Çocuk başına kesinti limiti c. Çocuk(lar) başına standart vergi kredisi

Çocuklu çalışanlara gelir vergisi tutarlarını düşürme fırsatı verilmektedir. 2019 yılında bir çocuk için vergi indirimi hakkında her şey bu yazıda.

Makalede

2019'da çocuklar için standart vergi indirimi kime ve ne kadar?

Bu yıl, aşağıdakiler standart çocuk vergi kredisi/kredileri için uygun olabilir:

Ebeveynler (evlat edinen ebeveynler dahil) ve eşleri (üvey baba, üvey anne);
Evliliği sona eren veya bebeğe maddi açıdan bakıyorlarsa birbirleriyle evli olmayan ebeveynler;
Evlat edinen ebeveynler, vasiler, mütevelliler.

2019'da çocuklar için kesinti yapılması için son tarih

2019 yılında çocuklar için vergi indirimi, çalışanın tahakkuk esasına göre hesaplanan maaşının 350.000 rubleye ulaşmadığı aya kadar cari vergi döneminde (yıl) aylık olarak yapılır (Madde 4, Fıkra 1, Madde 218). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bu aydan itibaren - geçerli değildir. Ertesi yıl aynı kısıtlama ile verilir.

provizyon başlangıcı	Tedarik sonu	hak kaybı
İlk kez iletişime geçebilirsiniz: - bebeğin doğum ayından itibaren; - evlat edinme ayından itibaren; - vesayetin (vesayet) kurulduğu aydan itibaren; - Bir ailede büyütülecek bebeğin (çocukların) transferine ilişkin anlaşmanın yürürlüğe girdiği aydan itibaren.	Hak kaybolduğunda: - çocuklar okumuyorsa 18 yaşına ulaşmak; - çocuklar bir üniversitede veya lisansüstü okulda, stajda, klinik ikametgahta, askeri üniversitede tam zamanlı olarak okuyorsa 24 yaşına ulaşmak; - bir ailede büyütülecek bebeğin transferine ilişkin sözleşmenin sona ermesi veya erken feshi; - çift kişilik kişisel gelir vergisi geri ödemesi için - tek bir ebeveynin evliliği.	- bebek öldü - çocuğun evli olması (Maliye Bakanlığı'na göre, böyle bir durumda ebeveyn tarafından desteklenmesi sona erer, bu nedenle kişisel gelir vergisi iadesi hakkı kaybolur (31.03.14 tarih ve 03-04- 06 / 14217)

Örneklerle 2019'da çocuklar için vergi indirimleri

örnek 1

Yönetici Sokolova A.A. 12 ve 6 yaşında iki çocuk. Sokolova'nın maaşı 40.000 ruble. her ay. Ocak 2019'da Sokolova, çocuklar için vergi indirimi alma talebiyle kuruluşunun başkanına yazılı bir başvuruda bulundu.
Çocuklar için miktar 2800 ruble olacak. ayda (birinci ve ikinci çocuğun bakımı için 1400).

Ocak-Eylül 2019 arasında, Sokolova'nın çalıştığı kuruluşun muhasebe departmanı, 40.000 tutarında % 13 oranında vergilendirilen gelir farkından elde edilen 37.200 tutarında kişisel gelir vergisi hesaplayacak ve tutar 2.800 tutarında geri ödenecektir:

kişisel gelir vergisi: (40.000–2.800) × %13 = 4.836

Sokolov şunları alacak:

40 000 – 4836 = 35 164

Sokolova kesinti için başvurmazsa, hesaplama şu şekilde yapılacaktır:

kişisel gelir vergisi: 40.000 × %13 = 5.200

Teslim edilecek miktar: 40.000 - 5.200 = 34.800 ruble

Örnek 2

Ekonomist Verbitskaya V.I. bir çocuğu olan ikinci evliliğindedir. Onun için üçüncü (önceki evliliğinden iki çocuğu var), kocası için bu ilk. Verbitskaya'nın kocası, bebek için yaptığı kesintiyi karısı lehine reddetti. Verbitskaya 35.000 maaş alıyor, Şubat 2019'da çocuklar için vergi indirimi için başvuruyor.

Toplam tutar: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = ayda 8800 ruble.

Şubat-Aralık 2019 arasında, Verbitskaya'nın vergilendirilebilir gelirdeki farktan 35.000 tutarında% 13 oranında ve 8.800 tutarında vergi indirimi tutarında alınan 26.200 ruble maaşından kişisel gelir vergisi kesilecektir:

Kişisel gelir vergisi: (35.000 - 8.800) × %13 = 3.406

Verbitskaya şunları alacak:

35.000 ovmak. – 3406 = 32594

Verbitskaya vergi indirimi için başvurmazsa, aylık olarak şunları alacaktır:

35.000 - (35.000 × 0.13) = 30.450 ruble.

Örnek 3

Mühendis Prokhorov I.I. 2. gruptaki engelli bir kişi olan 19 yaşındaki oğlu için kesinti başvurusunda bulundu. Prokhorov'un aylık maaşı 45.000 ruble. Kesinti uygulanmaya başlanan Mart 2019'dan Ekim 2019'a kadar Prokhorov'un maaşı aşağıdaki gibi hesaplanacak.

kişisel gelir vergisi: (45.000 - 12.000) × %13 = 4.290

Eldeki maaş: 45.000–4.290 = 40.710

Vergi indirimi uygulanmadan Prokhorov'un maaşı:

45.000 - (45.000 × 0.13) = 39.150 ruble

Örnek 4

Yabancı bir çalışan 2 Şubat 2019'dan beri çalışıyor. Maaş - 30.000 ruble. 11 aylık bir patent aldı, avans ödedi - 33.000 (3000 × 11 ay). Ağustos ayında işçi ikametgah oldu. Bebeği var. Şubat-Kasım döneminde şirket, 39.000 (30.000 × 10 ay × %13) tutarında kişisel gelir vergisi kesintisi yaptı.
Kişisel gelir vergisi, Şubat-Kasım ayları arasındaki kesinti dikkate alınarak 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 ay × %13) olacaktır.

Stopaj vergisi avanslarda düşürülebilir. Kişisel gelir vergisi eksi avans 4180 ruble. (37.180 - 33.000). Şirket, çalışana 34.820 ruble (39.000 - 4.180) iade etme hakkına sahiptir.

2019'da çocuklar için kesinti için standart olmayan durumlar

Bir çalışan birkaç aydır maaş almıyorsa. Bir çalışan, örneğin hastalık, ebeveyn izninde olma, masrafları kendisine ait olmak üzere izin vb. nedenlerle birkaç ay boyunca geliri olmayabilir. Aynı zamanda, maaşın ödenmediği aylar için tazminatın hala hesaplanması gerekiyor. Çalışanı, kişisel gelir vergisine tabi bir sonraki gelirin ödenmesi üzerine toplam alacaktır. Ancak, cari yıldaki gelir ödemesi kesintiye uğrar ve yıl sonuna kadar yeniden başlatılmazsa kesinti hesaplanamaz (Maliye Bakanlığı'nın 23 Temmuz 2012 tarih ve No.

Ebeveynlerden birinin geliri sınırı aşmışsa.Örneğin 2019 yılında babanın geliri 350.000 rubleyi geçmişse ve annenin geliri henüz maksimum seviyeye ulaşmamışsa, kesinti yapılmaya devam edilirse, geliri mümkün olan maksimumu aşan baba bir başvuru yazabilir. anne lehine aforoz etmeyi reddetmek.

Ebeveyn haklarından mahrum bırakılırsa.(th) haklarından yoksun bırakılan bir baba veya anne, bebeğe bakmaya devam ederse, yani nafaka öderse kişisel gelir vergisi iadesi hakkına sahiptir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 09.02.10 tarihli mektupları) 03-04-05 / 8-36, Rusya Federal Vergi Dairesi 13.01.14 tarih ve BS-2-11/13).

Çocuklar yurt dışındaysa. Yurtdışında yaşayan veya okuyan çocuklar için kişisel gelir vergisi iadesi de alabilirsiniz. Bunu yapmak için, çalışandan, çocukların ikamet ettiği devletin makamları (genellikle noter veya yerel makamlar) tarafından onaylanmış destekleyici belgeler istenmelidir. Çocuk kendi üniversitesinden akademik izin almışsa, baba veya anneden vergi iadesi alma hakkı devam eder.

Vergi dairesinde bir çocuk (çocuklar) için kesinti nasıl yapılır

Herhangi bir nedenle, bir çalışan kuruluşunda bir kesinti almadıysa veya bir yıl içinde başvuruda bulunmadıysa, ikamet yerindeki vergi dairesinden alabilir. Bunu yapmak için, bir belge paketi toplamanız ve göndermeniz gerekir:

kişisel gelir vergisini düşürme hakkı veren belgelerin kopyaları (aşağıdaki tabloya bakınız);
fazla stopaj vergisinin verilerini gösteren bir banka hesabına aktarılması için bir başvuru;
pasaportun 1. ve 2. sayfalarının kopyaları.

Belgeler şahsen sunulabilir veya posta yoluyla gönderilebilir. Geçmiş vergi dönemine ilişkin beyannamelerin son teslim tarihini (genellikle 30 Nisan'a kadar) karşılamak önemlidir. gelecek yıl).

İndirmek için örnek belgeler:

Standart vergi indirimi için örnek başvuru formu Gerektiğinde: Bir çalışan kendisine sağlamayı isterse çocuk indirimi kişisel gelir vergisi ile. Başvuru cari yılın sonundan önce yapılır (veya personelden başvuruların yıl başından önce, örneğin Aralık ayında alınması daha iyidir)

Ebeveynin işyerinde, ikinci ebeveyn lehine standart bir vergi indirimi almayı reddettiği beyanı Gerektiğinde: Ebeveyn veya vasi olmayan bir eş, çocuklar için kişisel gelir vergisi indirimi almak isterse. Bu durumda, çocuğun annesi veya babası, eşin bunu sağlamaya dahil olduğuna dair bir beyan yazmalıdır.

İkinci ebeveynin işyerindeki ebeveynin, bu ebeveyn lehine kişisel gelir vergisi için standart bir vergi indirimi almayı reddetmesine ilişkin beyanı Gerektiğinde: İkinci ebeveyne çocuk gelir vergisi indirimi hakkınızı devretmek için. IFTS'ye başvuru yapılması zorunludur

2019'da bir çocuk (çocuklar) için kesinti almak için gerekli belgeler

Teyit edilecek kategori/gerçek	belge
ebeveyn
Evlat edinen baba veya anne	- bir ailede büyütülecek bebeğin transferi konusunda bir anlaşma; - evlat edinme sertifikası
Ebeveynin eşi (evlat edinen ebeveyn)	- evlilik kaydında işaretli pasaport sayfaları; - evlilik kayıt belgesi
evlat edinen	- evlat edinme belgesi, evlat edinme belgesi
vasi, mütevelli	- vesayet veya vesayet kurulmasına ilişkin vesayet ve vesayet makamlarından alınan belgeler.
Çocuk 18 yaşından küçük	- bebeğin doğum belgesi; - pasaportun 16-17 sayfasının kopyaları (çocuklara ilişkin veriler)
Bebeğin maddi desteğine katılma (ebeveyn evli, boşanmış veya ayrı yaşıyorsa ve ayrıca onunla birlikte yaşayan ebeveyn farklı bir adreste kayıtlıysa)	- bebeğin bakımına ikinci ebeveynin katılımı hakkında bir açıklama; - nafaka ödenmesine ilişkin belgeler (noter tasdikli sözleşme, icra emri, ödemelerin kopyaları, stopaj ödemelerine ilişkin işten alınan sertifikalar); - birlikte yaşama ile ilgili belgeler (konut makamlarının sertifikası, yerel yönetim, birlikte yaşama gerçeğini belirleyen mahkeme kararı)
Tam zamanlı eğitimde veya lisansüstü okulda, ikamet, staj, askeri alanda 24 yıla kadar eğitim Eğitim kurumu	– üniversite sertifikası (yıllık olarak verilir)
Çocuğun engelliliği	- maluliyet belgesi
Tek bir ebeveynin (evlat edinen ebeveyn, vasi, mütevelli) çifte kesinti hakkı	- bir ebeveynin belirtildiği çocuğun doğum belgesi; - baba hakkında bilgilerin annenin sözlerinden kaydedildiği bir doğum belgesi, bekar bir annenin statüsünün 25 No'lu formda bir belgesi (31 Ekim 1998 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanmıştır) 1274); - ikinci ebeveynin ölüm belgesi veya kayıp olduğuna dair mahkeme kararından bir alıntı; - bekar bir ebeveynle kayıtlı bir evliliğin bulunmadığının teyidi; - tek vasi atandığını onaylayan bir belge
Ebeveynlerden birinin ikinci lehine reddetmesi durumunda çift kesinti hakkı	- ikinci ebeveynin kesintiyi almayı reddetme başvurusu; - kesintiyi reddeden kişinin iş yerinden 2-NDFL sertifikası

Destekleyici belgelerle birlikte, bir çocuk için vergi indirimi için başvuruda bulunmanız gerekir. Bir defa yazılır. Yeniden başvuru, ancak kesinti yapılma gerekçelerinin değişmesi durumunda gereklidir (Maliye Bakanlığının 08.08.11 tarih ve 03-04-05 / 1-551, 02.26.13 tarih ve 03-04-05 yazıları). / 8-131).

Çocuklu çalışanlar kişisel gelir vergisi kesintisi alma hakkına sahiptir. 2016'da çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintilerinin nasıl sağlandığını, ne kadar uygulandığını ve kimlerin talep edebileceğini size anlatacağız.

2016'da çocuklar için kimler kişisel gelir vergisi kesintisi alabilir?

%13 oranında vergilendirilen gelirler için geçerlidir. Kesintiler alabilirsiniz:

evlat edinenler dahil ebeveynler;
ebeveynin eşi;
evlat edinen ebeveyn, vasi ve bir çocuğu yetiştiren mütevelli.

Anne ve babanın kesintiyi aynı anda kullanabileceğini unutmayın. Ayrıca, anne ve baba birlikte yaşamıyorsa, ebeveynin yeni eşi de çocuk indirimini talep edebilir.

2016 yılında kişisel gelir vergisi için çocuklar için ne miktarda ve ne kadar kesinti yapılır

Bir çalışan, yılın başından itibaren toplam geliri 350.000 rubleye ulaşana kadar kesintiyi kullanabilir. Gelirin bu tutarı aştığı ayda kesinti uygulanmaz.

2016 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintileriüretilmiş:

18 yaşından küçük her çocuk için;
24 yaşın altındaki bir yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, öğrenci ve diğer tam zamanlı öğrenciler için.

Aşağıdaki tabloda çocuk kesintilerinin miktarlarını gösterdik.

Tablo. 2016 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintileri

Kesintiyi kim alır	Kesinti için kimler uygundur	Kesinti miktarı, ovmak.
Evlat edinen de dahil olmak üzere ebeveyn, eşi (eşleri), evlat edinen ebeveyn, vasi, kayyum,	ilk çocuk için
	ikinci çocuk için
	Üçüncü ve sonraki her çocuk için
Ebeveyn, eş, evlat edinen ebeveyn	18 yaşından küçük engelli bir çocuk için
Ebeveyn, eş, evlat edinen ebeveyn
Vasi, mütevelli, evlat edinen ebeveyn, eş	18 yaşından küçük engelli bir çocuk için
Vasi, mütevelli, evlat edinen ebeveyn, eş	Grup I veya II'nin özürlü olan ve tam zamanlı okuyan bir çocuk için

Bir çalışanın kaç çocuğu olduğunu sayarken dikkatli olun. Belirli bir çocuk için ne kadar kesinti yapılacağına karar verirken, önceki çocukların yaşı bir rol oynamaz. Örneğin, bir çalışanın 30, 26 ve 13 yaşlarında üç çocuğu var. İlk iki çocuğun zaten yetişkin olmasına rağmen, en küçük çocuk üçüncü olarak kabul edilir. Bu nedenle, kesinti 3000 ruble miktarında kullanılmalıdır.

2016'da kişisel gelir vergisi için çocuklar için kesinti hakkı kaybedildiğinde

Bir çalışanın gelirinin bir sınırı olduğunu yukarıda belirtmiştik. 2016 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi için hangi tutara kadar kesinti yapılır? Bir çalışan, yılın başından itibaren% 13 oranında vergilendirilen geliri 350.000 rubleyi aşmayana kadar kesintiyi kullanma hakkına sahiptir. Gelirin belirlenen tutardan fazla olduğu aydan itibaren çalışan kesinti hakkını kaybeder.

Örnek. Gorenkova D.V. Listvennitsa LLC'de çalışıyor, aylık 40.000 ruble maaşı var. ve 11 yaşında bir çocuk. Gorenkova 2016'da hangi aya kadar çocuk indirimi alacak?

2016 yılının sekiz ayı için toplam maaş 320.000 ruble olacak. Eylül ayında Gorenkova'nın toplam geliri 350.000 rubleyi aşacak ve çocuk kesintisi hakkını kaybedecek.

Ocak-Ağustos ayları arasında bir çalışan elinde ayda 34.982 ruble alıyor. (40.000 ruble - x %13). Ve Eylül ayında Gorenkova 34.800 ruble maaş alacak. (40.000 ruble - 40.000 ruble x %13).

Ayrıca, çocuğun yaşını izlemeniz gerekir. Çalışan, çocuğun 18 yaşına bastığı yılın sonuna kadar çocuk kesintisi alma hakkına sahiptir. Doğal olarak, çalışanın gelirinin 350.000 rubleyi geçmemesi şartıyla.

Örnek. Sfera LLC'de çalışan Rusakova V.I.'nin 15 Temmuz 2016'da 18 yaşına giren 17 yaşında bir çocuğu var. Rusakova'nın aylık maaşı 32.000 ruble. Son kesintiyi hangi ayda alacak?

Temmuz ayında çocuğun yetişkin olacağı gerçeğine rağmen, Rusakova'nın Aralık ayına kadar kesinti alma hakkı vardır. Ancak, Ocak-Kasım ayları arasındaki toplam geliri 352.000 ruble olacak. Bu, Ekim ayında çalışanın bu çocuk için son kez kesinti alacağı anlamına gelir.

Peki ya tam zamanlı öğrenciler, yüksek lisans öğrencileri, asistanlar, stajyerler, öğrenciler ve öğrenciler? Bu tür çocukların ebeveynlerine, çocuğun 24 yaşına ulaştığı yılın sonuna kadar kesinti yapılır. Çocuk okulu 24 yaşından önce bitirirse, ebeveynin, çalışmanın sona erdiği ayı takip eden ayda kesinti alma hakkını kaybedeceğini unutmayın.

2016'da kişisel gelir vergisi çok değişti. Faiz tasarruflarından elde edilen kardan kişisel gelir vergisini daha sık hesaplamak, çalışanlara daha uzun süre standart kesintiler sağlamak, yeni üç aylık raporlar sunmak için gereklidir.

08.04.2016

2016 yılında maddi faydaları olan kişisel gelir vergisi

Faiz tasarruflarından elde edilen maddi faydalar şeklinde gelirin elde edildiği tarih, artık kredinin verildiği süre boyunca ayın son günü olarak kabul edilir (Rusya Vergi Kanunu'nun 7. Fıkrası, 1. fıkrası, 223. maddesi). Federasyon). 2016 yılına kadar maddi menfaatler kredi faizinin ödendiği gün veya faizsiz kredinin geri ödendiği gün dikkate alınmaktaydı. Bu kafa karışıklığına neden oldu. Artık kurallar tüm krediler için aynı.

Maddi faydaları hesaplamak için yeniden finansman oranı kullanılır - yüzde 11.

11 Ocak 2016'da şirket, bir çalışana 50.000 ruble tutarında faizsiz bir kredi verdi. Dönüş tarihi 31 Mart.

50.000 ₽ × %11 × 2/3: 366 gün × 20 gün = 200.36 ₽,

nerede 366 gün. 2016'daki gün sayısıdır ve %11 yeniden finansman oranıdır (anahtar oran).

Maddi faydalardan elde edilen kişisel gelir vergisi şuna eşittir:

2016'da kişisel gelir vergisi kesintisi sınırı

Geçen yıl, çalışanlar, yılın başından itibaren gelirleri 280.000 rubleye ulaşmadığı sürece, çocukların standart kesintilerini almaya hak kazandılar. (imza 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi). 1 Ocak 2016'dan itibaren bu eşik 350.000 rubleye yükseltildi.

Ek olarak, engelli çocuklar için çocuk indirimi dört katına çıktı: 3.000'den 12.000 rubleye. her ay. Vasiler, mütevelli heyetleri ve koruyucu ebeveynler için miktar iki katına çıkarıldı - 6.000 rubleye kadar. 2016 yılında kişisel gelir vergisi için kalan kesintiler değişmedi. Tabloda tüm çocuk kesintilerinin boyutlarını verdik.

Çocuğun engelli olması durumunda, kesintiler özetlenmelidir (3 Kasım 2015 tarih ve SA-4-7 / 19206 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin mektubu).

Bir şirket çalışanının biri engelli olmak üzere üç küçük çocuğu var. İki durumu ele alalım.

Durum 1: Engelli bir çocuk arka arkaya ikinci sırada.

Bir çalışan aşağıdaki çocuk gelir vergisi indirimlerine hak kazanır:

— 13.400 ruble. (1400 + 12.000) - ikinci bir engelli çocuk için;

- 3000 ovmak. üçüncü çocuk için.

Kesinti toplam tutarı 17.800 ruble. (1400 + 13400 + 3000).

Durum 2: üçüncü engelli çocuk.

Bir çalışan aşağıdaki çocuk gelir vergisi indirimlerine hak kazanır:

- 1400 ruble. - ilk çocuk için;

- 1400 ruble. - ikinci çocuk için;

— 15.000 ruble. (12.000 + 3.000) - üçüncü bir engelli çocuk için.

Toplam kesinti tutarı aynı olacaktır - 17.800 ruble. (1400 + 1400 + 15.000).

2016'da kişisel gelir vergisinin transferi için yeni son tarihler

Yeni yıldan itibaren kişisel gelir vergisi ödemek daha kolay hale geldi. Artık şirketin cari hesaptan çalışanlarına para ödeyip ödememesi, bunun için nakit çekmesi ya da hasılattan vermesi önemli değil. Nasıl olsa kurallar aynı. Sadece tatil ve hastalık izni için bir istisna sağlanır.

ücretlerden gelir vergisi. 2016 yılında kişisel gelir vergisi, gelirin fiilen ödendiği günü takip eden günden geç olmamak üzere transfer edilmelidir. Bu, yatırılan veya geç verilenler dahil olmak üzere maaşlar için de geçerlidir.

Geçen yıl vergi, şirketin ödemeler için bankadan para çektiği veya çalışanların hesaplarına aktardığı gün aktarıldı. Gelir doğrudan kasadaki nakit bakiyesinden ödendiyse, kişisel gelir vergisi en geç ertesi gün ödenirdi. Gerçek bir ödeme yapılmadıysa ve yatırıldıysa kişisel gelir vergisinin transfer edilip edilmeyeceği açık değildi. Şimdi bu sorun kaldırıldı.

Örnek. 2016'da kişisel gelir vergisi ne zaman ödenir?

Örnek 1 ve 2'nin koşulunu kullanıyoruz.

Çalışanın maaşı 60.000 ruble. 18 Ocak'ta kendisine 24.000 ruble avans ödemesi yapıldı. Bu tutardan gelir vergisi kesintisi yapmanıza gerek yoktur.

Çalışanın biri engelli olmak üzere üç çocuğu var. Üç çocuk için de standart bir çocuk gelir vergisi indirimi başvurusu yazdı. Büyüklüğü 17.800 ruble. (bkz. örnek 2). Böylece, Ocak ayı maaşından kesilmesi gereken kişisel gelir vergisi miktarı şuna eşittir:

(60.000 ₽ - 17.800 ₽) × %13 = 5486 ₽.

Ayrıca, çalışandan 70 ruble ayırmanız gerekiyor. maddi menfaatlerden elde edilen kişisel gelir vergisi. Şirketteki maaşın ikinci kısmı en geç 3. gün ödenir. 3 Şubat 2016'da çalışan aşağıdaki tutarı alacaktır:

60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.

Lütfen dikkat: Tatil ödemesinden elde edilen kişisel gelir vergisi, ayın sonuna kadar herhangi bir günde aktarılabilir. Ve tatil tazminatı ile - en geç yayınlandıktan sonraki gün.

Tatil ve hastalık ödeneğinde gelir vergisi. 2016'dan beri, hasta aile üyelerine bakmanın faydaları da dahil olmak üzere tatil ve hastalık izninden elde edilen kişisel gelir vergisi için özel kurallar yürürlüktedir. Bu gelirlere ilişkin vergi, en geç son gun bu tür ödemelerin yapıldığı ay. Ve bu gün izinliyse (örneğin, 31 Ocak gibi) - o zaman 1 Şubat, yani bir sonraki iş gününden geç değil.

Geçen yıl, kişisel gelir vergisine göre transfer edildi Genel kurallar- ödemenin ertesi günü en geç (10 Nisan 2015 tarih ve 03-04-06 / 20406) Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektubu. Şimdi daha sonra yapabilirsiniz.

Yeni kural, kullanılmayan tatil için tazminat için geçerli değildir. Bu nedenle, kişisel gelir vergisini bu ödemeden ertelememek, ancak ertesi güne kadar vergi transfer etmek daha güvenlidir. Bu yetkililerin tutumudur.

2016 yılında kişisel gelir vergisine ilişkin üç aylık raporlama

2016'dan beri, tüm şirketlerin üç ayda bir doldurması ve göndermesi gerekecek yeni form 6-kişisel gelir vergisi. Bu raporun doldurulması için form ve prosedür, 14 Ekim 2015 tarihli MMV-7-11-450 Siparişi ile Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından onaylanmıştır.

Yeni üç aylık raporlama, 2-NDFL sertifikalarını iptal etmez. Yine de yıl sonunda inceleme için gönderilmeleri gerekiyor. Yeni bir rapor göndermeniz gereken ilk sefer ilk çeyrek için olacaktır. Son tarih, 4 Mayıs 2016'dan daha geç değildir, çünkü 30 Nisan Cumartesi gününe denk gelir ve 1 Mayıs - 3 Mayıs arası bir tatildir.

Gelir ödediğiniz çalışan sayısı 25 kişiye kadar ise kağıt üzerinde bir rapor gönderebilirsiniz (madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesi). Bu sınır yeni. Daha önce, sadece 10 kişiye kadar olan sayı ile kağıt üzerinde raporlama yapmak mümkündü. Ve yeni sınır, hem 2 kişilik gelir vergisi hem de 6 kişilik gelir vergisi için geçerlidir. 2015 için raporlamadan zaten uygulanabilir (5 Kasım 2015 tarih ve BS-4-11 / 19263 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi mektubu).

Üç aylık rapor sunmamanın cezası 1.000 ruble olacaktır. her gecikme ayı için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. maddesinin 1.2 maddesi). Ek olarak, müfettişler şirketin cari hesabını 10 iş gününden fazla bir gecikme için bloke edebilirler (madde 3.2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesi). Ayrıca, kodda 126.1 adlı yeni bir makale ortaya çıktı. Yanlış bilgi sorumluluğunu açıklıyor - 500 ruble. Hatalı her belge için. Hangisinin 2 kişilik gelir vergisi veya 6 kişilik gelir vergisi olduğu önemli değil. Aynı zamanda şirketin vergi daireleri nezdinde hataları fark etmesi ve düzeltmesi durumunda da cezai işlem uygulanmayacaktır.

Ebeveynler, vasiler, evlat edinen ebeveynler, tam zamanlı öğrenciler için 18 yaşına veya 24 yaşına gelene kadar çocuklar için kişisel gelir vergisi indirimi alma hakkına sahiptir. "Çocuk" kesintileri, çalışanın toplam kazancı belirli bir miktara - sınıra ulaşana kadar uygulanır. 1 Ocak 2016'dan itibaren, bir çocuk için kişisel gelir vergisi için vergi indirimini uygulamak için gelir sınırı 350.000 ruble. (2016 yılına kadar 280.000 ruble idi). İşverenler, bir çalışanın kazancı üzerinden gelir vergisi hesaplarken, bu çalışanın yıl başından itibaren toplam maaşını hesaplamak zorundadır. Bu değer, belirlenen 350.000 ruble sınırını aşarsa, çocuklar için kesinti uygulanmaz ve kişisel gelir vergisi, çalışanın yıl sonuna kadar toplam kazancının tutarından hesaplanır. Gelecek yılın başından itibaren, toplam kazanç sınırına ulaşılıncaya kadar kesinti tekrar uygulanmalıdır.

2016 yılında çocuklar için kesinti için gelir sınırı

Dikkat

2016'da kişisel gelir vergisi ne zaman ödenir Örnek 1 ve 2'deki koşulu kullanıyoruz. Bir çalışanın maaşı 60.000 ruble. 18 Ocak'ta kendisine 24.000 ruble avans ödemesi yapıldı. Bu tutardan gelir vergisi kesintisi yapmanıza gerek yoktur. Çalışanın biri engelli olmak üzere üç çocuğu var.

Üç çocuk için de standart bir çocuk gelir vergisi indirimi başvurusu yazdı. Büyüklüğü 17.800 ruble. (bkz. örnek 2). Böylece, Ocak ayı maaşından kesilmesi gereken kişisel gelir vergisi tutarı: (60.000 ₽ - 17.800 ₽) × %13 = 5486 ₽. Ayrıca, çalışandan 70 ruble ayırmanız gerekiyor. maddi menfaatlerden elde edilen kişisel gelir vergisi.

Şirketteki maaşın ikinci kısmı en geç 3. gün ödenir. 3 Şubat 2016'da çalışan şu tutarı alacaktır: 60.000 ₽ - 24.000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30.444 ₽. Lütfen dikkat: Tatil ödemesinden elde edilen kişisel gelir vergisi, ayın sonuna kadar herhangi bir günde aktarılabilir. Ve tatil tazminatı ile - en geç yayınlandıktan sonraki gün.

2016 yılında standart çocuk gelir vergisi kesintileri

Bilgi

Yani 2 çocuklu bir çalışanın gelir vergisi hesaplanırken her çocuk için yapılan kesintiler toplanır. Çocuğun ebeveyni nedir - birinci, ikinci vb. - çocukların doğum tarihine göre kronolojik sıraya göre belirlenir (Maliye Bakanlığı'nın 08.11.2012 tarih ve 03-04-05 / 8- 1257). Başka bir deyişle, ilk çocuk ailenin en büyük çocuğudur.

Önemli

Kesinti verilip verilmemesi önemli değil. Diğer bir deyişle, örneğin, daha büyük iki çocuk zaten yetişkinse ve onlar için çocuk kesintisi yapılmamışsa, ancak üçüncü çocuk 18 yaşından küçükse, yine de üçüncü çocuk olarak kabul edilecek ve kendisine 3.000 ruble tutarında kesinti. (15 Mart 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-302 sayılı Maliye Bakanlığı Yazısı). Kesintiyi almak için gelir sınırı 2016 yılında çocuk gelir vergisi indirimi, çalışana, yılın başından itibaren toplam geliri 350.000 ruble'ye ulaşana kadar sağlanır.

2016 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi indirimi için gelir sınırı

Ocak 2016'dan itibaren, ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için her engelli çocuk için standart kişisel gelir vergisi indirimi 3.000'den 12.000 rubleye ve veliler, mütevelli ve koruyucu ebeveynler için 3.000'den 6.000 rubleye çıkarılacaktır. Ayrıca, tüm ebeveynler için, çocuklar için kişisel gelir vergisi için standart kesintiler uygulamak için gelir sınırı 280'den 350 bin rubleye yükselecek. Vergi Kanununda ilgili değişiklikleri içeren yasa, 13 Kasım'daki üçüncü okumada Devlet Duması tarafından onaylandı. 18 yaş altı veya tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, stajyer, stajyer, 24 yaş altı öğrenci I. grup engelli ise yürürlükteki kurallara göre kesinti yapılır. veya II, 3.000 ruble'dir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4 paragraf 1, 218. maddesi).

Kişisel gelir vergisi 2016'da nasıl değişti?

İlk kez, maddi yardım tutarı 31 Ocak'ta (20 takvim günü için) hesaplanmalıdır. Tutarı: 50.000 ₽ × %11 × 2/3: 366 gün olacaktır. × 20 gün = 200.36 ₽, burada 366 gün. - 2016'daki gün sayısı ve %11 - yeniden finansman oranı (anahtar oran). Maddi yardımlardan elde edilen kişisel gelir vergisi şuna eşittir: 200,36 ₽ × %35 = 70 ₽.
Ayrıca, kişisel gelir vergisi, maddi faydalardan aylık olarak - 29 Şubat ve 31 Mart'ta hesaplanmalıdır. 2016'da kişisel gelir vergisi kesintisi sınırı Geçen yıl, çalışanlar, yılbaşından itibaren gelirleri 280.000 rubleye ulaşmadığı sürece, çocukların standart kesintilerini almaya hak kazandılar. (imza 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi). 1 Ocak 2016'dan itibaren bu eşik 350.000 rubleye yükseltildi.
Ek olarak, engelli çocuklar için çocuk indirimi dört katına çıktı: 3.000'den 12.000 rubleye. her ay. Vasiler, mütevelli heyetleri ve koruyucu ebeveynler için miktar iki katına çıkarıldı - 6.000 rubleye kadar. 2016 yılında kişisel gelir vergisi için kalan kesintiler değişmedi.

22 Eylül 20162016'da çocuklar için standart kesintilerde değişiklik

Bekar bir anne için kişisel gelir vergisi için çifte kesinti 2016 yılında, bir çocuğun tek ebeveynine çocuklar için kişisel gelir vergisi için çifte indirim sağlanır (madde 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi). Çifte kesinti ancak diğer ebeveyn hiç mevcut değilse, örneğin öldüyse, kayıp ilan edildiyse vb. (3 Temmuz 2013 tarih ve 03-04-05 / 25442 sayılı Maliye Bakanlığı yazısı). Eşler boşanır ve çocuk bunlardan birinin yanında kalırsa, bu ebeveynin çocuk için tek eş olacağı anlamına gelmez (15.01.2013 Tarih ve 03-04-05 / 8-23 Maliye Bakanlığı Yazısı) ).
Bunun tersi de geçerlidir: bekar ebeveyn evlendiği andan itibaren tek kişi olmaktan çıkar ve böylesine neşeli bir olaydan sonra, kesinti ona zaten tek bir miktarda sağlanır.

2016'da çocuklar için vergi indirimi: boyutlar, sınırlar

Çalışanın gelirinin belirtilen tutarı aştığı aydan çocuk için kesinti yapılmaz. 2016 yılına kadar gelir sınırı 280.000 ruble idi. 2016 yılında standart kişisel gelir vergisi kesintilerinin sağlanmasındaki diğer değişiklikleri buradan okuyabilirsiniz. 2016 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi indirimi: gerekli belgeler
3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i). Normal bir durumda, çalışanın ebeveyn olarak listelendiği çocuğun doğum belgesinin bir kopyası yeterlidir (Maliye Bakanlığı'nın 22 Ağustos 2012 No. 03-04-05 / 8-991 Yazısı). Sertifika ayrıca çocuğun yaşını da belirler.

2016'da çocuk gelir vergisi kesintileri

İle mevcut yasa, grup I veya II'nin engelli bir çocuğu, mütevelli veya vasilere 6.000 ruble tutarında vergi indirimi şeklinde maddi yardım alma nedeni verir. Ebeveynler veya evlat edinen ebeveynler tarafından desteklendiğinde, yardım 12.000'e çıkıyor.2016'da 3 kişisel gelir vergisi beyannamesi 5 dakikada nasıl doldurulur? 2016 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintilerinin sınırı Vergi Kanunu'nda Rusya Federasyonu insanların vergi avantajlarından yararlanma nedenlerinin bir listesi. Kanun bunu vurguluyor bireyler Bir dizi kesintiye hak kazananlara en büyüğü verilir. Çocuklar kısıtlamadan etkilenmez. Mükellefler, koruyucu çocuk sayısına göre yardım alırlar. Ayrıca, çocuk bir kişi tarafından desteklenirse miktar iki katına çıkar.

Tabloda tüm çocuk kesintilerinin boyutlarını verdik. Çocuğun engelli olması durumunda, kesintiler özetlenmelidir (3 Kasım 2015 tarih ve SA-4-7 / 19206 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin mektubu). Örnek. Çocuk engelli ise çocuk kesintisi nasıl hesaplanır Şirket çalışanının biri engelli olmak üzere üç küçük çocuğu vardır. İki durumu ele alalım. Durum 1: Engelli bir çocuk arka arkaya ikinci sırada.

Çalışan, bu tür çocuk gelir vergisi kesintilerine hak kazanır: - 1400 ruble. - ilk çocuk için; - 13 400 ruble. (1400 + 12.000) - ikinci bir engelli çocuk için; - 3000 ovmak. - üçüncü çocuk için. Kesinti toplam tutarı 17.800 ruble. (1400 + 13400 + 3000). Durum 2: üçüncü engelli çocuk. Çalışan aşağıdaki çocuk gelir vergisi kesintilerine hak kazanır: - 1400 ruble. - ilk çocuk için; - 1400 ruble. - ikinci çocuk için; - 15.000 ruble. (12.000 + 3.000) - üçüncü bir engelli çocuk için. Toplam kesinti tutarı aynı olacaktır - 17.800 ruble.