Pengembalian dana untuk belajar di institut dalam dokumen absen. Pengembalian pajak penghasilan untuk studi: cara mengembalikan uang untuk belajar di institut

Sistem pajak Federasi Rusia mengasumsikan sebagian biaya untuk warga negara yang membayar pendidikannya sendiri atau kerabatnya: anak-anak, saudara laki-laki atau perempuan. Untuk mendapatkan uang Anda kembali, Anda harus mengikuti sejumlah nuansa yang sangat penting. Tanpa pertimbangan yang cermat dari topik ini, kesalahan dijamin selama pengiriman atau persiapan dokumentasi.

Orang-orang yang memegang posisi resmi dan menerima gaji dari mana majikan menahan untuk transfer selanjutnya ke anggaran negara berhak atas kompensasi untuk biaya pelatihan.

Dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian dana Anda jika warga negara membayar biaya sekolah:

  • di pendidikan tinggi
  • di pusat berlisensi untuk pelatihan ulang dan pelatihan lanjutan
  • anak-anak mereka di taman kanak-kanak, organisasi sekolah, di lembaga pendidikan tambahan
  • di sekolah mengemudi
  • untuk kelas bahasa asing

  • kekerabatan harus dikonfirmasi dengan sertifikat yang sesuai
  • Siswa tidak boleh lebih tua dari 24 tahun
  • organisasi pendidikan menyediakan layanan penuh waktu
  • orang tua harus menjadi pihak dalam kontrak untuk penyediaan layanan pendidikan
  • ukuran pangkalan dibatasi hingga 50.000 rubel, mis. Anda hanya dapat mengembalikan 6500 rubel

Prinsip ini berlaku untuk semua anak - setahun untuk satu anak Anda bisa mendapatkan tidak lebih dari 6.500 rubel.

Petunjuk untuk mendapatkan pengurangan

Prosedur untuk mengirimkan dokumen yang diperlukan ke IFTS dapat dilakukan setiap saat sepanjang tahun dan mencakup empat tahap utama.

Tahap pertama adalah persiapan dokumen. Ini adalah salah satu tahap yang paling penting, karena proses selanjutnya untuk mendapatkan kompensasi tergantung pada tingkat kelengkapan informasi dan kebenaran makalah yang dikumpulkan.

Jadi, untuk mendapatkan pengurangan pajak, Anda memerlukan dokumen-dokumen berikut:

  • paspor asli atau salinannya - harus disertifikasi dengan tanda tangan pemiliknya
  • untuk menerima potongan. Dirancang dalam bentuk bebas
  • formulir deklarasi 3-NDFL
  • referensi formulir. Itu disediakan di tempat kerja dan mencerminkan jumlah upah dan fakta mentransfer pajak penghasilan pribadi. Jika terjadi perubahan pekerjaan atau aktivitas paruh waktu di berbagai organisasi untuk periode yang ditinjau, beberapa referensi harus diberikan
  • salinan diakhiri dengan organisasi pendidikan. Subyek perjanjian perlu diperhatikan, karena jika aspek ini menyangkut penyediaan layanan informasi, maka kompensasi tidak diberikan.
  • salinan lisensi lembaga pendidikan, yang memberikan hak untuk mengajar. Tidak wajib jika rincian lisensi ditentukan dalam kontrak. Tetapi dalam beberapa kasus, otoritas pajak masih memerlukannya, jadi Anda harus menjaga ketersediaan dokumen tepat waktu.
  • dokumen pembayaran yang menunjukkan fakta pembayaran untuk layanan pendidikan yang diterima: kuitansi, perintah pembayaran, laporan bank, sertifikat organisasi pendidikan tentang pembayaran dan tidak adanya hutang

Jika pengembalian terjadi untuk pendidikan kerabat, maka Anda perlu memberikan salinan akta kelahiran, yang disertifikasi oleh pemiliknya, kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal. Disarankan juga untuk memiliki dokumen asli untuk pemeriksa pajak.

Dalam beberapa situasi, dokumen lain mungkin diperlukan untuk mengkompensasi biaya kuliah: sertifikat dari universitas, yang menegaskan fakta bahwa anak tersebut belajar penuh waktu. Jika salah satu orang tua menandatangani kontrak dan membayar untuk layanan, dan orang tua lainnya membuat surat-surat, maka harus ada juga salinan dokumen yang mengkonfirmasi pernikahan.

Pada tahap kedua, persiapan deklarasi 3-NDFL dilakukan, yang merupakan komponen yang diperlukan untuk mendapatkan pengurangan. Ini berisi data berikut:

  • informasi tentang wajib pajak: nama belakang, nama depan, patronimik, alamat pendaftaran, dan data paspor lainnya
  • jumlah pendapatan untuk periode yang dipertimbangkan
  • jumlah pajak penghasilan pribadi
  • uang yang dihabiskan untuk pendidikan
  • pengurangan pajak

Anda dapat memperoleh dan mengisi formulir pernyataan di kantor pajak itu sendiri, atau mengunduh sampel di situs web Layanan Pajak Federal, atau menghubungi perusahaan khusus untuk mengisi dokumen tersebut.

Akan lebih baik untuk mengisi kertas sendiri dari situs pajak: up-to-date, data yang benar dan lengkap, sumber daya elektronik tersedia setiap saat.

Tahap ketiga melibatkan penyerahan dokumen yang dikumpulkan ke IFTS di tempat tinggal. Ada tiga cara untuk mengirimkan dokumen untuk pengembalian pajak:

  • dalam kontak pribadi
  • melalui surat. Selain kertas, Anda memerlukan inventaris investasi
  • melalui perwakilan, saat mendaftarkan notaris

Jika Anda berada di dekat otoritas IFTS, maka akan lebih rasional untuk menyerahkan sendiri surat-surat itu kepada inspektur. Ia dapat melakukan pemeriksaan awal terhadap dokumen asli dan salinannya. Dalam hal deteksi kekurangan, dimungkinkan untuk memperbaiki kesalahan yang dihitung di tempat.

Jika dikirim melalui pos, data verifikasi hanya akan diketahui setelah 3 bulan berlalu.

Pada tahap akhir, dokumen yang diserahkan lengkap dilakukan dan, jika semuanya baik-baik saja, pemotongan diterima. Jika jawaban inspektur negatif, perlu menghubungi Layanan Pajak Federal untuk mengetahui alasan penolakan dan menghilangkan kesalahan yang diidentifikasi. Jika jawabannya positif, Anda harus mengajukan aplikasi ke otoritas pajak untuk transfer pajak penghasilan pribadi, yang menunjukkan perincian rekening bank. Pengembalian terjadi dalam waktu satu bulan setelah aplikasi diajukan.

Sejak 2016, dimungkinkan untuk menerima kompensasi uang sekolah melalui pemberi kerja. Kemudian pengurangan pajak mendukung upah - pajak penghasilan pribadi sebesar 13% tidak lagi dipotong. Ini akan berlanjut sampai seluruh potongan dikembalikan atau sampai akhir tahun kalender.

Ciri khasnya adalah sebagai berikut: untuk menerima potongan, Anda tidak perlu menunggu sampai akhir tahun, seperti halnya dengan otoritas pajak. Cukup mengajukan pengembalian sebagian dana segera setelah pembayaran uang sekolah.

Pajak penghasilan pribadi adalah pajak yang dikenakan pada sumber penghasilan. Ukurannya adalah 13%.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan BEBAS!

Banyak warga prihatin dengan pertanyaan: apakah ada pemotongan pajak untuk biaya kuliah? Mari kita pertimbangkan masalah ini dalam artikel.

Penggantian biaya kuliah

Jika seseorang menerima gaji atau memiliki sumber penghasilan lain dari mana pajak penghasilan pribadi dipotong dan pada saat yang sama membayar pendidikan, maka ia dapat mengembalikan hingga 13% dari biaya pendidikan.

Apa ini?

Sesuai dengan Seni. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia, ketika dikenakan biaya pelatihan, seorang individu memiliki hak untuk menerima pengurangan. Dengan kata lain, seseorang memiliki kesempatan untuk mengembalikan sebagian dari dana yang dihabiskan untuk pelatihan.

Pengurangan pajak adalah bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak.

Akibatnya, warga negara berhak untuk mengembalikan pajak atas biaya pendidikan.

Jika Anda secara resmi bekerja dan membayar untuk studi Anda, Anda dapat mengembalikan sebagian dari dana tersebut. Jumlah uang ini adalah 13% dari biaya pendidikan.

Untuk siapa Anda bisa mendapatkan?

Warga negara yang telah membayar:

  • Studi sendiri. Pada saat yang sama, bentuk pendidikan tidak masalah - penuh waktu, paruh waktu, paruh waktu, dll.
  • Mengajar anak-anak. Dalam hal ini, perlu untuk memenuhi persyaratan - usianya tidak boleh melebihi 24 tahun. Pelatihan harus dilakukan secara tatap muka.
  • Kegiatan pendidikan anggota keluarga yang dijaga. Persyaratan - usia tidak boleh lebih 18 tahun, studi dilakukan secara penuh waktu.
  • Pendidikan mantan anggota keluarga angkat. Kondisi - usia tidak melebihi 24 tahun, kegiatan pendidikan harus berlangsung secara penuh waktu.
  • Biaya kuliah untuk saudara laki-laki atau perempuan. Persyaratan - usia tidak boleh lebih dari dua puluh empat tahun. Untuk seorang individu yang membayar untuk studi, mereka harus penuh (kedua orang tua adalah umum) atau berdarah campuran (satu orang tua yang sama).

Anda dapat menerima pengurangan pajak untuk studi Anda sendiri jika Anda mematuhi ketentuan berikut:

  1. Anda membayar untuk layanan pendidikan di lembaga pendidikan formal. Status dan jenis lembaga tersebut ditentukan oleh Undang-undang negara tahun 1992 No. 3266-1;
  2. Anda memiliki tempat kerja resmi, dan membayar pajak penghasilan pribadi (dibayar oleh setiap karyawan yang dipekerjakan).

Anda bisa mendapatkan pengurangan pajak bahkan jika seorang warga belajar di sekolah mengemudi. Hak ini diatur dalam Art. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Untuk menerima, Anda akan memerlukan paket dokumen yang sama seperti untuk menerima potongan biaya kuliah di lembaga pendidikan lain.

batas waktu

Statuta pembatasan adalah periode di mana Anda dapat menerima pengurangan pajak untuk biaya kuliah.

Jangka waktunya adalah 3 tahun.

Ternyata pada 2019, warga yang memulai kegiatan pendidikan paling lambat tiga tahun lalu, pada 2012, berhak mengembalikan sebagian dana yang dikeluarkan untuk pendidikan.

Perhitungan penggantian pajak penghasilan pribadi untuk pelatihan

Ada batasan untuk menerima pengurangan biaya kuliah - Anda tidak dapat mengembalikan lebih banyak dana daripada yang ditransfer ke anggaran, yaitu, tidak lebih dari 13%. Bagaimana cara menghitung pengurangan?

Dalam contoh pertama, pertimbangkan pengurangan untuk studi Anda sendiri. Informasi: pada 2012 Ivanov P.A. menyumbangkan 60.000 rubel ke universitas. Pendapatan warga negara untuk tahun ini adalah 600.000 rubel. (bulanan untuk 50.000 rubel). jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan yang dipotong oleh majikan adalah 78.000 rubel.

Perhitungan. Biaya untuk belajar sama dengan 60.000 rubel, berdasarkan ini, 7.800 rubel dibebankan untuk pengembalian. (13% dari total). Untuk 2013 Ivanov P.A. membuat pajak lebih dari 7.800. Biaya pelatihan ternyata kurang dari batas, yang jumlahnya 120.000 rubel. (sesuai dengan hukum, batas pelatihan adalah 120.000 rubel). Berdasarkan ini, kami menyimpulkan - Ivanov I.A. mendapat potongan sebesar 7.800 RUB.

Pada contoh kedua, perhatikan perhitungan pemotongan untuk pendidikan anak. Informasi: pada 2019, warga negara Petrova L.V. menyumbangkan dana untuk studi putrinya di universitas - 80.000 rubel. Penghasilannya untuk tahun ini adalah 300.000 rubel. (25.000 bulanan). Besarnya pajak yang dibayarkan per tahun adalah 39.000 RUB.

Perhitungan. Biaya kegiatan pendidikan adalah 80.000 rubel. Berdasarkan ini, 10.400 rubel termasuk dalam pengembalian. (13% dari 80.000 rubel). Untuk 2019 Petrova L.V. membuat pajak lebih dari 10.400 rubel. Namun, undang-undang menetapkan batas - 50.000 rubel. untuk pendidikan anak-anak, saudara-saudara. Oleh karena itu, seorang warga negara dapat menerima pengurangan dalam jumlah 6500 gosok.(50.000 RUB *13%).

Jumlah maksimum

Sejak 2009, undang-undang negara telah menetapkan ketentuan hukum berikut - pengurangan biaya untuk membayar kegiatan pendidikan sendiri tidak lebih dari 15.600 RUB.

Pengurangan terbesar yang mungkin untuk pendidikan seorang anak (saudara laki-laki, perempuan) adalah 50.000 rubel. tahunan untuk orang tua.

Saat membuat beberapa pengurangan sekaligus, batasan akan ditetapkan - 120.000 RUB. di tahun.

Jika ada beberapa siswa dalam keluarga?

Pertimbangkan, misalnya, berapa banyak pengurangan pajak akan sama dengan jika ada beberapa anak dalam keluarga.

Pada 2019, warga negara Morozov P.A. menyumbangkan uang untuk pendidikan putrinya - 80.000 RUB., untuk seorang putra di TK - 40.000 RUB., untuk kegiatan pendidikan putri di institut in absentia - 60.000 RUB. Untuk 2019 Morozov P.A. diperoleh 300.000 menggosok. (bulanan 25.000 rubel). Besarnya pajak penghasilan sama dengan 39.000 RUB.

Perhitungan. Terlepas dari biaya pendidikan, undang-undang negara menetapkan batas 50.000 rubel per anak. Oleh karena itu, untuk anak perempuan pertama, warga negara akan menerima potongan sebesar 6.500 gosok. (13% dari 50.000 rubel), tidak akan ada pengurangan untuk putri kedua, karena dia belajar secara in absentia. Untuk seorang putra di TK - 5.2000 gosok. (13% dari 40.000 rubel).

Bagaimana cara mendapatkan pengembalian dana?

Untuk menerima pengembalian dana, Anda perlu mendapatkan sejumlah dokumen dan menghubungi layanan terkait. Bagaimana cara mengumpulkan paket dokumentasi dengan benar dan mengirimkannya untuk pengurangan? Mari kita pertimbangkan pertanyaan-pertanyaan ini secara lebih rinci.

Di mana untuk melamar?

Untuk menerima pengurangan biaya studi, Anda harus mengajukan banding ke otoritas pajak.

Ada beberapa cara untuk mengirimkan dokumentasi:

  1. Kehadiran pribadi. Anda harus menghubungi kantor pajak distrik tempat Anda tinggal. Dengan penyerahan ini, semua dokumentasi akan diperiksa oleh inspektur. Dia akan mengklarifikasi di tempat dokumen atau kutipan mana yang mungkin masih diperlukan, serta apa yang perlu diperbaiki.
  2. Orang kepercayaan. Dalam situasi seperti itu, perwakilan perlu mengeluarkan surat kuasa yang diaktakan. Harus segera dicatat bahwa beberapa otoritas pajak menerima paket dokumentasi yang dirakit dengan surat kuasa tulisan tangan. Anda perlu mempelajari hal ini di setiap departemen.
  3. Mengirim melalui surat. Jika Anda memutuskan untuk mengirim dokumen melalui surat, maka Anda harus memilih kategori "Surat berharga dengan inventaris". Dalam hal ini, dokumentasi harus dilampirkan dalam amplop yang tidak disegel, buat 2 formulir inventaris dan daftar kertas terlampir. Dengan menggunakan metode ini, Anda tidak perlu mengunjungi otoritas pajak secara pribadi. Namun, jika terjadi kesalahan atau ada beberapa dokumen yang hilang, hal ini akan diketahui hanya dua bulan setelah pengiriman.

Perhatian! Deklarasi 3-NDFL, bersama dengan paket dokumentasi yang diperlukan untuk transfer dana, dapat diajukan sepanjang tahun.

Dimungkinkan untuk menerima pengembalian pajak yang dibayarkan langsung di tempat kerja. Untuk melakukan ini, warga negara yang bekerja harus menghubungi departemen akuntansi perusahaannya dan memberikan semua dokumen yang sama seperti saat melamar ke kantor pajak.

Dokumen-dokumen

Untuk menerima pengurangan, Anda harus mengumpulkan dokumentasi berikut:

  • Deklarasi tipe 3-NDFL.
  • Bantuan formulir. Anda bisa mendapatkannya di tempat kerja. Perhatian! Jika sepanjang tahun seorang warga bekerja di berbagai posisi dan tempat, maka Anda perlu mendapatkan sertifikat dari semua tempat kerja!
  • Perjanjian untuk pelatihan disimpulkan dengan lembaga pendidikan. Itu harus termasuk biaya pendidikan. Otoritas pajak harus menyerahkan fotokopi kontrak, yang sebelumnya disertifikasi oleh pemohon. Pastikan untuk menandatangani setiap halaman fotokopi! Kontrak tersebut juga mengharuskan untuk mencantumkan rincian lisensi yang mengkonfirmasikan perilaku legal dari kegiatan pendidikan. Jika tidak ada rincian, maka fotokopi lisensi diperlukan. Jika selama tahun kalender biaya yang ditetapkan untuk pelatihan meningkat, Anda harus menyerahkan dokumentasi yang mengonfirmasi fakta ini. Dalam perannya mungkin kesepakatan sekunder, yang menunjukkan harga baru.
  • Paspor.
  • Sebuah pernyataan yang menunjukkan bahwa orang tersebut memiliki hak untuk membentuk pengurangan.
  • Fotokopi dokumen berkarakter pembayaran. Mereka bertindak sebagai konfirmasi fakta pembayaran untuk studi. Kertas pembayaran dikeluarkan untuk warga yang dengannya kontrak untuk kegiatan pendidikan dibuat.

Jika pengurangan pajak diterima untuk pendidikan saudara laki-laki, saudara perempuan atau anak-anak, maka Anda juga harus menyerahkan dokumen-dokumen berikut:

  • Sebuah sertifikat yang menegaskan bahwa orang tersebut dalam pendidikan penuh waktu. Anda perlu menerima dokumen di lembaga pendidikan, jika bentuk pendidikan tidak ditunjukkan dalam kontrak;
  • Akta kelahiran - salinan asli dan bersertifikat;
  • Fotokopi surat nikah. Ini akan diperlukan jika dokumentasi dikeluarkan untuk satu pasangan, dan pengurangan akan dilakukan untuk yang lain;
  • Dokumen yang menunjukkan kekerabatan (jika pemotongan pajak karena pendidikan saudara laki-laki atau perempuan). Akta kelahiran diperlukan.

Mengisi deklarasi

Deklarasi dapat disampaikan dengan beberapa cara:

  1. Dalam bentuk kertas - Anda harus menyerahkan dua salinan. Satu tetap di otoritas pajak, yang lain diberikan kembali. Salinan kedua akan bertindak sebagai konfirmasi bahwa deklarasi telah diserahkan;
  2. Melalui surat dengan deskripsi. Dalam hal ini, diperlukan untuk menyimpan inventaris lampiran dan kwitansi. Nomor yang dimasukkan pada tanda terima akan menjadi hari pengajuan deklarasi;
  3. Dalam bentuk elektronik. Dalam hal ini, Anda harus menggunakan layanan operator Internet EDI. Ini memastikan pertukaran informasi dan data antara layanan pajak dan wajib pajak.

Aturan utama yang perlu diingat saat mengisi deklarasi:

  • Pengisian harus dilakukan secara manual dengan huruf balok. Pilihan pengisian lainnya adalah dengan menggunakan printer. Dalam hal ini, Anda harus menggunakan tinta biru atau hitam.
  • Di bagian atas setiap halaman, nomor NPWP wajib pajak diperlukan. Di tempat yang sama diperlukan untuk menunjukkan nama lengkapnya.
  • Pajak ditunjukkan dalam rubel. Anda perlu menggunakan aturan pembulatan.
  • Pencetakan dua sisi atau koreksi dilarang.
  • Halaman kosong tidak perlu dicetak.
  • Di bagian bawah halaman (dengan pengecualian halaman judul), Anda harus menandatangani dan memberi tanggal pada deklarasi.
  • Dilarang menjepit atau menyambungkan lembaran dokumen.

Anda juga dapat mengisi deklarasi menggunakan program gratis "Pembayar Pajak Yu", layanan "Akun Pribadi" di situs web resmi layanan pajak teritorial atau di perusahaan khusus.

Apakah lama menunggu?

Saat membayar uang sekolah (Anda sendiri atau kerabat), Anda berhak menerima pengembalian sebagian dari negara dengan mengeluarkan potongan pajak. Cara mendapatkan pengurangan pajak untuk biaya kuliah, siapa yang berhak, dokumen apa yang diperlukan untuk ini, bagaimana menghitung jumlah penggantian - Anda akan menemukan jawaban untuk ini dan banyak pertanyaan lain di artikel kami.

Siapa yang berhak mendapatkan potongan?

Hak atas kompensasi sebagian dari dana yang dibayarkan untuk biaya kuliah adalah warga negara Rusia. Pada saat yang sama, ia harus menjadi pembayar pajak penghasilan.

Biasanya, wajib pajak adalah orang-orang yang:

  • dipekerjakan dan majikan mereka dengan hati-hati memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji dan transfer jumlah ini ke anggaran;
  • bekerja, bahkan jika tidak di bawah kontrak kerja. Misalnya, mereka membuat kontrak. Pelanggan layanan wajib memotong pajak penghasilan pribadi yang sama dari jumlah remunerasi, seperti yang dilakukan oleh pemberi kerja;
  • tidak satu atau yang lain, tetapi mereka memiliki penghasilan dari mana Anda membayar pajak penghasilan 13%. Misalnya, mereka menyewa apartemen, melaporkan dana yang diterima dan membayar jumlah yang sesuai dengan anggaran.

Dengan demikian, orang yang membayar pajak dapat mengklaim pengurangan. Lagi pula, dari jumlah yang dibayarkan itulah dana yang dapat dikembalikan terbentuk. Artinya, jika seorang warga negara (dia secara pribadi atau seseorang untuknya, misalnya, bos, pelanggan layanan, dll.) Belum membayar satu rubel pajak ke anggaran, maka pengembalian uang tidak dapat diterima, tidak ada yang bisa dilakukan dengan itu.

Oleh karena itu, paling sering mereka tidak berhak atas kompensasi:

  • pensiunan (yang memiliki pensiun sebagai satu-satunya pendapatan resmi mereka);
  • pengangguran, termasuk mereka yang menerima tunjangan pengangguran;
  • pedagang (IP), karena tidak ada pemotongan pajak dari kegiatan wirausaha;
  • Orang asing;
  • anak di bawah umur (tetapi orang tua/wali dapat mengklaim pengurangan untuk mereka).
Kompensasi dapat diberikan jika Anda membayar dana untuk:
  • Pendidikan di universitas;
  • Kegiatan pelatihan untuk tujuan pengembangan profesional atau reprofiling (termasuk seminar, pelatihan);
  • Mengajar anak di taman kanak-kanak, sekolah;
  • Memperoleh pendidikan tambahan oleh anak (sekolah seni, sekolah musik, lingkaran pengembangan fisik, dll).
  • Anda juga dapat mengklaim pengembalian pajak untuk pelatihan di sekolah mengemudi atau kursus bahasa asing.

Perlu dicatat bahwa Anda dapat menerima penggantian tidak hanya untuk pendidikan di sekolah umum dan universitas, tetapi juga ketika membayar untuk layanan organisasi pendidikan swasta. Di mana:

  • universitas (sekolah, kursus) harus memiliki lisensi;
  • subjek kontrak yang ditandatangani antara Anda harus layanan pendidikan eksklusif.
Ketika Anda tidak bisa mendapatkan pengembalian dana:
  1. Praktik modern menunjukkan bahwa ketika menyusun kontrak, pusat-pusat swasta menunjukkan dalam subjek layanan konsultasi atau informasi. Perjanjian semacam itu tidak menjadi dasar untuk menerima kompensasi.
  2. Jika pelatihan dibayar penuh menggunakan modal bersalin.

Ketentuan untuk mendapatkan pengembalian pajak: perhitungan dan contoh

Anda dapat menerima pengembalian dana dari negara untuk pendidikan Anda sendiri, serta pendidikan anak-anak Anda, saudara laki-laki, saudara perempuan Anda. Tetapi kondisi untuk mengeluarkan pengurangan pajak dalam setiap kasus berbeda.

Penggantian biaya kuliah sendiri

Pengembalian dana dimungkinkan dengan adanya faktor-faktor berikut:

Contoh 1:

Misalkan, selama 2018, dari gaji Penkov S.R. dipotong dan ditransfer ke anggaran pajak penghasilan pribadi dalam jumlah 35.820 rubel. Pada periode yang sama, Penkov melakukan perhitungan untuk pendidikan tinggi di universitas, total 74.600 rubel dibayarkan untuk tahun itu.

Untuk mengembalikan pajak, Penkov menghitung pengembalian dana:
74 600 * 13% = 9 696

Karena kompensasi (9.696) kurang dari pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan (35.820), Penkov berhak menuntut pengembalian dana penuh.

Contoh 2:

Bayangkan pada tahun 2018 Romashkina K.D. menghadiri sekolah mengemudi (54.900) dan kursus bahasa Spanyol (74.260). Pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan oleh Romashkina adalah 61.800 rubel. Bagaimana menentukan kompensasi dalam kasus ini?

Total basis kena pajak akan menjadi 129.160 rubel. (54.900 + 74.260), tetapi Romashkina akan menerima pengembalian dana sebesar 15.600 rubel. (120.000 * 13%).

Contoh 3:

Pada periode 2014 hingga 2018 Semerenko G.S. membiayai pendidikannya sendiri di universitas. Jumlah dana yang dibayarkan dan pajak penghasilan pribadi yang ditransfer akan disajikan dalam bentuk tabel:

Karena selama ini Semerenko tidak mengajukan pengurangan, tetapi mengajukan ke IFTS pada 2016, ia hanya akan menerima dana untuk 2016, 2017, 2018. Berdasarkan tabel, kami menghitung jumlah yang dapat dia klaim:

  • Pada 2016, biaya belajar adalah 39.800 rubel, yang berarti 5.174 rubel yang harus dikembalikan. (39.800 * 13%). Karena majikan Semerenko mentransfer pajak penghasilan pribadi lebih dari jumlah ini (12.600), ia akan menerima pengembalian dana secara penuh.
  • Pada tahun 2017, Semerenko berhenti dari pekerjaannya, sehingga dia tidak membayar pajak penghasilan pribadi, sehingga dia tidak dapat mengklaim pengembalian dana.
  • Kompensasi untuk 2018 dihitung sebagai 40.500 rubel. * 13% dan sama dengan 5.265 rubel. Tetapi karena Semerenko mendapat pekerjaan hanya pada akhir 2015, pajak penghasilan pribadi yang ditransfer hanya berjumlah 3.180 rubel, jadi ia akan menerima pengembalian uang tidak lebih dari jumlah ini (3.180 rubel). Saldo pengembalian dana (2.085 rubel) tidak ditransfer ke tahun berikutnya.

Jika kita membayar untuk pasangan

Kode pajak tidak mengatakan apa-apa tentang ini. Namun, klarifikasi Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal berbicara tentang praktik positif.

Dengan demikian, pasangan dapat mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal untuk pengurangan biaya untuk pendidikan "jodohnya" dengan imbalan pajak penghasilannya. Paket dokumen akan sama, ditambah salinan akta nikah.

Jika kita membayar untuk pendidikan seorang anak

Undang-undang mengizinkan Anda untuk menerima pengurangan pajak sosial untuk pendidikan anak Anda sendiri. Kekerabatan dalam kaitannya dengan anak-anak asli, serta anak angkat, harus dikonfirmasi (akta kelahiran, akta adopsi, dll). Wali memiliki kekuatan yang sama dengan bangsal.

Penggantian biaya pendidikan anak memiliki ciri tersendiri, yaitu:

  1. usia anak tidak melebihi 24 tahun;
  2. lembaga pendidikan menyediakan layanan penuh waktu;
  3. Anda (bukan anak) menandatangani kontrak untuk penyediaan layanan pendidikan. Juga, menurut pembayaran dan penerimaan, Anda bertindak sebagai pembayar untuk layanan. Diperbolehkan membuat kuitansi atas nama anak, maka dalam permohonan harus disebutkan bahwa anak tersebut menyumbangkan uang orang tua dan atas nama orang tua;
  4. Batas pengembalian dana dibatasi hingga 50.000 rubel. untuk setiap anak secara terpisah. Artinya, aturannya adalah 120.000 rubel. tidak bekerja di sini. Misalnya, dalam keluarga dengan 5 anak, masing-masing (jika mereka semua belajar dengan biaya tertentu), Anda dapat mengembalikan biaya dalam jumlah 32.500 rubel. (50.000 X 5 X 13%). Tentu saja, jika jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk tahun ini memungkinkan. Benar, batas murah hati ini disediakan untuk kedua orang tua. Dengan kata lain, tidak setiap orang tua dapat mengganti 50.000 rubel. untuk satu anak (yaitu, total 100.000 per anak), 50.000 rubel. total untuk ayah dan ibu.
Contoh 4:

Kirov S.D. pada tahun 2018 membayar pajak penghasilan pribadi 51.600 rubel. Informasi tentang biaya pendidikan untuk anak-anak Kirov, yang dia daftarkan untuk lembaga pendidikan, akan disajikan dalam bentuk tabel:

Mari kita hitung pengembalian di setiap situasi:

  • Membayar untuk studi putranya di universitas, Kirov tidak memiliki hak untuk mengklaim kompensasi, karena putranya belajar secara in absentia.
  • Putri Kirov G.S. belajar di sekolah secara penuh waktu, sehingga Kirov dapat mengandalkan kompensasi. Tetapi karena dana yang dibayarkan untuk lembaga pendidikan (53.200 rubel) lebih dari pengurangan yang diizinkan (50.000 rubel), kompensasi tidak akan melebihi 6.500 rubel. (50.000 * 13%).
  • Kompensasi yang layak untuk menghadiri taman kanak-kanak oleh anak perempuan (33.600 * 13% = 4.368 rubel) akan ditransfer ke Kirov secara penuh.

Dengan demikian, jumlah total yang harus dikembalikan ke Kirov adalah 10.868 rubel. (6.500 + 4.368) dan itu akan dikembalikan sepenuhnya kepadanya, karena pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan (51.600) melebihi jumlah ini (10.868).

Syarat pengembalian pendidikan kakak/adik

Anda berhak untuk mengklaim pengembalian dana sebagian dari dana yang dibayarkan untuk pendidikan saudara (saudari). Kriteria untuk menerima pengembalian dana mirip dengan ketentuan untuk mengeluarkan potongan untuk anak-anak:

  • Hanya biaya tatap muka yang dapat dikembalikan;
  • usia saudara laki-laki (adik) tidak boleh lebih dari 24 tahun;
  • dokumen pembayaran dan perjanjian dengan lembaga pendidikan harus dibuat atas nama Anda;
  • ada bukti kekerabatan antara kamu dan saudaramu (saudara perempuan). Dalam hal ini, hubungannya bisa penuh dan tidak lengkap. Namun, hubungan ini hanya menyangkut saudara kandung (sepupu, sepupu kedua, dll. gelar tidak diperbolehkan);
  • mengenai jumlah pemotongan yang sebenarnya, itu adalah 120.000 gosok. (akan dikembalikan - tidak lebih dari 15.600 rubel). Dengan demikian, itu melebihi penggantian seperti ketika membayar untuk pendidikan anak-anak.

Cara mendapatkan pengurangan: petunjuk langkah demi langkah

Anda dapat mengirimkan dokumen ke IFTS untuk atau saat membayar pendidikan kapan saja sepanjang tahun, berbeda dengan mengajukan deklarasi sehubungan dengan atau dengan pembayaran properti (dalam kasus ini, hingga 30 April tahun berikutnya).

Tahap 1. Pengumpulan dokumen

Prosedur untuk mengeluarkan pengembalian dana dimulai dengan pengumpulan semua dokumen. Seluruh proses lebih lanjut untuk mendapatkan pengembalian dana tergantung pada kelengkapan kertas yang dikumpulkan dan kebenaran pengisiannya.

Jadi, memulai prosedur untuk mengeluarkan kompensasi, Anda harus berhati-hati dalam menyediakan:

Dokumen identitas(asli dan salinan terlampir, disertifikasi dengan tanda tangan Anda);

Aplikasi untuk pengurangan dibuat dan ditandatangani oleh Anda secara pribadi. Tidak ada bentuk yang didefinisikan secara ketat, sehingga dibuat dalam bentuk bebas. Contoh aplikasi dan contoh pengisiannya diberikan di bawah ini. Sebagian besar otoritas pajak yang terlibat dalam penerbitan pemotongan menawarkan formulir yang disetujui (tersedia di situs web kami). Oleh karena itu, ada baiknya menghubungi IFTS untuk mendapatkan formulir tersebut;

Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL(kita akan berbicara tentang fitur mengisi formulir di bawah);

Sertifikat dari tempat kerja 2-NDFL, mengkonfirmasikan jumlah pajak penghasilan pribadi yang ditransfer, Dokumen tersebut dikeluarkan di departemen yang melakukan penyelesaian dengan personel untuk upah. Sertifikat menunjukkan pendapatan untuk tahun kalender dan jumlah pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk periode yang sama. IFTS memberikan beberapa sertifikat jika Anda berhenti selama tahun tersebut dan kemudian mendapatkan pekerjaan lagi, atau bekerja paruh waktu di organisasi yang berbeda;

Kesepakatan antara Anda dan institusi pendidikan(salinan). Anda perlu memastikan bahwa subjek kontrak (layanan pelatihan) ditunjukkan dengan benar, karena perjanjian untuk penyediaan layanan informasi bukanlah dasar untuk menerima pengembalian dana. Kontrak harus ditandatangani oleh Anda;

Izin lembaga pendidikan untuk penyediaan layanan pelatihan(salinan). Secara hukum, lisensi tidak diberikan jika rincian lisensi ditentukan dalam kontrak. Tetapi Anda harus siap dengan kenyataan bahwa pemeriksa pajak akan memerlukan lisensi untuk verifikasi. Oleh karena itu, ada baiknya mempersiapkan dokumen ini terlebih dahulu;

Dokumen pembayaran konfirmasi pembayaran untuk layanan pendidikan (salinan). Ini adalah tanda terima, perintah pembayaran, dalam beberapa kasus - laporan bank dan sertifikat lembaga pendidikan tentang pembayaran dan tidak adanya hutang. Anda harus menjadi pembayar pada tanda terima;

Dokumen yang mengkonfirmasi hubungan jika Anda mengeluarkan pengembalian uang untuk anak, saudara laki-laki / perempuan. Diperlukan untuk mentransfer ke IFTS salinan akta kelahiran (milik Anda dan saudara laki-laki / perempuan atau akta anak), disertifikasi oleh tanda tangan pemilik. Anda harus membawa dokumen asli untuk ditunjukkan kepada inspektur.

Dalam beberapa kasus, untuk pengurangan pajak kuliah, surat-surat lain juga akan diperlukan, seperti sertifikat dari universitas yang menyatakan bahwa putra / putri itu belajar penuh waktu. Jika Anda adalah penandatangan kontrak dan pembayar di bawahnya, dan pasangan bertanggung jawab untuk memproses pengurangan, maka kumpulan dokumen di atas harus dilengkapi dengan salinan akta nikah. Daftar lengkap makalah yang diperlukan harus diklarifikasi dalam setiap kasus individu.

Tahap 2. Persiapan deklarasi

Dokumen utama yang diperlukan saat menerima kompensasi adalah deklarasi 3-NDFL. Saat mengisinya, Anda harus memasukkan informasi dasar berikut:

  • informasi tentang diri Anda sebagai wajib pajak (nama lengkap, alamat pendaftaran dan data paspor lainnya);
  • jumlah pendapatan yang diterima selama periode pelaporan;
  • jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan ke anggaran;
  • besaran biaya kuliah;
  • perhitungan pengurangan pajak.
  • Anda bisa mendapatkan formulir pernyataan dan mengisinya dengan cara yang nyaman bagi Anda, yaitu:
  • mendapatkan formulir langsung dari kantor pajak dan mengisinya di tempat sesuai model;
  • unduh formulir terlebih dahulu di situs web Deklarasi Layanan Pajak Federal 3NDFL untuk 2018 dan isi di rumah;
  • Hubungi organisasi khusus untuk mengisi deklarasi (sebagai aturan, mereka terletak di sebelah kantor pajak), biaya layanan sekitar 500-1500 rubel.

Hal ini tidak sulit dan mengisi diri dengan bantuan program. Ini memiliki sejumlah keuntungan:

  • program ini memungkinkan Anda untuk menggunakan formulir formulir saat ini, dengan mempertimbangkan semua perubahan yang dibuat;
  • dimungkinkan untuk memeriksa kebenaran dan kelengkapan pengisian semua data yang diperlukan;
  • sumber daya elektronik dapat digunakan kapan saja sesuai keinginan Anda, termasuk akhir pekan dan hari libur;
  • mengisi deklarasi dalam program tidak sulit, secara intuitif.

Menggunakan program untuk mengisi deklarasi menghilangkan birokrasi yang tidak menyenangkan, sehingga formulir saat ini diisi. Selain itu, program secara otomatis memeriksa apakah semuanya diisi dengan benar (lihat.

Tahap 3. Transfer dokumen ke Layanan Pajak Federal

Kemudian datanglah tahap - transfer dokumen. Semua kertas yang dikumpulkan harus ditransfer ke IFTS di tempat tinggal. Ada tiga opsi untuk mengajukan dokumen untuk pengembalian pajak penghasilan untuk biaya kuliah:

Secara pribadi - secara pribadi mengirimkan paket ke kantor pajak;

Surat - mengirim kertas melalui surat, membuat surat dengan pemberitahuan dan daftar lampiran;

Perwakilan - jika ada surat kuasa yang diaktakan, perwakilan Anda dapat mengirimkan pernyataan (terkadang mereka juga dapat menerima surat kuasa tulisan tangan).

Jika Anda secara geografis dekat dengan IFTS, maka disarankan untuk membawa semua surat-surat tersebut ke petugas pajak secara pribadi. Selama pemeriksaan awal, perwakilan dari Layanan Pajak Federal akan memeriksa dokumen asli dengan salinan, dan menemukan kemungkinan kesalahan. Oleh karena itu, Anda bisa segera memperbaiki segala kekurangannya.

Jika ini tidak memungkinkan, maka kirim dokumen melalui surat. Setelah diterima, petugas FTS akan memeriksa inventaris terlampir dengan keberadaan kertas yang sebenarnya. Kerugian dari metode pengiriman ini adalah jika kesalahan ditemukan, Anda hanya akan tahu setelah verifikasi, yaitu setelah 90 hari. Karena itu, tinggalkan nomor telepon Anda di aplikasi, mungkin mereka akan menghubungi Anda dan menyelesaikan masalah ini.

Tahap 4. Verifikasi dokumen dan penerimaan penggantian

Setelah menerima dokumen Anda, perwakilan pajak memiliki 90 hari untuk memeriksanya, setelah itu Anda akan dikirimi tanggapan tertulis tentang hasilnya.

Jika jawabannya negatif- maka Anda harus menghubungi Layanan Pajak Federal untuk mengetahui penyebabnya dan menghilangkan kemungkinan kesalahan.

Jika jawabannya ya- jika kompensasi telah disepakati, maka Anda perlu mengajukan aplikasi ke kantor pajak untuk transfer pajak penghasilan pribadi, yang menunjukkan detail bank saat ini dari akun Anda. Mohon menunggu pengembalian dana dalam 30 hari setelah mengajukan aplikasi.

Seringkali, aplikasi pembayaran diajukan bersamaan dengan paket utama, agar tidak muncul dua kali di kantor pajak.

Mendapatkan potongan untuk pelatihan dari pemberi kerja setelah 2018

Kredit pajak sekolah dapat diperoleh melalui majikan. Dalam hal ini, Anda masih harus terlebih dahulu menghubungi kantor pajak dengan paket dokumen yang sama (kecuali sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja), dan juga menunjukkan dalam aplikasi data majikan Anda (nama, NPWP / KPP, alamat resmi dan sebenarnya).

Aplikasi Anda akan dipertimbangkan dalam satu bulan dan di akhir audit meja mereka akan mengeluarkan pemberitahuan - hak untuk menerima potongan. Itu perlu dipindahkan ke tempat kerja (departemen penyelesaian, akuntansi, dll.). Mulai bulan depan, ketika menghitung gaji bulanan, pajak penghasilan pribadi tidak akan dipotong, yaitu, Anda akan menerima 13% lebih banyak dari pembayaran bulanan biasa "di tangan Anda" sampai jumlah upah berdasarkan akrual mencapai jumlah deduksi.

Setiap wajib pajak berhak menerima potongan pajak untuk kursus pelatihan, kursus pelatihan lanjutan, untuk pelatihan di sekolah mengemudi, dll.

Pada artikel ini, kita akan melihat lebih dekat pada pertanyaan-pertanyaan berikut:

  • Dalam kasus apa saya bisa mendapatkan pengurangan pajak?
  • Besarnya potongan pajak untuk mengikuti kursus
  • Daftar dokumen yang diperlukan untuk pengembalian pajak penghasilan
  • Cara mendapatkan pengurangan pajak untuk kursus berbayar, untuk sekolah mengemudi.
  • Dalam kasus apa saya bisa mendapatkan pengurangan pajak?

Pengurangan pajak adalah bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Jika Anda telah mengeluarkan biaya untuk pendidikan, Anda dapat memulihkan pajak yang dibayarkan atas biaya tersebut. Artinya, jika Anda resmi bekerja dan membayar pajak penghasilan, maka Anda bisa mendapatkan kembali sebagian uang sebesar 13% dari biaya pendidikan. Jumlah maksimum pengurangan pajak tidak akan lebih dari 120.000 rubel.

Menurut undang-undang Federasi Rusia (Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia), saat membayar uang sekolah, Anda dapat mengandalkan pengurangan pajak. Pengurangan pajak untuk biaya kuliah termasuk dalam kategori pengurangan pajak sosial. Anda bisa mendapatkan potongan sosial untuk uang sekolah tidak hanya untuk belajar di universitas, tetapi juga di semua lembaga pendidikan yang memiliki lisensi yang sesuai atau dokumen lain yang mengonfirmasi status lembaga pendidikan. Secara khusus, ini dapat menjadi pusat pelatihan untuk pelatihan lanjutan, sekolah mengemudi, pusat pelatihan, dll. Pengurangan pajak untuk pendidikan sendiri (tidak seperti pemotongan untuk pendidikan anak-anak) tidak memiliki batasan pada bentuk pendidikan: uang dapat dikembalikan untuk pendidikan penuh waktu, paruh waktu, malam atau bentuk pendidikan lainnya.

Jumlah pengurangan pajak untuk pelatihan di sekolah mengemudi

Jumlah pengurangan pajak dihitung untuk tahun kalender dan ditentukan oleh faktor-faktor berikut:

Anda tidak bisa mendapatkan kembali lebih banyak uang daripada yang Anda transfer ke anggaran pajak penghasilan (13% dari gaji resmi)

Anda dapat mengembalikan 13% dari biaya pelatihan, tetapi tidak lebih dari 15.600 rubel per tangan, karena. jumlah pengurangan maksimum adalah 120.000 rubel. (120 ribu rubel * 13% = 15.600 rubel)

Contoh: Pada 2015, Anda membayar pelatihan Anda sendiri di sekolah mengemudi dalam jumlah 65.000 rubel. Untuk 2015, Anda dapat mengembalikan sendiri = 8.450 rubel. (65.000 * 13% = 8.450 rubel)

Daftar dokumen yang diperlukan untuk mendapatkan pengurangan pajak

Untuk mengganti potongan biaya kuliah di kursus dan di sekolah mengemudi, Anda harus menyiapkan paket dokumen berikut:

  • Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL;
  • Fotokopi paspor;
  • Fotokopi sertifikat NPWP;
  • Laporan penghasilan dalam bentuk 2-NDFL untuk tahun pelaporan (dari semua tempat kerja untuk tahun pelaporan);
  • Perjanjian dengan lembaga pendidikan;
  • Izin lembaga untuk penyediaan layanan pendidikan;
  • Dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi pembayaran uang sekolah, yang harus berisi data orang yang membayar uang sekolah;
  • Permohonan yang ditujukan kepada kepala kantor pajak di tempat pendaftaran untuk pemberian potongan sosial;
  • Aplikasi yang ditujukan kepada kepala otoritas pajak di tempat pendaftaran untuk pengembalian pajak penghasilan ke akun pribadi Anda.
  • Rincian rekening bank pribadi (bank atau kartu gaji) untuk pengembalian pajak

Cara mendapatkan potongan pajak untuk kursus berbayar, untuk sekolah mengemudi

Untuk menerima pengurangan, Anda harus membuat deklarasi 3-NDFL dan menyiapkan paket dokumen (lihat di atas), kemudian memiliki semua dokumen yang diperlukan, deklarasi 3-NDFL, aplikasi, dan detail akun, Anda harus mengirimkannya ke otoritas pajak di alamat pendaftaran Anda. Setelah memeriksa dokumen, dana akan ditransfer ke rekening yang Anda tentukan. Rata-rata, dibutuhkan dari satu bulan hingga empat bulan.

Membuat deklarasi 3-NDFL adalah prosedur yang rumit, untuk menyiapkan paket dokumen yang diperlukan, membuat deklarasi dan mengirimkannya ke kantor pajak, Anda akan membutuhkan banyak waktu. Jika terjadi kesalahan, Anda harus mengkompilasi ulang deklarasi dan menyerahkannya kembali ke otoritas pajak, sehingga menambah waktu untuk pertimbangan dan pembayaran pengurangan.

Oleh karena itu, kami menyarankan Anda untuk menghubungi perusahaan akuntansi khusus, seperti BUKHprofi. Pada siang hari, spesialis BUKHprofi akan membuat deklarasi dan menyiapkan semua paket dokumen dan aplikasi yang diperlukan. Selanjutnya, kurir perusahaan akan menemui Anda di tempat yang nyaman bagi Anda untuk menandatangani pernyataan dan pernyataan, diikuti dengan penyerahan kepada otoritas pajak.

Metode ini tidak hanya nyaman, tetapi juga dapat diandalkan: risiko deklarasi yang dibuat secara keliru diminimalkan, serta distorsi data yang disajikan.

Ketika seorang warga negara bekerja secara resmi, ia membayar pajak penghasilan pribadi (PIT) ke kas negara. Oleh karena itu, ia berhak mengembalikan sebagian dari uang yang dikeluarkan untuk belajar. Jawaban atas pertanyaan tentang cara mendapatkan pengurangan pajak untuk biaya kuliah diberikan oleh Art. 219 NK. Untuk melakukan ini, Anda perlu memberikan paket dokumentasi dan aplikasi tertentu kepada otoritas pajak.

Apa itu pengurangan pajak sekolah?

Potongan sosial untuk biaya kuliah Ini adalah bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Pemohon memiliki kesempatan untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi yang telah dibayar, untuk mengganti sebagian biaya keuangan dari layanan studi pribadi dalam bentuk apa pun.

Selain biaya pendidikan mereka sendiri, wajib pajak dapat mengandalkan pengembalian sebagian dari jumlah yang dihabiskan untuk pendidikan penuh waktu:

  • Anak-anak: kerabat dan adopsi;
  • bangsal;
  • kakak beradik.

Penggantian sebagian biaya dimungkinkan ketika melatih orang-orang di atas hingga dua puluh empat tahun. Jika anak sudah berusia dua puluh lima tahun, tidak mungkin mengajukan tunjangan.

Jika direncanakan untuk menerima pengurangan untuk pendidikan anak, orang tua harus bertindak sebagai pihak dalam kontrak untuk penyediaan layanan (Surat dari Departemen Pajak dan Kebijakan Tarif Bea Cukai Kementerian Keuangan Rusia tertanggal Juli 10, 2013 N 03-04-05 / 26681)

Ukuranpotongan pajak kuliah– maksimal 13% dari jumlah dana yang dikeluarkan untuk mahasiswa.

Dengan kata lain, potongan pendidikan adalah uang yang dapat diterima dari negara sebagai kompensasi untuk belajar secara komersial. Anda hanya dapat mengklaimnya jika pajak penghasilan pribadi dibayar dari gaji.

Siapa yang bisa mendapatkan potongan pajak?

Warga negara yang dipekerjakan secara resmi yang membayar pajak penghasilan pribadi kepada negara berhak menerima potongan biaya kuliah. Semua warga negara yang bekerja membayar pajak penghasilan pribadi 13% atas penghasilan bulanan. Anda tidak dapat mengajukan tunjangan jika seseorang menerima “gaji hitam”.

Artinya, Anda tidak berhak menerima pembayaran:

  • Pensiunan yang tidak memiliki penghasilan selain pemberian pensiun;
  • Seorang karyawan yang menerima upah "dalam amplop";
  • Pasangan yang menghabiskan uang untuk pendidikan pasangan kedua mereka (Surat Kebijakan Tarif Departemen Pajak dan Bea Cukai Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 17 April 2014 N 03-04-05 / 17785);
  • Pengusaha perorangan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan atau UTII.

Diperbolehkan untuk meresmikan hubungan antara majikan dan karyawan dengan kontrak kerja atau kontrak kerja. Kriteria utama adalah pajak, manfaat diberikan dengan mengurangi ukuran basis pajak.

Anda bisa mendapatkan potongan sosial untuk biaya kuliah saat Anda membayar:

  • untuk belajar di universitas;
  • kursus pelatihan lanjutan;
  • belajar di sekolah mengemudi;
  • pendidikan keturunan di lembaga prasekolah atau sekolah;
  • pendidikan tambahan bagi anak.

Kriteria utama untuk pelatihan:

  • Organisasi yang menyediakan layanan pendidikan harus memiliki lisensi yang sesuai.
  • Anda bisa mendapatkan potongan pajak ketika subjek perjanjian adalah layanan pendidikan. Anda tidak dapat mengajukan permohonan manfaat terkait layanan informasi.

Jika seseorang memenuhi semua kriteria, ia berhak mengharapkan pengembalian sebagian dari uang yang dihabiskan untuk pelatihan. Dan kembalikan mereka sebagaimana mestinya.

Fitur ketentuan

Ada beberapa fitur mengenai manfaat ini:

  • Batas jumlah pengembalian 13% dari jumlah yang dihabiskan untuk pendidikan dibatasi hingga 120 ribu rubel. Maksimumnya akan diperoleh dari perhitungan:

120 ribu × 13% = 15.600 rubel.

  • Potongan pajak untuk pendidikan: anak-anak, saudara laki-laki dan perempuan 6 500 gosok. untuk setiap siswa. Jumlah ini dihitung sebagai 13% dari batas 50 ribu rubel untuk pendidikan.
  • 50 ribu rubel untuk anak-anak, jumlah total untuk kedua orang tua. Salah satu orang tua berhak untuk mengembalikan sebagian dari biaya. Jika pendapatan salah satunya tidak cukup, Anda dapat menarik jumlah yang hilang untuk yang kedua.
  • Batasnya adalah 120K dan 50K secara independen satu sama lain. Diperbolehkan untuk mengembalikan pada saat yang sama sebagian dari biaya untuk studi pribadi, serta pendidikan masing-masing anak (saudara laki-laki, perempuan).
  • Untuk pengurangan pajak sekolah, tanggal pembayaran uang sekolah adalah yang terpenting. Jika pembayaran dilakukan untuk beberapa tahun sekaligus, hanya sebagian kecil dari biaya untuk periode kontribusi yang akan diganti.
  • Jika tidak mungkin untuk mengembalikan jumlah yang jatuh tempo secara penuh dalam waktu satu tahun, saldo akan hilang.

  • Pengurangan pajak untuk biaya kuliah diperbolehkan untuk dikeluarkan setiap tahun dalam batas yang ditentukan oleh undang-undang. Anda dapat mengirimkan deklarasi bersama dengan dokumen yang menyertainya setiap saat sepanjang tahun setelah periode pelaporan.
  • Anda tidak bisa mendapatkan keuntungan ketika studi dibayar dengan modal tikar.
  • Seringkali orang tertarik pada berapa lama Anda bisa mendapatkan keuntungan. Batas waktu untuk manfaat adalah 36 bulan sejak tahun pembayaran dilakukan. Pada tahun 2018, dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian dana untuk biaya kuliah dari tahun 2015 hingga 2017.
  • Kontrak untuk penyediaan layanan, serta dokumen pembayaran, dibuat untuk pemohon, cocok: kuitansi, cek, dan perintah pembayaran.

pelatihan pribadi

Jumlah pengurangan pelatihan pribadi dihitung per tahun kalender. Berikut adalah poin utamanya:

  • Anda tidak dapat mengembalikan lebih banyak keuangan daripada yang ditransfer ke negara bagian untuk tahun ini. Setiap bulan, akuntan memotong 13% dari pajak penghasilan pribadi dari gaji karyawan. Kemudian jumlah ini disetorkan ke kas negara.
  • Hanya 13% dari biaya kuliah yang dikembalikan per tahun, tetapi tidak lebih dari 15.600 rubel. Ini karena batas yang ditetapkan 120 ribu rubel.

Mari kita lihat bagaimana ini terjadi dalam contoh.

Ketika dokumen diserahkan segera setelah pembayaran.

Pada 2017, seorang warga negara, ketika membayar studinya di institut, 130.000 rubel. segera menyerahkan dokumen untuk manfaat.

Penghasilannya adalah 200 ribu rubel. 13% pajak penghasilan pribadi dari jumlah 26 ribu rubel ini.

Karena jumlah terbesar dari pengembalian pengurangan untuk tahun ini adalah 15.600 rubel, warga negaranya akan menemukannya di akun pribadinya setelah transfer jika ia telah menghabiskan cukup uang untuk pendidikan.

Pada periode yang sama, karyawan lain sedang belajar di institut.

Biaya studi adalah 100 ribu rubel.

Pendapatan tahunannya adalah 150 ribu rubel. 13% pajak penghasilan pribadi dari jumlah ini 19.500 rubel.

Karyawan dapat kembali

(100.000 × 13%) = 13 ribu rubel.

Karyawan tersebut memutuskan untuk mendapatkan pendidikan tinggi kedua.

Harga pelatihan tahunan adalah 170 ribu rubel, masa studi adalah tiga tahun. Dia membayar untuk semua pelatihan sekaligus 510 ribu rubel.

Beralih ke inspeksi, ia hanya dapat mengembalikan 15.600 rubel, karena undang-undang menetapkan batas untuk tahun 120 ribu rubel.

Jika karyawan membayar pelatihan setiap tahun, ia dapat mengklaim masing-masing sejumlah 15.600 rubel. setiap tahun. Dengan demikian, setelah membayar pendidikan satu kali, pemohon kalah

15.600 × 2 = 31.200 rubel

Dari contoh-contoh di atas, dapat dilihat bahwa pengurangan pajak untuk studi tidak dapat melebihi batas yang ditetapkan, serta jumlah yang dibayarkan ke kas negara.

Potongan pajak untuk pendidikan anak

Anda dapat mengandalkan pengurangan pajak untuk pendidikan anak, sesuai dengan kriteria berikut:

  • Siswa tidak lebih dari 24 tahun;
  • Bentuk pendidikan penuh waktu;
  • kontrak dan tanda terima diberikan kepada wajib pajak.

Jumlah maksimum potongan sosial untuk setiap anak adalah 6.500 rubel. Diperbolehkan mengembalikan 13% dari 50.000 rubel yang dihabiskan untuk pendidikan mereka.

Mari kita ambil contoh: Seorang warga negara membayar 35.000 rubel untuk pendidikan seorang anak di universitas, dan 28.000 rubel untuk anak kedua universitas. Pada periode saat ini, ia memperoleh 210 ribu rubel. 13% pajak penghasilan pribadi dari jumlah ini 27.300 rubel. Karyawan akan menerima potongan untuk pendidikan anak-anak

(28 ribu × 13%) + (35 ribu × 13%) \u003d 3.640 + 4.550 \u003d 8.190 rubel.

Penyediaan potongan secara simultan untuk diri sendiri dan anak-anak

Menurut Kode Pajak, diperbolehkan untuk secara bersamaan memberikan manfaat pendidikan untuk diri sendiri dan untuk setiap anak.

Mari kita lihat bagaimana tampilannya dalam contoh:

  • Karyawan membayar studi korespondensi putranya dalam jumlah 70 ribu rubel.
  • Dia juga melakukan pembayaran untuk pendidikan penuh waktu putrinya dalam jumlah 50 ribu rubel.

Pada saat yang sama, ia menerima pendidikan tinggi sendiri, membayar 110 ribu rubel untuk tahun itu. Gaji karyawan pada tahun berjalan adalah

230 ribu rubel 13% pajak penghasilan pribadi dari jumlah ini 29.900 rubel.

Karena putranya belajar in absentia, manfaat untuk posisi ini tidak diperbolehkan. Untuk anak perempuan, karyawan akan menerima tunjangan sebesar

50.000 × 13% = 6.500 rubel

Potongan pribadi akan menjadi 110.000 × 13% = 14.300 rubel. Jumlah total yang harus dikembalikan adalah 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 rubel.

Karena karyawan membayar lebih banyak pajak ke anggaran, kompensasi akan dilakukan secara penuh.

Jika putra pekerja itu belajar penuh waktu, 6.500 rubel lagi dapat diterima untuk posisi ini.

Pendidikan saudara kandung

Besarnya tunjangan pendidikan bagi saudara kandung identik dengan pemotongan biaya pendidikan anak. Prosedur untuk mendapatkan pengurangan untuk studi saudara dan saudari, ditentukan oleh Art. 219 NK. Kondisi untuk menyediakannya identik dengan studi keturunan.

Tidak dapat dikembalikan:

  • jumlah yang lebih besar dari jumlah yang disetorkan ke kas negara untuk tahun tersebut;
  • lebih dari batas hukum 6.500 rubel.

Perhitungan pengurangan pajak untuk biaya kuliah:

Misalkan seorang pekerja membayar 70.000 rubel untuk studi saudara perempuannya dalam setahun.

Dia mendapatkan 190 ribu rubel pada periode saat ini. 13% pajak penghasilan pribadi dari jumlah ini 24.700 rubel.

Dia akan dapat mengembalikan pajak penghasilan pribadi hanya 6.500 rubel, karena

70 ribu × 13% = 9.100 rubel. lebih dari batas yang disetujui oleh Kode Pajak.

Tata cara pengajuan tunjangan dalam pemeriksaan

Untuk menerima pengurangan pajak sosial untuk biaya kuliah, Anda harus mengikuti skema tindakan tertentu:

  • Perhatian khusus harus diberikan pada persiapan dokumentasi. Kelengkapan paket yang dirakit, serta kebenaran pengisian kertas, secara langsung mempengaruhi prosedur pengembalian lebih lanjut. Dokumen untuk mendapatkan pengurangan pajak untuk biaya kuliah:
    • kartu identitas pemohon dengan fotokopi;
    • penyataan;
    • deklarasi 3 - pajak penghasilan pribadi;
    • sertifikat 2 - pajak penghasilan pribadi dari majikan untuk tahun pelaporan;
    • fotokopi izin lembaga pendidikan;
    • membuat perjanjian dengan institusi;
    • tanda terima yang mengkonfirmasi fakta pembayaran untuk studi;
    • dokumentasi yang membuktikan kekerabatan, jika manfaat dikeluarkan untuk pendidikan anak, saudara laki-laki, saudara perempuan;
    • sertifikat dari institusi tentang fakta studi.

Daftar dokumen untuk mendapatkan pengurangan juga dapat diklarifikasi di cabang teritorial Layanan Pajak Federal. Dari semua dokumentasi, kecuali sertifikat, ada baiknya membuat fotokopi untuk diperiksa. Spesialis akan memeriksanya dengan yang asli dan mengembalikan yang asli.

Anda dapat menyelesaikan deklarasi sendiri. Aturan pengisian deklarasi dan persyaratan isinya dapat dilihat di situs resmi IFTS. Jadi, formulir khusus disediakan dengan instruksi terperinci untuk mengisinya. Selain itu, Anda dapat menggunakan layanan spesialis dalam mengisi deklarasi. Biaya rata-rata layanan bervariasi dari 500 hingga 1500 rubel, tergantung pada wilayahnya.

Formulir aplikasi untuk pengurangan dapat diperoleh dari pemeriksaan kota tempat tinggal.

  • Dokumen untuk pengurangan biaya kuliah diserahkan kepada otoritas pajak kota dengan pendaftaran. Hal ini dapat dilakukan dengan beberapa cara:
    • secara langsung di IFTS;
    • melalui pos dengan surat dengan pemberitahuan dan deskripsi lampiran;
    • melalui perwakilan, jika ada surat kuasa yang diaktakan.

Jika memungkinkan, disarankan untuk menyerahkan dokumen secara langsung. Spesialis, setelah segera memverifikasi dokumentasi dan menemukan kesalahan, akan melaporkannya. Anda mungkin membutuhkan bahan tambahan. Ini akan membantu menghemat waktu dan dengan cepat memperbaiki paket dokumen.

  • Verifikasi langsung paket dokumentasi oleh otoritas. Waktu yang diperlukan untuk pertimbangan aplikasi adalah 90 hari. Setelah itu, pemohon dikirimi pemberitahuan keputusan.
  • Jika penolakan diterima, disarankan untuk pergi sendiri ke otoritas pajak untuk menjelaskan alasannya dan memperbaiki kekurangannya. Ketika keputusan positif dibuat, aplikasi untuk pajak penghasilan pribadi diperlukan. Bentuk kertas ini tidak dalam undang-undang, itu akan dikeluarkan oleh inspeksi.
  • Aplikasi dipertimbangkan dalam waktu satu bulan sejak tanggal penerimaan aplikasi.

Anda dapat mengajukan permohonan transfer uang segera, pada hari aplikasi pertama, agar tidak pergi ke contoh ini lagi. Kemudian, untuk menerima pengurangan pajak untuk biaya kuliah, fotokopi buku tabungan atau perjanjian layanan kartu bank dengan penunjukan rekening untuk transfer harus dilampirkan pada paket utama dokumentasi.

Melakukan pemotongan di tempat kerja

Diperbolehkan untuk mengajukan pengurangan pajak sosial untuk pelatihan melalui pemberi kerja. Pemohon tidak segera menerima jumlah pengembalian, tetapi dalam bentuk pengenaan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan karyawan sampai seluruh jumlah pengurangan yang diperlukan dikembalikan kepada karyawan. Skema tindakan tentang cara mendapatkan potongan melalui majikan sederhana:

  • dokumen untuk pengurangan pajak untuk pelatihan diserahkan kepada spesialis otoritas pajak;
  • aplikasi untuk pengurangan dipertimbangkan selama satu bulan;
  • setelah verifikasi, pemberitahuan khusus diberikan kepada pemohon;
  • karyawan mengirimkan pemberitahuan ini kepada majikan;
  • atas dasar pemberitahuan, akuntan menahan jumlah pajak penghasilan pribadi dalam penghasilan karyawan sampai digunakan sepenuhnya.

Karyawan tersebut memberikan pemberitahuan kepada majikan untuk manfaat pajak penghasilan pribadi sebesar 15.600 rubel.

Gaji bulanannya adalah

20 ribu rubel 13% pajak penghasilan pribadi dari jumlah ini 2.600 rubel.

Setelah pendaftaran tunjangan, karyawan akan menerima gaji 2.600 rubel. lebih banyak

(15 600/2600) = 6 bulan.

Ternyata majikan membayar pemotongan bulanan sampai berakhir.

Regulasi normatif pemotongan sosial akan dilakukan melalui Art. 219 dari Kode Pajak dan tindakan tambahan, termasuk tindakan penjelasan dari layanan publik dan departemen.

Undang-undang tidak mengatur audit meja wajib untuk menyetujui pengurangan, namun, adalah layanan pajak yang merujuknya, menunda pertimbangan aplikasi sebagai akibatnya hingga 4 bulan. Pada saat yang sama, pengadilan dalam banyak kasus memihak pembayar pajak dan berkewajiban untuk mengembalikan dana pajak penghasilan pribadi yang lebih bayar dalam waktu 1 bulan berdasarkan klausul 6 Seni. 78 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Artikel serupa