Taikymas prie mokesčio dovanojant tarp artimųjų. Prašymo dovanoti dalį bute pavyzdys ir naujos nuosavybės įregistravimo forma

Nekilnojamas turtas dažniausiai yra pats vertingiausias mūsų bendrapiliečių turtas. Būsto problema daugeliui vis dar yra gana opi, todėl gauti butą, namą ar jų dalį dovanų – reta sėkmė. Dažniausia dovana – šeimos viduje: tėvai dovanoja vaikams, močiutės – anūkams ir pan., tačiau kartais tai pasitaiko ir žmogui, kuris nėra šeimos narys.

Ar nekilnojamojo turto dovanojimas yra apmokestinamas?

Kalbant apie nekilnojamąjį turtą, dovanojimas yra viena iš sandorių rūšių – susitarimas, kai dovanotojas neatlygintinai (neatlygintinai) perduoda tam tikrą turtą apdovanotajam, arba įsipareigoja jį perleisti ateityje.

Gyvenamosios ar bet kokios kitos patalpos dovanų gavimas pripažįstamas pajamomis, tai yra šį turtą gavusio asmens ekonomine nauda (natūra, o ne pinigais). Tokiu atveju įstatymų leidėjas pajamomis pripažįsta apdovanotojo gautą naudą dėl santaupų, kurias jis turėjo išleisti atitinkamam turtui įsigyti.

Po to, kai dovanotas butas yra įregistruotas USRN naujam savininkui, pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje (18.1 punktas) būtinybė mokėti pajamų mokestį nekyla tik dviem atvejais:

1. jei donorystė įvyko tarp asmenų, pripažintų šeimos nariais, ir (ar) artimų giminaičių.
2. dovanos konsuliniams darbuotojams ir jų šeimų nariams taip pat neapmokestinamos (tai nustato Vienos konvencija dėl konsulinių ir diplomatinių santykių).

Visi kiti laimingieji, gavę dovanų butą ar namą, privalo sumokėti mokestį.

Dovana tarp artimųjų

Norint išsiaiškinti, ar reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį už dovanotą būstą, būtina nustatyti, ar dovanotojas ir apdovanotasis yra šeimos nariai (RF IC 3 straipsnis):

• sutuoktiniai;
• tėvai ir vaikai (tiek giminaičiai, tiek įvaikiai);
• seneliai, močiutės ir anūkai;
• broliai ir seserys (įskaitant tik vieną iš tėvų, tai yra nepilnas).

Visi šie asmenys nemoka mokesčių už dovanotą nekilnojamąjį turtą!

Svarbu žinoti, kad aukos tarp, pavyzdžiui, tetų ir sūnėnų, pusbrolių ir kitų susijusių/su šeima susijusių asmenų nėra laikomos neapmokestinamomis operacijomis. Čia kyla konfliktas tarp Būsto ir Šeimos kodekso normų apie šeimos narius.

Nors Šeimos kodeksas netaikomas mokesčių ir rinkliavų teisės aktams, tačiau tiesioginė nuoroda į 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnis neleidžia atleisti nuo mokesčių kitų giminaičių, išskyrus pirmiau nurodytus, šeimos narius ir net bendro gyvenimo bei namų tvarkymo fakto ar fakto, kad apdovanotasis yra priklausomas nuo dovanotojo, į jį neatsižvelgiama ir atvirkščiai.

Taigi, sudarant dovanojimo sutartį šeimos viduje, būsto dovanojimo gavėjas neturi pareigos mokėti mokesčių ir teikti 3-NDFL mokesčių deklaraciją. Ateityje savininkas turės mokėti tik nekilnojamojo turto mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 400, 401 straipsniai).

Buto dalies padovanojimas

Teisėje esančios buto dalies savininkas, kaip ir individualus savininkas, disponuoja jam priklausančiu turtu, tame tarpe ir dovanoja (tiek giminaičiui, tiek ne).

Pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą (572 str., 575 str.) negalima dovanoti dovanų tik mokytojams (iš jų mokinių, asmenų, užimančių viešąsias pareigas, susijusias su jų pareigomis).

Apie būsimą dovanojimo sandorį kitiems buto savininkams pranešti nereikia, nes sandoris yra nemokamas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 246 straipsnis).

Norėdami paaukoti akciją, turite:

• sudaryti sutartį, tiksliai nurodant dalį, objekto (buto/namo ir kt.) aprašymą;
• gauti sutuoktinio (notaro patvirtintą) sutikimą, o jei dovanotojas yra nepilnametis nuo 14 iki 18 metų, iš globos institucijų ir įstatyminio atstovo;
• pasirašyti sutartį ir įregistruoti nuosavybės perleidimo.

Gyventojų pajamų mokestį moka naujasis būsto savininkas, jeigu jis nėra vienas iš asmenų, išvardytų 2 str. Rusijos Federacijos šeimos kodekso 14 straipsnis.

Dovanojimas ne giminaičiams

Turto savininkas turi teisę duok bet kam.

Pajamų gavimas dovanojamo nekilnojamojo turto pavidalu apmokestinamas prievolės mokėti mokestį nuo fizinių asmenų pajamų, jei dovanojimo sandorį sudaro nesusiję piliečiai. Tokio mokesčio mokėjimo išimčių nėra, priklausomai nuo giminystės laipsnio, teisės aktai nenumato.

Atsižvelgiant į tai, kad šeimos ir artimų giminaičių ratas pagal įstatymus yra gana siauras, o šeimyniniai ir giminystės ryšiai sieja platesnį žmonių ratą, siekdami apeiti poreikį mokėti gana didelę gyventojų pajamų mokesčio sumą, jie dažnai griebiasi ne dovanojant, bet perkant ir parduodant (nemokant pinigų). Šis metodas leidžia sutaupyti mokesčių, gauti mokesčių atskaitą nuo „pirkimo“.

Tačiau reikia atminti, kad bylos nagrinėjimo teisme atveju toks fiktyvus sandoris, kuris faktiškai padengia auką, gali būti pripažintas negaliojančiu.

Tipas ir norma

Aukojimo sandorio atveju tarp fizinių asmenų (ne organizacijų, ne individualių verslininkų), jei jie nėra giminaičiai, apdovanotasis turi pareigą mokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM) į biudžetą pagal 1 dalies 7 punktą, 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnis.

Tokio mokesčio dydį procentais nuo gautų pajamų (mokesčio tarifą) nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

• mokesčių mokėtojams – Rusijos Federacijos gyventojams – 13 proc. (ty asmenys, gyvenantys Rusijos Federacijoje daugiau nei 183 dienas per metus);
• 30% ne Rusijos Federacijos rezidentams.

Svarbu: klaidinga manyti, kad rezidentais gali būti tik mūsų šalies piliečiai, o nerezidentais – užsieniečiai. Pavyzdžiui, Rusijos Federacijos gyventojai yra užsieniečiai, gavę leidimą gyventi Rusijoje, asmenys be pilietybės, nuolat gyvenantys pas mus. Tuo pačiu nuolat užsienyje gyvenantys mūsų bendrapiliečiai, taip pat turintys leidimą gyventi kitoje šalyje, bus laikomi nerezidentais.

Kiek mokesčių skaičiuojama už dovanojimo sutartį

Skaičiuojant gyventojų pajamų mokesčio sumą, kuri turi būti sumokėta į biudžetą, reikia atsiminti, kad:

• nuo šios rūšies mokesčių neatleidžiami asmenys, kurie yra kitų mokesčių rūšių gavėjai (tai yra, pensininkai, neįgalieji, nepilnamečiai apdovanotieji moka visą mokestį);
• mokesčių bazę nustato mokesčių administratorius nekilnojamojo turto rinkos vertė (pagal nepriklausomų vertintojų ataskaitą);
• mokant gyventojų pajamų mokestį nuo dovanoto nekilnojamojo turto jokių mokesčių atskaitymų.

Turėtumėte žinoti, kad PMĮ 23 skyrius tiesiogiai nenustato, kokiais dokumentais remiantis turi būti nustatoma mokesčio suma, gaunant dovaną nekilnojamojo turto pavidalu iš fizinio asmens. 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnyje teigiama, kad asmenys apskaičiuoja mokestį remdamiesi iš organizacijų ir piliečių gauta informacija apie apmokestinimo objektą. Tokiuose dokumentuose gali būti ne tik vertinimo ataskaita, bet ir joje gauti inventorinės vertės duomenys, informacija apie kadastrinę vertę.

Tiesa, tokiais atvejais galimi ginčai su mokesčių institucijomis (galimai ir teisme).

Tačiau siekiant išvengti bylinėjimosi ir įsiskolinimų kaupimosi, lengviau sumokėti mokestį nuo vertinimo ataskaitoje nurodytos sumos.

Santykių laipsnis ir turto rūšis: ar skiriasi mokesčiai

Mokesčių teisės aktai nedaro skirtumo tarp dovanojimo ir jokiais ryšiais nesusijusių asmenų.

Taigi su dėdės sūnėnui dovanotu butu, kurio vertė 3 milijonai rublių (pagal vertinimą), reikės sumokėti 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rublių.

Tame pačiame pavyzdyje, jei dėdė yra Rusijos Federacijos gyventojas, o sūnėnas nuolat gyvena, pavyzdžiui, Suomijoje, gyventojų pajamų mokesčio suma bus: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rublių.

Panašiai skaičiuojamas gyventojų pajamų mokesčio dydis ir kitais atvejais, o santykio laipsnis neturi reikšmės, kaip ir dovanojamo turto rūšis.

Mokėjimo tvarka ir atsakomybė 2019 m

Dovanojamo turto apmokestinimo pakeitimai 2019 metais nebuvo įvesti, o iki šiol gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas ir mokėjimo tvarka išliko ta pati.

Kad būtų įvykdyta prievolė sumokėti šį mokestį į biudžetą, būtina:

• apskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio sumą pagal turto vertę;
• užpildyti ir pateikti mokesčių deklaraciją IFTS (iki metų, einančių po dovanos gavimo metų, balandžio 1 d.);
• sumokėti mokesčio sumą į biudžetą (iki kitų metų liepos 15 d. po dovanos gavimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnio 4 punktas).

Naudinga žinoti, kad deklaraciją galite užpildyti svetainėje www.nalog.ru naudodami nemokamą programą.

Už mokesčių mokėtojo prievolių nevykdymą ar nesavalaikį įvykdymą atsakomybė nustatoma:

1. jei 3-NDFL deklaracija nepateikiama arba pateikta pavėluotai, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį, asmeniui gali būti skirta 5% bauda nuo mokėtino mokesčio sumos (už kiekvieną mėnesį, bet ne daugiau kaip 30). % nuo bendros sumos);
2. jei deklaracija nepateikta, mokestis nesumokėtas, vadovaujantis 2008 m. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnį piliečiui gresia 20% reikalaujamos įmokos sumos sankcija;
3. prie baudų dydžių pridedamas poreikis mokėti netesybas už pavėluotą mokėjimą;
4. jei deklaracija pateikiama laiku, bet vėluojama sumokėti gyventojų pajamų mokestį, bauda nesumokama, o skaičiuojamos baudos (1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos per dieną).

Nekilnojamojo turto gavimas dovanų, net ir atsižvelgiant į būtinybę mokėti gyventojų pajamų mokestį, daugeliu atvejų yra geras dalykas apdovanotajam. Tuo pačiu įstatymu nedraudžiama atsisakyti dovanos jos neatnešus. Jei apdovanotasis yra pasirengęs perimti turtą nuosavybėn, jis turėtų visapusiškai žiūrėti į prievolės mokėti pajamų mokestį vykdymą, kad būtų išvengta neigiamų pasekmių baudų ir netesybų pavidalu.

Kas turėtų mokėti mokesčius gavus nekilnojamąjį turtą dovanų – video konsultacija

Kas turėtų mokėti mokesčius ir ką žinoti apie mokesčius, jei dovanų gavote butą ar namą? Olegas Suchovas sako.

Galite pavyzdį sudaryti sutartį dėl buto dalies dovanojimo artimam giminaičiui.

koncepcija

Bet koks teisiškai reikšmingas veiksmas pradedamas parengus aktą, kuriame nurodoma veiksmų vykdymo esmė ir algoritmas.

Šis dokumentas pateikiamas notarui, Rosreestr ar kitoms valstybinėms įstaigoms, kur teisinio statuso pasikeitimo registracija teisinių santykių objektas.

Išimtis nėra prašymas dovanoti bet kokio nekilnojamojo turto, įskaitant butą, dalį.

Toks pareiškimas rodo, kad dovanotojas pageidauja perduoti tą ar kitą nekilnojamojo turto objektą ar jo dalį (akciją) apdovanotojo nuosavybėn ir prašo įregistruoti tokį sandorį.

Prašymas dovanoti dalį bute: sutartys.

Apie gyvenamojo ploto dalies dovanojimo ypatybes, ypač apie buto dalies dovanojimą vyrui ar žmonai, galite sužinoti mūsų svetainėje.

Į ką reikėtų atsižvelgti rengiant?

Kadangi paraiška yra pirmasis ir pagrindinis dokumentas, kurio pagrindu bus sudaroma sutartis ir pakartotinai išduodami visi nuosavybės dokumentai, ji turi būti pildoma ypač atsargiai ir atitikti tam tikrą jo projektavimo reikalavimų sąrašą:

Apie tai, ar būtina gauti antrojo asmens sutikimą, ar dovanoti, galite sužinoti iš mūsų straipsnių. Taip pat skaitykite apie atvejus, kai norint užbaigti sandorį reikia parengti projektą.

Tuo atveju, jei kuris nors punktas nebus užpildytas arba užpildytas neteisingai, įvykdytos operacijos registracija bus atmesta, nes taip yra.

Ankstesni žingsniai

Bet koks teisiškai reikšmingas veiksmas, kaip taisyklė, atliekamas keliais etapais, pagal kurio rezultatuose bus užfiksuotas teisinio statuso pasikeitimas turto ar turto. Paraiškos rengimas taip pat turėtų vykti keliais etapais:

1. , kurį reikės pridėti prie prašymo (šioje pakuotėje turėtų būti dovanotojo ir apdovanotojo tapatybę patvirtinančių dokumentų originalai ir kopijos, nuosavybės teises patvirtinantys dokumentai ir galimybė disponuoti dovanojamu turtu, tiesiogiai sutartis ).
2. Pačio teksto pildymas (privaloma užpildyti visus aukščiau nurodytus punktus, nes vieno iš jų nesant sandorį bus atsisakyta registruoti).
3. (registracija vyksta kartu su).
4. Naujų titulinių dokumentų registravimas gavus sandorio rezultatus.

Sužinokite apie dalies gyvenamojo ploto dovanojimo ypatumus, ypač apie dalies gyvenamojo ploto dovanojimą vaikams. Taip pat skaitykite apie tai, kaip sudaroma buto dalies dovanojimo sutartis.

Prašymas dovanoti (nepriklausomai nuo to, ar visas butas, ar jo dalis) yra pagrindinis dokumentas, kurio pagrindu įgyvendinimo teisėtumas bet koks sandoris.

Į sandoris galiojo, būtina atidžiai artėti prie jo užbaigimo, nes būtent šis dokumentas yra pagrindas registruoti atliktus veiksmus.

Jei radote klaidą, pažymėkite teksto dalį ir spustelėkite Ctrl + Enter.

CHL vadovas

Komentarai

Pasirinkite mėnesį - 2013 m. vasaris 2013 kovas 2013 balandis 2013 birželis 2013 liepa 2013 rugpjūtis 2013 gruodis 2014 sausis 2014 vasaris 2014 balandis 2014 gegužė 2014 liepa 2014 rugpjūtis 2014 liepa 2014 rugpjūčio mėn 2014 liepa 2014 rugpjūčio mėn. 2014 liepa 2014 rugpjūčio mėn. 2018 gruodis 2019 vasaris 2019 kovas 2019 balandis

Kas moka mokesčius gavęs nekilnojamąjį turtą dovanų? Atleidimas nuo pajamų mokesčio.

Šiame straipsnyje aš jums pasakysiu, kas privalo mokėti mokesčius už dovanotą turtą, o kas atleidžiamas nuo mokesčių mokėjimo. Taip pat atskleisiu mokesčio apskaičiavimo tvarką (pavyzdžiais), jo sumokėjimo laiką, taip pat deklaracijos pateikimo terminus, jei reikia. Kas geriau? Nekilnojamojo turto dovanojimas ar palikimas, žr.

Remiantis šiais metais gauta mokestinių patikrinimų informacija, tai yra 2014 m. informaciniai raštai su reikalavimu pranešti apie pajamas už 2013 metus nebus gauti. Tačiau tai neatleidžia mokesčių mokėtojų nuo ataskaitų teikimo iki 2014 m. balandžio 30 d.

Pagal mokesčių teisės aktus, jei pilietis (mokesčių rezidentas) gauna pajamų, tai yra apmokestinamas (gyventojų pajamų mokestis) taikant 13% pajamų tarifą.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai yra asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, taip pat asmenys, gaunantys pajamas iš Rusijos Federacijos šaltinių, kurie nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai. Mokesčių rezidentai – asmenys (piliečiai), faktiškai išbuvę Rusijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės (mokestinis laikotarpis). Asmens buvimo Rusijos Federacijoje laikotarpis nepertraukiamas jo išvykimo už Rusijos Federacijos trumpalaikio (mažiau nei šešių mėnesių) gydymo ar mokymosi laikotarpiams.

Nepriklausomai nuo faktinio Rusijoje praleisto laiko, Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai yra Rusijos kariškiai, tarnaujantys užsienyje, taip pat valstybės institucijų ir vietos savivaldos įstaigų darbuotojai, komandiruoti dirbti už Rusijos ribų.

Taigi, net ir nepilnamečiai vaikai, nepriklausomai nuo amžiaus, privalo mokėti mokestį nuo pajamų, gautų kaip dovana gautas turtas. Kadangi už nepilnamečius yra atsakingi atstovai pagal įstatymą – tėvai, globėjai, jie privalės mokėti mokesčius. Nesvarbu, ar tėvai turi lėšų sumokėti mokesčius, ar ne. Nei pensininkai (nepriklausomai nuo pensijos gavimo pagrindo), nei neįgalieji, neatsižvelgiant į neįgalumo grupę ir invalidumo laipsnį, nuo pajamų, gautų dovanojant turtą, mokesčio mokėjimo nėra atleidžiami.

Mokesčių inspekcija iš Rosreestr gauna informaciją apie visus savininko – mokesčių mokėtojo – atliktas operacijas. Tačiau INFN neturi informacijos apie operacijos tipą. Taigi mokesčių inspekcija prašo pranešti apie nekilnojamojo turto perleidimą net ir tuo atveju, jei iš sandorio nebuvo gauta pajamų. Pavyzdžiui, jei butas ar gyvenamasis namas, įskaitant akcijas nurodytame nekilnojamajame turte, buvo jaunesnis nei 3 metų senumo, tada, sudarant sandorį, buvęs savininkas privalo pranešti iki kitų metų, kuriais buvo sudarytas sandoris, balandžio 30 d. įvyko. Jei turtas buvo perleistas dovanojant, reikia raštiško buvusio savininko pranešimo mokesčių inspekcijai. Mokesčių inspekcijai pateikto rašytinio prašymo turinys turėtų būti toks: „Informuoju, kad butą, esantį adresu: „Visas buto adresas“, aš atsavinau pagal 00.00.0000 dovanojimo sutartį, todėl taip ir padariau. negauna pajamų. Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, neturiu pagrindo mokėti gyventojų pajamų mokesčio. Jei nekilnojamasis turtas, priklausantis trumpiau nei trejus metus, buvo perleistas pagal mainų sutartį be papildomo mokėjimo, taip pat būtina pateikti raštišką prašymą mokesčių inspekcijai. Apytiksliai prašymo (paaiškinimo) mokesčių inspekcijai turinys turėtų atrodyti taip: „Informuoju, kad dėl buto, esančio adresu: „Visas buto adresas“ keitimo į butą: „Pilnas buto adresas“, pajamų negavau, todėl nėra pagrindo mokėti pajamų mokestį.

Pagal 1 dalies 7 punktą, 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 str., asmenys (piliečiai), gavę iš asmenų (piliečių), kurie nėra individualūs verslininkai, pajamas grynaisiais ir natūra dovanojant (net nekilnojamąjį turtą, net transporto priemonę, akcijas, pajus, akcijos), išskyrus atvejus, numatytus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 18.1 punkte, kai tokios pajamos neapmokestinamos, jos turi sumokėti 13% mokestį nuo akcizo vertės. toks turtas.

Pagal 18.1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos grynaisiais ir natūra, gautos iš asmenų dovanojant, išskyrus nekilnojamojo turto, transporto priemonių, akcijų, akcijų, akcijų dovanojimo atvejus. Taigi dovanos buitinės technikos ar drabužių pavidalu, papuošalai iš tauriųjų metalų, taip pat dovanos pinigais neapmokestinamos taikant 13 proc.

Tačiau Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktai numato išimtis, kai mokesčiai už nekilnojamąjį turtą ar dovanotą transporto priemonę nemokami.

Pagal 18.1 punkto 2 dalį. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnį dovanų gautos pajamos neapmokestinamos, jei:

• donoras ir apdovanotasis yra šeimos nariai pagal Rusijos Federacijos šeimos kodeksą (šiuo atveju turime omenyje ne kraujo giminaičius, o šeimos narius ne „pagal kraują“, pavyzdžiui, kartu gyvenantį patėvį ir posūnį;
• donoras ir apdovanotasis yra artimi giminaičiai pagal Rusijos Federacijos šeimos kodeksą (sutuoktiniai, tėvai ir vaikai, įskaitant įtėvius ir įvaikius, senelis, močiutė ir anūkai, pilnakraujai ir puskraujai (turintys bendrą tėvą ar motiną). ) Broliai ir seserys).

Kaip dovanotojo ir apdovanotojo giminystės ryšį patvirtinantys dokumentai gali būti: gimimo liudijimas; santuokos liudijimas ir kt.).

Tai, kad apdovanotasis yra dovanotojo šeimos narys, patvirtinantys dokumentai gali būti: šeimos sudėties pažyma, buities bendro gyvenimo aktas. Šis sąrašas yra orientacinis. Kai kuriais atvejais mokesčių administratorius nepripažįsta šeimos narių, nes nėra pakankamai dokumentuotų atvejų. Tokiu atveju toks ginčas gali būti sprendžiamas tik teisme.

Pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsniu, mokesčių mokėtojai, įskaitant tuos, kurie gavo dovanų nekilnojamąjį turtą, transporto priemonę, privalo pateikti atitinkamą mokesčių deklaraciją jų registracijos vietos mokesčių administratoriui. Mokesčių deklaracija pateikiama nuolatinės gyvenamosios vietos (nuolatinės registracijos) mokesčių inspekcijai. Pagal 1 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnį mokesčių deklaracija pateikiama ne vėliau kaip balandžio 30 d pasibaigus mokestiniam laikotarpiui. Todėl pateikiama mokesčių deklaracija iki balandžio 30 d kodo, kai buvo gautos pajamos (dovana nekilnojamojo turto ar transporto priemonės pavidalu).

Pagal 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnis fizinių asmenų mokesčių deklaracijose nurodo visas per mokestinį laikotarpį gautas pajamas, jų mokėjimo šaltinius, mokesčių atskaitymus, mokesčių agentų išskaičiuotas mokesčių sumas, faktiškai sumokėtus avansinius mokėjimus mokesčių metu. laikotarpį, mokėtinas mokesčių sumas (papildomas mokėjimas) arba grąžinamas mokestinio laikotarpio pabaigoje.

Nekilnojamojo turto ar transporto priemonės dovanų gavimo ir kitų pajamų (darbo užmokesčio, atlyginimo pagal civilinę teisę) negaunant, tuomet tokie duomenys deklaracijoje atitinkamai nenurodomi. Nepaisant to, kad 4 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsniu, privaloma nurodyti informaciją apie kitas pajamas (pavyzdžiui, darbo užmokestį), deklaracijoje tokios informacijos nurodyti nebūtina, nes darbdavys, kaip mokesčių agentas, jau apskaičiavo , išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį, taip pat pranešė mokesčių inspekcijai.

Pilietis, gavęs dovanų nekilnojamąjį turtą ar automobilį, privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį 13% nuo turto vertės, jeigu jis nėra dovanotojo artimi giminaičiai ar jo šeimos narys. Tuo pačiu nei pensininkai, nei neįgalieji nėra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo, kaip numato fizinių asmenų turto mokestis.

Jei transporto priemonė buvo gauta dovanų pagal dovanojimo sutartį iš ne artimo giminaičio, tai turi būti sudeginta 13% transporto priemonės vertės. Jeigu transporto priemonės neįvertina sandorio šalys, tuomet būtina nustatyti transporto priemonės rinkos vertę. Transporto priemonės rinkos vertę nustato nepriklausomas vertintojas (ekspertas). Nustačius automobilio rinkos vertę, reikia skaičiuoti mokestį nuo 3NDFL deklaracijoje nurodytos sumos.

Dalyvauju prekių ir paslaugų reklamavimo projektuose, įskaitant internetines parduotuves ir kitus informacinius išteklius, jūs gaunate pajamų. Jei pajamas gaunate grynaisiais, o ne prekėmis, tai šios sumos apmokestinamos 13% gyventojų pajamų mokesčiu. Tačiau jei bendra pajamų suma mokestiniu laikotarpiu neviršija 4000 rublių, tokios pajamos neapmokestinamos. Šiuo atveju mokestinis laikotarpis suprantamas kaip kalendoriniai metai. Jei organizacija, turinti juridinio asmens statusą (priskirta PSRN, TIN / KPP, OKVED), oficialiai tvarko atlyginimo mokėjimo išlaidų apskaitą, ji privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį mokėdama atlyginimą mokestiniu laikotarpiu. 4000 ar daugiau rublių kiekvienam asmeniui. Tokia organizacija pripažįstama mokesčių agentu, nepaisant to, ar ji oficialiai ar neoficialiai tvarko atlyginimų išlaidų apskaitą. Vienintelis dalykas, jei apskaita oficiali, tai tokios išlaidos atsispindės apskaitos registruose. Tokiu atveju organizacija tikrai turės pateikti deklaraciją kaip mokesčių agentas, taip pat faktiškai išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį. Priešingu atveju organizacijai bus taikoma mokesčių prievolė pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Taigi, jei iš organizacijos gavote daugiau nei 4000 rublių pajamų iš prekių ir paslaugų reklamavimo, jūs pats neprivalote pateikti 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos ir mokėti mokesčių. Kadangi tokia pareiga organizacijai priskiriama kaip mokesčių agentui.

Pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 113 fizinisasmuo (pilietis), juridinis asmuo ar individualus verslininkas negali būti atsakingas už mokestinę prievolę už mokestinio nusižengimo padarymą (pavyzdžiui, mokesčio nesumokėjimą), jeigu nuo jo padarymo dienos arba nuo kitos dienos po mokestinio nusižengimo padarymo. mokestinio laikotarpio, per kurį buvo padaryta ši nusikalstama veika, pabaigos, o iki sprendimo patraukti baudžiamojon atsakomybėn priėmimo (mokestinės prievolės nustatymo senaties terminas) praėjo 3 metai.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo už nekilnojamąjį turtą dovanų mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai.

Kiti mokestiniai laikotarpiai nustatomi mokesčių mokėjimui pagal supaprastintą ir „Vmenenka“ individualiems verslininkams.

Praktikoje piliečiai dažnai pradėjo klausinėti, ar vieno piliečio (fizinio asmens) iš kito piliečio gautos lėšos yra apmokestinamos, ypač tokiu mokesčiu kaip gyventojų pajamų mokestis. Taip pat kyla klausimas, ar gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos paaukotos lėšos, gautos tik ne iš artimų giminaičių ar kitų asmenų? Pabandykime suprasti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso subtilybes.

Pagal 18.1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, neapmokestinamos (neapmokestinamos) pajamos grynaisiais ir natūra, gautos iš asmenų dovanojant, išskyrus nekilnojamojo turto, transporto priemonių, akcijų, akcijų, akcijų dovanojimo atvejus. jeigu šioje dalyje nenumatyta kitaip.

Taigi Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas aiškiai atleidžia prievolę mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo dovanų gautų pinigų sumų. Nesvarbu, ar pinigai gauti iš artimo giminaičio, ar iš visiškai nepažįstamo žmogaus.

Dabartiniai Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktai nenumato pareigos pateikti nulinę (ataskaitinę) 3NDFL deklaraciją gavus dovanų dovaną, neatsižvelgiant į asmenų statusą (artimų giminaičių ar ne giminaičių).

Išvada, kad dovanotos lėšos, gautos kaip dovana, neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, seka ir iš Rusijos finansų ministerijos 12-09-05 Informacinio rašto. Nr.03-04-05/1-1065.

Dabar apsvarstykite pavyzdį, įskaitant atvejus, kai gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas už dovaną, taip pat kai gyventojų pajamų mokestis mokamas už dovanojimą.

1 pavyzdys.

Pilietis „A“ (dovanotojas) buto dovanojimo sutartį su piliečiu „B“ (dovanotojas) sudarė 2012 m. Buto dovanojimo sutartyje nekilnojamąjį turtą sandorio šalys įvertino 200 000 rublių suma. Pilietis „B“ yra piliečio „A“ sūnus, tai patvirtina gimimo liudijimas.

Kadangi dovanotojas „A“ ir apdovanotasis „B“ yra artimi giminaičiai (tėvas ir sūnus), šiuo atžvilgiu apdovanotasis „B“ yra atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.

Tačiau pranešti iki 2013 metų balandžio 30 d. Pilietis B privalo. Šiuo atveju deklaracija neteikiama, o pateikiami paaiškinimai apie dovanotojo ir apdovanotojo santykius. Prie prašymo pridedamas gimimo liudijimas, dovanojimo sutartis, valstybinės teisių registravimo pažyma, prireikus – kiti dokumentai.

2 pavyzdys

Pilietis „A“ (dovanotojas) buto dovanojimo sutartį su piliečiu „B“ (dovanotojas) sudarė 2012 m. Buto dovanojimo sutartyje nekilnojamąjį turtą sandorio šalys įvertino 200 000 rublių suma. Pilietis „B“ su piliečiu „A“ nėra tarpusavyje susiję nei artimi, nei tolimi.

Kadangi piliečiai „A“, „B“ nėra artimi giminaičiai, pilietis „B“ privalo sumokėti 13% mokestį nuo dovanų gauto buto vertės. Sutartyje butą sandorio šalys įvertino 200 000 rublių suma. Taigi į biudžetą mokėtina mokesčio suma yra: 200 000 x 13% = 26 000 rublių.

Kartais mokesčių administratorius ginčija sutartyje numatytą sumą, nes ji aiškiai neįvertinta. Tuo atveju, kai dovanojimo sutartyje turtas neįvertintas, imama nekilnojamojo daikto inventorinė arba kadastrinė vertė. Daugeliu atvejų inventorinė vertė imama techninės inventorizacijos turinyje. Ne visi miestai turi butų kadastrinės vertės bazę, skirtingai nei objektai – žemės sklypai.

Tokiu atveju (pavyzdys Nr. 2) reikia apskaičiuoti mokestį ir pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai iki 2013 m. balandžio 30 d. Deklaraciją nepateikus 2013 m. balandžio 30 d. mokesčių inspekcija turės atsakyti (bauda ne mažesnė kaip 1000 rublių), Ir tu mokesčių turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2013 m. liepos 15 d.

Patraukimo prie mokestinės atsakomybės už deklaracijos nepateikimą (pateikimo su terminų pažeidimu) teisiniai pagrindai: 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis numato, kad mokesčių mokėtojas nepateikė mokesčių deklaracijos registracijos vietos mokesčių administratoriui per mokesčių ir rinkliavų teisės aktų nustatytą laikotarpį.

• užtraukia 5 procentų dydžio baudą nuo šios deklaracijos pagrindu nesumokėtos mokėtinos mokesčio sumos (papildomos sumos) už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo jos pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30 procentų nuo 2010 m. nurodytą sumą irne mažiau kaip 1000 rublių.

Teisiniai patraukimo mokestinei prievolei už mokesčio nesumokėjimą pagrindai: 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnis numato, kad už mokesčio (rinkliavos) sumų nesumokėjimą arba neišsamų sumokėjimą dėl mokesčio bazės sumažinimo, kito neteisingo mokesčio (rinkliavos) apskaičiavimo ar kitų neteisėtų veiksmų (neveikimo) , jei tokioje veikoje nėra mokestinio nusižengimo, numatyto RF mokesčių kodekso 129.3 straipsnyje, požymių,

• dydžio bauda20 procentųnuo nesumokėtos mokesčio (rinkliavos) sumos.

Mokesčių mokėjimo terminų teisiniai pagrindai: 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnis nustato, kad visa į atitinkamą biudžetą mokėtina mokesčio suma, apskaičiuota pagal deklaraciją pagal šio straipsnio nuostatas, laiku sumokama mokesčių mokėtojo gyvenamojoje vietoje. ne vėliau kaip iki tų metų liepos 15 d pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.

Mokesčio mokėjimo detales galima išsiaiškinti mokesčių inspekcijoje. Mokestis paprastai sumokamas į nurodytą sąskaitą deklaracijas(KBK – biudžeto klasifikavimo kodas). Mokėjimus be išskaičiuojamų komisinių galima atlikti bet kuriame Rusijos Federacijos „Sberbank“ padalinyje.

Jeigu gavus nekilnojamąjį turtą pagal dovanojimo sutartį nėra pagrindo atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio, tuomet mokestį reikia sumokėti. Nesumokėjus gyventojų pajamų mokesčio prieštaraujant mokesčių teisės aktų reikalavimams, mokesčių inspekcija turi teisę išieškoti nesumokėtą mokestį teismo tvarka. Jei gyventojų pajamų mokesčio suma yra mažesnė nei 50 000 rublių, tada mokesčių deklaracija bus pateikta taikos teisėjui pagal atsakovo (asmens, gavusio dovanų nekilnojamąjį turtą ar transporto priemonę) gyvenamąją vietą. . Jei mokesčio suma yra didesnė nei 50 000 rublių, ieškinys bus pateiktas apylinkės (miesto) teismui. Be mokesčio sumos, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą bus skaičiuojama 1/300 banko refinansavimo normos dydžio bauda už kiekvieną uždelstą dieną nuo įsiskolinimo sumos. Mokesčių inspekcija yra atleista nuo mokėjimo, tačiau teismui patenkinus ieškinio reikalavimus, iš atsakovo, kaip prievolininko mokėti mokesčius, valstybei bus priskaičiuota valstybės rinkliava.

Nekilnojamojo turto dovanojimo sutartyje dovana turi būti įvertinta. Jeigu nekilnojamojo turto dovanojimo sutartyje dovana neįvertinta, tai nekilnojamasis turtas vertinamas kadastrine verte. Kadastrinę vertę galima paimti iš kadastro paso. Kadastrinį pasą galima užsisakyti Rosrest biure. Mokesčių inspekcija, siekdama patikrinti mokesčių sumokėjimo išsamumą, gali savarankiškai pareikalauti informacijos apie dovanojamo turto kadastrinę vertę.

Nuo 2014-01-01 banko refinansavimo norma dar nepasikeitė ir yra 8,25% per metus remiantis 2012-09-13 Rusijos banko nurodymai Nr. 2873-U„Dėl Rusijos banko refinansavimo normos dydžio“.

Pagal informaciją, paskelbtą 2014 m. spalio 31 d. oficialioje Rusijos centrinio banko svetainėje banko refinansavimo norma (pagrindinė norma) nuo 2014-11-05 padidėjo nuo 8,25% iki 9,50%.

Taigi oficialiai patvirtinamas infliacijos lygis iki 9,50%, nors realiai kainų augimas yra gerokai didesnis.

Paimkime pavyzdį.

Kiti skyriai (temos, straipsniai, pavyzdžiai)

Pirmiausia surašoma auka butui Paraišką galite rasti mūsų svetainėje. Tai galima padaryti bet kuriame notaro biure ar nekilnojamojo turto agentūroje, naudojantis advokato paslaugomis.

Įstatymas nenustato dovanotojui pareigos surašyti aktą. Visą reikiamą informaciją galite įvesti patys, ranka užpildę standartinio pavyzdžio paraišką dovanoti () butą. Turite pateikti šią informaciją:

• susitarimo dalykas;
• šalių duomenys (paso duomenys);
• paveldėtino nekilnojamojo daikto aprašymas.

Dovanojimo sutartis įsigalioja tik ją įregistravus Registracijos rūmuose!

Papildomas dokumentų sąrašas

Besąlyginio dovanojimo akto išvada galima ne tik tarp asmenų: giminaičių ar nesusijusių asmenų. Ši taisyklė galioja ir juridiniams asmenims.

Socialiniai darbuotojai, valstybės tarnautojai, sveikatos ir švietimo įstaigų darbuotojai, taip pat pareigūnai – negali sudaryti sandorių su aukos butui įregistravimu.

Išimtis yra maži vaikai ir nedarbingi piliečiai. kuriam reikalingas patikėtinių ar rūpintojų sutikimas.

Jei dėl kokių nors objektyvių priežasčių donoras negali susitvarkyti dokumentų, jis gali išduoti trečiojo asmens įgaliojimas kuri turi būti patvirtinta notaro.

Jeigu butas, kuris yra bendroji sutuoktinių nuosavybė, perduodamas apdovanotajam, tokiu atveju reikalingas notaro patvirtintas antrosios pusės sutikimas.

Prieš kreipdamiesi į fiksavimo instituciją (Registracijos (kadastro) rūmus arba Daugiafunkcinį centrą), reikia surinkti visus reikalingus dokumentus. Būtent:

1. Valstybės rinkliavos sumokėjimo kvitas.
2. Asmens tapatybės kortelės (tai gali būti pasai). Situacijose su išimtimis prašoma duomenų apie patikėtinį, globėją ar kitą įgaliotą asmenį.
3. Santuokos liudijimas (jei reikia).
4. Prašymas dovanoti butą, surašytas apdovanotojo ir dovanotojo vardu.
5. Užpildytas dovanojimo aktas.
6. Dokumentą, patvirtinantį, kad dovanotojas turi teisę į šį turtą (pirkimo-pardavimo sutartis, privatizavimo aktas arba paveldėjimo teisės liudijimas).
7. Patvirtinimas, kad skolų nėra (esant suvaržymams - visiškas jų likvidavimas (pašalinimas) arba raštiškas trečiojo asmens sutikimas).
8. Pažyma iš PTI už buto dovanojimą apie šioje teritorijoje gyvenančių žmonių skaičių.
9. Buto kadastrinis pasas ir vertinimo pažyma.

Atsisiųskite PTI paso išrašą:,.

Kur galiu gauti reikiamus pažymėjimus ir formas?

Jei jums reikia prašymo dovanoti butą, pavyzdį galite gauti iš notaro ar maklerio. Taip pat galite atsisiųsti iš mūsų svetainės:

Vertinimo pastaba. Tokį dokumentą išduoda PTI.

Informacija apie bute gyvenančių žmonių skaičių, gali būti išduotas susisiekus su pasų skyriumi.

Papildomas susitarimas prie buto dovanojimo sutartis sudaroma tais atvejais su išimtimis. Išduodamas fiksavimo įstaigoje.

Registratorius patikrina visą dokumentų rinkinį: originalus ir kopijas. Pareiškėjų parašai dedami ant reikiamų formų. Jei komplekto nereikia papildyti, priimkite jį.

Tada specialistas įteikia kvitus, kuriuose nurodyta išdavimo data (nuo 14 iki 20 kalendorinių dienų).

Tik atlikus visus šiuos veiksmus, dovanojimo operacija gali būti laikoma baigta.

Paskutinį kartą atnaujinta 2019 m. gegužės mėn

Galvodami apie nekilnojamojo turto dovanojimą kam nors: ar tai būtų giminaičiai, ar nepažįstami asmenys, turėtumėte atsiminti, kad tokio sandorio užbaigimas ir įforminimas yra apmokestinamas. Todėl reikia išsiaiškinti, kokios yra paties dovanotojo, o apdovanotojo – naujojo turto savininko, teisės ir pareigos. Arba jei byla sudėtinga, kreipkitės į teisininkų pagalbą.

mokesčio tarifas

Mokesčių kodeksas numato gyventojų pajamų (GPM) apmokestinimą:

• visų mūsų šalies piliečių ir užsieniečių, kurie yra nuolatiniai gyventojai, pajamas 13% tarifu;
• nerezidentai – 30 proc.

Gyventojas gali būti ne tik Rusijos Federacijos pilietis, bet ir užsienietis, nuolat gyvenantis Rusijoje ilgiau nei 183 dienas. Be to, rusas, gyvenantis kitoje šalyje ilgiau nei 183 dienas, netenka gyventojo statuso.

Kokia suma apmokestinama?

Jei nekilnojamąjį turtą gavote pagal dovanojimo sutartį, tada apmokestinimo objektas yra:

• NOMINALI (sutartinė) buto vertė sandorio sudarymo metu. Ši vertė nurodoma kaip aprašomoji turto dalis (kartu su kadastro numeriu, adresu, plotu ir kt.). Nurodyta vertė turi būti ne mažesnė kaip 70% kadastro vertės, išskyrus tuos atvejus, kai kadastrinė vertė nežinoma arba būsto kaina yra mažesnė nei 1 milijonas rublių, o kadastrinė vertė yra mažesnė nei 1 428 571 rublis.
• Dovanojant namo ar buto DALĮ, apmokestinamoji suma apskaičiuojama pagal dovanojamą turto vertės dalį taikant tą patį 13 proc.
• Jei dovanojimo sutartyje vertė nenurodyta, skaičiuojama nuo visa kadastrinė vertė.

Kitaip tariant, jei dovanojimo suma pagal dovanojimo sutartį nenurodyta, atsižvelgiama į kadastrinę vertę. Jei dovanojimo sutartyje yra nurodyta vertė, ji lyginama su kadastrine, o jei mažesnė nei 70% kadastro vertės, tai vėl skaičiuojama nuo 70% kadastro vertės.

Pavyzdžiai:
1. Buto rinkos vertė yra 3 milijonai rublių, mokestis bus 3 milijonai * 13% = 390 000 rublių.
2. Buto rinkos vertė 4 milijonai rublių, padovanota 1/3 dalis, mokestis bus (4 mln./3) * 13% = 173 000 rublių.

Taip pat žiūrėkite naują skaičiavimą (butai, namai, garažai, vasarnamiai) taip pat bus susieti su kadastrine verte, o ne su inventorine verte, kaip buvo anksčiau.

Kas yra atleistas nuo mokėjimo

Padovanojus butą giminaičiui, nuo mokesčių atleidžiami:

• sutuoktiniai;
• Močiutės ir seneliai;
• tėvai (įtėviai), jų vaikai (įskaitant įvaikius);
• anūkai ir anūkės;
• broliai, seserys (pilnamečiai ir puskraujai).

Šį sąrašą nustato Šeimos kodeksas. Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos rezidentams ir nerezidentams taikoma išimtis.

Suteikus butą artimam giminaičiui, jis atleidžiamas nuo mokesčių mokėjimo. Bet sudarant sandorį apdovanotasis patirs tam tikrų išlaidų: valstybės rinkliavos mokėjimą (už valstybinę registraciją), dovanojimo sutarties sudarymo išlaidas, notaro paslaugas (jei reikia) ir kt.

Jei artimas giminaitis, atleistas nuo dovanų mokesčio, parduoda jam dovanotą butą per ateinančius 3 metus, tai jis nėra atleistas nuo 13% mokesčio už parduotą turtą (turintį trumpiau nei 3 metus). Tuo pačiu metu buto kaina, viršijanti 1 milijoną rublių, yra apmokestinama. (1 mln. yra mokesčių lengvata).

Pavyzdys: 2016 metais tėvai sūnui padovanojo butą, 2018 metais jis jį pardavė už 2 500 000 rublių. Todėl mokesčių suma 2019 m. bus (2,5 mln. - 1 mln.) * 13% = 195 000 rublių.

Kiti giminaičiai nėra atleisti nuo mokesčių

• žentas, marti;
• tetos, dėdės;
• sūnėnai;
• pusseserės, seserys;
• pusbroliai ir seneliai bei kiti giminaičiai;
• asmenis, neturinčius giminystės ryšių.

Pensininkams šiuo atveju lengvatų nėra. Jeigu pensininkui dovanojamas nekilnojamasis turtas (ne iš artimų giminaičių sąrašo), tai jis bendrais pagrindais privalo mokėti tuos pačius 13 proc.

Kai dovanojamo buto rinkos (ar kadastrinė) vertė ne didesnė kaip 1 000 000 rublių, ar reikia mokėti mokesčius ar galima taikyti turto atskaitą?

Jei apdovanotasis nėra iš artimų giminaičių, kurie yra atleisti nuo mokesčių, sąrašo, tada mokestis mokamas nuo visos sumos ir dovanojant nenumatytas išskaitymas (1 mln. rublių).. Turto atskaitymas 1 milijonas rublių. tik vėliau parduodant dovanotą butą.

Kitos nekilnojamojo turto teisės

Visiems aišku, kad nekilnojamasis turtas reiškia:

• butas;
• privatus namas (IZHS, sodo namas;
• ūkinis pastatas, pirtis, garažas;
• žemės sklypas.

Taip pat viskas aišku, kai duoda šeimininkai. Bet ką daryti, jei dovana yra ne nuosavybės teisė, o kitos teisės. Pavyzdžiui, duodamas namas ir žemės, ant kurios jis stovi, nuomos sutartis. Arba nuosavo kapitalo dalyvio statusas daugiabučio namo statyboje perleidžiamas nemokamai. Įstatymų leidėjas išsprendė šį klausimą – visos kitos turtinės teisės, išskyrus nuosavybės teisę, dovanojant neapmokestinamos. Ir nepriklausomai nuo giminystės.

Pavyzdys: Jei pilietis statomo namo dalininko teises perleido kitam asmeniui nemokamai, tada mokesčių mokėti nereikia. Namo ir nuomojamos žemės atveju mokestis mokamas už namo dovanojimą, bet ne už žemės nuomą.

Kas privalo deklaruoti pajamas ir mokėti mokesčius

Įregistravus nuosavybės perleidimą Rosreestr, butą dovanojęs asmuo (dovanotojas) turės pareigą deklaruoti gautas pajamas ir sumokėti mokesčius. Būtent nuo šio momento mokesčių inspekcija stebės deklaracijos pateikimo ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminus.

Taisyklė paprasta, paprastai reikia žinoti du dalykus:

• DONORAS nemoka mokesčių;
• Gavėjas privalo sumokėti mokestį savo vardu.

Mokesčiai gyventojas moka 13 proc., nerezidentas – 30 proc. nuo nominalios vertės.

Ką daryti po sandorio

Tais metais, kai buvo baigtas turto dovanojimo sandoris, apdovanotasis dar nieko nedeklaravo ir nesumokėjo. Tačiau kitais metais iki balandžio 30 dienos jis privalo pateikti 3-NDFL formos deklaraciją inspekcijai gyvenamojoje vietoje. O sumokėti mokesčio sumą jis privalo iki deklaracijos pateikimo metų liepos 15 d. Tai yra:

• Mokesčių deklaracijos pateikimas ne vėliau kaip 04.30 d.
• Gyventojų pajamų mokesčio sumos pervedimas į biudžetą ne vėliau kaip iki 07.15 d.

Pavyzdys: butas padovanotas 2019 metų sausio mėnesį (bet kurį 2019 m. mėnesį), todėl 3-NDFL deklaracija teikiama nuo 2020 metų pradžios iki 2020-04-30, o mokestis turi būti sumokėtas iki 2020-07-15.

Deklaravimo ir mokėjimo tvarka

Kaip užpildyti deklaraciją

Deklaraciją galite pildyti patys, naudodamiesi programa (atsisiųskite 3NDFL deklaraciją už 2019 metus iš interneto kairėje, 3 p. „Programinė įranga asmenims“). Galite susisiekti su spec. tokias paslaugas teikiančios organizacijos.

Deklaracijoje mokestis apskaičiuojamas nurodant sutartinę turto vertę (jei jos nėra, kadastrinę vertę).

Jei deklaracijoje nenurodyta turto vertė (tada ji nebus priimta asmeniškai pateikus Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai). Pristatant paštu, mokesčių administratorius, atsižvelgdamas į dokumentinio audito rezultatus, pareikalaus pateikti taisomąją deklaraciją. Koreguojant daugiausia dėmesio bus skiriama kadastrinei vertei.

Svarbu! Jei apdovanotasis yra artimas giminaitis, jis yra atleistas nuo mokesčių mokėjimo ir jums nereikia pateikti jokių deklaracijų. Tačiau mokesčių inspekcija, vykdydama mokestinį patikrinimą, gali prašyti pagrįsti giminystės ryšį. Tokiu atveju būtina pateikti šeimos ryšius patvirtinančius dokumentus (santuokos liudijimą, gimimo liudijimą, dovanotojo ir apdovanotojo pasą, teismo sprendimą ir kt.), tačiau deklaracijos nepateikus.

Mokesčių inspekcijai pateikti dokumentai

Sudaryti deklaraciją ir ją pateikti mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą privaloma kiekvienam, gavančiam butą dovanų. Tuo pačiu metu pašalpos niekam neteikiamos (išskyrus aukščiau išvardintus artimus giminaičius). Mokesčių institucijai nieko nepateikiama kartu su 3-NDFL deklaracija. Tačiau kartais, norėdami išvengti konfliktų su IFTS, galite pateikti kopijas:

• dovanojimo sutartys;
• dokumentus apie nuosavybės teisę į turtą;
• kadastro pasą ir kitą objekto techninę dokumentaciją.

Mokesčių apskaičiavimo parinktys

• Jei apskaičiavimą atliko gavėjas, tada jis turėtų tiesiog sumokėti apskaičiuotą mokestį naudodamas IFTS duomenis gyvenamojoje vietoje (galite tai patikrinti mokesčių svetainėje arba IFTS, pateikdami deklaraciją, jie nurodo duomenis visiems);
• Jei apskaičiavimą atlieka mokesčių administratorius, ji paštu išsiųs gavėjui PRANEŠIMĄ apie mokesčio apskaičiavimą ir mokėjimo kvitą. Tokia galimybė pasitaiko, kai pats gabus žmogus nedeklaruoja pajamų. Paprastai prie jo pridedamos baudos ir nuobaudos.
• Mokėjimas atliekamas bet kuriame banko padalinyje iki deklaracijos pateikimo metų liepos 15 d.

Kas gresia pavėluotai deklaruoti ar sumokėti mokesčius

Jei deklaracija nebus pateikta laiku, IFTS išsiųs pranešimą apie praleistą terminą, nes Rosreestr informuoja mokesčių inspekciją apie nekilnojamojo turto sandorius. Jei pamiršote ir praleidote deklaracijos pateikimo terminą, pateikite ją kuo greičiau. Kuo daugiau laiko praeis po termino, tuo didesnė bauda. Baudos už terminų pažeidimą:

• deklaracijos nepateikimas- 1000 rublių ir 5% nustatytos mokesčio sumos bauda už kiekvieną uždelstą mėnesį nuo gegužės mėn.;
• mokesčio nemokėjimas - 20% nuo nustatytos gyventojų pajamų mokesčio sumos nesumokėjus mokesčio iš pradžių arba 40% nesumokėjus pakartotinai (šiuo atveju nemokėjimas laikomas tyčiniu);
• baudos už pavėluotą mokesčių sumokėjimą- skaičiuojama už kiekvieną uždelstą dieną, pradedant nuo liepos 16 d.: - mokestinės skolos suma * refinansavimo norma (8,25%) * 1/300 * uždelstų dienų skaičius.

Baudos mokamos:

• arba savanoriškai (mokesčių administratoriaus prašymu);
• arba per antstolius – teismą, jeigu mokėtojas per pranešime nurodytą laiką mokesčio ir baudų nesumoka.

Donorystės rūšys ir jų ypatybės

Be nekilnojamojo turto dovanojimo sandorio, kuris yra apmokestinamas, yra ir kitų teisinių galimybių bei būdų nuosavybės teises perleisti kitam asmeniui. Kokie yra skirtumai:

• neatlygintinumas (neįtraukiamos sąlygos, kai apdovanotasis tampa priklausomas nuo dovanotojo. Dovanojant turtą negalima nustatyti sąlygų ir įpareigoti apdovanotąjį teikti kokias nors paslaugas mainais už gautą turtą. Pavyzdžiui, noras padovanoti butą, tačiau tuo pat metu išlaikyti teisę joje gyventi).
• Dėl sandorio padidėjo gavėjui priklausantis turtas (pavyzdžiui, jei buvo vienas, nuosavas, butas, tai po dovanojimo jų buvo du).
• Sumažinti (dėl dovanojimo sandorio) nuosavybę iš paties dovanotojo.
• Savininko-dovanotojo noro dovanoti buvimas turi būti savanoriškas ir tyčinis (teismai dažnai nagrinėja ieškinius, kuriuose kiti asmenys, pretenduojantys į dovanotą turtą, bando įrodyti, kad dovanojama spaudžiant, grasinimais ir apgaule).
• Dovaną galite duoti tik tam, kuris sutinka dovaną priimti. Priešingu atveju sandoris taip pat bus pripažintas negaliojančiu.

Išvardinti ženklai yra privalomi aukojant ir bus aukos teisėtumo pagrindas, jei dovanotojui ar apdovanotajam iš trečiųjų asmenų bus pareikštos pretenzijos.

Dovanojimo būdai

• Tiesioginė sutartis dėl nekilnojamojo turto ar jo dalies dovanojimo

Čia nėra pasirinkimų: dovanotojas surašo dovanojimo sutartį, įregistruoja sandorį ir perduoda savo turtą pilnai tam, kuriam norėjo – neatšaukiamai.

• Pažadas

Sudaroma sutartis, pagal kurią dovanotojas gali pažadėti vėliau padovanoti turtą konkrečiai nurodytam asmeniui. Tačiau čia yra variantų - donoras negali įvykdyti pažado, jei praėjus kuriam laikui po pažado pablogėjo jo gyvenimo sąlygos ar sveikatos būklė ir dėl to pragyvenimo lygis labai sumažės. Arba tas, kuriam buvo duotas pažadas, padarė neteisėtus veiksmus prieš savo geradarį ar jo šeimą (pavyzdžiui, norėjo nužudyti).

• Aukojimas

Tai daroma visuomenės ar konkretaus žmogaus labui. Čia turi būti nurodyta tikslinė, visuotinai naudinga dovanojamo daikto vertė (tokias dovanas dovanoja mecenatai ir paprasti žmonės neįgaliųjų namams, prieglaudoms, muziejams, socialinės apsaugos institucijoms, žmonėms, nukentėjusiems nuo įvairių karinių konfliktų ir nelaimių). Šios donorystės privalumas yra tas, kad donoras vėliau turi teisę į mokesčių lengvatas.

Apie buto dovanojimą

Buto dovanojimas reiškia bent du dovanojimo sandorius. Kiekvienu atveju gavėjas yra gavėjas, kuris privalo sumokėti mokestį. Jeigu kiekvieno sandorio šalys yra artimi giminaičiai, tai prievolė mokėti mokesčius neatsiranda tiek kiekvieno sandorio metu, tiek visoje sandorių grandinėje – nuo ​​pirmojo donoro (už pirmąją dovanojimą) iki paskutinio dovanojimo paskutinė dovana).

Tačiau mokesčių administratorius gali matyti tokią schemą ir, atlikdamas dokumentų auditą, pripažinti, kad sandoriai buvo atlikti dėl išvaizdos, o vienintelis tikslas – išvengti mokesčių (su sąlyga, kad pirmasis donoras ir paskutinis dovanotojas nėra artimi giminaičiai). Mokesčių inspektoriai turės daugiau pasitikėjimo, kai visi sandoriai bus atliekami vienas po kito be didelių laiko intervalų. Remiantis mokestinio audito rezultatais, paskutinis gavėjas gaus papildomą mokestį pagal atitinkamą sprendimą. Tai gali būti ginčijama teisme. Tokiais atvejais nėra specialios administracinės ir teisminės praktikos.

Jei pirmosios dovanojimo operacijos metu apdovanotasis sumoka mokesčius (pavyzdžiui, jis nėra artimas dovanotojo giminaitis), tai vėlesnės dovanojimo (pervedimo) metu, net jei sandoris grąžinamas (iš apdovanotojo dovanotojui), mokestis negrąžinamas, nebent dovanojimo sandoris būtų pripažintas negaliojančiu.

Apie aukojimo išdavimo taisykles

Kad kitiems pareiškėjams nekiltų noro bylinėtis dėl dovanoto turto, būtina teisingai surašyti sutartį, patikrinti sandorio šalies veiksnumą, aiškiai vykdyti mokestines prievoles. Tarkime, sutarties vykdymo metu donoras buvo registruotas gydymo įstaigose, vartojo stiprius narkotikus ar buvo apsvaigęs nuo alkoholio, kiti artimieji ar asmenys, pretenduojantys į šį turtą, galės įrodyti jo negaliojimą.

Dovanojimo sutartyje neturi būti papildomų sąlygų, pavyzdžiui:

• piršlybos visą gyvenimą – tai daroma anuiteto iki gyvos galvos sutartimi
• dovanotojo išlaikymo ar kiti finansiniai įsipareigojimai;
• dovanotojo teises į butą įgyjant tik po dovanotojo mirties – tai yra būsto paveldėjimo.

Jei tokios sąlygos yra nurodytos sutartyje, ji gali būti nutraukta.

Nekilnojamojo turto dovanojimas asmenims, nuo kurių dovanotojas buvo priklausomas sandorio sudarymo metu, nepripažįstamas galiojančiu. Pavyzdžiui, jį gydantys gydytojai, pedagogai, socialinių organizacijų ir įstaigų darbuotojai ar jų artimieji.

Neveiksniai ir nepilnamečiai piliečiai gali būti aukojimo sandorio dalyviais, tačiau tik kaip gavėjai (galite dovanoti, bet iš jų dovanų priimti negalite)!

• Norint nustatyti, ar nekilnojamojo turto dovanojimas yra apmokestinamas, būtina nustatyti sandorio dalyvių giminystės ryšius.
• Kad kiti pareiškėjai nenorėtų jūsų dovanoto turto paduoti į teismą iš to, kuriam jį padovanojote (žr.
  • nedelsiant užregistruokite jį Rosreestr;
  • laiku dovanodamas butą sumokėti mokestį;
  • nurodyti sandorio dalyvių teisnumą.

Jei turite klausimų apie straipsnio temą, nedvejodami užduokite juos komentaruose. Mes tikrai atsakysime į visus jūsų klausimus per kelias dienas. Tačiau atidžiai perskaitykite visus straipsnio klausimus ir atsakymus, jei panašus klausimas turi išsamų atsakymą, jūsų klausimas nebus paskelbtas.