Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.
В статье
Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году
В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:
- Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
- Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
- Усыновители, опекуны, попечители.
Срок предоставления вычета на детей в 2019 году
Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.
| Начало предоставления | Окончание предоставления | Утрата права |
| Впервые можно обратиться: – с месяца рождения малыша; – с месяца усыновления; – с месяца установления опеки (попечительства); – с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью. |
Когда теряется право: – достижение 18 лет, если дети не учатся; – достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; – истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; – для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. |
– малыш умер; – ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217) |
Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах
Пример 1
У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.
Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).
С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:
НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836
На руки Соколова получит:
40 000 – 4836 = 35 164
Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:
НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200
Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей
Пример 2
Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.
Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.
С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:
НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406
На руки Вербицкая получит:
35 000 руб. – 3 406 = 32 594
Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:
35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.
Пример 3
Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.
НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290
Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710
Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:
45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей
Пример 4
Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).
НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).
Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).
Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году
Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).
Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.
Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).
Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.
Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции
Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:
- копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
- заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
- копии 1 и 2 страниц паспорта.
Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).
Образцы документов для скачивания:
Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)
Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении
Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно
Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году
| Категория/факт, который нужно подтвердить | Документ |
|---|---|
| Родитель | |
| Приемный отец или мать | – договор о передаче малыша на воспитание в семью; – удостоверение усыновителя |
| Супруг родителя (усыновителя) | – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака; – свидетельство о регистрации брака |
| Усыновитель | – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении |
| Опекун, попечитель | – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства. |
| Ребенок не достиг 18 лет | – свидетельство о рождении малыша; – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях) |
| Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) | – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша; – документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат); – документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания) |
| Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении | – справка вуза (предоставляется ежегодно) |
| Инвалидность малыша | – справка об установлении инвалидности |
| Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет | – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель; – свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274); – свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим; – подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя; – документ о назначении единственного опекуна |
| Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго | – заявление второго родителя об отказе от получения вычета; – справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета |
Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).
Работники с детьми вправе получать вычеты по НДФЛ. Расскажем, как предоставляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году, до какой суммы они применяются, и кто может на них претендовать.
Кто может получать вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году
Применяются в отношении дохода, облагаемого по ставке 13%. Вычеты вправе получить:
- родители, в том числе приемные;
- супруг или супруга родителя;
- усыновитель, опекун и попечитель, воспитывающий ребенка.
Отметим, что мама и папа могут пользоваться вычетом одновременно. Более того, если родители не живут вместе, то претендовать на детский вычет может и новый супруг родителя.
В каком размере и до какой суммы предоставляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году
Работник может пользоваться вычетом до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. В месяце, когда доход станет больше этой суммы, вычет перестает применяться.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году производятся:
- на каждого ребенка младше 18 лет;
- на аспиранта, ординатора, интерна, курсанта и другого студента на очной форме обучения младше 24 лет.
Размеры детских вычетов мы привели в таблице ниже.
Таблица. Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году
Кто получает вычет |
На кого предоставляется вычет |
Размер вычета, руб. |
|---|---|---|
|
Родитель, в том числе приемный, его супруг (а), усыновитель, опекун, попечитель, |
На первого ребенка |
|
|
На второго ребенка |
||
|
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
|
Родитель, его супруг (а), усыновитель |
На ребенка-инвалида до 18 лет |
|
|
Опекун, попечитель, приемный родитель, его супруг (а) |
На ребенка-инвалида до 18 лет |
|
|
На ребенка, являющегося инвалидом I или II группы и обучающегося по очной форме обучения |
Будьте внимательными, считая, сколько у работника детей. Решая, в какой сумме предоставить вычет на конкретного ребенка, возраст предыдущих детей роли не играет. К примеру, у работника есть три ребенка в возрасте 30-ти, 26-ти и 13-ти лет. Несмотря на то, что первые два ребенка уже совершеннолетние, младший ребенок считается третьим. Поэтому вычет надо использовать в размере 3000 руб.
Когда утрачивается право на вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году
Выше мы уже упоминали, что в отношении доходов работника установлен предельный размер. Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году до какой суммы предоставляются? Работник вправе пользоваться вычетом до тех пор, пока его доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, не превысил 350 000 руб. С месяца, в котором доход стал больше указанной суммы, работник утрачивает право на вычет.
Пример. Горенкова Д.В. трудится в ООО «Лиственница», имеет ежемесячную зарплату в размере 40 000 руб. и одного 11-летнего ребенка. До какого месяца Горенкова будет получать детский вычет в 2016 году?
Общая сумма зарплаты за восемь месяцев 2016 года составит 320 000 руб. В сентябре совокупный доход Горенковой превысит 350 000 руб., и она потеряет право на детский вычет.
С января по август работница ежемесячно получает на руки по 34 982 руб. (40 000 руб. – х 13%). А в сентябре Горенкова получит зарплату в размере 34 800 руб. (40 000 руб. – 40 000 руб. х 13%).
Кроме того, нужно отслеживать и возраст ребенка. Работник вправе получать детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Естественно, при условии, что доход работника не вышел за пределы 350 000 руб.
Пример. Русакова В.И., работающая в ООО «Сфера», имеет 17-летнего ребенка, которому 15 июля 2016 года исполняется 18 лет. Ежемесячная зарплата Русаковой – 32 000 руб. В каком месяце ей будет предоставлен вычет последний раз?
Несмотря на то, что в июле ребенок станет совершеннолетний, Русакова вправе получать вычет до декабря включительно. Однако ее совокупный доход с января по ноябрь составит 352 000 руб. А значит, в октябре работница получит вычет по этому ребенку последний раз.
А как обстоит дело с учащимися по очной форме, с аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами? Родителям таких детей предоставляются вычеты до конца года, в котором ребенок достиг 24 лет. Отметим, что если ребенок закончит учиться до 24 лет, то родитель утратит право на получение вычета в месяце, следующем за тем, когда прекратилась учеба.
НДФЛ в 2016 году сильно изменился. Надо чаще считать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах, работникам дольше предоставлять стандартные вычеты, сдавать новую квартальную отчетность
08.04.2016НДФЛ в 2016 году с материальной выгоды
Датой, когда получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, теперь считается последний день месяца в течение срока, на который выдан кредит (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2016 года материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе. Теперь правила едины для всех займов.
Для расчета материальной выгоды используют ставку рефинансирования - 11 процентов.
11 января 2016 года компания выдала сотруднику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. Дата возврата — 31 марта.
50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 дн. × 20 дн. = 200,36 ₽,
где 366 дн. — количество дней в 2016 году, а 11% — ставка рефинансирования (ключевая ставка).
НДФЛ с материальной выгоды равен:
Лимит для вычетов по НДФЛ в 2016 году
В прошлом году сотрудники имели право получать детские стандартные вычеты, пока их доход с начала года не достигал 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С 1 января 2016 года этот порог увеличен до 350 000 руб.
Кроме того, детский вычет на детей-инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей сумма увеличена в два раза — до 6000 руб. Остальные вычеты по НДФЛ в 2016 году не изменились. Размеры всех детских вычетов мы привели в таблице.
Если ребенок — инвалид, вычеты нужно суммировать (письмо ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206).
У сотрудника компании трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. Рассмотрим две ситуации.
Ситуация 1: ребенок-инвалид второй по счету.
Сотрудник имеет право на такие детские вычеты по НДФЛ:
— 13 400 руб. (1400 + 12 000) — на второго ребенка-инвалида;
— 3000 руб. — на третьего ребенка.
Общая сумма вычета — 17 800 руб. (1400 + 13 400 + 3000).
Ситуация 2: ребенок-инвалид третий по счету.
Сотрудник имеет право на следующие детские вычеты по НДФЛ:
— 1400 руб. — на первого ребенка;
— 1400 руб. — на второго ребенка;
— 15 000 руб. (12 000 + 3000) — на третьего ребенка-инвалида.
Общая сумма вычета будет такой же — 17 800 руб. (1400 + 1400 + 15 000).
Новые сроки перечисления НДФЛ в 2016 году
Платить НДФЛ с нового года стало проще. Теперь не важно, платит ли компания деньги сотрудникам с расчетного счета, снимает ли для этого наличные или выдает из выручки. Правила в любом случае едины. Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных.
НДФЛ с зарплаты. Перечислять НДФЛ в 2016 году нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и зарплаты, в том числе депонированной или выданной с опозданием.
В прошлом году налог перечисляли в тот же день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников. А если доход выплачивали непосредственно из остатка наличных в кассе, НДФЛ платили не позднее следующего дня. Было неясно, перечислять ли НДФЛ, если фактической выплаты не было и она была депонирована. Теперь этот вопрос снят.
Пример. Когда платить НДФЛ в 2016 году
Используем условие примеров 1 и 2.
Оклад сотрудника составляет 60 000 руб. 18 января ему выплатили аванс в размере 24 000 руб. Удерживать НДФЛ с этой суммы не нужно.
У работника трое детей, один из которых инвалид. Он написал заявление на стандартный детский вычет по НДФЛ на всех троих детей. Его размер — 17 800 руб. (см. пример 2). Таким образом, сумма НДФЛ, которую нужно удержать с зарплаты за январь, равна:
(60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽.
Также с работника нужно удержать 70 руб. НДФЛ с материальной выгоды. Вторую часть зарплаты в компании выплачивают не позднее 3-го числа. 3 февраля 2016 года сотрудник получит такую сумму:
60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.
Обратите внимание: НДФЛ с отпускных можно перечислить в любой день до конца месяца. А с компенсации за отпуск — не позднее следующего дня после того, как ее выдали.
НДФЛ с отпускных и больничных. Особые правила с 2016 года действуют для НДФЛ с отпускных и больничных, включая пособия по уходу за заболевшими членами семьи. Перечислять налог с этих доходов нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты. А если этот день выходной (как, например, 31 января) — то 1 февраля, то есть не позже ближайшего рабочего дня.
В прошлом году НДФЛ перечисляли по общим правилам — не позднее следующего дня после выплаты (письмо Минфина России от 10 апреля 2015 г. № 03-04-06/20406). Теперь сделать это можно будет позже.
Новое правило не распространяется на компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому безопаснее не откладывать НДФЛ с этой выплаты, а перечислять налог не позднее следующего дня. Это позиция чиновников
Ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2016 году
С 2016 года всем компаниям предстоит ежеквартально заполнять и сдавать новую форму 6-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения этого отчета ФНС России утвердила в приказе от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11-450.
Новая ежеквартальная отчетность не отменяет справки 2-НДФЛ. Их по-прежнему нужно сдавать в инспекцию по итогам года. Первый раз сдать новый отчет нужно будет за первый квартал. Срок — не позднее 4 мая 2016 года, поскольку 30 апреля попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — выходные дни.
Передавать отчет на бумаге можно, если численность работников, которым вы выплачивали доходы, до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Этот лимит — новый. Раньше на бумаге можно было отчитываться только при численности до 10 человек. И касается новый лимит как 2-НДФЛ, так и 6-НДФЛ. Применять его можно уже с отчетности за 2015 год (письмо ФНС России от 5 ноября 2015 г. № БС-4-11/19263).
Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, инспекторы могут заблокировать расчетный счет компании за опоздание с расчетом более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Также в кодексе появилась новая статья 126.1. В ней прописана ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками. Не важно, в каком — 2-НДФЛ или 6-НДФЛ. При этом штрафа не будет, если компания заметит ошибки раньше налоговиков и исправит их.
Родители, опекуны, усыновители имеют право на получение вычета на детей по НДФЛ до достижения ими возраста 18 лет или 24 лет для обучающихся на очной форме. «Детские» вычеты применяются до тех пор, пока общий заработок сотрудника не достигнет определенной величины - лимита. С 1 января 2016 года лимит дохода для применения налогового вычета на ребенка по НДФЛ составляет 350 000 руб. (до 2016 года он составлял 280 000 руб.). Работодатели, рассчитывая подоходный налог с заработка работника, обязаны рассчитывать суммарную зарплату этого сотрудника с начала года. В случае, если это значение превышает установленный лимит в 350 000 руб., то вычет на детей не применяется, а НДФЛ считается с общей суммы заработка работника до конца года. С начала следующего года вычет опять следует применять до достижения суммарного заработка лимита.
Лимит дохода для вычета на детей в 2016 году
Внимание
Когда платить НДФЛ в 2016 году Используем условие примеров 1 и 2. Оклад сотрудника составляет 60 000 руб. 18 января ему выплатили аванс в размере 24 000 руб. Удерживать НДФЛ с этой суммы не нужно. У работника трое детей, один из которых инвалид.
Он написал заявление на стандартный детский вычет по НДФЛ на всех троих детей. Его размер - 17 800 руб. (см. пример 2). Таким образом, сумма НДФЛ, которую нужно удержать с зарплаты за январь, равна: (60 000 ₽ – 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽. Также с работника нужно удержать 70 руб. НДФЛ с материальной выгоды.
Вторую часть зарплаты в компании выплачивают не позднее 3-го числа. 3 февраля 2016 года сотрудник получит такую сумму: 60 000 ₽ – 24 000 ₽ – 5486 ₽ – 70 ₽ = 30 444 ₽. Обратите внимание: НДФЛ с отпускных можно перечислить в любой день до конца месяца. А с компенсации за отпуск - не позднее следующего дня после того, как ее выдали.
Стандартные детские вычеты по ндфл в 2016 году
Инфо
То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются. Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д., - определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок – это самый старший ребенок в семье.
Важно
Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Лимит дохода для получения вычета Детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб.
Предельная величина дохода для вычета на детей по ндфл в 2016 году
С января 2016 года, стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям будет увеличен с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей. Кроме этого, для всех родителей предельный размер доходов в целях применения стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц на детей вырастет с 280 до 350 тысяч рублей. Закон с соответствующими поправками в Налоговый кодекс одобрен Госдумой в третьем чтении 13 ноября. Напомним, что по действующим правилам вычет на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как изменился ндфл в 2016 году
Первый раз посчитать сумму материальной выгоды надо на 31 января (за 20 календарных дней). Ее сумма составит: 50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 дн. × 20 дн. = 200,36 ₽, где 366 дн. - количество дней в 2016 году, а 11% - ставка рефинансирования (ключевая ставка). НДФЛ с материальной выгоды равен: 200,36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Далее рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды нужно ежемесячно - 29 февраля и 31 марта. Лимит для вычетов по НДФЛ в 2016 году В прошлом году сотрудники имели право получать детские стандартные вычеты, пока их доход с начала года не достигал 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С 1 января 2016 года этот порог увеличен до 350 000 руб.
Кроме того, детский вычет на детей-инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей сумма увеличена в два раза - до 6000 руб. Остальные вычеты по НДФЛ в 2016 году не изменились.
22 сентября 2016изменения в стандартных вычетах на детей в 2016 году
Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке Двойной детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).
Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.
Налоговый вычет на детей в 2016 году: размеры, лимиты
С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется. До 2016 года предел дохода составлял 280 000 руб. Прочесть о других изменениях в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2016 году можно здесь. Вычет НДФЛ на детей в 2016 году: необходимые документы Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2016 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п.
3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.
Детские вычеты по ндфл в 2016 году
По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей. Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000. Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2016 году? Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.
Размеры всех детских вычетов мы привели в таблице. Если ребенок - инвалид, вычеты нужно суммировать (письмо ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206). Пример. Как посчитать детский вычет, если ребенок - инвалид У сотрудника компании трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. Рассмотрим две ситуации. Ситуация 1: ребенок-инвалид второй по счету.
Сотрудник имеет право на такие детские вычеты по НДФЛ: - 1400 руб. - на первого ребенка; - 13 400 руб. (1400 + 12 000) - на второго ребенка-инвалида; - 3000 руб. - на третьего ребенка. Общая сумма вычета - 17 800 руб. (1400 + 13 400 + 3000). Ситуация 2: ребенок-инвалид третий по счету. Сотрудник имеет право на следующие детские вычеты по НДФЛ: - 1400 руб. - на первого ребенка; - 1400 руб. - на второго ребенка; - 15 000 руб. (12 000 + 3000) - на третьего ребенка-инвалида. Общая сумма вычета будет такой же - 17 800 руб.
