1 Ocak 2001'de, Rusya Federasyonu'nda bugüne kadar zorunlu olan Vergi Kanunu yürürlüğe girdi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Maddesi, vergi mükelleflerinin gelir vergisi ödeme ve bildirimde bulunma yükümlülüklerini tanımlar. vergi Dairesi yabancı bir şirkete katılımı hakkında (bu gerçek gerçekleştiyse).
Emek faaliyetlerinden ve sermaye kullanımından gelir elde eden vatandaşların Rusya Federasyonu bütçesine gelir vergisi (PIT) ödemeleri gerekmektedir.
Kişisel gelir vergisi, devletin vergi tahsilatındaki kilit unsurlardan biridir. 2016 yılı için bölgesel bütçelerdeki payı yaklaşık %38'e ulaştı, bu vergiden elde edilen gelirler 2016'da %7,5 arttı.
Kişisel gelir vergisi: yüzde kaç
Rusya Federasyonu, sabit bir vergi hesaplama ölçeği sağlar: vergi mükellefi tarafından alınan gelir düzeyine bağlı değildir. Gelir vergisi yüzdesi, herhangi bir ücret tutarı için aynıdır.
Ama incelikler var...
Tablo, 2017 yılında onaylanan kişisel gelir vergisi oranlarını göstermektedir. Gelir vergisi, gelir türlerine ve mükellefin durumuna bağlı olarak yüzde olarak hesaplanır.
Yabancılarla yerleşimin özellikleri
Yabancı bir işçi için kişisel gelir vergisinin yüzde kaçı, Rusya Federasyonu topraklarındaki durumuna bağlıdır:
- ikamet eden kişi;
- mükellef;
- mülteci;
- Rusya'da geçici olarak kalmak.
Referans için: Bir yabancı, 12 takvim ayı içinde Rusya'da 184 günden az kalırsa, mukim olmayan statüsüne sahiptir. Bir yabancı, ülkede 184 gün veya daha fazla kalırsa ve kalışı kesintiye uğramadıysa, ikamet statüsü alır. Ülkede sürekli kalış belgelenmiştir.
Rusya Federasyonu topraklarında çalışan yabancı bir vatandaş için ne kadar kişisel gelir vergisi olacağı, işin özelliklerine, niteliklerine ve işe geldiği ülkeye bağlıdır.
Mukim yabancılar üzerindeki gelir vergisi, Rus vatandaşlarının gelirleri ile aynı oranlarda alınır. Durumu teyit etmek için bir yabancı, iş yerindeki muhasebe departmanına destekleyici belgeler sunar.
Yabancı işçiler için istisnalar vardır. Bir Rus şirketinin çalışanı olan Rusya Federasyonu'nun yabancı bir mukimi, aslında yurtdışında çalışıyor. Aldığı gelir, yabancı kaynaklardan elde ettiği gelirin türünü ifade eder. Onlardan vergi ödüyor. Bir yabancı Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyorsa ve Rusya Federasyonu dışında çalışmak için ücret alıyorsa, kişisel gelir vergisi alınmaz.
EAEU vatandaşları
Avrasya Ekonomik Birliği (EAEU), birlik içinde mal, hizmet, sermaye ve emeğin serbest dolaşımını sağlayan uluslararası bir kuruluştur. EAEU'ya dahil olan ülkeler:
- Rusya;
- Belarus;
- Kazakistan;
- Ermenistan;
- Kırgızistan.
Bu ülkeler arasında EAEU çerçevesinde yapılan bir anlaşmaya göre, Rusya'ya Birliğe üye bir ülkeden gelen bir çalışan, %13 oranında gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. EAEU vatandaşlarına ödenecek kişisel gelir vergisi faizi, Rusya Federasyonu'ndaki durumlarına ve kalış sürelerine bağlı değildir.
Bu durumda, kural geçerlidir: Rusya Federasyonu'nun vergi tahsilatlarına ilişkin uluslararası anlaşmaları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından onaylanan normlara göre önceliklidir.
Mültecilerle yerleşimin özellikleri
Mültecilerden ne kadar kişisel gelir vergisi alınıyor?
Bu prosedür, Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 3. fıkrasında düzenlenmiştir.
2017 yılında patent hesaplaması
Gelen yabancı işçi Rusya Federasyonu, emek faaliyeti için bir patent alabilir. Bu durumda, patent geçerlilik süresinin her ayı için bütçeye 1.200 ruble (tutar yıllık endekslemeye tabidir) oranında gelir vergisi avansı ödemesi yapar.
İş bulduktan ve bir iş sözleşmesi imzaladıktan sonra, işverenin kişisel gelir vergisini hesaplaması gerekecektir. Maaşların yüzde kaçı kesilmelidir?
Patent sahibi ve tüm destekleyici belgeleri sağlayan bir yabancının gelirinden %13 oranında kişisel gelir vergisi hesaplanır. Çalışanın durumuna ve Rusya Federasyonu'ndaki kalış süresine bağlı değildir.
Kişisel gelir vergisini hesaplayan muhasebeci, çalışanın kişisel gelir vergisi nedeniyle bütçeye avans ödemesini dikkate almalıdır. Ücretlerden kişisel gelir vergisi kesintilerinin miktarı, halihazırda ödenmiş olan patent miktarı kadar azalacaktır.
Yüksek nitelikli yabancılar
Yüksek nitelikli yabancı uzmanlar için (bundan sonra HQS olarak anılacaktır), kişisel gelir vergisi oranı duruma bağlı değildir ve her zaman %13'tür.
Yüksek nitelikli uzmanlar, çalışmaları 115-FZ sayılı Kanun, madde 13.2, paragraf 3 uyarınca ödenen tutarda iş deneyimi, becerileri veya başarıları olan yabancılar olarak kabul edilir.
HQS yabancılar için azaltılmış gelir vergisi oranı (%13) yalnızca işgücü faaliyeti için ödeme için geçerlidir: maaş, ikramiye, resmi ödenekler, akşam ve gece çalışma ödemesi, tatil günlerinde çalışma vb.
Ücret fonu ile ilgili olmayan gelirler %30 oranında vergilendirilir (eğer HQS yerleşik olmayan bir statüye sahipse).
Bunlar şunları içerir: seyahat belgelerinin dinlenme yerine ödenmesi, tedavi ödemesinin geri ödenmesi, ek tatil günlerinin ödenmesi ve benzerleri.
Kişisel gelir vergisi oranının hesaplanmasına ilişkin kural, hizmet sunumu için bir iş veya medeni hukuk sözleşmesi kapsamında bir uzmanın çalışması sırasında geçerlidir, daha sonra, HQS'nin statüsü gayri resmi ise, oran yüzde otuza yükselir. ikamet eden kişi.
Temettüler: kişisel gelir vergisi - yüzde kaç?
Temettüler - hissedarlar tarafından elde edilen gelir değerli kağıtlar ve sahip oldukları kuruluşun (işletmenin) karının bir kısmının dağıtılmasından sonra paylar.
Temettüler üzerinden ödenen kişisel gelir vergisi faizi, gelirin ödendiği gün vergi mükellefinin durumuna bağlıdır:
- yerleşik olmayanlar için -% 15;
- bir mukim için -%-13.
Temettüler üzerinden vergi ödenirken, bir kişiye bağlı vergi kesintileri uygulanmaz. Bu gelir üzerinden kişisel gelir vergisinin hesaplanmasına ilişkin vergi matrahı, diğer harç türlerinden ayrı olarak belirlenir.
2017 yılında kişisel gelir vergisinden muaf gelir
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, kişisel gelir vergisine tabi olmayan veya kısmen vergilendirilen gelir türlerini tanımlar.
Yani, vergiye tabi olmayan ve kısmen vergilendirilebilir ana gelirler.
Vergiye tabi olmayan
1. FSS tarafından geri ödenen yardımlar:
- hamilelik ve doğum için hastalık izni ödenmesi;
- 1,5 yaşına kadar bir çocuğa bakmak;
- erken gebelikte kayıt belgesi için ödenekler;
- gömme ödeneği.
2. İşten çıkarılma faydaları:
- fazlalık nedeniyle işten çıkarılma durumunda kıdem tazminatı (ortalama üçten fazla olmayan kazanç);
- korunmuş ortalama kazanç indirim için işten çıkarılma üzerine istihdam süresi için (ikiden fazla değil);
- maluliyet nedeniyle emeklilikte kıdem tazminatı.
3. Devlet emekli maaşları, burslar için emekli maaşı ödemeleri.
4. Tazminat ödemeleri (zararlı koşullarda çalışanlar için gıda bedelinin ödenmesi, sağlığa verilen zararın tazmini vb.)
Kısmen vergilendirilebilir gelir
- mali yardım, yılda 4.000'den fazla;
- bir çocuğun doğumu için mali yardım - yılda 50.000'den fazla ruble;
- yılda 4.000'den fazla hediye maliyeti;
- işten çıkarılma üzerine kıdem tazminatı, üçten fazla ortalama kazanç.
Kişisel gelir vergisi için 2017 için vergi indirimleri
Vergi indirimi, vergi öncesi gelirden mahsup edilen tutardır. Uygulandığında vergiye tabi tutar, çeşitli durumlar için Vergi Kanunu'nun belirlediği miktardan indirilir.
Vergi indirimi, Rusya Federasyonu vatandaşlarına ve% 13 oranında gelir vergisine tabi olan sakinlere sağlanmaktadır.
Kesintiler şunlardır:
- standart;
- sosyal;
- Emlak;
- profesyonel.
tablo standart kesintiler 2017 yılında kullanım için onaylanmıştır:
2017 yılında çocuklar için standart kesinti, yılın başından itibaren gelir tutarı 350 bin rubleyi geçmeyen aylık olarak uygulanır.
Sosyal kesintiler, vergi tabanında bir azalmayı temsil eder.
Hesaplama örneği
OOO "Lampochka" örneğini düşünün: kişisel gelir vergisi - maaşın yüzde kaçı, stopaj tutarının hesaplanması.
OOO "Lampochka" da tasarım departmanında çalışıyor:
- Sidorov S.I. - Rusya Federasyonu vatandaşı, 3 küçük çocuğu var.
- Petrov G.N. - Rusya Federasyonu vatandaşı, engelli kişi.
- Svanidze S. Ya. - Gürcistan vatandaşı, 4 aydır Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyor.
- Hakobyan V.S. - Ermenistan vatandaşı, 4 aydır Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyor.
- Delon A. - Fransız vatandaşı, yüksek nitelikli uzman, 4 ay boyunca Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyor.
- Svetlanova M. I. - mülteci statüsünde, 4 aydır Rusya'da, 1 küçük çocuğu var, yerleşik değil.
- Gavrilin N.I. - 4 aydır Rusya'da, emek faaliyeti için bir patenti var, kişisel gelir vergisi nedeniyle bütçeye avans ödemesi bakiyesi 3000'dir.
- Lvov P.P. - mülteci, ikamet eden, 1 küçük çocuğu var.
- Kovtun IV - yerleşik olmayan, temettü aldı.
Örnek, aylık geliri, kişisel gelir vergisinin yüzde kaçını, oranını, boyutunu yansıtır.
Mart 2017'de yapılan kesintileri hesaplama tablosu:
| Soyadı I.O. | Durum | kesinti | |||||
| Sidorov S.I. | ikamet eden kişi | 5800 | 13 | (50000-5800)x13%= | 0 | 5746 | |
| Petrov G.N. | ikamet eden kişi | 500 | 13 | (50000-500)x13%= | 0 | 6435 | |
| Svanidze S.Ya. | mükellef | 0 | 30 | 50000x30%=15000 | 0 | 15000 | |
| Akopyan V.S. | mükellef | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Delon A. | mükellef | 0 | 13 | 200000x13%=26000 | 26000 | ||
| Svetlanova M.I. | mükellef | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Gavrilin N.I. | mükellef | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 3000 | 3500 | |
| Lvov P.P. | ikamet eden kişi | 1400 | 13 | (50000-140)x13%= | 6318 | ||
| Kovtun I.V. | bölümler | mükellef | 0 | 15 | 5000x15%=750 | 750 |
Çözüm
Amerika Birleşik Devletleri'nin kurucu babalarından Thomas Jefferson, hükümete hitaben kişisel gelir vergisinin zararlı etkisini tespit etti ve gelir vergisi getirerek aldatıcı bir ulus yaratıyoruz dedi.
Hepimiz vergi mükellefiyiz ve gelirimiz üzerinden gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesinin doğruluğundan ve zamanından sorumluyuz.
T. Jefferson'un kararını çürütelim - Rusya Federasyonu bütçesini dürüstçe ve zamanında yenileyeceğiz.
Bir vergi yılı daha sona eriyor. 2016 yılında vergi mevzuatında pek çok değişiklik yapılmış ve gelir vergisi de bir yana bırakılmamıştır. Kişisel gelir vergisi için giden yılda hangi değişikliklerin çalışmaya başladığını, incelememizde anlatacağız.
2016 yılında gelir vergisindeki değişiklikler nelerdir?
2016 yılında, daha önce federal yasalarla Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yapılan değişiklikler yürürlüğe girdi. Bu değişikliklerin bir kısmı, raporlama formlarını ve gelir vergisi ödeme prosedürünün yanı sıra vergi indirimlerini de etkiledi. Bu yılın ana yenilikleri üzerinde duralım.
2016'da kişisel gelir vergisinde yeniraporlama ve vergi ödeme prosedürü açısından:
1 Ocak 2016'dan itibaren, vergi acenteleri için yeni bir üç aylık rapor yürürlüktedir - Form 6-NDFL (2 Mayıs 2015 tarih ve 113-FZ sayılı Kanun, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Emri No. ММВ-7- 11/450, 14 Ekim 2015). Bu, raporlama çeyreğinin bitiminden sonraki bir ay içinde sunulan hesaplanan ve stopaj vergisi tutarlarının genelleştirilmiş bir hesaplamasıdır.
2-NDFL 2016 sertifikasındaki değişiklikler gelir ve kesinti kodlarını etkiledi. Sertifika formu, 2015 raporlamasından başlayarak geçerli olmaya devam eder (10 Eylül 2015 tarihli Federal Vergi Dairesi'nin siparişleri No. ММВ-7-11/387, 30 Ekim 2015 No. ММВ-7-11/485 No. ).
İşverenin kestiği kişisel gelir vergisi, gelirin ödendiği günü takip eden günden geç olmamak üzere bütçeye aktarılmalıdır. Tatil ve hastalık izni için, kişisel gelir vergisinin ödeme tarihi en geç son gunödeme ayı. Daha önce vergi, gelirin ödenmesi için bankadan paranın alındığı gün veya paranın mükellefin hesabına gönderildiği gün aktarılıyordu.
Vergi acentesinin raporlama döneminde gelirden alıkoymadığı vergi hakkında bilgi 2-NDFL formunda sunulur. Şimdi bu, en geç 1 Mart'tan önce yapılmalıdır ve daha önce yıl sonunda bunun için yalnızca bir ay ayrılmıştı (05/02/2015 tarihli ve 113-FZ sayılı Federal Kanun).
IFTS, acente tarafından vergi kesintisi yapılmayan kişilere, bu verginin bütçeye ödenmesi gerektiğine dair bildirimler gönderir. 2015 yılı için verginin 15 Temmuz 2016'dan önce ödenmesi gerekiyordu. 2016 yılı kişisel gelir vergisi için, bireyler için ödeme süresi artırıldı: 1 Aralık 2017'ye kadar.
2016 yılı boyunca, 3-NDFL formundan yeni bir gelir beyanı yürürlüktedir (25 Kasım 2015'te değiştirildiği şekliyle 24 Aralık 2014 tarih ve ММВ-7-11/671 sayılı Federal Vergi Dairesi Kararı). Buna göre, bireyler 2015 yılı için gelir hakkında bağımsız olarak rapor veriyorlar, ancak 2016 yılı için gelir beyanı için 3-NDFL'nin 2017'nin başında tekrar değişmesi gerekiyor.
Bir tüzel kişiliğin ayrı alt bölümleri varsa, 2016'dan itibaren, çalışanları için kişisel gelir vergisi, bu tür alt bölümlerin kaydedildiği yerde bildirilmelidir. Kayıt yeri ve birkaç ayrı alt bölümün yeri uyuşmuyorsa, kuruluş bunlardan birinin bulunduğu yere bağımsız olarak kayıt yaptırabilir (02.05.2015 tarih ve 113-FZ tarih ve 28.11.2015 tarih No. 327-FZ).
25 kişi - gelir elde eden bu kadar çok sayıda kişiyle, artık 2-NDFL ve 6-NDFL raporlarını elektronik ortamda değil kağıt üzerinde sunmak mümkün. Daha önce sınır 10 kişiydi.
2016'da kişisel gelir vergisi kesintileri - ne gibi değişiklikler oldu:
280.000'den 350.000 ruble'ye, standart bir “çocuk” indiriminin verildiği gelir sınırı arttı. Engelli bir çocuk için kesinti arttı ve boyutu şimdi çocuğun kimin desteğine bağlı olduğuna bağlı: ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için kesinti 12.000 ruble ve koruyucu ebeveynler, veliler ve mütevelli heyetleri için - 6.000 ruble. Daha önce, herkes için kesinti 3.000 ruble idi (23 Kasım 2015 tarih ve 317-FZ sayılı Federal Kanun).
Tedavi ve eğitim kesintileri artık sadece Federal Vergi Servisi tarafından değil, aynı zamanda işveren tarafından da sağlanabilmektedir. Bunun için yıl sonunu beklemek gerekli değildir - işverene yıl boyunca kesinti için başvurabilirsiniz. Böyle bir kesinti hakkını teyit etmek için, çalışanın bir vergi bildirimi alması ve işyerinde ibraz etmesi gerekir (04/06/2015 tarihli ve 85-FZ sayılı Federal Kanun).
Gayrimenkul satarken kişisel gelir vergisi ödememek için, elde etme yöntemine bakılmaksızın 3 yıl boyunca mülk sahibi olmak daha önce yeterliydi. Şimdi bu süre 1 Ocak 2016'dan önce edinilen gayrimenkuller için 5 yıla çıktı. Ancak miras yoluyla, rant sözleşmesi veya aile fertlerinden bağış sözleşmesi ile gayrimenkul alanlar için üç yıllık süre devam edecek.
Kişisel gelir vergisi için vergi oranları 2016 yılında değişmedi. Gelecekte hangi değişikliklerin mümkün olduğunu söylemek hala zor, ancak 2017'de kesinlikle artması beklenmiyor. Rus vatandaşlarının temettüler de dahil olmak üzere gelirleri için, çoğu durumda oranın% 13 olduğunu, mevduat ve kazançlardan elde edilen gelirlerin yanı sıra diğer bazı gelirler için oranın% 35 olduğunu hatırlayın. Mukim olmayanlar için gelir vergisi esas olarak %30 oranında, mukim olmayanların temettüleri için ise %15 oranında kişisel gelir vergisi alınır.
Yetkililer tarafından daha önce yapılan açıklamalara rağmen şu anda herhangi bir oran artışı öngörülmemektedir. Uzmanlar, 2016 yılında kişisel gelir vergisindeki hangi değişikliklerin yeni fırsatlar getirdiğini analiz etti.
GELECEK YENİLİKLER
2016 yılında, kişisel gelir vergisinde bildirim, kesintiler, ödeme koşulları vb. için şekil ve prosedürleri etkileyecek önemli değişiklikler yürürlüğe girmiştir.
Girişimciler, raporlama zamanlaması ile ilgili aşağıdaki yenilikleri dikkate almalıdır:
1. 2016 yılından itibaren 6 gelir vergisi raporlaması üçer aylık dönemlere aktarılmaktadır.
2. Vergi hesaplamasının, raporlama dönemini takip eden ayın sonundan önce sunulması gerekecektir.
3. Tatil vergisi ve yardımlar, ödemenin yapıldığı ayın sonundan önce aktarılmalıdır.
4. Kişisel gelir vergisi stopajının imkansızlığına ilişkin bir sertifikanın (işaret 2) son teslim tarihi 1 Mart'a kadar uzatılmıştır.
5. Maddi yardımların vergisinin aylık olarak ödenmesi gerekecektir (cari yılda - faizin ödendiği an).
Ayrıca, aşağıdaki değişiklikler yürürlüğe girer:
- Raporları kağıt formda gönderirken çalışan sayısı sınırı, cari yılda 10'a karşı 25'e yükseltildi. Diğer tüm kuruluşlar için elektronik form zorunlu olmaya devam edecektir. Sonuç olarak, daha fazla girişimci uygun bir raporlama seçeneği seçme fırsatına sahip olacak;
- gayrimenkulün mülkiyet süresi kişisel gelir vergisinden muafiyet için 5 yıla çıkarıldı (önceden 3 yıldı). Aynı zamanda, bu kural 2016'dan beri satın alınan nesneler için geçerli olacaktır. Mülkün geri kalanı için eski kural geçerli olacaktır.
6. 2016 yılında kullanılacak yeni form bir takım değişiklikleri olan sertifika 2 kişisel gelir vergisi.
Bir başka yenilik grubu, gelecek yıl çalışanların ve kurucuların alabilecekleri vergi indirimlerini etkileyecek:
1. Çocuklar için indirime hak kazanan çalışanların gelir sınırı artırıldı. Böyle gelecek yıl miktar 350 tr olacaktır.
2. 12 tr'ye kadar. engelli çocukların ebeveynleri için artan kesinti. Veliler için bu miktar 6 tr.
3. İşçiler, tedavi veya eğitim kesintileri için başvuruda bulunma hakkına sahip olacaktır.
4. LLC'den çekilen kurucu, kişisel gelir vergisi miktarını düşme hakkına sahip olacaktır.
2016'dan bu yana kişisel gelir vergisinde yapılan bu değişiklikler, daha fazla vatandaşın vergi indirimlerinden yararlanmasına ve refahlarını iyileştirmesine yardımcı olacaktır.
Vergi mükelleflerine kesinlik kazandıracak mevcut normlara da bir takım açıklamalar yapıldı:
1. Çalışanın raporlama yeri belirlenir ayrı alt bölüm- konumu.
2. Gelirin alındığı tarihler belirlenmiş olup, bu tarihler kişisel gelir vergisi raporlaması: faiz tasarrufları (ödünç alınan kaynaklar) - ayın son günü (kredi geri ödenene kadar); günlük ekstra - avans raporu ayının son günü; silinen borç veya mahsup — mahsup tarihi/ mahsup işlemi.
2016 YILI ORANLARI
Rusya'da kişisel gelir vergisinin taban oranı en düşük oranlardan biridir - %13. Hükümetin bütçeyi doldurmakta zorlandığı kriz döneminde uzmanlar vergi yükünün artmasına izin verdi. Analistlere göre, orandaki %1'lik bir artış, bütçeye yaklaşık 200 milyar ruble getirecek. Bu önlem, özellikle "kara altın" ihracatından elde edilen gelirde önemli bir düşüşe yol açacak olan petrol fiyatlarındaki düşüşün ardından önem kazandı.
2015 yılında, yetkililer temettüler üzerindeki vergi oranını %13'e yükseltti. Ayrıca, mülteciler için oran %30'dan %13'e düşürüldü.
İşçilerin ve girişimcilerin korkularına rağmen, yetkililer 2016 yılında mevcut kişisel gelir vergisi oranlarını değiştirmedi.
Geçen yıl Mart ayında, Rusya Federasyonu Devlet Dumasına verginin %16'ya yükseltilmesini öneren bir yasa tasarısı sunuldu, ancak yasa koyucular henüz bu konuda nihai bir karar vermediler.
Daha önce olduğu gibi, oranlar gelir türüne bağlı olacaktır. Konut sakinleri için oranlar şöyle olacaktır:
- % 13 - girişimcilik veya emek faaliyetinden elde edilen gelir, alınan temettüler, mülk satışı;
- % 35 - mevduat faizi, kazançlar.
Mukim olmayanlar aşağıdaki oranlarda vergi ödeyeceklerdir:
- %13 - işgücü faaliyetinden elde edilen gelir (EAEU sakinleri, mülteciler, vizesiz göçmenler);
- % 30 - diğer kategorilerin işgücü faaliyeti, girişimcilik, mülk satışı.
Rusya'nın neredeyse tüm yetişkin nüfusu ve hatta bazı aktif ve ileri lise öğrencileri bile gelir vergisine aşinadır. Resmi olarak, gelir vergisine kişisel gelir vergisi - kişisel gelir vergisi denir. Hangi gelirlerin gelir vergisine tabi olduğunu, gelir vergisi miktarını, bunun üzerindeki faydaları ve gelir vergisi iade prosedürünü aşağıdaki makalede konuşacağız.
gelir vergisi nedir
Gelir vergisi, doğrudan kişisel gelir üzerinden alınan bir vergidir. Federal Vergi. Tahsilâtından elde edilen ücretlerin % 85'i, tahsil edildiği Rusya Federasyonu konusunun bütçesine aktarılır ve geri kalanı yerel bütçelere gider.
Not: Bir bireyin geliri, bir tüzel kişilikten veya başka bir yabancıdan iade yükümlülüğü olmaksızın alınan para ve mülk olarak kabul edilmelidir. Ancak aile üyelerinden ve yakın akrabalardan alınan benzer bir değerli eşya, kişisel gelir vergisi geliri olarak kabul edilemez - bu, daha önce alınan gelirin aile içinde yeniden dağıtılmasıdır.
Rusya'da gelir vergisinin tarihi, 1812'de, ev sahipleri için mülkleri için bir gelir vergisi getirildiğinde başlar. Ölçek ilericiydi ve vergiye tabi olmayan minimum 500 ruble bile vardı. yılda - o zaman bu miktar St. Petersburg'daki iki küçük evin maliyetine eşitti. Sovyet döneminde kişisel gelir vergisi çok denendi ve hatta bir süreliğine iptal edildi. zaten modern Rusya 1992'de maksimum oranı %40 olan artan oranlı bir vergilendirme ölçeği getirdiler. Mevcut %13'lük temel kişisel gelir vergisi oranı 2001 yılında uygulamaya konulmuştur ve gelir, büyüklüklerine bakılmaksızın eşit olarak vergilendirilmektedir.
Kişisel gelir vergisi düzeyi, gelirin kaynağından etkilenir. 2016 yılında Rusya'da, bireyler için gelir vergisi miktarı:
- % 13 - ülkenin işgücü faaliyetinden elde edilen işgücü gelirine, DOS'ta girişimcilik faaliyetine, mülk kiralamak ve satmak, kuruluşların faaliyetlerine katılımdan temettü almak için uygulanan ana vergi oranı;
- %9 - belirli tahvillerde faiz şeklinde gelir için, daha önce temettü şeklinde gelirden% 9 tahsil edildi, şimdi temettüler% 13 oranında kişisel gelir vergisine tabidir;
- % 30 - yüksek nitelikli uzmanlar ve mülteciler hariç, ülkenin yerleşik olmayan bireylerinin geliri;
- % 15 - yabancı vatandaşlar-yerleşik olmayanların Rus şirketlerinin faaliyetlerine katılımdan elde edilen temettüler için;
- % 35 - 4000 ruble'nin üzerindeki yarışmalarda ve oyunlarda kazançlar için, bankalardaki mevduatlardan elde edilen gelir.
Bir vatandaş, iş faaliyetinde en sık olarak %13'lük bir kişisel gelir vergisi oranıyla karşılaşır. Bu vergi, ülkemiz topraklarında geliri olan tüm kişiler tarafından ödenir - hem vatandaşlar hem de vatandaş olmayanlar ve vatansız kişiler. Unutulmamalıdır ki, her kişinin geliri kişisel gelir vergisine tabi değildir. Gelir değil farklı türödenekler, emekli maaşları, devletten tazminat (geçici maluliyet yardımları hariç, aşağıda daha ayrıntılı olarak öğreneceğiz) ve işveren, nafaka, bilimsel hibeler, uluslararası ve Rus ödülleri, miras kalan mülkten elde edilen gelir.
Maaş bordrosunda gelir vergisi
Ücretler üzerindeki gelir vergisi nedir - bu, işverenin çalışanla iş ilişkisi çerçevesinde ödemelerden alıkoyduğu para miktarıdır. Çalışanın kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve aktarılması ile hiçbir ilgisi yoktur - devlet bu yükümlülüğü bu durumda vergi acentesi olarak görev yapan işverene vermiştir. Bu, gelir vergisi ile bütçe dışı fonlara yapılan katkılar arasındaki farktır: her iki ödeme de ücret fonundan hesaplanır, ancak katkılar işverenin kendi giderleridir ve şirketin "cebinden" değil kişisel gelir vergisini öder. , ancak çalışanın maaşından. Aynı zamanda, işveren sadece her çalışanın kişisel gelir vergisini hesaplamak, alıkoymak ve bütçeye aktarmakla kalmamalı, aynı zamanda bu hesaplamaları ilgililere rapor etmelidir. vergi servisi:
- - raporlama döneminde şirkette herhangi bir gelir elde eden her çalışan için şirket tarafından yıllık olarak sunulan sertifikalar;
- 6-NDFL - hesaplama 2016 yılında tanıtıldı, üç ayda bir sunulur ve şirket için bir bütün olarak bütçeye tahakkuk eden, tevkif edilen ve aktarılan kişisel gelir vergisi tutarları hakkında bilgi içerir.
Muhasebeci yılda sadece bir kez değil, aynı zamanda çalışanın bankacılık kurumlarına sunulması talebi üzerine 2-NDFL sertifikaları hazırlar - 2-NDFL, çalışanın gelirini onaylar ve banka çalışanlarına kişinin ödeme gücünü analiz etmek için bilgi verir.
Gelir vergisi nasıl hesaplanır
Marangoz Frolov'un 20.000 ruble aldığını varsayalım: 20 Mayıs'ta Mayıs için avans ödemesi aldı ve 5 Haziran'da Mayıs maaşı. 31 Mayıs muhasebesinde, muhasebeci Mayıs ayı maaşını hesaplar ve bu tutar üzerinden gelir vergisini hesaplar - 2600 ruble. her ay. En geç 6 Haziran'da muhasebecinin bütçeye 2.600 ruble aktarması gerekiyor. Frolov için gelir vergisi. Ve Frolov'un kendisi Mayıs 20.000 ruble için "elden" alacak. - 2600 ovmak. = 17.400 ruble.
Gelir vergisi maaşlardan ne kadar muaftır? Mevzuat, kişisel gelir vergisinin alınmadığı bir minimum belirlemez. İşverenin muhasebecisi, vergiye tabi herhangi bir ödemeden vergiyi, büyüklüğüne bakılmaksızın çalışan lehine hesaplayacaktır. Çalışanın çocuğu olmaması ve kendisinin kişisel gelir vergisi avantajları olan belirli bir vatandaş kategorisine ait olmaması şartıyla gelir vergisi bu şekilde hesaplanır.
Gelir vergisi avantajları nelerdir?
Çocuk sahibi olan tüm vatandaşlar kişisel gelir vergisini azaltabilir - devlet vergi indirimleri sağlamıştır: 1400 ruble. birinci ve ikinci çocuk için 3000 ruble. üçüncü ve sonraki çocuklar için. Vergi matrahı, yani çalışanın kazancı, gelir vergisi hesaplanırken bu tutar kadar düşürülür. Çocukları engelli olanlar 12.000 ruble kesinti hakkına sahiptir.
Lütfen dikkat: sadece bir çocuğun gerçek ebeveynleri değil, aynı zamanda evlat edinen ebeveynler, mütevelli heyetleri ve vasileri de gelir vergisi indirimi alabilir. Ebeveyn, vasi, vasi veya evlat edinen ebeveyn çocuğu tek başına büyütüyorsa, çalışan evlenene kadar kesinti iki katına çıkar. Rusya'da 2016 yılında çocuklar için gelir vergisi muafiyeti, çocuk tam zamanlı bir öğrenciyse, çocuk 18 yaşına gelene kadar, daha sonra 24 yaşına kadar sağlanır. Engelliler, askeri personel ve Çernobil kazasının tasfiyesine katılanlar da gelir vergisi avantajlarına güvenebilir.
Çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintisi sağlanırken, çalışanın takvim yılının başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan gelirinin tutarı - eğer gelir 350.000 ruble'yi aşarsa. (2016'da), o zaman kesinti yapılmaz. Çalışan-lehtarın gelirinden yapılan kesinti için, kesinti sağlama sınırı belirlenmemiştir.
Çocuk varsa maaştan gelir vergisi nasıl hesaplanır
Örneğin, bir fırıncı olan Irina Mikhailovna Radova, Fantasia LLC'de çalışıyor. Evli ve üç çocuk babasıdır. Irina Mikhailovna'nın maaşı 50.000 ruble. her ay. Radova'nın toplam kesinti tutarı 1.400 ruble. * 2 \u003d 2.800 ruble. + 3000 ovmak. üçüncü çocuk için = 5.800 ruble. Irina Mikhailovna'nın maaşından gelir vergisinin hesaplanması: (50.000 ruble - 5800 ruble) * %13 = 5.746 ruble. Böylece, Ocak 2016'da Radova 44.254 ruble alacak.
Kümülatif olarak, Radova'nın maaşı, 7 Temmuz * 50.000 ruble'de vergi indirimi uygulamak için maksimum sınırı aşacaktır. = 350.000 ruble. Bu nedenle, Ağustos 2016'dan itibaren, Fantasia LLC'nin muhasebecisi artık çocuklar için Irina Mikhailovna'nın kazançlarından kesinti yapmayacak ve Radov 50.000 ruble - (50.000 ruble *% 13) = 43.500 ruble alacak.
Bir çocuk varsa, ancak ebeveyn onu tek başına büyütüyorsa, gelir vergisi maaşlardan nasıl kesilir? Bu durumda, kesinti miktarı iki katına çıkar. Irina Mikhailovna Radova ile olan örnekte, boşanmış olsaydı, kesintisi 5.800 ruble değil 11.600 ruble olurdu. O zaman Radova'nın kişisel gelir vergisi (50.000 ruble - 11.600 ruble) *% 13 = 4992 ruble. Buna göre, Radova'nın kasadan (veya bir banka hesabına havale) verilmesi için maaş 45.008 ruble. (50.000 ruble - 4992 ruble).
Grup II'nin engelli bir çalışanının maaşları üzerinden gelir vergisi nasıl hesaplanır? Bu durumda, engelliler için 3.000 ruble tutarındaki kesintiyi de dikkate almalısınız. Yani, Irina Mikhailovna Radova ile örneğe devam ederek, sadece üç çocuğu olan bekar bir anne değil, aynı zamanda II grubunun engelli bir insanıdır. O zaman kesintilerinin toplam tutarı 14.600 ruble. (11.600 ruble + 3.000 ruble). Radova'nın aylık kişisel gelir vergisi 4.602 ruble. ((50.000 ruble - 14.600 ruble) * %13) ve Fantasia LLC'nin muhasebecisi "elde" ödeme için 45.398 ruble sayacak. (50.000 ruble - 4.602 ruble)
Hastalık izni gelir vergisine tabi midir?
Devlet yardımlarının kişisel gelir vergisinden muaf olmasına rağmen, gelir vergisi genel olarak geçici maluliyet ödeneği miktarlarından - % 13 oranında - alınır. Ekonomik açıdan bakıldığında, bu yardım, bir çalışanın iyi bir nedenle işyerine gelmemesi nedeniyle tazminattır, bu nedenle böyle bir ödeme gelir olarak kabul edilebilir ve vergi kesintileri hariç olmak üzere % 13'ü devlet lehine geri alınabilir. çocuklar veya çalışanın kendisi.
Hasta bir aile üyesine bakmak için hastalık izninden gelir vergisi alınır mı? Evet %13 oranında alınır. Yalnızca analık ödeneği için bir istisna yapılır - sözde "annelik" ödeneği. Bu ödeme gelir vergisine tabi değildir.
Nelerden gelir vergisini geri alabilirim?
Devlet, yalnızca vatandaşların gelirinin bir kısmının geri çekilmesini değil, aynı zamanda gelir vergisinin geri ödenmesini de sağlar. Gelir vergisi nasıl iade edilir - Sanatta belirtilen vergi indirimlerini kullanın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219, 220. En yaygın olarak kullanılan kesintiler mülk ve sosyaldir.
Kendi ihtiyaçlarınız için konut (içinde dahil) veya kendi kendine inşa edilen konut amaçlı gayrimenkul satın alırken mülk indirimi yapılır. Sosyal kesintiler, eğitim, tedavi, emeklilik ve sağlık sigortası harcamalarına ilişkin gelir vergisi iadesini içerir.
gelir vergisi iadesi nasıl alınır
Bunu yapmak için, para harcamanız veya sigorta yaptırmanız, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen tüm koşullara uymanız ve vergi dairesine destekleyici belgeler sağlamanız gerekir. Her şey doğruysa, devlet size maliyetlerin% 13'ünü iade edecektir (belirli sınırlar dahilinde, örneğin gayrimenkul harcamaları için - 260.000 ruble'den fazla değil). Ya da vergi dairesinden özel bir bildirim alabilirsiniz, bunun için muhasebeci, devlet size ödenmesi gereken kişisel gelir vergisi miktarını iade edene kadar maaşınızdan gelir vergisi stopajını durduracaktır.
Rusya'da kişisel gelir vergisi yüzde kaçtır? Vergi nasıl hesaplanıyor, kim ödüyor ve hangi gelirden kesiliyor? Bu ve diğer soruları bugünün makalesinde cevaplayacağız.
Vergi tutarı, gelir tutarının vergi oranı ile çarpılmasıyla hesaplanır. Yüzde, türe bağlıdır Parasal ödül, ayrıca vergi mükellefinin kim olduğu hakkında - ülkenin mukimi veya mukimi olmayan.
Portalımızdaki bir makalede bir dairenin satışına ilişkin verginin bağımsız olarak nasıl hesaplanacağı hakkında daha fazla bilgi edinin. 2016'daki kurallardaki değişiklikleri ve bir beyannamenin nasıl kaydedileceğini düşünün.
Vergiden yasal olarak nasıl tasarruf edilir?
Devlet, bazı durumlarda Rusların vergi indirimine güvenebileceğini söylüyor. Bu, vergi matrahını azaltmanıza ve böylece devlet tarafından belirlenen amaçlar için harcanan miktarın bir kısmını geri almanıza olanak tanıyan bir avantajın adıdır.
Örnek. 2017 yılında Anna Viktorovna Zaitseva'nın maaşı ayda 35.000 ruble veya yılda 420.000 ruble idi. 420 bin ruble - gelir vergisinin kesildiği vergiye tabi taban 420.000 * %13 = 54.600 ruble. Aynı 2017'de Zaitseva'nın 30.000 ruble değerinde bir operasyona ihtiyacı vardı. Rusya Federasyonu vatandaşı olan Anna Viktorovna, tedavi için bir kesinti yaptı. Sonuç olarak, vergiye tabi taban 390 bin rubleye (420.000 - 30.000) düştü. Ve yeniden hesaplama dikkate alınarak gelir vergisi 390.000 * 13% = 50.700 ruble olarak gerçekleşti. 2017'de Zaitseva'nın bütçeye 54.600 - 50.700 = 3.900 ruble fazla ödediği ortaya çıktı. Ve Anna Nikolaevna fazla ödeme olarak 3.900 ruble iade etmelidir.
2 milyon ruble.
Bir notta! Bir Rus vatandaşının tedavisi "pahalı" olarak sınıflandırılırsa, kesinti miktarında bir sınır yoktur. Hasta alabilir kişisel gelir vergisi iadesi tıbbi hizmetlerin sağlanması için ödediği tutarın tamamından.
Çoğu zaman, şirket çalışanları 1.400, 3.000 veya 500 ruble için kesinti alır. Reşit olmayan çocuğu olan herkes birinci tür kesinti hakkına sahiptir. İkincisi, çocuğu engelli olan ebeveyne ödenir. Engelli yetişkinlere beş yüz ruble vergi parası iade edilir.
Bir fayda için nasıl başvurulur?
Vergi indirimi alma prosedürü, başvurunun işverene sunulmasıyla başlar. Ayrıca geri ödeme hakkını onaylayan belgeleri de eklemelisiniz:
- Tedavi için kesinti yapılırsa, başvuru ile birlikte bir 3-NDFL beyanı ile tıbbi hizmetlerin sağlanması için kontroller ve sözleşmeler sunmanız gerekir.
- Mülk indirimi başvurusunda bulunmak için vergi dairesine başvurun ve size kişisel gelir vergisi iade etme olasılığı hakkında kesin tutarı belirten bir bildirim alın. Federal Vergi Servisi'nden bir belge ve bir başvuru ile işverene gidin.
- Çalıştığınız şirket tarafından da standart kesintiler yapılır. Bir çocuk için yardım almayı planlıyorsanız, doğum belgesini gerekli belgeler paketine ekleyin.
Bir notta! Yıl sonunda kesinti tutarının gelirden fazla olduğu ortaya çıkarsa, vergi matrahı ve hesaplanan vergi sıfıra eşit olacaktır.
Vergisiz gelir
Kişisel gelir vergisi ödemesi gerekmeyen bazı gelirler vardır:
- masrafların geri ödenmesi (örneğin, seyahat masrafları);
- işsizlik yardımları;
- mahkeme tarafından atanan nafaka;
- doğum, hamilelik için faydalar;
- burs;
- emeklilik;
- sosyal ödemeler
Bir notta! Hastane ödemelerinden gelir vergisi kesilmektedir.
