Aplikasi untuk pajak saat menyumbang antar kerabat. Contoh aplikasi untuk menyumbangkan bagian di apartemen dan formulir untuk mendaftarkan properti baru

Real estate biasanya merupakan properti yang paling berharga dari sesama warga negara kita. Masalah perumahan bagi banyak orang masih cukup akut, jadi mendapatkan apartemen, rumah, atau bagian di dalamnya sebagai hadiah adalah kesuksesan yang langka. Hadiah yang paling umum adalah dalam keluarga: orang tua memberikan hadiah kepada anak-anak, nenek kepada cucu, dll, tetapi kadang-kadang juga terjadi pada orang yang bukan anggota keluarga.

Apakah sumbangan real estat dikenakan pajak?

Sehubungan dengan real estat, donasi adalah salah satu jenis transaksi - perjanjian ketika donor mentransfer properti tertentu kepada penerima secara gratis (tanpa pembayaran), atau berjanji untuk mentransfernya di masa depan.

Penerimaan tempat tinggal atau tempat lain sebagai hadiah diakui sebagai pendapatan, yaitu manfaat ekonomi dari orang yang menerima properti ini (dalam bentuk barang, bukan uang tunai). Dalam hal ini, pembuat undang-undang mengakui sebagai pendapatan manfaat yang diterima oleh penerima, karena tabungan yang seharusnya dia keluarkan untuk perolehan properti yang bersangkutan.

Setelah apartemen yang disumbangkan terdaftar di USRN untuk pemilik baru, menurut Art. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia (klausul 18.1), kebutuhan untuk membayar pajak penghasilan tidak hanya muncul dalam dua kasus:

jika donasi terjadi antara orang-orang yang diakui sebagai anggota keluarga dan (atau) kerabat dekat.
hadiah kepada pegawai konsuler dan anggota keluarganya juga tidak dikenakan pajak (ini ditetapkan oleh Konvensi Wina tentang Hubungan Konsuler dan Diplomatik).

Semua orang beruntung lainnya yang menerima apartemen atau rumah sebagai hadiah diwajibkan untuk membayar pajak.

Hadiah antar kerabat

Untuk mengetahui apakah perlu membayar pajak penghasilan pribadi atas perumahan sumbangan, perlu ditentukan apakah donor dan penerima hibah adalah anggota keluarga (Pasal 3 RF IC):

pasangan;
orang tua dan anak-anak (kerabat dan adopsi);
kakek, nenek, dan cucu;
saudara laki-laki dan perempuan (termasuk hanya satu orang tua, yaitu tidak lengkap).

Semua orang ini tidak membayar pajak atas real estat yang disumbangkan!

Penting untuk diketahui bahwa sumbangan antara, misalnya, bibi dan keponakan, sepupu, dan individu terkait/keluarga lainnya tidak dianggap sebagai transaksi bebas pajak. Di sini terjadi konflik antara norma Perumahan dan Kode Keluarga tentang anggota keluarga.

Meskipun Kode Keluarga tidak berlaku untuk undang-undang tentang pajak dan biaya, bagaimanapun, referensi langsung ke Art. 208 dari Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengizinkan klasifikasi, untuk tujuan pembebasan pajak, kerabat lain, kecuali yang disebutkan di atas, sebagai bagian dari keluarga, dan bahkan fakta hidup bersama dan rumah tangga, atau fakta bahwa penerima hibah tergantung pada pemberinya, tidak diperhitungkan, dan sebaliknya.

Jadi, ketika membuat perjanjian donasi dalam keluarga, penerima perumahan sebagai hadiah tidak memiliki kewajiban untuk membayar pajak dan mengajukan pengembalian pajak 3-NDFL. Di masa depan, pemilik hanya perlu membayar pajak properti (Pasal 400, 401 Kode Pajak Federasi Rusia).

Menghadiahkan bagian di apartemen

Pemilik bagian dari apartemen yang terletak di sebelah kanan, seperti pemilik tunggal, membuang properti miliknya, termasuk memberikannya sebagai hadiah (baik kepada kerabat maupun bukan).

Menurut Kode Sipil Federasi Rusia (Pasal 572, Pasal 575), tidak mungkin memberikan hadiah hanya kepada guru (dari siswa mereka, orang yang memegang posisi publik, sehubungan dengan tugas mereka).

Tidak perlu memberi tahu pemilik apartemen lain tentang transaksi donasi yang akan datang, karena transaksi tersebut tidak dikenai biaya (Pasal 246 KUH Perdata Federasi Rusia).

Untuk menyumbangkan bagian, Anda harus:

buat perjanjian dengan indikasi bagian yang tepat, deskripsi objek (apartemen / rumah, dll.);
mendapatkan persetujuan dari pasangan (dinotariskan), atau, jika donor adalah anak di bawah umur dari 14 hingga 18 tahun, dari otoritas perwalian dan perwakilan hukum;
menandatangani kontrak dan mendaftar dalam transfer kepemilikan.

Pajak penghasilan pribadi dibayar oleh pemilik rumah baru, jika dia bukan salah satu dari orang-orang yang tercantum dalam Seni. 14 dari Kode Keluarga Federasi Rusia.

Hadiah untuk non-kerabat

Pemilik properti memiliki hak berikan kepada siapa saja.

Penerimaan penghasilan berupa harta benda yang dihibahkan dikenakan pajak berupa kewajiban membayar pajak atas penghasilan orang pribadi apabila transaksi hibah tersebut dilakukan antara warga negara yang tidak mempunyai hubungan saudara. Tidak ada pengecualian untuk pembayaran pajak semacam itu, tergantung pada tingkat kekerabatan, undang-undang tidak menyediakan.

Mengingat bahwa lingkaran keluarga dan kerabat dekat cukup sempit di bawah hukum, dan hubungan keluarga dan kekerabatan menghubungkan lebih banyak orang, untuk memotong kebutuhan untuk membayar jumlah yang cukup besar sebagai pajak penghasilan pribadi, mereka sering memilih untuk tidak menyumbang, tetapi membeli dan menjual (tanpa membayar uang). Pendekatan ini memungkinkan Anda untuk menghemat pajak, mendapatkan pengurangan pajak dari "pembelian".

Namun, perlu diingat bahwa dalam kasus pengadilan, transaksi palsu semacam itu, yang sebenarnya mencakup sumbangan, dapat dianggap batal.

Ketik dan tarif

Dalam hal transaksi sumbangan antara orang pribadi (bukan organisasi, bukan pengusaha perorangan), jika bukan kerabat, penerima wajib membayar Pajak Penghasilan (PPh) orang pribadi (PIT) ke anggaran sesuai dengan ayat 7 ayat 1 ayat 2 Seni. . 228 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Jumlah pajak seperti persentase dari pendapatan yang diterima (tarif pajak) ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia:

dalam jumlah 13% untuk pembayar pajak-penduduk Federasi Rusia. (yaitu, orang yang tinggal di Federasi Rusia lebih dari 183 hari setahun);
dalam jumlah 30% untuk bukan penduduk Federasi Rusia.

Penting: adalah keliru untuk percaya bahwa hanya warga negara kita yang bisa menjadi penduduk, dan orang asing bisa menjadi bukan penduduk. Misalnya, penduduk di Federasi Rusia adalah orang asing yang telah menerima izin tinggal di Rusia, orang tanpa kewarganegaraan yang tinggal bersama kami secara permanen. Pada saat yang sama, sesama warga negara kita yang secara permanen tinggal di luar negeri, serta mereka yang memiliki izin tinggal di negara lain, akan dianggap bukan penduduk.

Berapa pajak yang dihitung pada perjanjian donasi

Saat menghitung jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayarkan ke anggaran, harus diingat bahwa:

kategori orang yang merupakan penerima manfaat dari jenis pajak lain tidak dibebaskan dari jenis pajak ini (yaitu, pensiunan, orang cacat, penerima di bawah umur membayar pajak secara penuh);
dasar pengenaan pajak ditentukan oleh otoritas pajak di nilai pasar real estat (menurut laporan penilai independen);
ketika membayar pajak penghasilan pribadi atas real estat yang disumbangkan tidak ada potongan pajak.

Anda harus menyadari bahwa Bab 23 Kode Pajak tidak secara langsung menetapkan atas dasar dokumen mana jumlah pajak harus ditentukan ketika menerima hadiah dalam bentuk real estat dari seseorang. Paragraf 3 Seni. 54 dari Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa individu menghitung pajak berdasarkan informasi yang diterima dari organisasi dan warga negara tentang objek perpajakan. Dokumen tersebut dapat mencakup tidak hanya laporan penilaian, tetapi juga data nilai inventaris yang diperoleh, informasi tentang nilai kadaster.

Benar, dalam kasus ini, perselisihan dengan otoritas pajak dimungkinkan (mungkin di pengadilan).

Namun, untuk menghindari litigasi dan akrual tunggakan, lebih mudah untuk membayar pajak atas jumlah yang ditunjukkan dalam laporan penilaian.

Tingkat hubungan dan jenis properti: apakah ada perbedaan pajak?

Undang-undang tentang pajak tidak membedakan antara sumbangan yang terkait, dan antara orang-orang yang tidak terkait dengan hubungan apa pun.

Jadi, dengan apartemen yang disumbangkan oleh paman kepada keponakan senilai 3 juta rubel (menurut penilaian), perlu membayar 3.000.000 * 0,13 = 390.000 rubel.

Dalam contoh yang sama, jika paman adalah penduduk Federasi Rusia, dan keponakan itu tinggal secara permanen, misalnya, di Finlandia, jumlah pajak penghasilan pribadi adalah: 3.000.000 * 0,3 = 900.000 rubel.

Demikian pula, jumlah pajak penghasilan pribadi dihitung dalam kasus lain, dan tingkat hubungan tidak masalah, serta jenis properti yang disumbangkan.

Tata cara pembayaran dan tanggung jawab di tahun 2019

Tidak ada perubahan yang diperkenalkan dalam perpajakan properti yang disumbangkan pada tahun 2019, dan sejauh ini perhitungan dan prosedur untuk membayar pajak penghasilan pribadi tetap sama.

Untuk memenuhi kewajiban membayar pajak ini ke anggaran, perlu:

menghitung jumlah pajak penghasilan pribadi berdasarkan nilai properti;
mengisi dan menyerahkan pengembalian pajak ke IFTS (paling lambat 1 April tahun setelah tahun hadiah diterima);
membayar jumlah pajak ke anggaran (sebelum 15 Juli tahun berikutnya setelah menerima hadiah (klausul 4 pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sangat berguna untuk mengetahui bahwa Anda dapat mengisi deklarasi di situs web www.nalog.ru menggunakan program gratis.

Untuk non-pemenuhan atau pemenuhan sebelum waktunya kewajiban wajib pajak, kewajiban ditetapkan:

jika deklarasi 3-NDFL tidak diajukan, atau diajukan terlambat, menurut Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia, seseorang dapat didenda 5% dari jumlah pajak yang terutang (untuk setiap bulan, tetapi tidak lebih dari 30 % dari total);
jika tidak ada pernyataan yang diajukan, pajak belum dibayar, sesuai dengan Art. 122 dari Kode Pajak Federasi Rusia, seorang warga negara menghadapi sanksi 20% dari jumlah pembayaran yang diperlukan;
kebutuhan untuk membayar denda untuk keterlambatan pembayaran ditambahkan ke jumlah denda;
jika deklarasi disampaikan tepat waktu, tetapi ada keterlambatan dalam membayar pajak penghasilan pribadi, denda tidak dibayarkan, tetapi denda dibebankan (1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia setiap hari).

Menerima real estat sebagai hadiah, bahkan dengan mempertimbangkan kebutuhan untuk membayar pajak penghasilan pribadi, dalam banyak kasus merupakan kesepakatan yang baik bagi penerima. Pada saat yang sama, tidak dilarang oleh hukum untuk menolak hadiah tanpa membawanya. Jika si penerima sudah siap untuk mengambil hak milik atas barang itu, hendaknya ia mendekati pemenuhan kewajiban membayar pajak penghasilan dengan segala tanggung jawab, untuk menghindari akibat negatif berupa denda dan hukuman.

Siapa yang harus membayar pajak saat menerima real estat sebagai hadiah - konsultasi video

Siapa yang harus membayar pajak dan apa yang harus Anda ketahui tentang pajak jika Anda menerima apartemen atau rumah sebagai hadiah? kata Oleg Sukhov.

Anda dapat mencicipi kontrak untuk menyumbangkan bagian apartemen kepada kerabat dekat.

konsep

Setiap tindakan yang signifikan secara hukum dimulai dengan persiapan pernyataan yang menunjukkan esensi dan algoritma untuk implementasi tindakan.

Dokumen ini diserahkan kepada notaris, Rosreestr atau badan negara lainnya di mana: pendaftaran perubahan status hukum obyek hubungan hukum.

Pengecualian bukanlah aplikasi untuk sumbangan bagian di real estat apa pun, termasuk apartemen.

Pernyataan seperti itu menunjukkan bahwa pemberi hibah ingin mengalihkan objek real estat ini atau itu atau bagiannya (saham) ke properti penerima dan meminta untuk mendaftarkan transaksi seperti itu.

Aplikasi untuk sumbangan bagian di apartemen: kontrak.

Anda dapat mengetahui tentang fitur menyumbangkan bagian dari ruang tamu, khususnya tentang menyumbangkan bagian dari apartemen kepada suami atau istri, di situs web kami.

Apa yang harus diperhatikan saat menyusun?

Karena aplikasi adalah dokumen pertama dan utama yang menjadi dasar pembuatan kontrak dan semua dokumen hak milik akan diterbitkan kembali, itu harus diisi dengan perhatian khusus dan mematuhi daftar persyaratan tertentu untuk desainnya:

Anda dapat mempelajari tentang apakah perlu untuk mendapatkan persetujuan dari orang kedua atau untuk menyumbang, dari artikel kami. Baca juga tentang kasus-kasus di mana drafting diperlukan untuk menyelesaikan suatu transaksi.

Jika salah satu item tidak diisi atau diisi dengan salah, pendaftaran transaksi yang diselesaikan akan ditolak, karena memang demikian.

Langkah Sebelumnya

Setiap tindakan yang signifikan secara hukum dilakukan, sebagai suatu peraturan, dalam beberapa tahap, menurut yang hasilnya akan mencatat perubahan status hukum dari properti atau properti. Persiapan aplikasi juga harus dilakukan dalam beberapa tahap:

, yang perlu dilampirkan pada aplikasi (paket ini harus mencakup asli dan salinan dokumen yang membuktikan identitas donor dan penerima, surat-surat yang menegaskan hak kepemilikan dan kemungkinan pelepasan properti yang akan disumbangkan, langsung kontrak ).
Mengisi teks itu sendiri (wajib mengisi semua item di atas, karena tidak adanya salah satu dari mereka akan mengakibatkan penolakan untuk mendaftarkan transaksi).
(pendaftaran terjadi bersamaan dengan).
Pendaftaran title paper baru mengikuti hasil transaksi.

Pelajari tentang kekhasan menyumbangkan sebagian ruang hidup, khususnya tentang menyumbangkan sebagian ruang hidup kepada anak-anak. Baca juga tentang bagaimana kontrak sumbangan sebagian apartemen.

Permohonan sumbangan (terlepas dari apakah seluruh apartemen atau bagian di dalamnya) adalah dokumen kunci yang menjadi dasar legitimasi pelaksanaan transaksi apapun.

Ke transaksinya sah, perlu untuk mendekati penyelesaiannya dengan hati-hati, karena dokumen inilah yang berfungsi sebagai dasar untuk mendaftarkan tindakan yang diambil.

Jika Anda menemukan kesalahan, sorot sepotong teks dan klik Ctrl+Enter.

Buku Pegangan CHL

Komentar

Pilih bulan - 2013 Februari 2013 Maret 2013 April 2013 Juni 2013 Juli 2013 Agustus 2013 Desember 2014 Januari 2014 Februari 2014 April 2014 Mei 2014 Juli 2014 Agustus 2014 September 2014 November 2014 Januari 2017 Juli 2017 Juli 2017 Juli 2017 Juli 2017 Juli 2017 Oktober 2018 Agustus 2018 Desember 2019 Februari 2019 Maret 2019 April

Siapa yang membayar pajak saat menerima real estat sebagai hadiah? Pembebasan dari pajak penghasilan.

Dalam artikel ini, saya akan memberi tahu Anda siapa yang wajib membayar pajak atas properti yang diterima sebagai hadiah, dan siapa yang dibebaskan dari pembayaran pajak. Saya juga akan mengungkapkan prosedur untuk menghitung pajak (menggunakan contoh), waktu pembayarannya, serta tenggat waktu untuk mengajukan deklarasi, jika perlu. Apa yang lebih baik? Sumbangan atau warisan real estat, lihat.

Menurut informasi dari pemeriksaan pajak yang diterima tahun ini, yaitu pada tahun 2014. surat keterangan dengan kewajiban melaporkan penghasilan tahun 2013 tidak diterima. Namun, hal ini tidak membebaskan wajib pajak dari pelaporan sebelum 30 April 2014.

Menurut undang-undang perpajakan, jika seorang warga negara (tax resident) menerima penghasilan, maka dikenakan pajak (pajak penghasilan pribadi) dengan tarif 13% dari penghasilan.

Wajib pajak pajak penghasilan pribadi adalah orang pribadi yang merupakan penduduk pajak Federasi Rusia, serta orang pribadi yang menerima penghasilan dari sumber di Federasi Rusia yang bukan merupakan penduduk pajak Federasi Rusia. Penduduk pajak adalah orang pribadi (warga negara) yang benar-benar tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut (masa pajak). Masa tinggal seseorang di Federasi Rusia tidak terganggu selama periode keberangkatannya di luar Federasi Rusia untuk perawatan atau pendidikan jangka pendek (kurang dari enam bulan).

Terlepas dari waktu aktual yang dihabiskan di Rusia, wajib pajak Federasi Rusia adalah personel militer Rusia yang bertugas di luar negeri, serta karyawan otoritas negara dan badan pemerintahan mandiri lokal yang diperbantukan untuk bekerja di luar Rusia.

Dengan demikian, bahkan anak-anak di bawah umur, tanpa memandang usia, diwajibkan untuk membayar pajak atas penghasilan berupa harta benda yang diterima sebagai hadiah. Karena perwakilan hukum - orang tua, wali - bertanggung jawab atas anak di bawah umur, mereka akan diminta untuk membayar pajak. Tidak peduli apakah orang tua memiliki sarana untuk membayar pajak atau tidak. Baik pensiunan (terlepas dari dasar untuk menerima pensiun) maupun orang cacat, terlepas dari kelompok kecacatan dan tingkat kecacatan, dibebaskan dari membayar pajak atas penghasilan yang diterima sebagai hadiah dari properti.

Inspektorat pajak menerima informasi dari Rosreestr tentang semua transaksi yang dilakukan oleh pemilik - wajib pajak. Namun, INFN tidak memiliki informasi tentang jenis transaksi tersebut. Dengan demikian, inspektorat pajak meminta untuk melaporkan pemindahtanganan real estat meskipun tidak ada pendapatan yang diterima dari transaksi tersebut. Misalnya, jika apartemen atau bangunan tempat tinggal, termasuk saham di real estat yang ditentukan, berusia kurang dari 3 tahun, maka ketika melakukan transaksi, pemilik sebelumnya wajib melaporkan sebelum tanggal 30 April tahun berikutnya di mana transaksi tersebut terjadi. ambil tempat. Jika properti itu diasingkan dengan sumbangan, maka pesan tertulis ke kantor pajak diperlukan dari pemilik sebelumnya. Isi aplikasi tertulis ke kantor pajak harus sebagai berikut: "Saya memberitahu Anda bahwa apartemen yang terletak di alamat: "Alamat lengkap apartemen" diasingkan oleh saya berdasarkan perjanjian sumbangan tertanggal 00.00.0000, jadi saya melakukannya tidak menerima penghasilan. Sehubungan dengan hal tersebut di atas, saya tidak mempunyai alasan untuk membayar pajak penghasilan pribadi. Jika real estat yang dimiliki kurang dari tiga tahun dialihkan sebagai akibat dari perjanjian pertukaran tanpa pembayaran tambahan, maka aplikasi tertulis ke kantor pajak juga diperlukan. Kira-kira isi aplikasi (penjelasan) ke kantor pajak akan terlihat seperti ini: "Saya memberi tahu Anda bahwa sebagai hasil dari pertukaran apartemen yang terletak di alamat: "Alamat lengkap apartemen" untuk apartemen: "Penuh alamat apartemen”, saya tidak menerima penghasilan, oleh karena itu tidak ada dasar pembayaran pajak penghasilan.

Menurut Bagian 1, Klausul 7, Art. 228 dari Kode Pajak Federasi Rusia, individu (warga negara) yang menerima dari individu (warga negara) yang bukan pengusaha perorangan, pendapatan tunai dan barang dengan cara sumbangan (bahkan real estat, bahkan kendaraan, saham, saham, saham), kecuali untuk kasus-kasus yang diatur dalam paragraf 18.1 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika pendapatan tersebut tidak dikenakan pajak, mereka diharuskan membayar pajak sebesar 13% dari nilai properti seperti itu.

Menurut paragraf 18.1 Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dalam bentuk tunai dan barang yang diterima dari individu melalui sumbangan, dengan pengecualian kasus sumbangan real estat, kendaraan, saham, saham, saham. Dengan demikian, hadiah berupa peralatan rumah tangga atau pakaian, perhiasan dari logam mulia, serta hadiah berupa uang tunai tidak dikenakan pajak sebesar 13%.

Namun, undang-undang pajak Federasi Rusia memberikan pengecualian ketika pajak atas real estat atau kendaraan yang diterima sebagai hadiah tidak dibayarkan.

Menurut ayat 2 ayat 18.1 Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pendapatan yang diterima sebagai hadiah dibebaskan dari perpajakan jika:

donor dan penerima adalah anggota keluarga sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia (dalam hal ini, yang kami maksud bukan kerabat sedarah, tetapi anggota keluarga tidak "berdarah", misalnya, ayah tiri dan anak tiri yang tinggal bersama;
donor dan penerima adalah kerabat dekat sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia (pasangan, orang tua dan anak-anak, termasuk orang tua angkat dan anak angkat, kakek, nenek dan cucu, berdarah penuh dan setengah (memiliki ayah atau ibu yang sama). ) kakak beradik).

Sebagai dokumen pendukung kekerabatan antara pemberi dan penerima hibah dapat berupa: akta kelahiran; surat nikah, dll).

Sebagai dokumen pendukung fakta bahwa penerima hibah adalah anggota keluarga donor, dapat berupa: surat keterangan susunan keluarga, akta kumpul kebo dalam rumah tangga. Daftar ini bersifat indikatif. Dalam beberapa kasus, otoritas pajak tidak mengakui anggota keluarga, karena tidak ada cukup kasus yang terdokumentasi. Dalam hal ini, perselisihan semacam itu hanya dapat diselesaikan di pengadilan.

Menurut bagian 3 Seni. 228 dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak, termasuk mereka yang menerima hadiah real estat, kendaraan, diminta untuk menyerahkan deklarasi pajak yang sesuai kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran mereka. SPT disampaikan ke kantor pajak di tempat tinggal tetap (registrasi tetap). Menurut Bagian 1 Seni. 229 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengembalian pajak diserahkan selambat-lambatnya 30 April setelah masa pajak berakhir. Oleh karena itu, pengembalian pajak disediakan sampai 30 April kode pada saat pendapatan diterima (hadiah dalam bentuk real estat atau kendaraan).

Menurut bagian 4 Seni. 229 Kode Pajak Federasi Rusia dalam deklarasi pajak individu menunjukkan semua pendapatan yang diterima oleh mereka dalam periode pajak, sumber pembayaran mereka, pengurangan pajak, jumlah pajak yang dipotong oleh agen pajak, jumlah pembayaran di muka yang sebenarnya dibayarkan selama pajak periode pajak, jumlah pajak yang terutang (pembayaran tambahan) atau pengembalian dana pada akhir periode pajak.

Dalam hal menerima real estat atau kendaraan sebagai hadiah dan tidak menerima penghasilan lain (gaji, remunerasi berdasarkan kontrak hukum perdata), maka data tersebut tidak ditunjukkan dalam deklarasi, masing-masing. Terlepas dari kenyataan bahwa dalam Bagian 4 Seni. 229 dari Kode Pajak Federasi Rusia, diperlukan untuk menunjukkan informasi dari pendapatan lain (misalnya, upah), tidak perlu untuk menunjukkan informasi tersebut dalam deklarasi, karena majikan, sebagai agen pajak, telah menghitung , dipotong pajak penghasilan pribadi, dan juga dilaporkan ke kantor pajak.

Seorang warga negara yang telah menerima real estat atau mobil sebagai hadiah wajib membayar pajak penghasilan pribadi dalam bentuk 13% dari nilai properti, jika ia bukan kerabat dekat dari pemberi atau anggota keluarganya. Pada saat yang sama, baik pensiunan maupun orang cacat tidak dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi, sebagaimana diatur oleh pajak atas properti individu.

Jika kendaraan diterima sebagai hadiah berdasarkan perjanjian sumbangan dari kerabat yang tidak dekat, maka 13% dari nilai kendaraan harus dibakar. Jika kendaraan tidak dinilai oleh para pihak dalam transaksi, maka perlu untuk menentukan nilai pasar kendaraan. Nilai pasar kendaraan ditentukan oleh penilai independen (ahli). Setelah nilai pasar mobil ditentukan, perlu untuk menghitung pajak dari jumlah yang ditentukan dalam deklarasi 3NDFL.

Saya berpartisipasi dalam proyek untuk mempromosikan barang dan jasa, termasuk melalui toko online dan sumber informasi lainnya, Anda menerima penghasilan. Jika Anda menerima penghasilan tunai, dan bukan barang, maka jumlah ini dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%. Namun, jika jumlah total pendapatan dalam masa pajak tidak melebihi 4.000 rubel, maka pendapatan tersebut tidak dikenakan pajak. Dalam hal ini, masa pajak dipahami sebagai tahun kalender. Jika organisasi yang berstatus badan hukum (ditugaskan ke PSRN, NPWP, OKVED) secara resmi mencatat pengeluaran untuk pembayaran remunerasi, maka wajib memotong pajak penghasilan orang pribadi saat membayar remunerasi dalam masa pajak. 4.000 rubel atau lebih untuk setiap individu. Organisasi semacam itu diakui sebagai agen pajak, terlepas dari apakah organisasi tersebut secara resmi atau tidak resmi menyimpan catatan pengeluaran remunerasi. Satu-satunya hal adalah jika akuntansi itu resmi, maka pengeluaran seperti itu akan tercermin dalam daftar akuntansi. Dalam hal ini, organisasi memang perlu mengajukan pernyataan sebagai agen pajak, dan juga benar-benar memotong pajak penghasilan pribadi. Jika tidak, organisasi akan dikenakan kewajiban pajak sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

Jadi, jika Anda menerima penghasilan dari promosi barang dan jasa dari suatu organisasi lebih dari 4.000 rubel, Anda sendiri tidak perlu mengajukan 3 pengembalian pajak penghasilan pribadi dan membayar pajak. Karena kewajiban seperti itu diberikan kepada organisasi sebagai agen pajak.

Berdasarkan paragraf 1 Seni. 113 dari Kode Pajak Federasi Rusia fisikorang (warga negara) atau badan hukum atau pengusaha perorangan tidak dapat dimintai pertanggungjawaban pajak karena melakukan pelanggaran pajak (misalnya, tidak membayar pajak), jika sejak tanggal komisinya atau dari hari berikutnya setelah akhir masa pajak selama pelanggaran ini dilakukan, dan 3 tahun telah berlalu sampai keputusan untuk menuntut dibuat (status pembatasan untuk membebankan kewajiban pajak).

Masa pajak untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi untuk menerima real estat sebagai hadiah adalah satu tahun kalender.

Periode pajak lainnya ditetapkan untuk pembayaran pajak di bawah Sederhana dan Vmenenka untuk pengusaha perorangan.

Dalam praktiknya, warga seringkali mulai bertanya-tanya apakah dana yang diterima oleh seorang warga (perorangan) dari warga negara lainnya dikenakan pajak, khususnya pajak seperti pajak penghasilan orang pribadi. Timbul pertanyaan juga apakah PPh orang pribadi dikenakan PPh orang pribadi atas dana yang disumbangkan hanya diterima bukan dari kerabat dekat atau orang lain? Mari kita coba memahami seluk-beluk Kode Pajak Federasi Rusia.

Menurut paragraf 18.1 Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia tidak dikenakan pajak (dibebaskan dari perpajakan) pendapatan tunai dan barang yang diterima dari individu melalui sumbangan, kecuali untuk kasus sumbangan real estat, kendaraan, saham, saham, saham, kecuali ditentukan lain oleh paragraf ini.

Dengan demikian, Kode Pajak Federasi Rusia secara tegas melepaskan kewajiban untuk membayar pajak penghasilan pribadi kepada individu dari jumlah uang yang diterima sebagai hadiah. Tidak masalah apakah uang itu diterima dari kerabat dekat atau dari orang asing.

Undang-undang pajak Federasi Rusia saat ini tidak mengatur kewajiban untuk mengajukan deklarasi 3NDFL nol (pelaporan) setelah menerima hadiah dana, terlepas dari status individu (kerabat dekat atau non-kerabat).

Kesimpulan bahwa dana yang disumbangkan yang diterima sebagai hadiah tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi juga mengikuti Surat Informasi Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 05.09.12. 03-04-05/1-1065.

Sekarang perhatikan sebuah contoh, termasuk ketika pajak penghasilan pribadi tidak dibayarkan atas suatu hadiah, dan juga ketika pajak penghasilan pribadi dibayarkan atas suatu sumbangan.

Contoh 1.

Warga "A" (donor) mengadakan perjanjian donasi apartemen dengan warga "B" (donor) pada tahun 2012. Dalam perjanjian donasi apartemen, real estat dinilai oleh para pihak dalam transaksi dalam jumlah 200.000 rubel. Warga negara "B" adalah anak dari warga negara "A", yang dikukuhkan dengan akta kelahiran.

Karena pemberi "A" dan penerima "B" adalah kerabat dekat (ayah dan anak), dalam hal ini penerima "B" dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi.

Namun, untuk melaporkan hingga 30 April 2013. Warga B wajib. Dalam hal ini, pernyataan tidak diberikan, tetapi diberikan penjelasan tentang hubungan antara pemberi dan penerima. Permohonan harus disertai dengan akta kelahiran, perjanjian sumbangan, sertifikat pendaftaran hak negara, dan, jika perlu, dokumen lain.

Contoh #2

Warga "A" (donor) mengadakan perjanjian donasi apartemen dengan warga "B" (donor) pada tahun 2012. Dalam perjanjian donasi apartemen, real estat dinilai oleh para pihak dalam transaksi dalam jumlah 200.000 rubel. Warga "B" dengan warga "A" tidak saling berhubungan, baik dekat maupun jauh.

Karena warga negara "A", "B" bukan kerabat dekat, warga negara "B" wajib membayar pajak sebesar 13% dari nilai apartemen yang diterima sebagai hadiah. Dalam kontrak, apartemen itu dinilai oleh para pihak dalam transaksi dalam jumlah 200.000 rubel. Dengan demikian, jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran adalah: 200.000 x 13% = 26.000 rubel.

Kadang-kadang otoritas pajak memperdebatkan jumlah yang diperkirakan dalam kontrak, karena jelas-jelas diremehkan. Dalam hal barang tersebut tidak dinilai dalam perjanjian hibah, maka diambil inventaris atau nilai kadaster dari barang tidak bergerak tersebut. Dalam kebanyakan kasus, nilai inventaris diambil dalam tubuh inventaris teknis. Tidak semua kota memiliki basis nilai kadaster apartemen, tidak seperti objek - plot tanah.

Dalam hal ini (contoh No. 2), perlu menghitung pajak dan menyerahkan pernyataan ke kantor pajak sebelumnya 30 April 2013. Jika deklarasi tidak diserahkan pada tanggal 30 April 2013. kantor pajak akan bertanggung jawab (denda tidak kurang dari 1.000 rubel), Dan kau pajak harus dibayar paling lambat tanggal 15 Juli 2013.

Dasar hukum untuk membawa kewajiban pajak karena tidak adanya deklarasi (pengajuan dengan pelanggaran tenggat waktu): bagian 1 Seni. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa untuk kegagalan wajib pajak untuk menyerahkan pengembalian pajak ke otoritas pajak di tempat pendaftaran dalam periode yang ditetapkan oleh undang-undang tentang pajak dan biaya

memerlukan pengumpulan denda sebesar 5 persen dari jumlah pajak yang belum dibayar (pembayaran tambahan) berdasarkan pernyataan ini untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap sejak tanggal yang ditetapkan untuk penyerahannya, tetapi tidak lebih dari 30 persen dari jumlah yang ditentukan dansetidaknya 1.000 rubel.

Dasar hukum untuk membawa ke kewajiban pajak untuk tidak membayar pajak: bagian 1 Seni. 122 dari Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa untuk tidak membayar atau tidak menyelesaikan pembayaran jumlah pajak (biaya) sebagai akibat dari mengecilkan basis pajak, perhitungan pajak (biaya) yang salah atau tindakan ilegal lainnya (tidak bertindak) , jika tindakan tersebut tidak mengandung tanda-tanda pelanggaran pajak yang diatur dalam Pasal 129.3 Kode Pajak RF,

memerlukan denda dalam jumlah20 persendari jumlah pajak (biaya) yang belum dibayar.

Dasar hukum untuk tenggat waktu pembayaran pajak: Bagian 4 Seni. 228 dari Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa jumlah total pajak yang dibayarkan ke anggaran yang relevan, dihitung berdasarkan pengembalian pajak yang tunduk pada ketentuan pasal ini, dibayarkan di tempat tinggal wajib pajak tepat waktu. selambat-lambatnya tanggal 15 Juli tahun berjalan setelah masa pajak berakhir.

Rincian untuk membayar pajak dapat diklarifikasi di kantor pajak. Sebagai aturan umum, pajak dibayarkan ke rekening yang ditentukan dalam deklarasi(KBK - kode klasifikasi anggaran). Pembayaran tanpa pemotongan komisi dapat dilakukan di cabang Sberbank mana pun di Federasi Rusia.

Jika tidak ada alasan untuk pembebasan pajak penghasilan pribadi setelah menerima real estat berdasarkan perjanjian sumbangan, maka pajak harus dibayar. Dalam hal pajak penghasilan pribadi yang tidak dibayar bertentangan dengan persyaratan undang-undang perpajakan, inspektorat pajak memiliki hak untuk memulihkan pajak yang belum dibayar di pengadilan. Jika jumlah pajak penghasilan pribadi kurang dari 50.000 rubel, maka pernyataan klaim pajak akan diajukan ke pengadilan perdamaian di tempat tinggal terdakwa (orang yang menerima real estat atau kendaraan sebagai hadiah) . Jika jumlah pajak lebih dari 50.000 rubel, maka pernyataan klaim akan diajukan ke pengadilan distrik (kota). Selain jumlah pajak, untuk keterlambatan pembayaran pajak akan dikenakan denda sebesar 1/300 dari tarif refinancing bank untuk setiap hari keterlambatan dari jumlah tunggakan. Inspektorat pajak dibebaskan dari pembayaran, tetapi jika pengadilan memenuhi tuntutan, maka terdakwa, sebagai orang yang bertanggung jawab untuk membayar pajak, akan dibebankan bea negara kepada negara.

Dalam perjanjian donasi real estat, hadiah harus dihargai. Jika hadiah tidak dinilai dalam perjanjian donasi real estat, maka real estat dinilai pada nilai kadaster. Nilai kadaster dapat diambil dari paspor kadaster. Paspor kadaster dapat dipesan dari Kantor Rosrest. Untuk memverifikasi kelengkapan pembayaran pajak, inspektorat pajak dapat secara independen meminta informasi tentang nilai kadaster dari properti yang diterima sebagai hadiah.

Mulai 01/01/2014 tingkat refinancing bank belum berubah dan 8,25% per tahun berdasarkan Instruksi Bank Rusia tertanggal 13.09.2012 Nomor 2873-U"Pada ukuran tingkat refinancing Bank Rusia".

Menurut informasi yang diposting pada 31 Oktober 2014. di situs resmi Bank Sentral Rusia, tingkat refinancing bank (suku bunga utama) meningkat dari 8,25% menjadi 9,50% mulai dari 05.11.2014.

Dengan demikian, tingkat inflasi hingga 9,50% secara resmi dikonfirmasi, meskipun dalam kenyataannya kenaikan harga jauh lebih tinggi.

Mari kita ambil contoh.

Bagian lain (topik, artikel, contoh)

Pertama-tama, sumbangan untuk sebuah apartemen disiapkan Anda dapat menemukan aplikasi di situs web kami. Ini dapat dilakukan di kantor notaris atau agen real estat mana pun, dengan menggunakan jasa pengacara.

Undang-undang tidak membebankan kewajiban apa pun kepada pemberi hibah untuk membuat suatu tindakan. Anda dapat memasukkan semua informasi yang diperlukan sendiri dengan mengisi aplikasi sampel standar untuk menyumbangkan () sebuah apartemen dengan tangan. Anda harus memberikan informasi berikut::

subjek perjanjian;
rincian para pihak (data paspor);
penjelasan tentang harta tak bergerak yang akan diwarisi.

Akta hadiah mulai berlaku hanya setelah pendaftarannya di Kamar Pendaftaran!

Daftar dokumen tambahan

Kesimpulan dari tindakan donasi tanpa syarat dimungkinkan tidak hanya antara individu: kerabat atau orang yang tidak terkait. Aturan ini juga berlaku untuk badan hukum.

Pekerja sosial, pegawai negeri, pegawai lembaga kesehatan dan pendidikan, serta pejabat - tidak dapat melakukan transaksi dengan pendaftaran sumbangan untuk apartemen.

Pengecualiannya adalah anak-anak kecil dan warga yang tidak mampu. yang memerlukan persetujuan dari wali atau wali.

Jika, untuk beberapa alasan obyektif, donor tidak dapat menangani dokumen, dia dapat mengeluarkan surat kuasa pihak ketiga yang harus disahkan oleh notaris.

Jika apartemen, yang merupakan milik bersama pasangan, ditransfer ke penerima, dalam hal ini, persetujuan notaris dari babak kedua diperlukan.

Sebelum pergi ke Badan Pembenahan (Kamar Pendaftaran (Kadastral), atau Pusat Multifungsi), Anda perlu mengumpulkan semua dokumentasi yang diperlukan. Yaitu:

Tanda terima pembayaran bea negara.
Kartu identitas (ini bisa berupa paspor). Dalam situasi dengan pengecualian, data tentang wali amanat, wali atau orang yang berwenang lainnya diminta.
Surat nikah (bila perlu).
Permohonan untuk menyumbangkan apartemen, ditulis atas nama penerima, dan donatur.
Akta hadiah selesai.
Sebuah dokumen yang menegaskan bahwa donor memiliki hak atas properti ini (perjanjian pembelian dan penjualan, tindakan privatisasi atau sertifikat warisan).
Konfirmasi tidak adanya hutang (dalam kasus sitaan - likuidasi penuh (penghapusan) atau persetujuan tertulis dari pihak ketiga).
Sertifikat dari BTI untuk menyumbangkan apartemen pada jumlah orang yang tinggal di wilayah ini.
Paspor kadaster untuk apartemen dan sertifikat penilaian.

Unduh ekstrak dari paspor BTI :,.

Di mana saya bisa mendapatkan sertifikat dan formulir yang diperlukan?

Jika Anda memerlukan aplikasi untuk sumbangan apartemen, Anda bisa mendapatkan sampel dari notaris atau makelar. Anda juga dapat mengunduh dari situs web kami:

Catatan penilaian. Dokumen semacam itu dikeluarkan oleh BTI.

Informasi tentang jumlah orang yang tinggal di apartemen, dapat diterbitkan dengan menghubungi kantor paspor.

Perjanjian tambahan untuk perjanjian donasi apartemen disimpulkan dalam kasus dengan pengecualian. Dikeluarkan di lembaga pemasangan.

Pencatat memeriksa seluruh kumpulan dokumen: asli dan salinan. Tanda tangan pelamar ditempatkan pada formulir yang diperlukan. Jika tidak perlu melengkapi kit, terimalah.

Kemudian spesialis menyerahkan kuitansi, yang menunjukkan tanggal penerbitan (dari 14 hingga 20 hari kalender).

Hanya setelah melewati semua langkah ini, transaksi donasi dapat dianggap selesai.

Terakhir diperbarui Mei 2019

Berpikir tentang menyumbangkan real estat kepada seseorang: apakah mereka kerabat atau orang asing, Anda harus ingat bahwa penyelesaian dan pelaksanaan transaksi semacam itu dikenai pajak. Karena itu, Anda perlu mencari tahu apa hak dan kewajiban pendonor itu sendiri, dan orang yang dikaruniai - pemilik baru properti. Atau jika kasusnya sulit, gunakan bantuan pengacara.

persentase pajak

Kode Pajak mengatur perpajakan atas penghasilan pribadi (PIT):

semua pendapatan warga negara kita dan orang asing yang menjadi penduduk pada tingkat 13%;
bukan penduduk - 30%

Seorang penduduk tidak hanya bisa menjadi warga negara Federasi Rusia, tetapi juga orang asing yang tinggal secara permanen di Rusia selama lebih dari 183 hari. Selain itu, seorang Rusia yang tinggal di negara lain selama lebih dari 183 hari kehilangan status penduduknya.

Berapa jumlah yang dikenakan pajak?

Jika Anda menerima real estat berdasarkan perjanjian sumbangan, maka objek perpajakan adalah:

Nilai NOMINAL (kontraktual) apartemen pada saat transaksi. Nilai ini ditunjukkan sebagai bagian deskriptif dari properti (bersama dengan nomor kadaster, alamat, area, dll.). Nilai yang ditentukan tidak boleh kurang dari 70% dari nilai kadaster, kecuali jika nilai kadaster tidak diketahui atau biaya perumahan kurang dari 1 juta rubel, dan nilai kadaster kurang dari 1.428.571 rubel.
Ketika menyumbangkan BAGIAN dari rumah atau apartemen, jumlah kena pajak dihitung sesuai dengan bagian yang disumbangkan dari nilai properti dengan tarif yang sama sebesar 13%.
Jika nilainya tidak ditentukan dalam perjanjian donasi, perhitungannya dilakukan dari: nilai kadaster penuh.

Dengan kata lain, jika jumlah hadiah berdasarkan perjanjian donasi tidak ditentukan, nilai kadaster diperhitungkan. Jika nilai yang tercantum dalam perjanjian hibah dibandingkan dengan nilai kadaster, dan jika kurang dari 70% dari nilai kadaster, maka perhitungan ulang dilakukan dari 70% dari nilai kadaster.

Contoh:
1. Nilai pasar apartemen adalah 3 juta rubel, pajaknya adalah 3 juta * 13% = 390.000 rubel.
2. Nilai pasar apartemen adalah 4 juta rubel, 1/3 bagian disumbangkan, pajaknya (4 juta/3) * 13% = 173.000 rubel.

Lihat juga perhitungan baru (apartemen, rumah, garasi, dacha) juga akan dikaitkan dengan nilai kadaster, dan bukan dengan nilai inventaris, seperti sebelumnya.

Siapa yang dibebaskan dari pembayaran?

Berikut ini dibebaskan dari pajak untuk menyumbangkan apartemen ke kerabat:

pasangan;
Nenek dan kakek;
orang tua (orang tua angkat), anaknya (termasuk anak angkat);
cucu dan cucu perempuan;
saudara laki-laki, saudara perempuan (penuh dan setengah berdarah).

Daftar ini ditetapkan oleh Kode Keluarga. Pada saat yang sama, baik penduduk maupun bukan penduduk Federasi Rusia termasuk dalam pengecualian.

Memberikan apartemen kepada kerabat dekat membebaskannya dari membayar pajak. Tetapi ketika melakukan transaksi, penerima akan dikenakan biaya tertentu: pembayaran bea negara (untuk pendaftaran negara), biaya untuk membuat perjanjian sumbangan, layanan notaris (jika perlu), dll.

Jika kerabat dekat yang dibebaskan dari pajak hadiah menjual apartemen yang disumbangkan kepadanya dalam 3 tahun ke depan, maka ia tidak dibebaskan dari membayar pajak sebesar 13% atas penjualan properti (dimiliki kurang dari 3 tahun). Pada saat yang sama, biaya apartemen yang melebihi 1 juta rubel dikenakan pajak. (1 juta adalah pengurangan pajak).

Contoh: Orang tua memberi putra mereka sebuah apartemen pada tahun 2016, pada tahun 2018 ia menjualnya seharga 2.500.000 rubel. Oleh karena itu, jumlah pajak pada tahun 2019 adalah (2,5 juta - 1 juta) * 13% = 195.000 rubel.

Kerabat lainnya tidak dibebaskan dari pajak

menantu laki-laki, menantu perempuan;
bibi, paman;
keponakan;
sepupu, saudara perempuan;
sepupu dan kakek-nenek dan kerabat lainnya;
orang yang tidak memiliki ikatan keluarga.

Untuk pensiunan dalam hal ini, tidak ada manfaat. Jika real estat disumbangkan kepada seorang pensiunan (bukan dari daftar kerabat dekat), maka ia wajib membayar 13% yang sama dengan alasan umum.

Ketika nilai pasar (atau kadaster) dari apartemen yang disumbangkan tidak lebih dari 1.000.000 rubel, apakah perlu membayar pajak atau dapatkah pengurangan properti diterapkan?

Jika penerima tidak termasuk dalam daftar kerabat dekat yang dibebaskan dari pajak, maka pajak dibayarkan pada jumlah penuh dan tidak ada pengurangan (1 juta rubel) yang diberikan saat menyumbang. Pengurangan properti 1 juta rubel. hanya dalam kasus penjualan berikutnya dari apartemen yang disumbangkan.

Hak real estat lainnya

Jelas bagi semua orang bahwa real estat berarti:

datar;
rumah pribadi (IZHS, rumah taman;
bangunan tambahan, sauna, garasi;
petak tanah.

Juga, semuanya jelas ketika diberikan oleh pemiliknya. Namun bagaimana jika hadiah itu bukan hak milik, melainkan hak lainnya. Misalnya, sebuah rumah dan sewa tanah di mana ia berdiri diberikan. Atau status peserta ekuitas dalam pembangunan gedung apartemen dialihkan secara gratis. Legislator menyelesaikan masalah ini - semua hak milik lainnya, kecuali hak milik, tidak dikenakan pajak atas sumbangan. Dan terlepas dari kekerabatan.

Contoh: Jika seorang warga negara menyerahkan kepada orang lain hak-hak pemegang saham di sebuah rumah yang sedang dibangun secara gratis, maka tidak perlu membayar pajak. Dalam kasus rumah dan tanah sewa, pajak dibayar untuk menyumbangkan rumah, tetapi tidak untuk menyewa tanah.

Siapa yang wajib menyatakan penghasilan dan membayar pajak

Setelah mendaftarkan pengalihan kepemilikan di Rosreestr, orang yang menerima apartemen sebagai hadiah (yang dilakukan) akan memiliki kewajiban untuk menyatakan pendapatan yang diterima dan membayar pajak. Mulai saat ini inspektorat pajak akan memantau tenggat waktu penyampaian deklarasi dan pembayaran pajak penghasilan pribadi.

Aturannya sederhana, secara umum Anda perlu mengetahui dua hal:

DONOR tidak membayar pajak;

Penerima harus melakukan pembayaran pajak atas namanya sendiri.

Pajak penduduk membayar dengan tarif 13%, bukan penduduk - 30% dari nilai nominal.

Apa yang harus dilakukan setelah kesepakatan?

Pada tahun selesainya transaksi donasi properti, penerima hibah belum menyatakan atau membayar apa pun. Namun tahun depan, sebelum 30 April, ia wajib menyerahkan surat pernyataan dalam bentuk 3-NDFL untuk pemeriksaan di tempat tinggalnya. Dan dia wajib membayar jumlah pajak sebelum 15 Juli tahun di mana deklarasi diajukan. Itu adalah:

Penyerahan SPT selambat-lambatnya 30,04.
Mentransfer jumlah pajak penghasilan pribadi ke anggaran paling lambat 15.07.

Contoh: apartemen disumbangkan pada Januari 2019 (di bulan apa pun di 2019), oleh karena itu, deklarasi 3-NDFL diajukan dari awal 2020 hingga 30/04/2020, dan pajak harus dibayar sebelum 15/07/2020.

Deklarasi dan prosedur pembayaran

Cara mengisi deklarasi

Anda dapat mengisi deklarasi sendiri menggunakan program (unduh Deklarasi 3NDFL untuk 2019 di Internet di sebelah kiri, hlm. 3, "perangkat lunak untuk individu"). Anda dapat menghubungi spek. organisasi yang menyediakan layanan semacam itu.

Dalam deklarasi, pajak dihitung dengan menunjukkan nilai kontraktual properti (jika tidak ada, nilai kadaster).

Jika deklarasi tidak menunjukkan nilai properti (maka itu tidak akan diterima jika diserahkan secara pribadi ke Inspektorat Layanan Pajak Federal). Saat menyerahkan melalui surat, menurut hasil audit meja, otoritas pajak akan meminta Anda untuk menyerahkan pernyataan korektif. Penyesuaian akan fokus pada nilai kadaster.

Penting! Jika penerima adalah kerabat dekat, maka ia dibebaskan dari pembayaran pajak, dan Anda tidak perlu menyerahkan pernyataan apa pun. Namun, sebagai bagian dari pemeriksaan pajak, inspektorat pajak dapat meminta pembenaran hubungan kekerabatan. Dalam hal ini, diperlukan untuk menyerahkan dokumen yang mengkonfirmasi hubungan keluarga (akta nikah, akta kelahiran, paspor donor dan penerima, keputusan pengadilan, dll.), tetapi tanpa menyerahkan pernyataan.

Dokumen yang diserahkan ke otoritas pajak

Membuat deklarasi dan menyerahkannya kepada otoritas pajak di tempat tinggal adalah wajib bagi setiap orang yang menerima apartemen sebagai hadiah. Pada saat yang sama, tidak ada manfaat yang diberikan kepada siapa pun (kecuali untuk kerabat dekat yang tercantum di atas). Tidak ada yang diserahkan kepada otoritas pajak bersama dengan deklarasi 3-NDFL. Namun terkadang, untuk menghindari konflik dengan IFTS, Anda dapat memberikan salinan:

perjanjian sumbangan;
dokumen tentang kepemilikan properti;
paspor kadaster dan dokumentasi teknis lainnya untuk objek tersebut.

Opsi Perhitungan Pajak

Jika perhitungan dilakukan oleh penerima, maka ia cukup membayar pajak yang dihitung menggunakan rincian IFTS di tempat tinggal (Anda dapat memeriksanya di situs web pajak atau di IFTS, saat mengirimkan deklarasi, mereka memberikan rincian untuk semua orang);
Jika penghitungan dilakukan oleh otoritas pajak, maka otoritas pajak akan mengirimkan PEMBERITAHUAN penghitungan pajak dan tanda terima pembayaran melalui pos kepada penerima. Opsi ini terjadi ketika orang yang dikaruniai itu sendiri tidak menyatakan penghasilan. Sebagai aturan, denda dan hukuman ditambahkan ke dalamnya.
Pembayaran dilakukan di cabang bank mana pun hingga 15 Juli tahun di mana deklarasi diserahkan.

Apa yang mengancam keterlambatan deklarasi atau pembayaran pajak?

Jika deklarasi tidak diserahkan tepat waktu, IFTS akan mengirimkan pemberitahuan tenggat waktu yang terlewat, karena Rosreestr memberi tahu otoritas pajak tentang transaksi real estat. Jika Anda lupa dan melewatkan tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi, kirimkan sesegera mungkin. Semakin banyak waktu berlalu setelah batas waktu, semakin besar dendanya. Hukuman untuk pelanggaran tenggat waktu:

kegagalan untuk menyerahkan deklarasi- denda 1.000 rubel dan 5% dari jumlah pajak yang ditetapkan untuk setiap bulan keterlambatan, mulai Mei;
tidak membayar pajak - 20% dari jumlah pajak penghasilan pribadi yang ditetapkan dalam kasus tidak membayar pajak awal atau 40% jika tidak membayar berulang (dalam hal ini, tidak membayar dianggap disengaja);
denda keterlambatan pembayaran pajak- dihitung untuk setiap hari keterlambatan, mulai tanggal 16 Juli sebesar - jumlah utang pajak * tingkat refinancing (8,25%) * 1/300 * jumlah hari keterlambatan.

Penalti dikenakan:

atau atas dasar sukarela (atas permintaan otoritas pajak);
atau melalui juru sita, pengadilan, jika pembayar tidak membayar pajak dan denda dalam waktu yang ditentukan dalam pemberitahuan.

Jenis-jenis donasi dan fitur-fiturnya

Selain transaksi donasi real estat, yang dikenakan pajak, ada kemungkinan hukum lain dan cara untuk mentransfer hak milik kepada orang lain. Apa perbedaannya:

gratuitousness (kondisi dikecualikan ketika penerima menjadi tergantung pada donor. Ketika menyumbangkan properti, seseorang tidak dapat menetapkan kondisi dan mewajibkan penerima untuk memberikan layanan apa pun sebagai imbalan atas properti yang diterima. Misalnya, keinginan untuk menyumbangkan apartemen, tetapi pada pada saat yang sama mempertahankan hak untuk tinggal di dalamnya).
Peningkatan, sebagai akibat dari transaksi, di properti milik penerima (misalnya, jika ada satu, milik sendiri, apartemen, maka setelah sumbangan ada dua).
Mengurangi (karena transaksi donasi) ketersediaan properti dari donatur sendiri.
Adanya keinginan untuk memberikan donasi dari pemilik-donatur harus bersifat sukarela dan disengaja (pengadilan sering mempertimbangkan tuntutan hukum di mana orang lain yang mengklaim properti donasi mencoba membuktikan bahwa donasi dilakukan di bawah tekanan, dengan ancaman dan tipu daya).
Anda hanya dapat memberikan hadiah kepada seseorang yang setuju untuk menerima hadiah tersebut. Jika tidak, transaksi juga akan batal.

Tanda-tanda yang tercantum adalah wajib pada saat melakukan donasi dan akan menjadi dasar legalitas donasi jika ada tuntutan terhadap donatur atau penerima hibah dari pihak ketiga.

Metode donasi

Perjanjian langsung tentang sumbangan real estat atau bagiannya

Tidak ada pilihan di sini: donor membuat akta pemberian, mendaftarkan transaksi dan mentransfer propertinya menjadi kepemilikan penuh dari orang yang dia inginkan - tidak dapat ditarik kembali.

Janji

Sebuah kesepakatan disimpulkan di mana donor dapat berjanji untuk selanjutnya menyumbangkan properti kepada orang yang ditentukan secara khusus. Tetapi ada pilihan di sini - donor tidak dapat memenuhi janji jika, setelah beberapa waktu setelah janji, kondisi hidup atau kesehatannya memburuk, dan karena itu standar hidup akan menurun secara signifikan. Atau orang yang dijanjikan itu melakukan perbuatan melawan hukum terhadap pemberi dermawan atau keluarganya (ia ingin membunuh, misalnya).

Sumbangan

Hal ini dilakukan untuk kepentingan masyarakat atau orang tertentu. Target, nilai yang secara umum berguna dari benda yang disumbangkan harus ditunjukkan di sini (hadiah tersebut dibuat oleh pelindung dan orang biasa untuk rumah bagi orang cacat, tempat penampungan, museum, otoritas perlindungan sosial, untuk orang-orang yang terkena dampak berbagai konflik dan bencana militer). Keuntungan dari jenis donasi ini adalah bahwa donor selanjutnya memiliki hak atas manfaat pajak.

Tentang memberikan apartemen

Sumbangan apartemen menyiratkan setidaknya dua transaksi sumbangan. Dalam setiap kasus, penerima adalah penerima yang wajib membayar pajak. Jika para pihak dalam setiap transaksi adalah kerabat dekat, maka kewajiban membayar pajak tidak timbul baik dalam rangka setiap transaksi maupun dalam seluruh rangkaian transaksi, dari pemberi pertama (untuk donasi pertama) hingga penerima terakhir (untuk sumbangan terakhir).

Namun, skema seperti itu dapat dilihat oleh otoritas pajak, dan sebagai bagian dari audit meja, mengakui bahwa transaksi dilakukan demi penampilan, dengan tujuan penghindaran pajak (asalkan donor pertama dan penerima terakhir bukan kerabat dekat). Pemeriksa pajak akan lebih percaya diri ketika semua transaksi dilakukan satu demi satu tanpa interval waktu yang signifikan. Berdasarkan hasil pemeriksaan pajak, penerima terakhir akan menerima tambahan pajak sesuai keputusan yang bersangkutan. Ini bisa ditentang di pengadilan. Tidak ada praktek administrasi dan peradilan khusus dalam kasus-kasus seperti itu.

Jika pada transaksi donasi pertama si penerima membayar pajak (misalnya, dia bukan kerabat dekat si pemberi), maka pada saat donasi berikutnya (transfer), sekalipun transaksi itu dilakukan kembali (dari si penerima kepada si pemberi), pajak tidak dikembalikan, kecuali transaksi donasi dinyatakan tidak sah.

Tentang aturan untuk mengeluarkan donasi

Agar pemohon lain tidak memiliki keinginan untuk menggugat properti yang disumbangkan, perlu untuk menyusun kontrak dengan benar, memeriksa kapasitas hukum pihak yang bertransaksi, dan memenuhi kewajiban pajak dengan jelas. Misalkan, pada saat pelaksanaan kontrak, donor terdaftar di lembaga medis, menggunakan obat-obatan keras atau berada di bawah pengaruh alkohol, kerabat atau orang lain yang mengklaim properti ini akan dapat membuktikan ketidakabsahannya.

Perjanjian donasi tidak boleh menyertakan syarat tambahan, misalnya:

pacaran seumur hidup - ini dilakukan dengan kontrak anuitas seumur hidup

pemeliharaan donor atau kewajiban keuangan lainnya;

memperoleh oleh penerima hak atas apartemen hanya setelah kematian donor - yaitu, warisan perumahan.

Jika kondisi seperti itu ditentukan dalam kontrak, itu dapat dibatalkan.

Sumbangan real estat kepada orang-orang yang menjadi tanggungan donor pada saat transaksi tidak diakui sebagai sah. Misalnya, dokter yang merawat, pendidik, karyawan organisasi dan lembaga sosial, atau kerabat mereka.

Warga negara yang tidak mampu secara hukum dan di bawah umur diizinkan untuk menjadi peserta dalam transaksi donasi, tetapi hanya sebagai penerima (Anda dapat memberi mereka, tetapi Anda tidak dapat menerima hadiah dari mereka)!

Untuk menentukan apakah sumbangan real estat dikenakan pajak, perlu untuk menetapkan adanya ikatan keluarga dari para peserta dalam transaksi.
Agar pemohon lain tidak berkeinginan untuk menuntut harta yang Anda sumbangkan dari orang yang Anda persembahkan (lihat:
- tanpa penundaan daftarkan di Rosreestr;
- membayar pajak saat menyumbangkan apartemen tepat waktu;
- menentukan kapasitas hukum peserta dalam transaksi.

Jika Anda memiliki pertanyaan tentang topik artikel, jangan ragu untuk bertanya di komentar. Kami pasti akan menjawab semua pertanyaan Anda dalam beberapa hari. Namun, baca dengan cermat semua pertanyaan dan jawaban artikel, jika pertanyaan serupa memiliki jawaban terperinci, maka pertanyaan Anda tidak akan dipublikasikan.