Lėšos už studijas institute nedalyvaujant dokumentuose. Pajamų mokesčio grąžinimas už studijas: kaip grąžinti pinigus už studijas institute

Rusijos Federacijos mokesčių sistema prisiima dalines išlaidas piliečiui, kuris sumokėjo už savo mokslą arba jo giminaičius: vaikus, brolį ar seserį. Norėdami susigrąžinti pinigus, turite laikytis kelių labai svarbių niuansų. Kruopščiai neapsvarsčius šios temos, pristatant ar rengiant dokumentaciją garantuojamos klaidos.

Asmenys, einantys pareigas ir gaunantys darbo užmokestį, iš kurio darbdavys išskaičiuojamas vėlesnis perkėlimas į valstybės biudžetą, turi teisę į mokymo išlaidų kompensaciją.

Iš dalies grąžinti lėšas galima, jei pilietis moka mokestį už mokslą:

  • aukštajame moksle
  • licencijuotuose perkvalifikavimo ir kvalifikacijos kėlimo centruose
  • savo vaikus darželyje, mokyklos organizacijoje, papildomo ugdymo įstaigose
  • vairavimo mokykloje
  • užsienio kalbų pamokoms

  • giminystė turi būti patvirtinta atitinkamu pažymėjimu
  • Studentas turi būti ne vyresnis nei 24 metų
  • švietimo organizacija teikia visą darbo dieną paslaugas
  • tėvas turi būti švietimo paslaugų teikimo sutarties šalis
  • bazės dydis ribojamas iki 50 000 rublių, t.y. galite grąžinti tik 6500 rublių

To principas galioja visiems vaikams – per metus už vieną vaiką galite gauti ne daugiau kaip 6500 rublių.

Nurodymai, kaip gauti atskaitą

Reikalingų dokumentų pateikimo IFTS procedūra gali būti atliekama bet kuriuo metų laiku ir apima keturis pagrindinius etapus.

Pirmasis žingsnis yra dokumentų paruošimas. Tai vienas iš svarbiausių etapų, nes tolesnis kompensacijos gavimo procesas priklauso nuo informacijos išsamumo ir surinktų dokumentų teisingumo.

Taigi, norint gauti mokesčių atskaitą, jums reikės šių dokumentų:

  • paso originalas arba kopija – tai turi būti patvirtinta savininko parašu
  • gauti išskaitą. Sukurta laisva forma
  • deklaracijos forma 3-NDFL
  • formos nuoroda. Jis teikiamas darbo vietoje ir atspindi darbo užmokesčio dydį bei gyventojų pajamų mokesčio pervedimo faktą. Keičiantis darbo vietai ar dirbant ne visą darbo dieną įvairiose organizacijose per nagrinėjamą laikotarpį, reikia pateikti keletą nuorodų
  • kopija, sudaryta su švietimo organizacija. Būtina atkreipti dėmesį į sutarties dalyką, nes jei šis aspektas susijęs su informacinių paslaugų teikimu, tada kompensacija nėra teikiama
  • mokymo įstaigos licencijos, suteikiančios teisę mokyti, kopija. Neprivaloma, jei licencijos duomenys nurodyti sutartyje. Tačiau kai kuriais atvejais mokesčių administratorius vis tiek to reikalauja, todėl turėtumėte laiku pasirūpinti, kad dokumentas būtų prieinamas.
  • mokėjimo dokumentai, nurodantys apmokėjimo už gautas švietimo paslaugas faktą: kvitai, mokėjimo pavedimai, banko išrašai, švietimo organizacijos pažymos apie apmokėjimą ir skolos nebuvimą.

Jei grąžinama giminaičių išsilavinimui, tuomet Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai turite pateikti savininko patvirtintas gimimo liudijimų kopijas. Taip pat rekomenduojama turėti mokesčių inspektoriui skirtus originalus.

Tam tikrose situacijose gali prireikti ir kitų dokumentų už mokslą kompensuoti: universiteto pažymą, kuri patvirtina faktą, kad vaikas studijuoja dieninėje studijoje. Jei vienas iš tėvų pasirašo sutartį ir apmoka už paslaugas, o kitas surašo popierius, tuomet turi būti ir santuoką patvirtinančio dokumento kopija.

Antrame etape rengiama 3-NDFL deklaracija, kuri yra būtina atskaitos dalis. Jame yra šie duomenys:

  • informacija apie mokesčių mokėtoją: pavardė, vardas, patronimas, registracijos adresas ir kiti paso duomenys
  • nagrinėjamojo laikotarpio pajamų suma
  • gyventojų pajamų mokesčio dydžio
  • švietimui išleistų pinigų
  • mokesčių atskaita

Deklaracijos formą galite gauti ir užpildyti pačioje mokesčių inspekcijoje arba atsisiųsti pavyzdį iš Federalinės mokesčių tarnybos svetainės arba susisiekti su specialiomis įmonėmis, kad užpildytumėte tokius dokumentus.

Pageidautina dokumentus pildyti patiems iš mokesčių svetainės: atnaujinti, duomenys teisingi ir išsamūs, elektroninis šaltinis pasiekiamas bet kuriuo metu.

Trečiajame etape surinkti dokumentai pateikiami IFTS gyvenamojoje vietoje. Yra trys būdai pateikti dokumentus mokesčių grąžinimui:

  • asmeniniu ryšiu
  • paštu. Be dokumentų, jums reikia ir investicijų inventoriaus
  • per atstovą, registruojant notarą

Jei esate šalia IFTS institucijos, tada racionaliau būtų patiems perduoti popierius inspektoriui. Jis gali atlikti pirminį originalų ir kopijų patikrinimą. Nustačius trūkumus galima vietoje ištaisyti apskaičiuotas klaidas.

Jei siunčiate paštu, patvirtinimo duomenys bus žinomi tik praėjus 3 mėnesiams.

Paskutiniame etape atliekami visi pateikti dokumentai ir, jei viskas gerai, gaunama išskaita. Jei inspektoriaus atsakymas yra neigiamas, būtina kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą, siekiant išsiaiškinti atsisakymo priežastis ir pašalinti nustatytas klaidas. Jei atsakymas teigiamas, turite pateikti mokesčių inspekcijai prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo, kuriame nurodomi banko sąskaitos duomenys. Grąžinimas įvyksta per mėnesį nuo prašymo pateikimo.

Nuo 2016 metų atsirado galimybė per darbdavį gauti kompensaciją už mokslą. Tada mokesčių lengvata pereina darbo užmokesčio naudai – nebeišskaičiuojamas 13% gyventojų pajamų mokestis. Tai tęsis tol, kol bus grąžinta visa atskaita arba iki kalendorinių metų pabaigos.

Išskirtinis to bruožas yra toks: norint gauti išskaitą, nereikia laukti iki metų pabaigos, kaip tai daro mokesčių inspekcija. Užtenka kreiptis dėl dalies lėšų grąžinimo iškart po studijų sumokėjimo.

Gyventojų pajamų mokestis – tai mokestis, taikomas pajamų šaltiniams. Jo dydis yra 13%.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Daugelis piliečių nerimauja dėl klausimo: ar yra taikoma mokesčių atskaita už mokslą? Panagrinėkime šią problemą straipsnyje.

Mokesčių už mokslą kompensavimas

Jeigu žmogus gauna atlyginimą ar turi kitą pajamų šaltinį, iš kurio išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis ir tuo pačiu moka už mokslą, tuomet jis gali grąžinti iki 13 proc.

Kas tai?

Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsniu, asmuo, turėdamas mokymo išlaidas, turi teisę gauti atskaitą. Kitaip tariant, žmogus turi galimybę grąžinti dalį mokymams išleistų lėšų.

Mokesčių atskaita yra neapmokestinama pajamų dalis.

Vadinasi, pilietis turi teisę grąžinti mokestį už mokslą.

Jei esate oficialiai dirbantis ir mokate už studijas, dalį lėšų galite grąžinti. Šių pinigų suma yra 13% mokymosi kainos.

Kam galite gauti?

Pilietis, sumokėjęs:

  • Nuosavas tyrimas. Tuo pačiu nesvarbu, kokia mokymosi forma – dieninis, neakivaizdinis, neakivaizdinis ir pan.
  • Mokyti vaikus. Tokiu atveju būtina laikytis reikalavimo – jo amžius neturėtų viršyti 24 metai. Mokymai turi būti atliekami akis į akį.
  • Saugomo šeimos nario edukacinė veikla. Reikalavimas – amžius neturėtų būti didesnis 18 metų, studijos vykdomos visu etatu.
  • Buvusio globėjos šeimos nario išsilavinimas. Būklė - amžius neviršija 24 metai, edukacinė veikla turėtų vykti visu etatu.
  • Mokestis už mokslą broliui ar seseriai. Reikalavimas – amžius neturi būti didesnis nei dvidešimt ketveri metai. Asmeniui, mokančiam už studijas, jie turi būti pilnaverčiai (abu tėvai bendri) arba puskraujai (vienas bendras tėvas).

Mokesčių nuolaidą už savo studijas galite gauti, jei laikotės šių nuostatų:

  1. Mokėjote už švietimo paslaugas oficialioje švietimo įstaigoje. Tokių įstaigų statusus ir tipus nustato 1992 m. šalies įstatymas Nr. 3266-1;
  2. Turite oficialią darbo vietą, mokate gyventojų pajamų mokestį (jį moka kiekvienas dirbantis darbuotojas).

Mokesčių lengvatą galite gauti net jei pilietis mokėsi vairavimo mokykloje. Ši teisė numatyta 2006 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis. Norėdami gauti, jums reikės tokio pat dokumentų paketo, kaip ir norint gauti išskaitą už mokslą kitose švietimo įstaigose.

senaties terminas

Senaties terminas yra laikotarpis, per kurį galite gauti mokesčių atskaitą už mokslą.

Jo terminas – 3 metai.

Pasirodo, 2019 metais piliečiai, ugdymo veiklą pradėję ne anksčiau kaip prieš trejus metus, 2012 metais, turi teisę grąžinti dalį švietimui išleistų lėšų.

Gyventojų pajamų mokesčio kompensavimo už mokymus apskaičiavimas

Yra apribojimas gauti išskaitą už mokslą – negali grąžinti daugiau lėšų, nei buvo pervesta į biudžetą, tai yra ne daugiau kaip 13 proc. Kaip apskaičiuoti atskaitymą?

Pirmajame pavyzdyje apsvarstykite išskaitymą už savo studijas. Informacija: 2012 m. Ivanovas P.A. universitetui įnešė 60 000 rublių. Šių metų piliečio pajamos yra 600 000 rublių. (kas mėnesį už 50 000 rublių). sumokėto pajamų mokesčio suma, kurią išskaičiuoja darbdavys, yra 78 000 rublių.

Skaičiavimas. Išlaidos studijoms yra lygios 60 000 rublių, remiantis tuo, už grąžinimą imama 7 800 rublių. (13 proc. viso). 2013 m. Ivanovas P.A. sumokėjo daugiau nei 7800 Lt mokestį. Mokymo kaina pasirodė mažesnė už ribą, kurios suma yra 120 000 rublių. (pagal įstatymus mokymų limitas yra 120 000 rublių). Remdamiesi tuo, darome išvadą - Ivanovas I.A. gavo išskaitą 7 800 RUB.

Antrame pavyzdyje apsvarstykite išskaitos už vaiko išsilavinimą apskaičiavimą. Informacija: 2019 metais pilietė Petrova L. V. prisidėjo lėšomis už dukros studijas universitete - 80 000 rublių. Jos šių metų uždarbis yra 300 000 rublių. (25 000 per mėnesį). Per metus sumokėto mokesčio suma yra 39 000 RUB.

Skaičiavimas. Švietimo veiklos kaina yra 80 000 rublių. Remiantis tuo, į grąžinimą įtraukta 10 400 rublių. (13% nuo 80 000 rublių). 2019 m. Petrova L.V. padarė mokestį, viršijantį 10 400 rublių. Tačiau įstatymas nustato ribą – 50 000 rublių. vaikų, brolių ir seserų ugdymui. Todėl pilietis gali gauti išskaitą iš sumos 6500 rub.(50 000 RUB * 13%).

Didžiausia suma

Nuo 2009 metų šalies teisės aktai įtvirtino tokią teisinę nuostatą – mokesčiams už savo ugdymo veiklą atskaita yra ne didesnė kaip 15 600 RUB.

Didžiausia galima išskaita už vaiko (brolio, sesers) mokslą – 50 000 rublių. kasmet tėvams.

Atliekant kelis išskaitymus vienu metu, bus nustatytas apribojimas - 120 000 RUB. metais.

Jei šeimoje yra keli mokiniai?

Pavyzdžiui, apsvarstykite, kokiai sumai bus taikoma mokesčių lengvata, jei šeimoje yra keli vaikai.

2019 metais pilietis Morozovas P.A. įnešė pinigų dukters mokslams - 80 000 RUB., sūnui darželyje - 40 000 RUB., už dukters edukacinę veiklą institute nedalyvaujant - 60 000 RUB. 2019 metams Morozovas P.A. uždirbo 300.000 patrinti. (mėnesinis 25 000 rublių). Pelno mokesčio suma lygi 39 000 RUB.

Skaičiavimas. Nepriklausomai nuo mokymosi išlaidų, šalies teisės aktai numato 50 000 rublių ribą vienam vaikui. Todėl už pirmąją dukrą pilietis gaus išskaitą 6.500 rub. (13% nuo 50 000 rublių), už antrąją dukrą išskaitymo nebus, nes ji mokosi nedalyvaujant. Sūnui darželyje - 5.2000 rub. (13% nuo 40 000 rublių).

Kaip susigrąžinti pinigus?

Norėdami susigrąžinti pinigus, turėsite gauti daugybę dokumentų ir susisiekti su atitinkamomis tarnybomis. Kaip tinkamai surinkti dokumentų paketą ir pateikti jį atskaitymui? Panagrinėkime šiuos klausimus išsamiau.

Kur kreiptis?

Norėdami gauti išskaitą už studijas, turėsite pateikti apeliaciją mokesčių inspekcijai.

Yra keli būdai pateikti dokumentus:

  1. Asmeninis buvimas. Turėsite susisiekti su rajono, kuriame gyvenate, mokesčių inspekcija. Pateikus šį dokumentą, inspektorius patikrins visus dokumentus. Jis vietoje išsiaiškins, kokių dokumentų ar išrašų dar gali prireikti, ką reikia taisyti.
  2. Patikimasis. Esant tokiai situacijai, atstovas turės išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą. Iš karto reikia pažymėti, kad kai kurios mokesčių institucijos surinktą dokumentų paketą priima ant ranka rašyto įgaliojimo. Apie tai turite sužinoti kiekviename skyriuje.
  3. Siuntimas paštu. Jei nuspręsite dokumentus siųsti paštu, tuomet turite pasirinkti kategoriją „Vertingas laiškas su inventoriumi“. Tokiu atveju dokumentacija turi būti įdėta į neužklijuotą voką, surašyti 2 inventorizacijos blankai ir surašyti pridedami popieriai. Naudojant šį metodą, jums nereikia asmeniškai lankytis mokesčių inspekcijoje. Tačiau jei bus padaryta klaidų ar trūksta kelių dokumentų, tai paaiškės tik po dviejų mėnesių nuo išsiuntimo.

Dėmesio! 3-NDFL deklaraciją kartu su lėšų pervedimui reikalingų dokumentų paketu galima pateikti ištisus metus.

Sumokėtą mokestį galima susigrąžinti tiesiai darbo vietoje. Norėdami tai padaryti, dirbantis pilietis turėtų kreiptis į savo įmonės buhalteriją ir pateikti visus tuos pačius dokumentus, kaip ir kreipdamasis į mokesčių inspekciją.

Dokumentai

Norėdami gauti išskaitymą, turėsite surinkti šiuos dokumentus:

  • 3-NDFL tipo deklaracija.
  • Formos pagalba. Galite gauti darbo vietoje. Dėmesio! Jei per metus pilietis dirba skirtingose ​​pareigose ir vietose, tuomet turite gauti pažymą iš visų darbo vietų!
  • Su švietimo įstaiga sudaryta mokymo sutartis. Į ją turi būti įtrauktos mokymosi išlaidos. Mokesčių inspekcija turės pateikti pareiškėjo anksčiau patvirtintą sutarties kopiją. Būtinai pasirašykite kiekviename fotokopijos puslapyje! Sutartyje taip pat reikalaujama išvardinti teisėtą švietimo veiklos vykdymą patvirtinančios licencijos duomenis. Jei duomenų nėra, būtina pateikti licencijos kopiją. Jei per kalendorinius metus mokymosi išlaidos padidėjo, turėsite pateikti šį faktą patvirtinančius dokumentus. Jo vaidmuo gali būti antrinis susitarimas, kuriame nurodoma nauja kaina.
  • Pasas.
  • Pareiškimas, nurodantis, kad asmuo turi teisę formuoti atskaitą.
  • Dokumentų, turinčių mokėjimo požymius, kopijos. Jie veikia kaip apmokėjimo už studijas fakto patvirtinimas. Mokėjimo dokumentai išduodami piliečiui, su kuriuo buvo sudaryta švietimo veiklos sutartis.

Jei mokesčių lengvata gaunama už brolio, sesers ar vaikų mokslą, tuomet papildomai reikės pateikti šiuos dokumentus:

  • Pažyma, patvirtinanti, kad asmuo mokosi dieninėse studijose. Švietimo įstaigoje reikia gauti dokumentą, jei mokymo forma nenurodyta sutartyje;
  • Gimimo liudijimas – originalas ir patvirtinta kopija;
  • Santuokos liudijimo fotokopija. Ji bus reikalinga, jei dokumentai išduodami vienam sutuoktiniui, o išskaita bus daroma kitam;
  • Dokumentai, nurodantys giminystę (jei už brolio ar sesers mokslą reikia atskaityti mokesčius). Reikalingi gimimo liudijimai.

Deklaracijos pildymas

Deklaraciją galima pateikti keliais būdais:

  1. Popieriniu pavidalu – reikės atiduoti du egzempliorius. Vienas lieka mokesčių inspekcijoje, kitas grąžinamas. Antrasis egzempliorius bus patvirtinimas, kad deklaracija buvo pateikta;
  2. Paštu su aprašymu. Tokiu atveju būtina saugoti priedo inventorių ir kvitą. Kvite įrašytas numeris bus deklaracijos pateikimo diena;
  3. Elektronine forma. Tokiu atveju turėsite naudotis EDI interneto operatoriaus paslaugomis. Jis užtikrina informacijos ir duomenų mainus tarp mokesčių tarnybos ir mokesčių mokėtojų.

Pagrindinės taisyklės, kurių reikia atsiminti pildant deklaraciją:

  • Pildymas turi būti atliekamas ranka spausdintinėmis raidėmis. Kitas užpildymo variantas yra naudoti spausdintuvą. Tokiu atveju turėsite naudoti mėlyną arba juodą rašalą.
  • Kiekvieno puslapio viršuje būtinas mokesčių mokėtojo TIN numeris. Toje pačioje vietoje būtina nurodyti jo vardą ir pavardę.
  • Mokesčiai nurodomi rubliais. Turite naudoti apvalinimo taisykles.
  • Dvipusis spausdinimas arba taisymai yra draudžiami.
  • Tuščių puslapių spausdinti nereikia.
  • Lapų apačioje (išskyrus titulinį puslapį) turėsite pasirašyti deklaraciją ir nurodyti datą.
  • Draudžiama susegti ar kitaip sujungti dokumento lapus.

Deklaraciją taip pat galite užpildyti naudodami nemokamą programą „Mokesčių mokėtojas Yu“, „Asmeninės sąskaitos“ paslaugą oficialioje teritorinės mokesčių tarnybos svetainėje arba specializuotose įmonėse.

Ar ilgai reikia laukti?

Mokėdami už mokslą (savo ar giminaičių), turite teisę gauti iš valstybės dalinį pinigų grąžinimą, išrašant mokesčių lengvatą. Kaip gauti mokesčių atskaitą už mokslą, kas turi teisę į ją, kokių dokumentų tam reikia, kaip apskaičiuoti kompensacijos sumą – atsakymus į šiuos ir daugelį kitų klausimų rasite mūsų straipsnyje.

Kas turi teisę į atskaitą

Teisė į dalies už mokslą sumokėtų lėšų kompensaciją yra Rusijos pilietis. Kartu jis turi būti ir pajamų mokesčio mokėtojas.

Paprastai mokesčių mokėtojai yra tie žmonės, kurie:

  • dirba ir jų darbdavys sąžiningai išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį iš atlyginimų ir šias sumas perveda į biudžetą;
  • dirbti, net jei ne pagal darbo sutartis. Pavyzdžiui, jie sudaro sutartį. Paslaugų užsakovas privalo nuo atlyginimo sumos išskaičiuoti tokį patį gyventojų pajamų mokestį, kaip ir darbdaviai;
  • nei vienas, nei kitas, bet jie turi pajamų nuo kurių mokate 13% pajamų mokestį. Pavyzdžiui, išsinuomoja butą, atsiskaito apie gautas lėšas ir sumoka atitinkamas sumas į biudžetą.

Taigi mokestį sumokėjęs asmuo gali reikalauti atskaityti. Juk būtent iš sumokėtų sumų susidaro grąžintinos lėšos. Tai yra, jei pilietis (jis asmeniškai ar kažkas už jį, pavyzdžiui, viršininkai, paslaugų klientas ir pan.) nesumokėjo į biudžetą nei vieno rublio mokesčių, tada grąžinimas yra nepriimtinas, nėra ką daryti. su tuo.

Taigi dažniausiai jie neturi teisės į kompensaciją:

  • pensininkai (kurių vienintelės oficialios pajamos yra pensija);
  • bedarbiai, įskaitant tuos, kurie gauna bedarbio pašalpas;
  • prekybininkai (IP), nes atskaita nesudaroma iš mokesčių iš verslo veiklos;
  • Užsieniečiai;
  • nepilnamečiai (tačiau vienas iš tėvų / globėjų gali reikalauti išskaitymo už juos).
Kompensacija gali būti išmokėta, jei mokate lėšas už:
  • Išsilavinimas universitete;
  • Mokymo veikla, skirta profesiniam tobulėjimui ar perkvalifikavimui (įskaitant seminarus, mokymus);
  • Vaiko mokymas darželyje, mokykloje;
  • Papildomo vaiko ugdymas (menų mokykla, muzikos mokykla, fizinio tobulėjimo būreliai ir kt.).
  • Taip pat galite prašyti susigrąžinti mokesčius už mokymą vairavimo mokykloje ar užsienio kalbų kursus.

Pažymėtina, kad kompensaciją galite gauti ne tik už mokslą valstybinėse mokyklose ir universitetuose, bet ir mokėdami už privačių švietimo organizacijų paslaugas. Kur:

  • universitetas (mokykla, kursai) privalo turėti licenciją;
  • tarp jūsų pasirašytos sutarties dalykas turi būti išimtinai švietimo paslaugos.
Kai negalite susigrąžinti pinigų:
  1. Šiuolaikinė praktika rodo, kad sudarant sutartis privatūs centrai nurodo temoje konsultacinės ar informacijos paslaugos. Toks susitarimas nėra pagrindas gauti kompensaciją.
  2. Jei mokymai apmokami visa apimtimi naudojant motinystės kapitalą.

Mokesčių grąžinimo sąlygos: skaičiavimai ir pavyzdžiai

Iš valstybės galite susigrąžinti pinigus už savo, taip pat savo vaikų, brolių, seserų mokslą. Tačiau mokesčių atskaitos išdavimo sąlygos kiekvienu atveju yra skirtingos.

Savarankiško mokymosi išlaidų kompensavimas

Lėšos gali būti grąžintos, jei yra šie veiksniai:

1 pavyzdys:

Tarkime, per 2018 m. iš Penkovo ​​S.R. atlyginimo. buvo sulaikyta ir pervesta į gyventojų pajamų mokesčio biudžetą 35 820 rublių. Tuo pačiu laikotarpiu Penkovas atliko aukštojo mokslo skaičiavimą universitete, iš viso už metus buvo sumokėta 74 600 rublių.

Norėdami grąžinti mokestį, Penkovas apskaičiuoja grąžinamąją sumą:
74 600 * 13% = 9 696

Kadangi kompensacija (9 696) mažesnė už sumokėtą gyventojų pajamų mokestį (35 820), Penkovas turi teisę reikalauti grąžinti visą kompensaciją.

2 pavyzdys:

Įsivaizduokite, kad 2018 metais Romashkina K.D. lankė vairavimo mokyklą (54 900) ir ispanų kalbos kursus (74 260). Romashkinos mokamas gyventojų pajamų mokestis yra 61 800 rublių. Kaip tokiu atveju nustatyti kompensaciją?

Bendra apmokestinamoji bazė bus 129 160 rublių. (54 900 + 74 260), tačiau Romashkina gaus 15 600 rublių grąžinimą. (120 000 * 13 proc.).

3 pavyzdys:

Laikotarpiu nuo 2014 iki 2018 metų Semerenko G.S. pats mokėjo už mokslą universitete. Sumokėtų lėšų suma ir pervestas gyventojų pajamų mokestis bus pateiktas lentelės forma:

Kadangi visą laiką Semerenko nesikreipė dėl atskaitymo, o kreipėsi į IFTS 2016 m., lėšas jis gaus tik už 2016 m., 2017 m., 2018 m. Remdamiesi lentele apskaičiuojame sumą, už kurią jis gali reikalauti:

  • 2016 metais studijų kaina buvo 39 800 rublių, o tai reiškia, kad grąžintini 5 174 rubliai. (39 800 * 13 proc.). Kadangi darbdavys Semerenko pervedė daugiau gyventojų pajamų mokesčio nei ši suma (12 600), jis grąžins visą sumą.
  • 2017 metais Semerenko išėjo iš darbo, todėl nemokėjo gyventojų pajamų mokesčio, todėl negali reikalauti grąžinti pinigų.
  • Kompensacija už 2018 metus skaičiuojama 40 500 rublių. * 13% ir yra 5 265 rubliai. Bet kadangi Semerenko įsidarbino tik 2015 metų pabaigoje, pervestas gyventojų pajamų mokestis siekė tik 3180 rublių, todėl jam bus grąžinta ne daugiau nei ši suma (3180 rublių). Grąžinamos sumos likutis (2 085 rubliai) į kitus metus neperkeliamas.

Jei mokėsime už sutuoktinį

Mokesčių kodeksas apie tai nieko nesako. Tačiau Finansų ministerijos ir Federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai byloja apie pozityvią praktiką.

Taigi sutuoktinis gali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą, prašydamas atskaityti savo „sielos draugo“ mokymosi išlaidas mainais į pajamų mokestį. Dokumentų paketas bus tas pats, taip pat santuokos liudijimo kopija.

Jeigu mokėsime už vaiko mokslą

Įstatymas leidžia gauti socialinio mokesčio nuolaidą už savo vaiko mokslą. Turi būti patvirtinta giminystė su gimtaisiais vaikais, taip pat su įvaikintais (gimimo liudijimas, įvaikinimo liudijimas ir kt.). Globėjas turi tokias pat galias globotiniui.

Išlaidų už vaikų ugdymą kompensavimas turi savo ypatybes, būtent:

  1. vaiko amžius neviršija 24 metų;
  2. ugdymo įstaiga teikia dienines paslaugas;
  3. Jūs (ne vaikas) pasirašote švietimo paslaugų teikimo sutartį. Be to, pagal mokėjimus ir kvitus jūs veikiate kaip paslaugų mokėtojas. Leidžiama surašyti kvitus vaiko vardu, tada prašyme turi būti nurodyta, kad vaikas įnešė tėvų pinigus ir vieno iš tėvų vardu;
  4. Grąžinimo limitas yra 50 000 rublių. kiekvienam vaikui atskirai. Tai yra, taisyklė yra 120 000 rublių. čia neveikia. Pavyzdžiui, 5 vaikų šeimoje (jei jie visi mokosi už mokestį) galite grąžinti 32 500 rublių išlaidas. (50 000 X 5 X 13 %). Žinoma, jei leidžia už šiuos metus sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma. Tiesa, šis dosnus limitas numatytas abiem tėvams. Kitaip tariant, ne kiekvienas tėvas gali kompensuoti 50 000 rublių. vienam vaikui (tai yra iš viso 100 000 vienam vaikui), 50 000 rublių. iš viso tėčiui ir mamai.
4 pavyzdys:

Kirovas S.D. 2018 metais sumokėjo gyventojų pajamų mokestį 51 600 rublių. Informacija apie Kirovo vaikų švietimo išlaidas, kurias jis išvardijo švietimo įstaigų naudai, bus pateikta lentelės pavidalu:

Apskaičiuokime grąžą kiekvienoje iš situacijų:

  • Mokėdamas už sūnaus studijas universitete, Kirovas neturi teisės reikalauti kompensacijos, nes sūnus studijuoja nedalyvaujant.
  • Kirovo dukra G.S. mokosi mokykloje dieniniu būdu, todėl Kirovas gali tikėtis kompensacijos. Bet kadangi švietimo įstaigos naudai sumokėtos lėšos (53 200 rublių) viršija leistiną atskaitymą (50 000 rublių), kompensacija neviršys 6 500 rublių. (50 000 * 13 proc.).
  • Reikalinga kompensacija už dukters lankymą darželyje (33 600 * 13% = 4 368 rubliai) visa bus pervesta Kirovui.

Taigi bendra Kirovui grąžintina suma yra 10 868 rubliai. (6 500 + 4 368) ir jis jam bus visiškai grąžintas, nes sumokėtas gyventojų pajamų mokestis (51 600) viršija šią sumą (10 868).

Sąlygos grąžinti už brolio / sesers mokslą

Jūs turite teisę reikalauti iš dalies grąžinti lėšas, sumokėtas už brolių (sesių) mokslą. Grąžinimo kriterijai yra panašūs į išskaitymo už vaikus išdavimo sąlygas:

  • Grąžinami tik mokesčiai akis į akį;
  • brolio (sesers) amžius turi būti ne didesnis kaip 24 metai;
  • Jūsų vardu turi būti surašyti mokėjimo dokumentai ir sutartis su mokymo įstaiga;
  • yra įrodymų apie jūsų ir jūsų brolio (sesės) giminystę. Tokiu atveju santykiai gali būti visaverčiai ir neišsamūs. Tačiau šie santykiai susiję tik su broliais ir seserimis (pusbrolis, pusbrolis ir kt. laipsnis neleidžiamas);
  • kalbant apie faktinę atskaitos sumą, tai yra 120 000 rub. (grąžintina - ne daugiau kaip 15 600 rublių). Atitinkamai, ji viršija kompensaciją, kaip ir mokant už vaikų mokslą.

Kaip gauti atskaitymą: žingsnis po žingsnio instrukcijos

Dokumentus IFTS už mokslą arba mokant už mokslą galite pateikti bet kuriuo metų laiku, priešingai nei pateikiant deklaraciją, susijusią su apmokėjimu už turtą (šiais atvejais iki kitų metų balandžio 30 d.).

1 etapas. Dokumentų surinkimas

Pinigų grąžinimo procedūra prasideda nuo visų dokumentų surinkimo. Visas tolesnis pinigų grąžinimo procesas priklauso nuo surinktų popierių išsamumo ir jų užpildymo teisingumo.

Taigi, pradėdami kompensacijos skyrimo procedūrą, turėtumėte pasirūpinti, kad pateiktumėte:

Asmens dokumentas(originalas ir prie jo pridėta kopija, patvirtinta Jūsų parašu);

Prašymai dėl atskaitymo surašyti ir pasirašyti jūs asmeniškai. Griežtai apibrėžtos formos nėra, todėl ji sudaroma laisva forma. Prašymo pavyzdys ir jo pildymo pavyzdys pateikiamas žemiau. Dauguma mokesčių institucijų, dalyvaujančių išduodant atskaitymus, siūlo patvirtintą formos formą (ją galima rasti mūsų svetainėje). Todėl norint gauti tokią formą verta kreiptis į IFTS;

3-NDFL formos deklaracijos(apie formos pildymo ypatybes pakalbėsime žemiau);

Pažymėjimai iš darbo vietos 2-NDFL, patvirtinantis pervesto gyventojų pajamų mokesčio dydį, Dokumentas išduodamas skyriuje, kuris vykdo atsiskaitymus su personalu už darbo užmokestį. Pažymoje nurodomos kalendorinių metų pajamos ir to paties laikotarpio gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų suma. IFTS suteikia keletą sertifikatų, jei per metus išėjote iš darbo ir vėl gavote darbą arba dirbate ne visą darbo dieną įvairiose organizacijose;

Jūsų ir mokymo įstaigos susitarimas(kopija). Turite įsitikinti, ar teisingai nurodytas sutarties dalykas (mokymo paslaugos), nes informacinių paslaugų teikimo sutartis nėra pagrindas grąžinti pinigus. Sutartį turite pasirašyti Jūs;

Mokymo įstaigos licencijos mokymo paslaugoms teikti(kopija). Pagal įstatymą licencija neišduodama, jei licencijos duomenys nurodyti sutartyje. Bet jūs turite būti pasirengę, kad mokesčių inspektoriui patikrinimui reikės licencijos. Todėl verta pasirūpinti šio dokumento paruošimu iš anksto;

Mokėjimo dokumentai patvirtinantis apmokėjimą už ugdymo paslaugas (kopijos). Tai yra kvitai, mokėjimo pavedimai, kai kuriais atvejais - banko išrašai ir mokymo įstaigos pažymos apie apmokėjimą ir skolos nebuvimą. Kvituose turite būti mokėtojas;

Dokumentai, patvirtinantys ryšį jei grąžinsite pinigus už vaiką, brolį / seserį. Į IFTS būtina perduoti savininko parašu patvirtintas gimimo liudijimų kopijas (savo ir brolio/sesės ar vaiko pažymėjimą). Turite su savimi turėti originalus, kuriuos galite pateikti inspektoriui.

Tam tikrais atvejais, norint išskaičiuoti mokestį už mokslą, taip pat reikės kitų dokumentų, pavyzdžiui, universiteto pažymos, patvirtinančios, kad sūnus / dukra studijuoja dieninėje studijoje. Jeigu Jūs esate sutarties pasirašytojas ir pagal ją mokėtojas, o už išskaitos įforminimą atsakingas sutuoktinis, tuomet minėtų dokumentų rinkinys turi būti papildytas santuokos liudijimo kopija. Kiekvienu konkrečiu atveju turėtų būti paaiškintas visas reikalingų dokumentų sąrašas.

2 etapas. Deklaracijos rengimas

Pagrindinis dokumentas, kurio reikia norint gauti kompensaciją, yra 3-NDFL deklaracija. Pildydami jį turite įvesti šią pagrindinę informaciją:

  • informacija apie save, kaip mokesčių mokėtoją (vardas, pavardė, registracijos adresas ir kiti paso duomenys);
  • per ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų suma;
  • į biudžetą sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma;
  • įmokų už mokslą dydis;
  • mokesčių atskaitymo apskaičiavimas.
  • Deklaracijos formą galite gauti ir užpildyti jums patogiu būdu, būtent:
  • gaukite formą tiesiai iš mokesčių inspekcijos ir užpildykite ją vietoje pagal modelį;
  • iš anksto atsisiųskite formą iš 3NDFL 2018 m. federalinės mokesčių tarnybos deklaracijos svetainės ir užpildykite ją namuose;
  • Norėdami užpildyti deklaracijas, kreipkitės į specializuotas organizacijas (paprastai jos yra šalia mokesčių inspekcijos), paslaugos kainuoja apie 500–1500 rublių.

Tai nesunku ir savaime pildosi programos pagalba. Tai turi keletą privalumų:

  • programa leidžia naudoti esamą formos formą, atsižvelgiant į visus atliktus pakeitimus;
  • galima patikrinti visų reikiamų duomenų užpildymo teisingumą ir išsamumą;
  • elektroniniu ištekliu galite naudotis bet kuriuo Jums patogiu metu, įskaitant savaitgalius ir švenčių dienas;
  • pildyti deklaraciją programoje nėra sunku, intuityviai.

Deklaracijos pildymo programa pašalina nemalonią biurokratiją, todėl pildoma esama forma. Be to, programa automatiškai patikrina, ar viskas užpildyta teisingai (žr.

3 etapas. Dokumentų perdavimas Federalinei mokesčių tarnybai

Tada ateina etapas – dokumentų perdavimas. Visi surinkti popieriai turi būti perduoti gyvenamosios vietos IFTS. Yra trys galimybės pateikti dokumentus dėl pajamų mokesčio už mokslą grąžinimo:

Asmeniškai – asmeniškai pateikite paketą mokesčių inspekcijai;

Paštu - popierių siuntimas paštu, laiško su pranešimu ir priedų sąrašu sudarymas;

Atstovas – jei yra notaro patvirtintas įgaliojimas, deklaraciją gali pateikti Jūsų atstovas (kartais gali priimti ir ranka rašytą įgaliojimą).

Jei esate geografiškai arti IFTS, patartina visus dokumentus nunešti mokesčių pareigūnui asmeniškai. Pirminės patikros metu Federalinės mokesčių tarnybos atstovas patikrins dokumentų originalus su kopijomis ir suras galimas klaidas. Todėl galite iš karto ištaisyti visus trūkumus.

Jei tai neįmanoma, siųskite dokumentus paštu. Gavęs, FTS pareigūnas patikrins pridedamą inventorių, kuriame yra faktiškai popierių. Šio siuntimo būdo trūkumas yra tas, kad jei bus rasta klaidų, sužinosite tik po patikrinimo, tai yra po 90 dienų. Todėl palikite savo telefono numerį programoje, galbūt jie susisieks su jumis ir išspręs šią problemą.

4 etapas. Dokumentų patikrinimas ir kompensacijos gavimas

Priėmęs jūsų dokumentus mokesčių atstovas turi 90 dienų juos patikrinti, po kurio jums bus atsiųstas raštiškas atsakymas apie jo rezultatus.

Jei atsakymas neigiamas- tuomet turėtumėte susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba, kad išsiaiškintumėte priežastis ir pašalintumėte galimas klaidas.

Jei atsakymas teigiamas- jei buvo susitarta dėl kompensacijos, tuomet mokesčių inspekcijai reikia pateikti prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo, nurodant esamus sąskaitos banko duomenis. Palaukite pinigų grąžinimo per 30 dienų pateikus prašymą.

Dažnai mokėjimo paraiška pateikiama kartu su pagrindiniu paketu, kad mokesčių inspekcijoje nepasirodytų du kartus.

Išskaita už mokymus iš darbdavio po 2018 m

Mokesčio už mokslą kreditą galima gauti per darbdavį. Tokiu atveju vis tiek pirmiausia turite susisiekti su mokesčių inspekcija su tuo pačiu dokumentų paketu (išskyrus 2-NDFL pažymą iš darbo vietos), taip pat paraiškoje nurodyti savo darbdavio duomenis (vardas, pavardė, TIN / KPP, teisinis ir faktinis adresas).

Jūsų paraiška bus apsvarstyta per mėnesį o pasibaigus desk auditui išduos pranešimą – teisę gauti išskaitą. Ją reikės perkelti į darbo vietą (atsiskaitymų skyrių, apskaitą ir pan.). Nuo kito mėnesio, skaičiuojant mėnesinį atlyginimą, gyventojų pajamų mokestis nebus išskaitomas, tai yra, „į rankas“ gausite 13% daugiau nei įprasta mėnesinė įmoka, kol darbo užmokesčio dydis kaupimo principu pasieks atskaitymas.

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę gauti mokesčių lengvatą už mokymo kursus, kvalifikacijos kėlimo kursus, mokymus vairavimo mokykloje ir kt.

Šiame straipsnyje atidžiau panagrinėsime šiuos klausimus:

  • Kokiais atvejais galiu gauti mokesčių atskaitą
  • Mokesčio atskaitos suma už kursus
  • Pajamų mokesčio grąžinimui reikalingų dokumentų sąrašas
  • Kaip gauti mokesčių atskaitą už mokamus kursus, už vairavimo mokyklą.
  • Kokiais atvejais galiu gauti mokesčių atskaitą

Mokesčių atskaita yra neapmokestinama pajamų dalis. Jei patyrėte išlaidų mokslui, galite susigrąžinti nuo šių išlaidų sumokėtą mokestį. Tai yra, jei oficialiai dirbate ir mokate pajamų mokestį, galite susigrąžinti dalį pinigų, kurių suma sudaro 13% mokymosi išlaidų. Didžiausia mokesčių atskaitymo suma bus ne didesnė kaip 120 000 rublių.

Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis), mokėdami už mokslą galite tikėtis mokesčių atskaitos. Mokesčio lengvata už mokslą įtraukiama į socialinio mokesčio atskaitos kategoriją. Socialinę atskaitą už mokslą galite gauti ne tik studijuojant universitetuose, bet ir visose mokymo įstaigose, turinčiose atitinkamą licenciją ar kitą mokymo įstaigos statusą patvirtinantį dokumentą. Visų pirma, tai gali būti aukštesniojo mokymo mokymo centras, vairavimo mokykla, mokymo centras ir kt. Mokesčių nuolaida už savo mokslą (skirtingai nei atskaita už vaikų mokslą) neriboja mokymosi formos: pinigai gali būti grąžinami už dieninį, neakivaizdinį, vakarinį ar bet kurią kitą mokymosi formą.

Mokesčio atskaitos dydis už mokymą vairavimo mokykloje

Mokesčio atskaitos suma apskaičiuojama už kalendorinius metus ir nustatoma pagal šiuos veiksnius:

Jūs negalite susigrąžinti daugiau pinigų, nei pervedėte į pajamų mokesčio biudžetą (13% pareiginės algos)

Galite grąžinti 13% mokymo išlaidų, bet ne daugiau kaip 15 600 rublių už ranką, nes. maksimali atskaitymo suma yra 120 000 rublių. (120 tūkst. rublių * 13% = 15 600 rublių)

Pavyzdys: 2015 m. sumokėjote už savo mokymą vairavimo mokykloje 65 000 rublių. Už 2015 m. galite grąžinti patys = 8 450 rublių. (65 000 * 13 % = 8 450 rublių)

Dokumentų, reikalingų norint gauti mokesčių atskaitą, sąrašas

Norėdami kompensuoti išskaitą už mokslą kursuose ir vairavimo mokykloje, turite parengti šį dokumentų paketą:

  • 3-NDFL formos deklaracija;
  • paso kopija;
  • TIN sertifikato kopija;
  • 2-NDFL formos ataskaitinių metų pajamų ataskaita (iš visų ataskaitinių metų darbo vietų);
  • Sutartis su mokymo įstaiga;
  • Švietimo paslaugų teikimo įstaigos licencija;
  • Mokėjimo už mokslą patvirtinantys dokumentai, kuriuose turi būti už mokslą sumokėjusio asmens duomenys;
  • Prašymas, adresuotas registracijos vietos mokesčių administratoriaus vadovui dėl socialinio išskaitymo;
  • Registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui adresuotas prašymas dėl pajamų mokesčio grąžinimo į jūsų asmeninę sąskaitą.
  • Asmeninės banko sąskaitos (banko ar atlyginimo kortelės) duomenys mokesčių grąžinimui

Kaip gauti mokesčių atskaitą už mokamus kursus, už vairavimo mokyklą

Norėdami gauti išskaitą, turite surašyti 3-NDFL deklaraciją ir paruošti dokumentų paketą (žr. aukščiau), tada turėdami visus reikiamus dokumentus, 3-NDFL deklaraciją, prašymus ir sąskaitos duomenis, turite pateikti el. mokesčių inspekcija jūsų registracijos adresu. Patikrinus dokumentus, lėšos bus pervestos į Jūsų nurodytą sąskaitą. Vidutiniškai tai trunka nuo vieno mėnesio iki keturių.

3-NDFL deklaracijos surašymas yra sudėtinga procedūra, norint paruošti reikiamą dokumentų paketą, surašyti deklaraciją ir pateikti ją mokesčių inspekcijai, užtruksite daug laiko. Įvykus klaidai, deklaraciją turėsite surašyti iš naujo ir vėl pateikti mokesčių inspekcijai, taip pailgindami atskaitos svarstymo ir mokėjimo laiką.

Todėl rekomenduojame kreiptis į specializuotas apskaitos įmones, tokias kaip BUKHprofi. Dienos metu BUKHprofi specialistai surašys deklaraciją ir paruoš visą reikalingą dokumentų ir prašymų paketą. Toliau įmonės kurjeris susitiks su Jumis Jums patogioje vietoje pasirašyti deklaraciją ir ataskaitas, o po to pateikti mokesčių administratoriui.

Šis būdas ne tik patogus, bet ir patikimas: sumažinama klaidingai surašytos deklaracijos rizika, taip pat pateikiamų duomenų iškraipymas.

Kai pilietis dirba oficialiai, jis sumoka gyventojų pajamų mokestį (GPM) į valstybės iždą. Atitinkamai jis turi teisę grąžinti dalį studijų išleistų lėšų. Atsakymus į klausimus, kaip gauti mokesčių atskaitą už mokslą, pateikia str. 219 NK. Norėdami tai padaryti, mokesčių inspekcijai turite pateikti tam tikrą dokumentų paketą ir prašymą.

Kas yra mokesčio už mokslą atskaita

Socialinė atskaita už mokslą Tai gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama uždarbio dalis. Pareiškėjas turi galimybę grąžinti jau sumokėtą gyventojų pajamų mokestį, kad iš dalies kompensuotų finansines asmeninių studijų paslaugos išlaidas bet kuria iš formų.

Be savo mokymosi išlaidų, mokesčių mokėtojas gali tikėtis, kad bus grąžinta dalis sumų, išleistų dieniniam mokymui:

  • Vaikai: giminaičiai ir įvaikiai;
  • globotiniai;
  • Broliai ir seserys.

Dalį išlaidų kompensuoti galima mokant minėtus asmenis iki dvidešimt ketverių metų. Jeigu vaikui jau dvidešimt penkeri metai, prašyti pašalpos nebus galima.

Jei planuojama gauti išskaitą už vaiko mokslą, vienas iš tėvų turi veikti kaip paslaugų teikimo sutarties šalis (Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento liepos mėn. 10, 2013 N 03-04-05 / 26681)

Dydismokesčio už mokslą atskaita– ne daugiau kaip 13% studentams išleistų lėšų sumos.

Kitaip tariant, išskaita iš išsilavinimo yra pinigai, kuriuos galima gauti iš valstybės kaip kompensaciją už studijas komerciniais pagrindais. Jų galite pretenduoti tik tuo atveju, jei nuo atlyginimo buvo sumokėtas gyventojų pajamų mokestis.

Kas gali gauti mokesčių lengvatą

Oficialiai dirbantis pilietis, mokantis valstybei gyventojų pajamų mokestį, turi teisę gauti atskaitą už mokslą. Visi dirbantys piliečiai kas mėnesį moka 13% gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų. Jūs negalite kreiptis dėl pašalpos, jei asmuo gauna „juodąjį atlyginimą“.

Tai reiškia, kad jūs neturite teisės gauti mokėjimų:

  • Pensininkai, neturintys kitų pajamų, išskyrus pensinį aprūpinimą;
  • Darbuotojas, gaunantis darbo užmokestį „vokelyje“;
  • Sutuoktiniai, išleidę pinigus antrojo sutuoktinio mokslui (Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento 2014 m. balandžio 17 d. laiškas N 03-04-05 / 17785);
  • Individualūs verslininkai, pasirinkę supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII.

Darbdavio ir darbuotojo santykius leidžiama įforminti darbo ar darbo sutartimi. Pagrindinis kriterijus – mokestis, lengvata suteikiama sumažinus mokesčio bazės dydį.

Galite gauti socialinę atskaitą už mokslą, kai mokate:

  • už studijas universitete;
  • Išplėstinio mokymo kursai;
  • mokymasis vairavimo mokykloje;
  • atžalų ugdymas ikimokyklinėje ar mokyklinėje įstaigoje;
  • papildomas vaiko ugdymas.

Pagrindiniai mokymo kriterijai:

  • Švietimo paslaugas teikianti organizacija privalo turėti atitinkamą licenciją.
  • Mokesčių lengvatą galite gauti, kai sutarties dalykas yra švietimo paslaugos. Jūs negalite kreiptis dėl išmokos dėl informacinių paslaugų.

Jei asmuo atitinka visus kriterijus, jis turi teisę tikėtis, kad bus grąžinta dalis mokymams išleistų pinigų. Ir atitinkamai grąžinkite juos.

Nuostatos ypatybės

Yra keletas šio pranašumo savybių:

  • Sumos, nuo kurios grąžinama 13% švietimui išleistos sumos, limitas yra 120 tūkstančių rublių. Jo maksimumas bus gautas iš skaičiavimo:

120 tūkstančių × 13% = 15 600 rublių.

  • Mokesčių atskaitymai už mokslą: vaikai, broliai ir seserys 6500 rub. kiekvienam mokiniui. Ši suma apskaičiuojama kaip 13% nuo 50 tūkstančių rublių ribos švietimui.
  • 50 tūkstančių rublių vaikams, bendra suma abiem tėvams. Vienas iš tėvų turi teisę grąžinti dalį išlaidų. Jei vieno iš jų pajamų neužtenka, galite išrašyti prarastą sumą už antrą.
  • Riba yra 120 000 ir 50 000 nepriklausomai viena nuo kitos. Leidžiama tuo pačiu grąžinti dalį išlaidų už asmeninį mokymąsi, taip pat už kiekvienos atžalos (brolių, seserų) išsilavinimą.
  • Atliekant studijų mokesčio atskaitą, svarbiausią reikšmę turi studijų mokesčio sumokėjimo data. Mokant iš karto kelerius metus, kompensuojama tik dalis išlaidų už įmokos laikotarpį.
  • Jei per metus nebuvo galimybės grąžinti visos mokėtinos sumos, likutis prarandamas.

  • Mokesčio atskaita už mokslą leidžiama kasmet, neviršijant įstatymo nustatytų ribų. Deklaraciją kartu su lydimaisiais dokumentais galite pateikti bet kuriuo metų laiku po ataskaitinio laikotarpio.
  • Jūs negalite gauti pašalpos, kai už studijas apmokamas matinis kapitalas.
  • Dažnai žmonės domisi, per kiek laiko galite gauti pašalpą. Išmokos senaties terminas yra 36 mėnesiai nuo išmokos išmokėjimo metų. 2018 metais galima grąžinti dalį lėšų už mokslą nuo 2015 iki 2017 m.
  • Pareiškėjui surašoma paslaugų teikimo sutartis, mokėjimo dokumentai, tinkami: kvitai, čekiai ir mokėjimo pavedimai.

asmenine treniruote

Asmeninio mokymo atskaitos dydis skaičiuojamas už kalendorinius metus. Štai pagrindiniai punktai:

  • Jūs negalite grąžinti daugiau lėšų nei pervesta valstybei už metus. Kiekvieną mėnesį buhalterė iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuoja 13% gyventojų pajamų mokesčio. Tada ši suma sumokama į valstybės iždą.
  • Per metus grąžinama tik 13% studijų kainos, bet ne daugiau kaip 15 600 rublių. Taip yra dėl nustatytos 120 tūkstančių rublių ribos.

Pažiūrėkime, kaip tai vyksta pavyzdžiuose.

Kai dokumentai perduodami iš karto po apmokėjimo.

2017 m. pilietis, mokėdamas už studijas institute, 130 000 rublių. iš karto atidavė dokumentus išmokoms gauti.

Jo pajamos yra 200 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokesčio nuo šios 26 tūkstančių rublių sumos.

Kadangi didžiausia grąžinamoji atskaitos suma per metus yra 15 600 rublių, jos pilietis po pavedimo ją ras savo asmeninėje sąskaitoje, jei išleido pakankamai mokslui.

Tuo pačiu laikotarpiu institute studijuoja dar vienas darbuotojas.

Studijų kaina yra 100 tūkstančių rublių.

Jos metinės pajamos yra 150 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 19 500 rublių.

Darbuotojas gali grįžti

(100 000 × 13%) = 13 tūkstančių rublių.

Darbuotoja nusprendė įgyti antrą aukštąjį išsilavinimą.

Metinė mokymo kaina – 170 tūkstančių rublių, studijų laikotarpis – treji metai. Jis sumoka už visus mokymus iš karto 510 tūkstančių rublių.

Kreipdamasis į patikrinimą, jis galės grąžinti tik 15 600 rublių, nes įstatymas numato 120 tūkstančių rublių limitą metams.

Jei darbuotojas mokėtų už mokymus kasmet, jis galėtų reikalauti po 15 600 rublių. kasmet. Atitinkamai, vieną kartą sumokėjęs už mokslą, pareiškėjas pralaimėjo

15 600 × 2 = 31 200 rublių

Iš aukščiau pateiktų pavyzdžių matyti, kad mokesčio atskaita už studijas negali viršyti nustatytos ribos, taip pat į šalies iždą sumokėtos sumos.

Mokesčių nuolaidos už vaikų mokslą

Galite tikėtis mokesčių atskaitos už vaiko ugdymą, jei laikomasi šių kriterijų:

  • Studentas yra ne vyresnis kaip 24 metų amžiaus;
  • Mokymosi dieninė forma;
  • sutartis ir kvitai išrašomi mokesčių mokėtojui.

Didžiausia socialinio atskaitymo suma kiekvienam vaikui yra 6500 rublių. Leidžiama grąžinti 13% nuo 50 000 rublių, išleistų mokslui.

Paimkime pavyzdį: Už vaiko mokslą universitete pilietis mokėjo 35 000 rublių, o už antrąją universiteto atžalą – 28 000 rublių. Dabartiniu laikotarpiu jis uždirbo 210 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 27 300 rublių. Darbuotojas gaus išskaitą už vaikų mokslą

(28 tūkst. × 13%) + (35 tūkst. × 13%) \u003d 3 640 + 4 550 \u003d 8 190 rublių.

Vienu metu atliekami atskaitymai sau ir vaikams

Pagal Mokesčių kodeksą vienu metu leidžiama teikti mokymosi pašalpas sau ir kiekvienam iš vaikų.

Pažiūrėkime, kaip tai atrodo pavyzdyje:

  • Už sūnaus neakivaizdines studijas darbuotojas sumokėjo 70 tūkstančių rublių.
  • Jis taip pat sumokėjo 50 tūkstančių rublių už dukters mokslą visą darbo dieną.

Tuo pačiu metu jis pats įgyja aukštąjį išsilavinimą, už metus sumokėjo 110 tūkstančių rublių. Darbuotojo atlyginimas einamaisiais metais buvo

230 tūkstančių rublių 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 29 900 rublių.

Kadangi sūnus mokosi nedalyvaujant, išmoka už šias pareigas neleidžiama. Už dukrą darbuotoja gaus išmoką

50 000 × 13% = 6 500 rublių

Asmeninis atskaitymas bus 110 000 × 13% = 14 300 rublių. Bendra grąžintina suma yra 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 rublių.

Kadangi darbuotojas į biudžetą sumokėjo daugiau mokesčių, kompensacija bus mokama visa.

Jei darbininko sūnus būtų mokęsis etatiniu būdu, už šias pareigas būtų galima gauti dar 6500 rublių.

Brolių ir seserų išsilavinimas

Išmokos už mokslą broliams ir seserims dydis yra identiškas mokesčiams už mokslą už atžalas. Išskaitos už brolių ir seserų mokslą gavimo tvarka, apibrėžta 2010 m. 219 NK. Jų teikimo sąlygos identiškos palikuonių tyrimui.

Grąžinti negalima:

  • sumą, didesnę nei už metus įnešta į valstybės iždą suma;
  • daugiau nei įstatymo nustatyta 6500 rublių riba.

Mokesčio atskaitos už mokslą apskaičiavimas:

Tarkime, darbininkas už sesers studijas per metus sumokėjo 70 000 rublių.

Dabartiniu laikotarpiu jis uždirbo 190 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 24 700 rublių.

Gyventojų pajamų mokestį jis galės grąžinti tik 6500 rublių, nuo

70 tūkstančių × 13% = 9100 rublių. daugiau nei Mokesčių kodekso patvirtinta riba.

Kreipimosi dėl išmokų apžiūroje tvarka

Norėdami gauti socialinio mokesčio atskaitą už mokslą, turite laikytis tam tikros veiksmų schemos:

  • Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas dokumentų rengimui. Surinktos pakuotės išsamumas, taip pat popierių užpildymo teisingumas tiesiogiai įtakoja tolesnę grąžinimo procedūrą. Dokumentai mokesčių atskaitai už mokslą gauti:
    • pareiškėjo asmens tapatybės kortelė su fotokopija;
    • pareiškimas;
    • 3 deklaracija - gyventojų pajamų mokestis;
    • pažymos 2 - gyventojų pajamų mokestis iš darbdavių už ataskaitinius metus;
    • mokymo įstaigos licencijos kopija;
    • sudarė sutartį su įstaiga;
    • kvitus, patvirtinančius apmokėjimo už studijas faktą;
    • giminystę įrodantys dokumentai, jei išmoka išduodama vaiko, brolių, seserų mokslui;
    • pažyma iš įstaigos apie studijų faktą.

Dokumentų, skirtų gauti atskaitą, sąrašą taip pat galima išsiaiškinti Federalinės mokesčių tarnybos teritoriniame skyriuje. Iš visų dokumentų, išskyrus sertifikatus, verta pasidaryti kopijas apžiūrai. Specialistas juos patikrins su originalu ir grąžins originalą.

Deklaraciją galite užpildyti patys. Deklaracijos pildymo taisykles ir jos turinio reikalavimus galima rasti oficialioje IFTS svetainėje. Taigi, pateikiama speciali forma su išsamiomis jos pildymo instrukcijomis. Be to, pildant deklaraciją galite pasinaudoti specialisto paslaugomis. Vidutinė paslaugos kaina svyruoja nuo 500 iki 1500 rublių, priklausomai nuo regiono.

Prašymo dėl išskaitos formą galima gauti gyvenamosios vietos miesto inspekcijoje.

  • Dokumentai atskaityti už mokslą pateikiami miesto mokesčių inspekcijai registruojantis. Tai galima padaryti keliais būdais:
    • asmeniškai IFTS;
    • paštu su laišku su pranešimu ir priedo aprašymu;
    • per atstovą, jei yra notaro patvirtintas įgaliojimas.

Esant galimybei, dokumentus patartina pateikti asmeniškai. Specialistas, iš karto patikrinęs dokumentaciją ir radęs klaidų, apie jas praneš. Jums gali prireikti papildomų medžiagų. Tai padės sutaupyti laiko ir greitai pataisyti dokumentų paketą.

  • Tiesioginis dokumentų paketo patikrinimas, kurį atlieka institucija. Reikalingas prašymo nagrinėjimo laikas – 90 dienų. Po to pareiškėjui išsiunčiamas pranešimas apie sprendimą.
  • Gavus atsisakymą, rekomenduojama asmeniškai kreiptis į mokesčių inspekciją, paaiškinti priežastis ir ištaisyti trūkumus. Priėmus teigiamą sprendimą, būtina pateikti prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio. Šio dokumento formos įstatyme nėra, jį išduos inspekcija.
  • Prašymas nagrinėjamas per vieną mėnesį nuo paraiškos priėmimo dienos.

Galite kreiptis dėl pinigų pervedimo iš karto, pirmojo prašymo pateikimo dieną, kad daugiau nesikreiptumėte į šią instanciją. Tada, norint gauti mokesčių atskaitą už mokslą, prie pagrindinio dokumentų paketo turi būti pridėta taupymo knygelės kopija arba banko kortelės aptarnavimo sutartis su pervedimo sąskaitos pavadinimu.

Išskaitos darymas darbo vietoje

Prašyti socialinio mokesčio lengvatos už mokymus leidžiama per darbdavį. Pareiškėjas grąžinamą sumą gauna ne iš karto, o apmokestinant darbuotojo uždarbį gyventojų pajamų mokesčiu, kol darbuotojui bus grąžinta visa reikalaujama atskaitymo suma. Veiksmų schema, kaip gauti išskaitą per darbdavį, yra paprasta:

  • mokesčių administratoriaus specialistui pateikiami dokumentai mokesčių atskaitai už mokymus;
  • prašymas dėl išskaitos nagrinėjamas vieną mėnesį;
  • po patikrinimo pareiškėjui išduodamas specialus pranešimas;
  • darbuotojas išsiunčia šį pranešimą darbdaviui;
  • pranešimo pagrindu buhalteris pasilieka gyventojų pajamų mokesčio sumą darbuotojo darbo užmokestyje iki visiško panaudojimo.

Darbuotojas pateikė įspėjimą darbdaviui dėl 15 600 rublių gyventojų pajamų mokesčio lengvatos.

Jo mėnesinis atlyginimas yra

20 tūkstančių rublių 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 2600 rublių.

Įregistravęs išmokas, darbuotojas gaus 2600 rublių atlyginimą. daugiau visame

(15 600 / 2600) = 6 mėnesiai.

Pasirodo, kad darbdavys išskaitą moka kas mėnesį, kol ji baigiasi.

Socialinių atskaitymų norminis reguliavimas bus vykdomas per 2006 m. Mokesčių kodekso 219 str. ir papildomus aktus, įskaitant viešųjų tarnybų ir skyrių aiškinamuosius aktus.

Įstatymas nenumato privalomo dokumentinio audito atskaitai patvirtinti, tačiau tuo remiasi mokesčių tarnybos, dėl to prašymo svarstymas atidedamas iki 4 mėnesių. Tuo pačiu teismas daugeliu atvejų stoja į mokesčių mokėtojo pusę ir įpareigoja per 1 mėnesį grąžinti permokėtas gyventojų pajamų mokesčio lėšas remdamasis PMĮ 6 punktu. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis.

Panašūs straipsniai