Darbuotojams, turintiems vaikų, suteikiama galimybė sumažinti pajamų mokesčio sumas. Viskas apie mokesčių atskaitymą už vaiką 2019 metais – šiame straipsnyje.
Straipsnyje
Kam ir kiek standartinė mokesčių lengvata už vaikus 2019 m
Šiais metais standartinį vaiko mokesčio kreditą (-ius) gali gauti:
- Tėvai (įskaitant įtėvius) ir jų sutuoktiniai (patėvis, pamotė);
- Tėvai, kurių santuoka nutraukta arba nebuvo susituokę vienas su kitu, jeigu jie finansiškai aprūpina kūdikį;
- Įtėviai, globėjai, globėjai.
Išskaitos už vaikus skyrimo terminas 2019 m
Mokesčio atskaita už vaikus 2019 m. atliekama kas mėnesį per einamą mokestinį laikotarpį (metus) iki to mėnesio, kurį darbuotojo darbo užmokestis, skaičiuojamas kaupimo principu, nesiekia 350 000 rublių (Įstatymo 218 str. 4 d. 1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Nuo šio mėnesio – netaikoma. Kitais metais ji suteikiama su tokiu pat apribojimu.
| Aprūpinimo pradžia | Suteikimo pabaiga | Teisės praradimas |
| Pirmą kartą galite susisiekti: - nuo kūdikio gimimo mėnesio; - nuo įvaikinimo mėnesio; - nuo globos (rūpybos) nustatymo mėnesio; - nuo kūdikio (vaikų) perdavimo auginti šeimoje sutarties įsigaliojimo mėnesio. |
Praradus teisę: – sulaukus 18 metų, jei vaikai nesimoko; - sulaukus 24 metų, jei vaikai studijuoja universitete arba aukštojoje mokykloje, stažuotėje, klinikinėje rezidentūroje, karo universitete; - sutarties dėl kūdikio perdavimo šeimoje pasibaigimas arba nutraukimas prieš terminą; - už dvigubo dydžio gyventojų pajamų mokesčio kompensaciją - vienišo iš tėvų santuoka. |
- kūdikis mirė - vaikas yra susituokęs (Finansų ministerijos duomenimis, esant tokiai situacijai, jį išlaiko vienas iš tėvų, todėl netenkama teisės į gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą (2014-03-31 raštas Nr. 03-04- 06 / 14217) |
Mokesčių atskaitymai už vaikus 2019 m. su pavyzdžiais
1 pavyzdys
Vadovė Sokolova A.A. du vaikai 12 ir 6 metų. Sokolovos atlyginimas yra 40 000 rublių. per mėnesį. 2019 metų sausį Sokolova savo organizacijos vadovui pateikė raštišką prašymą su prašymu gauti mokesčių nuolaidą už vaikus.
Vaikams suma bus 2800 rublių. per mėnesį (1400 pirmojo ir antrojo vaiko išlaikymui).
Nuo 2019 m. sausio iki rugsėjo mėnesio organizacijos, kurioje dirba Sokolova, buhalterija gyventojų pajamų mokestį skaičiuos nuo 37 200 Lt, kuri gaunama iš 13% tarifu apmokestinamų pajamų skirtumo 40 000 eurų ir sumos iki 2019 m. grąžinama 2800 Lt:
gyventojų pajamų mokestis: (40 000–2 800) × 13 % = 4 836
Sokolovas gaus:
40 000 – 4836 = 35 164
Jei Sokolova nesikreipia dėl atskaitymo, apskaičiavimas atliekamas taip:
gyventojų pajamų mokestis: 40 000 × 13 % = 5 200
Perduodama suma bus: 40 000 - 5 200 = 34 800 rublių
2 pavyzdys
Ekonomistė Verbitskaya V.I. yra antroje santuokoje, kurioje turi vieną vaiką. Jai jis trečias (ankstesnėje santuokoje turi du vaikus), vyrui – pirmas. Verbitskajos vyras atsisakė išskaitymo už kūdikį žmonos naudai. Verbitskaja gauna atlyginimą 35 000. 2019 metų vasarį ji kreipiasi dėl mokesčių atskaitymo už vaikus.
Bendra suma bus: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rublių per mėnesį.
Nuo 2019 m. vasario iki gruodžio mėn. iš Verbitskajos atlyginimo 26 200 rublių, gauto nuo 13% apmokestinamųjų pajamų skirtumo, 35 000 ir 8 800 mokesčių atskaitos, bus išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis:
Gyventojų pajamų mokestis: (35 000 - 8 800) × 13 % = 3 406
Verbitskaya gaus:
35 000 rub. – 3406 = 32594
Jei Verbitskaja nesikreipia dėl mokesčių atskaitymo, kas mėnesį ji gaus:
35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rublių.
3 pavyzdys
Inžinierius Prokhorovas I.I. kreipėsi dėl išskaitos už 19 metų sūnų – II grupės invalidą. Prokhorovo mėnesinis atlyginimas yra 45 000 rublių. Nuo 2019 metų kovo mėnesio, kai bus pradėta taikyti atskaita, iki 2019 metų spalio mėnesio Prochorovo atlyginimas bus skaičiuojamas taip.
gyventojų pajamų mokestis: (45 000 - 12 000) × 13 % = 4 290
Atlyginimas į rankas: 45 000–4 290 = 40 710
Netaikant mokesčių atskaitos, Prokhorovo atlyginimas bus:
45 000 – (45 000 × 0,13) = 39 150 rublių
4 pavyzdys
Užsienietis darbuotojas dirba nuo 2019 m. vasario 2 d. Atlyginimas - 30 000 rublių. Patentą gavo 11 mėnesių, sumokėjo avansus – 33 000 (3000 × 11 mėn.). Rugpjūčio mėnesį darbuotojas tapo rezidentu. Jis turi kūdikį. Įmonė vasario-lapkričio mėnesiais išskaičiavo 39 000 (30 000 × 10 mėnesių × 13%) gyventojų pajamų mokesčio.
Gyventojų pajamų mokestis, atsižvelgiant į atskaitą nuo vasario iki lapkričio, bus 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 mėnesių × 13 proc.
Išskaičiuojamasis mokestis gali būti sumažintas avansams. Gyventojų pajamų mokestis atėmus avansus yra 4180 rublių. (37 180 - 33 000). Įmonė turi teisę grąžinti darbuotojui 34 820 rublių (39 000 - 4 180).
Nestandartinės situacijos išskaitai už vaikus 2019 m
Jeigu darbuotojas kelis mėnesius negauna atlyginimo. Darbuotojas gali neturėti pajamų kelis mėnesius, pavyzdžiui, dėl ligos, būdamas vaiko priežiūros atostogose, atostogų savo lėšomis ir pan. Tuo pačiu už tuos mėnesius, kuriais nebuvo mokamas atlyginimas, dar reikia skaičiuoti kompensaciją. Jo darbuotojas iš viso gaus sumokėjęs kitas gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas. Bet jeigu einamaisiais metais pajamų mokėjimas buvo nutrauktas ir neatnaujinamas iki metų pabaigos, išskaita negali būti skaičiuojama (Finansų ministerijos 2012 m. liepos 23 d. raštai Nr.
Jeigu vieno iš tėvų pajamos viršijo ribą. Jei, pavyzdžiui, tėvo pajamos 2019 metais viršijo 350 000 rublių, o mamos pajamos dar nepasiekė maksimalios ribos, todėl išskaita ir toliau teikiama, tėvas, kurio pajamos viršijo maksimalias įmanomas, gali rašyti prašymą. atsisakyti ekskomunikos motinos naudai.
Jei iš tėvų atimta teisė. Teisių netekęs tėvas ar motina turi teisę susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį, jei ir toliau rūpinasi kūdikiu, tai yra, moka alimentus jo išlaikymui (Rusijos finansų ministerijos raštai, 2010-02-09). Nr. 03-04-05 / 8-36, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2014-01-13 Nr. BS-2-11/13).
Jei vaikai užsienyje. Už užsienyje gyvenančius ar besimokančius vaikus taip pat galite susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį. Norėdami tai padaryti, darbuotojo turi būti paprašyta pateikti vaikų gyvenamosios vietos valstybės institucijų (dažniausiai notaro arba vietos valdžios institucijų) patvirtintus dokumentus. Jei vaikas išėjo akademinių atostogų iš savo universiteto, teisė į mokesčių grąžinimą iš tėvo ar motinos išlieka.
Kaip gauti išskaitą už vaiką (vaikus) mokesčių inspekcijoje
Jei darbuotojas dėl kokių nors priežasčių negavo atskaitymo savo organizacijoje arba nepateikė prašymo per metus, jis gali jį gauti mokesčių inspekcijoje pagal gyvenamąją vietą. Norėdami tai padaryti, turite surinkti ir pateikti dokumentų paketą:
- dokumentų, suteikiančių teisę į gyventojų pajamų mokestį, kopijas (žr. lentelę žemiau);
- prašymą pervesti išskaičiuoto mokesčio perviršį į banko sąskaitą, nurodant jo duomenis;
- paso 1 ir 2 puslapių kopijos.
Dokumentus galima pateikti asmeniškai arba išsiųsti paštu. Svarbu laikytis deklaracijų už praėjusį mokestinį laikotarpį pateikimo termino (dažniausiai iki balandžio 30 d.). kitais metais).
Dokumentų pavyzdžiai atsisiųsti:
Prašymo dėl standartinės mokesčių atskaitymo formos pavyzdys Kai reikia: jei darbuotojas paprašo jam suteikti vaiko atskaitymas gyventojų pajamų mokesčiu. Prašymas pateikiamas iki einamųjų metų pabaigos (arba geriau prašymus priimti iš darbuotojų iki metų pradžios, pavyzdžiui, gruodžio mėn.)
Tėvo pareiškimas savo darbo vietoje atsisakyti gauti standartinę mokesčių atskaitą antrojo iš tėvų naudai Kai reikia: jei sutuoktinis, kuris nėra vienas iš tėvų ar globėjų, nori gauti gyventojų pajamų mokesčio nuolaidą už vaikus. Tokiu atveju vaiko motina ar tėvas turi parašyti pareiškimą, kad sutuoktinis dalyvauja jį aprūpinant.
antrojo iš tėvų darbo vietoje esančio vieno iš tėvų pareiškimas apie atsisakymą šio iš tėvų naudai gauti standartinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą Kai reikia: perleisti savo teisę į vaiko pajamų mokesčio atskaitą antrajam iš tėvų. Privaloma pateikti prašymą IFTS
Dokumentai, reikalingi norint gauti išskaitą už vaiką (vaikus) 2019 m
| Kategorija/faktas turi būti patvirtintas | dokumentas |
|---|---|
| Tėvas | |
| Įvaikis tėvas arba motina | - susitarimą dėl kūdikio perdavimo auginti šeimoje; - įvaikintojo pažymėjimas |
| Vieno iš tėvų (įtėvių) sutuoktinis | - paso puslapiai su žyma apie santuokos registraciją; - santuokos registracijos liudijimas |
| įvaikintojas | - įvaikinimo pažymėjimas, įvaikinimo pažymėjimas |
| globėjas, patikėtinis | - globos ir rūpybos institucijų dokumentai dėl globos ar rūpybos nustatymo. |
| Vaikas yra jaunesnis nei 18 metų | - kūdikio gimimo liudijimas; – 16-17 lapų paso kopijos (duomenys apie vaikus) |
| Dalyvavimas finansiškai remiant kūdikį (jei tėvai nesusituokę, išsituokę ar gyvena skyrium, taip pat jei su juo gyvenantis vienas iš tėvų yra registruotas kitu adresu) | - pareiškimas apie antrojo tėvo dalyvavimą aprūpinant kūdikį; - alimentų mokėjimo dokumentai (notaro patvirtinta sutartis, vykdomasis raštas, mokėjimų kopijos, pažymos apie darbą apie mokėjimų sulaikymą); – bendro gyvenimo dokumentai (namų administracijos, vietos administracijos pažyma, teismo sprendimas, nustatantis bendro gyvenimo faktą) |
| Išsilavinimas iki 24 metų dieninėje arba aukštojoje mokykloje, rezidentūra, stažuotė, kariuomenė švietimo įstaiga | – universiteto pažymėjimas (išduodamas kasmet) |
| Vaiko negalia | - neįgalumo pažymėjimas |
| Vienišų tėvų (įtėvių, globėjų, patikėtinio) teisė į dvigubą atskaitymą | – vaiko gimimo liudijimas, kuriame nurodytas vienas iš tėvų; - gimimo liudijimas, kuriame informacija apie tėvą įrašyta iš motinos žodžių, vienišos motinos statuso pažymėjimas Nr. 25 (patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 1998 m. spalio 31 d. dekretu). Nr. 1274); - antrojo iš tėvų mirties liudijimą arba išrašą iš teismo sprendimo, kuriuo jis pripažintas dingusiu be žinios; – patvirtinimas, kad nėra registruotos santuokos su vienu iš tėvų; - vienintelio globėjo paskyrimą patvirtinantis dokumentas |
| Teisė į dvigubą atskaitymą, jei vienas iš tėvų atsisakė antrojo naudai | - antrojo iš tėvų prašymas atsisakyti gauti išskaitą; - pažyma 2-NDFL iš asmens, kuris atsisakė atlikti atskaitą, darbo vietos |
Kartu su patvirtinamaisiais dokumentais turite pateikti prašymą dėl mokesčių atskaitymo už vaiką. Parašyta vieną kartą. Pakartotinis prašymas reikalingas tik pasikeitus atskaitos skyrimo pagrindui (Finansų ministerijos 11-08-08 raštai Nr. 03-04-05 / 1-551, 2013-02-26 Nr. 03-04-05 / 8-131).
Darbuotojai, turintys vaikų, turi teisę gauti gyventojų pajamų mokesčio lengvatas. Papasakosime, kaip 2016 metais teikiamos gyventojų pajamų mokesčio nuolaidos už vaikus, kokiai sumai jos taikomos ir kas jas gali pretenduoti.
Kas gali gauti gyventojų pajamų mokesčio lengvatas už vaikus 2016 m
Taikoma pajamoms, apmokestinamoms 13 proc. Išskaitymus galite gauti:
- tėvai, įskaitant įtėvius;
- vieno iš tėvų sutuoktinis;
- įtėvis, globėjas ir patikėtinis, auginantis vaiką.
Atkreipkite dėmesį, kad mama ir tėtis gali naudoti atskaitą tuo pačiu metu. Be to, jei tėvai negyvena kartu, vaiko išskaitą gali reikalauti ir naujasis vieno iš tėvų sutuoktinis.
Kokia suma ir iki kokios sumos yra gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai už vaikus 2016 m
Darbuotojas gali pasinaudoti atskaitymu, kol jo bendros pajamos nuo metų pradžios nepasieks 350 000 rublių. Tą mėnesį, kai pajamos viršija šią sumą, atskaita nebetaikoma.
Gyventojų pajamų mokesčio nuolaidos už vaikus 2016 m pagaminta:
- kiekvienam vaikui iki 18 metų;
- magistrantui, rezidentui, praktikantui, kariūnui ir kitam dieninių studijų studentui iki 24 m.
Žemiau esančioje lentelėje parodėme vaikų atskaitymų sumas.
Lentelė. Gyventojų pajamų mokesčio nuolaidos už vaikus 2016 m
Kas gauna išskaitymą |
Kas turi teisę į atskaitą |
Išskaitymo suma, rub. |
|---|---|---|
|
Vienas iš tėvų, įskaitant įtėvius, jo sutuoktinis (-iai), įtėvis, globėjas, globėjas, |
Pirmam vaikui |
|
|
Antram vaikui |
||
|
Trečiam ir kiekvienam paskesniam vaikui |
||
|
Tėvas, sutuoktinis, įtėvis |
Neįgaliam vaikui iki 18 metų |
|
|
Globėjas, patikėtinis, įtėvis, sutuoktinis |
Neįgaliam vaikui iki 18 metų |
|
|
Vaikui, kuris yra I ar II grupės neįgalus ir kuris mokosi dieniniame skyriuje |
Būkite atsargūs skaičiuodami, kiek vaikų turi darbuotojas. Sprendžiant, kiek išskaičiuoti konkretų vaiką, ankstesnių vaikų amžius neturi reikšmės. Pavyzdžiui, darbuotojas turi tris 30, 26 ir 13 metų vaikus. Nepaisant to, kad pirmieji du vaikai jau suaugę, jauniausias vaikas laikomas trečiuoju. Todėl atskaita turi būti panaudota 3000 rublių suma.
Netekus teisės į gyventojų pajamų mokesčio atskaitas už vaikus 2016 m
Aukščiau jau minėjome, kad darbuotojo pajamoms yra limitas. Iki kokios sumos teikiami gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai už vaikus 2016 m. Darbuotojas turi teisę naudotis atskaita, kol jo pajamos nuo metų pradžios, apmokestinamos taikant 13% tarifą, neviršija 350 000 rublių. Nuo mėnesio, kurį pajamos tapo didesnės nei nurodyta, darbuotojas netenka teisės į atskaitą.
Pavyzdys. Gorenkova D.V. dirba Listvennitsa LLC, jo mėnesinis atlyginimas yra 40 000 rublių. ir vienas 11 metų vaikas. Iki kokio mėnesio Gorenkova gaus išskaitą iš vaiko 2016 m.?
Bendras atlyginimas už aštuonis 2016 m. mėnesius bus 320 000 rublių. Rugsėjo mėnesį bendros Gorenkovos pajamos viršys 350 000 rublių ir ji neteks teisės į vaiko išskaitą.
Nuo sausio iki rugpjūčio darbuotoja į rankas gauna 34 982 rublius per mėnesį. (40 000 rublių - x 13%). O rugsėjį Gorenkova gaus 34 800 rublių atlyginimą. (40 000 rublių - 40 000 rublių x 13%).
Be to, reikia sekti vaiko amžių. Darbuotojas turi teisę gauti išskaitą iš vaiko iki metų, kuriais vaikui sukanka 18 metų, pabaigos. Natūralu, kad darbuotojo pajamos neviršija 350 000 rublių.
Pavyzdys. Rusakova V.I., dirbanti Sfera LLC, turi 17 metų vaiką, kuriam 2016 m. liepos 15 d. sukanka 18 metų. Rusakovos mėnesinis atlyginimas yra 32 000 rublių. Kokį mėnesį ji gaus paskutinį atskaitymą?
Nepaisant to, kad liepos mėnesį vaikas taps pilnametis, Rusakova turi teisę gauti išskaitą iki gruodžio mėnesio imtinai. Tačiau jos bendros pajamos nuo sausio iki lapkričio sieks 352 000 rublių. Tai reiškia, kad spalio mėnesį darbuotojas už šį vaiką paskutinį kartą gaus išskaitą.
O kaip dieninių studijų studentai, magistrantai, rezidentai, praktikantai, studentai ir kursantai? Tokių vaikų tėvams išskaitos skiriamos iki tų metų, kuriais vaikui sukanka 24 metai, pabaigos. Atkreipkite dėmesį, kad jei vaikas baigs mokyklą iki 24 metų, vienas iš tėvų netenka teisės į išskaitą kitą mėnesį po to, kai baigiasi mokslai.
Gyventojų pajamų mokestis 2016 metais labai pasikeitė. Reikia dažniau skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo pelno, gauto sutaupius palūkanas, ilgiau numatyti darbuotojams standartines atskaitymus, teikti naujas ketvirtines ataskaitas.
08.04.2016Gyventojų pajamų mokestis 2016 m. su materialine lengvata
Data, kai buvo gautos pajamos materialinės naudos iš santaupų už palūkanas, dabar laikoma paskutine mėnesio diena per laikotarpį, kuriam buvo išduota paskola (Rusijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 7 papunktis, 1 punktas). Federacija). Iki 2016 metų materialinė nauda buvo laikoma paskolos palūkanų mokėjimo arba beprocentės paskolos grąžinimo dieną. Tai sukėlė painiavą. Dabar visoms paskoloms taikomos vienodos taisyklės.
Materialinei naudai apskaičiuoti naudojama refinansavimo norma – 11 proc.
2016 m. sausio 11 d. įmonė darbuotojui išdavė 50 000 rublių beprocentinę paskolą. Grįžimo data yra kovo 31 d.
50 000 ₽ × 11 % × 2/3: 366 dienos × 20 dienų = 200,36 ₽,
kur 366 dienos. yra dienų skaičius 2016 m., o 11% yra refinansavimo norma (pagrindinė norma).
Gyventojų pajamų mokestis nuo materialinių išmokų yra lygus:
Gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų limitas 2016 m
Pernai darbuotojai turėjo teisę gauti standartinius vaikų atskaitymus tol, kol jų pajamos nuo metų pradžios nesiekė 280 000 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 parašas, 1 punktas). Nuo 2016 m. sausio 1 d. ši riba padidinta iki 350 000 rublių.
Be to, vaikų išskaita neįgaliems vaikams išaugo keturis kartus: nuo 3000 iki 12000 rublių. per mėnesį. Globėjams, globėjams ir įtėviams suma padvigubinta – iki 6000 rublių. Likę gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai 2016 m. Lentelėje pateikėme visų vaikų atskaitymų dydžius.
Jei vaikas neįgalus, atskaitymai turi būti sumuojami (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 3 d. laiškas Nr. SA-4-7 / 19206).
Įmonės darbuotoja turi tris nepilnamečius vaikus, iš kurių vienas neįgalus. Panagrinėkime dvi situacijas.
1 situacija: neįgalus vaikas yra antras iš eilės.
Darbuotojas turi teisę į šias vaiko pajamų mokesčio lengvatas:
- 13 400 rublių. (1400 + 12 000) - antram neįgaliam vaikui;
- 3000 rublių. trečiam vaikui.
Bendra atskaitymo suma yra 17 800 rublių. (1400 + 13400 + 3000).
2 situacija: trečias neįgalus vaikas.
Darbuotojas turi teisę į šias vaiko pajamų mokesčio lengvatas:
- 1400 rublių. - pirmam vaikui;
- 1400 rublių. - antram vaikui;
- 15 000 rublių. (12 000 + 3 000) - trečiam neįgaliam vaikui.
Bendra atskaitymo suma bus tokia pati - 17 800 rublių. (1400 + 1400 + 15 000).
Nauji gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai 2016 m
Mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo naujųjų metų tapo lengviau. Dabar nesvarbu, ar įmonė moka pinigus darbuotojams iš einamosios sąskaitos, ar už tai išima grynųjų pinigų, ar atiduoda iš pajamų. Taisyklės vistiek tos pačios. Išimtis suteikiama tik atostogoms ir nedarbingumo atostogoms.
pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio. Gyventojų pajamų mokestis 2016 metais turi būti pervestas ne vėliau kaip kitą dieną po faktinio pajamų išmokėjimo. Tai taip pat taikoma atlyginimams, įskaitant įmokėtus ar pavėluotai išduotus.
Pernai mokestis buvo pervestas tą pačią dieną, kai įmonė iš banko išėmė pinigus mokėjimams arba pervedė į darbuotojų sąskaitas. O jei pajamos buvo mokamos tiesiai iš kasos likučio kasoje, gyventojų pajamų mokestis buvo sumokėtas ne vėliau kaip kitą dieną. Nebuvo aišku, ar pervesti gyventojų pajamų mokestį, jei faktiškai nebuvo sumokėta ir jis buvo deponuotas. Dabar ši problema pašalinta.
Pavyzdys. Kada mokėti gyventojų pajamų mokestį 2016 m
Mes naudojame 1 ir 2 pavyzdžių sąlygą.
Darbuotojo atlyginimas yra 60 000 rublių. Sausio 18 dieną jam buvo sumokėtas 24 000 rublių avansas. Nuo šios sumos pajamų mokesčio išskaičiuoti nereikia.
Darbuotoja turi tris vaikus, iš kurių vienas neįgalus. Jis parašė prašymą dėl standartinės vaiko pajamų mokesčio atskaitos visiems trims vaikams. Jo dydis yra 17 800 rublių. (žr. 2 pavyzdį). Taigi gyventojų pajamų mokesčio suma, kuri turi būti išskaičiuota iš atlyginimo sausio mėnesį, yra lygi:
(60 000 ₽–17 800 ₽) × 13 % = 5 486 ₽.
Taip pat iš darbuotojo reikia išskaičiuoti 70 rublių. gyventojų pajamų mokestį nuo materialinių išmokų. Antroji atlyginimo dalis įmonėje išmokama ne vėliau kaip 3 d. 2016 m. vasario 3 d. darbuotojas gaus šią sumą:
60 000 ₽ – 24 000 ₽ – 5486 ₽ – 70 ₽ = 30 444 ₽.
Atkreipkite dėmesį: gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos galima pervesti bet kurią dieną iki mėnesio pabaigos. O su kompensacija už atostogas – ne vėliau kaip kitą dieną po jos išdavimo.
Atostogų ir ligos pašalpos pajamų mokestis. Nuo 2016 m. galioja specialios gyventojų pajamų mokesčio už atostogas ir nedarbingumo apmokestinimo taisyklės, įskaitant išmokas sergančių šeimos narių priežiūrai. Mokestis nuo šių pajamų turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki Paskutinė diena mėnuo, kurį buvo atlikti tokie mokėjimai. O jei ši diena yra poilsio diena (kaip, pavyzdžiui, sausio 31 d.) – tai vasario 1 d., tai yra ne vėliau kaip kitą darbo dieną.
Pernai gyventojų pajamų mokestis buvo pervestas pagal Bendrosios taisyklės— ne vėliau kaip kitą dieną po apmokėjimo (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. balandžio 10 d. raštas Nr. 03-04-06 / 20406). Dabar galite tai padaryti vėliau.
Naujoji taisyklė netaikoma kompensuojant nepanaudotas atostogas. Todėl saugiau nuo šios išmokos gyventojų pajamų mokesčio neatidėti, o pervesti mokestį ne vėliau kaip kitą dieną. Tokia pareigūnų pozicija.
Gyventojų pajamų mokesčio ketvirtinė ataskaita 2016 m
Nuo 2016 m. visos įmonės turės pildyti ir teikti kas ketvirtį nauja forma 6-gyventojų pajamų mokestis. Šios ataskaitos formą ir pildymo tvarką patvirtino Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. MMV-7-11-450.
Naujos ketvirtinės ataskaitos nepanaikina 2-NDFL sertifikatų. Metų pabaigoje juos dar reikia pateikti apžiūrai. Pirmą kartą naują ataskaitą reikės pateikti už pirmąjį ketvirtį. Galutinis terminas – ne vėliau kaip 2016 m. gegužės 4 d., nes balandžio 30 d. patenka į šeštadienį, o nuo gegužės 1 iki gegužės 3 dienos yra šventinė diena.
Ataskaitą popieriuje galite pateikti, jei darbuotojų, kuriems mokėjote pajamas, skaičius yra iki 25 žmonių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Ši riba yra nauja. Anksčiau popieriuje buvo galima atsiskaityti tik iki 10 žmonių. O nauja riba taikoma ir 2 gyventojų pajamų mokesčiui, ir 6 gyventojų pajamų mokesčiui. Jis gali būti taikomas jau nuo 2015 m. ataskaitų (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 5 d. laiškas Nr. BS-4-11 / 19263).
Bauda už ketvirčio ataskaitos nepateikimą bus 1000 rublių. už kiekvieną uždelstą mėnesį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas). Be to, inspektoriai gali užblokuoti įmonės atsiskaitomąją sąskaitą, jei vėluojama daugiau nei 10 darbo dienų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3.2 punktas). Taip pat kode atsirado naujas straipsnis 126.1. Jame nurodyta atsakomybė už melagingą informaciją – 500 rublių. už kiekvieną dokumentą su klaidomis. Nesvarbu, kuris iš jų yra 2 gyventojų pajamų mokestis ar 6 gyventojų pajamų mokestis. Tuo pačiu nebus baudžiama, jei įmonė mokesčių inspekcijoje pastebės klaidas ir jas ištaisys.
Tėvai, globėjai, įtėviai turi teisę gauti gyventojų pajamų mokesčio nuolaidą už vaikus iki jiems sukaks 18 metų arba 24-eri dieninių studijų studentams. „Vaikų“ atskaitymai taikomi tol, kol darbuotojo bendras uždarbis pasiekia tam tikrą sumą – ribą. Nuo 2016 m. sausio 1 d. pajamų riba taikant gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už vaiką yra 350 000 rublių. (iki 2016 m. buvo 280 000 rublių). Darbdaviai, apskaičiuodami pajamų mokestį nuo darbuotojo darbo užmokesčio, privalo skaičiuoti visą šio darbuotojo darbo užmokestį nuo metų pradžios. Jei ši vertė viršija nustatytą 350 000 rublių ribą, tada atskaita už vaikus netaikoma, o gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas nuo viso darbuotojo uždarbio iki metų pabaigos. Nuo kitų metų pradžios išskaita vėl turėtų būti taikoma, kol bus pasiektas bendras uždarbio limitas.
Pajamų limitas išskaitai už vaikus 2016 m
Dėmesio
Kada mokėti gyventojų pajamų mokestį 2016 m. Naudojamės 1 ir 2 pavyzdžių sąlyga. Darbuotojo atlyginimas 60 000 rublių. Sausio 18 dieną jam buvo sumokėtas 24 000 rublių avansas. Nuo šios sumos pajamų mokesčio išskaičiuoti nereikia. Darbuotoja turi tris vaikus, iš kurių vienas neįgalus.
Jis parašė prašymą dėl standartinės vaiko pajamų mokesčio atskaitos visiems trims vaikams. Jo dydis yra 17 800 rublių. (žr. 2 pavyzdį). Taigi, gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią reikia išskaičiuoti iš sausio mėnesio atlyginimo, yra: (60 000 ₽ – 17 800 ₽) × 13 % = 5486 ₽. Taip pat iš darbuotojo reikia išskaičiuoti 70 rublių. gyventojų pajamų mokestį nuo materialinių išmokų.
Antroji atlyginimo dalis įmonėje išmokama ne vėliau kaip 3 d. 2016 m. vasario 3 d. darbuotojas gaus šią sumą: 60 000 ₽ – 24 000 ₽ – 5486 ₽ – 70 ₽ = 30 444 ₽. Atkreipkite dėmesį: gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos galima pervesti bet kurią dieną iki mėnesio pabaigos. O su kompensacija už atostogas – ne vėliau kaip kitą dieną po jos išdavimo.
Standartinės vaiko pajamų mokesčio atskaitos 2016 m
Informacija
Tai yra, apskaičiuojant 2 vaikus auginančio darbuotojo pajamų mokestį, sumuojami už kiekvieną vaiką numatyti atskaitymai. Koks iš tėvų yra vaikas - pirmas, antras ir pan., nustatoma chronologine tvarka pagal vaikų gimimo datą (FM 2012-11-08 raštas Nr. 03-04-05 / 8- 1257). Kitaip tariant, pirmas vaikas yra vyriausias vaikas šeimoje.
Svarbu
Nesvarbu, ar išskaita skirta, ar ne. Tai yra, jei, pavyzdžiui, du vyresni vaikai jau yra pilnamečiai ir išskaitymai už vaikus nėra numatyti, bet trečias vaikas yra jaunesnis nei 18 metų, jis vis tiek bus laikomas trečiu vaiku ir jam priklausys 3000 rublių atskaitymas. (Finansų ministerijos 2012 m. kovo 15 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8-302). Pajamų limitas atskaitai gauti Vaiko pajamų mokesčio atskaita 2016 metais darbuotojui suteikiama tol, kol jo bendros pajamos nuo metų pradžios pasieks 350 000 rublių.
Pajamų limitas gyventojų pajamų mokesčio atskaitai už vaikus 2016 m
Nuo 2016 metų sausio mėnesio standartinė gyventojų pajamų mokesčio lengvata už kiekvieną neįgalų vaiką tėvams ir įtėviams didinama nuo 3000 iki 12000 rublių, o globėjams, globėjams ir įtėviams – nuo 3000 iki 6000 rublių. Be to, visiems tėvams pajamų riba taikant standartinius gyventojų pajamų mokesčio atskaitymus už vaikus padidės nuo 280 iki 350 tūkstančių rublių. Įstatymą su atitinkamomis Mokesčių kodekso pataisomis Valstybės Dūma trečiuoju svarstymu patvirtino lapkričio 13 d. Priminsime, kad pagal galiojančias taisykles atskaita už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų arba nuolatinių studijų studentą, magistrantą, praktikantą, praktikantą, studentą iki 24 metų, jeigu jis yra I grupės invalidas. arba II, yra 3000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 dalies 1 punktas).
Kaip keitėsi gyventojų pajamų mokestis 2016 m
Pirmą kartą materialinių išmokų dydžiui skaičiuoti būtina sausio 31 d. (už 20 kalendorinių dienų). Jo suma bus: 50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 dienos. × 20 dienų = 200,36 ₽, kur 366 dienos. - dienų skaičius 2016 m., o 11% - refinansavimo norma (pagrindinė norma). Gyventojų pajamų mokestis nuo materialinių išmokų yra lygus: 200,36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Toliau gyventojų pajamų mokestį nuo materialinių išmokų reikia skaičiuoti kas mėnesį – vasario 29 ir kovo 31 dienomis. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitų limitas 2016 m. Pernai standartinius vaikų atskaitymus galėjo gauti darbuotojai, kol jų pajamos nuo metų pradžios nesiekė 280 000 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 parašas, 1 punktas). Nuo 2016 m. sausio 1 d. ši riba padidinta iki 350 000 rublių.
Be to, vaikų išskaita neįgaliems vaikams išaugo keturis kartus: nuo 3000 iki 12000 rublių. per mėnesį. Globėjams, globėjams ir įtėviams suma padvigubinta – iki 6000 rublių. Likę gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai 2016 m.
2016 m. rugsėjo 22 d. standartinių atskaitymų už vaikus pasikeitimai 2016 m
Dviguba gyventojų pajamų mokesčio atskaita vienišai motinai 2016 m. vieninteliam vaiko tėvui taikomas dvigubas gyventojų pajamų mokesčio atskaitymas už vaikus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 str. 4 punktas, 1 punktas). Dviguba išskaita gali būti skiriama tik tuo atveju, jei kito tėvo iš viso nėra, pavyzdžiui, jei jis mirė, buvo paskelbtas dingusiu be žinios ir pan. (FM 2013 m. liepos 3 d. raštas Nr. 03-04-05 / 25442). Jei sutuoktiniai išsituokia ir vaikas lieka su vienu iš jų, tai nereiškia, kad šis iš tėvų vaikui tampa vienintelis (FM 2013-01-15 raštas Nr. 03-04-05 / 8-23). ).
Taip pat yra priešingai: nuo to momento, kai vienišas tėvas susituokia, jis nustoja būti vienintelis, o po tokio džiaugsmingo įvykio išskaita jam suteikiama jau vienkartine suma.
Mokesčių lengvata už vaikus 2016 m.: dydžiai, limitai
Nuo mėnesio, kurį darbuotojo pajamos viršija nurodytą dydį, išskaita už vaiką neteikiama. Iki 2016 m. pajamų riba buvo 280 000 rublių. Apie kitus 2016 metų standartinių gyventojų pajamų mokesčio atskaitų teikimo pakeitimus galite skaityti čia. Gyventojų pajamų mokesčio atskaita už vaikus 2016 m.: reikalingi dokumentai
3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis). Įprastoje situacijoje pakanka vaiko gimimo liudijimo kopijos, kurioje darbuotojas įrašytas kaip vienas iš tėvų (FM 2012 m. rugpjūčio 22 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8-991). Pažymoje taip pat nustatomas vaiko amžius.
Vaiko pajamų mokesčio atskaitos 2016 m
Autorius dabartinis įstatymas, I ar II grupės neįgalus vaikas suteikia patikėtiniams ar globėjams priežastį gauti materialinę pagalbą 6000 rublių mokesčių atskaitos forma. Kai ją išlaiko tėvai ar įtėviai, išmoka padidėja iki 12 000. Kaip 2016 metais per 5 minutes užpildyti 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją? Gyventojų pajamų mokesčio atskaitų už vaikus limitas 2016 PMĮ Rusijos Federacija pagrindų, kuriais remiantis žmonės gauna mokesčių lengvatas, sąrašą. Įstatymas tai pabrėžia asmenys Turintiems teisę į atskaitų rinkinį suteikiamas vienas, didžiausias. Vaikams apribojimas netaikomas. Mokesčių mokėtojai išmokas gauna pagal globojamų vaikų skaičių. Be to, suma padvigubėja, jei vaiką išlaiko vienas asmuo.
Lentelėje pateikėme visų vaikų atskaitymų dydžius. Jei vaikas neįgalus, atskaitymai turi būti sumuojami (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 3 d. laiškas Nr. SA-4-7 / 19206). Pavyzdys. Kaip apskaičiuoti vaiko išskaitą, jei vaikas neįgalus Įmonės darbuotojas turi tris nepilnamečius vaikus, iš kurių vienas neįgalus. Panagrinėkime dvi situacijas. 1 situacija: neįgalus vaikas yra antras iš eilės.
Darbuotojas turi teisę į tokias vaiko pajamų mokesčio atskaitas: - 1400 rublių. - pirmam vaikui; - 13 400 rublių. (1400 + 12 000) - antram neįgaliam vaikui; - 3000 rublių. - trečiam vaikui. Bendra atskaitymo suma yra 17 800 rublių. (1400 + 13400 + 3000). 2 situacija: trečias neįgalus vaikas. Darbuotojas turi teisę į šias vaiko pajamų mokesčio atskaitas: - 1400 rublių. - pirmam vaikui; - 1400 rublių. - antram vaikui; - 15 000 rublių. (12 000 + 3 000) - trečiam neįgaliam vaikui. Bendra atskaitymo suma bus tokia pati - 17 800 rublių.
