Pieteikšanās nodoklim ziedojot starp radiniekiem. Iesnieguma paraugs dzīvokļa daļas dāvināšanai un veidlapa jauna īpašuma reģistrācijai

Nekustamais īpašums parasti ir mūsu līdzpilsoņu visvērtīgākais īpašums. Mājokļa jautājums daudziem joprojām ir diezgan akūts, tāpēc dāvanā iegūt dzīvokli, māju vai daļu tajos ir reta veiksme. Visizplatītākā dāvana ir ģimenes iekšienē: vecāki dāvina bērniem, vecmāmiņas mazbērniem u.tml., bet dažkārt tā ienāk prātā arī cilvēkam, kurš nav ģimenes loceklis.

Vai nekustamā īpašuma ziedošana ir apliekama ar nodokli?

Saistībā ar nekustamo īpašumu ziedojums ir viens no darījumu veidiem - vienošanās, kad dāvinātājs bez atlīdzības (bez samaksas) nodod apdāvinātajam noteiktu mantu, vai apņemas to nodot turpmāk.

Dzīvojamās vai jebkuras citas telpas saņemšana dāvinājumā tiek atzīta par ienākumu, tas ir, saimniecisko labumu personai, kura šo īpašumu saņēmusi (natūrā, nevis naudā). Šajā gadījumā likumdevējs par ienākumiem atzīst labumu, ko dāvinātājs saņēmis, pateicoties ietaupījumiem, kas viņam būtu bijis jāiztērē attiecīgā īpašuma iegādei.

Pēc tam, kad dāvinātais dzīvoklis ir reģistrēts USRN jaunajam īpašniekam, saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu (18.1. punkts), nepieciešamība maksāt ienākuma nodokli nerodas tikai divos gadījumos:

1. ja ziedojums noticis starp personām, kas atzītas par ģimenes locekļiem un (vai) tuviem radiniekiem.
2. Arī dāvanas konsulārajiem darbiniekiem un viņu ģimenes locekļiem netiek apliktas ar nodokli (to nosaka Vīnes konvencija par konsulārajām un diplomātiskajām attiecībām).

Visiem pārējiem laimīgajiem, kuri dāvanā saņēma dzīvokli vai māju, ir jāmaksā nodoklis.

Dāvana starp radiniekiem

Lai noskaidrotu, vai par dāvināto mājokli ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir jānoskaidro, vai dāvinātājs un apdāvinātais ir ģimenes locekļi (RF IK 3. pants):

• laulātie;
• vecāki un bērni (gan radinieki, gan adoptēti);
• vectēvi, vecmāmiņas un mazbērni;
• brāļi un māsas (ieskaitot tikai vienu no vecākiem, tas ir, nepilnīgi).

Visas šīs personas nemaksā nodokļus par dāvinātiem nekustamajiem īpašumiem!

Ir svarīgi zināt, ka ziedojumi starp, piemēram, tantēm un brāļa dēliem, māsīcām un citām radniecīgām/ģimeni saistītām personām netiek uzskatīti par ar nodokli neapliekamiem darījumiem. Šeit ir pretrunas starp Mājokļu un Ģimenes kodeksa normām par ģimenes locekļiem.

Lai gan Ģimenes kodekss neattiecas uz tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām, tomēr tieša atsauce uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. pants neļauj klasificēt citus radiniekus, izņemot iepriekš nosauktos, kā ģimenes daļu, un pat kopdzīves un mājturības faktu vai faktu, ka apdāvinātais ir atkarīgs no dāvinātāja, netiek ņemts vērā un otrādi.

Tādējādi, slēdzot dāvinājuma līgumu ģimenes ietvaros, mājokļa dāvinājuma saņēmējam nav pienākuma maksāt nodokli un iesniegt 3-NDFL nodokļa deklarāciju. Nākotnē īpašniekam būs jāmaksā tikai īpašuma nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 400., 401. pants).

Daļas dāvināšana dzīvoklī

Pa labi esošās dzīvokļa daļas īpašnieks, tāpat kā individuālais īpašnieks, rīkojas ar viņam piederošo mantu, tajā skaitā uzdāvina (gan radiniekam, gan ne).

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu (572. pants, 575. pants) nav iespējams dot dāvanas tikai skolotājiem (no viņu studentiem, personām, kas ieņem valsts amatus, saistībā ar viņu pienākumiem).

Nav nepieciešams paziņot citiem dzīvokļa īpašniekiem par gaidāmo ziedošanas darījumu, jo darījums ir bez maksas (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 246. pants).

Lai ziedotu akciju, jums ir:

• sastādīt līgumu, precīzi norādot daļu, objekta aprakstu (dzīvoklis/māja utt.);
• jāsaņem laulātā (notariāli apliecināta) piekrišana vai, ja dāvinātājs ir nepilngadīga persona vecumā no 14 līdz 18 gadiem, no aizbildnības iestādēm un likumiskā pārstāvja;
• parakstīt līgumu un reģistrēties īpašumtiesību nodošanā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli maksā jaunais mājas īpašnieks, ja viņš nav viena no personām, kas uzskaitītas Art. Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksa 14. pants.

Apdāvināšana neradiniekiem

Īpašuma īpašniekam ir tiesības iedod to jebkuram.

Ienākuma saņemšana dāvināta nekustamā īpašuma veidā tiek aplikta ar nodokli kā pienākums maksāt nodokli par fizisko personu ienākumiem, ja dāvinājuma darījums tiek veikts starp pilsoņiem, kuri nav saistīti. Atbrīvojumu šāda nodokļa maksāšanai nav, atkarībā no radniecības pakāpes likumdošana neparedz.

Ņemot vērā to, ka ģimenes un tuvāko radinieku loks pēc likuma ir diezgan šaurs un ģimenes un radniecības attiecības saista plašāku cilvēku loku, lai apietu nepieciešamību maksāt diezgan lielu iedzīvotāju ienākuma nodokli, viņi bieži vien ķeras ziedojot, bet pērkot un pārdodot (nemaksājot naudu). Šī pieeja ļauj ietaupīt uz nodokļiem, saņemt nodokļa atskaitījumu no "pirkuma".

Taču jāatceras, ka tiesas gadījumā šāds fiktīvs darījums, kas faktiski sedz ziedojumu, var tikt atzīts par spēkā neesošu.

Veids un likme

Ziedojuma darījuma gadījumā starp fiziskām personām (ne organizācijām, ne individuālajiem komersantiem), ja tās nav radinieki, apdāvinātajam ir pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) budžetā saskaņā ar 1.punkta 7.punktu, dat. 2. pants. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pants.

Šāda nodokļa apmēru procentos no saņemtajiem ienākumiem (nodokļa likmi) nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss:

• 13% apmērā nodokļu maksātājiem-Krievijas Federācijas rezidentiem. (tas ir, personas, kas dzīvo Krievijas Federācijā vairāk nekā 183 dienas gadā);
• 30% apmērā Krievijas Federācijas nerezidentiem.

Svarīgi: ir kļūdaini uzskatīt, ka tikai mūsu valsts pilsoņi var būt rezidenti, bet ārzemnieki var būt nerezidenti. Piemēram, Krievijas Federācijas iedzīvotāji ir ārzemnieki, kuri ir saņēmuši uzturēšanās atļauju Krievijā, bezvalstnieki, kas pastāvīgi dzīvo pie mums. Tajā pašā laikā par nerezidentiem tiks uzskatīti mūsu līdzpilsoņi, kas pastāvīgi dzīvo ārvalstīs, kā arī tie, kuriem ir uzturēšanās atļauja citā valstī.

Cik liels nodoklis tiek aprēķināts par ziedojuma līgumu

Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kas jāiemaksā budžetā, jāatceras, ka:

• No šī nodokļa veida netiek atbrīvotas personu kategorijas, kuras ir cita veida nodokļu saņēmējas (tas ir, pensionāri, invalīdi, nepilngadīgie apdāvinātais nodokli maksā pilnā apmērā);
• nodokļu bāzi nosaka nodokļu iestādes nekustamā īpašuma tirgus vērtība (saskaņā ar neatkarīgu vērtētāju ziņojumu);
• maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli par dāvināto nekustamo īpašumu nav nodokļu atskaitījumu.

Jāņem vērā, ka Nodokļu kodeksa 23.nodaļa tieši nenosaka, uz kuru dokumentu pamata, saņemot dāvanu nekustamā īpašuma veidā no privātpersonas, ir jānosaka nodokļa summa. panta 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. pants nosaka, ka personas aprēķina nodokli, pamatojoties uz informāciju, kas saņemta no organizācijām un pilsoņiem par nodokļu objektu. Šādos dokumentos var būt ne tikai novērtējuma ziņojums, bet arī tajā iegūtie inventarizācijas vērtības dati, informācija par kadastrālo vērtību.

Tiesa, šajos gadījumos ir iespējami strīdi ar nodokļu iestādēm (iespējams, tiesā).

Taču, lai izvairītos no tiesvedības un nokavējuma naudas uzkrāšanas, vieglāk ir samaksāt nodokli no novērtējuma ziņojumā norādītās summas.

Attiecību pakāpe un īpašuma veids: vai pastāv nodokļu atšķirība

Nodokļu likumdošana neparedz atšķirību starp ar ziedojumu saistītu personu un personām, kuras nav saistītas ar jebkādām attiecībām.

Tātad ar dzīvokli, ko onkulis uzdāvinājis brāļadēlam 3 miljonu rubļu vērtībā (pēc vērtējuma), būs jāmaksā 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubļu.

Tajā pašā piemērā, ja onkulis ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs un brāļadēls pastāvīgi dzīvo, piemēram, Somijā, iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubļu.

Tāpat arī citos gadījumos tiek aprēķināta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, un radniecības pakāpei nav nozīmes, kā arī dāvinātā īpašuma veidam.

Apmaksas kārtība un atbildība 2019.g

2019. gadā dāvināto īpašumu aplikšanā izmaiņas netika ieviestas, un līdz šim iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins un maksāšanas kārtība ir palikusi nemainīga.

Lai izpildītu pienākumu maksāt šo nodokli budžetā, nepieciešams:

• aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru, pamatojoties uz īpašuma vērtību;
• aizpildīt un iesniegt IFTS nodokļu deklarāciju (līdz dāvanas saņemšanas gadam sekojošā gada 1. aprīlim);
• iemaksāt nodokļa summu budžetā (līdz nākamā gada 15. jūlijam pēc dāvanas saņemšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. panta 4. punkts).

Ir noderīgi zināt, ka deklarāciju varat aizpildīt vietnē www.nalog.ru, izmantojot bezmaksas programmu.

Par nodokļu maksātāja saistību nepildīšanu vai savlaicīgu izpildi tiek noteikta atbildība:

1. ja 3-NDFL deklarācija netiek iesniegta vai iesniegta novēloti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pantu, fiziskai personai var uzlikt naudas sodu 5% apmērā no maksājamās nodokļa summas (par katru mēnesi, bet ne vairāk kā 30 % no kopsummas);
2. ja deklarācija nav iesniegta, nodoklis nav samaksāts, saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pantu pilsonim tiek piemērota sankcija 20% apmērā no nepieciešamā maksājuma summas;
3. soda naudas summām tiek pieskaitīta nepieciešamība maksāt nokavējuma naudu;
4. ja deklarācija iesniegta laikā, bet ir nokavēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums, soda nauda netiek samaksāta, bet tiek iekasēta soda nauda (1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes dienā).

Nekustamā īpašuma saņemšana dāvanā, pat ņemot vērā nepieciešamību maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, apdāvinātajam vairumā gadījumu ir labs darījums. Tajā pašā laikā ar likumu nav aizliegts atteikties no dāvanas, to neatnesot. Ja apdāvinātais ir gatavs pārņemt īpašumu īpašumā, viņam ar visu atbildību jāpieiet ienākuma nodokļa maksāšanas pienākuma izpildei, lai izvairītos no negatīvām sekām soda un soda sankciju veidā.

Kam jāmaksā nodokļi, saņemot dāvanā nekustamo īpašumu - video konsultācija

Kam būtu jāmaksā nodokļi un kas jāzina par nodokļiem, ja dāvanā saņemts dzīvoklis vai māja? saka Oļegs Suhovs.

Jūs varat paraugu līgumam par dzīvokļa daļas ziedošanu tuvam radiniekam.

koncepcija

Jebkura juridiski nozīmīga darbība sākas ar paziņojuma sagatavošanu, kurā norādīta darbību īstenošanas būtība un algoritms.

Šis dokuments tiek iesniegts notāram, Rosreestr vai citām valsts iestādēm, kur juridiskā statusa maiņas reģistrācija tiesisko attiecību objekts.

Izņēmums nav pieteikums jebkura nekustamā īpašuma, tajā skaitā dzīvokļa, daļas dāvināšanai.

Šāds paziņojums norāda, ka dāvinātājs vēlas nodot to vai citu nekustamā īpašuma objektu vai tā daļu (paju) apdāvinātā īpašumā un lūdz reģistrēt šādu darījumu.

Pieteikums dzīvokļa daļas dāvināšanai: līgumi.

Par dzīvojamās telpas daļas dāvināšanas iespējām, jo ​​īpaši par dzīvokļa daļas dāvināšanu vīram vai sievai, varat uzzināt mūsu mājaslapā.

Kas jāņem vērā, sastādot?

Tā kā pieteikums ir pirmais un galvenais dokuments, uz kura pamata tiks sastādīts līgums un atkārtoti izdoti visi īpašumtiesību dokumenti, tas ir jāaizpilda īpaši rūpīgi un atbilst noteiktam tā dizaina prasību sarakstam:

Par to, vai ir jāsaņem otrās personas piekrišana vai jāziedo, varat uzzināt no mūsu rakstiem. Lasiet arī par gadījumiem, kad darījuma pabeigšanai ir jāsagatavo projekts.

Gadījumā, ja kāds no posteņiem nav aizpildīts vai aizpildīts nepareizi, pabeigtā darījuma reģistrācija tiks liegta, jo tā ir.

Iepriekšējie soļi

Jebkura juridiski nozīmīga darbība, kā likums, tiek veikta vairākos posmos, saskaņā ar kura rezultātos tiks fiksēta juridiskā statusa maiņa par īpašumu vai īpašumu. Arī pieteikuma sagatavošanai jānotiek vairākos posmos:

1. , kas būs jāpievieno pieteikumam (šajā iepakojumā jāiekļauj dāvinātāja un apdāvinātā identitāti apliecinošu dokumentu oriģināli un kopijas, dokumenti, kas apliecina īpašumtiesības un iespēju atsavināt īpašumu, kas tiks dāvināts, tieši līgums ).
2. Paša teksta aizpildīšana (obligāti jāaizpilda visi iepriekš minētie vienumi, jo viena no tām neesamības gadījumā darījums tiks atteikts reģistrēt).
3. (reģistrācija notiek vienlaikus ar).
4. Jaunu titulpapīru reģistrācija pēc darījuma rezultātiem.

Uzziniet par dzīvojamās platības daļas ziedošanas īpatnībām, jo ​​īpaši par dzīvojamās platības daļas ziedošanu bērniem. Lasiet arī par to, kā tiek noslēgts dzīvokļa daļas dāvinājuma līgums.

Ziedojuma pieteikums (neatkarīgi no tā, vai viss dzīvoklis vai tā daļa) ir galvenais dokuments, uz kura pamata īstenošanas leģitimitāte jebkurš darījums.

Uz darījums bija spēkā, ir rūpīgi jāpieiet tā pabeigšanai, jo tieši šis dokuments kalpo par pamatu veikto darbību reģistrēšanai.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.

CHL rokasgrāmata

komentāri

Izvēlieties mēnesi — 2013. gada februāris 2013. marts 2013. aprīlis 2013. gada jūnijs 2013. gada jūlijs 2013. gada augusts 2013. gada decembris 2014. janvāris 2014. februāris 2014. aprīlis 2014. maijs 2014. jūlijs 2014. augusts 2014. gada jūlijs 2014. gada augusts 2014. gada jūlijs 2014. gada jūlijs 2018 decembris 2019 februāris 2019 marts 2019 aprīlis

Kurš maksā nodokli, saņemot dāvanā nekustamo īpašumu? Atbrīvojums no ienākuma nodokļa.

Šajā rakstā pastāstīšu, kam ir jāmaksā nodoklis par dāvinājumā saņemto īpašumu un kurš ir atbrīvots no nodokļa maksāšanas. Atklāšu arī nodokļa aprēķināšanas kārtību (izmantojot piemērus), tā samaksas laiku, kā arī deklarācijas iesniegšanas termiņus, ja nepieciešams. Kas ir labāks? Nekustamā īpašuma ziedošana vai novēlējums, sk.

Saskaņā ar informāciju no nodokļu pārbaudēm, kas saņemta šogad, tas ir, 2014. gadā. informatīvās vēstules ar prasību atskaitīties par ienākumiem par 2013.gadu netiks saņemtas. Taču tas neatbrīvo nodokļu maksātājus no ziņošanas līdz 2014. gada 30. aprīlim.

Saskaņā ar nodokļu likumdošanu, ja pilsonis (nodokļu rezidents) gūst ienākumus, tad tas tiek aplikts ar nodokli (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) ar likmi 13% apmērā no ienākumiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji ir fiziskas personas, kas ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, kā arī personas, kuras saņem ienākumus no avotiem Krievijas Federācijā un nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti. Nodokļu rezidenti ir fiziskas personas (pilsoņi), kas faktiski uzturas Krievijā vismaz 183 kalendārās dienas 12 secīgu mēnešu laikā (taksācijas periodā). Personas uzturēšanās laiks Krievijas Federācijā netiek pārtraukts, ja persona izceļo ārpus Krievijas Federācijas īslaicīgai (mazāk nekā sešiem mēnešiem) ārstēšanai vai izglītošanai.

Neatkarīgi no faktiskā Krievijā pavadītā laika Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti ir Krievijas militārpersonas, kas dienē ārvalstīs, kā arī valsts iestāžu un vietējo pašvaldību darbinieki, kas norīkoti darbam ārpus Krievijas.

Tādējādi pat nepilngadīgiem bērniem neatkarīgi no vecuma ir jāmaksā nodoklis par ienākumiem, kas gūti dāvinājumā saņemtā īpašuma veidā. Tā kā par nepilngadīgajiem ir atbildīgi likumiskie pārstāvji – vecāki, aizbildņi, tad viņiem būs jāmaksā nodoklis. Nav nozīmes tam, vai vecākiem ir vai nav iespējas maksāt nodokli. Ne pensionāri (neatkarīgi no pensijas saņemšanas pamata), ne invalīdi, neatkarīgi no invaliditātes grupas un invaliditātes pakāpes, nav atbrīvoti no nodokļa maksāšanas par ienākumiem, kas saņemti dāvinājumā no īpašuma.

Nodokļu inspekcija saņem informāciju no Rosreestr par visiem īpašnieka - nodokļu maksātāja - veiktajiem darījumiem. Taču INFN rīcībā nav informācijas par darījuma veidu. Tādējādi nodokļu inspekcija lūdz ziņot par nekustamā īpašuma atsavināšanu arī tad, ja no darījuma netika gūti ienākumi. Piemēram, ja dzīvoklis vai dzīvojamā ēka, ieskaitot daļas norādītajā nekustamajā īpašumā, bija jaunāki par 3 gadiem, tad, veicot darījumu, bijušajam īpašniekam ir pienākums ziņot līdz nākamā gada 30.aprīlim, kurā darījums noticis. notika. Ja īpašums atsavināts ar ziedojumu, tad no bijušā īpašnieka ir nepieciešama rakstiska ziņa nodokļu inspekcijai. Rakstiska iesnieguma nodokļu inspekcijai saturam jābūt šādam: “Informēju, ka dzīvokli, kas atrodas adresē: “Dzīvokļa pilna adrese”, es atsavināju saskaņā ar dāvinājuma līgumu, kas datēts ar 00.00.0000, tāpēc es to izdarīju. nesaņem ienākumus. Saistībā ar minēto man nav pamata maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja maiņas līguma rezultātā bez papildu samaksas tika atsavināts nekustamais īpašums, kas pieder mazāk par trim gadiem, tad nepieciešams arī rakstisks iesniegums nodokļu inspekcijai. Aptuveni iesnieguma (paskaidrojuma) saturam nodokļu inspekcijai vajadzētu izskatīties šādi: “Informēju, ka dzīvokļa, kas atrodas adresē: “Pilna dzīvokļa adrese” maiņas rezultātā pret dzīvokli: “Pilna dzīvokļa adrese”, ienākumus nesaņēmu, līdz ar to nav pamata ienākuma nodokļa maksāšanai.

Saskaņā ar 1. daļas 7. punktu, Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pantu, fiziskās personas (pilsoņi), kas no fiziskām (pilsoņiem), kas nav individuālie uzņēmēji, saņēma ienākumus skaidrā naudā un natūrā ziedojumu veidā (pat nekustamo īpašumu, pat transportlīdzekli, akcijas, pajas, akcijas), izņemot gadījumus, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 18.1. punktā, ja šādi ienākumi nav apliekami ar nodokļiem, viņiem ir jāmaksā nodoklis 13% apmērā no uzņēmuma vērtības. šāds īpašums.

Saskaņā ar Art. 18.1. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ienākumi skaidrā naudā un natūrā, kas saņemti no fiziskām personām ziedojumu veidā, izņemot nekustamā īpašuma, transportlīdzekļu, akciju, akciju, akciju dāvinājuma gadījumus. Tādējādi dāvanas sadzīves tehnikas vai apģērba veidā, rotaslietas no dārgmetāliem, kā arī dāvanas skaidrā naudā netiek apliktas ar nodokli ar 13% likmi.

Tomēr Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti paredz izņēmumus, kad nodoklis par nekustamo īpašumu vai dāvanā saņemtu transportlīdzekli netiek maksāts.

Saskaņā ar 18.1.punkta 2.punktu Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu ienākumi, kas saņemti kā dāvana, ir atbrīvoti no nodokļa, ja:

• donors un apdāvinātais ir ģimenes locekļi saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu (šajā gadījumā mēs domājam nevis asinsradiniekus, bet gan ģimenes locekļus, kas nav “pēc asinīm”, piemēram, patēvs un padēls, kas dzīvo kopā;
• donors un apdāvinātais ir tuvi radinieki saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu (laulātie, vecāki un bērni, ieskaitot adoptētājus un adoptētos bērnus, vectēvs, vecmāmiņa un mazbērni, pilntiesīgi un pusasinīgi (kuriem ir kopīgs tēvs vai māte ) brāļi un māsas).

Kā dāvinātāja un apdāvinātā radniecību apliecinoši dokumenti var būt: dzimšanas apliecība; laulības apliecība utt.).

Kā apliecinoši dokumenti tam, ka apdāvinātais ir dāvinātāja ģimenes loceklis, var būt: ģimenes sastāva izziņa, kopdzīves saimniecības akts. Šis saraksts ir orientējošs. Dažos gadījumos nodokļu iestādes neatzīst ģimenes locekļus, jo nav pietiekami daudz dokumentētu gadījumu. Šajā gadījumā šādu strīdu var atrisināt tikai tiesā.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pantu nodokļu maksātājiem, tostarp tiem, kuri saņēma dāvinājumu nekustamo īpašumu, transportlīdzekli, ir jāiesniedz atbilstoša nodokļu deklarācija nodokļu iestādei to reģistrācijas vietā. Nodokļu deklarācija tiek iesniegta nodokļu inspekcijā pēc pastāvīgās dzīvesvietas (pastāvīgā reģistrācija). Saskaņā ar Art. 1. daļu. 229 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, nodokļu deklarācija tiek iesniegta ne vēlāk kā līdz 30. aprīlis pēc taksācijas perioda beigām. Tāpēc tiek sniegta nodokļu deklarācija līdz 30. aprīlim koda ienākumu saņemšanas brīdī (dāvinājums nekustamā īpašuma vai transportlīdzekļa veidā).

Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 229. pants fizisko personu nodokļu deklarācijās norāda visus ienākumus, ko tās saņēmušas taksācijas periodā, to izmaksas avotus, nodokļu atskaitījumus, nodokļu aģentu ieturētās nodokļu summas, nodokļa laikā faktiski samaksātās avansa maksājumu summas. periodu, maksājamās nodokļu summas (papildu maksājums) vai atmaksu taksācijas perioda beigās.

Nekustamā īpašuma vai transportlīdzekļa dāvinājuma saņemšanas un citu ienākumu (algas, civiltiesiskā līguma atlīdzības) nesaņemšanas gadījumā šādi dati attiecīgi deklarācijā netiek norādīti. Neskatoties uz to, ka Art. 4. daļā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 229. pantu ir jānorāda informācija par citiem ienākumiem (piemēram, algas), deklarācijā šāda informācija nav jānorāda, jo darba devējs kā nodokļu aģents jau ir aprēķinājis , ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī ziņoja nodokļu inspekcijai.

Pilsonim, kurš saņēmis dāvinājumā nekustamo īpašumu vai automašīnu, ir pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā no īpašuma vērtības, ja viņš nav dāvinātāja tuvi radinieki vai viņa ģimenes loceklis. Tajā pašā laikā ne pensionāri, ne invalīdi nav atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas, kā to paredz fizisko personu īpašuma nodoklis.

Ja transportlīdzeklis saņemts dāvinājumā saskaņā ar dāvinājuma līgumu no netuva radinieka, tad jāsadedzina 13% no transportlīdzekļa vērtības. Ja transportlīdzekli nenovērtē darījuma puses, tad nepieciešams noteikt transportlīdzekļa tirgus vērtību. Transportlīdzekļa tirgus vērtību nosaka neatkarīgs vērtētājs (eksperts). Pēc automašīnas tirgus vērtības noteikšanas nepieciešams aprēķināt nodokli no 3NDFL deklarācijā norādītās summas.

Es piedalos preču un pakalpojumu veicināšanas projektos, tostarp izmantojot tiešsaistes veikalus un citus informācijas resursus, jūs saņemat ienākumus. Ja jūs saņemat ienākumus skaidrā naudā, nevis precēs, tad šīs summas tiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi. Taču, ja ienākumu kopsumma taksācijas periodā nepārsniedz 4000 rubļu, tad šādi ienākumi netiek aplikti ar nodokli. Šajā gadījumā ar taksācijas periodu saprot kalendāro gadu. Ja organizācija, kurai ir juridiskas personas statuss (piešķirts PSRN, TIN / KPP, OKVED), oficiāli veic atlīdzības izmaksas izdevumu uzskaiti, tad, izmaksājot atlīdzību taksācijas periodā, tai ir pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. 4000 rubļu vai vairāk katram atsevišķi. Šāda organizācija tiek atzīta par nodokļu aģentu neatkarīgi no tā, vai tā oficiāli vai neoficiāli veic atalgojuma izdevumu uzskaiti. Vienīgais, ja grāmatvedība ir oficiāla, tad šādi izdevumi tiks atspoguļoti grāmatvedības reģistros. Šajā gadījumā organizācijai patiešām būs jāiesniedz deklarācija kā nodokļu aģentam, kā arī faktiski jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Pretējā gadījumā organizācija tiks aplikta ar nodokļiem saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Tādējādi, ja no organizācijas saņēmāt ienākumus no preču un pakalpojumu veicināšanas, kas pārsniedz 4000 rubļu, jums pašam nav jāiesniedz 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija un jāmaksā nodoklis. Tā kā šāds pienākums tiek uzdots organizācijai kā nodokļu aģentam.

Saskaņā ar 1. panta 1. punktu. 113 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa fiziskaispersona (pilsonis) vai juridiska persona vai individuālais komersants nevar tikt saukts pie atbildības par nodokļu saistībām par nodokļu pārkāpuma izdarīšanu (piemēram, nodokļa nemaksāšanu), ja no tā izdarīšanas dienas vai no nākamās dienas pēc tā taksācijas perioda beigām, kurā izdarīts šis noziedzīgais nodarījums, un līdz lēmuma par kriminālvajāšanu pieņemšanai ir pagājuši 3 gadi (nodokļu saistību uzlikšanas noilgums).

Taksācijas periods iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksai par nekustamā īpašuma saņemšanu dāvinājumā ir kalendārais gads.

Citi taksācijas periodi tiek noteikti nodokļa samaksai saskaņā ar vienkāršoto un Vmenenka individuālajiem uzņēmējiem.

Praksē iedzīvotāji bieži sāka uzdot jautājumus par to, vai naudas līdzekļi, ko viens pilsonis (fiziska persona) saņēma no cita pilsoņa, ir apliekami ar nodokļiem, jo ​​īpaši tādiem nodokļiem kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Rodas arī jautājums, vai ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli saziedotajiem līdzekļiem, kas saņemti tikai nevis no tuviem radiniekiem vai citām personām? Mēģināsim izprast Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa sarežģītību.

Saskaņā ar Art. 18.1. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu netiek aplikti ar nodokli (atbrīvoti no nodokļa) ienākumi skaidrā naudā un natūrā, kas saņemti no fiziskām personām ziedojumu veidā, izņemot gadījumus, kad tiek dāvināts nekustamais īpašums, transportlīdzekļi, akcijas, akcijas, pajas, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi.

Tādējādi Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss skaidri atbrīvo no pienākuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli fiziskām personām no naudas summām, kas saņemtas kā dāvanas. Nav svarīgi, vai nauda saņemta no tuva radinieka vai no pilnīgi sveša cilvēka.

Pašreizējie Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti neparedz pienākumu iesniegt nulles (pārskata) 3NDFL deklarāciju, saņemot naudas dāvinājumu, neatkarīgi no personu statusa (tuvi radinieki vai neradinieki).

Secinājums, ka dāvinājumā saņemtie ziedotie līdzekļi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, izriet arī no Krievijas Finanšu ministrijas 05.09.12. informatīvās vēstules. Nr.03-04-05/1-1065.

Tagad apsveriet piemēru, tostarp, kad par dāvanu netiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kā arī tad, kad par ziedojumu tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

1. piemērs.

Pilsonis "A" (ziedotājs) dzīvokļa dāvinājuma līgumu ar pilsoni "B" (dāvinātājs) noslēdza 2012.gadā. Dzīvokļa dāvinājuma līgumā nekustamo īpašumu darījuma puses novērtēja 200 000 rubļu apmērā. Pilsonis "B" ir pilsoņa "A" dēls, ko apliecina dzimšanas apliecība.

Tā kā dāvinātājs "A" un apdāvinātais "B" ir tuvi radinieki (tēvs un dēls), tad šajā sakarā apdāvinātais "B" ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas.

Tomēr ziņot līdz 2013. gada 30. aprīlim. Pilsonim B ir pienākums. Šajā gadījumā deklarācija netiek sniegta, bet tiek sniegta paskaidrojumi par dāvinātāja un dāvinātāja attiecībām. Iesniegumam pievieno dzimšanas apliecību, dāvinājuma līgumu, tiesību valsts reģistrācijas apliecību un, ja nepieciešams, citus dokumentus.

2. piemērs

Pilsonis "A" (ziedotājs) dzīvokļa dāvinājuma līgumu ar pilsoni "B" (dāvinātājs) noslēdza 2012.gadā. Dzīvokļa dāvinājuma līgumā nekustamo īpašumu darījuma puses novērtēja 200 000 rubļu apmērā. Pilsonis "B" ar pilsoni "A" nav savstarpēji saistīti ne tuvu, ne attāli.

Tā kā pilsoņi "A", "B" nav tuvi radinieki, pilsonim "B" ir pienākums maksāt nodokli 13% apmērā no dāvanā saņemtā dzīvokļa vērtības. Līgumā dzīvokli darījuma puses novērtēja 200 000 rubļu apmērā. Tādējādi budžetā maksājamā nodokļa summa ir: 200 000 x 13% = 26 000 rubļu.

Dažreiz nodokļu iestādes apstrīd līgumā paredzēto summu, jo tā ir nepārprotami novērtēta par zemu. Gadījumā, ja dāvinājuma līgumā īpašums nav novērtēts, tiek veikta nekustamā īpašuma inventarizācijas vai kadastrālā vērtība. Vairumā gadījumu inventarizācijas vērtība tiek ņemta tehniskās inventarizācijas pamattekstā. Ne visās pilsētās ir bāze uz dzīvokļu kadastrālo vērtību, atšķirībā no objektiem - zemes gabaliem.

Šajā gadījumā (piemērs Nr. 2) ir nepieciešams aprēķināt nodokli un iesniegt deklarāciju nodokļu inspekcijā līdz plkst. 2013. gada 30. aprīlis. Ja deklarācija nav iesniegta 2013.gada 30.aprīlī. nodokļu iestāde būs atbildīga (naudas sods ne mazāks par 1000 rubļiem), Un jūs nodoklis ir jāmaksā ne vēlāk kā līdz 2013.gada 15.jūlijam.

Juridiskais pamats saukšanai pie nodokļu atbildības par deklarācijas neesamību (iesniegšana ar termiņu pārkāpšanu): 1. panta 1. daļa. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants paredz, ka nodokļu maksātājs neiesniedz nodokļu deklarāciju nodokļu iestādei reģistrācijas vietā termiņā, kas noteikts tiesību aktos par nodokļiem un nodevām.

• paredz naudas soda iekasēšanu 5 procentu apmērā no nesamaksātās maksājamās nodokļa summas (papildu maksājums), pamatojoties uz šo deklarāciju par katru pilnu vai nepilnu mēnesi no tās iesniegšanas datuma, bet ne vairāk kā 30 procentu apmērā no norādīto summu unvismaz 1000 rubļu.

Juridiskais pamats saukt pie nodokļu saistības par nodokļa nemaksāšanu: 1. panta 1. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants paredz, ka par nodokļu (nodevas) summu nemaksāšanu vai nepilnīgu samaksu nodokļa bāzes zemas noteikšanas, cita nepareiza nodokļa (nodevas) aprēķināšanas vai citas nelikumīgas darbības (bezdarbības) dēļ , ja šāda darbība nesatur nodokļu pārkāpuma pazīmes, kas paredzētas RF Nodokļu kodeksa 129.3 pantā,

• nozīmē naudas sodu apmērā20 procentino nesamaksātās nodokļa (nodevas) summas.

Nodokļu samaksas termiņu tiesiskais pamatojums: Art. 4.daļa. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pants nosaka, ka kopējā attiecīgajā budžetā maksājamā nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz nodokļu deklarāciju, uz kuru attiecas šī panta noteikumi, tiek savlaicīgi samaksāta nodokļu maksātāja dzīvesvietā. ne vēlāk kā līdz gada 15. jūlijam pēc taksācijas perioda beigām.

Sīkāku informāciju par nodokļa samaksu var noskaidrot nodokļu inspekcijā. Parasti nodoklis tiek iemaksāts kontā, kas norādīts apakšpunktā deklarācijas(KBK - budžeta klasifikācijas kods). Maksājumus bez ieturēšanas komisijas maksas var veikt jebkurā Krievijas Federācijas Sberbank filiālē.

Ja, saņemot nekustamo īpašumu saskaņā ar dāvinājuma līgumu, nav pamata atbrīvot no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, tad nodoklis ir jāmaksā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nenomaksāšanas gadījumā pretēji nodokļu likumdošanas prasībām, nodokļu inspekcijai ir tiesības piedzīt nesamaksāto nodokli tiesas ceļā. Ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir mazāka par 50 000 rubļu, tad nodokļa prasības deklarācija tiks iesniegta miertiesnesim pēc atbildētāja dzīvesvietas (persona, kura saņēmusi dāvinājumā nekustamo īpašumu vai transportlīdzekli) . Ja nodokļa summa ir lielāka par 50 000 rubļu, tad prasības pieteikums tiks iesniegts rajona (pilsētas) tiesā. Papildus nodokļa summai par nokavētu nodokļa samaksu tiks iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no bankas refinansēšanas likmes par katru nokavēto dienu no nokavējuma naudas summas. Nodokļu inspekcija ir atbrīvota no maksāšanas, bet, ja tiesa apmierinās prasības, tad no atbildētāja kā nodokļa maksātāja tiks iekasēta valsts nodeva valstij.

Nekustamā īpašuma dāvinājuma līgumā dāvana jānovērtē. Ja dāvinājums nav novērtēts nekustamā īpašuma dāvinājuma līgumā, tad nekustamais īpašums tiek novērtēts pēc kadastrālās vērtības. Kadastrālo vērtību var ņemt no kadastrālās pases. Kadastrālo pasi var pasūtīt Rosrestas birojā. Lai pārliecinātos par nodokļa nomaksas pilnīgumu, nodokļu inspekcija var patstāvīgi pieprasīt informāciju par dāvinājumā saņemtā īpašuma kadastrālo vērtību.

Uz 01.01.2014 bankas refinansēšanas likme vēl nav mainījusies un ir 8,25% gadā, pamatojoties uz Krievijas Bankas norādījumi, kas datēti ar 13.09.2012 Nr.2873-U"Par Krievijas Bankas refinansēšanas likmes lielumu".

Saskaņā ar 2014. gada 31. oktobrī ievietoto informāciju. Krievijas Centrālās bankas oficiālajā tīmekļa vietnē banku refinansēšanas likme (pamat likme) pieauga no 8,25% līdz 9,50%, sākot ar 05.11.2014.

Tādējādi inflācijas līmenis līdz 9,50% tiek oficiāli apstiprināts, lai gan patiesībā cenu pieaugums ir daudz lielāks.

Ņemsim piemēru.

Citas sadaļas (tēmas, raksti, piemēri)

Vispirms tiek noformēts ziedojums dzīvoklim Pieteikumu varat atrast mūsu vietnē. To var izdarīt jebkurā notāra birojā vai nekustamā īpašuma aģentūrā, izmantojot jurista pakalpojumus.

Likums dāvinātājam neuzliek nekādu pienākumu sastādīt aktu. Visu nepieciešamo informāciju varat ievadīt pats, ar roku aizpildot standarta pieteikuma paraugu dzīvokļa dāvināšanai (). Jums ir jānorāda tālāk norādītā informācija:

• līguma priekšmets;
• informācija par pusēm (pases dati);
• mantojamā nekustamā īpašuma apraksts.

Dāvinājuma līgums stājas spēkā tikai pēc tā reģistrācijas Reģistrācijas palātā!

Papildu dokumentu saraksts

Beznosacījuma ziedošanas akta noslēgšana ir iespējama ne tikai starp indivīdiem: radiniekiem vai cilvēkiem, kas nav saistīti. Šis noteikums attiecas arī uz juridiskām personām.

Sociālie darbinieki, ierēdņi, veselības un izglītības iestāžu darbinieki, kā arī amatpersonas - nevar veikt darījumus ar ziedojuma reģistrāciju dzīvoklim.

Izņēmums ir mazi bērni un rīcībnespējīgi pilsoņi. kam nepieciešama aizgādņu vai aizbildņu piekrišana.

Ja kāda objektīva iemesla dēļ dāvinātājs nevar tikt galā ar papīriem, viņš var izsniegt trešās puses pilnvara kas jāapliecina pie notāra.

Ja dzīvoklis, kas ir laulāto kopīpašums, tiek nodots apdāvinātajam, šajā gadījumā ir nepieciešama notariāli apliecināta otrās puses piekrišana.

Pirms došanās uz fiksētāju iestādi (reģistrācijas (kadastra) palātu vai daudzfunkcionālo centru), jums ir jāsavāc visa nepieciešamā dokumentācija. Proti:

1. Valsts nodevas samaksas kvīts.
2. Personas apliecības (tas var būt pases). Situācijās ar izņēmumiem tiek pieprasīti dati par aizgādni, aizbildni vai citu pilnvaroto personu.
3. Laulības apliecība (ja nepieciešams).
4. Pieteikums dzīvokļa dāvināšanai, rakstīts apdāvinātā un dāvinātāja vārdā.
5. Pabeigts dāvinājuma akts.
6. Dokuments, kas apliecina, ka dāvinātājam ir tiesības uz šo īpašumu (pirkšanas-pārdošanas līgums, privatizācijas akts vai mantojuma apliecība).
7. Parādu neesamības apliecinājums (apgrūtinājumu gadījumā - to pilnīga likvidācija (noņemšana) vai trešās personas rakstiska piekrišana).
8. Izziņa no BTI par dzīvokļa dāvināšanu par šajā teritorijā dzīvojošo cilvēku skaitu.
9. Dzīvokļa kadastrālā pase un novērtējuma akts.

Lejupielādējiet izziņu pases izrakstu:,.

Kur var iegūt nepieciešamos sertifikātus un veidlapas?

Ja nepieciešams pieteikums dzīvokļa ziedošanai, jūs varat saņemt paraugu pie notāra vai nekustamo īpašumu. Varat arī lejupielādēt no mūsu vietnes:

Novērtējuma piezīme. Šādu dokumentu izsniedz BTI.

Informācija par dzīvoklī dzīvojošo cilvēku skaitu, var izsniegt, sazinoties ar pasu nodaļu.

Papildu līgums uz dzīvokļa dāvinājuma līgumu tiek slēgts gadījumos ar izņēmumiem. Izdots fiksējošā iestādē.

Reģistrators pārbauda visu dokumentu komplektu: oriģinālus un kopijas. Pretendentu paraksti tiek likti uz nepieciešamajām veidlapām. Ja komplektu nav nepieciešams papildināt, pieņemiet to.

Tad speciālists nodod čekus, kurā norādīts izdošanas datums (no 14 līdz 20 kalendārajām dienām).

Tikai pēc visu šo darbību veikšanas ziedošanas darījumu var uzskatīt par pabeigtu.

Pēdējo reizi atjaunināts 2019. gada maijā

Domājot par nekustamā īpašuma dāvināšanu kādam: vienalga, vai tie ir radinieki vai svešinieki, jāatceras, ka šāda darījuma pabeigšana un noformēšana tiek aplikta ar nodokli. Līdz ar to jāizdomā, kādas ir paša dāvinātāja, bet apdāvinātās personas – jaunā īpašuma īpašnieka tiesības un pienākumi. Vai arī, ja lieta ir sarežģīta, izmantojiet juristu palīdzību.

nodokļa likme

Nodokļu kodekss paredz iedzīvotāju ienākuma (IIN) aplikšanu ar nodokli:

• visi mūsu valsts pilsoņu un ārzemnieku, kuri ir rezidenti, ienākumi 13% apmērā;
• nerezidenti - 30%

Iedzīvotājs var būt ne tikai Krievijas Federācijas pilsonis, bet arī ārzemnieks, kurš pastāvīgi uzturas Krievijā ilgāk par 183 dienām. Turklāt krievs, kurš dzīvo citā valstī ilgāk par 183 dienām, zaudē iedzīvotāja statusu.

Kāda summa tiek aplikta ar nodokli?

Ja esat saņēmis nekustamo īpašumu saskaņā ar dāvinājuma līgumu, tad nodokļa objekts ir:

• Dzīvokļa NOMINĀLĀ (līgumiskā) vērtība darījuma brīdī. Šī vērtība norādīta kā īpašuma aprakstošā daļa (kopā ar kadastra numuru, adresi, platību u.c.). Norādītajai vērtībai nevajadzētu būt mazākai par 70% no kadastrālās vērtības, izņemot, ja kadastrālā vērtība nav zināma vai mājokļa izmaksas ir mazākas par 1 miljonu rubļu, bet kadastrālā vērtība ir mazāka par 1 428 571 rubli.
• Dāvinot mājas vai dzīvokļa DAĻU, apliekamā summa tiek aprēķināta atbilstoši ziedotajai īpašuma vērtības daļai ar vienādu 13% likmi.
• Ja dāvinājuma līgumā vērtība nav norādīta, aprēķins tiek veikts no pilna kadastrālā vērtība.

Proti, ja dāvinājuma summa saskaņā ar dāvinājuma līgumu nav norādīta, tiek ņemta vērā kadastrālā vērtība. Ja vērtība ir norādīta dāvinājuma līgumā, to salīdzina ar kadastrālo, un, ja tā ir mazāka par 70% no kadastrālās vērtības, tad aprēķinu atkal veic no 70% no kadastrālās vērtības.

Piemēri:
1. Dzīvokļa tirgus vērtība ir 3 miljoni rubļu, nodoklis būs 3 miljoni * 13% = 390 000 rubļu.
2. Dzīvokļa tirgus vērtība ir 4 miljoni rubļu, dāvināta 1/3 daļa, nodoklis būs (4 milj./3) * 13% = 173 000 rubļu.

Skatiet arī jauno aprēķinu (dzīvokļi, mājas, garāžas, vasarnīcas) arī tiks piesaistīti kadastrālajai vērtībai, nevis inventarizācijas vērtībai, kā tas bija iepriekš.

Kurš ir atbrīvots no maksāšanas

No nodokļiem, dāvinot dzīvokli radiniekam, ir atbrīvoti:

• laulātie;
• Vecmāmiņas un vectēvi;
• vecāki (adoptētāji), viņu bērni (arī adoptētie bērni);
• mazbērni un mazmeitas;
• brāļi, māsas (pilnas un pusasinīgas).

Šo sarakstu nosaka Ģimenes kodekss. Tajā pašā laikā gan uz Krievijas Federācijas rezidentiem, gan nerezidentiem attiecas atbrīvojums.

Dzīvokļa piešķiršana tuvam radiniekam atbrīvo viņu no nodokļa maksāšanas. Bet, veicot darījumu, apdāvinātājam radīsies noteikti izdevumi: valsts nodevas samaksa (par valsts reģistrāciju), izdevumi par ziedojuma līguma noformēšanu, notāra pakalpojumi (ja nepieciešams) u.c.

Ja tuvs radinieks, kas ir atbrīvots no dāvinājuma nodokļa, pārdod viņam dāvinātu dzīvokli nākamo 3 gadu laikā, tad viņš nav atbrīvots no nodokļa 13% nomaksas, pārdodot īpašumu (īpašumā mazāk par 3 gadiem). Tajā pašā laikā dzīvokļa izmaksas, kas pārsniedz 1 miljonu rubļu, tiek apliktas ar nodokli. (1 miljons ir nodokļu atlaide).

Piemērs: Vecāki savam dēlam uzdāvināja dzīvokli 2016. gadā, 2018. gadā viņš to pārdeva par 2 500 000 rubļu. Tāpēc nodokļa summa 2019. gadā būs (2,5 miljoni - 1 miljons) * 13% = 195 000 rubļu.

Citi radinieki nav atbrīvoti no nodokļa

• znots, vedekla;
• tantes, onkuļi;
• brāļadēli;
• māsīcas, māsas;
• brālēni un vecvecāki un citi radinieki;
• personām, kurām nav ģimenes saišu.

Pensionāriem šajā gadījumā pabalstu nav. Ja pensionāram tiek dāvināts nekustamais īpašums (nevis no tuvāko radinieku saraksta), tad viņam uz vispārējiem pamatiem ir pienākums maksāt tos pašus 13%.

Ja dāvinātā dzīvokļa tirgus (vai kadastrālā) vērtība nav lielāka par 1 000 000 rubļu, vai ir jāmaksā nodoklis vai var piemērot īpašuma atskaitījumu?

Ja apdāvinātais nav no tuvāko radinieku saraksta, kuri ir atbrīvoti no nodokļa, tad nodoklis tiek maksāts no visas summas un, ziedojot, atskaitījums (1 miljons rubļu) netiek paredzēts. Īpašuma atskaitījums 1 miljons rubļu. tikai vēlākas dāvinātā dzīvokļa pārdošanas gadījumā.

Citas tiesības uz nekustamo īpašumu

Ikvienam ir skaidrs, ka nekustamais īpašums nozīmē:

• plakans;
• privātmāja (IZHS, dārza māja;
• saimniecības ēka, pirts, garāža;
• zemes gabals.

Tāpat viss skaidrs, kad to iedod saimnieki. Bet ja nu dāvana nav īpašumtiesības, bet citas tiesības. Piemēram, tiek dota māja un zemes nomas līgums, uz kura tā atrodas. Vai arī kapitāla dalībnieka statuss daudzdzīvokļu mājas celtniecībā tiek nodots bez maksas. Likumdevējs šo jautājumu atrisināja - visas pārējās īpašuma tiesības, izņemot īpašumtiesības, dāvinot netiek apliktas ar nodokli. Un neatkarīgi no radniecības.

Piemērs: Ja pilsonis būvējamā mājā akcionāra tiesības citai personai atdeva bez maksas, tad nodoklis nav jāmaksā. Mājas un īrētas zemes gadījumā nodokli maksā par mājas dāvināšanu, bet ne par zemes nomu.

Kam ir jādeklarē ienākumi un jāmaksā nodoklis

Pēc īpašumtiesību nodošanas reģistrēšanas Rosreestr personai, kas dzīvokli saņēmusi dāvinājumā (apdāvinātājam), būs pienākums deklarēt saņemtos ienākumus un maksāt nodokli. Tieši no šī brīža nodokļu inspekcija uzraudzīs deklarācijas iesniegšanas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksas termiņus.

Noteikums ir vienkāršs, kopumā jums jāzina divas lietas:

• DONORS nemaksā nodokļus;
• Apdāvinātajam nodokļa maksājums jāveic savā vārdā.

Nodoklis rezidents maksā ar likmi 13%, nerezidents - 30% no nominālvērtības.

Ko darīt pēc darījuma

Gadā, kurā tika noslēgts mantas dāvinājuma darījums, apdāvinātais vēl neko nav ne deklarējis, ne samaksājis. Bet nākamgad līdz 30.aprīlim viņam ir pienākums inspekcijā dzīvesvietā iesniegt deklarāciju 3-NDFL formā. Un viņam ir pienākums samaksāt nodokļa summu līdz deklarācijas iesniegšanas gada 15. jūlijam. Tas ir:

• Nodokļu deklarācijas iesniegšana ne vēlāk kā 30.04.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas ieskaitīšana budžetā ne vēlāk kā līdz 15.07.

Piemērs: dzīvoklis dāvināts 2019.gada janvārī (jebkurā 2019.gada mēnesī), līdz ar to 3-NDFL deklarācija tiek iesniegta no 2020.gada sākuma līdz 30.04.2020, un nodoklis jāsamaksā līdz 15.07.2020.

Deklarēšanas un maksāšanas kārtība

Kā aizpildīt deklarāciju

Deklarāciju var aizpildīt pats, izmantojot programmu (Lejupielādēt internetā 3NDFL Deklarāciju par 2019.gadu pa kreisi, 3.lpp. "Programmatūra privātpersonām"). Jūs varat sazināties ar spec. organizācijas, kas sniedz šādus pakalpojumus.

Deklarācijā nodokli aprēķina, norādot īpašuma līgumvērtību (ja tās nav, kadastrālo vērtību).

Ja deklarācijā nav norādīta īpašuma vērtība (tad tā netiks pieņemta personas iesniegšanas gadījumā Federālajā nodokļu dienesta inspekcijā). Nododot pa pastu, saskaņā ar dokumentālā audita rezultātiem nodokļu administrācija pieprasīs iesniegt koriģējošu deklarāciju. Korekcija tiks vērsta uz kadastrālo vērtību.

Svarīgs! Ja apdāvinātais ir tuvs radinieks, tad viņš ir atbrīvots no nodokļa maksāšanas, un nekādas deklarācijas nav jāiesniedz. Taču nodokļu audita ietvaros nodokļu inspekcija var pieprasīt radniecības pamatojumu. Šajā gadījumā ir jāiesniedz ģimenes attiecības apliecinoši dokumenti (laulības apliecība, dzimšanas apliecība, dāvinātāja un apdāvinātā pase, tiesas lēmums u.c.), bet neiesniedzot deklarāciju.

Nodokļu iestādei iesniegtie dokumenti

Deklarācijas sastādīšana un iesniegšana dzīvesvietas nodokļu iestādēs ir obligāta ikvienam, kurš dāvanā saņem dzīvokli. Tajā pašā laikā pabalsti netiek sniegti nevienam (izņemot iepriekš uzskaitītos tuvos radiniekus). Kopā ar 3-NDFL deklarāciju nodokļu iestādei nekas netiek iesniegts. Bet dažreiz, lai izvairītos no konfliktiem ar IFTS, varat nodrošināt šādas kopijas:

• ziedojumu līgumi;
• dokumenti par īpašuma tiesībām;
• kadastrālā pase un cita objekta tehniskā dokumentācija.

Nodokļu aprēķināšanas iespējas

• Ja aprēķinu veica apdāvinātais, tad viņam vienkārši jāsamaksā aprēķinātais nodoklis, izmantojot IFTS rekvizītus dzīvesvietā (to var pārbaudīt nodokļu vietnē vai IFTS, iesniedzot deklarāciju, viņi sniedz informāciju visiem);
• Ja aprēķinu veic nodokļu iestāde, tā saņēmējam pa pastu nosūtīs PAZIŅOJUMU par nodokļa aprēķināšanu un samaksas KVI. Šāda iespēja rodas, ja apdāvinātais pats ienākumus nedeklarē. Parasti tam tiek pievienoti naudas sodi un sodi.
• Maksājums tiek veikts jebkurā bankas filiālē līdz deklarācijas iesniegšanas gada 15.jūlijam.

Kas apdraud novēlotu deklarāciju vai nodokļu nomaksu

Ja deklarācija netiek iesniegta laikā, IFTS nosūtīs paziņojumu par nokavēto termiņu, jo Rosreestr informē nodokļu iestādes par darījumiem ar nekustamo īpašumu. Ja esat aizmirsis un nokavējis deklarācijas iesniegšanas termiņu, iesniedziet to pēc iespējas ātrāk. Jo vairāk laika paies pēc termiņa, jo lielāks būs naudas sods. Sodi par termiņu neievērošanu:

• deklarācijas neiesniegšanu- naudas sods 1000 rubļu un 5% no noteiktās nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi, sākot no maija;
• nodokļa nemaksāšana - 20% no noteiktās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas nodokļa sākotnējās nemaksāšanas gadījumā vai 40% atkārtotas nemaksāšanas gadījumā (šajā gadījumā nemaksāšana tiek uzskatīta par tīšu);
• soda naudas par novēlotu nodokļu nomaksu- aprēķina par katru nokavēto dienu, sākot no 16.jūlija - nodokļu parāda summa * refinansēšanas likme (8,25%) * 1/300 * kavējuma dienu skaits.

Tiek iekasēti sodi:

• vai brīvprātīgi (pēc nodokļu iestādes pieprasījuma);
• vai ar tiesu izpildītāju starpniecību – tiesa, ja maksātājs nodokli un soda naudu paziņojumā norādītajā laikā nesamaksā.

Ziedojumu veidi un to pazīmes

Papildus nekustamā īpašuma dāvinājuma darījumam, kas ir apliekams ar nodokli, pastāv arī citas likumīgas iespējas un veidi īpašuma tiesību nodošanai citai personai. Kādas ir atšķirības:

• bezatlīdzība (tiek izslēgti nosacījumi, kad apdāvinātais kļūst atkarīgs no dāvinātāja. Ziedojot mantu, nevar izvirzīt nosacījumus un uzlikt par pienākumu apdāvinātajam sniegt kādus pakalpojumus pretī par saņemto mantu. Piemēram, vēlme dāvināt dzīvokli, bet plkst. vienlaikus saglabā tiesības tajā dzīvot).
• Palielinājums, darījuma rezultātā, apdāvinātājam piederošajā īpašumā (piemēram, ja bija viens, savs, dzīvoklis, tad pēc dāvinājuma bija divi).
• Mantu pieejamības samazināšana (ziedojuma darījuma dēļ) no paša ziedotāja.
• Ziedošanas vēlmes klātbūtnei no īpašnieka-ziedotāja puses ir jābūt brīvprātīgai un apzinātai (tiesas bieži izskata tiesas prāvas, kurās citas personas, kas pretendē uz ziedotu īpašumu, cenšas pierādīt, ka ziedojums veikts spiediena ietekmē, ar draudiem un viltu).
• Jūs varat dot dāvanu tikai tam, kurš piekrīt pieņemt dāvanu. Pretējā gadījumā darījums arī tiks atzīts par spēkā neesošu.

Uzskaitītās zīmes ir obligātas, veicot ziedojumu, un tās būs par pamatu ziedojuma likumībai, ja pret dāvinātāju vai apdāvināto tiks celtas pretenzijas no trešajām personām.

Ziedošanas metodes

• Tieši līgums par nekustamā īpašuma vai tā daļas dāvināšanu

Šeit nav variantu: dāvinātājs sastāda dāvinājuma līgumu, reģistrē darījumu un nodod savu īpašumu pilnā valdījumā tam, kuram vēlējies - neatsaucami.

• Apsolīt

Tiek noslēgts līgums, saskaņā ar kuru dāvinātājs var apsolīt pēc tam dāvināt īpašumu konkrētai personai. Bet šeit ir varianti - donors nevar pildīt solījumu, ja pēc kāda laika pēc solījuma viņa dzīves apstākļi vai veselības stāvoklis pasliktinās, un tādēļ dzīves līmenis būtiski pazemināsies. Vai arī tas, kuram tika dots solījums, izdarīja nelikumīgas darbības pret savu labdari vai savu ģimeni (viņš gribēja, piemēram, nogalināt).

• Ziedojums

Tas tiek darīts sabiedrības vai konkrēta cilvēka labā. Šeit jānorāda dāvinātā priekšmeta mērķa, vispārēji lietderīgā vērtība (šādas dāvanas dāvina mecenāti un vienkāršie cilvēki invalīdu mājām, patversmēm, muzejiem, sociālās aizsardzības iestādēm, dažādu militāru konfliktu un katastrofu skartajiem cilvēkiem). Šāda veida ziedojumu priekšrocība ir tāda, ka ziedotājam pēc tam ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem.

Par dzīvokļa atdošanu

Dzīvokļa ziedošana nozīmē vismaz divus ziedošanas darījumus. Katrā gadījumā apdāvinātais ir saņēmējs, kuram ir pienākums maksāt nodokli. Ja katra darījuma puses ir tuvi radinieki, tad nodokļa maksāšanas pienākums nerodas gan katra darījuma ietvaros, gan visā darījumu ķēdē no pirmā ziedotāja (par pirmo ziedojumu) līdz pēdējam apdāvinātājam (par pēdējais ziedojums).

Taču nodokļu iestāde var redzēt šādu shēmu un kā daļu no dokumentālā audita atzīt, ka darījumi veikti šķietamības dēļ, ar vienīgo mērķi izvairīties no nodokļu maksāšanas (ar nosacījumu, ka pirmais ziedotājs un pēdējais apdāvinātais nav tuvi radinieki). Nodokļu inspektoriem būs lielāka pārliecība, kad visi darījumi tiks veikti viens pēc otra bez būtiskiem laika intervāliem. Pamatojoties uz nodokļu audita rezultātiem, pēdējais saņēmējs saņems papildu nodokli saskaņā ar attiecīgo lēmumu. To var apstrīdēt tiesā. Šādos gadījumos nav īpašas administratīvās un tiesu prakses.

Ja pirmā ziedojuma darījuma laikā apdāvinātais maksā nodokli (piemēram, viņš nav dāvinātāja tuvs radinieks), tad nākamā ziedojuma (pārskaitījuma) laikā, pat ja darījums tiek veikts atpakaļ (no dāvinātāja dāvinātājam), nodoklis netiek atmaksāts, ja vien ziedojuma darījums nav atzīts par spēkā neesošu.

Par ziedojuma izsniegšanas noteikumiem

Lai citiem pretendentiem nerastos vēlme tiesāties ar dāvināto mantu, nepieciešams pareizi noformēt līgumu, pārbaudīt darījuma puses rīcībspēju un nepārprotami pildīt nodokļu saistības. Pieņemsim, ka līguma izpildes brīdī donors bija reģistrēts ārstniecības iestādēs, lietojis spēcīgas narkotiskās vielas vai atradies alkohola reibumā, citi radinieki vai personas, kas pretendē uz šo īpašumu, varēs pierādīt tā nederīgumu.

Ziedojuma līgumā nevajadzētu ietvert papildu nosacījumus, piemēram:

• uzdzīve mūža garumā – to veic mūža rentes līgums
• ziedotāja uzturēšanas vai citas finansiālas saistības;
• dāvinājuma tiesību iegūšana uz dzīvokli tikai pēc dāvinātāja nāves - tas ir, mājokļa mantošana.

Ja līgumā ir noteikti šādi nosacījumi, to var atcelt.

Nekustamā īpašuma dāvinājums personām, kuru apgādībā dāvinātājs bija darījuma brīdī, netiek atzīts par derīgu. Piemēram, viņa ārstējošie ārsti, pedagogi, sabiedrisko organizāciju un iestāžu darbinieki vai viņu radinieki.

Tiesībnespējīgi un nepilngadīgi pilsoņi drīkst būt ziedojuma darījuma dalībnieki, bet tikai kā saņēmējs (dāvāt drīkst, bet dāvanas no viņiem pieņemt nedrīkst)!

• Lai noteiktu, vai nekustamā īpašuma dāvinājums ir apliekams ar nodokli, nepieciešams konstatēt darījuma dalībnieku ģimenes saišu esamību.
• Lai citiem pretendentiem nebūtu vēlēšanās iesūdzēt tiesā jūsu dāvināto īpašumu no tā, kuram to uzdāvinājāt (sk.:
  • nekavējoties reģistrējiet to Rosreestr;
  • maksāt nodokli, laicīgi dāvinot dzīvokli;
  • norādīt darījuma dalībnieku rīcībspēju.

Ja jums ir jautājumi par raksta tēmu, lūdzu, uzdodiet tos komentāros. Mēs noteikti atbildēsim uz visiem jūsu jautājumiem dažu dienu laikā. Tomēr rūpīgi izlasiet visus raksta jautājumus un atbildes, ja uz līdzīgu jautājumu ir detalizēta atbilde, tad jūsu jautājums netiks publicēts.