Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Представляется в территориальный орган Пенсионного фонда РФ ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Т. к. Петров является работником вредного производства (указанного в подпункте 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), для него нужно рассчитать взносы по дополнительному тарифу в разделе 2.2 (см. пример заполнения).
Если сотрудник занят на видах работ, указанных в подпунктах 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», на него заполняется раздел 2.3 .
Теперь можно перейти в раздел 1 и заполнить там уплаченные взносы (начисленные суммы рассчитаются автоматически после заполнения разделов 2.1 и 2.2).
Чтобы сформировать расчет, выполните следующие действия:
С 1 января 2013 года работодатели, у которых имеются рабочие места с определенными видами вредных и опасных работ, занятость в которых дает право на досрочное назначение пенсии в соответствии с подпунктами 1-18 пункта 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях", должны начислять и уплачивать дополнительные страховые взносы. В 2013 г. за тех сотрудников, которые работают во вредных условиях, в ПФР отчисляют дополнительно 4%. За тех, кто в тяжелых, - 2%.
С 1 января 2013 года при отсутствии уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам лица, занятые на работах, предусмотренных подпунктами 1-18 пункта 1 ст. 27 ФЗ № 173-ФЗ при наличии требуемой продолжительности страхового стажа и/или стажа на соответствующих видах работ, лишаются права на досрочную пенсию.
На главной странице нажмите на ссылку РСВ-1 в Календаре отчетности или нажмите на кнопку Создать другие отчеты , выберите РСВ-1 в разделе Формы 2010-2013 годов и укажите отчетный период.
Открывается страница Реквизиты формы . Заполните их.
Реквизиты организации вносятся автоматически. Проверьте данные, которые попадут в отчет. При необходимости внесите исправления и перейдите к заполнению разделов отчета.
Раздел 1 и Раздел 2.1 заполняются обязательно всеми организациями без исключения.
Чтобы часть сумм Раздела 1 рассчитались автоматически, заполните сначала Раздел 2.1.
Раздел 2.2 и Раздел 2.3 заполняются организациями, выплачивающими взносы по дополнительному тарифу на сотрудников, которые заняты на вредных и тяжелых работах и при этом у них есть право досрочно выйти на пенсию.
Раздел 3.1 заполняется, если в организации, находящейся на основном тарифе, работают инвалиды I, II, III групп.
Раздел 3.2 заполняется, если организация является общественной организацией инвалидов (их региональным и местным отделением), в том числе созданной как союз общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80%.
Раздел 3.3 заполняется организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.
Раздел 3.4 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий.
Раздел 3.5 заполняется организациями, осуществляющими производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации.
Раздел 3.6 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.
Раздел 3.7 заполняется некоммерческими организациями, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта.
Добрый день Светлана Сергеевна!
Для начала нужно сделать отчет РСВ-1 в программе Spu_orb за тот период по которому вы отчитываетесь.
Рассмотрим на примере отчета за 9 месяцев 2016 года.
Заходим в закладку ввод данных, выбираем "Расчет страховых взносов" (формы РСВ-1 с 2014г. по г.) далее выбираем созданный ранее отчет РСВ-1.
Заходим в раздел 6, добавляем сотрудника, по которому нужно внести изменения.
Раздел 6.2
Календарный год: 2016г.
Отчетный период: 9 месяцев 2016г.
Раздел 6.3
Тип сведений: корректирующая
Коррект. календарный год: 2015
Коррект. отчетный период: 9 месяцев 2015г.
Раздел 6.4
Вносим данные по начисленным суммам за уточняемый период.
Если в начислениях нет уточнений, то данные должны соответствовать данным первичного отчета РСВ-1 за уточняемый период.
Раздел 6.8
Заполняем правильный стаж по корректируемому периоду.
Сохраняем закладку отчета.
Важно! Если нужно внести изменения в 2013году, то в разделе 6 ничего не заполняем, так как в программе это не предусмотрено
В этой статье мы рассмотрим, в каких размерах нужно платить страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя, сравним размеры страховых взносов в 2012 и 2013 годах и выясним, в каких случаях ИП может уменьшить сумму налогов на размер уплаченных страховых взносов.
Страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя.
за самого себя придется уплачивать в значительно больших размерах. Во-первых это связано с изменением МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который в 2013 году составляет 5205 руб. (в 2012 году - 4611 руб.). Во-вторых, изменился порядок расчета страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Общий размер фиксированных платежей ИП за самого себя в Пенсионный фонд России в 2013 году рассчитывается из 2-х МРОТ (в 2012 году - из одного МРОТ).
Таким образом, за самого себя предприниматель должен уплатить в 2013 году фиксированные взносы в следующих размерах:
1) в Пенсионный фонд России: 5205 (МРОТ) х 2 х 12 мес. х 26% = 32 479,2 рубля.
2) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5205 (МРОТ) х 12 мес. х 5,1% = 3185,46 рубля.
Общий размер страховых взносов ИП в 2013 году за самого себя составит 35 664,66 рубля.
При уплате следует учесть и распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть (разные КБК).
ИП | Пенсионный фонд России, страховая часть | Пенсионный фонд России, накопитель ная часть | ФФОМС |
1966 г.р. и старш е | 26% (32 479,2 рублей) | 0,00% | 5,1% (3 185,46 рублей) |
1967 г.р. и младше | 20% (24 984 рубля) | (7 495,20 рублей) | 5,1% (3 185,46 рублей) |
Страховые взносы платятся пропорционально времени нахождения в статусе ИП
Указанные выше суммы подлежат уплате за весь год. Если же ИП не был предпринимателем весь год (был зарегистрирован ИП либо зарегистрировал в 2013 году), в этом случае страховые взносы подлежат уплате только за часть года пропорционально времени нахождения в статусе предпринимателя в 2013 году.
Например, если ИП был зарегистрирован 01.07.2013 , то страховые взносы подлежат уплате только за полгода (в вышеуказанной формуле вместо 12 месяцев нужно умножить на 6 месяцев).
Если ИП был зарегистрирован 11.06.2013 года и был в статусе ИП до конца 2013 года, размер страховых взносов за самого себя составит:
в ПФ - 2 х 5205 х 6 месяцев (полных) х 26% + 2 х 5205 х 20 (количество дней в июне в качестве ИП) : 30 (количество дней в июне) х 26% = 18044 рубля.
В ФФОМС - 5205 х 6 месяцев х 5,1% + 5205 х 20: 30 х 5,1% = 1769,7 рублей.
Обратите внимание , что значение имеет именно нахождение в статусе ИП, а не время осуществления предпринимательской деятельности, например. То есть если предприниматель фактически прекратил деятельность, но не зарегистрировал закрытие ИП, фиксированные взносы должны быть уплачены. Из этого правила есть некоторые исключения.
Периоды, за которые страховые взносы не платятся
С 2013 года страховые взносы ИП не должны платить в частности за периоды:
службы по призыву в армии,
ухода за каждым ребенком до достижения возраста полутора лет (но не более 3-х лет на всех детей),
ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом (лицом, достигшим возраста 80 лет).
В этих случаях фиксированные взносы не платятся, но только при условии, что предпринимательская деятельность не осуществлялась. Подробно о том, как ИП может получить право на освобождение от уплаты страховых взносов, смотрите .
Уменьшение налогов на сумму страховых взносов
ИП может уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов в следующих случаях:
ИП с работниками могут уменьшить УСН (при выборе режима УСН - доходы) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.
ИП без работников могут уменьшить налог на УСН и ЕНВД на всю сумму страховых взносо в в Пенсионный фонд России и ФФОМС .
ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды , пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.
О страховых взносах за своих работников в 2013 году вы можете прочитать .
PS: в скором времени страховые взносы для ИП, имеющих небольшие доходы, должны быть снижены почти в 2 раза. Законопроект, предусматривающий понижение страховых взносов, получил положительное заключение Правительства РФ.
PSPS: Государственная Дума РФ приняла федеральный 05.07.2013 г. Закон вступит в силу с 01.01.2014 г.
Страховые взносы с 2017 года
С 2017 года система сбора страховых взносов существенно изменилась. Теперь основную работу по их собиранию осуществляют налоговые органы. О том, какие изменения произошли в системе читайте в специальных статьях нашего сайта.
Как сделать расчет страховых взносов на сайте ФНС?
Меньше двух недель осталось страхователям на то, чтобы подготовить и сдать годовую отчетность в ПФР. В этом году последним днем сдачи отчетности является понедельник, 17 февраля, поскольку 15 февраля приходится на субботу. Эксперт веб-сервиса « » Елена Кулакова напоминает о том, что входит в пакет годовой отчетности в ПФР за 2013 год. Прочитать подробные рекомендации по заполнению той или иной формы можно, если кликнуть на ее название.
За 2013 год необходимо представить в территориальное управление ПФР по месту регистрации в качестве плательщика страховых взносов следующий пакет документов:
. РСВ-1 — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
. СЗВ-6-4 — сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, страховом стаже застрахованного лица, обо всех лицах, работавших у страхователя в течение отчетного периода по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы;
. АДВ-6-2 — опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР;
. при необходимости — исправления за прошлые отчетные периоды 2010-2012 годов: в пакет включаются корректирующие (отменяющие) формы СЗВ-6-1(2). Если же необходимо откорректировать данные за предыдущие кварталы 2013 года, то в пакет добавляются корректирующие (отменяющие) формы СЗВ-6-4 за соответствующий период.
Обратите внимание: в пакет не нужно включать форму СЗВ-6-3 .
Бесплатно готовить отчетность в ПФР в течение года
Справка о сервисе «Контур-Отчет ПФ»
« » — онлайн-сервис для формирования всех видов отчетов в Пенсионный фонд.
В сервисе также можно проверять отчеты, которые были сформированы в сторонних программах, и исправлять обнаруженные в этих отчетах ошибки. Если ранее вы работали с другими программами, просто импортируйте данные и продолжайте работать с ними в «Контур-Отчет ПФ».
Одно из главных преимуществ сервиса — только актуальные формы отчетности и проверочные программы. Поскольку «Контур-Отчет ПФ» является веб-сервисом (он находится не на компьютере пользователя, а на защищенном удаленном сервере), все обновления, обусловленные изменениями законодательства, производятся без участия пользователей.
«Контур-Отчет ПФ» также доступен в качестве встроенного сервиса в системе для отправки отчетности « ». Без дополнительной оплаты им могут пользоваться клиенты, подключенные к «Контур-Экстерну» по тарифным планам «Классический ПФР», «Оптимальный», «Бюджетник» и «Доверительный», а также тарифным планам в режиме «Обслуживающая бухгалтерия» (дополнительная оплата в этом случае не взимается при условии подключения к спецоператору СКБ Контур).
Полезные ссылки
. «Контур-Отчет ПФ» .
. Запись открытого семинара «Отчетность в ПФР за 2013 год: пошаговые инструкции и предупреждение типичных ошибок».
. Как загружать и исправлять отчёты в ПФР в сервисе «Контур-Отчет ПФ» (см. видео-инструкцию ниже).
Вслед за обновлением форм персонифицированного учета от ПФР Мин-труд представил на всеобщее обозрение новый РСВ-1приложение № 1 к Приказу № 639н . Он не только утвержден и зарегистрирован в Мин-юсте, но и опубликован. И 26 марта вступил в силу. Поэтому уже за I квартал 2013 г. отчитываться страхователи должны будут по новому РСВ-1п. 2 Приказа № 639н .
Изменения, важные для всех
В обновленном РСВ-1 уделяется больше внимания суммам доначислений.
Ознакомиться с новой формой расчета РСВ-1 ПФР можно: раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс
В разделе 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам», кроме существовавшей и ранее строки 120, предназначенной для отражения сумм доначисленных взносо вп. 7.3 приложения № 2 к Приказу № 639н , появилась строка 121. В ней надо отдельно указать, сколько было доначислено взносов с начала года с сумм, превышающих предельную величину баз ып. 7.4 приложения № 2 к Приказу № 639н . Значение указывается в графе 3. Остальные графы этой строки предусмотрительно заполнены крестиками, чтобы никто туда по ошибке ничего не вписал. Как и раньше, суммы доначислений, отмеченные в разделе 1, должны быть отражены и в разделе 4 (но об этом чуть позже).
Раздел 2 теперь называется «Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу» и состоит из трех подразделов. Единственную таблицу бывшего раздела 2 заменил подраздел 2.1, где отражаются сведения о выплатах и взносах, начисленных по основным тарифам. В нем скорректированы наименования некоторых показателей - строк 240- 252. Но заполнять эти строки нужно будет точно так же, как прежде.
Значения графы 3, строк 250- 252 и 276, где указываются суммы начисленных взносов с начала года, теперь нужно рассчитывать по другим формула мпп. 8.10- 8.12 , 8.20 приложения № 2 к Приказу № 639н . Но результат от этого не изменится. Поэтому значения в графе будут такими же, как если бы их считали по старым правилам.
Для указания количества лиц, с выплат которым были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование, в подразделе 2.1 отведены 2 строки вместо одно йп. 8.13 приложения № 2 к Приказу № 639н :
- в строке 260 нужно указать общее число таких лиц;
- в строке 261 - число тех, в отношении кого начислялись взносы сверх предельной величины базы.
Подразделы 3.1- 3.8, которые заполняют страхователи, применяющие пониженные тарифы взносов, практически не изменились и заполняются так же, как и прежде.
Раздел 4 серьезно обновлен. Теперь он выглядит так:
| Раздел 4. Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода | |||||||||
| № п/п | Основание для доначисления страховых взносов* | Период, за который выявлены и доначислены страховые взносы | Сумма доначисленных страховых взносов (руб. коп.) | ||||||
| год | месяц | страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | страховые взносы на обязательное медицинское страхование | ||||||
| страховая часть | накопительная часть | по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов | |||||||
| всего | в том числе с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов | в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Указывается: <или> цифра 1, если доначисления были выявлены в ходе проверок; <или> цифра 2, если страхователь доначислил взносы по самостоятельно выявленной ошибке |
Указывается сумма доначисленных взносов с выплат, превышающих предельную величину базы (в 2013 г. - 568 тыс. руб.) | Указываются доначисления взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам | |||||||
| Итого доначислено: | |||||||||
В целом порядок заполнения раздела 4 принципиально не изменился.
Изменения для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам
В разделе 1 формы появились две новые графы - 5 и 6 - для указания выплат, с которых начислены взносы по дополнительным тарифам, а также самих этих взносов (так как «дополнительные» взносы могут быть рассчитаны по двум разным ставкам - 2 или 4%)подп. 1- 18 п. 1 ст. 27 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ ; пп. 1 , 2 ст. 33.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ ; ч. 1 , 2 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . А строки остались те же. Поэтому в отношении взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам, нужно будет указывать все те же показатели, что и по остальным взносам: сколько начислено за каждый месяц отчетного периода, доначислено, сколько подлежит уплате за последние 3 месяца и т. д.п. 7.2 приложения № 2 к Приказу № 639н
Введены подразделы 2.2 и 2.3, которые предназначены для отражения более подробных расчетов «дополнительных» взносов. Порядок их заполнения аналогичен тому, по которому заполняется подразде л 2.1пп. 10.1- 10.7 , 12.1- 12.7 приложения № 2 к Приказу № 639н .
Ежегодное обновление расчета РСВ-1 уже становится традицией. И, кроме заметных изменений, связанных с введением новых тарифов, в форму каждый раз вносятся и технические правки. В этот раз наконец-то поменяли отметку о сроке сдачи РСВ-1 на титульном листе: ранее было указано «до 15-го числа второго календарного месяца», теперь - «не позднее 15-го числа...», что, конечно, ближе к истин еп. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .
В Порядке заполнения отмечено, что при сдаче отчетности в форме электронных документов они должны быть подтверждены именно квалифицированной ЭЦПп. 1 приложения № 2 к Приказу № 639н .
По всему тексту Порядка удалили фразу о том, что среднесписочная численность работников должна определяться в соответствии с приказами Госкомстата. Правда, это ни на что не повлияло. Поскольку в Законе № 212-ФЗ не указано, как нужно рассчитывать этот показатель. А по умолчанию надо руководствоваться как раз документами Госкомстата.
