(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federasi Rusia tanggal 24 Juni 1992 N 3119-1, tanggal 2 Juli 1992 N 3181-1, tanggal 25 Februari 1993 N 4549-1; Undang-undang Federal tanggal 13 Juni 1996 N 67- FZ, tanggal 16 November 1997 N 144 -FZ, tanggal 08/07/1999 N 151-ФЗ, tanggal 11/07/2000 N 135-ФЗ, tanggal 30/12/2001 N 196-ФЗ, tanggal 29/05/ 2002 N 57-ФЗ, tanggal 22/05/2003 N 54-ФЗ, tanggal 29.06.2004 N 58-ФЗ, tanggal 18/07/2005 N 90-ФЗ, tanggal 27/07/2006 N 137-ФЗ, tanggal 07 /17/2009 N 162-ФЗ, tanggal 27/11/2010 N 306-ФЗ, tanggal 27/06/2011 N 162- Federal Law, tanggal 18 Juli 2011 N 227-FZ, tanggal 21 November 2011 N 329- FZ, sebagaimana diubah dengan Keputusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia tanggal 15 Juli 1999 N 11-P, putusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia
tanggal 07/05/2001 N 130-O)
Bab I. Ketentuan Umum
Pasal 1. Otoritas pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut otoritas pajak) - sistem kontrol terpadu atas kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu pajak dan biaya yang dimasukkan ke dalam sistem anggaran Federasi Rusia, dan dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia - atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu memasukkan pembayaran wajib lainnya ke dalam sistem anggaran Federasi Rusia yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, serta kontrol dan pengawasan atas produksi dan peredaran etil alkohol, produk yang mengandung alkohol, alkohol dan tembakau serta kepatuhan terhadap undang-undang mata uang Federasi Rusia dalam kompetensi otoritas pajak.
(Pasal 1 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
Pasal 2. Sistem otoritas pajak terpusat yang terpadu terdiri dari badan eksekutif federal yang berwenang untuk melakukan kontrol dan pengawasan di bidang pajak dan biaya, dan badan teritorialnya.
(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 29 Juni 2004 N 58-FZ, tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
Badan eksekutif federal yang berwenang melakukan pengendalian dan pengawasan di bidang pajak dan retribusi, untuk melaksanakan kegiatannya, berhak membentuk organisasi bawahannya dalam bentuk lembaga negara atau perusahaan kesatuan.
(Bagian kedua diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 18 Juli 2011 N 227-FZ)
(Pasal 2 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 08.07.1999 N 151-FZ)
Pasal 3. Otoritas pajak dalam kegiatannya berpedoman pada Konstitusi Federasi Rusia, undang-undang konstitusional federal, Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang federal lainnya, Undang-undang ini dan tindakan legislatif lainnya dari Federasi Rusia, tindakan hukum pengaturan Presiden Federasi Rusia. Federasi Rusia dan tindakan hukum pengaturan Pemerintah Federasi Rusia, perjanjian internasional Federasi Rusia , serta tindakan hukum pengaturan otoritas eksekutif federal, otoritas negara dari entitas konstituen Federasi Rusia dan pemerintah daerah yang diadopsi dalam batas-batas wilayah mereka kewenangan dalam masalah pajak dan retribusi.
(Pasal 3 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
Pasal 4. Otoritas pajak menjalankan aktivitasnya secara langsung, dengan melibatkan organisasi-organisasi yang berada di bawah badan eksekutif federal yang berwenang untuk melakukan kontrol dan pengawasan di bidang pajak dan biaya, serta bekerja sama dengan otoritas eksekutif federal, otoritas negara bagian dari entitas konstituen. Federasi Rusia dan pemerintah daerah.
(Pasal 4 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 18 Juli 2011 N 227-FZ)
Pasal 5. Badan urusan dalam negeri Federasi Rusia berkewajiban untuk memberikan bantuan praktis kepada pegawai otoritas pajak dalam melaksanakan tugas resmi mereka, memastikan bahwa tindakan yang ditentukan oleh Undang-undang diambil untuk mengadili orang-orang yang secara paksa mencegah pegawai otoritas pajak untuk menjalankan fungsi resminya.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 08.07.1999 N 151-FZ, tanggal 29.06.2004 N 58-FZ)
Bab II. Tugas, hak dan tanggung jawab fiskus
Pasal 6. Tugas utama otoritas pajak adalah memantau kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, kebenaran perhitungan, kelengkapan dan pemasukan pajak dan biaya tepat waktu ke dalam sistem anggaran Federasi Rusia, dan dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia. Federasi Rusia - atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu masuk ke dalam sistem anggaran Federasi Rusia sistem anggaran Federasi Rusia pembayaran wajib lainnya yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, serta kontrol atas produksi dan peredaran produk tembakau, pengendalian mata uang dilakukan sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan tindakan hukum pengaturan dari otoritas pengatur mata uang yang diadopsi sesuai dengan undang-undang tersebut dan Undang-undang ini.
(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ, tanggal 27 November 2010 N 306-FZ)
Pasal 7 Fiskus diberi hak:
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
1. Dalam hal dan dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia, lakukan pemeriksaan dokumen yang berkaitan dengan perhitungan dan pembayaran pembayaran wajib yang bukan pajak atau biaya, denda, denda yang diatur oleh Kode Pajak Rusia Federasi ke sistem anggaran Federasi Rusia, serta menerima penjelasan, sertifikat, dan informasi yang diperlukan tentang masalah yang timbul selama inspeksi, dengan pengecualian informasi yang merupakan rahasia komersial yang ditentukan dengan cara yang ditentukan oleh hukum.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
Memantau kepatuhan terhadap persyaratan peralatan mesin kasir, prosedur dan ketentuan pendaftaran dan penggunaannya, yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia tentang penggunaan peralatan mesin kasir saat melakukan pembayaran tunai dan (atau) pembayaran menggunakan kartu pembayaran, untuk kelengkapan akuntansi pendapatan pada organisasi dan pengusaha perorangan, memeriksa dokumen yang berkaitan dengan penggunaan peralatan mesin kasir, memperoleh penjelasan, sertifikat dan informasi yang diperlukan tentang masalah yang timbul selama pemeriksaan, melakukan pemeriksaan atas pengeluaran penerimaan kas, mengenakan denda pada organisasi , serta pengusaha perorangan atas pelanggaran persyaratan undang-undang Federasi Rusia tentang penggunaan peralatan mesin kasir saat melakukan pembayaran tunai dan (atau) pembayaran menggunakan kartu pembayaran.
(paragraf diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 22 Mei 2003 N 54-FZ)
Memantau kepatuhan organisasi dan pengusaha perorangan dengan kewajiban untuk menerbitkan, atas permintaan pembeli (klien), dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang federal, sebuah dokumen (kwitansi penjualan, kwitansi atau dokumen lain yang mengonfirmasi penerimaan dana untuk yang bersangkutan) produk (pekerjaan, layanan), dan juga mengenakan denda pada organisasi dan pengusaha perorangan karena menolak menerbitkan, atas permintaan pembeli (klien), dokumen (kwitansi penjualan, kuitansi atau dokumen lain yang mengonfirmasi penerimaan dana untuk produk terkait (pekerjaan, pelayanan).
(paragraf diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 17 Juli 2009 N 162-FZ)
Memantau kepatuhan agen pembayaran yang beroperasi sesuai dengan Undang-Undang Federal 3 Juni 2009 N 103-FZ "Tentang kegiatan menerima pembayaran dari individu yang dilakukan oleh agen pembayaran", agen pembayaran bank, dan subagen pembayaran bank yang beroperasi sesuai dengan Hukum Federal " Pada Sistem Pembayaran Nasional", kewajiban untuk menyerahkan kepada lembaga kredit uang tunai yang diterima dari pembayar ketika menerima pembayaran untuk dikreditkan secara penuh ke rekening bank khusus Anda (rekening), digunakan oleh agen pembayaran, pemasok, agen pembayaran bank, subagen pembayaran bank dari rekening bank khusus untuk melakukan pembayaran, serta mengenakan denda kepada organisasi dan pengusaha perorangan karena melanggar persyaratan ini.
(paragraf diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juni 2011 N 162-FZ)
2. Memantau kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan oleh warga negara yang melakukan kegiatan usaha.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
3. Melaksanakan pengendalian pajak dengan melakukan pemeriksaan pajak, serta dalam bentuk lain yang diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
(klausul 3 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
3.1. Untuk melakukan pengendalian pajak, memeriksa (mensurvei) produksi, gudang, ritel dan tempat serta wilayah lain yang digunakan oleh organisasi dan warga negara untuk menghasilkan pendapatan atau terkait dengan pemeliharaan objek kena pajak, dengan cara yang ditentukan oleh Kode Pajak Rusia Federasi.
(klausul 3.1 diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
4. Melakukan inspeksi, sesuai dengan undang-undang yang relevan dari Federasi Rusia, ketika menjalankan kekuasaannya, produksi, gudang, ritel, dan tempat lain dari organisasi dan warga negara.
(Klausul 4 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
5. Permintaan dari manajer dan pejabat lain dari organisasi yang diinspeksi, serta dari warga negara, untuk menghilangkan pelanggaran yang teridentifikasi terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, pelanggaran yang terkait dengan perhitungan dan pembayaran pembayaran wajib lainnya ke sistem anggaran Federasi Rusia, pelanggaran undang-undang Federasi Rusia yang mengatur aktivitas bisnis, dan juga memantau kepatuhan terhadap persyaratan ini.
(Klausul 5 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
6. Dengan cara yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, menangguhkan transaksi pada rekening pembayar pajak, pembayar biaya dan agen pajak di bank dan menyita properti pembayar pajak, pembayar biaya dan agen pajak.
(Klausul 6 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
7. Untuk melaksanakan, dalam kasus dan dengan cara yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, penyitaan dokumen yang menunjukkan dilakukannya pelanggaran pajak.
(Klausul 7 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
8. Membuat keputusan untuk meminta pertanggungjawaban organisasi dan warga negara karena melakukan pelanggaran pajak dengan cara yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
9. Mengumpulkan tunggakan dan menagih denda, serta denda dengan cara yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 08.07.1999 N 151-FZ, tanggal 27.07.2006 N 137-FZ)
10. Kehilangan tenaga. - Hukum Federal 27 Juli 2006 N 137-FZ.
11. Mengajukan tuntutan ke pengadilan dan pengadilan arbitrase:
tentang likuidasi suatu organisasi dalam bentuk organisasi dan hukum apa pun dengan alasan yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia;
tentang batalnya pendaftaran negara suatu badan hukum atau pendaftaran negara seseorang sebagai pengusaha perorangan;
tentang pengakuan transaksi sebagai tidak sah dan pengembalian seluruh hasil transaksi tersebut kepada negara.
(Klausul 11 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
12. Kehilangan tenaga. - Hukum Federal tanggal 30 Desember 2001 N 196-FZ.
13. Kehilangan tenaga. - Hukum Federal 27 Juli 2006 N 137-FZ.
14. Kehilangan tenaga. - Hukum Federal 18 Juli 2005 N 90-FZ.
15. Memantau pemenuhan tugas yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia oleh lembaga kredit dengan cara yang disetujui oleh badan eksekutif federal yang berwenang untuk kontrol dan pengawasan di bidang pajak dan biaya, dengan persetujuan Bank Sentral Federasi Rusia. Federasi Rusia. Otoritas pajak berhak memperoleh akses terhadap informasi yang merupakan rahasia bank sepanjang diperlukan untuk melakukan pengendalian tersebut.
(Klausul 15 diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
Pasal 7.1. Otoritas pajak merangkum informasi tentang pendapatan, properti, dan kewajiban terkait properti yang diserahkan oleh orang-orang yang memegang posisi pemerintahan Federasi Rusia kepada otoritas pajak sesuai dengan hukum konstitusional federal, dan hasil sintesisnya disampaikan kepada Presiden Federasi Rusia. dan kamar-kamar Majelis Federal Federasi Rusia pada tanggal 30 April .
Otoritas pajak, sesuai dengan tindakan hukum pengaturan Federasi Rusia tentang pemberantasan korupsi, menyajikan informasi yang mereka miliki tentang pendapatan, properti, dan kewajiban terkait properti atas permintaan kepala dan pejabat lain dari badan pemerintah federal, yang daftarnya ditentukan. oleh Presiden Federasi Rusia, dan pejabat senior entitas konstituen Federasi Rusia (kepala badan eksekutif tertinggi kekuasaan negara entitas konstituen Federasi Rusia).
(Pasal 7.1 diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 21 November 2011 N 329-FZ)
Pasal 8. Hak-hak fiskus yang diatur dalam ayat 1 - 7, 15 Pasal 7 Undang-undang diberikan kepada pejabat fiskus tersebut, dan hak-hak yang diatur dalam ayat 8 - 13 hanya diberikan kepada pimpinan fiskus dan pejabatnya. deputi.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 08.07.1999 N 151-FZ, tanggal 27.07.2006 N 137-FZ)
Pasal 9. Otoritas pajak yang lebih tinggi diberikan hak untuk membatalkan keputusan otoritas pajak yang lebih rendah jika keputusan tersebut tidak mematuhi Konstitusi Federasi Rusia, undang-undang federal, dan tindakan hukum pengaturan lainnya.
(Pasal 9 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 08.07.1999 N 151-FZ)
Pasal 10. Dalam proses memantau kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, pejabat pajak melaksanakan tugas yang diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang federal lainnya.
(Pasal 10 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 Juli 2006 N 137-FZ)
Bab III. Tanggung jawab otoritas pajak
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Pasal 11.
Pasal 12. Untuk kegagalan atau kinerja yang tidak tepat oleh otoritas pajak dalam menjalankan tugasnya, mereka dikenakan tanggung jawab disipliner, materiil dan pidana sesuai dengan undang-undang yang berlaku.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Pasal 13. Kehilangan kekuatan. - Hukum Federal 27 Juli 2006 N 137-FZ.
Pasal 14
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 08.07.1999 N 151-FZ, tanggal 27.07.2006 N 137-FZ)
Bab IV. Masalah lain yang berkaitan dengan kegiatan fiskus
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Pasal 15. Prosedur untuk menyediakan gedung kantor, transportasi, peralatan komputer, dan sarana material dan teknis lainnya kepada otoritas pajak Federasi Rusia, dan perumahan, prasekolah, dan lembaga pendidikan kepada karyawannya ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia dan otoritas eksekutif dari entitas konstituen Federasi Rusia.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Pasal 16. Semua pegawai otoritas pajak tunduk pada asuransi pribadi negara wajib dengan mengorbankan anggaran federal.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Pasal 17. Dalam hal kematian seorang pegawai otoritas pajak sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan resmi, keluarga almarhum atau tanggungannya diberikan tunjangan sekaligus sebesar sepuluh tahun gaji almarhum dari anggaran federal, dengan pemulihan selanjutnya sejumlah ini dari pelakunya. Jika seorang pegawai otoritas pajak menimbulkan luka fisik yang parah yang menghalangi kesempatan lebih lanjut untuk terlibat dalam aktivitas profesional, ia dibayar tunjangan satu kali sebesar gaji lima tahun dari anggaran federal dengan pemulihan selanjutnya dari jumlah ini dari para pelaku, sebagai serta selama sepuluh tahun - perbedaan antara jumlah gaji dan pensiun.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Jika seorang pegawai otoritas pajak menyebabkan cedera tubuh yang tidak terlalu serius, ia dibayar tunjangan satu kali sebesar lima pendapatan bulanan dari anggaran federal, dengan pemulihan selanjutnya dari jumlah ini dari para pelakunya.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Kerusakan yang terjadi pada properti pegawai otoritas pajak (atau kerabat dekatnya) sehubungan dengan kegiatan resmi dikompensasikan secara penuh dari anggaran federal, dengan pemulihan selanjutnya dari jumlah ini dari para pelakunya.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ)
Pasal 18. Pegawai manajerial dan spesialis otoritas pajak diberi peringkat kelas sesuai dengan jabatan, kualifikasi, dan masa kerja mereka.
Peraturan tentang peringkat kelas pegawai otoritas pajak dan jumlah pembayaran tambahan untuk peringkat kelas disetujui oleh Presiden Federasi Rusia.
(Pasal 18 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 08.07.1999 N 151-FZ)
Pasal 19. Warga negara yang diangkat ke posisi pemerintahan di otoritas pajak harus menjalani pendaftaran sidik jari negara wajib sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.
(Pasal 19 diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 7 November 2000 N 135-FZ)
Ketua
Dewan Tertinggi RSFSR
BN Yeltsin
KOMENTAR PASAL DEMI PASAL
ATAS HUKUM RF
"TENTANG OTORITAS PAJAK FEDERASI RUSIA"
Materi disusun dengan menggunakan perbuatan hukum
Di bawah redaksi umum Profesor
Bugaeva O.A. - seni. Seni. 4 (bersama dengan Troshkina T.N.), 6 - 10, 15 - 17.
Kinsburskaya V.A. - seni. Seni. 5, 11 - 14.
Kozyrin A.N. - seni. Seni. 12.
Troshkina T.N. - seni. 4 (bersama dengan O.A. Bugaeva).
Yalbulganov A.A. - seni. Seni. 3, 18, 19.
FEDERASI RUSIA
HUKUM
TENTANG OTORITAS PAJAK FEDERASI RUSIA
(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federasi Rusia tanggal 24 Juni 1992 N 3119-1,
tanggal 02/07/1992 N 3181-1, tanggal 25/02/1993 N 4549-1;
Undang-undang federal tanggal 13 Juni 1996 N 67-FZ,
tanggal 16 November 1997 N 144-FZ, tanggal 8 Juli 1999 N 151-FZ,
tanggal 07.11.2000 N 135-FZ, tanggal 30.12.2001 N 196-FZ,
tanggal 29 Mei 2002 N 57-FZ, tanggal 22 Mei 2003 N 54-FZ,
tanggal 29 Juni 2004 N 58-FZ, tanggal 18 Juli 2005 N 90-FZ,
sebagaimana diubah dengan Resolusi Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia
tanggal 15 Juli 1999 N 11-P, berdasarkan Keputusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia
tanggal 07/05/2001 N 130-O)
Bab I. KETENTUAN UMUM
Komentar pada artikel 1
Artikel yang dikomentari menjelaskan tujuan dari otoritas pajak Federasi Rusia. Otoritas pajak melakukan kegiatan pengendalian di bidang keuangan publik. Pembuat undang-undang menetapkan hal-hal berikut sebagai tugas utama badan-badan ini:
1) pengendalian kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan perpajakan;
2) kontrol atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu kontribusi pajak, pembayaran wajib lainnya, serta pembayaran untuk penggunaan lapisan tanah bawah, yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, ke anggaran yang relevan;
3) kontrol atas kepatuhan terhadap undang-undang mata uang.
Memantau kepatuhan terhadap peraturan perpajakan.
Tujuan utama otoritas pajak, seperti namanya, adalah untuk memantau kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang mengatur hubungan perpajakan. Dengan diadopsinya Kode Pajak Federasi Rusia, undang-undang tersebut disebut undang-undang tentang pajak dan biaya.
Undang-undang tentang pajak dan biaya mengatur hubungan kekuasaan mengenai penetapan, pengenalan dan pengumpulan pajak dan biaya di Federasi Rusia, serta hubungan yang timbul dalam proses pengendalian pajak, banding atas tindakan otoritas pajak, tindakan (kelambanan) pejabat mereka. dan meminta pertanggungjawaban mereka karena melakukan pelanggaran perpajakan (Pasal 2 Kode Pajak Federasi Rusia).
Sesuai dengan Seni. 1 Kode Pajak Federasi Rusia, undang-undang tentang pajak dan biaya harus dipahami sebagai berikut:
a) undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, yang terdiri dari Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang federal tentang pajak dan biaya yang diadopsi sesuai dengan itu;
b) undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, yang terdiri dari undang-undang tentang pajak dan biaya entitas konstituen Federasi Rusia, yang diadopsi sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia;
c) tindakan hukum pengaturan badan kota tentang pajak dan biaya lokal, yang diadopsi oleh badan perwakilan kotamadya sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia.
Dalam melaksanakan tugas yang diberikan kepada mereka untuk memantau kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, otoritas pajak melakukan pengendalian pajak. Sesuai dengan Seni. 82 Kode Pajak Federasi Rusia, pengendalian pajak dilakukan oleh pejabat otoritas pajak sesuai kompetensinya melalui pemeriksaan pajak, memperoleh penjelasan dari wajib pajak, agen pajak dan pembayar pajak, memeriksa data akuntansi dan pelaporan, memeriksa tempat dan wilayah yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan (keuntungan), serta dalam bentuk lain yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
Sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 30 September 2004 N 506, badan eksekutif federal yang menjalankan fungsi kontrol dan pengawasan kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya adalah Layanan Pajak Federal (FTS Rusia).
Kontrol atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu pajak, biaya dan pembayaran wajib lainnya yang dimasukkan ke dalam anggaran terkait.
Otoritas pajak memastikan pelaksanaan sisi pendapatan anggaran yang termasuk dalam sistem anggaran terpadu Federasi Rusia. Dalam melaksanakan fungsi ini, otoritas pajak terutama dipandu oleh norma-norma undang-undang tentang pajak dan biaya, serta undang-undang anggaran, yang terdiri dari Kode Anggaran Federasi Rusia ini dan undang-undang federal yang diadopsi sesuai dengannya tentang anggaran federal untuk masing-masing negara. tahun, undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia tentang anggaran entitas konstituen Federasi Rusia untuk tahun yang bersangkutan, tindakan hukum pengaturan badan perwakilan pemerintahan sendiri lokal mengenai anggaran lokal untuk tahun yang bersangkutan dan undang-undang federal lainnya , undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dan tindakan hukum pengaturan dari badan perwakilan pemerintahan sendiri lokal yang mengatur hubungan anggaran.
Legislator secara khusus mencatat bahwa otoritas pajak melakukan kontrol atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu memasukkan ke dalam anggaran yang relevan tidak hanya pajak dan biaya yang membentuk sistem pajak dan biaya Federasi Rusia (Pasal 13, 14, 15 dari Kode Pajak Federasi Rusia), tetapi juga pembayaran wajib lainnya (misalnya denda, denda, berbagai biaya dan pembayaran wajib lainnya yang tidak termasuk dalam sistem pajak dan biaya yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia).
Dalam teks artikel yang dikomentari, pembuat undang-undang secara khusus menyebutkan bahwa tugas otoritas pajak meliputi pemantauan kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu pembayaran ke anggaran yang sesuai untuk penggunaan lapisan tanah bawah, yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia tentang lapisan tanah di bawahnya (Pasal 39 - 43 Undang-Undang Federasi Rusia 21 Februari 1992 N 2395-1 “Di lapisan bawah tanah”).
Memantau kepatuhan terhadap undang-undang mata uang.
Sesuai dengan Seni. 22 Undang-Undang Federal 10 Desember 2003 N 173-FZ “Tentang Pengaturan Mata Uang dan Kontrol Mata Uang” otoritas pajak adalah agen kontrol mata uang. Hak dan kewajiban agen pengawas mata uang dan pejabatnya diabadikan dalam Art. 23 Undang-Undang Federal "Tentang Pengaturan Mata Uang dan Kontrol Mata Uang".
Otoritas pajak melakukan pengendalian terhadap pelaksanaan transaksi valuta asing oleh penduduk dan bukan penduduk yang bukan merupakan lembaga perkreditan.
Ketika menjalankan fungsi agen pengontrol mata uang, otoritas pajak terutama dipandu oleh undang-undang mata uang Federasi Rusia, yang terdiri dari Undang-Undang Federal “Tentang Pengaturan Mata Uang dan Kontrol Mata Uang” yang disebutkan di atas dan undang-undang federal yang diadopsi sesuai dengan undang-undang tersebut (Pasal 4 UU Hukum Federal “Tentang Regulasi Mata Uang dan Kontrol Mata Uang” ").
Pembuat undang-undang dalam artikel yang dikomentari secara khusus mencatat bahwa otoritas pajak melakukan kontrol atas kepatuhan terhadap undang-undang mata uang dalam kompetensi otoritas pajak. Dengan demikian, fungsi pengendalian mata uang berasal dari fungsi utama fiskus yaitu pengendalian kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan perpajakan.
Seiring dengan bidang kegiatan otoritas pajak yang tercantum dalam artikel yang dikomentari, Hukum Federasi Rusia “Tentang Otoritas Pajak Federasi Rusia” dan undang-undang Federasi Rusia lainnya, fungsi lain dapat ditugaskan ke otoritas pajak.
Jadi, misalnya, sesuai dengan Art. 7 Undang-Undang Federal 22 Mei 2003 N 54-FZ "Tentang penggunaan peralatan mesin kasir saat melakukan pembayaran tunai dan (atau) penyelesaian menggunakan kartu pembayaran" otoritas pajak:
melakukan kontrol atas kepatuhan organisasi dan pengusaha perorangan terhadap persyaratan Undang-undang Federal ini;
melakukan pengendalian atas kelengkapan akuntansi pendapatan pada organisasi dan pengusaha perorangan;
memeriksa dokumen yang berkaitan dengan penggunaan peralatan mesin kasir oleh organisasi dan pengusaha perorangan, menerima penjelasan, sertifikat, dan informasi yang diperlukan tentang masalah yang timbul selama pemeriksaan;
melakukan pemeriksaan atas pengeluaran penerimaan kas oleh organisasi dan pengusaha perorangan;
mengenakan denda dalam kasus dan dengan cara yang ditetapkan oleh Kode Federasi Rusia tentang Pelanggaran Administratif, pada organisasi dan pengusaha perorangan yang melanggar persyaratan undang-undang tentang penggunaan peralatan mesin kasir.
Layanan Pajak Federal adalah badan yang melakukan pendaftaran negara atas badan hukum dan pengusaha perorangan (Pasal 2 Undang-Undang Federal 8 Agustus 2001 N 129-FZ “Tentang Pendaftaran Negara Badan Hukum dan Pengusaha Perorangan”).
Ini memantau kepatuhan terhadap undang-undang tentang peraturan negara tentang produksi dan peredaran etil alkohol, produk beralkohol dan yang mengandung alkohol (Hukum Federal 22 November 1995 N 171-FZ “Tentang peraturan negara bagian tentang produksi dan peredaran etil alkohol, alkohol dan produk yang mengandung alkohol”).
Perlu dicatat secara khusus bahwa undang-undang Federasi Rusia saat ini beroperasi dengan konsep "otoritas pajak" dalam arti sempit (tepat) dan luas.
Dalam kasus pertama, otoritas pajak dipahami sebagai satu sistem badan pemerintah terpusat, yang terdiri dari badan eksekutif federal yang berwenang di bidang pajak dan biaya, yang saat ini adalah Layanan Pajak Federal (FTS Rusia), dan badan-badannya. badan teritorial (Pasal 2 UU yang dikomentari ).
Dalam arti luas, otoritas pajak adalah Layanan Pajak Federal Rusia sendiri dan badan teritorialnya, serta badan negara lainnya yang, dalam menjalankan aktivitasnya, diberi wewenang oleh undang-undang Federasi Rusia untuk otoritas pajak. Jadi, sesuai dengan Art. 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia, otoritas pabean menikmati hak dan memikul tanggung jawab otoritas pajak untuk memungut pajak ketika memindahkan barang melintasi perbatasan pabean Federasi Rusia sesuai dengan undang-undang pabean Federasi Rusia, Kode Pajak Federasi Rusia, undang-undang federal lainnya tentang pajak, serta undang-undang federal lainnya. Dalam hal ini, petugas bea cukai memikul tanggung jawab yang diatur dalam Art. 33 Kode Pajak Federasi Rusia, serta tugas-tugas lain sesuai dengan undang-undang bea cukai Federasi Rusia.
Dalam Komentar ini, konsep “otoritas pajak” akan digunakan dalam arti sempitnya.
Komentar pada artikel 2
Artikel yang dikomentari mendefinisikan sistem otoritas pajak di Federasi Rusia, yang menggabungkan dua tingkat:
1) Layanan Pajak Federal (FTS Rusia);
2) badan teritorial Layanan Pajak Federal Rusia.
Otoritas pajak merupakan bagian dari otoritas eksekutif negara dan memiliki ciri-ciri sebagai berikut:
Melaksanakan kegiatan eksekutif dan administratif;
Memiliki kemandirian operasional;
Memiliki staf tetap;
Dibentuk oleh otoritas yang lebih tinggi;
Akuntabel dan dikendalikan oleh otoritas eksekutif yang lebih tinggi;
Pembentukan, susunan dan tata cara kerja badan-badan tersebut diatur dengan norma hukum.
Legislator secara khusus mencatat bahwa sistem otoritas pajak bersifat terpadu dan terpusat.
Otoritas pajak tidak bertindak sendiri-sendiri, tetapi bersama-sama, berada dalam hubungan yang erat, saling berinteraksi dan saling bergantung serta membentuk satu sistem tunggal.
Kesatuan sistem fiskus mencerminkan kesatuan hakikatnya sebagai otoritas eksekutif yang berada di bawah subordinasi administratif. Kesatuan organ-organ ini disebabkan oleh kesamaan tugas dan fungsi yang harus mereka jalankan. Sebuah rezim hukum tunggal untuk kegiatan mereka ditetapkan untuk semua otoritas pajak, dan mereka bertujuan untuk mencapai tujuan utama bersama - memastikan hukum dan ketertiban di bidang perpajakan.
Dia mengepalai sistem otoritas pajak Layanan Pajak Federal Rusia - badan eksekutif federal yang berwenang untuk mengontrol dan mengawasi di bidang pajak dan biaya. Layanan Pajak Federal Rusia dibentuk selama reformasi administrasi (Keputusan Presiden Federasi Rusia 9 Maret 2004 N 314 “Tentang sistem dan struktur otoritas eksekutif”) sebagai hasil dari transformasi Kementerian yang ada sebelumnya Pajak dan Bea Masuk Federasi Rusia. Layanan Pajak Federal Rusia yang baru dibentuk berada di bawah yurisdiksi Kementerian Keuangan Federasi Rusia.
Peraturan tentang Layanan Pajak Federal disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 30 September 2004 N 506. Sesuai dengan tindakan hukum pengaturan ini, Layanan Pajak Federal Rusia didefinisikan sebagai “badan eksekutif federal yang menjalankan fungsi kontrol dan pengawasan atas kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu pajak dan biaya yang dimasukkan ke dalam anggaran yang relevan, dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia, untuk kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu pembayaran wajib lainnya yang dimasukkan ke dalam anggaran terkait, serta untuk produksi dan peredaran etil alkohol, produk yang mengandung alkohol, alkohol dan produk tembakau dan kepatuhan terhadap undang-undang mata uang Federasi Rusia dalam kompetensi otoritas pajak. "
Selain itu, Layanan Pajak Federal Rusia adalah badan eksekutif federal resmi yang melakukan pendaftaran negara atas badan hukum, individu sebagai pengusaha perorangan dan rumah tangga petani (petani), serta badan eksekutif federal resmi yang memberikan perwakilan dalam kasus kebangkrutan dan prosedur kebangkrutan mengenai pembayaran pembayaran wajib dan klaim Federasi Rusia untuk kewajiban moneter.
Peraturan tentang Layanan Pajak Federal Rusia menetapkan wewenang badan eksekutif federal ini, yang dapat direduksi menjadi kelompok utama berikut:
1. Layanan Pajak Federal Rusia menjalankan wewenang untuk melakukan kontrol dan pengawasan atas:
kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak dan biaya, serta tindakan hukum pengaturan yang diadopsi sesuai dengannya, kebenaran perhitungan, kelengkapan dan pembayaran pajak dan biaya tepat waktu, dan dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia - kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu pembayaran ke anggaran terkait pembayaran wajib lainnya;
penyampaian pernyataan tentang volume produksi dan peredaran etil alkohol, produk beralkohol dan mengandung alkohol;
alokasi dan penggunaan kuota pembelian etil alkohol yang dihasilkan dari bahan baku pangan dan nonpangan;
volume aktual produksi dan penjualan etil alkohol, produk beralkohol dan mengandung alkohol;
melakukan transaksi valuta asing oleh penduduk dan bukan penduduk yang bukan merupakan lembaga perkreditan;
pemenuhan persyaratan peralatan mesin kasir, tata cara dan ketentuan pendaftaran dan penggunaannya;
pembukuan lengkap pendapatan tunai pada organisasi dan pengusaha perorangan;
melakukan lotere, termasuk penggunaan hasil lotere yang ditargetkan.
2. Layanan Pajak Federal Rusia mengeluarkan lisensi (izin) sesuai dengan prosedur yang ditetapkan untuk:
produksi, penyimpanan dan peredaran etil alkohol, produk yang mengandung alkohol, produksi, pembotolan, penyimpanan, pembelian dan grosir produk beralkohol;
produksi, penyimpanan dan penyediaan produk non-makanan yang mengandung alkohol;
pendirian gudang cukai;
melakukan kegiatan produksi barang cetakan anti palsu, termasuk surat berharga, serta perdagangan barang tersebut;
mengadakan lotere seluruh Rusia;
melakukan kegiatan yang berkaitan dengan pengorganisasian dan pelaksanaan perjudian dan (atau) taruhan, termasuk penggunaan meja permainan dan peralatan permainan lainnya, di lokasi kasino (kegiatan kasino);
melakukan kegiatan yang berkaitan dengan penyelenggaraan dan penyelenggaraan perjudian dan (atau) taruhan, termasuk penggunaan peralatan permainan (kecuali meja permainan).
3. Layanan Pajak Federal Rusia melakukan:
pendaftaran negara atas badan hukum, perorangan sebagai pengusaha perorangan dan usahatani petani (pertanian);
pemasangan dan penyegelan alat pengukur alkohol kontrol di perusahaan dan organisasi yang memproduksi etil alkohol dari semua jenis bahan mentah.
4. Layanan Pajak Federal Rusia mendaftar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan:
perjanjian konsesi komersial;
peralatan mesin kasir yang digunakan oleh organisasi dan pengusaha perorangan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.
5. Layanan Pajak Federal Rusia melakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan:
pembukuan seluruh wajib pajak;
daftar gabungan negara atas izin yang diterbitkan, ditangguhkan dan dibatalkan untuk produksi, penyimpanan dan penjualan grosir etil alkohol dan produk beralkohol;
daftar negara gabungan dari izin yang diterbitkan, izin yang ditangguhkan, dan izin yang dibatalkan untuk produksi, penyimpanan dan penyediaan produk non-makanan yang mengandung alkohol;
daftar izin pendirian gudang cukai, termasuk daftar izin gabungan;
Daftar Badan Hukum Kesatuan Negara, Daftar Pengusaha Perorangan Negara Kesatuan, dan Daftar Wajib Pajak Negara Kesatuan;
daftar izin untuk melakukan kegiatan produksi barang cetakan anti palsu, termasuk surat berharga, serta perdagangan barang tersebut;
daftar lotere negara kesatuan, daftar lotere seluruh Rusia;
daftar izin untuk melakukan kegiatan pengorganisasian dan pelaksanaan perjudian dan (atau) taruhan, termasuk penggunaan meja permainan dan peralatan permainan lainnya, di lokasi kasino (kegiatan kasino) dan daftar izin untuk melakukan kegiatan pengorganisasian dan penyelenggaraan perjudian dan (atau) bertaruh, termasuk menggunakan peralatan permainan (kecuali meja permainan).
6. Layanan Pajak Federal Rusia memberi tahu pembayar pajak secara gratis (termasuk secara tertulis) tentang pajak dan biaya saat ini, undang-undang tentang pajak dan biaya serta peraturan yang diadopsi sesuai dengannya, prosedur untuk menghitung dan membayar pajak dan biaya, hak dan kewajiban Wajib Pajak, wewenang fiskus dan pejabatnya, serta menyediakan formulir pelaporan pajak dan menjelaskan tata cara pengisiannya.
7. Layanan Pajak Federal Rusia melakukan, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, pengembalian atau penggantian kerugian atas jumlah pajak dan biaya yang lebih dibayar atau dibebankan secara berlebihan, serta denda dan denda.
8. Layanan Pajak Federal Rusia membuat, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, keputusan tentang perubahan tenggat waktu pembayaran pajak, biaya, dan denda.
9. Layanan Pajak Federal Rusia menetapkan (menyetujui) berbagai bentuk tindakan hukum (pemberitahuan pajak, persyaratan pembayaran pajak, sertifikat pendaftaran pada otoritas pajak, keputusan kepala otoritas pajak untuk melakukan pemeriksaan pajak di tempat , dll.).
10. Layanan Pajak Federal Rusia mengembangkan formulir dan prosedur untuk mengisi perhitungan pajak, formulir pengembalian pajak, dan dokumen lain dalam kasus yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, dan mengirimkannya untuk disetujui ke Kementerian Keuangan Rusia.
11. Layanan Pajak Federal Rusia mewakili, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang kebangkrutan (kebangkrutan), kepentingan Federasi Rusia mengenai pembayaran wajib dan (atau) kewajiban moneter.
12. Layanan Pajak Federal Rusia mempertimbangkan pemberitahuan tentang lotere insentif.
13. Layanan Pajak Federal Rusia melakukan, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, inspeksi terhadap kegiatan badan hukum, individu, perusahaan petani (pertanian) di bidang kegiatan yang ditetapkan.
Layanan Pajak Federal Rusia dapat melakukan fungsi lain di bidang kegiatan yang ditetapkan jika fungsi tersebut diatur oleh undang-undang federal, tindakan hukum pengaturan Presiden Federasi Rusia atau Pemerintah Federasi Rusia.
Untuk melaksanakan bidang kegiatan ini, Layanan Pajak Federal Rusia berhak:
Menyelenggarakan pengkajian, pengujian, pemeriksaan, analisis dan penilaian yang diperlukan, serta penelitian ilmiah tentang masalah pengendalian dan pengawasan di bidang kegiatan yang telah ditetapkan;
Meminta dan menerima informasi yang diperlukan untuk mengambil keputusan tentang masalah-masalah yang berkaitan dengan ruang lingkup kegiatan yang telah ditetapkan;
Memberikan penjelasan kepada badan hukum dan perseorangan tentang permasalahan yang berkaitan dengan bidang kegiatan yang telah ditetapkan;
Melakukan kontrol atas kegiatan badan teritorial Layanan Pajak Federal Rusia dan organisasi bawahannya;
Melibatkan, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, organisasi ilmiah dan organisasi lain, ilmuwan dan spesialis untuk mempelajari masalah-masalah yang berkaitan dengan bidang kegiatan yang ditetapkan;
Menerapkan tindakan pembatasan, pencegahan dan profilaksis yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia, serta sanksi yang ditujukan untuk mencegah dan (atau) menghilangkan konsekuensi yang disebabkan oleh pelanggaran oleh badan hukum dan individu terhadap persyaratan wajib di bidang kegiatan yang ditetapkan, untuk menekan fakta pelanggaran undang-undang Federasi Rusia;
Membentuk badan penasehat dan ahli (dewan, komisi, kelompok, kolegium) di bidang kegiatan yang telah ditetapkan, dll.
Perlu dicatat secara khusus bahwa sesuai dengan Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 9 Maret 2004 N 314 “Tentang sistem dan struktur otoritas eksekutif,” layanan federal dan badan federal kehilangan kekuasaan pembuatan peraturan. Dengan demikian, Layanan Pajak Federal Rusia (tidak seperti pendahulunya, Kementerian Pajak dan Bea Masuk Federasi Rusia) tidak memiliki hak untuk menerapkan peraturan hukum di bidang kegiatan yang sudah mapan, kecuali untuk kasus-kasus yang ditetapkan oleh undang-undang federal, keputusan Presiden Federasi Rusia dan keputusan Pemerintah Federasi Rusia. Selain itu, Layanan Pajak Federal Rusia tidak dapat menyediakan layanan berbayar dan mengelola properti negara (pembatasan wewenang Layanan Pajak Federal Rusia ini tidak berlaku untuk wewenang kepala Layanan Pajak Federal Rusia untuk mengelola properti yang ditugaskan ke Layanan Pajak Federal Rusia dengan hak manajemen operasional).
Layanan Pajak Federal Rusia dipimpin oleh seorang direktur yang memikul tanggung jawab pribadi atas pelaksanaan tugas dan fungsi yang diberikan pada Layanan.
Kepala Layanan Pajak Federal Rusia diangkat dan diberhentikan oleh Pemerintah Federasi Rusia atas usulan Menteri Keuangan Federasi Rusia.
Kepala Layanan Pajak Federal Rusia memiliki deputi, yang jumlahnya ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia. Wakil kepala Layanan Pajak Federal Rusia diangkat dan diberhentikan oleh Menteri Keuangan Federasi Rusia atas usulan kepala Layanan Pajak Federal Rusia.
Struktur aparatur pusat Layanan Pajak Federal Rusia diwakili oleh lebih dari 20 departemen yang dibentuk berdasarkan subjek-fungsional.
Federasi Rusia, undang-undang konstitusional federal, Pajak kode Federasi Rusia dan undang-undang federal lainnya, Undang-undang ini dan tindakan legislatif lainnya dari Federasi Rusia, tindakan hukum pengaturan Presiden Federasi Rusia dan tindakan hukum pengaturan Pemerintah Federasi Rusia, perjanjian internasional Federasi Rusia, sebagai serta tindakan hukum pengaturan otoritas eksekutif federal, badan pemerintah entitas konstituen Federasi Rusia dan pemerintah daerah, yang diadopsi dalam batas kewenangan mereka mengenai masalah pajak dan biaya.
Praktik peradilan dan undang-undang - Hukum Federasi Rusia 21 Maret 1991 N 943-1 (sebagaimana diubah pada 27 Desember 2018) “Tentang otoritas pajak Federasi Rusia”
menurut hukum Federasi Rusia tanggal 21 Maret 1991 N 943-1 “Tentang otoritas pajak Federasi Rusia” (Vedomosti Kongres Deputi Rakyat RSFSR dan Dewan Tertinggi RSFSR, 1991, N 15, Pasal 492);
Resolusi Pemerintah Federasi Rusia tanggal 23 Juli 2007 N 470 “Atas persetujuan Peraturan tentang pendaftaran dan penggunaan peralatan mesin kasir yang digunakan oleh organisasi dan pengusaha perorangan” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2007, N 31, Art. 4089 );
Undang-undang 27 Juli 2006 N 149-FZ “Tentang informasi, teknologi informasi, dan perlindungan informasi”, Kode Pajak Federasi Rusia ( ayat 3 pasal 82), Prosedur kriminal kode Federasi Rusia, Kode Federasi Rusia tentang pelanggaran administratif dan undang-undang lainnya.
Tidak bekerja Editorial dari 08.07.1999
HUKUM RF tanggal 21.03.91 N 943-I (sebagaimana diubah pada 07.08.99) "TENTANG OTORITAS PAJAK FEDERASI RUSIA"
Pasal 1. Otoritas pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut otoritas pajak) - sistem kontrol terpadu atas kepatuhan terhadap undang-undang perpajakan Federasi Rusia, kebenaran perhitungan, kelengkapan dan pembayaran pajak tepat waktu dan pembayaran wajib lainnya ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk anggaran yang relevan, serta kontrol atas kepatuhan terhadap undang-undang mata uang Federasi Rusia, yang dilaksanakan dalam kompetensi otoritas pajak.
Pasal 2. Sistem otoritas pajak terpusat yang terpadu terdiri dari Kementerian Federasi Rusia untuk Pajak dan Bea dan Badan Teritorialnya.
Pasal 3 Otoritas pajak dalam kegiatannya berpedoman pada Konstitusi Federasi Rusia, Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang federal lainnya, Undang-undang ini dan tindakan legislatif lainnya dari Federasi Rusia, tindakan hukum pengaturan Presiden Rusia Federasi dan Pemerintah Federasi Rusia, serta tindakan hukum pengaturan badan pemerintah entitas konstituen Federasi Rusia dan pemerintah daerah, yang diadopsi dalam batas kewenangan mereka mengenai masalah pajak dan biaya.
Pasal 4. Otoritas pajak menyelesaikan tugas yang diberikan kepada mereka bekerja sama dengan otoritas eksekutif federal, otoritas negara dari entitas konstituen Federasi Rusia dan pemerintah daerah.
Pasal 5 menghalangi pegawai fiskus untuk menjalankan fungsi resminya.
Bab II. TUGAS, HAK DAN TANGGUNG JAWAB OTORITAS PAJAKPasal 6 pengendalian dilakukan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pengaturan valuta asing dan pengendalian valuta asing dan Undang-undang ini.
Pasal 7 Fiskus diberi hak:
1. Melakukan pemeriksaan dokumen moneter, buku akuntansi, laporan, rencana, perkiraan, deklarasi dan lain-lain di badan pemerintah dan badan pemerintah daerah, organisasi, warga negara Federasi Rusia, warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan (selanjutnya disebut badan, organisasi dan warga negara) dokumen yang berkaitan dengan penghitungan dan pembayaran pajak dan pembayaran wajib lainnya ke anggaran; menerima penjelasan, sertifikat, dan informasi yang diperlukan tentang masalah yang timbul selama pemeriksaan, kecuali informasi yang merupakan rahasia dagang, yang ditentukan menurut tata cara yang ditetapkan oleh undang-undang.
2. Memantau kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan oleh warga negara yang melakukan kegiatan usaha.
3. Menerima dari perusahaan, lembaga, organisasi (termasuk bank dan lembaga keuangan dan kredit lainnya), serta dari warga negara dengan persetujuan mereka, sertifikat, dokumen dan salinannya mengenai kegiatan ekonomi wajib pajak dan diperlukan untuk perpajakan yang benar.
Petugas pajak wajib menjaga kerahasiaan informasi tentang simpanan warga dan organisasi.
4. Memeriksa, sesuai dengan peraturan yang relevan, ketika menjalankan kekuasaannya, setiap produksi, gudang, perdagangan dan tempat lain dari perusahaan, lembaga, organisasi dan warga negara yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan atau terkait dengan pemeliharaan objek pajak, terlepas dari lokasinya. . Dalam hal warga negara menolak mengizinkan petugas pajak untuk memeriksa tempat tersebut, otoritas pajak mempunyai hak untuk menentukan penghasilan kena pajak dari orang-orang tersebut berdasarkan dokumen yang membuktikan penerimaan penghasilan mereka, dan dengan mempertimbangkan perpajakan orang-orang yang melakukan hal serupa. kegiatan.
5. Menuntut para manajer dan pejabat lain dari perusahaan, lembaga, organisasi, serta warga negara yang diinspeksi untuk menghilangkan pelanggaran yang teridentifikasi terhadap undang-undang tentang pajak dan pembayaran wajib lainnya terhadap anggaran dan undang-undang tentang kegiatan wirausaha dan memantau pelaksanaannya.
6. Menangguhkan operasi perusahaan, lembaga, organisasi dan warga negara pada penyelesaian dan rekening lainnya di bank dan lembaga keuangan dan kredit lainnya dalam hal kegagalan untuk menyerahkan (atau menolak untuk menyerahkan) laporan akuntansi, neraca, perhitungan, deklarasi dan dokumen lain kepada fiskus dan pejabatnya, terkait dengan penghitungan dan pembayaran pajak serta pembayaran wajib lainnya terhadap anggaran.
7. Penyitaan dari perusahaan, lembaga, dan organisasi dokumen yang menunjukkan penyembunyian atau penyederhanaan laba (penghasilan) atau penyembunyian objek perpajakan lainnya, sekaligus memeriksa dokumen tersebut dan mencatat isinya. Volume dan komposisi dokumen yang disita ditentukan oleh instruksi Kementerian Federasi Rusia tentang pajak dan biaya.
Dasar penyitaan dokumen terkait adalah keputusan tertulis yang beralasan dari pejabat otoritas pajak.
8. Membuat keputusan untuk meminta pertanggungjawaban badan, organisasi, dan warga negara karena melakukan pelanggaran perpajakan dengan cara yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
9. Mengumpulkan tunggakan pajak dan menagih denda dengan cara yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
10. Mengawali petisi untuk melarang keterlibatan dalam aktivitas perburuhan individu sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.
11. Mengajukan tuntutan ke pengadilan dan pengadilan arbitrase:
Tentang likuidasi suatu perusahaan dalam bentuk organisasi dan hukum apa pun dengan alasan yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, tentang pengakuan pendaftaran suatu perusahaan sebagai tidak sah jika terjadi pelanggaran terhadap prosedur yang ditetapkan untuk mendirikan suatu perusahaan atau non- kepatuhan dokumen konstituen dengan persyaratan hukum dan pemulihan pendapatan yang diterima dalam kasus ini;
Tentang pengakuan transaksi sebagai tidak sah dan pengembalian seluruh hasil transaksi tersebut kepada negara;
Tentang pemulihan harta benda yang diperoleh secara tidak adil bukan melalui suatu transaksi, tetapi sebagai akibat perbuatan melawan hukum lainnya.
12. Mengenakan denda administratif:
Terhadap pejabat perusahaan, lembaga, dan organisasi yang bersalah karena menyembunyikan (meremehkan) laba (penghasilan) atau menyembunyikan (tidak memperhitungkan) objek pajak lainnya, serta tidak adanya pencatatan akuntansi atau pemeliharaannya yang melanggar tata cara yang telah ditetapkan dan distorsi akuntansi. laporan, kegagalan penyampaian, penyampaian yang tidak tepat waktu atau penyajian dalam bentuk laporan akuntansi, neraca, perhitungan, deklarasi dan dokumen lain yang tidak ditentukan yang berkaitan dengan perhitungan dan pembayaran pajak dan pembayaran lain ke anggaran - dalam jumlah dua sampai lima kali upah minimum untuk setiap pelaku, dan untuk perbuatan yang sama yang dilakukan berulang kali dalam waktu satu tahun setelah pengenaan sanksi administratif, sebesar lima sampai sepuluh kali upah minimum;
Terhadap warga negara yang bersalah melanggar peraturan perundang-undangan tentang kegiatan wirausaha atau melakukan kegiatan wirausaha yang mempunyai larangan khusus, serta terhadap warga negara yang bersalah karena tidak mencatat penghasilan atau memeliharanya dengan melanggar tata cara yang telah ditetapkan, tidak menyerahkan atau penyerahan deklarasi pendapatan sebelum waktunya atau pencantuman data yang menyimpang dalam deklarasi - sebesar dua hingga lima kali upah minimum, dan untuk tindakan yang sama yang dilakukan berulang kali dalam waktu satu tahun setelah pengenaan sanksi administratif - sebesar dari lima sampai sepuluh kali upah minimum;
Untuk manajer dan pejabat lain dari perusahaan, lembaga dan organisasi, serta untuk warga negara yang tidak mematuhi persyaratan otoritas pajak dan pejabatnya yang tercantum dalam paragraf 3 - 6 artikel ini - sebesar dua setengah sampai lima kali upah minimum.
13. Membuat pos-pos pajak pada organisasi-organisasi yang memiliki utang tiga bulan atau lebih selama periode pelunasan utang pajak untuk menjamin kendali atas pelunasannya.
14. Kementerian Federasi Rusia untuk Pajak dan Bea Masuk adalah badan pengawas mata uang dan menjalankan fungsi yang berkaitan dengan pelaksanaan pengawasan mata uang dengan cara yang ditentukan oleh Pemerintah Federasi Rusia.
Pasal 8 Hak-hak fiskus yang diatur dalam ayat 1 - 7 Pasal 7 Undang-undang diberikan kepada pejabat fiskus tersebut, dan hak-hak yang diatur dalam ayat 8 - 13 hanya diberikan kepada pimpinan fiskus dan wakil-wakil mereka.
Pasal 9 Otoritas pajak yang lebih tinggi diberikan hak untuk membatalkan keputusan otoritas pajak yang lebih rendah jika keputusan tersebut tidak mematuhi Konstitusi Federasi Rusia, undang-undang federal, dan tindakan hukum pengaturan lainnya.
Pasal 10 Pejabat pajak melaksanakan tugas yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
Bab III. TANGGUNG JAWAB OTORITAS PAJAKPasal 11 Otoritas pajak bertanggung jawab untuk mencatat secara lengkap dan tepat waktu semua wajib pajak - perusahaan, lembaga dan organisasi berdasarkan segala bentuk kepemilikan, dan melakukan pemeriksaan dokumenter atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan pembayaran pajak negara dan pembayaran lainnya tepat waktu. anggaran setidaknya sekali setiap dua tahun.
Berdasarkan keputusan tertulis dari kepala atau wakil kepala otoritas pajak tempat wajib pajak terdaftar, pemeriksaan dokumen tidak dapat dilakukan dalam batas waktu yang ditentukan dalam bagian pertama pasal ini dalam hal sebagai berikut:
1) apabila Wajib Pajak segera menyerahkan dokumen-dokumen yang diperlukan untuk penghitungan dan (atau) pembayaran pajak dan pembayaran wajib lainnya;
2) apabila pemeriksaan terakhir tidak menunjukkan adanya pelanggaran peraturan perundang-undangan perpajakan;
3) jika peningkatan jumlah properti atau objek perpajakan lain dari perusahaan, lembaga dan organisasi didokumentasikan;
4) apabila tidak terdapat dokumen dan keterangan yang meragukan asal usul dana Wajib Pajak atau menunjukkan adanya pelanggaran peraturan perundang-undangan perpajakan.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 13.06.96 N 67-FZ, tanggal 08.07.99 N 151-FZ)
Pasal 12 Pejabat fiskus yang tidak memenuhi atau tidak melaksanakan tugasnya secara tidak patut dikenakan tanggung jawab disipliner, materil, dan pidana sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Pasal 13 Jumlah pajak dan pembayaran wajib lainnya yang dipungut secara tidak benar oleh fiskus dapat dikembalikan, dan kerugian (termasuk keuntungan yang hilang) yang diderita wajib pajak karena perbuatan melawan hukum fiskus dan pejabatnya diganti menurut cara yang ditentukan oleh undang-undang.
(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal
