya cacat. Dia menulis aplikasi untuk pengurangan pajak penghasilan anak standar untuk ketiga anak. Ukurannya adalah 17.800 rubel. (lihat contoh 2). Dengan demikian, besarnya PPh orang pribadi yang harus dipotong dari gaji bulan Januari adalah sebesar:
(60.000 - 17.800 ) × 13% = 5486 .
Juga, dari karyawan Anda harus menahan 70 rubel. pajak penghasilan pribadi dari keuntungan materi. Bagian kedua dari gaji di perusahaan dibayarkan selambat-lambatnya pada hari ke-3. Pada tanggal 3 Februari 2016, karyawan akan menerima jumlah sebagai berikut:
60.000 - 24 000 - 5486 - 70 = 30 444 .
Harap diperhatikan: pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dapat ditransfer setiap hari hingga akhir bulan. Dan dengan kompensasi untuk liburan - selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah dikeluarkan.
Pajak penghasilan untuk liburan dan pembayaran sakit. Sejak 2016, aturan khusus berlaku untuk pajak penghasilan pribadi dari liburan dan cuti sakit, termasuk tunjangan untuk merawat anggota keluarga yang sakit. Pajak atas penghasilan tersebut harus dibayar selambat-lambatnya hari terakhir bulan di mana pembayaran tersebut dilakukan. Dan jika hari ini adalah hari libur (seperti, misalnya, 31 Januari) - maka 1 Februari, yaitu, paling lambat pada hari kerja berikutnya.
Tahun lalu, pajak penghasilan pribadi ditransfer sesuai dengan aturan umum— selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah pembayaran (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 10 April 2015 No. 03-04-06/20406). Sekarang Anda bisa melakukannya nanti.
Aturan baru tidak berlaku untuk kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan. Oleh karena itu, lebih aman untuk tidak menunda pajak penghasilan pribadi dari pembayaran ini, tetapi mentransfer pajak selambat-lambatnya pada hari berikutnya. Ini adalah posisi para pejabat.
Pelaporan triwulanan tentang pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016
Sejak 2016, semua perusahaan harus menyelesaikan dan mengirimkan setiap triwulan bentuk baru 6-pajak penghasilan pribadi. Formulir dan prosedur untuk mengisi laporan ini telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal Rusia dalam Pesanan No. MMV-7-11-450 tertanggal 14 Oktober 2015.
Pelaporan triwulanan yang baru tidak membatalkan sertifikat 2-NDFL. Mereka masih harus diserahkan untuk diperiksa pada akhir tahun. Pertama kali Anda perlu mengirimkan laporan baru adalah untuk kuartal pertama. Batas waktu paling lambat 4 Mei 2016, karena 30 April jatuh pada hari Sabtu, dan mulai 1 Mei hingga 3 Mei adalah hari libur.
Anda dapat mengirimkan laporan di atas kertas jika jumlah karyawan yang Anda bayar penghasilannya hingga 25 orang (klausul 2, pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia). Batas ini baru. Sebelumnya, pelaporan di atas kertas hanya bisa dilakukan dengan jumlah maksimal 10 orang. Dan batas baru berlaku untuk pajak penghasilan 2-pribadi dan 6-pajak penghasilan pribadi. Itu sudah dapat diterapkan dari pelaporan untuk 2015 (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 November 2015 No. BS-4-11 / 19263).
Hukuman untuk kegagalan untuk mengirimkan laporan triwulanan adalah 1.000 rubel. untuk setiap bulan keterlambatan (klausul 1.2 pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, inspektur dapat memblokir rekening giro perusahaan untuk penundaan lebih dari 10 hari kerja (klausul 3.2, pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia). Juga, artikel baru 126.1 muncul dalam kode. Ini merinci tanggung jawab atas informasi palsu - 500 rubel. untuk setiap dokumen dengan kesalahan. Tidak masalah yang mana pajak penghasilan 2-pribadi atau pajak penghasilan 6-pribadi. Pada saat yang sama, tidak akan ada penalti jika perusahaan menemukan kesalahan di hadapan otoritas pajak dan memperbaikinya.
Orang tua, wali, orang tua angkat berhak menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak sampai mereka mencapai usia 18 atau 24 tahun untuk siswa penuh waktu. Potongan "anak-anak" diterapkan hingga total penghasilan karyawan mencapai jumlah tertentu - batasnya. Mulai 1 Januari 2016, batas penghasilan untuk menerapkan pengurangan pajak untuk anak untuk pajak penghasilan pribadi adalah 350.000 rubel. (hingga 2016 itu 280.000 rubel). Majikan, ketika menghitung pajak penghasilan atas penghasilan karyawan, diharuskan menghitung total gaji karyawan ini dari awal tahun. Jika nilai ini melebihi batas yang ditetapkan 350.000 rubel, maka pengurangan untuk anak-anak tidak diterapkan, dan pajak penghasilan pribadi dihitung dari jumlah total penghasilan karyawan hingga akhir tahun. Dari awal tahun depan, pemotongan harus diterapkan lagi sampai batas total pendapatan tercapai.
Batas penghasilan pemotongan anak di tahun 2016
Perhatian
Kapan membayar pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016 Kami menggunakan kondisi contoh 1 dan 2. Gaji seorang karyawan adalah 60.000 rubel. Pada 18 Januari, ia menerima pembayaran di muka sebesar 24.000 rubel. Anda tidak perlu memotong pajak penghasilan dari jumlah ini. Karyawan tersebut memiliki tiga anak, salah satunya cacat.
Dia menulis aplikasi untuk pengurangan pajak penghasilan anak standar untuk ketiga anak. Ukurannya adalah 17.800 rubel. (lihat contoh 2). Jadi, besarnya PPh Orang Pribadi yang harus dipotong dari gaji bulan Januari adalah: (60.000 - 17.800 ) × 13% = 5486 . Juga, dari karyawan Anda harus menahan 70 rubel. pajak penghasilan pribadi dari keuntungan materi.
Bagian kedua dari gaji di perusahaan dibayarkan selambat-lambatnya pada hari ke-3. Pada tanggal 3 Februari 2016, karyawan akan menerima jumlah sebagai berikut: 60.000 - 24.000 - 5486 - 70 = 30.444 . Harap diperhatikan: pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dapat ditransfer setiap hari hingga akhir bulan. Dan dengan kompensasi untuk liburan - selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah dikeluarkan.
Pengurangan pajak penghasilan anak standar pada tahun 2016
Info
Artinya, ketika menghitung pajak penghasilan seorang karyawan dengan 2 anak, pengurangan yang diberikan untuk setiap anak dijumlahkan. Orang tua macam apa seorang anak - yang pertama, kedua, dll - ditentukan secara kronologis berdasarkan tanggal kelahiran anak-anak (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 11-08-2012 No. 03-04-05 / 8- 1257). Dengan kata lain, anak pertama adalah anak tertua dalam keluarga.
Penting
Tidak masalah apakah pengurangan diberikan atau tidak. Artinya, jika, misalnya, dua anak yang lebih tua sudah dewasa dan pemotongan anak tidak diberikan untuk mereka, tetapi anak ketiga kurang dari 18 tahun, maka dia akan tetap dianggap sebagai anak ketiga dan dia berhak atas pengurangan dalam jumlah 3.000 rubel. (Surat Kementerian Keuangan 15 Maret 2012 No. 03-04-05/8-302). Batas penghasilan untuk menerima pengurangan Pengurangan pajak penghasilan anak pada tahun 2016 diberikan kepada karyawan sampai total penghasilannya dari awal tahun mencapai 350.000 rubel.
Batas penghasilan untuk pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak di tahun 2016
Mulai Januari 2016, pengurangan pajak penghasilan pribadi standar untuk setiap anak cacat untuk orang tua dan orang tua angkat akan ditingkatkan dari 3.000 menjadi 12.000 rubel, dan untuk wali, wali, dan orang tua asuh - dari 3.000 menjadi 6.000 rubel. Selain itu, untuk semua orang tua, batas pendapatan untuk menerapkan pengurangan standar untuk pajak penghasilan pribadi pada anak-anak akan meningkat dari 280 menjadi 350 ribu rubel. Undang-undang dengan amandemen yang sesuai dengan Kode Pajak telah disetujui oleh Duma Negara dalam pembacaan ketiga pada 13 November. Ingatlah bahwa, menurut aturan saat ini, pengurangan untuk setiap anak cacat di bawah usia 18 tahun atau siswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, magang, magang, siswa di bawah usia 24 tahun, jika dia adalah penyandang cacat kelompok I atau II, adalah 3.000 rubel (sub. 4 paragraf 1 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia).
Bagaimana pajak penghasilan pribadi telah berubah pada tahun 2016
Pertama kali menghitung jumlah manfaat material diperlukan pada tanggal 31 Januari (selama 20 hari kalender). Jumlahnya akan menjadi: 50.000 × 11% × 2/3: 366 hari. × 20 hari = 200,36 , dimana 366 hari. - jumlah hari pada tahun 2016, dan 11% - tingkat pembiayaan kembali (tingkat kunci). Pajak penghasilan pribadi dari keuntungan materi sama dengan: 200,36 × 35% = 70 .
Selanjutnya, perlu untuk menghitung pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi setiap bulan - pada 29 Februari dan 31 Maret. Batas pemotongan pajak penghasilan pribadi pada tahun 2016 Tahun lalu, karyawan memenuhi syarat untuk menerima pengurangan standar anak-anak selama penghasilan mereka dari awal tahun tidak mencapai 280.000 rubel. (tanda tangan 4, klausa 1, pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai 1 Januari 2016, ambang batas ini telah ditingkatkan menjadi 350.000 rubel.
Selain itu, pengurangan anak untuk anak-anak cacat telah meningkat empat kali lipat: dari 3.000 menjadi 12.000 rubel. per bulan. Untuk wali, wali, dan orang tua asuh, jumlahnya berlipat ganda - hingga 6.000 rubel. Sisa potongan pajak penghasilan orang pribadi di tahun 2016 tidak mengalami perubahan.
22 September 2016perubahan standar potongan untuk anak-anak di tahun 2016
Pengurangan ganda untuk pajak penghasilan pribadi untuk ibu tunggal Pada tahun 2016, pengurangan ganda untuk pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak diberikan kepada satu-satunya orang tua dari seorang anak (klausul 4, klausa 1, pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengurangan ganda hanya dapat diberikan jika orang tua yang lain tidak ada sama sekali, misalnya jika ia meninggal, dinyatakan hilang, dll. (Surat Kementerian Keuangan tanggal 3 Juli 2013 No. 03-04-05/25442). Jika pasangan bercerai dan anak tinggal dengan salah satu dari mereka, ini tidak berarti bahwa orang tua ini menjadi satu-satunya untuk anak (Surat Kementerian Keuangan tanggal 15.01.2013 No. 03-04-05 / 8-23 ).
Kebalikannya juga benar: sejak orang tua tunggal menikah, dia tidak lagi menjadi satu-satunya, dan setelah peristiwa yang menyenangkan seperti itu, potongan sudah diberikan kepadanya dalam jumlah tunggal.
Pengurangan pajak untuk anak-anak pada tahun 2016: ukuran, batas
Dari bulan di mana penghasilan karyawan melebihi jumlah yang ditentukan, pemotongan untuk anak tidak diberikan. Hingga 2016, batas pendapatan adalah 280.000 rubel. Anda dapat membaca tentang perubahan lain dalam ketentuan standar pemotongan pajak penghasilan pribadi tahun 2016 di sini. Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2016: dokumen yang diperlukan
3 seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam situasi normal, salinan akta kelahiran anak sudah cukup, di mana karyawan terdaftar sebagai orang tua (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 22/8/2012 No. 03-04-05/8-991). Sertifikat juga menentukan usia anak.
Pengurangan pajak penghasilan anak di tahun 2016
Oleh hukum saat ini, anak cacat dari kelompok I atau II memberi wali atau wali alasan untuk menerima bantuan materi dalam bentuk pengurangan pajak dalam jumlah 6.000 rubel. Jika dibiayai oleh orang tua atau orang tua angkat, keuntungan bertambah menjadi 12.000. Bagaimana cara mengisi 3 SPT PPh Orang Pribadi dalam 5 menit di tahun 2016? Batas pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2016 Dalam Kode Pajak Federasi Rusia daftar alasan di mana orang menerima manfaat pajak. Hukum menekankan bahwa individu Mereka yang berhak atas satu set pengurangan diberikan satu, yang terbesar. Anak-anak tidak terpengaruh oleh pembatasan. Wajib pajak menerima manfaat berdasarkan jumlah anak asuh. Selain itu, jumlahnya berlipat ganda jika anak ditopang oleh satu orang.
Kami telah memberikan ukuran potongan semua anak di tabel. Jika anak tersebut cacat, pengurangan harus dijumlahkan (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 November 2015 No. SA-4-7 / 19206). Contoh. Cara menghitung pengurangan anak jika anak tersebut cacat Seorang karyawan perusahaan memiliki tiga anak kecil, salah satunya cacat. Mari kita pertimbangkan dua situasi. Situasi 1: anak cacat adalah yang kedua berturut-turut.
Karyawan berhak atas pengurangan pajak penghasilan anak tersebut: - 1400 rubel. - untuk anak pertama; - 13.400 rubel. (1400 + 12.000) - untuk anak cacat kedua; - 3000 gosok. - untuk anak ketiga. Jumlah total pengurangan adalah 17.800 rubel. (1400 + 13400 + 3000). Situasi 2: anak cacat ketiga. Karyawan berhak atas pengurangan pajak penghasilan anak berikut: - 1400 rubel. - untuk anak pertama; - 1400 rubel. - untuk anak kedua; - 15.000 rubel. (12.000 + 3.000) - untuk anak cacat ketiga. Jumlah total pengurangan akan sama - 17.800 rubel.
