Ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Какъв процент е данъкът върху доходите на физическите лица в Русия? Чужденци с висока квалификация

На 1 януари 2001 г. в Руската федерация влезе в сила Данъчният кодекс, който и до днес е задължителен. Член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя задълженията на данъкоплатците да плащат данък върху доходите и да уведомяват данъчен органза участието му в чуждестранна компания (ако този факт се е случил).

Гражданите, които получават доходи от трудовата си дейност и използването на капитал, са длъжни да плащат данък върху доходите (ДДФЛ) в бюджета на Руската федерация.

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от ключовите при събирането на данъците на държавата. Делът му в регионалните бюджети за 2016 г. възлиза на близо 38%, приходите от този данък се увеличават със 7,5% през 2016 г.

Данък върху доходите на физическите лица: колко процента

Руската федерация предвижда плоска скала за изчисляване на данъка: тя не зависи от нивото на дохода, получен от данъкоплатеца. Процентът на данъка върху дохода е еднакъв за всяка сума на възнаграждението.

Но има тънкости...

Таблицата показва одобрените ставки на данъка върху доходите на физическите лица през 2017г. Данъкът върху дохода се изчислява като процент, в зависимост от видовете доходи и статута на данъкоплатеца.

Особености на селищата с чужденци

Какъв процент данък върху доходите на физическите лица за чуждестранен работник зависи от неговия статут на територията на Руската федерация:

резидент;
нерезидент;
бежанец;
временно пребиваващ в Русия.

За справка: чужденецът има статут на нерезидент, ако пребивава в Русия за по-малко от 184 дни в рамките на 12 календарни месеца. Ако чужденецът остане в страната 184 дни или повече и престоят му не е прекъснат, той получава статут на местно лице. Продължителният престой в страната е документиран.

Колко ще бъде данък върху доходите на физическите лица за чужд гражданин, работещ на територията на Руската федерация, зависи от спецификата на работата, квалификацията и страната, от която е дошъл на работа.

Данъкът върху доходите на чужденци се начислява по същите ставки като доходите на руски граждани. За да потвърди статута, чужденецът представя оправдателни документи в счетоводството по месторабота.

Има изключения за чуждестранните работници. Чуждестранен жител на Руската федерация, който е служител на руска компания, всъщност работи в чужбина. Приходите, получени от него, се отнасят до вида доход, получен от чуждестранни източници. Той плаща данъци върху тях. Ако чужденецът не е местно лице на Руската федерация и получава възнаграждение за работа извън Руската федерация, тогава данък върху доходите на физическите лица не се начислява.

граждани на ЕАЕС

Евразийски икономически съюз (ЕАЕС) е международна организация, която гарантира свободното движение на стоки, услуги, капитал и труд в рамките на съюза. Държави, включени в ЕАЕС:

Русия;
Беларус;
Казахстан;
Армения;
Киргизстан.

Съгласно споразумение между тези страни в рамките на ЕАЭС, служител, пристигнал в Русия от държава-членка на Съюза, е длъжен да плаща данък върху доходите в размер на 13%. Колко лихви за данък върху доходите на физическите лица да плащат на гражданите на ЕАЭС не зависи от техния статут и време на престой в Руската федерация.

В този случай се прилага правилото: международните договори на Руската федерация относно събирането на данъци имат предимство пред нормите, одобрени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Особености на заселването с бежанци

Колко данък върху доходите на физическите лица се налага на бежанците?

Тази процедура е регламентирана в параграф 3 на член 224 от Данъчния кодекс.

Изчисление за патенти през 2017 г

Пристигане на чуждестранен работник Руска федерация, може да придобие патент за трудова дейност. В този случай той прави авансово плащане на данък върху дохода в бюджета в размер на 1200 рубли (сумата подлежи на годишна индексация) за всеки месец от периода на валидност на патента.

След получаване на работа и сключване на трудов договор, работодателят ще трябва да изчисли данък върху доходите на физическите лица. Какъв процент от заплатите трябва да бъде удържан?

От доходите на чужденец, който има патент и е предоставил всички оправдателни документи, се начислява данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Това не зависи от статуса на служителя и времето на престой в Руската федерация.

След като изчисли данъка върху доходите на физическите лица, счетоводителят трябва да вземе предвид авансовото плащане на служителя към бюджета за данък върху доходите на физическите лица. Размерът на удръжките от данък върху доходите на физическите лица от заплатите ще намалее с размера на вече изплатения патент.

Чужденци с висока квалификация

За висококвалифицирани чуждестранни специалисти (наричани по-долу HQS) ставката на данъка върху доходите на физическите лица не зависи от статуса и винаги е 13%.

Висококвалифицирани специалисти се признават за чужденци с трудов опит, умения или постижения, чийто труд се заплаща в размер в съответствие със Закон № 115-FZ, член 13.2, параграф 3.

Намалената ставка на данъка върху доходите (13%) за чужденците от HQS се отнася само за възнагражденията за трудова дейност: заплата, бонуси, служебни надбавки, заплащане за работа вечер и през нощта, за работа в празнични дни и др.

Доходите, които не са свързани с фонда за заплати, се облагат със ставка от 30% (ако HQS има статут на нерезидент).

Те включват: заплащане на разходите за пътни документи до мястото за почивка, възстановяване на плащане за лечение, плащане на допълнителни дни отпуск и други.

Правилото за изчисляване на ставката на данък върху доходите на физическите лица от 13% е приложимо по време на работа на специалист по трудов или гражданскоправен договор за предоставяне на услуги, след което ставката се увеличава до тридесет процента, ако статутът на HQS е не- жител.

Дивиденти: данък върху доходите на физическите лица - какъв процент е?

Дивиденти - доходи, получени от акционери-притежатели ценни книжаи акции след разпределение на част от печалбата на притежаваната от тях организация (предприятие).

Колко данък върху доходите на физическите лица лихва се изплаща върху дивиденти зависи от статута на данъкоплатеца в деня на изплащане на дохода:

за нерезидент - 15 %;
за жител -13%.

При плащане на данък върху дивиденти не се прилагат данъчни облекчения, дължими на физическо лице. Данъчната основа за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица върху този доход се определя отделно от другите видове такси.

Доходи, освободени от данък върху доходите на физическите лица през 2017г

Данъчният кодекс на Руската федерация определя видовете доходи, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица или се облагат частично.

И така, основните необлагаеми и частично облагаеми доходи.

Необлагаеми

1. Обезщетения, възстановени от FSS:

заплащане на болнични за бременност и раждане;
грижи за дете до 1,5 години;
надбавки за удостоверение за регистрация в ранна бременност;
надбавка за погребение.

2. Обезщетения при уволнение:

обезщетение при уволнение поради съкращаване (не повече от три средни доходи);
запазен средни доходиза периода на работа при уволнение за намаляване (не повече от два);
обезщетение при пенсиониране поради инвалидност.

3. Пенсионни плащания за държавни пенсии, стипендии.

4. Компенсационни плащания (заплащане на разходите за храна за работещите във вредни условия, обезщетение за увреждане на здравето и др.)

Частично облагаем доход

финансова помощ, над 4000 годишно;
финансова помощ за раждане на дете - над 50 000 рубли годишно;
цената на подаръците, над 4000 годишно;
обезщетение при уволнение, повече от три средни доходи.

Данъчни облекчения за 2017 г. за данък върху доходите на физическите лица

Данъчното приспадане е сума, която се приспада от дохода преди данъци. Когато се прилага, данъчната основа се намалява с размера, определен от Данъчния кодекс за различни ситуации.

Данъчното облекчение се предоставя на граждани на Руската федерация и местни лица с данък върху доходите в размер на 13%.

Удръжките са:

стандартен;
социални;
Имот;
професионален.

маса стандартни удръжкиодобрени за употреба през 2017 г.:

Стандартното приспадане за деца през 2017 г. се прилага ежемесечно, докато размерът на дохода от началото на годината не надвишава 350 хиляди рубли.

Социалните отчисления представляват намаляване на данъчната основа.

Пример за изчисление

Помислете за примера на OOO "Lampochka": данък върху доходите на физическите лица - колко процента от заплатата, изчисляване на удържаната сума.

В ООО "Лампочка" в дизайнерския отдел работят:

Сидоров S.I. - гражданин на Руската федерация, има 3 непълнолетни деца.
Петров Г.Н. - гражданин на Руската федерация, инвалид.
Сванидзе С. Я. - гражданин на Грузия, от 4 месеца е в Руската федерация, нерезидент.
Акопян В.С. - гражданин на Армения, от 4 месеца е в Руската федерация, нерезидент.
Делон А. - френски гражданин, висококвалифициран специалист, пребивава в Руската федерация 4 месеца, нерезидент.
Светланова М. И. - има статут на бежанец, от 4 месеца е в Русия, има 1 непълнолетно дете, непребиваващо.
Gavrilin N.I. - е в Русия от 4 месеца, има патент за трудова дейност, остатъкът от авансовото плащане към бюджета за данък върху доходите на физическите лица е 3000.
Лвов П.П. - бежанец, жител, има 1 непълнолетно дете.
Ковтун IV - нерезидент, получава дивиденти.

Примерът отразява дохода за месеца, колко процента от данъка върху доходите на физическите лица, ставка, размер.

Таблица за изчисляване на удръжките, направени през март 2017 г.:

Фамилия I.O.		Състояние	Приспадане
Сидоров С.И.		жител	5800	13	(50000-5800)x13%=	0	5746
Петров Г.Н.		жител	500	13	(50000-500)x13%=	0	6435
Сванидзе С.Я.		нерезидент	0	30	50000x30%=15000	0	15000
Акопян В.С.		нерезидент	0	13	50000x13%=6500		6500
Делон А.		нерезидент	0	13	200000x13%=26000		26000
Светланова М.И.		нерезидент	0	13	50000x13%=6500		6500
Гаврилин Н.И.		нерезидент	0	13	50000x13%=6500	3000	3500
Лвов P.P.		жител	1400	13	(50000-1400)x13%=		6318
Ковтун И.В.	дивизии	нерезидент	0	15	5000x15%=750		750

Заключение

Един от бащите-основатели на Съединените щати Томас Джеферсън, обръщайки се към правителството, идентифицира пагубния ефект на данъка върху доходите на физическите лица и каза, че чрез въвеждането на данък върху доходите създаваме нация от измамници.

Всички ние сме данъкоплатци и носим отговорност за коректността и навременността на изчисляването и плащането на данъка върху доходите си.

Нека опровергаем преценката на Т. Джеферсън – ще попълним бюджета на Руската федерация честно и своевременно.

Още една данъчна година е към своя край. Настъпиха много промени в данъчното законодателство, а данъкът върху доходите не остана настрана през 2016 г. Какви промени започнаха да действат през изминалата година за данък върху доходите на физическите лица, ще разкажем в нашия преглед.

Какви са промените в данъка върху печалбата през 2016 г

През 2016 г. влязоха в сила изменения, внесени по-рано от федералните закони в Данъчния кодекс на Руската федерация. Редица от тези промени засегнаха отчетните форми и реда за плащане на данък върху доходите, както и данъчните облекчения. Нека се спрем на основните иновации от тази година.

Ново за данъка върху доходите на физическите лица през 2016 гпо отношение на отчитането, както и реда за плащане на данък:

От 1 януари 2016 г. е в сила нов тримесечен отчет за данъчните агенти - формуляр 6-NDFL (Закон № 113-FZ от 2 май 2015 г., Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ММВ-7- 11/450 от 14 октомври 2015 г.). Това е обобщено изчисление на изчислените и удържани данъци, което се подава в рамките на един месец след края на отчетното тримесечие.

Промените в сертификата 2-NDFL 2016 засегнаха кодовете за доходи и удръжки. Формулярът за удостоверение продължава да бъде валиден, считано от отчета за 2015 г. (заповеди на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387, от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485 ).

Данъкът върху доходите на физическите лица, който работодателят удържа, вече трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода. За отпуск и отпуск по болест датата на плащане на данъка върху доходите на физическите лица е не по-късно от последен денмесец на плащане. Преди това данъкът се превеждаше в деня на получаване на парите от банката за изплащане на доходи или в деня на изпращане на парите по сметката на данъкоплатеца.

Информация за данъка, който данъчният агент не е удържал от доходи през отчетния период, се подава във формуляр 2-НДФЛ. Сега това трябва да стане не по-късно от 1 март, а преди това беше отделен само един месец в края на годината (Федерален закон от 05.02.2015 г. № 113-FZ).

IFTS изпраща съобщения до физически лица, от които данъкът не е удържан от агента, според които този данък трябва да бъде внесен в бюджета. За 2015 г. данъкът трябваше да бъде платен преди 15 юли 2016 г. За данъка върху доходите на физическите лица за 2016 г. е увеличен срокът на плащане за физически лица: до 1 декември 2017 г.

През цялата 2016 г. е в сила нова декларация за доходи образец 3-NDFL (Заповед на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671, изменена от 25 ноември 2015 г.). Според него физическите лица отчитат самостоятелно доходи за 2015 г., но за деклариране на доходи за 2016 г. 3-NDFL трябва да се промени отново до началото на 2017 г.

Ако юридическо лице има обособени подразделения, то от 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица за техните служители трябва да се отчита по мястото на регистрация на такива подразделения. Ако мястото на регистрация и местоположението на няколко отделни подразделения не съвпадат, тогава организацията може да се регистрира на мястото на едно от тях, като го избере самостоятелно (Федерални закони от 02.05.2015 № 113-FZ и от 28.11.2015 № 327-FZ).

25 души - с такъв брой лица, които са получили доходи, вече е възможно да се подават отчети 2-NDFL и 6-NDFL на хартиен носител, а не в електронен вид. Преди това ограничението беше 10 души.

Удръжки от данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. - какви промени са настъпили:

От 280 000 на 350 000 рубли лимитът на доходите се е увеличил, при който се дава стандартно „детско“ приспадане. Удръжката за дете с увреждания се увеличи и размерът му вече зависи от чия издръжка е детето: за родители и осиновители удръжката е 12 000 рубли, а за приемни родители, настойници и попечители - 6 000 рубли. Преди това приспадането за всички беше 3000 рубли (Федерален закон № 317-FZ от 23 ноември 2015 г.).

Удръжки за лечение и обучение вече могат да се предоставят не само от Федералната данъчна служба, но и от работодателя. За това не е необходимо да чакате края на годината - можете да кандидатствате до работодателя за удръжка през цялата година. За да потвърди правото на такова приспадане, служителят трябва да получи данъчно известие и да го представи на мястото на работа (Федерален закон от 04.06.2015 г. № 85-FZ).

За да не плащате данък върху доходите на физическите лица при продажба на недвижим имот, преди това беше достатъчно да притежавате имот за 3 години, независимо от начина на получаване. Сега този период се увеличи на 5 години за недвижими имоти, придобити не по-рано от 1 януари 2016 г. Но тригодишният период ще продължи за тези, които са получили недвижими имоти по наследство, по договор за рента или договор за дарение от членове на семейството си.

Данъчните ставки за данък върху доходите на физическите лица не са се променили през 2016 г. Все още е трудно да се каже какви промени са възможни в бъдеще, но през 2017 г. определено не се очаква тяхното увеличение. Припомнете си, че за доходите на руски граждани, включително дивиденти, в повечето случаи процентът е 13%, за доходи от депозити и печалби, както и някои други доходи, процентът е 35%. За нерезиденти се начислява данък върху доходите основно в размер на 30%, а за дивиденти на нерезиденти данъкът върху доходите на физическите лица е 15%.

Въпреки предишните изявления на властите, към момента не се предвижда повишаване на ставката. Експерти анализираха какви нови възможности носят промените в данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г.

БЪДЕЩИ иновации

През 2016 г. влизат в сила важни промени в данъка върху доходите на физическите лица, които ще засегнат формите и процедурите за отчитане, удръжките, условията на плащане и др.

Предприемачите трябва да вземат предвид следните нововъведения, свързани с времето за отчитане:

1. Отчитането на 6 данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г. се прехвърля на тримесечна база.
2. Данъчното изчисление трябва да бъде подадено преди края на месеца, следващ отчетния период.
3. Данък върху отпуските и обезщетенията трябва да се преведат преди края на месеца, през който е извършено плащането.
4. Срокът за подаване на удостоверение (знак 2) за невъзможност за удържане на данък върху доходите на физическите лица е удължен - до 1 март.
5. Данък върху материалните облаги ще трябва да се плаща ежемесечно (през текущата година – в момента на изплащане на лихвата).

Освен това влизат в сила следните промени:

е увеличен лимитът за броя на служителите при подаване на отчети на хартиен носител - 25, срещу 10 през текущата година. За всички останали организации електронната форма ще остане задължителна. В резултат на това повече предприемачи ще имат възможност да изберат удобна опция за отчитане;
периодът на собственост върху недвижими имоти се увеличава на 5 години за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица (преди това беше 3 години). В същото време това правило ще важи за обекти, които са закупени от 2016 г. За останалата част от имота ще важи старото правило.

6. През 2016 г. ще се използва нова формаудостоверение 2 данък върху доходите на физическите лица, което има редица промени.

Друга група иновации ще повлияят на данъчните облекчения през следващата година, които служителите и учредителите ще могат да получават:

1. Увеличен лимитът на доходите на служителите, които имат право на приспадане за деца. Така следващата годинасумата ще бъде 350 тр.

2. До 12 тр. увеличени удръжки за родители на деца с увреждания. Тази сума за настойници е 6 tr.

3. Работниците ще имат право да кандидатстват за удръжки за лечение или образование.

4. Основателят, който се оттегли от LLC, ще има право да приспадне размера на данъка върху доходите на физическите лица.

Тези промени в данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г. ще помогнат на повече граждани да се възползват от данъчните облекчения и да подобрят своето благосъстояние.

Бяха направени и редица разяснения към действащите норми, които ще добавят сигурност към данъкоплатците:

1. Определя се мястото на отчитане на служителя обособено подразделение- местоположението му.
2. Уточнени са датите на получаване на дохода, които ще се отразят отчитане на данъка върху доходите на физическите лица: спестявания от лихви (заемни ресурси) - последния ден на месеца (до погасяване на кредита); извъндневно - последния ден от месеца за авансови отчети; отписан дълг или прихващане — дата на отписване/акт на прихващане.

ЦЕНИ ПРЕЗ 2016г

Основната ставка на данъка върху доходите на физическите лица в Русия е една от най-ниските - 13%. По време на кризата, когато правителството изпитва затруднения с попълването на бюджета, експертите допуснаха увеличаване на данъчната тежест. Според анализатори увеличението с 1% ще донесе около 200 милиарда рубли в бюджета. Тази мярка стана особено актуална след спада на цените на петрола, което ще доведе до значителен спад на приходите от износа на "черно злато".

През 2015 г. властите увеличиха данъчната ставка върху дивидентите до 13%. Освен това процентът за бежанците беше намален от 30% на 13%.

Въпреки опасенията на работници и предприемачи, през 2016 г. властите оставиха текущите ставки на данъка върху доходите на физическите лица непроменени.

През март миналата година в Държавната дума на Руската федерация беше внесен проектозакон, който предлагаше повишаване на данъка до 16%, но законодателите все още не са взели окончателно решение по този въпрос.

Както и преди, ставките ще зависят от вида на дохода. Цените за жителите ще бъдат:

13% - доходи от предприемаческа или трудова дейност, получени дивиденти, продажба на имущество;
35% - лихва по депозити, печалби.

Нерезидентите ще плащат данък по следните ставки:

13% - доходи от трудова дейност (резиденти на ЕАЭС, бежанци, безвизови мигранти);
30% - трудова дейност от други категории, предприемачество, продажба на имущество.

Почти цялото възрастно население на Русия и дори някои активни и напреднали гимназисти са запознати с данъка върху доходите. Официално данък върху доходите се нарича данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица. Ще говорим за това какъв доход подлежи на облагане с данък върху дохода, размера на данъка върху дохода, облекченията върху него и процедурата за възстановяване на данък върху дохода в статията по-долу.

Какво е данък върху доходите

Данъкът върху доходите е данък върху доходите на физическите лица, пряк федерален данък. 85% от таксите от неговото събиране се превеждат в бюджета на субекта на Руската федерация, където е събрана, а останалата част отива в местните бюджети.

Забележка:доходи на физическо лице следва да се считат за пари и имущество, които физическото лице е получило от юридическо лице или друго непознато лице без задължение за връщане. Но подобно получаване на ценности от членове на семейството и близки роднини не може да се признае като доход за данък върху доходите на физическите лица - това е преразпределение в семейството на по-рано получен доход.

Историята на данъка върху доходите в Русия започва през 1812 г., когато е въведен данък върху доходите за наемодателите върху техния имот. Скалата беше прогресивна и дори имаше необлагаем минимум от 500 рубли. на година - по това време тази сума се равняваше на цената на две малки къщи в Санкт Петербург. По съветско време данъкът върху доходите на физическите лица беше експериментиран много и дори беше отменен за известно време. Вече в съвременна Русияпрез 1992 г. въвеждат прогресивна данъчна скала, като максималната ставка е 40%. Настоящата основна ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13% е въведена през 2001 г., като доходите се облагат еднакво, независимо от техния размер.

Нивото на данъка върху доходите на физическите лица се влияе от произхода на дохода. През 2016 г. в Русия размерът на данъка върху доходите на физическите лица е:

13% - основната данъчна ставка, прилагана към трудовите доходи на страната от трудова дейност, предприемаческа дейност на DOS, лизинг и продажба на имущество, получаване на дивиденти от участие в дейността на организации;
9% - за доходи под формата на лихви по определени облигации, преди 9% се начисляваха от доходи под формата на дивиденти, сега дивидентите се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%;
30% - доходи на физически лица-нерезиденти на страната, с изключение на висококвалифицирани специалисти и бежанци;
15% - за дивиденти от участие в дейността на руски компании на чуждестранни граждани-нерезиденти;
35% - за печалби в състезания и игри над 4000 рубли, приходи от депозити в банки.

В своята трудова дейност гражданинът най-често среща ставка на данък върху доходите на физическите лица от 13%. Този данък се плаща от всички лица, които имат доходи на територията на страната ни – както граждани, така и неграждани и лица без гражданство. Трябва да се отбележи, че не доходите на всяко лице подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Доходът не е различен виднадбавки, пенсии, обезщетения от държавата (с изключение на обезщетенията за временна нетрудоспособност, ще се запознаем по-подробно по-долу) и работодателя, издръжка, научни стипендии, международни и руски награди, доходи от наследяване на имущество.

Данък върху доходите върху заплати

Какво е данък върху заплатите - това е сумата, която работодателят удържа от плащания в рамките на трудовото правоотношение на работника или служителя. Самият служител няма нищо общо с изчисляването и прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица – държавата е възложила това задължение на работодателя, който в случая действа като данъчен агент. Това е разликата между данък върху доходите и вноските в извънбюджетни фондове: и двете плащания се изчисляват от фонда за заплати, но вноските са разходи на самия работодател и той плаща данък върху доходите на физическите лица не от "джоба" на компанията , но от заплатата на самия служител. В същото време работодателят трябва не само да изчислява, удържа и превежда в бюджета данъка върху доходите на физическите лица на всеки служител, но и да отчита тези изчисления на данъчна служба:

- удостоверения, представяни от дружеството ежегодно за всеки служител, който е получил някакъв доход в дружеството през отчетния период;
6-НДФЛ - изчислението е въведено през 2016 г., подава се на тримесечие и съдържа информация за начислените, удържани и преведени суми на данък върху доходите на физическите лица към бюджета като цяло за дружеството.

Счетоводителят изготвя сертификати 2-NDFL не само веднъж годишно, но и по искане на служителя за представяне в банкови институции - 2-NDFL потвърждава доходите на служителя и дава информация на банковите служители за анализ на платежоспособността на лицето.

Как да изчислим данъка върху дохода

Да предположим, че дърводелецът Фролов получава 20 000 рубли: на 20 май получава авансово плащане за май, а на 5 юни той Майска заплата. При отчитане на 31 май счетоводителят изчислява заплатата за май и изчислява данък върху дохода върху тази сума - 2600 рубли. на месец. Не по-късно от 6 юни счетоводителят трябва да преведе 2600 рубли в бюджета. данък върху доходите за Фролов. А самият Фролов ще получи "на ръка" за май 20 000 рубли. - 2600 рубли. = 17 400 рубли.

Колко е освободен от данък върху доходите? Законодателството не установява минимум, от който не се начислява данък върху доходите на физическите лица. Счетоводителят на работодателя ще изчисли данъка от всяко облагаемо плащане в полза на служителя, независимо от неговия размер. По този начин се изчислява данък върху доходите, при условие че служителят няма деца и самият той не принадлежи към определена категория граждани, които имат облекчения за данък върху доходите на физическите лица.

Какви са облекченията за данък върху доходите?

Всички граждани, които имат деца, могат да намалят данъка върху доходите на физическите лица - държавата е предоставила данъчни облекчения: 1400 рубли. за първо и второ дете 3000 рубли. за третото и следващите деца. Данъчната основа, тоест доходите на служителя, се намалява с тази сума при изчисляване на данъка върху дохода. Тези, чиито деца са с увреждания, имат право на приспадане от 12 000 рубли.

Моля, обърнете внимание: не само рождените родители на дете, но и осиновителите, попечителите и настойниците могат да получат приспадане на данък върху доходите. Ако родителят, настойникът, попечител или осиновител сам отглежда детето, тогава приспадането се удвоява, докато служителят се ожени. Освобождаването от данък върху доходите за деца през 2016 г. в Русия се предоставя до навършване на 18 години, ако детето е редовно студент, след това до 24 години. Инвалидите, военнослужещите и участниците в ликвидацията на аварията в Чернобил също могат да разчитат на данъчни облекчения.

При предоставяне на приспадане за деца за данък върху доходите на физическите лица следва размерът на дохода на служителя, изчислен на база на начисляване от началото на календарната година - ако доходът надвишава 350 000 рубли. (през 2016 г.), тогава приспадането не е предвидено. За удръжката върху дохода на служителя-бенефициент не се установява лимитът за предоставяне на удръжката.

Как да изчислим данък върху дохода от заплата, ако има дете

Например, Ирина Михайловна Радова, пекар, работи във Fantasia LLC. Омъжена е и има три деца. Заплатата на Ирина Михайловна е 50 000 рубли. на месец. Общият размер на удръжките от Радова е 1400 рубли. * 2 \u003d 2800 рубли. + 3000 rub. за третото дете = 5800 рубли. Изчисляване на данъка върху дохода от заплатата на Ирина Михайловна: (50 000 рубли - 5800 рубли) * 13% = 5746 рубли. Така през януари 2016 г. Радова ще получи 44 254 рубли.

На кумулативна база заплатата на Радова ще надвиши максималната граница за прилагане на данъчно облекчение през юли 7 * 50 000 рубли. = 350 000 рубли. Следователно, от август 2016 г., счетоводителят на Fantasia LLC вече няма да прилага удръжки за деца към приходите на Ирина Михайловна, а Радов ще получи 50 000 рубли - (50 000 рубли * 13%) = 43 500 рубли.

Как се удържа данък върху доходите, ако има дете, но родителят го отглежда сам? В този случай размерът на удръжките се удвоява. В примера с Ирина Михайловна Радова, ако тя беше разведена, приспадането й нямаше да бъде 5800 рубли, а 11600 рубли. Тогава данъкът върху доходите на физическите лица на Радова е (50 000 рубли - 11 600 рубли) * 13% = 4992 рубли. Съответно, заплатата за издаване от касата (или превод по банкова сметка) на Радова е 45 008 рубли. (50 000 рубли - 4992 рубли).

Как да изчислим данъка върху доходите на служител с увреждания от група II? В този случай трябва да вземете предвид и приспадането за хора с увреждания в размер на 3000 рубли. Тоест, продължавайки примера с Ирина Михайловна Радова, тя е не само самотна майка с три деца, но и лице с увреждания от II група. Тогава общият размер на нейните удръжки е 14 600 рубли. (11 600 рубли + 3 000 рубли). Данък върху доходите на физическите лица Радова за месеца е 4602 рубли. ((50 000 рубли - 14 600 рубли) * 13%), а счетоводителят на Fantasia LLC ще брои 45 398 рубли за плащане "на ръка". (50 000 рубли - 4 602 рубли)

Отпускът по болест облага ли се с данък върху доходите?

Въпреки факта, че държавните обезщетения са освободени от данък върху доходите на физическите лица, данъкът върху доходите се начислява на обща база от сумите на обезщетенията за временна нетрудоспособност - в размер на 13%. От икономическа гледна точка това обезщетение е обезщетение на служител за отсъствие от работното място по уважителна причина, следователно такова плащане може да бъде признато за доход и 13% могат да бъдат изтеглени в полза на държавата, с изключение на данъчните облекчения за деца или самият служител.

Взима ли се данък върху доходите от отпуск по болест за грижи за болен член на семейството? Да, взима се в размер на 13%. Изключение се прави само за обезщетението за майчинство - т. нар. "майчинство". Това плащане не се облага с данък върху доходите.

Какво мога да получа обратно данък върху доходите?

Държавата осигурява не само изтеглянето на част от доходите на гражданите, но и възстановяването на данък върху доходите. Как да върнете данък върху доходите - използвайте данъчните облекчения, предвидени в чл. 219, 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Най-често използваните удръжки са имуществени и социални.

Приспадането на имущество се дава при закупуване на жилище (включително в) или самостоятелно строящ се жилищен имот за собствени нужди. Социалните удръжки включват връщане на данък върху доходите върху разходите за образование, лечение, пенсия и здравно осигуряване.

Как да получите възстановяване на данък върху дохода

За да направите това, трябва да похарчите пари или застраховка, да спазвате всички условия, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация и да предоставите подкрепящи документи на данъчната служба. Ако всичко е правилно, тогава държавата ще ви възстанови 13% от разходите (в определени граници, например за разходи за недвижими имоти - не повече от 260 000 рубли). Или можете да получите специално известие от данъчната служба, въз основа на което счетоводителят ще спре да удържа данък общ доход от заплатата ви, докато държавата ви върне дължимия данък върху доходите на физическите лица.

Какъв процент е данъкът върху доходите на физическите лица в Русия? Как се изчислява данъкът, кой го плаща и от какъв доход се удържа? Ще отговорим на тези и други въпроси в днешната статия.

Размерът на данъка се изчислява като се умножи сумата на дохода по данъчната ставка. Процентът зависи от вида парична награда, както и за това кой е данъкоплатецът - местно или нерезидентно лице на страната.

Научете повече за това как самостоятелно да изчислите данъка върху продажбата на апартамент в статия на нашия портал. Помислете за промените в правилата през 2016 г., както и как да регистрирате декларация.

Как законно да спестите от данъци?

Държавата предвижда, че в някои случаи руснаците могат да разчитат на данъчни облекчения. Това е името на обезщетение, което ви позволява да намалите данъчната основа и по този начин да получите обратно част от сумата, изразходвана за определени от държавата цели.

Пример.През 2017 г. заплатата на Анна Викторовна Зайцева беше 35 000 рубли на месец или 420 000 рубли на година. 420 хиляди рубли - данъчната основа, от която се удържа данък върху дохода 420 000 * 13% = 54 600 рубли. През същата 2017 г. Зайцева се нуждае от операция на стойност 30 000 рубли. Анна Викторовна, като гражданка на Руската федерация, издаде удръжка за лечение. В резултат на това данъчната основа намаля до 390 хиляди рубли (420 000 - 30 000). И данъкът върху дохода, като се вземе предвид преизчислението, възлиза на 390 000 * 13% = 50 700 рубли. Оказва се, че през 2017 г. Зайцева е надплатила 54 600 - 50 700 = 3900 рубли в бюджета. И Анна Николаевна трябва да върне 3900 рубли като надплатени.

2 милиона рубли.

- 3 милиона рубли.

Забележка! Ако лечението на руски гражданин е класифицирано като „скъпо“, няма ограничение за размера на приспадането. Пациентът може да получи връщане на данък върху доходите на физическите лицаот цялата сума, която е заплатил за предоставяне на медицински услуги.

Най-често служителите на компанията получават удръжки за 1400, 3000 или 500 рубли. Право на първия вид приспадане има всеки, който има непълнолетни деца. Втората се изплаща на родителя, чието дете е с увреждане. Петстотин рубли пари от данъци се връщат на възрастни с увреждания.

Как да кандидатствам за обезщетение?

Процедурата за издаване на данъчно облекчение започва с подаване на заявление до работодателя. Трябва също да приложите документи, потвърждаващи правото на възстановяване:

Ако приспадането се прави за лечение, заедно със заявлението трябва да подадете декларация 3-NDFL, както и проверки и договори за предоставяне на медицински услуги.
За да кандидатствате за приспадане на имущество, свържете се с данъчната служба и получете известие за възможността за връщане на данък върху доходите на физическите лица, като посочите точната сума. С документ от Федералната данъчна служба и заявление отидете при работодателя.
Стандартните удръжки също се издават от компанията, в която работите. Ако планирате да получавате обезщетение за дете, приложете удостоверение за раждането му към пакета от необходимите документи.

Забележка! Ако в края на годината размерът на удръжките се окаже повече от дохода, данъчната основа и изчисленият данък ще бъдат равни на нула.

Освободен от данъци доход

Има редица доходи, които не са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица:

възстановяване на разходи (например пътни разходи);
обезщетения за безработица;
определена от съда издръжка;
раждане, обезщетения за бременност;
стипендия;
пенсия;
социални плащания.

Забележка! Данък върху доходите се удържа от болничните плащания.