2015. gada 8. jūnija federālais likums Nr. 150-FZ (grozījumi 2016. gada 5. aprīlī) "Par grozījumiem Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā Krievijas Federācija un Federālā likuma "Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā (Par kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņas un ārvalstu organizāciju ienākumu aplikšanu ar nodokli)" 3. pantu (ar grozījumiem un papildinājumiem, spēkā no 01.01.2017. )
KRIEVIJAS FEDERĀCIJA
FEDERĀLAIS LIKUMS
PAR IZMAIŅĀM
KRIEVIJAS NODOKĻU KODEKSA PIRMAJĀ UN OTRAJĀ DAĻĀ
FEDERĀCIJAS UN FEDERĀLĀ LIKUMA "PAR IEVADĪŠANU" 3. PANTS
IZMAIŅAS NODOKĻU koda PIRMAJĀ UN OTRAJĀ DAĻĀ
KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS (PEĻŅAS NODOKĻU DAĻĀ
KONTROLĒTO ĀRVALSTU UZŅĒMUMU UN IENĀKUMIEM
ĀRVALSTU ORGANIZĀCIJAS)"
Valsts dome
Federācijas padome
Saistībā ar vēstuli par 2015. gada 8. jūnija federālā likuma Nr. 150-FZ "Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā un federālā likuma "Par grozījumiem daļās" 3. pantu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmais un otrais (attiecībā uz kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņas un ārvalstu organizāciju ienākumu aplikšanu ar nodokļiem)" ziņo Nodokļu un muitas tarifu politikas departaments.
KRIEVIJAS FEDERĀCIJA
FEDERĀLAIS LIKUMS
PAR PIETEIKUMU
FEDERĀLĀ LIKUMA NOTEIKUMI "PAR IZPILDU
RAŽOŠANA" KRIMAS REPUBLIKAS UN PILSĒTAS TERITORIJĀS
SEVASTOPOLES FEDERĀLĀS NOZĪMĪBAS
Valsts dome
Federācijas padome
1. Izpilddokumenti, ko Ukrainas tiesas izdevušas vai izdevušas pirms 2014. gada 18. marta un kas šajā datumā tiks izpildīti Krimas Republikas un federālās pilsētas Sevastopoles teritorijās, tiek noformēti saskaņā ar federālā likuma 11. pantu. 2007. gada 2. oktobra N 229-FZ "Par izpildes procedūrām", ievērojot šajā federālajā likumā noteikto specifiku.
2. Izpilddokumenti, ko Ukrainas tiesas izdevušas vai izdevušas līdz 2014. gada 18. martam, pamatojoties uz tiesas aktiem, kas stājušies likumīgā spēkā un izskatīti kasācijas instances tiesā saskaņā ar 9. panta 9. - 16. daļu. 2014. gada 21. marta federālais konstitucionālais likums N 6-FKZ "Par Krimas Republikas uzņemšanu Krievijas Federācijā un jaunu subjektu veidošanu Krievijas Federācijas sastāvā - Krimas Republiku un Sevastopoles federālo pilsētu". ir tāds pats juridiskais spēks kā Krievijas Federācijas tiesu izdotajiem vai izdotajiem izpilddokumentiem, un tie ir izpildāmi saskaņā ar 2007. gada 2. oktobra federālo likumu N 229-FZ "Par izpildes procedūrām".
Izpildu dokumenti, kas izdoti, pamatojoties uz tiesu aktiem par kriminālprocesu Krimas Republikas un Sevastopoles pilsētas teritorijā pirms 2014. gada 18. marta, ir pakļauti piespiedu izpildei saskaņā ar 2007. gada 2. oktobra federālo likumu N 229-FZ "Par izpildes procedūrām", ievērojot 2014. gada 5. maija federālā likuma N 91-FZ "Par Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa un Krievijas Federācijas Kriminālprocesa kodeksa noteikumu piemērošanu" 8. panta 3. un 4. Krievijas Federācija Krimas Republikas un federālās pilsētas Sevastopoles teritorijās.
1. Izpilddokumenti par piedziņu Nauda, ko ieskaita Krimas Autonomās Republikas un Sevastopoles pilsētas, Krimas Republikas un pilsētas ar īpašu Sevastopoles statusu budžetu ieņēmumiem, ko izdevušas vai izdevušas Ukrainas tiesas, citas valsts iestādes vai amatpersonas pirms plkst. 2014. gada 18. martā, izpildes nolūkos ir tāds pats juridiskais spēks, ka izpilddokumentiem, ko izdevušas vai izdevušas tiesas, citas valsts iestādes vai Krievijas Federācijas amatpersonas, un tie ir izpildāmi saskaņā ar 2. oktobra federālo likumu, 2007 N 229-FZ "Par izpildes procedūrām", ja parādnieka dzīvesvieta (uzturēšanās) vai atrašanās vieta un (vai) parādnieka īpašuma atrašanās vieta ir Krievijas Federācijas teritorija.
2. Izpilddokumentiem, ko Krimas Autonomās Republikas un Sevastopoles pilsētas, Krimas Republikas un pilsētas ar īpašu statusu Sevastopoles tiesas izdevušas vai izdevušas pirms 2014. gada 18. marta, izpildes nolūkos ir vienādi juridiskie dokumenti. ir spēkā kā izpilddokumenti, ko izdevušas vai izdevušas Krievijas Federācijas tiesas, un tie ir obligāti izpildāmi saskaņā ar 2007. gada 2. oktobra federālo likumu N 229-FZ "Par izpildes procedūrām", ja dzīvesvieta (uzturēšanās) ) vai izpildes procesa pušu atrašanās vieta, vai ja piedzinēja dzīves (uzturēšanās) vai atrašanās vieta un parādnieka mantas atrašanās vieta ir Krievijas Federācijas teritorija.
1. Izpilddokumentiem par alimentu piedziņu, kas 2014. gada 18. martā bija izpildei Krimas Republikas un Sevastopoles federālās nozīmes pilsētas teritorijās, izpildes nolūkos ir tāds pats juridiskais spēks kā izdotajiem izpildu dokumentiem. vai izdevušas tiesas, citas valsts iestādes vai Krievijas Federācijas amatpersonas, un tās ir pakļautas izpildei saskaņā ar 2007. gada 2. oktobra federālo likumu N 229-FZ "Par izpildes procedūrām".
2. Izpildu dokumenti par alimentu piedziņu, ko izdevušas vai izdevušas Ukrainas tiesas, citas valsts iestādes vai amatpersonas līdz 2014. gada 18. martam, ar nosacījumu, ka šajā datumā izpildāmi Krimas Republikas un Sevastopoles federālās pilsētas teritorijās; tiem ir tāds pats juridiskais spēks kā izpilddokumentiem, ko izdevušas vai izdevušas tiesas, citas valsts iestādes vai Krievijas Federācijas amatpersonas, un tie ir izpildāmi saskaņā ar 2007. gada 2. oktobra federālo likumu N 229-FZ "Par izpildes procedūrām", ja pušu izpildes procesa dzīvesvieta (uzturēšanās) vai atrašanās vieta vai ja piedzinēja dzīvesvieta (uzturēšanās vieta) un parādnieka mantas atrašanās vieta ir Krievijas Federācijas teritorija.
Prezidents
Krievijas Federācija
Maskavas Kremlis
08.06.2015. federālais likums Nr.150-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā un Federālā likuma “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā” 3.pantā ” (attiecībā uz kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņas un ārvalstu organizāciju ienākumu aplikšanu ar nodokļiem)” (turpmāk - Federālais likums Nr. 150-FZ).
Šis likums stājās spēkā no tā oficiālās publicēšanas dienas, izņemot atsevišķus noteikumus, kas tiks aplūkoti turpmāk.
Sākotnēji attiecīgais likumprojekts bija veltīts tikai vienai tēmai - simetrisko korekciju ieviešanas kārtības uzlabošanai. Taču, diskusijai turpinoties, tajā tika iekļauti arī vairāki citi, ar šo tēmu nesaistīti, bet nodokļu maksātājiem svarīgi noteikumi.
Tādējādi šis likums precizē noteikumus ch. 3.4 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss kas attiecas uz ārvalstu organizāciju atzīšanas par kontrolētām kārtību un to aplikšanu ar nodokļiem.
Ir noteiktas arī nodokļu iezīmes personām, kuras iesniedz īpašu deklarāciju saskaņā ar 08.06.2015. federālo likumu Nr. 140-FZ "Par brīvprātīgu deklarēšanu personām aktīvi un konti (noguldījumi) bankās un par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos”.
Sāksim komentāru ar simetriskiem pielāgojumiem, un tad mēs runāsim par dažām ļoti ievērojamām izmaiņām Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa II daļa, tostarp tie, kas attiecas uz ienākuma nodokļa maksātājiem.
Par simetriskiem pielāgojumiem
Simetrisku pielāgojumu veikšana ir daļa no sek. VI Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, kurā jo īpaši ir izklāstīti noteikumi par darījumiem starp saistītajām pusēm. Saskaņā ar panta 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3 nodokļu amatpersonas, veicot nodokļu kontroli noteiktajā kārtībā ch. 14.5. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, tas ir, attiecībā uz darījumiem starp saistītajām pusēm, pārbaudiet šādu nodokļu aprēķina un samaksas pilnīgumu:- uzņēmumu ienākuma nodoklis;
- iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas samaksāts saskaņā ar Art. 227 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, tas ir, uzņēmēji un pašnodarbinātas personas;
- MET (gadījumā, ja viena no darījuma pusēm ir noteiktā nodokļa maksātājs un darījuma priekšmets ir nodokļa maksātājam par MET aplikšanas objektu atzīts ieguves derīgais, kura ieguve tiek aplikta ar nodokli likme noteikta procentos);
- PVN (ja viena no darījuma pusēm ir organizācija (individuālais uzņēmējs), kas nav atzīta (nav atzīta) par PVN maksātāju vai atbrīvota (atbrīvota) no šāda maksātāja pienākumu pildīšanas).
IN panta 1. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3 nosaka, ka kopumā nodokļu iestādes koriģē nodokļa bāzi darījumos starp saistītajām personām, ja vien šādas korekcijas rezultātā netiek samazināta nodokļa summa. Tagad noskaidrots, ka korekcija netiek veikta arī tad, ja nodokļa maksātājam ir zaudējumu apmēra palielinājums, kas aprēķināts saskaņā ar Regulas Nr. ch. 25 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Taču ir skaidrs, ka šis ierobežojums gan iepriekšējā, gan pašreizējā šo noteikumu redakcijā neattiecas uz situāciju, kad nodokļu maksātājs veic simetrisku korekciju.
Attiecīgi grozīts panta 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3. IN šo punktu tiek apgalvots, ka darījuma cena tiek atzīta par tirgus cenu, ja vien nodokļu iestādes nav pierādījušas pretējo vai nodokļu maksātājs nav veicis patstāvīgu nodokļa summu (un tagad arī zaudējumu summu) korekciju. Un nodokļu iestādes veiks korekcijas ne tikai tad, ja nodokļi būs uzrādīti par zemu, bet arī gadījumā, ja nodokļu maksātājs pārvērtēs zaudējumu summu (mainīts panta 5. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3).
Nepieciešamība koriģēt zaudējumu apmēru tagad tiks apspriesta dažos citos noteikumos. sek. VI Krievijas Federācijas nodokļu kodekss (pag. 4 lpp 7 art. 105.9, panta 7. punkts. 105.10, panta 6. punkts. 105.11, panta 10. punkts. 105.12, panta 14. punkts. 105.13, pag. 8 lpp. 2 lpp 1 art. 105.15,pag. 1 9. lpp,panta 11. punkts. 105.17,Art. 105.23).
Veicot patstāvīgu korekciju, nodokļu maksātājam tagad ir pienākums precizētajai nodokļu deklarācijai pievienotajos paskaidrojumos norādīt informāciju, kas ļauj identificēt darījumu, attiecībā uz kuru nodokļu maksātājs patstāvīgi veicis šo korekciju (mainīts). panta 6. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3).
Tajā pašā laikā, ja šādā precizētā deklarācijā nodokļa summa ir norādīta summā, kas ir mazāka (zaudējumu summa ir lielāka par iepriekš deklarēto), attiecībā uz šīs deklarācijas pārbaudi tiek noteiktas īpašas pazīmes. Šī pārbaude ir saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.17 kas veiktas konkrēta kontrolēta darījuma ietvaros.
Vispārējā gadījumā to ieceļ ne vēlāk kā divus gadus no dienas, kad nodokļu iestāde ir saņēmusi paziņojumu par kontrolētu darījumu vai paziņojumu par teritoriālo nodokļu iestādi, kas veic klātienes vai iekšzemes nodokļu auditu, nodokļu administrāciju. nodokļu maksātāja uzraudzību.
Ja pārbaude tiek veikta saistībā ar minētās grozītās deklarācijas iesniegšanu, lēmums par pārbaudes veikšanu jāpieņem ne vēlāk kā divu gadu laikā no šīs deklarācijas iesniegšanas dienas. Šajā gadījumā pārbaude tiek veikta tikai saistībā ar kontrolēto darījumu. Turklāt šajā situācijā tas tiek veikts, pat ja izrādās, ka tas atkārtojas šim darījumam. Kopumā nodokļu iestādes nav tiesīgas veikt divas vai vairākas revīzijas saistībā ar vienu darījumu (viendabīgu darījumu grupu) tajā pašā kalendārajā gadā.
Tieši iekšā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.18 ir veiktas būtiskas izmaiņas. Kā norādījām iepriekš, līdz šim nodokļu maksātāja darījuma partneris ir veikusi simetrisku korekciju, ja nodokļu iestāde sākotnēji veica nodokļu maksātāja nodokļa bāzes korekciju. Tagad tas būs iespējams arī tad, ja sākotnējo korekciju pēc paša iniciatīvas veicis nodokļu maksātājs saskaņā ar noteikto kārtību panta 6. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3.
Taču šāda simetriska korekcija ir iespējama, ja nodokļu maksātājs ir iesniedzis nodokļu deklarāciju, kurā atspoguļota atbilstošā korekcija, un samaksājis šādas korekcijas rezultātā radušos nokavējuma naudas summu (ja tāda ir). Par to pašu taksācijas periodu, par kuru nodokļu maksātājs iesniedza precizēto deklarāciju, iesniedz savu "simetrisko" deklarāciju un savu darījumu partneri, veicot simetrisku korekciju.
Ja sākotnējo korekciju veikusi nodokļu iestāde, otra darījuma puse iegūst tiesības veikt simetrisku korekciju tikai tajā periodā, kad tā saņēmusi nodokļu administrācijas paziņojumu par šādu tiesību rašanos. Noskaidrots, ka nodokļu iestāde šo paziņojumu nosūta otrai pusei mēneša laikā no dienas, kad tā pieņēmusi lēmumu saukt pie atbildības (atteikties saukt) par tāda nodokļu noziedzīga nodarījuma izdarīšanu, kas paredz papildu nodokļa aprēķinu vai nodokļa apmēra samazināšanu. zaudējumi saistībā ar darījumu starp saistītajām pusēm.
Ja nodokļu iestāde šo termiņu pārkāps, otrai darījuma pusei tiks maksāti procenti, pamatojoties uz CBR refinansēšanas likmi.
Kad nodokļu maksātājs veic patstāvīgas korekcijas saskaņā ar panta 6. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3 otra puse nesaņem paziņojumu no nodokļu iestādes, bet veic simetrisku korekciju, pamatojoties uz informāciju, ko tai nosūtījis nodokļu maksātājs, kurš veicis nodokļa bāzes un nodokļa (zaudējumu) apmēra korekciju, pievienojot dokumentus (informāciju), kas apliecina. šādas korekcijas rezultātā radušos nodokļa maksāšanas pienākuma izpildi.
IN Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.18 pants tagad detalizēti aprakstīta nodokļu iestāžu un nodokļu maksātāju rīcības kārtība gadījumā, ja tiek noteiktas sākotnējās korekcijas vienā vai otrā virzienā, ir paskaidrots, kā tiek veiktas reversās simetriskas korekcijas.
Grozījumi, kas attiecas uz simetriskiem pielāgojumiem, stāsies spēkā vienu mēnesi pēc publicēšanas Federālais likums Nr.150-FZ.
Visi jaunie noteikumi, kas attiecas uz simetriskām korekcijām, var tikt piemēroti darījumiem, par kuriem ienākumi un/vai izdevumi tiek atzīti, pamatojoties uz ch. 25 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss no 01.01.2015., neatkarīgi no attiecīgā līguma noslēgšanas datuma.
Atbrīvojums no akcīzes nodokļa maksāšanas
pašreizējais izdevums panta 2. punkts. 184 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss konstatēts, ka nodokļa maksātājs ir atbrīvots no akcīzes nodokļa maksāšanas, veicot darījumus, kas paredzēti likumā noteiktajā kārtībā. lpp. 4 lpp 1 art. 183 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss iesniedzot nodokļu iestādei bankas garantiju.Tas ir par:
- par akcīzes preču pārdošanu, kurām noteikta muitas procedūra izvešanai ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, ņemot vērā zaudējumus dabiskā zuduma robežās;
- par akcīzes preču ievešanu ostas speciālajā ekonomiskajā zonā no pārējās Krievijas Federācijas teritorijas;
- par akcīzes preču, kas ražotas no dot-ņemt izejvielām, nodošanu īpašniekam vai (pēc viņa norādījuma) citām personām, ja šīs preces tiek pārdotas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas saskaņā ar muitas eksporta procedūru , ņemot vērā zaudējumus (dabiskā izšķērdēšanas robežās).
- PVN, akcīzes, uzņēmumu ienākuma nodokļa un derīgo izrakteņu ieguves nodokļa kopsummai par trim kalendārajiem gadiem pirms taksācijas perioda, kurā iekrīt ar akcīzes nodokli neapliekamo darījumu datums, jābūt vismaz 10 miljardiem rubļu;
- no attiecīgās organizācijas dibināšanas dienas līdz akcīzes nodokļa deklarācijas iesniegšanas dienai jāpaiet vismaz trim gadiem.
Nodokļu maksātājam, kurš ražo preces no dāvināšanas izejvielām, ir jāiesniedz savai nodokļu iestādei dokuments, kas apliecina, ka izejvielu īpašnieks ir izpildījis šo nosacījumu un ko šim īpašniekam izsniegusi nodokļu iestāde.
Turklāt atbrīvojums no akcīzes maksāšanas bez bankas garantijas uzrādīšanas tiek piešķirts tikai daļai no šim kritērijam atbilstošo izejvielu (materiālu) īpašniekiem piederošā akcīzes preču daudzuma.
Saistībā ar iepriekš minēto kārtību, kādā tiek apstiprinātas tiesības uz atbrīvojumu no akcīzes nodokļa maksāšanas, izvedot akcīzes preces ārpus Krievijas Federācijas saskaņā ar muitas eksporta procedūru ( panta 7. punkts. 198 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss). Gan ar, gan bez bankas garantijas apliecinošie dokumenti tiek iesniegti nodokļu administrācijai sešu mēnešu laikā, skaitot no tā mēneša 25. datuma, kurā nodokļu maksātājs saskaņā ar Regulas Nr. Art. 204 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss rodas pienākums iesniegt nodokļu iestādei akcīzes deklarāciju par taksācijas periodu, kurā iekrīt ar akcīzes nodokli neapliekamo darījumu veikšanas datums.
Maksājuma dokumenti un bankas izraksts (to kopijas), kas apliecina faktisku ieņēmumu saņemšanu no akcīzes preču pārdošanas ārvalsts personai nodokļu maksātāja kontā Krievijas bankā, ir izslēgti no iepriekš minēto apliecinošo dokumentu skaita (atzīts par spēku zaudējušu). lpp. 2 lpp 7 art. 198 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).
Jaunā kārtība atbrīvojumam no akcīzes nodokļa maksāšanas stāsies spēkā 01.07.2015.
ienākuma nodoklis
Diezgan radikāli tiks mainīts izmaksu limits, kuru pārsniedzot īpašumu varēs atzīt par nolietojamu nodokļu vajadzībām. Atgādināt, ka šobrīd saskaņā ar panta 1. punkts. 256 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss tā vērtība ir 40 000 rubļu. Bet no 01.01.2016. tas sastādīs 100 000 rubļu. Citiem vārdiem sakot, nolietojamais īpašums tiks atzīts par īpašumu ar periodu izdevīga izmantošana vairāk nekā 12 mēnešus un sākotnējās izmaksas vairāk nekā 100 000 rubļu.Līdzīgs grozījums tiks veikts panta 1. punkts. 257 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Tas ir, no tā paša datuma pamatlīdzekļos, lai piemērotu ch. 25 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss tiks saprasts kā daļa no īpašuma, ko izmanto kā darbaspēka līdzekli preču ražošanai un pārdošanai (darbu veikšanai, pakalpojumu sniegšanai) vai organizācijas vadīšanai, kuras sākotnējā vērtība pārsniedz 40 000 rubļu.
Šie grozījumi uz Art. 256 Un 257 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss attieksies uz nolietojamiem īpašumiem, kas tiks nodoti ekspluatācijā no 01.01.2016 ( panta 7. punkts. 5 Federālais likums Nr.150-FZ). Tas ir, nebūs pamata izslēgt no amortizējamā īpašuma tos objektus, kas sākotnējās izmaksas kas ir mazāks par 100 000 rubļu, bet izveidojies pirms noteiktā datuma.
Atgādināt, ka grāmatvedībā, saskaņā ar pag. 4 lpp 5 PBU 6/01 "Pamatlīdzekļu uzskaite" kamēr limits paliek nemainīgs, vienāds ar 40 000 rubļu, virs kura aktīvi tiek atzīti par pamatlīdzekļiem (saskaņā ar nosacījumiem, kas paredzēti 4. punkts PBU 6/01).
Tas ir, ja līdz 01.01.2016. Finanšu ministrija negrozīs PBU 6/01, attiecīgi nepalielinās norādīto limitu nodokļu uzskaite līdz 100 000 rubļu, nodokļu maksātājiem, kuri pēc noteiktā datuma ņems vērā aktīvus no 40 000 līdz 100 000 rubļu vērtībā, var rasties papildu grūtības saistībā ar nepieciešamību pieteikties RAS 18/02 “Uzņēmumu ienākuma nodokļa norēķinu uzskaite” .
Galu galā, šajā gadījumā aktīvu var vienlaikus atzīt par nolietojamu īpašumu, lai grāmatvedība un netiek uzskatīti par tādiem nodokļu vajadzībām.
Tomēr finansistiem laika atnest ir vairāk nekā pietiekami PBU 6/01 saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.
Vēl viens būtisks grozījums attiecas uz ienākuma nodokļa avansa maksājumu veikšanas kārtību. Šobrīd ir noteikti īpaši nosacījumi to apmaksai atsevišķām organizāciju kategorijām, tajā skaitā tām, kuru pārdošanas ieņēmumi par iepriekšējiem četriem ceturkšņiem, kas noteikti saskaņā ar regulas Nr. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. pants nepārsniedza vidēji 10 miljonus rubļu. par katru ceturksni panta 3. punkts. 286 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).
Šīs organizācijas maksā tikai ceturkšņa avansa maksājumus, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem.
No 01.01.2016. šis limits tiks paaugstināts līdz 15 miljoniem rubļu, kas nozīmē, ka to varēs izmantot vairāk nodokļu maksātāju. Acīmredzot to var piemērot jau 2016. gada pirmajā ceturksnī, aprēķinam izmantojot datus par 2015. gada ceturkšņiem.
Jāpiebilst, ka jaunizveidotajām organizācijām prasības par vienādas kārtības piemērošanu ienākuma nodokļa avansa maksājumu veikšanai līdz šim bijušas stingrākas. Saskaņā ar panta 5. punkts. 287 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss viņu pārdošanas ieņēmumi nedrīkst pārsniegt 1 miljonu rubļu. mēnesī vai 3 miljoni rubļu. ceturksnī. Noteikto limitu pārsniegšanas gadījumā nodokļa maksātājs, sākot ar nākamo mēnesi, kas seko mēnesim, kurā šāds pārsniegums noticis, veic avansa maksājumus likumā noteiktajā kārtībā. panta 1. punkts. 287 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, ņemot vērā prasības panta 6. punkts. 286 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Tas ir, viņš pāriet uz ikmēneša avansa maksājumu veikšanu.
Tagad jaunizveidotās organizācijas avansa maksājumu maksāšanas ziņā tiek pielīdzinātas esošajām. Šim nolūkam dibināta gadā panta 5. punkts. 287 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss limiti ir krasi palielināti. Sākot ar 2016. gada 1. janvāri jaunizveidotās organizācijas pāries uz avansa maksājumu ik mēnesi, ja to pārdošanas ieņēmumi pārsniegs 5 miljonus rubļu. mēnesī vai 15 miljoni rubļu. ceturksnī.
Neņemot vērā samaksātās nodokļu summas saistībā ar preču pārvietošanu pāri Krievijas Federācijas robežai kā nodokļu aģentam.
Apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2001. gada 30. marta rīkojumu Nr. 26n.
Apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n.
Tas jo īpaši izriet no Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 14. aprīļa vēstules Nr. KE-4-3/5985, kurā tika aplūkota līdzīga situācija: no 2011. gada 1. janvāra šis limits tika palielināts no 3 līdz 10 miljoni rubļu. (ievietots vietnē www.nalog.ru un obligāti jāizmanto teritoriālajām nodokļu iestādēm).
"Par fizisku personu brīvprātīgu aktīvu un kontu (noguldījumu) deklarēšanu bankās un par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos"
KRIEVIJAS FEDERĀCIJA
FEDERĀLAIS LIKUMS
PAR BRĪVPRĀTĪGIEM IZDZĪVOTĀM PERSONU AKTĪVU UN KONTU (DEPOŽU) DEKLARĀCIJĀM BANKĀS UN PAR GROZĪJUMIEM Atsevišķos KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS TIESĪBU AKTOS
1. pants. Šā federālā likuma mērķi
Šā federālā likuma mērķis ir izveidot juridisku mehānismu aktīvu un kontu (noguldījumu) brīvprātīgai deklarēšanai bankās, nodrošinot juridiskas garantijas privātpersonu kapitāla un īpašuma drošībai, aizsargājot viņu īpašuma intereses, tostarp ārpus Krievijas Federācijas, un samazinot riskus, kas saistīti ar iespējamiem ierobežojumiem ārvalstīs esošo Krievijas kapitālu izmantošanai, kā arī ar Krievijas Federācijas pāreju uz automātisku nodokļu informācijas apmaiņu ar ārvalstīm.
2. pants. Šajā federālajā likumā lietotie pamatjēdzieni
1. Šajā federālajā likumā tiek lietoti šādi pamatjēdzieni:
1) deklarētājs - fiziska persona, kas saskaņā ar šo federālo likumu ir iesniegusi īpašu deklarāciju (turpmāk - deklarācija), kas ir Krievijas Federācijas pilsonis, ārvalsts pilsonis vai bezvalstnieks;
2) līgums par īpašumtiesībām uz īpašumu — līgums, kas noslēgts likumā noteiktajā kārtībā sveša valsts un uz kuru pamata fiziskai personai piederošā īpašuma īpašnieka tiesības tiek nodotas citai personai, kura šīs tiesības izmanto šīs personas interesēs un (vai) vārdā;
3) īpašuma nominālais īpašnieks — persona, kura, pamatojoties uz līgumu par īpašuma nominālo īpašumtiesībām, fiziskās personas interesēs un (vai) vārdā īsteno īpašuma īpašnieka tiesības;
4) īpašuma faktiskais īpašnieks — fiziska persona, kuras interesēs un (vai) kuras vārdā mantas nominālais īpašnieks realizē šī īpašuma īpašnieka tiesības, pamatojoties uz īpašuma nominālo īpašumtiesību līgumu. .
2. Šajā federālajā likumā lietotie civiltiesību jēdzieni, Krievijas Federācijas tiesību akti par nodokļiem un nodevām un citas Krievijas Federācijas tiesību aktu nozares tiek piemēroti tādā nozīmē, kādā tie tiek lietoti šajās likumdošanas nozarēs, kā arī jēdzienus 2007. gada 1. jūlija likuma redakcijā. ja vien šajā federālajā likumā nav noteikts citādi.
3. pants. Deklarācijas iesniegšanas kārtība un nosacījumi
1. Personai šajā federālajā likumā noteiktajā termiņā ir tiesības iesniegt deklarāciju, kurā ir šāda informācija:
1) par īpašumu ( zemes gabali, cits nekustamais īpašums, transportlīdzekļi, vērtīgi papīri ah, ieskaitot akcijas, kā arī pajas un daļas Krievijas un (vai) ārvalstu organizāciju statūtkapitālā (akciju), kuru īpašnieks vai faktiskais īpašnieks ir deklarētājs deklarācijas iesniegšanas dienā;
2) par kontrolētajām ārvalstu uzņēmējsabiedrībām, attiecībā uz kurām deklarētājs uz deklarācijas iesniegšanas dienu ir kontrolējošā persona (ja nav pamata ārvalstu organizācijas vai ārvalsts struktūras, neveidojot juridisku personu, atzīšanai par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu kas saistīti ar fiziskas personas tiešu līdzdalību kapitālā, turot akcijas, akcijas un (vai) daļas šādu sabiedrību statūtkapitālā (paju)
3) fiziskās personas kontos (noguldījumos) bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas (ieskaitot šajā punktā norādītos kontus (noguldījumus), kas slēgti deklarācijas iesniegšanas dienā), par kuru personu atvēršanu un rekvizītu maiņu nepieciešams paziņot nodokļu iestādēm tās reģistrācijas vietā saskaņā ar federālo likumu "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli"; (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
4) par kontiem (noguldījumiem) bankās, ja attiecībā uz konta (depozīta) īpašnieku deklarētājs deklarācijas iesniegšanas dienā ir atzīts par patieso labuma guvēju saskaņā ar federālo likumu "Par pretdarbību legalizācijai". noziedzīgi iegūtu līdzekļu (atmazgāšana) un terorisma finansēšana”, kā arī apraksts par pamatojumu šīs personas atzīšanai par faktisko īpašnieku.
2. Deklarāciju nodokļu iestādei iesniedz deklarētājs personīgi vai ar viņa pilnvarota pārstāvja starpniecību, pamatojoties uz notariāli apliecinātu pilnvaru.
3. Deklarācijas formu nosaka šis federālais likums. Deklarācijas aizpildīšanas kārtību nosaka šis federālais likums. Krievijas Federācijas Finanšu ministrija sniedz rakstiskus paskaidrojumus federālajai izpildinstitūcijai, kas pilnvarota kontrolēt un uzraudzīt nodokļu un nodevu jomā, par šā federālā likuma normu piemērošanu attiecībā uz deklarācijas aizpildīšanas kārtību. Šie precizējumi ir jāpublicē Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē informācijas un telekomunikāciju tīklā "Internet". (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
4. Deklarāciju iesniedz divos eksemplāros, no kuriem katrs jāparaksta deklarētājam.
5. Deklarācijai ir pievienoti šādi dokumenti un (vai) informācija, kas apliecina deklarācijā ietverto informāciju:
1) katra īpašuma nominālās īpašumtiesību līguma notariāli apliecinātu kopiju (ja deklarētājs deklarācijā norāda ziņas par īpašumu, kura faktiskais īpašnieks viņš ir);
2) citus dokumentus un (vai) ziņas, kas pievienotas deklarācijai pēc deklarētāja pieprasījuma, kas apliecina deklarācijā ietvertās ziņas;
3) deklarācijai pievienoto dokumentu un (vai) informācijas sarakstu, kas sastādīts jebkurā formā divos eksemplāros un satur Īss apraksts norādīto dokumentu zīmes un rekvizīti, kas ļauj tos identificēt.
6. Deklarētājam ir tiesības jebkurā formā izpaust informāciju par deklarācijā norādīto īpašuma priekšmetu iegūšanas avotiem (iegūšanas avotu veidošanas metodēm), deklarācijā norādītajos kontos (noguldījumos) ieskaitīto naudas līdzekļu avotiem. , kā arī iesniegt dokumentus, kas apliecina deklarētāja un (vai) nominālā īpašnieka tiesības attiecībā uz deklarācijā norādītajiem īpašuma objektiem.
7. Deklarācijai pievienotajiem dokumentiem un (vai) informācijai jābūt noformētiem krievu valodā vai tiem jābūt notariāli apliecinātam tulkojumam krievu valodā.
8. Deklarāciju katrs deklarētājs var iesniegt vienu reizi katrā deklarēšanas posmā. Ja šajā daļā nav noteikts citādi, deklarācijas atkārtota iesniegšana katrā deklarācijas posmā nav pieļaujama. Grozītas deklarācijas iesniegšana nav atļauta. Deklarācijas iesniegšana deklarācijas pirmajā posmā neliedz iesniegt deklarāciju deklarācijas otrajā posmā. Šajā gadījumā, ja deklarētājs deklarāciju iesniedz pirmajā deklarēšanas posmā, šī deklarētāja deklarācijas iesniegšana otrajā deklarēšanas posmā neatkarīgi no tās satura nav precizētas deklarācijas iesniegšana. Ja tiek saņemts rakstveida atteikums pieņemt iepriekš iesniegtu deklarāciju, atkārtota deklarācijas iesniegšana ir atļauta šajā federālajā likumā noteiktajā termiņā. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
9. Deklarāciju iesniedz jebkurā nodokļu iestādē vai uz federālā aģentūra izpildvara, kas ir pilnvarota kontrolēt un uzraudzīt nodokļus un nodevas pēc deklarētāja izvēles. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
10. Nodokļu iestāde vai federālā izpildinstitūcija, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā, nav tiesīga atteikt deklarētājam pieņemt deklarāciju un deklarācijai pievienotos dokumentus un (vai) informāciju, ja vienlaicīgi ir izpildīti visi tālāk minētie nosacījumi:
1) deklarētājs ievēroja šajā federālajā likumā noteiktās prasības par deklarācijas formu un iesniegšanas kārtību;
2) deklarācijai pievienoto dokumentu un (vai) informācijas saraksts atbilst deklarācijai pievienoto dokumentu faktiskajai pieejamībai un rekvizītiem;
3) deklarācijas iesniedzējs ir iesniedzis savu identitāti apliecinošu dokumentu, bet, ja deklarācija tiek iesniegta ar pilnvarota pārstāvja starpniecību, arī deklarētāja pilnvarotā pārstāvja pilnvaras apliecinošus dokumentus noteiktajā kārtībā;
4) katru deklarācijas lapu paraksta deklarētājs;
5) punkts ir zaudējis spēku. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
11. Ievērojot visus šā panta 10. daļā noteiktos nosacījumus, nodokļu iestādes vai federālās izpildinstitūcijas amatpersona, kas ir pilnvarota kontrolēt un uzraudzīt nodokļus un nodevas, pieņemot deklarāciju, paraksta katru deklarācijas kopijas lapu un deklarācijai pievienoto dokumentu un (vai) informācijas sarakstu, un uz deklarācijas akcepta izdara atzīmi, norādot saņemšanas datumu un laiku un ar zīmoga nospiedumu "Pieņemts". Deklarācijas kopija ar akcepta atzīmi un deklarācijai pievienoto dokumentu un (vai) informācijas uzskaiti tiek atdota deklarācijas iesniedzējam.
12. Ja netiek ievērots vismaz viens no šī panta 10. daļā minētajiem nosacījumiem, nodokļu administrācijas vai federālās izpildinstitūcijas amatpersona, kas ir pilnvarota kontrolēt un uzraudzīt nodokļus un nodevas, pieņemot deklarāciju, izsniedz rakstisku atteikumu pieņemt deklarāciju. deklarācija, kurā norādīts atteikuma iemesls.
13. Lai nodrošinātu šajā federālajā likumā paredzētās deklarācijā ietvertās informācijas konfidencialitātes garantijas, federālā izpildinstitūcija, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā, centralizēti glabā deklarācijas un dokumentus un (vai) pievienoto informāciju. uz deklarācijām. Deklarācijas un deklarācijām pievienotie dokumenti un (vai) informācija, kas iesniegta nodokļu iestādēm, tiek nodota centralizētai glabāšanai federālajai izpildinstitūcijai, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
14. Ja nepieciešams apstiprināt deklarācijas un deklarācijai pievienoto dokumentu un (vai) ziņu iesniegšanas faktu nodokļu iestādei un tajos ietverto ziņu ticamību, iestādes amatpersona. valsts vara vai bankai, kurai kā pamats šajā federālajā likumā paredzēto garantiju sniegšanai tika uzrādīta deklarācijas kopija ar nodokļu iestādes atzīmi par tās pieņemšanu, ir tiesības nosūtīt deklarācijas kopiju federālajai iestādei. izpildinstitūcija pilnvarota kontrolei un uzraudzībai nodokļu un nodevu jomā, saskaņošanai ar deklarācijas oriģinālu, kas tiek glabāta centralizēti. Federālā izpildinstitūcija, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā, piecu dienu laikā pēc šādas deklarācijas kopijas saņemšanas nosūta atbildes paziņojumu par to, vai saņemtā deklarācijas kopija atbilst vai neatbilst. oriģināls.
15. Šajā gadījumā, ja federālajā izpildinstitūcijā, kas pilnvarota kontrolei un uzraudzībai nodokļu un nodevu jomā, tiek konstatēta vairāk nekā viena deklarācija, ko vienā deklarēšanas posmā iesniedzis viens deklarētājs, sniegtās informācijas ticamības pārbaude. par šī panta 14. daļu, tiek veikta attiecībā uz deklarāciju, kuru pirmais iesniedzis šāds deklarētājs. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
4. pants. Šajā federālajā likumā paredzētās garantijas
1. Ja šī panta 8. daļā nav noteikts citādi, deklarētājs un persona, par kuru informācija ir ietverta deklarācijā, ir atbrīvota no nodokļa:
1) no kriminālatbildības, ja ir pamats, kas paredzēts Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 76.1 panta trešajā daļā, ja viņi izdarījuši darbības, kas satur 193.panta pirmajā un otrajā daļā paredzēto noziegumu pazīmes. 194, panti , , 199.1 , 199.2 Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa , ar nosacījumu, ka šīs darbības ir saistītas ar mantas un (vai) kontrolētu ārvalstu uzņēmumu iegūšanu (iegūšanas avotu veidošanu), izmantošanu vai atsavināšanu, informāciju, par kuru ir ietverta deklarācijā, un (vai) ar naudas līdzekļu atvēršanu un (vai) ieskaitīšanu kontos (noguldījumos), par kuriem informācija ir ietverta deklarācijā;
2) no administratīvās atbildības, ja ir pamats, kas paredzēts Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.1 pantā, par Krievijas Federācijas tiesību aktu pārkāpumiem iegādes (iegūšanas avotu veidošanas), izmantošanas laikā. vai atsavināšana ar mantu un (vai) kontrolējamām ārvalstu sabiedrībām, par kurām informācija ir ietverta deklarācijā, kā arī veicot valūtas maiņas darījumus un (vai) ieskaitot līdzekļus kontos (noguldījumos), par kuriem informācija ir ietverta deklarācijā;
3) no atbildības par nodokļu nodarījumiem, ja šie nodarījumi ir saistīti ar mantas un (vai) kontrolētu ārvalstu uzņēmumu iegūšanu (iegūšanas avotu veidošanu), izmantošanu vai atsavināšanu, par kuru informācija ir ietverta deklarācijā, un (vai) ) ar naudas līdzekļu atvēršanu un (vai) ieskaitīšanu kontos (noguldījumos), par kuriem informācija ir ietverta deklarācijā.
1.1. Šī federālā likuma izpratnē īpašuma izmantošana akciju, akciju un akciju veidā Krievijas un (vai) ārvalstu organizāciju statūtkapitālā (akciju), kuru īpašnieks vai faktiskais īpašnieks ir deklarētājs no deklarācijas iesniegšanas datums, kā arī kontrolēto ārvalstu uzņēmumu, attiecībā uz kuriem deklarētājs ir kontrolējošā persona uz deklarācijas iesniegšanas dienu, izmantošanu, darījumiem, kas saistīti ar minēto organizāciju aktīvu iegādi un atsavināšanu. (kontrolētas ārvalstu sabiedrības) tiek atzītas jo īpaši. (grozījumi izdarīti ar 2016. gada 5. aprīļa Federālo likumu Nr. 88-FZ)
2. Ja deklarācijā ir ietverta informācija par juridiskas personas līdzdalību mantas un (vai) kontrolēto ārvalstu uzņēmumu iegādes (iegūšanas avotu veidošanās), lietošanas vai atsavināšanas procesā, informācija par kuru ir ietverta deklarācijā, (vai) atverot un (vai) ieskaitot līdzekļus kontos (noguldījumos), par kuriem informācija ir ietverta deklarācijā, šā panta pirmās daļas 1. un 2.punktā paredzētās garantijas attiecas uz personām, kuras saskaņā ar Regulas Nr. minētās organizācijas administratīvie dokumenti, veica organizatoriskās un administratīvās vai administratīvi saimnieciskās funkcijas.
3. Deklarācijas iesniegšanas faktu un deklarācijai pievienotos dokumentus un (vai) informāciju, kā arī deklarācijā ietverto informāciju un deklarācijai pievienotos dokumentus un (vai) informāciju nevar izmantot par pamatu noziedzīga nodarījuma ierosināšanai. lieta, tiesvedība administratīvā un (vai) nodokļu pārkāpuma lietā pret deklarētāju un (vai) īpašuma nominālo īpašnieku.
4. Deklarācijas iesniegšanas fakts un deklarācijai pievienotie dokumenti un (vai) informācija, kā arī deklarācijā ietvertā informācija un deklarācijai pievienotie dokumenti un (vai) ziņas nevar tikt izmantoti kā pierādījumi krimināllietā. administratīvā un (vai) nodokļu pārkāpuma lieta, ja vien šī panta 5. daļā nav noteikts citādi.
5. Deklarētājam ir tiesības kā pierādījumus iesniegt deklarācijas kopiju un deklarācijai pievienotos dokumentus un (vai) ziņas to pievienošanai krimināllietai. Atteikums pievienot šo pierādījumu nav atļauts.
6. Deklarācijā ietvertā informācija un dokumenti un (vai) deklarācijai pievienotā informācija tiek atzīta par nodokļu noslēpumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām. Šādas informācijas un dokumentu glabāšanas veidu un piekļuvi tiem nodrošina tikai nodokļu iestādes. Citām valsts vai nevalstiskām struktūrām un organizācijām nav tiesību piekļūt šādai informācijai un dokumentiem. Šādas ziņas un dokumentus var pieprasīt tikai pēc paša deklarētāja pieprasījuma. Deklarētājam ir tiesības saņemt no federālās izpildinstitūcijas, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā, saskaņā ar šo federālo likumu iesniegtās deklarācijas kopiju, pamatojoties uz jebkurā formā sastādītu un iesniegtu rakstisku pieteikumu. viņš vai viņa pilnvarots pārstāvis, pamatojoties uz notariāli apliecinātu pilnvaru, federālajai izpildinstitūcijai, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā." Papildinājums ar šādu teikumu: "Federālā izpildinstitūcija, kas pilnvarota kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā, ne vēlāk kā 14 kalendāro dienu laikā no minētā rakstiskā iesnieguma saņemšanas dienas, ir pienākums izsniegt deklarētājam vai viņa pilnvarotajam pārstāvim, kas rīkojas uz notariāli apliecinātas pilnvaras pamata. pilnvarotajam, saskaņā ar šo federālo likumu iesniegtās deklarācijas kopija. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
7. Darījumi par īpašuma nodošanu no tā nominālā īpašnieka faktiskajam īpašuma īpašniekam ir atbrīvoti no nodokļu uzlikšanas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām.
8. Šā panta 1. - 7. daļā noteiktās garantijas sniedz attiecībā uz personas atbrīvošanu no atbildības par konkrētas nozieguma (noziedzīga nodarījuma) pazīmes saturošas darbības izdarīšanu, ja uz deklarācijas iesniegšanas dienu attiecībā pret personu, attiecīgi:
1) nav ierosināta krimināllieta saistībā ar attiecīgā nozieguma izdarīšanu, kura atbrīvošanu no atbildības paredz šā panta pirmās daļas 1.punkts;
2) nav uzsākta lietvedība lietā par administratīvo pārkāpumu saistībā ar attiecīgā administratīvā pārkāpuma izdarīšanu, par kuru atbrīvojumu no atbildības paredz šā panta pirmās daļas 2.punkts;
3) nav uzsākta lietvedība lietā par attiecīgo nodokļu nodarījumu, kura atbrīvošanu no atbildības paredz šī panta pirmās daļas 3.punkts, un (vai) nav uzsākta klātienes apskate; nodokļu audits(nodokļu aprēķina un nomaksas pilnīguma pārbaude saistībā ar darījumiem starp saistītajām personām).
9. Šajā federālajā likumā paredzēto garantiju sniegšana nav atkarīga no tā, vai deklarētājs sniedz visu šā federālā likuma 3. pantā uzskaitīto informāciju vai tikai daļu no tās, kā arī nav atkarīga no tā, vai deklarētājs sniedz informāciju. kas norādīts šī federālā likuma 3. pantā. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
10. Šajā federālajā likumā paredzētās garantijas sniedz tikai deklarācijā norādītā īpašuma robežās (kontrolētie ārvalstu uzņēmumi, konti (noguldījumi) un (vai) iegādes darījumi (iegūšanas avotu ģenerēšanas metodes un mehānismi), izmantošana. vai atsavināšana ar šādu īpašumu (kontrolētie ārvalstu uzņēmumi), naudas līdzekļu atvēršana un (vai) ieskaitīšana šajos kontos (noguldījumos), savukārt saistībā ar deklarācijā norādīto informāciju par deklarētāja dalību Krievijas un (vai) ārvalstu organizācijās, kā arī informāciju par kontrolētajām ārvalstu sabiedrībām, attiecībā uz kurām deklarētājs ir kontrolējošā persona uz deklarācijas iesniegšanas dienu, šajā pantā paredzētās garantijas tiek sniegtas šo organizāciju (kontrolējamo ārvalstu uzņēmumu) aktīvu vērtības ietvaros. ) uz deklarācijas iesniegšanas dienu. (grozījumi izdarīti ar 2016. gada 5. aprīļa Federālo likumu Nr. 88-FZ)
11. Garantijas tiek piemērotas deklarētājam un personām, kuru informācija ir ietverta deklarācijā, no brīža, kad deklarācija ir iesniegta nodokļu administrācijai (federālajai izpildinstitūcijai, kas pilnvarota kontrolēt un uzraudzīt nodokļus un nodevas). Deklarācijas iesniegšanas faktu apliecina deklarācijas kopija ar nodokļu iestādes vai federālās izpildinstitūcijas, kas pilnvarota kontrolei un uzraudzībai nodokļu un nodevu jomā, atzīmi, par deklarācijas pieņemšanu un apliecinātu inventarizāciju. deklarācijai pievienotos dokumentus un (vai) informāciju, ko deklarētājs iesniedzis saskaņā ar šo federālo likumu.
12. Kļūdas deklarācijā un deklarācijai pievienotajos dokumentos, kas neliedz identificēt deklarētāju, kā arī deklarācijā norādīto mantas, kontrolēto ārvalstu uzņēmumu mantas, kontu (noguldījumu) nominālos īpašniekus, nav pamats atsakoties sniegt šajā pantā paredzētās garantijas. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
13. Šā panta 1. daļas 1.–3. punktā paredzētās garantijas sniedz par darbībām, kas izdarītas šādos termiņos (ja vien šī federālā likuma 7. pantā nav noteikts citādi): (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
1) līdz 2015.gada 1.janvārim - iesniedzot deklarāciju deklarēšanas pirmajā posmā; (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
2) līdz 2018.gada 1.janvārim - iesniedzot deklarāciju deklarēšanas otrajā posmā. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
14. Deklarētājiem un personām, kuru informācija ir ietverta deklarācijā, Krievijas Federācijas tiesību aktos var tikt nodrošinātas citas garantijas saistībā ar šī federālā likuma pieņemšanu.
4. panta noteikumi attiecas arī uz personām, kuras iesniegušas īpašu deklarāciju pirms 2016. gada 5. aprīļa Federālā likuma Nr. 88-FZ (3. daļa) spēkā stāšanās dienas.
5. pants. Deklarācijas iesniegšanas termiņi (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
Deklarāciju var iesniegt šādos termiņos:
1) no 2015.gada 1.jūlija līdz 2016.gada 30.jūnijam (šī federālā likuma izpratnē - deklarēšanas pirmais posms);
2) no 2018. gada 1. marta līdz 2019. gada 28. februārim (šī federālā likuma izpratnē - otrais deklarēšanas posms).
6. pants. Īpašuma repatriācija
Šajā federālajā likumā paredzēto garantiju sniegšana nav atkarīga no īpašuma, par kuru informācija ir ietverta deklarācijā, atgriešanas Krievijas Federācijas teritorijā. (grozījumi izdarīti ar 2016. gada 5. aprīļa Federālo likumu Nr. 88-FZ)
1- 2) klauzulas vairs nav spēkā. (grozījumi izdarīti ar 2016. gada 5. aprīļa Federālo likumu Nr. 88-FZ)
6. panta noteikumi attiecas arī uz personām, kuras iesniegušas īpašu deklarāciju pirms 2016. gada 5. aprīļa federālā likuma Nr. 88-FZ spēkā stāšanās dienas (aprīļa federālā likuma Nr. 88-FZ 3. panta 3. daļa). 5, 2016).
7. pants
1. Ja deklarācijā ir informācija par kontiem (noguldījumiem), ko deklarētājs ir atvēris (slēgts) bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas, par to atvēršanu (slēgšanu) un rekvizītu maiņu, par kurām personām ir jāziņo nodokļu iestādēm attiecīgajā vietā. par to reģistrāciju saskaņā ar 2003. gada 10. decembra federālo likumu Nr. 173-FZ "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli" un paziņojumu par atvēršanu (slēgšanu) un rekvizītu maiņu deklarētājs nav iesniedzis no plkst. deklarācijas iesniegšanas datums, deklarētājs noteiktā formā paziņo nodokļu iestādei (federālajai izpildinstitūcijai, kas pilnvarota kontrolei un uzraudzībai nodokļu un nodevu jomā), kurai viņš iesniedz deklarāciju par atvēršanu (slēgšanu) un maiņu. atbilstošā konta (depozīta) rekvizītus, un nodokļu iestāde (federālā izpildinstitūcija, kas pilnvarota veikt kontroli un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā) piestiprina atzīmi uz minētajiem paziņojumiem par viņu pieņemšana. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
1.1. Šā panta 1. daļas noteikumi attiecas uz šādiem kontiem (noguldījumiem) bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas: (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
(grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
(grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
2. Paziņojums, kas iesniegts saskaņā ar šī panta 1. daļu, netiek uzskatīts par iesniegtu, pārkāpjot termiņu, kas noteikts 2003. gada 10. decembra Federālā likuma Nr. 173-FZ 12. panta 2. daļā.
3. Deklarācijā norādītajos kontos (noguldījumos) ieskaitītie līdzekļi, kas atvērti (slēgti) bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas, tiek atzīti par ieskaitītiem šajos kontos (noguldījumos) saskaņā ar 10.decembra federālo likumu Nr.173-FZ. , 2003 "Par valūtas regulēšanu un valūtas kontroli". (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
3.1. Šī panta 3. daļas noteikumi attiecas uz šādiem kontiem (noguldījumiem) bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas: (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
1) atvērts ar 2015.gada 1.janvāri - kontiem (noguldījumiem), par kuriem informācija ir iekļauta deklarācijas pirmajā posmā iesniegtajās deklarācijās; (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
2) atvērti līdz 2018. gada 1. janvārim (tai skaitā konti (noguldījumi), kas slēgti deklarācijas iesniegšanas dienā) - kontiem (noguldījumiem), par kuriem informācija ir ietverta deklarācijas otrajā posmā iesniegtajās deklarācijās. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
4. Valūtas darījumi un (vai) naudas līdzekļu ieskaitīšana, kas veikti pirms deklarācijas iesniegšanas datuma deklarācijā norādītajos kontos (noguldījumos), kas atvērti bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas, tiek atzīti par izdarītiem, nepārkāpjot federālo likumu Nr.173. 2003. gada 10. decembris -FZ "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli". (grozījumi izdarīti ar Federālajiem likumiem Nr. 88-FZ, datēts ar 2016. gada 5. aprīli, Nr. 33-FZ, datēts ar 2018. gada 19. februāri)
7. panta noteikumi attiecas arī uz personām, kuras iesniegušas īpašu deklarāciju pirms 2016. gada 5. aprīļa federālā likuma Nr. 88-FZ spēkā stāšanās dienas (aprīļa federālā likuma Nr. 88-FZ 3. panta 3. daļa). 5, 2016).
8. pants. Īpaši noteikumi
1. Šā federālā likuma pantu noteikumus nevar uzskatīt par deklarācijā norādīto aktīvu un (vai) kontu (noguldījumu) lietošanas, valdīšanas un atsavināšanas tiesību ierobežojumu.
2. Šā federālā likuma pantu noteikumi nekādā veidā neparedz nekādus izņēmumus, neietekmē un neierobežo Krievijas Federācijas saistības, kas noteiktas Krievijas Federācijas starptautiskajos līgumos, tostarp saistības naudas atmazgāšanas apkarošanas jomā un terorisma finansēšanu, kā arī 2001. gada 7. augusta federālā likuma N 115-FZ "Par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas novēršanu" un citu saskaņā ar to pieņemto normatīvo aktu noteikumus.
9. pants
10. pants
Iekļaut Krievijas Federācijas Kriminālprocesa kodeksā (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2001, Nr. 52, Art. 4921; 2003, Nr. 27, Art. 2706; 2007, Nr. 24, Nr. 201, Art. 1, 4. pants; 2011, N 50, 7362. pants; 2014, N 43, pants 5792) veic šādas izmaiņas:
a) pievienojiet 3.1 daļu šādi:
"3.1. Tiesa, kā arī izmeklētājs ar izmeklēšanas iestādes priekšnieka piekrišanu izbeidz kriminālvajāšanu pret personu, kas tiek turēta aizdomās vai apsūdzēta par nozieguma izdarīšanu pēc 193.panta, 194.panta pirmās un otrās daļas, 199.2. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa daļu, ja tam ir Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 76.1 panta trešajā daļā paredzēts pamatojums."
b) pievieno trešo.2. daļu šādi:
"3.2. Ja izmeklēšanas iestādes vadītājs nepiekrīt kriminālvajāšanas izbeigšanai saskaņā ar šā panta trešo daļu 1, viņš pieņem motivētu lēmumu par atteikšanos izbeigt kriminālvajāšanu un lēmumu nekavējoties informē personu, pret kuru ierosināta krimināllieta, Krievijas Federācijas ģenerālprokuroram un uzņēmēju tiesību aizsardzības komisāram pie Krievijas Federācijas prezidenta.”;
c) ceturtajā daļā vārdus "pirmā un trešā" aizstāj ar vārdiem "pirmā, trešā un trešā.1";
d) piektajā daļā vārdus "pirmā un trešā" aizstāj ar vārdiem "pirmā, trešā un trešā.1";
"6) nodokļu iestādes amatpersona - par apstākļiem, kas viņam kļuva zināmi saistībā ar sniegto informāciju, kas ietverta īpašā deklarācijā, kas iesniegta saskaņā ar federālo likumu "Par fizisko personu aktīvu un kontu (noguldījumu) brīvprātīgu deklarēšanu. ) bankās un par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos", un (vai) tam pievienotos dokumentus un (vai) informāciju."
11. pants
2. Persona tiek atbrīvota no administratīvās atbildības, atklājot faktu, ka tā izdarījusi darbības (bezdarbību), kas satur šajā pantā vai šā kodeksa 15.1., 15.3. - 15.6., 15.3. - 15.6., 15.11., 15.25. šī persona ir deklarētājs vai persona, par kuru informācija ir ietverta īpašā deklarācijā, kas iesniegta saskaņā ar federālo likumu "Par fizisko personu aktīvu un kontu (noguldījumu) brīvprātīgu deklarēšanu bankās un par grozījumiem atsevišķos Latvijas Republikas normatīvajos aktos". Krievijas Federācija”, un ja šādas darbības (bezdarbība) ir saistītas ar īpašuma iegūšanu (iegūšanas avotu veidošanu), izmantošanu vai atsavināšanu un (vai) kuru kontrolē ārvalstu uzņēmumi un (vai) ar valūtas maiņas darījumu veikšanu un (vai) ) naudas līdzekļu ieskaitīšana kontos (noguldījumos), par kuriem informācija ir ietverta speciālā deklarācijā.”;
"9) citi šajā kodeksā paredzētie apstākļi, kuru klātbūtnē no administratīvās atbildības tiek atbrīvota persona, kura izdarījusi darbības (bezdarbību), kas satur administratīvā pārkāpuma pazīmes."
12. pants
"1.1) pieņemot darbā un apkalpojot klientus, saņemt informāciju par viņu dibināšanas mērķiem un paredzēto raksturu. biznesa attiecības ar šo organizāciju, veicot darījumus ar skaidru naudu un citu mantu, regulāri veikt saprātīgus un apstākļos pieejamus pasākumus, lai noteiktu finansiālās un saimnieciskās darbības mērķus, klientu finansiālo stāvokli un lietišķo reputāciju, kā arī ir tiesības veikt saprātīgus un apstākļos pieejamus pasākumus, lai noteiktu naudas līdzekļu un (vai) citu klientu mantas izcelsmes avotus;”.
14. pants. Šī federālā likuma spēkā stāšanās
Šis federālais likums stājas spēkā tā oficiālās publicēšanas dienā.
Prezidents
Krievijas Federācija
V. PUTINS
Maskavas Kremlis
I. Vispārīgās prasības deklarācijas aizpildīšanai
1. Deklarācijas veidlapu uz papīra aizpilda ar roku vai izdrukā uz printera, izmantojot zilu vai melnu tinti. Deklarācijas abpusēja drukāšana uz papīra nav atļauta.
3. Deklarācijas veidlapas katras aizpildītās lapas augšdaļā ar lielajiem burtiem ieraksta deklarētāja uzvārdu un iniciāļus (izņemot 001.lapu). Ārvalstu pilsoņiem, rakstot uzvārdu, vārdu un uzvārdu (turpmāk, ja pieejams, norāda patronimitāti), latīņu alfabēta burtu lietošana.
4. Deklarācijas veidlapas katras aizpildītās lapas apakšā, izņemot 001.lapu, laukā "Apliecinu šajā lapā norādītās informācijas pareizību" tiek piestiprināts deklarētāja paraksts un parakstīšanas datums. .
5. Labojumi deklarācijā nav pieļaujami.
6. Nostiprinot deklarācijas lapas ar mehāniskiem kancelejas piederumiem, deklarācijas lapās nedrīkst pazaudēt informāciju.
7. Deklarācijas lapas tiek secīgi numurētas, sākot no lapas "001". Sērijas numurs ir norādīts lapas augšpusē laukā "Lapa".
8. Deklarācijas ar roku rakstītās aizpildīšanas metodes pazīmes:
1) lauku aizpildīšana ar tekstuālo, skaitlisko, koda indikatoru vērtībām tiek veikta no kreisās uz labo pusi;
2) teksta lauku aizpildīšana tiek veikta ar lielajiem burtiem;
3) ja nav datu, lai aizpildītu rādītāju vai ja lauks ir nepilnīgi aizpildīts, tiek likta domuzīme. Šajā gadījumā domuzīme ir taisna līnija, kas novilkta virs lauka.
9. Drukājot deklarāciju, kas aizpildīta, izmantojot programmatūra, ir atļauts neizmantot domuzīmes tukšos laukos. Zīmes jādrukā ar Courier New fontu 12 līdz 14 punktu augstumā.
10. Ja, aizpildot deklarāciju, deklarācijas lapās atspoguļojamā informācija neietilpst vienā lapā, tiek aizpildīts nepieciešamais attiecīgās lapas lapu skaits.
II. Kā aizpildīt deklarācijas veidlapas 001. lappusi
11. Deklarācijas veidlapas 001.lapu aizpilda deklarētājs, izņemot sadaļu "Informācija par deklarācijas iesniegšanu".
12. Laukā "Nodokļu iestādes nosaukums, kurai iesniegta deklarācija" norāda tās nodokļu iestādes nosaukumu, kurai deklarācija iesniegta.
13. Laukā "Informācija par deklarētāju" norāda deklarētāja uzvārdu, vārdu, uzvārdu pilnā apjomā bez saīsinājumiem atbilstoši personas personu apliecinošam dokumentam. Ārvalstu pilsoņiem, rakstot uzvārdu, vārdu un uzvārdu, ir atļauts izmantot latīņu alfabēta burtus.
14. Laukā "TIN" norāda nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, kas piešķirts deklarētājam, kuram ir nodokļu maksātāja identifikācijas numura piešķiršanu apliecinošs dokuments (reģistrācijas apliecība, atzīme Krievijas Federācijas pilsoņa pasē), un kurš kopā ar personas datiem izmanto nodokļu maksātāja identifikācijas numuru.
15. Laukā "Šī deklarācija sastādīta uz ____ lapām ar dokumentu pielikumiem un (vai) to kopijām uz ______ lapām" norāda lapu skaitu, uz kurām sastādīta deklarācija, un dokumentu lapu skaitu un (vai ) deklarācijai pievienotās ziņas (to kopijas), tai skaitā notariāli apliecināta pilnvara, kas apliecina deklarētāja pārstāvja pilnvaras iesniegt deklarāciju nodokļu iestādei.
16. Laukā "Apstiprinu šajā deklarācijā norādīto ziņu pareizību" ieraksta deklarētāja (deklarētāja pārstāvja) personīgo parakstu un deklarācijas parakstīšanas datumu.
17. Laukā "Informācija par deklarācijas iesniegšanu (aizpilda nodokļu iestādes darbinieks)" nodokļu iestādes darbinieks norāda informāciju par deklarācijas iesniegšanu.
18. Laukā "Šo deklarāciju uzrāda uz _____ lapām ar dokumentu pielikumiem vai to kopijām uz _____ lapām" norāda lapu skaitu, uz kurām deklarācija noformēta, un lapu, dokumentu vai to kopiju skaitu, kas pievienotas deklarācijai. deklarācija.
III. Kā aizpildīt deklarācijas veidlapas 002. lappusi
19. Laukā "Ziņas par deklarētāju - fizisko personu" norāda informāciju saskaņā ar fiziskās personas identitāti apliecinošu dokumentu rindu pa rindiņai:
1) dzimšanas datums;
2) dzimšanas vieta;
3) laukā "Pilsonība" norāda atbilstošo skaitli:
"1" - Krievijas Federācijas pilsonis;
"2" - ārvalsts pilsonis;
"3" - bezvalstnieks.
Ja Krievijas Federācijas pilsonim ir dubultā pilsonība, tiek norādīts skaitlis "1".
20. Laukā "Ārvalsts pilsoņa pilsonības (valsts piederības) nosaukums" norāda ārvalsts pilsoņa pilsonības (pavalstniecības) valsts nosaukumu.
21. Laukā "Nodokļu maksātāja kods vai analogs (ja tāds ir) ārvalsts pilsonim" norāda fiziskai personai - ārvalstu pilsonim - piešķirto nodokļu maksātāja kodu vai analogu (ja tāds ir).
22. Aizpildot lauku "Informācija par personu apliecinošu dokumentu", norāda:
2) fiziskās personas personu apliecinoša dokumenta rekvizīti (dokumenta sērija un numurs, dokumentu izdevušās iestādes nosaukums, dokumenta izsniegšanas datums), atbilstoši fiziskās personas personu apliecinoša dokumenta rekvizītiem.
23. Lauku "Dzīvesvietas (uzturēšanās vietas) adrese Krievijas Federācijas teritorijā" aizpilda, ja deklarētāja dzīvesvieta (uzturēšanās vieta) atrodas Krievijas Federācijas teritorijā. Laukā "Dzīvesvietas (uzturēšanās vietas) adrese Krievijas Federācijas teritorijā" norāda atbilstošo skaitli:
"1" - dzīvesvieta;
"2" - uzturēšanās vieta.
Pasta indekss, valsts nosaukums, reģions, rajons, pilsēta, apdzīvota vieta, iela (gatve, josla, pāreja u.c.), mājas (īpašuma) numurs, ēkas (ēkas) numurs, dzīvokļa numurs norādīts saskaņā ar pasei. Krievijas Federācijas pilsonis, tipa uzturēšanās atļauja vai dokuments, kas apliecina reģistrāciju dzīvesvietā (ja tiek uzrādīts personu apliecinošs dokuments, kas nav pase). Ja Krievijas Federācijā nav dzīvesvietas, uzturēšanās vietas adresi Krievijas Federācijā norāda saskaņā ar dokumentu, kas apliecina reģistrāciju uzturēšanās vietā.
24. Laukā "Dzīvesvietas adrese valstī pastāvīgās uzturēšanāsārvalsts pilsoņa (bezvalstnieka)" norāda ārvalsts pilsoņa (bezvalstnieka) dzīvesvietas adresi, ja pastāvīgā dzīvesvieta atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas.
IV. A lapas "Informācija par nekustamo īpašumu" aizpildīšanas kārtība
25. A lapu aizpilda par deklarētājam piederošajiem nekustamā īpašuma objektiem uz deklarācijas iesniegšanas dienu.
26. Iesniedzot informāciju par vairāk nekā vienu nekustamā īpašuma objektu par katru šādu īpašuma objektu, A lapu aizpilda atsevišķi.
27. Laukā "Īpašnieks" norāda atbilstošo skaitli:
"2" - ja īpašnieka tiesības attiecībā uz nekustamo īpašumu īsteno nominālais īpašnieks.
28. Laukā "Nekustamā īpašuma nosaukums" ieraksta tā nekustamā īpašuma nosaukumu, par kuru informāciju iesniedz deklarētājs (piemēram, zemes gabals).
29. Laukā "Nekustamo īpašumu identificējoša informācija" norāda informāciju, kas ļauj droši identificēt nekustamā īpašuma objektu:
1) laukā "Reģistrācijas numurs" numurs, kas nekustamā īpašuma objektam piešķirts reģistrācijas laikā saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem vai citas valsts tiesību aktiem, kuras teritorijā atrodas nekustamā īpašuma objekts (reģistrācijas numurs (atzīme) , kadastra, nosacītā, inventarizācijas vai cita identifikācijas numurs) un citi);
2) laukā "Īpašuma daļa" norāda īpašuma daļu. Individuālā īpašuma gadījumā laukā norāda 100%;
3) laukā "Nekustamā īpašuma atrašanās vietas adrese" norāda nekustamā īpašuma objekta atrašanās vietas adresi atbilstoši nosaukuma (nosaukumu apliecinošajos) dokumentos norādītajiem datiem (pasta indekss, valsts nosaukums () priekšmets), rajons, pilsēta, apdzīvota vieta (ciems, apdzīvota vieta un citi), iela (prospekts un citi), mājas (īpašuma) numurs, ēkas (ēkas) numurs, biroja, dzīvokļa numurs). Nekustamā īpašuma objektiem, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas, adrese tiek norādīta krievu valodā.
Ja nav oficiāli piešķirtas nekustamā īpašuma atrašanās vietas adreses, norāda detalizētu informāciju par nekustamā īpašuma atrašanās vietu.
Nekustamā īpašuma objektiem, kas atzīti par transportlīdzekļiem, atrašanās vieta tiek norādīta kā valsts reģistrācijas vieta saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem vai citas valsts (teritorijas) tiesību aktiem, kurā atrodas nekustamā īpašuma objekts, un, ja nav tāda - īpašuma īpašnieka dzīvesvietas adrese.
30. Deklarētājam ir tiesības norādīt citas nekustamā īpašuma objektu identificējošas ziņas (it īpaši nekustamā īpašuma īpašumtiesību dokumentu nosaukumu un rekvizītus).
V. A1 lapas "Informācija par transportlīdzekli" aizpildīšanas kārtība
31. A1 lapu aizpilda par deklarētājam deklarācijas iesniegšanas dienā piederošajiem transportlīdzekļiem.
32. Ja informācija tiek iesniegta par vairāk nekā vienu transportlīdzekli par katru transportlīdzekli, A1 lapu aizpilda atsevišķi.
33. Laukā "Īpašnieks" norāda atbilstošo skaitli:
"1" - ja īpašums pieder deklarētājam;
"2" - ja īpašnieka tiesības attiecībā uz īpašumu īsteno nominālais īpašnieks.
Ja ir norādīts skaitlis "2", deklarētājs aizpilda lapu D attiecībā uz šādu nominālo īpašnieku.
34. Laukā "Transportlīdzekli identificējošā informācija" norāda informāciju, kas ļauj droši identificēt īpašuma objektu:
1) laukā "Transportlīdzekļa nosaukums" norāda transportlīdzekļa nosaukumu, marku un modeli, par kuru informāciju sniedz deklarētājs (piemēram, automašīna GAZ M-20 Pobeda);
2) laukā "Reģistrācijas numurs" numurs, kas transportlīdzeklim piešķirts reģistrācijas laikā saskaņā ar Krievijas Federācijas vai citas valsts tiesību aktiem, ieskaitot ražotāju (transportlīdzekļa identifikācijas numurs (VIN), gaisa kuģu, kuģu valsts un identifikācijas zīmes). , mazās tiesas un citi);
3) laukā "Reģistrācijas adrese" norāda transportlīdzekļa atrašanās vietas adresi saskaņā ar reģistrācijas dokumentiem, pretējā gadījumā - īpašnieka dzīves (uzturēšanās) vietu.
Transportlīdzekļiem, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas, adrese ir norādīta krievu valodā.
35. Deklarētājam ir tiesības norādīt citu transportlīdzekli identificējošu informāciju (īpaši nosaukumu un īpašumtiesību dokumentu rekvizītus attiecībā uz transportlīdzekli).
VI. B lapas "Informācija par dalību organizācijas pamatkapitālā" aizpildīšanas kārtība
36. B lapa tiek aizpildīta attiecībā uz deklarētāja tiešu līdzdalību Krievijas un ārvalstu organizāciju statūtkapitālā (akciju) kapitālā, pamatojoties uz šo organizāciju akciju, daļu un daļu turēšanu šo organizāciju statūtkapitālā (akciju) datumā. deklarācijas iesniegšana (izņemot kontrolētos ārvalstu uzņēmumus).
37. Informācijas iesniegšanas gadījumā par līdzdalību vairāku organizāciju statūtkapitālā (akciju) B lapu aizpilda par katru dalību atsevišķi.
38. Laukā "Īpašnieks" norāda atbilstošo skaitli:
"1" - ja akcijas (akcijas, daļas) pieder deklarētājam;
"2" - gadījumā, ja īpašnieka tiesības attiecībā uz akcijām (daļām, daļām) īsteno nominālais īpašnieks.
Ja ir norādīts skaitlis "2", deklarētājs aizpilda lapu D attiecībā uz šādu nominālo īpašnieku.
39. Laukā "Līdzdalības veids statūtkapitālā" norāda deklarētāja līdzdalības pamatkapitālā (paju)kapitālā (piemēram, akciju īpašumtiesības organizācijas pamatkapitālā).
40. Informācijas iesniegšanas gadījumā par dalību Krievijas organizācijas statūtkapitālā (akciju) laukā "Informācija par organizāciju, kurā piedalās deklarētājs" datus aizpilda šādā secībā:
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods vai ekvivalents (ja tāds ir)" norāda nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, kas viņam piešķirts, reģistrējoties nodokļu administrācijā atrašanās vietā;
41. Informācijas iesniegšanas gadījumā par dalību ārvalsts organizācijas statūtkapitālā (akciju) aili "Informācija par organizāciju, kurā piedalās deklarētājs" aizpilda šādā secībā:
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods vai ekvivalents (ja tāds ir)" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto nodokļu maksātāja kodu (ja tāds ir) reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgu kodu;
4) laukā "Adrese reģistrācijas (dibināšanas) valstī" norāda pilnu ārvalsts organizācijas adresi reģistrācijas (dibināšanas) valstī. Pilna ārvalstu organizācijas atrašanās vietas adrese ir norādīta krievu valodā.
42. Laukā "Informācija, kas identificē līdzdalību pamatkapitālā" norāda līdzdalības daļu organizācijas statūtkapitālā procentos un akciju skaitu un nominālvērtību, kas izteikta noteiktajā valūtā. emitents (ja dalība organizāciju statūtkapitālā (akciju) realizēta, turot akcijas).
43. Tāpat deklarētājam ir tiesības norādīt citu informāciju, kas raksturo dalību organizāciju statūtkapitālā (pamatkapitālā), it īpaši saistībā ar akciju (vērtspapīru) veidu (kategoriju, veidu), to uzskaites kārtību, personām. šādas uzskaites veikšana un cita informācija.
VII. B lapas "Informācija par citiem vērtspapīriem" aizpildīšanas kārtība
44. C lapu aizpilda par deklarētājam piederošajiem vērtspapīriem uz deklarācijas iesniegšanas dienu (izņemot B lapā norādītās akcijas) (turpmāk – vērtspapīri).
45. Ja informācija sniegta par vairāk nekā vienu mantas vienību, kas atzīta par nodrošinājumu, B lapu aizpilda atsevišķi par katru šādu mantas vienību.
46. Laukā "Īpašnieks" ir norādīts atbilstošais skaitlis:
"1" - ja īpašums pieder deklarētājam;
"2" - ja īpašnieka tiesības attiecībā uz vērtspapīriem īsteno nominālais īpašnieks.
Ja ir norādīts skaitlis "2", deklarētājs aizpilda lapu D attiecībā uz šādu nominālo īpašnieku.
47. Laukā "Nodrošinājuma nosaukums" norāda vērtspapīra veidu, par kuru deklarētājs aizpilda B lapu (piemēram, obligāciju).
48. Ja tiek sniegta informācija par Krievijas organizācijas emitētajiem vērtspapīriem, aili "Informācija par organizāciju, kas emitējusi vērtspapīrus" aizpilda šādā secībā:
1) laukā "Organizācijas nosaukums" norāda pilnu organizācijas nosaukumu, kas atbilst tās dibināšanas dokumentos norādītajam nosaukumam;
2) laukā "Reģistrācijas numurs" norāda organizācijas galveno valsts reģistrācijas numuru (PSRN);
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgs (ja tāds ir)" norāda tā nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, kas piešķirts organizācijai, reģistrējoties nodokļu administrācijā pēc atrašanās vietas;
4) laukā "Adrese reģistrācijas (dibināšanas) valstī" norāda Krievijas organizācijas adresi saskaņā ar vienoto valsts juridisko personu reģistru.
49. Iesniedzot informāciju par ārvalstu organizācijas emitētajiem vērtspapīriem, aili "Informācija par organizāciju, kas emitējusi vērtspapīrus" aizpilda šādā secībā:
1) laukā "Organizācijas nosaukums" norāda pilnu ārvalstu organizācijas nosaukumu krievu valodā;
2) laukā "Reģistrācijas numurs" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto reģistrācijas numuru reģistrācijas (dibināšanas) valstī;
50. Laukā "Vērtspapīrus identificējoša informācija" norāda vērtspapīru skaitu un nominālvērtību, kas izteikta emitenta noteiktajā valūtā.
51. Deklarētājs ir tiesīgs norādīt arī citu vērtspapīrus identificējošu informāciju (it īpaši vērtspapīru rekvizītus, ja tādi ir).
VIII. Lapas D "Informācija par nominālo īpašnieku" aizpildīšanas kārtība<1>"
52. D lapu aizpilda, ja deklarētājs A lapā un (vai) A1 lapā un (vai) B lapā un (vai) C lapā norāda, ka īpašnieka tiesības uz īpašumu īsteno nominālais īpašnieks. (laukā "Īpašnieks" norādot "2").
53. Iesniedzot informāciju par vairāk nekā vienu nominālo īpašnieku uz katru nominālo īpašnieku, D lapu aizpilda atsevišķi.
54. D lapu iesniedz pēc atbilstošās deklarācijas lapas, kurā ir informācija par nominālajam īpašniekam piederošo īpašumu, par kuru informācija tiek atklāta D lapā.
55. Laukā "Nominālais īpašnieks" norāda:
skaitlis "1" - ja nominālais īpašnieks ir juridiska persona;
skaitlis "2" - ja nominālais īpašnieks ir fiziska persona.
56. Lauku "Informācija par juridisko personu" aizpilda attiecībā uz nominālo īpašnieku - ārvalstu organizāciju šādā secībā pa rindiņai:
1) laukā "Organizācijas nosaukums" norāda pilnu ārvalstu organizācijas nosaukumu krievu valodā;
2) laukā "Reģistrācijas numurs" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto reģistrācijas numuru reģistrācijas (dibināšanas) valstī;
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgs (ja tāds ir)" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto nodokļu maksātāja kodu (ja tāds ir) reģistrācijas (dibināšanas) valstī;
4) laukā "Adrese reģistrācijas (dibināšanas) valstī" norāda pilnu ārvalsts organizācijas adresi reģistrācijas (dibināšanas) valstī krievu valodā.
57. Lauku "Ziņas par fizisko personu" aizpilda saskaņā ar fiziskās personas identitāti apliecinošu dokumentu rindu pa rindiņai:
1) uzvārds, vārds, uzvārds norādīti pilnībā bez saīsinājumiem;
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods vai ekvivalents (ja tāds ir)" norāda fiziskās personas dzīvesvietā piešķirto nodokļu maksātāja kodu vai līdzvērtīgu kodu (ja tāds ir).
58. Aizpildot lauku "Informācija par personu apliecinošu dokumentu" norāda:
1) personas identitāti apliecinoša dokumenta veids;
2) personu apliecinoša dokumenta rekvizīti (dokumenta sērija un numurs, dokumentu izdevušās institūcijas nosaukums, dokumenta izdošanas datums), atbilstoši fiziskās personas personu apliecinoša dokumenta rekvizītiem.
59. Laukā "Nominālās īpašumtiesību līgums" norāda īpašuma nominālās īpašumtiesību līguma nosaukumu (ja tāds ir) un rekvizītus (datumu, kā arī numuru (ja tāds ir).
IX. D lapas "Informācija par ārvalstu organizāciju, kas atzīta par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu" aizpildīšanas kārtība
60. D lapu aizpilda par ārvalstu organizācijām, kas atzītas par kontrolētām ārvalstu sabiedrībām, attiecībā uz kurām deklarētājs deklarācijas iesniegšanas dienā saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ir atzīts par kontrolējošo personu, izņemot ārvalstu organizācijām, par kurām informācija norādīta B lapā.
61. Ja informācija tiek sniegta par vairāk nekā vienu ārvalstu organizāciju, kas atzīta par kontrolējamu ārvalstu uzņēmumu, D lapu par katru šādu ārvalstu organizāciju aizpilda atsevišķi.
62. Laukā "Organizācijas nosaukums" norāda pilnu ārvalstu organizācijas nosaukumu krievu valodā.
63. Lauku "Informācija par organizāciju" aizpilda šādā secībā:
1) laukā "Reģistrācijas numurs" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto reģistrācijas numuru reģistrācijas (dibināšanas) valstī;
2) laukā "Nodokļu maksātāja kods reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgs (ja tāds ir)" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto nodokļu maksātāja kodu (ja tāds ir) reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgu;
3) laukā "Adrese reģistrācijas (dibināšanas) valstī" norāda pilnu ārvalsts organizācijas adresi reģistrācijas (dibināšanas) valstī krievu valodā.
64. Lauku "Pamatojums organizācijas atzīšanai par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu" aizpilda šādā secībā.
Ja organizācija ir atzīta par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu, pamatojoties uz deklarētāja līdzdalību organizācijas pamatkapitālā (rezerves), līdzdalības veidu (netiešā, jauktā), kā arī deklarētāja līdzdalības daļu organizācijas pamatkapitāls (rezerves) procentos. Jauktas līdzdalības gadījumā organizācijā norāda kopējo tiešās un netiešās līdzdalības īpatsvaru organizācijā.
Ja organizācija ir atzīta par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu, pamatojoties uz to, ka deklarētājs īsteno kontroli pār šādu organizāciju, ar kontroles īstenošanu saistīto deklarētāja tiesību apjoms, kā arī pamatojums, kāpēc deklarētājs īsteno kontroli pār kontrolēto ārvalstu uzņēmumu, jānorāda. Deklarētājs norāda to dokumentu nosaukumu un rekvizītus (ja tādi ir), kas apliecina atbilstoša apjoma kontroles tiesību piešķiršanu attiecībā uz kontrolēto ārvalstu uzņēmumu, par kuriem informācija ir norādīta D lapā.
65. Deklarētājam ir tiesības izpaust dalības kārtību ārvalsts organizācijā, par kuru informācija norādīta D lapā, paziņojumā par dalību ārvalstu organizācijās (par dibināšanu) norādot šai ārvalstu organizācijai piešķirto digitālo unikālo numuru. ārvalstu struktūrām), norādot šādu informāciju:
66. Deklarētājam ir tiesības norādīt citas ziņas, kas raksturo pamatojumu ārvalstu organizācijas atzīšanai par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu, attiecībā uz kuru deklarētājs ir atzīts par kontrolējošo personu, un (vai) identificē šādu organizāciju.
X. E lapas "Informācija par ārvalstu struktūru, neveidojot juridisku personu, kas atzīta par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu" aizpildīšanas kārtība
67. E lapu aizpilda par ārvalstu struktūrām bez juridiskās personas izveidošanas, kas atzītas par kontrolējamām ārvalstu sabiedrībām, attiecībā uz kurām deklarētājs ir atzīts par kontrolējošo personu (turpmāk – ārvalstu struktūra), no plkst. deklarācijas iesniegšanas datums.
68. Ja E lapā atspoguļojamā informācija neietilpst vienā lapā, aizpilda nepieciešamo E lapas lapu skaitu.
69. Ja informāciju iesniedz par vairāk nekā vienu ārvalstu struktūru, kas atzīta par kontrolējamu ārvalstu uzņēmumu, E lapu aizpilda atsevišķi par katru šādu ārvalstu struktūru.
70. Laukā "Struktūras nosaukums" norāda pilnu svešas struktūras nosaukumu krievu valodā.
Ja nosaukuma nav, tiek norādīta informācija krievu valodā, kas identificē ārvalstu struktūras organizatorisko un juridisko formu saskaņā ar šīs ārvalsts struktūras personas tiesību aktiem un (vai) tās dibināšanas dokumentiem.
71. Lauku "Informācija par būvi" aizpilda šādā secībā:
1) laukā "Ārvalsts struktūras izveidošanas dokumenta nosaukums un rekvizīti" norāda dokumenta nosaukumu krievu valodā, kā arī tā rekvizītus;
2) laukā "Struktūras (dibināšanas dokumenta) reģistrācijas numurs (cits identifikators) dibināšanas valstī (ja tāds ir)" ārvalsts struktūras reģistrācijas numurs (ja tāds ir) dibināšanas (reģistrācijas) valstī. ) norāda;
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgs (ja tāds ir)" norāda ārvalsts struktūrai piešķirto nodokļu maksātāja kodu (ja tāds ir) reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgu;
4) laukā "Būves dibināšanas (reģistrācijas) datums" norāda ārvalsts struktūras dibināšanas (reģistrācijas) datumu;
5) laukā "Struktūras dibināšanas (reģistrācijas) valsts nosaukums" norāda tās valsts nosaukumu, kurā ārvalsts struktūra dibināta (reģistrēta).
72. Laukā "Pamatojums būves atzīšanai par kontrolējamu ārvalstu uzņēmumu" pamatojums deklarētāja atzīšanai par ārvalstu struktūras kontrolējošo personu, par kuru informācija norādīta lapā E. Deklarētājs norāda būves nosaukumu un rekvizītus. dokumentus (ja tādi ir), kas ir pamats deklarētāja atzīšanai par kontrolējošo personu.
73. Turklāt, lai ticami identificētu pamatojumu ārvalstu struktūras atzīšanai par ārvalsts uzņēmuma kontrolētu, deklarētājam ir tiesības paziņojumā par dalību ārvalstu organizācijās norādīt ārvalsts struktūrai piešķirto digitālo unikālo numuru (uz ārvalstu struktūru dibināšana), norādot šādus paziņojuma rekvizītus:
1) paziņojuma iesniegšanas datums nodokļu iestādei;
2) tās nodokļu iestādes kods, kurai iesniegts paziņojums;
3) ziņas par nodokļu maksātāju, kurš iesniedzis paziņojumu.
74. Deklarētājam ir tiesības norādīt citas ziņas, kas raksturo pamatojumu deklarētāja atzīšanai par ārvalsts būves kontrolējošo personu vai šādas būves identificēšanai.
XI. G lapas "Informācija par kontu (depozītu) bankā, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas" aizpildīšanas procedūra (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
75. G lapu aizpilda par kontiem (noguldījumiem) bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas un kurus deklarētājs ir atvēris uz deklarācijas iesniegšanas dienu, kā arī kontiem (noguldījumiem), kas slēgti uz deklarācijas iesniegšanas dienu. deklarāciju. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
76. Ja G lapā atspoguļojamā informācija neietilpst vienā lapā, aizpilda nepieciešamo G lapas lapu skaitu.
77. Ja tiek iesniegta informācija par vairāk nekā vienu kontu (depozītu) bankā par katru šādu kontu (depozītu), G lapu aizpilda atsevišķi. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
78. Lauku "Bankas rekvizīti" aizpilda šādā pasūtījumā pa rindiņai:
2) KODS (SWIFT) vai BIC;
3) bankas atrašanās vietas adrese krievu valodā un bankas atrašanās vietas valsts valoda saskaņā ar deklarācijai pievienotajiem dokumentiem un (vai) informāciju par kontu (depozītu).
79. Lauku "Konta rekvizīti (depozīts)" aizpilda šādā secībā pa rindiņai:
1) konta (depozīta) numurs;
3) laukā "Līguma nosaukums" līguma nosaukums (ja tāds ir), uz kura pamata tiek atvērts konts (depozīts), krievu valodā atbilstoši dokumentos norādītajam nosaukumam un (vai) informācijai par deklarācijām pievienotais konts (depozīts);
4) laukā "Līguma dati" norāda līguma numuru (ja tāds ir) un datumu, uz kura pamata tiek atvērts konts (depozīts).
5) aili "Konta (depozīta) slēgšanas datums" aizpilda attiecībā uz kontu (depozītu), kas slēgts uz deklarācijas iesniegšanas dienu. (grozījumi izdarīti ar 2018. gada 19. februāra Federālo likumu Nr. 33-FZ)
XII. 3.lapas "Informācija par kontu (depozītu) bankā, ja attiecībā uz konta (depozīta) īpašnieku deklarētājs ir atzīts par patieso labuma guvēju" aizpildīšanas kārtība
80. Par kontu (depozītu) bankā aizpilda 3.lapu, ja deklarētājs ir atzīts par patieso labuma guvēju personai, kura ir šāda konta (depozīta) īpašnieks bankā uz depozīta iesniegšanas datumu. deklarācija saskaņā ar 2001. gada 7. augusta federālo likumu N 115-FZ
81. Ja informācija tiek sniegta par vairāk nekā vienu atvērtu kontu (depozītu) bankā, par katru šādu kontu (depozītu) bankā aizpilda atsevišķi 3. lapu.
82. Lauku "Bankas rekvizīti" aizpilda šādā pasūtījumā pa rindiņai:
1) tās bankas nosaukums, kurā atvērts konts (depozīts), krievu valodā;
2) KODS (SWIFT) vai BIC;
3) bankas atrašanās vietas adrese krievu valodā.
83. Lauku "Konta rekvizīti (depozīts)" aizpilda šādā secībā pa rindiņai:
1) konta (depozīta) numurs;
2) konta (depozīta) atvēršanas datums;
3) laukā "Līguma nosaukums" norāda līguma nosaukumu (ja tāds ir), uz kura pamata tiek atvērts konts (depozīts) bankā, krievu valodā;
4) laukā "Līguma dati N" norāda līguma numuru (ja tāds ir) un datumu, uz kura pamata konts (depozīts) tiek atvērts.
84. Laukā "Pamatojums deklarētāja atzīšanai par patieso labuma guvēju" ir norādīti pamati deklarētāja atzīšanai par patieso labuma guvēju, kas paredzēti 2001.gada 7.augusta Federālajā likumā Nr.115-FZ "Par cīņu pret legalizāciju (atmazgāšanu). Noziedzības un terorisma finansēšanas ieņēmumi”.
85. Lauku "Pamatojums deklarētāja atzīšanai par patiesā labuma guvēju" aizpilda šādā secībā.
Ja deklarētājs tiek atzīts par organizācijas, kurai pieder konts (depozīts) bankā, faktisko īpašnieku, pamatojoties uz deklarētāja līdzdalību šādas organizācijas pamatkapitālā, līdzdalības veids (tiešais, netiešā, jauktā), kā arī deklarētāja tiešās vai netiešās līdzdalības daļa organizācijas statūtkapitālā (akciju) procentos. Jauktas līdzdalības gadījumā organizācijā norāda kopējo tiešās un netiešās līdzdalības īpatsvaru organizācijā.
Ja deklarētājs ir atzīts par patieso labuma guvēju personai, kurai pieder konts (depozīts) bankā, pamatojoties uz deklarētāja kontroli attiecībā uz šādu personu, deklarētāja tiesību apjoms saistībā ar izmantošanu. kontroles, kā arī pamatojums, kādēļ deklarētājs īsteno kontroli pār konta (depozīta) īpašnieku, tostarp to dokumentu nosaukums un rekvizīti, kas apliecina atbilstošas kontroles tiesību apjoma nodrošināšanu attiecībā uz konta īpašnieku. (depozīts), informācija par kuru norādīta D lapā (ja tāda ir).
XIII. 31.lapas "Informācija par konta (depozīta) īpašnieku bankā, attiecībā uz kuru deklarētājs atzīts par patieso labuma guvēju" aizpildīšanas kārtība
86. Par konta (depozīta) īpašnieku bankā, attiecībā uz kuru deklarētājs deklarācijas iesniegšanas dienā ir atzīts par patieso labuma guvēju, tiek aizpildīta 31.lapa saskaņā ar federālo likumu Nr. 2001. gada 7. augusts N 115-FZ "Par pretdarbību ienākumu, noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijai (atmazgāšanai) un terorisma finansēšanai".
87. 31.lapu iesniedz pēc atbilstošās deklarācijas lapas, kurā norādīta informācija par personai piederošo kontu (depozītu), par kuru informācija tiek atklāta Z1 lapā.
88. Laukā "Konta īpašnieks" norādiet:
cipars "1" - ja konta (depozīta) īpašnieks ir juridiska persona;
numurs "2" - ja konta (depozīta) īpašnieks ir fiziska persona.
89. Lauks "Informācija par juridisko personu" ziņojuma gadījumā par konta (depozīta) īpašnieku bankā - Krievijas organizācija tiek aizpildīta šādā secībā:
1) laukā "Organizācijas nosaukums" norāda pilnu Krievijas organizācijas nosaukumu, kas atbilst nosaukumam, kas norādīts tās dibināšanas dokumentos;
2) laukā "Reģistrācijas numurs" norāda organizācijas galveno valsts reģistrācijas numuru (PSRN);
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgā valstī (ja tāds ir)" norāda nodokļa maksātāja identifikācijas numuru, kas viņam piešķirts, reģistrējoties nodokļu administrācijā atrašanās vietā;
4) laukā "Adrese reģistrācijas (dibināšanas) valstī" norāda Krievijas organizācijas adresi saskaņā ar vienoto valsts juridisko personu reģistru.
90. Lauku "Informācija par juridisko personu" ziņojuma gadījumā par konta (depozīta) īpašnieku bankā - ārvalstu organizāciju aizpilda šādā secībā:
1) laukā "Organizācijas nosaukums" norāda pilnu ārvalstu organizācijas nosaukumu krievu valodā;
2) laukā "Reģistrācijas numurs" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto reģistrācijas numuru reģistrācijas (dibināšanas) valstī;
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgs (ja tāds ir)" norāda ārvalsts organizācijai piešķirto nodokļu maksātāja kodu (ja tāds ir) reģistrācijas (dibināšanas) valstī vai līdzvērtīgu;
4) laukā "Adrese reģistrācijas (dibināšanas) valstī" norāda pilnu ārvalsts organizācijas adresi reģistrācijas (dibināšanas) valstī krievu valodā.
91. Lauku "Informācija par fizisko personu" ziņojuma gadījumā par konta (depozīta) īpašnieku bankā - fizisko personu, kas ir Krievijas Federācijas pilsonis, aizpilda šādā secībā:
1) konta turētāja uzvārds, vārds, uzvārds ir norādīts pilnībā bez saīsinājumiem saskaņā ar personas apliecinošu dokumentu;
2) laukā "Pilsonības valsts nosaukums (pilsonība)" norāda tās valsts nosaukumu, kuras pilsonis persona ir;
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods vai līdzvērtīgs (ja tāds ir)" norāda konta turētāja (ja tāds ir) nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, kas viņam piešķirts, reģistrējoties nodokļu administrācijā dzīvesvietā;
4) laukā "Informācija par personu apliecinošu dokumentu" norāda fiziskās personas personu apliecinoša dokumenta veidu un personu apliecinoša dokumenta rekvizītus (dokumenta sēriju un numuru, dokumentu izdevušās iestādes nosaukumu un datumu tā izsniegšanas), saskaņā ar dokumentu, personas identitāti.
92. Laukā "Informācija par fizisko personu" ziņojuma gadījumā par konta (depozīta) īpašnieku bankā - fizisko personu, kura ir ārvalsts pilsone, informāciju norāda saskaņā ar personu apliecinošu dokumentu. individuāli, rindiņu pa rindiņai:
1) uzvārds, vārds, uzvārds;
2) laukā "Pilsonības (pilsonības) valsts nosaukums" norāda tās valsts nosaukumu, kuras pilsonis (subjekts) persona ir;
3) laukā "Nodokļu maksātāja kods vai ekvivalents (ja tāds ir)" norāda fiziskās personas dzīvesvietā piešķirto nodokļu maksātāja kodu vai līdzvērtīgu kodu (ja tāds ir);
4) aizpildot lauku "Informācija par personu apliecinošu dokumentu", fizisko personu apliecinošā dokumenta veids un personu apliecinoša dokumenta rekvizīti (dokumenta sērija un numurs, dokumentu izdevušās iestādes nosaukums, izdošanas datums). dokuments) ir norādīti atbilstoši dokumenta rekvizītiem, kas apliecina personas identitāti.
XIV. I lapas "Cita informācija, ko deklarētājs ir tiesīgs izpaust (jebkurā formā)" aizpildīšanas kārtība
93. I lapā deklarētājam ir tiesības jebkurā veidā norādīt citas ziņas par deklarētajiem nekustamā īpašuma objektiem, dalību organizāciju statūtkapitālā, vērtspapīriem, kontrolējamām ārvalstu sabiedrībām, kontiem (noguldījumiem) bankās, nominālvērtību. īpašnieki, kontu (depozītu) īpašnieki bankās, attiecībā uz kuriem deklarētājs ir atzīts par patieso labuma guvēju, jo īpaši informāciju, kas identificē norādītos objektus un norādītās personas.
94. I lapā deklarētājam ir tiesības arī jebkurā formā izpaust informāciju par īpašuma objektu iegūšanas avotiem (iegūšanas avotu veidošanas metodēm un mehānismiem), kontos (noguldījumos) bankās esošo līdzekļu avotiem. , par kuru informācija ir uzrādīta deklarācijā. Tajā pašā laikā, izpaužot informāciju par īpašuma un (vai) kontrolētu ārvalstu uzņēmumu iegādes avotu veidošanās metodēm un mehānismiem, darījumiem, operācijām un (vai) citām darbībām (tostarp secīgu darījumu, operāciju kopumu un (vai) vai) citas darbības, kurās tai skaitā lietas par īpašuma, īpašuma tiesību, svešu būvju atsavināšanu, iegūšanu un (vai) likvidāciju, neveidojot juridisku personu), kā rezultātā vai kuras gaitā tika saņemta (veidota) manta ( tajā skaitā kontrolēto ārvalstu uzņēmumu aktīvi), deklarācijā ietvertā informācija.
- 13. pants noteikti veidi darbības", federālais likums "Par juridisko personu un individuālo uzņēmēju tiesību aizsardzību valsts kontroles (uzraudzības) veikšanā" un Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss. 1.pielikums. Īpašā deklarācija 2.pielikums. Speciālās deklarācijas veidlapas aizpildīšanas kārtība
2015. gada 8. jūnija federālais likums Nr.140-FZ
"Par fizisku personu brīvprātīgu aktīvu un kontu (noguldījumu) deklarēšanu bankās un par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos"
Ar izmaiņām un papildinājumiem no:
|
Krievijas Federācijas prezidents |
Maskavas Kremlis
Tika pieņemts Fizisko personu aktīvu un banku kontu (noguldījumu) brīvprātīgas deklarēšanas likums.
Iedzīvotājiem tiek dota iespēja brīvprātīgi iesniegt nodokļu iestādēm informāciju par saviem īpašumiem, kontiem (noguldījumiem) bankās (arī ārvalstu) un kontrolētajiem ārvalstu uzņēmumiem, iesniedzot īpašu deklarāciju. Uz to attiecas nodokļu noslēpums. Šādā deklarācijā ietverto informāciju ir aizliegts nodot nevienai valsts iestādei. Deklarāciju var iesniegt no 2015. gada 1. jūlija līdz 31. decembrim. Turklāt deklarācijas forma un aizpildīšanas kārtība ir dota likuma pielikumā.
Brīvprātīgās deklarēšanas programmas ietvaros pilsoņi var reģistrēties kā savu īpašumu, kas iepriekš nodots nominālajiem īpašniekiem. Operācijas ar īpašuma nodošanu no nominālā īpašnieka faktiskajam īpašniekam ir atbrīvotas no nodokļa.
Brīvprātīgās deklarēšanās programmas dalībniekiem paredzēta virkne citu garantiju. Tie ir atbrīvoti no kriminālatbildības (par vairākiem nodarījumiem), kā arī no administratīvās un nodokļu atbildības par darbībām, kas izdarītas līdz 2015. gada 1. janvārim, ja šīs darbības bija saistītas ar deklarētās mantas veidošanu (iegūšanu). Nekriminālās un administratīvās atbildības garantijas attiecas arī uz mantas iegādē iesaistīto uzņēmumu darbiniekiem, kuri veica organizatoriskās un administratīvās vai administratīvās un saimnieciskās funkcijas.
Deklarāciju informācija nevar tikt izmantota par pamatu krimināllietas ierosināšanai, lietvedībai par administratīvo un (vai) nodokļu pārkāpumu, kā arī pierādījumiem šo lietu ietvaros.
Ārvalstu kontu turētājiem tiek sniegtas atsevišķas garantijas.
Kapitāla legalizācijas procedūra nenozīmē obligātu īpašuma atdošanu Krievijai. Pietiek tikai nodot to pārredzamai jurisdikcijai, kas nav iekļauta FATF sarakstā.
Federālais likums stājas spēkā tā oficiālās publicēšanas dienā.
