На служителите с деца се дава възможност да намалят сумите на данък върху доходите. Всичко за данъчното облекчение за дете през 2019 г. е в тази статия.
В статията
На кого и колко е стандартното данъчно облекчение за деца през 2019 г
Тази година следното може да отговаря на изискванията за стандартен данъчен(и) кредит(и) за деца:
- Родители (включително осиновители) и техните съпрузи (пастрок, мащеха);
- Родители, чийто брак е прекратен или които не са били женени помежду си, ако финансово осигуряват бебето;
- Осиновители, настойници, попечители.
Краен срок за отпускане на удръжка за деца през 2019г
Данъчното приспадане за деца през 2019 г. се извършва ежемесечно през текущия данъчен период (година) до месеца, в който заплатата на служителя, изчислена на базата на начисляване, не достигне 350 000 рубли (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От този месец - не важи. На следващата година се отпуска със същото ограничение.
| Начало на предоставянето | Край на предоставянето | Загуба на право |
| За първи път можете да се свържете с: - от месеца на раждане на бебето; - от месеца на осиновяване; - от месеца на учредяване на настойничеството (настойничеството); - от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на бебето (децата) за отглеждане в семейство. |
Когато правото е загубено: – навършване на 18 години, ако децата не учат; - навършване на 24-годишна възраст, ако децата учат редовно в университет или в аспирантура, стаж, клинична ординатура, военен университет; - изтичане или предсрочно прекратяване на договора за прехвърляне на бебето за отглеждане в семейство; - за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица в двоен размер - брак на самотен родител. |
- бебето е мъртво - детето е семейно (според Министерството на финансите в такава ситуация то престава да бъде издържано от родителя, поради което се губи правото на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица (писмо от 31.03.14 г. № 03-04- 06 / 14217) |
Данъчни облекчения за деца през 2019 г. с примери
Пример 1
Управител Соколова А.А. две деца на 12 и 6 години. Заплатата на Соколова е 40 000 рубли. на месец. През януари 2019 г. Соколова подаде писмено заявление до ръководителя на своята организация с искане да получи данъчно облекчение за деца.
Сумата за деца ще бъде 2800 рубли. на месец (1400 за издръжка на първо и второ дете).
От януари до септември 2019 г. счетоводният отдел на организацията, в която работи Соколова, ще изчисли данък върху доходите на физическите лица от сумата 37 200, която се получава от разликата в дохода, обложен със ставка от 13% в размер на 40 000 и сумата на се възстановяват в размер на 2800:
данък върху доходите на физическите лица: (40 000–2 800) × 13% = 4 836
Соколов ще получи:
40 000 – 4836 = 35 164
Ако Соколова не кандидатства за приспадане, изчислението ще бъде направено, както следва:
данък върху доходите на физическите лица: 40 000 × 13% = 5 200
Сумата, която трябва да бъде предадена, ще бъде: 40 000 - 5 200 = 34 800 рубли
Пример 2
Икономистът Вербицкая V.I. е във втория си брак, в който има едно дете. За нея той е трети (тя има две деца в предишен брак), за съпруга й това е първото. Съпругът на Вербицкая отказа приспадането му за бебето в полза на съпругата си. Вербицкая получава заплата от 35 000. През февруари 2019 г. тя кандидатства за данъчно облекчение за деца.
Общата сума ще бъде: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рубли на месец.
От февруари до декември 2019 г. данък върху доходите на физическите лица ще бъде удържан от заплатата на Вербицкая от 26 200 рубли, получена от разликата в облагаемия доход в размер на 13% в размер на 35 000 и размера на данъчно облекчение в размер на 8 800:
Данък върху доходите на физическите лица: (35 000 - 8 800) × 13% = 3 406
Вербицкая ще получи:
35 000 рубли. – 3406 = 32594
Ако Вербицкая не кандидатства за данъчно приспадане, на месечна база тя ще получава:
35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 рубли.
Пример 3
Инженер Прохоров I.I. е подал молба за приспадане за 19-годишния си син – инвалид от 2-ра група. Месечната заплата на Прохоров е 45 000 рубли. От март 2019 г., когато започва да се прилага удръжката, до октомври 2019 г. заплатата на Прохоров ще се изчислява, както следва.
данък върху доходите на физическите лица: (45 000 - 12 000) × 13% = 4290
Заплата на ръка: 45 000–4 290 = 40 710
Без да се прилага данъчното облекчение, заплатата на Прохоров ще бъде:
45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рубли
Пример 4
Чуждестранен служител работи от 02.02.2019г. Заплата - 30 000 рубли. Той получи патент за 11 месеца, изплатил аванси - 33 000 (3000 × 11 месеца). През август работникът стана жител. Той има бебе. През февруари-ноември компанията е удържала данък върху доходите на физическите лица в размер на 39 000 (30 000 × 10 месеца × 13%).
Данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид приспадането от февруари до ноември, ще бъде 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 месеца × 13%).
Данъкът при източника може да бъде намален върху авансите. Данък върху доходите на физическите лица минус авансите е 4180 рубли. (37 180 - 33 000). Компанията има право да върне на служителя 34 820 рубли (39 000 - 4 180).
Нестандартни ситуации за приспадане за деца през 2019 г
Ако служител не е получавал заплата няколко месеца.Служителят може да няма доходи в продължение на няколко месеца, например поради болест, отпуск за отглеждане на дете, отпуск за своя сметка и др. В същото време за месеците, в които заплатата не е изплатена, все още трябва да се изчисли обезщетението. Неговият служител ще получи общо при изплащане на следващия доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Но ако изплащането на дохода през текущата година е било прекъснато и не се възобнови до края на годината, приспадането не може да бъде изчислено (писма на Министерството на финансите от 23 юли 2012 г.
Ако доходите на един от родителите надвишават лимита.Ако например доходът на бащата през 2019 г. надхвърли 350 000 рубли, а доходът на майката все още не е достигнал максималното ниво, така че приспадането да продължи да се предоставя, бащата, чийто доход е надвишил максимално възможния, може да напише заявление да откаже отлъчване в полза на майката.
Ако родителят е лишен от права.Баща или майка, лишени от (ти) права, имат право на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, ако продължи да осигурява бебето, тоест плаща издръжка за издръжката му (писма на Министерството на финансите на Русия от 09.02.10 г. № 03-04-05 / 8-36, Федералната данъчна служба на Русия от 13.01.14 № BS-2-11/13).
Ако децата са в чужбина.За деца, които живеят или учат в чужбина, можете също да получите възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. За да направи това, служителят трябва да поиска подкрепящи документи, заверени от органите на държавата на пребиваване на децата (обикновено нотариус или местни власти). Ако детето е взело академичен отпуск от своя университет, остава правото на възстановяване на данък от бащата или майката.
Как да получите приспадане за дете (деца) в данъчната служба
Ако по някаква причина служител не е получил приспадане в своята организация или не е кандидатствал за това в рамките на една година, тогава той може да го получи в данъчната служба по местоживеене. За да направите това, трябва да съберете и подадете пакет от документи:
- копия на документи, даващи право на приспадане на данък върху доходите на физическите лица (виж таблицата по-долу);
- заявление за прехвърляне на излишък по удържан данък по банкова сметка, като се посочат неговите данни;
- копия на страници 1 и 2 от паспорта.
Документите могат да се подават лично или да се изпращат по пощата. Важно е да спазвате крайния срок за подаване на декларации за миналия данъчен период (обикновено до 30 април). следващата година).
Примерни документи за изтегляне:
Примерен формуляр за заявление за стандартно данъчно приспадане Когато е необходимо: ако служител поиска да го осигури приспадане на детес данък върху доходите на физическите лица. Заявлението се подава преди края на текущата година (или е по-добре да се вземат заявления от персонала преди началото на годината, например през декември)
Изявление от родителя на работното им място за отказ да получи стандартно данъчно облекчение в полза на втория родител Когато е необходимо: ако съпруг, който не е родител или настойник, иска да получи приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца. В този случай майката или бащата на детето трябва да напишат изявление, че съпругът участва в осигуряването му.
Изявление на родителя по месторабота на втория родител относно отказа да получи стандартно данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица в полза на този родител Когато е необходимо: да прехвърлите правото си на приспадане на данък върху доходите на дете на втория родител. Подаване на заявление до IFTS е задължително
Необходими документи за получаване на приспадане за дете (деца) през 2019 г
| Категория/факт за потвърждение | документ |
|---|---|
| родител | |
| Осиновител или майка | - споразумение за прехвърляне на бебето за отглеждане в семейство; - удостоверение за осиновител |
| Съпруг/а на родителя (осиновител) | - страници на паспорта с отметка за регистрацията на брака; - удостоверение за регистрация на брак |
| осиновител | - удостоверение за осиновяване, удостоверение за осиновяване |
| настойник, попечител | - документи от органите по настойничество и настойничество за учредяване на настойничество или настойничество. |
| Детето е под 18 години | - акт за раждане на бебето; – копия на 16-17 страници от паспорта (данни за деца) |
| Участие във финансовата подкрепа на бебето (ако родителите не са женени, разведени или живеят отделно, както и ако родителят, който живее с него, е регистриран на различен адрес) | - декларация за участие на втория родител в осигуряването на бебето; - документи за плащане на издръжка (нотариално заверен договор, изпълнителен лист, копия на плащания, удостоверения от работа за удържане на плащания); – документи за съжителство (удостоверение от жилищните органи, местна администрация, съдебно решение, установяващо факта на съжителство) |
| Образование до 24 години в редовно обучение или в аспирантура, ординатура, стаж, военни образователна институция | – сертификат от университета (предоставя се ежегодно) |
| Детско увреждане | - удостоверение за инвалидност |
| Правото на самотен родител (осиновител, настойник, попечител) на двойно приспадане | – акт за раждане на детето, в който е посочен единият родител; - акт за раждане, където информацията за бащата е записана от думите на майката, удостоверение за статута на самотна майка във форма № 25 (одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 31 октомври 1998 г. № 1274); - акт за смърт на втория родител или извлечение от съдебно решение, с което се обявява за изчезнал; – потвърждение за липса на регистриран брак с самотен родител; - документ, потвърждаващ назначаването на едноличен настойник |
| Правото на двойно приспадане, ако единият от родителите го откаже в полза на втория | - молба на втория родител за отказ за получаване на приспадането; - удостоверение 2-NDFL от местоработата на лицето, което е отказало приспадането |
Заедно с подкрепящи документи трябва да подадете заявление за данъчно приспадане за дете. Пише се веднъж. Повторно заявление се изисква само ако основанието за предоставяне на приспадането е променено (писма на Министерството на финансите от 08.08.11 № 03-04-05 / 1-551, от 26.02.13 № 03-04-05 / 8-131).
Служителите с деца имат право на приспадане на данък върху доходите на физическите лица. Ще ви разкажем как се предоставят удръжки от данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016 г., в каква сума се прилагат и кой може да ги поиска.
Кой може да получава удръжки от данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016 г
Прилага се за доход, обложен със ставка от 13%. Можете да получите удръжки:
- родители, включително осиновители;
- съпруга на родителя;
- осиновител, настойник и попечител, отглеждащи дете.
Имайте предвид, че мама и татко могат да използват приспадането едновременно. Освен това, ако родителите не живеят заедно, тогава новият съпруг на родителя също може да поиска приспадането на детето.
В какъв размер и до какъв размер са удръжките за деца за данък върху доходите на физическите лица през 2016г
Служител може да използва удръжката, докато общият му доход от началото на годината достигне 350 000 рубли. В месеца, когато доходът надвишава тази сума, приспадането престава да се прилага.
Удръжки от данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016 гпроизведени:
- за всяко дете до 18 г.;
- за аспирант, ординатор, стажант, кадет и друг редовен студент до 24 години.
В таблицата по-долу сме показали размерите на удръжките на децата.
Таблица. Удръжки от данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016 г
Кой получава приспадането |
Кой има право на приспадане |
Размерът на приспадането, търкайте. |
|---|---|---|
|
Родител, включително осиновител, неговия съпруг(и), осиновител, настойник, попечител, |
За първото дете |
|
|
За второто дете |
||
|
За третото и всяко следващо дете |
||
|
Родител, съпруг, осиновител |
За дете с увреждания под 18г |
|
|
Настойник, попечител, осиновител, съпруг |
За дете с увреждания под 18г |
|
|
За дете с увреждания от I или II група и което учи редовно |
Бъдете внимателни, когато броите колко деца има един служител. Когато решавате колко да осигурите приспадане за конкретно дете, възрастта на предишните деца не играе роля. Например, един служител има три деца на 30, 26 и 13 години. Въпреки факта, че първите две деца вече са възрастни, най-малкото дете се счита за третото. Следователно приспадането трябва да се използва в размер на 3000 рубли.
Когато правото на удръжки за деца за данък върху доходите на физическите лица е загубено през 2016г
Вече споменахме по-горе, че има ограничение на доходите на служителя. До какъв размер се предвиждат удръжки за деца за данък върху доходите на физическите лица през 2016 г.? Служителят има право да използва приспадането, докато доходът му от началото на годината, обложен със ставка от 13%, не надвиши 350 000 рубли. От месеца, в който доходът е станал повече от посочения размер, служителят губи правото на приспадане.
Пример.Горенкова Д.В. работи в Listvennitsa LLC, има месечна заплата от 40 000 рубли. и едно дете на 11г. До кой месец Горенкова ще получава удръжка за дете през 2016 г.?
Общата заплата за осем месеца на 2016 г. ще бъде 320 000 рубли. През септември общият доход на Горенкова ще надхвърли 350 000 рубли и тя ще загуби правото на приспадане на дете.
От януари до август служител получава 34 982 рубли на месец в ръцете си. (40 000 рубли - х 13%). А през септември Горенкова ще получи заплата от 34 800 рубли. (40 000 рубли - 40 000 рубли х 13%).
Освен това трябва да следите възрастта на детето. Служителят има право да получи удръжка за деца до края на годината, в която детето навършва 18 години. Естествено, при условие, че доходите на служителя не надхвърлят 350 000 рубли.
Пример. Русакова V.I., която работи в Sfera LLC, има 17-годишно дете, което навършва 18 години на 15 юли 2016 г. Месечната заплата на Русакова е 32 000 рубли. През кой месец тя ще получи последното приспадане?
Въпреки факта, че през юли детето ще стане възрастен, Русакова има право да получи приспадане до декември включително. Въпреки това общият й доход от януари до ноември ще бъде 352 000 рубли. Това означава, че през октомври служителят ще получи удръжка за това дете за последен път.
А какво да кажем за редовни студенти, аспиранти, ординатори, стажанти, студенти и кадети? На родителите на такива деца се отпускат удръжки до края на годината, в която детето навършва 24 години. Имайте предвид, че ако детето завърши училище преди 24-годишна възраст, тогава родителят губи правото да получи приспадане в месеца, следващ този, когато обучението е приключило.
Данъкът върху доходите на физическите лица през 2016 г. се промени много. Необходимо е по-често да се изчислява данък върху доходите на физическите лица от печалбата от спестявания от лихви, да се предоставят на служителите стандартни удръжки за по-дълго, да се подават нови тримесечни отчети
08.04.2016Данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. с материални облаги
Датата, на която е получен доходът под формата на материални ползи от спестявания от лихви, сега се счита за последния ден на месеца през периода, за който е издаден заемът (подклауза 7, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Русия). Федерация). До 2016 г. материалните облаги се разглеждат в деня на плащане на лихвата по кредита или в деня на погасяване на безлихвения кредит. Това доведе до объркване. Сега правилата са еднакви за всички заеми.
За изчисляване на материалните облаги се използва процентът на рефинансиране - 11 процента.
На 11 януари 2016 г. компанията издаде безлихвен заем на служител в размер на 50 000 рубли. Датата за връщане е 31 март.
50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 дни × 20 дни = 200,36 ₽,
където 366 дни. е броят на дните през 2016 г., а 11% е процентът на рефинансиране (ключовата ставка).
Данък върху доходите на физическите лица от материални облаги е равен на:
Лимит за удръжки за данък върху доходите на физическите лица през 2016г
Миналата година служителите имаха право да получават стандартни удръжки за деца, стига доходът им от началото на годината да не достигне 280 000 рубли. (подпис 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От 1 януари 2016 г. този праг е увеличен на 350 000 рубли.
Освен това приспадането на деца за деца с увреждания се е увеличило четири пъти: от 3 000 на 12 000 рубли. на месец. За настойници, попечители и приемни родители сумата е удвоена - до 6000 рубли. Останалите удръжки за данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. не се променят. Дадохме размерите на всички детски удръжки в таблицата.
Ако детето е с увреждания, удръжките трябва да се сумират (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 3 ноември 2015 г. № SA-4-7 / 19206).
Служител на фирмата има три непълнолетни деца, едното от които е с увреждания. Нека разгледаме две ситуации.
Ситуация 1: дете с увреждания е второ поред.
Служителят има право на следните удръжки от данък върху доходите на деца:
— 13 400 рубли. (1400 + 12 000) - за второ дете с увреждания;
- 3000 рубли. за третото дете.
Общата сума на приспадането е 17 800 рубли. (1400 + 13400 + 3000).
Ситуация 2: третото дете с увреждания.
Служителят има право на следните удръжки от данък върху доходите на деца:
- 1400 рубли. - за първо дете;
- 1400 рубли. - за второ дете;
- 15 000 рубли. (12 000 + 3 000) - за трето дете с увреждания.
Общата сума на приспадането ще бъде същата - 17 800 рубли. (1400 + 1400 + 15 000).
Нови срокове за прехвърляне на ДДФЛ през 2016г
Плащането на данък върху доходите на физическите лица от новата година стана по-лесно. Сега няма значение дали компанията плаща пари на служителите от разплащателната сметка, дали тегли пари за това или раздава от постъпленията. Правилата така или иначе са същите. Изключение е предвидено само за ваканция и отпуск по болест.
данък върху доходите от заплати.Данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ деня на действителното изплащане на дохода. Това се отнася и за заплатите, включително депозираните или издадени със закъснение.
Миналата година данъкът беше преведен в същия ден, когато компанията изтегли пари от банката за плащания или ги преведе по сметки на служителите. И ако доходът е изплатен директно от наличността в касата, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща не по-късно от следващия ден. Не беше ясно дали да се превежда данък върху доходите на физическите лица, ако няма реално плащане и той е депозиран. Сега този проблем е премахнат.
Пример.Кога се плаща данък върху доходите на физическите лица през 2016 г
Използваме условието от примери 1 и 2.
Заплатата на служителя е 60 000 рубли. На 18 януари му е изплатена авансово плащане от 24 000 рубли. Не е необходимо да удържате данък върху дохода от тази сума.
Служителят има три деца, едното от които е с увреждания. Той написа заявление за стандартно приспадане на данък върху доходите на детето и за трите деца. Размерът му е 17 800 рубли. (виж пример 2). Така размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан от заплатата за януари, е равен на:
(60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽.
Също така от служителя трябва да задържите 70 рубли. данък върху доходите на физическите лица от материални облаги. Втората част от заплатата във фирмата се изплаща не по-късно от 3-тия ден. На 3 февруари 2016 г. служителят ще получи следната сума:
60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.
Моля, обърнете внимание: данък върху доходите на физическите лица от ваканционно възнаграждение може да се превежда във всеки ден до края на месеца. И с обезщетение за отпуск – не по-късно от следващия ден след издаването му.
Данък върху доходите за отпуск и болнични.От 2016 г. са в сила специални правила за данъка върху доходите на физическите лица от отпуски и болнични, включително обезщетения за грижи за болни членове на семейството. Данъкът върху тези доходи трябва да бъде платен не по-късно от последен денмесеца, през който са извършени тези плащания. И ако този ден е почивен ден (като например 31 януари) - тогава 1 февруари, тоест не по-късно от следващия работен ден.
Миналата година данъкът върху доходите на физическите лица беше преведен съгл Общи правила— не по-късно от следващия ден след плащането (писмо на Министерството на финансите на Русия от 10 април 2015 г. № 03-04-06 / 20406). Сега можете да го направите по-късно.
Новото правило не важи за обезщетения за неизползван отпуск. Ето защо е по-безопасно да не се отлага данък върху доходите на физическите лица от това плащане, а да се прехвърли данък не по-късно от следващия ден. Това е позицията на чиновниците.
Тримесечна отчетност за данъка върху доходите на физическите лица за 2016г
От 2016 г. всички компании ще трябва да попълват и подават на тримесечие нова форма 6-данък върху доходите на физическите лица. Формата и процедурата за попълване на този отчет са одобрени от Федералната данъчна служба на Русия със заповед № MMV-7-11-450 от 14 октомври 2015 г.
Новото тримесечно отчитане не отменя сертификатите 2-NDFL. Те все още трябва да бъдат представени за проверка в края на годината. Първият път, когато трябва да подадете нов отчет, ще бъде за първото тримесечие. Крайният срок е не по-късно от 4 май 2016 г., тъй като 30 април се пада в събота, а от 1 май до 3 май е почивен ден.
Можете да подадете отчет на хартия, ако броят на служителите, на които сте изплатили доходи, е до 25 души (клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази граница е нова. По-рано беше възможно да се докладва на хартия само с брой до 10 души. И новото ограничение важи както за 2-данък върху доходите на физическите лица, така и за 6-данък върху доходите на физическите лица. Може да се приложи още от отчета за 2015 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 5 ноември 2015 г. № BS-4-11 / 19263).
Санкцията за непредставяне на тримесечен отчет ще бъде 1000 рубли. за всеки месец забавяне (клауза 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това инспекторите могат да блокират разплащателната сметка на компанията за закъснение от повече от 10 работни дни (клауза 3.2, член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така в кодекса се появи нов член 126.1. В него се посочва отговорност за невярна информация - 500 рубли. за всеки документ с грешки. Няма значение кой е 2-данък върху доходите на физическите лица или 6-данък върху доходите на физическите лица. В същото време няма да има неустойка, ако компанията забележи грешки пред данъчните власти и ги коригира.
Родители, настойници, осиновители имат право да получат приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца до навършване на 18-годишна или 24-годишна възраст за редовни студенти. „Детски“ удръжки се прилагат, докато общите доходи на служителя достигнат определена сума – лимита. От 1 януари 2016 г. лимитът на дохода за прилагане на данъчно облекчение за дете за данък върху доходите на физическите лица е 350 000 рубли. (до 2016 г. беше 280 000 рубли). Работодателите, когато изчисляват данъка върху доходите на служителя, са длъжни да изчислят общата заплата на този служител от началото на годината. Ако тази стойност надвишава установената граница от 350 000 рубли, тогава приспадането за деца не се прилага, а данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от общата сума на доходите на служителя до края на годината. От началото на следващата година приспадането трябва да се прилага отново до достигане на лимита за общия доход.
Лимит на дохода за удръжка за деца през 2016г
внимание
Кога да плащаме данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. Използваме условието от примери 1 и 2. Заплатата на служител е 60 000 рубли. На 18 януари му е изплатена авансово плащане от 24 000 рубли. Не е необходимо да удържате данък върху дохода от тази сума. Служителят има три деца, едното от които е с увреждания.
Той написа заявление за стандартно приспадане на данък върху доходите на детето и за трите деца. Размерът му е 17 800 рубли. (виж пример 2). По този начин размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан от заплатата за януари, е: (60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽. Също така от служителя трябва да задържите 70 рубли. данък върху доходите на физическите лица от материални облаги.
Втората част от заплатата във фирмата се изплаща не по-късно от 3-тия ден. На 3 февруари 2016 г. служителят ще получи следната сума: 60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽. Моля, обърнете внимание: данък върху доходите на физическите лица от ваканционно възнаграждение може да се превежда във всеки ден до края на месеца. И с обезщетение за отпуск – не по-късно от следващия ден след издаването му.
Стандартни приспадания на данък върху доходите на деца през 2016 г
Информация
Тоест при изчисляване на данъка върху доходите на служител с 2 деца се сумират удръжките, предвидени за всяко дете. Какво е дете за родител - първо, второ и т.н. - се определя в хронологичен ред по датата на раждане на децата (Писмо на МФ от 08.11.2012 г. No 03-04-05 / 8- 1257). С други думи, първото дете е най-голямото дете в семейството.
Важно
Няма значение дали приспадането е предоставено или не. Тоест, ако например две по-големи деца вече са възрастни и за тях не са предвидени детски удръжки, но третото дете е на по-малко от 18 години, то пак ще се счита за третото дете и ще има право на приспадане в размер на 3000 рубли. (Писмо на Министерството на финансите от 15 март 2012 г. No 03-04-05 / 8-302). Лимит на дохода за получаване на приспадането Приспадането на данък върху доходите на детето през 2016 г. се предоставя на служителя, докато общият му доход от началото на годината достигне 350 000 рубли.
Лимит на доходите за приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016г
От януари 2016 г. стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица за всяко дете с увреждания за родители и осиновители ще бъде увеличено от 3000 на 12 000 рубли, а за настойници, попечители и приемни родители - от 3000 на 6000 рубли. Освен това за всички родители лимитът на доходите за прилагане на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица за деца ще се увеличи от 280 на 350 хиляди рубли. Законът със съответните изменения в Данъчния кодекс беше одобрен от Държавната дума на трето четене на 13 ноември. Припомняме, че според действащите правила приспадането за всяко дете с увреждания под 18 години или редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждане от I група или II, е 3000 рубли (под. 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Как се промени данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г
Първият път за изчисляване на размера на материалните облаги е необходимо на 31 януари (за 20 календарни дни). Неговата сума ще бъде: 50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 дни. × 20 дни = 200,36 ₽, където 366 дни. - броят на дните през 2016 г. и 11% - процентът на рефинансиране (ключовата ставка). Данък върху доходите на физическите лица от материални облаги е равен на: 200,36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Освен това е необходимо да се изчислява данък върху доходите на физическите лица от материални облаги ежемесечно - на 29 февруари и 31 март. Лимит за приспадане на данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. Миналата година служителите имаха право да получават стандартни удръжки за деца, стига доходите им от началото на годината да не достигнат 280 000 рубли. (подпис 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От 1 януари 2016 г. този праг е увеличен на 350 000 рубли.
Освен това приспадането на деца за деца с увреждания се е увеличило четири пъти: от 3 000 на 12 000 рубли. на месец. За настойници, попечители и приемни родители сумата е удвоена - до 6000 рубли. Останалите удръжки за данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. не се променят.
22 септември 2016 г. промени в стандартните удръжки за деца през 2016 г
Двойно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за самотна майка През 2016 г. двойно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца се предоставя на единствения родител на дете (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Двойно приспадане може да бъде предоставено само ако другият родител изобщо не съществува, например, ако е починал, е бил обявен за изчезнал и т.н. (Писмо на Министерството на финансите от 03.07.2013 г. № 03-04-05 / 25442). Ако съпрузите се разведат и детето остане при един от тях, това не означава, че този родител става единствен за детето (Писмо на Министерството на финансите от 15.01.2013 г. № 03-04-05 / 8-23 ).
Обратното също е вярно: от момента, в който самотният родител се ожени, той престава да бъде единственият и след такова радостно събитие приспадането му се предоставя вече в една сума.
Данъчни приспадания за деца през 2016 г.: размери, граници
От месеца, в който доходите на служителя надвишават посочения размер, удръжката за детето не се предвижда. До 2016 г. лимитът на доходите беше 280 000 рубли. За други промени в предоставянето на стандартни приспадания на данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г. можете да прочетете тук. Приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016 г.: необходими документи
3 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При нормална ситуация е достатъчно копие от акта за раждане на детето, в който служителят е посочен като родител (Писмо на Министерството на финансите от 22.08.2012 г. № 03-04-05 / 8-991). Сертификатът определя и възрастта на детето.
Удръжки от данък върху доходите на деца през 2016 г
от действащо законодателство, дете с увреждания от група I или II дава основание на попечители или настойници да получат материална помощ под формата на данъчно облекчение в размер на 6000 рубли. Когато се издържа от родители или осиновители, обезщетението се увеличава на 12 000. Как да попълним 3 декларации за ДДФЛ за 5 минути през 2016 г.? Лимит на приспаданията на данък върху доходите на физическите лица за деца през 2016 г. В Данъчния кодекс Руска федерациясписък на основанията, на които хората получават данъчни облекчения. Законът подчертава това лицаНа тези, които имат право на набор от удръжки, се дава една, най-голямата. Децата не са засегнати от ограничението. Данъкоплатците получават обезщетения въз основа на броя на приемните деца. Освен това сумата се удвоява, ако детето се издържа от един човек.
Дадохме размерите на всички детски удръжки в таблицата. Ако детето е с увреждания, удръжките трябва да се сумират (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 3 ноември 2015 г. № SA-4-7 / 19206). Пример. Как да изчислим приспадането на детето, ако детето е с увреждания Служител на компанията има три непълнолетни деца, едното от които е с увреждания. Нека разгледаме две ситуации. Ситуация 1: дете с увреждания е второ поред.
Служителят има право на такива удръжки от данък върху доходите на деца: - 1400 рубли. - за първо дете; - 13 400 рубли. (1400 + 12 000) - за второ дете с увреждания; - 3000 рубли. - за третото дете. Общата сума на приспадането е 17 800 рубли. (1400 + 13400 + 3000). Ситуация 2: третото дете с увреждания. Служителят има право на следните удръжки от данък върху доходите на деца: - 1400 рубли. - за първо дете; - 1400 рубли. - за второ дете; - 15 000 рубли. (12 000 + 3 000) - за трето дете с увреждания. Общата сума на приспадането ще бъде същата - 17 800 рубли.
