La organización coloca fondos (depósito estructural en doble moneda). El procedimiento de colocación es el siguiente: la organización transfiere rublos de la cuenta corriente a la cuenta bancaria, el depósito se realiza en francos suizos al tipo de cambio a plazo. Los reembolsos se realizan en rublos (monto = monto de colocación). ¿Cómo reflejar estas transacciones en contabilidad?

Refleja las transacciones sobre un depósito bimoneda con las siguientes entradas:

Débito 55-3 Crédito 51– los fondos se transfieren a una cuenta de depósito especial.

Débito 51 Crédito 55-3– el banco devuelve los fondos del depósito a la cuenta corriente de la organización.

Dado que los depósitos se reconocen como inversiones financieras, también pueden contabilizarse en la cuenta 58 “Inversiones financieras”. La organización establece el método de contabilización del movimiento de dinero depositado en su política contable.

Si la valoración en rublos de los fondos de depósito acreditados por el banco en la cuenta corriente de la organización difiere de la cantidad depositada, la organización experimenta una diferencia en el tipo de cambio. Incluya diferencias de cambio negativas en otros gastos y diferencias de cambio positivas en otros ingresos.

Razón fundamental

1. De la recomendación
Oleg el Bueno, Jefe del Departamento de Impuestos sobre las Ganancias de las Organizaciones del Departamento de Política Fiscal y Arancelaria del Ministerio de Finanzas de Rusia
Cómo formalizar, realizar y reflejar en contabilidad transacciones en cuentas bancarias especiales

Cuenta de depósito

Si una organización tiene fondos disponibles y tiene la intención de recibir ingresos al colocarlos en un banco, se le abre una cuenta de depósito especial, sobre la cual el banco acumulará intereses mensualmente. El banco abre dicha cuenta sobre la base de un contrato de depósito bancario (art. , Código Civil de la Federación de Rusia), que estipula:

• tipo de depósito;
• el monto que se deposita o transfiere al depósito;
• el monto de la tarifa de mantenimiento de la cuenta de depósito;
• duración;
• responsabilidad de las partes;
• condiciones de rescisión del contrato;
• otras condiciones que acuerden las partes.

Una vez transcurrido el período de depósito, el banco devolverá el dinero de la cuenta especial a la cuenta corriente de la organización.

En contabilidad, el movimiento de dinero en depósitos se refleja en la cuenta 55-3 "Cuentas de depósito en bancos".

Refleje la transferencia de fondos al depósito publicando:

Débito 55-3 Crédito 51 (52)
– los fondos se transfieren a una cuenta de depósito especial.

Cuando el banco devuelva el monto del depósito, realice un asiento inverso.

Al calcular y pagar intereses sobre un depósito, realice las siguientes entradas en su contabilidad:

Débito 76 Crédito 91-1
– intereses devengados por el depósito;

Débito 51 Crédito 76
– los intereses del depósito se acreditan en la cuenta corriente.

El contrato de depósito bancario puede prever el pago del monto total de los intereses del depósito al vencimiento del período de almacenamiento de los fondos en depósito. En este caso, los intereses se acumulan en la cuenta de depósito durante todo el período de almacenamiento del dinero y luego el banco los transfiere a la cuenta de liquidación (moneda) de la organización. Refleje dichas transacciones en contabilidad con las siguientes entradas:

Débito 55-3 Crédito 76
– los intereses del depósito se acreditan en la cuenta de depósito;

Débito 51 (52) Crédito 55-3
– los intereses del depósito se acreditan en la cuenta corriente (moneda).

La contabilidad analítica de la cuenta 55-3 "Cuentas de depósito" se mantiene para cada depósito por separado.

Dado que los depósitos se reconocen como inversiones financieras (cláusula 3 de PBU 19/02), se pueden contabilizar en la cuenta 58 "Inversiones financieras". La organización establece el método de contabilización del movimiento de dinero depositado en su política contable.

2. Artículo de referencia:Casos de diferencias de tipo de cambio en contabilidad y contabilidad fiscal.

Tipo de activo (pasivo)	cambio de rumbo	Contabilidad			Contabilidad tributaria
		Fecha de ocurrencia de la diferencia.	tipo de diferencia	Reflexión en contabilidad	Fecha de ocurrencia de la diferencia.	tipo de diferencia	Reflexión en contabilidad
Efectivo en moneda extranjera en caja, en cuentas bancarias (depósitos)	El tipo de cambio ha aumentado	La última fecha del período sobre el que se informa o la fecha del flujo de efectivo en caja (cuenta bancaria, depósito) (Cláusula 7 PBU 3/2006)	Trabajo de curso (párrafo 4, cláusula 3, cláusula 11 de PBU 3/2006)	Débito 50 (52, 55) Crédito 91-1 (cláusula 13 PBU 3/2006)	Último día del mes o transferencia de propiedad de fondos en efectivo (en cuentas bancarias, depósitos) (subpárrafo 7, párrafo 4, artículo 271, subpárrafo 6, párrafo 7, artículo 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Trabajo de curso

Desde un punto de vista legal, hablaremos de un depósito bancario, cuyas reglas están establecidas en el capítulo 44 del mismo nombre del Código Civil de la Federación de Rusia.

Existe una contradicción bien conocida respecto de la contabilización de los depósitos en el marco regulatorio contable. De acuerdo con las Instrucciones para la Aplicación del Plan de Cuentas (en adelante, el Plan de Cuentas), la presencia y movimiento de depósitos se tiene en cuenta en la subcuenta 55.3 “Cuentas de depósito” de la cuenta 55 “Cuentas especiales en bancos”; Por otro lado, según el párrafo 3 de PBU 19/02 “Contabilidad de inversiones financieras”, los depósitos en instituciones de crédito se clasifican como inversiones financieras:

Sin embargo, el IPPS no prevé directamente la contabilización de los depósitos bancarios en la cuenta especial 58 “Inversiones Financieras”, por lo que, sin entrar más en razonamientos teóricos, utilizaremos la cuenta 55.03 “Cuentas de Depósito” para registrar los depósitos. Al mismo tiempo, es posible utilizar la cuenta 58; esto no afectará significativamente el procedimiento para procesar transacciones de depósitos bancarios en 1C Contabilidad. En general, el método específico de contabilización de los depósitos en una organización lo establece la política contable.

Hacer un depósito en 1C 8.3 Contabilidad

Supongamos la siguiente situación empresarial:

25/01/2016 Nuestra organización celebró un contrato de depósito bancario y depositó 1.000.000 de rublos en la cuenta de depósito. por un período de 6 meses al 12% anual. El acuerdo prevé la acumulación y pago mensual de intereses.

Así, en nuestro ejemplo estarán involucradas las publicaciones:

• Débito 55.03 - Crédito 51: transferencia de fondos de la organización al depósito;
• Débito 51 - Crédito 55.03: asiento inverso al anterior, es decir, devolución de los fondos invertidos por parte del banco.

Nota: si el depósito se abre en moneda extranjera, la cuenta 52 “Cuentas en moneda” corresponde a la cuenta de contabilidad de inversiones financieras.

• Débito 76 - Crédito 91.1: devengo de intereses recibidos sobre el depósito;
• Débito 51 - Crédito 76: pago de intereses del depósito.

El ejemplo utiliza una base de demostración basada en la configuración de Enterprise Accounting, edición 3.0 (3.0.43.241).

Transferencia de fondos a un depósito en 1C 8.3

Para formalizar la transacción de transferencia de fondos desde la cuenta corriente de la organización a un depósito bancario en 1C Contabilidad 3.0, se utiliza el documento " ". Para crearlo, vayamos al diario de extractos bancarios en el departamento de banco y caja - grupo de comandos Banco - comando extractos bancarios:

En la parte superior del formulario de este diario hay botones para la entrada manual (Recepción y Cancelación) y automatizada (Cargar: comienza a procesar el intercambio de documentos con el banco) de documentos bancarios:

Creemos manualmente el documento Cancelación de la cuenta corriente. En consecuencia, al hacer clic en el botón Cancelación, se abrirá un nuevo formulario de documento, cuyos detalles necesarios deben completarse:

• Primero, debe seleccionar el tipo de operación apropiado; en nuestro caso será Otra cancelación.
• A continuación, además de los detalles estándar básicos, se indica la cuenta de débito - 55.03, y también se completan los análisis correspondientes en forma de cuenta bancaria y.
• Al mismo tiempo, la organización establece la necesidad de indicar el tipo de NEDD para cada transacción monetaria específica de acuerdo con el marco regulatorio contable.

En la salida tenemos la contabilización esperada, que refleja la transferencia de fondos al depósito (el botón Mostrar movimientos):

Devengo y recibo de intereses sobre depósitos en 1C 8.3

En contabilidad, de acuerdo con el párrafo 7 de PBU 9/99, los intereses de un depósito se reconocen como otros ingresos. En la contabilidad fiscal, los intereses sobre los depósitos se clasifican como ingresos no operativos (cláusula 6 del artículo 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) y se reconocen como recibidos e incluidos en los ingresos correspondientes al final de cada mes, independientemente del fecha de su pago (cláusula 6 del artículo 271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por tanto, en este caso general, no habrá discrepancias en el reflejo de los intereses de los depósitos entre estos dos tipos de contabilidad.

Siempre que el importe del depósito bancario haya sido recibido por el banco el 25 de enero de 2016. y devuelto por el banco el 24 de junio de 2016, la distribución de los intereses devengados por mes se calculará de la siguiente manera:

El registro de la operación de cálculo de intereses sobre un depósito bancario en el programa 1C Enterprise Accounting 8.3 se realiza mediante un documento especial Operación. Su creación se produce a partir de la lista correspondiente: sección Operaciones - grupo de comandos Contabilidad - comando Operaciones ingresadas manualmente:

En el encabezado del documento (la parte superior no tabular) se completan los detalles generales de las transacciones (si hay varias).

Para agregar una transacción a la parte tabular del documento:

• Haga clic en el botón Agregar;
• Completamos las cuentas de débito y crédito necesarias, así como sus analíticas;
• Indicamos la cantidad. Al completar este campo en 1C 8.3, los detalles del encabezado del documento "Monto de la transacción" se completarán automáticamente. Cuando se cambia el valor del campo o se agrega una nueva línea, el atributo "Monto de la transacción" se recalculará automáticamente.

El documento Operación en 1C 8.3 genera asientos contables directamente:

A continuación, es necesario tener en cuenta en 1C Contabilidad 3.0 (8.3) el pago real por parte del banco de los intereses del depósito. Para este fin es adecuado el documento Recibo en cuenta corriente. Creémoslo haciendo clic en el botón Recibo del diario de extractos bancarios (ver arriba cómo llegar) y completemos los detalles del nuevo formulario de documento que se abre:

• Primero, debe seleccionar el tipo de operación apropiado; en nuestro caso, Otro recibo es adecuado.
• Además, además de los detalles estándar básicos, se indica la cuenta del préstamo: 76.03.
• Los análisis correspondientes también se completan en forma de contraparte, acuerdo y partida de flujo de caja. Al mismo tiempo, la organización establece la necesidad de indicar el tipo de NEDD para cada transacción monetaria específica de acuerdo con el marco regulatorio contable:

En la salida tenemos la contabilización esperada, que refleja el recibo de intereses sobre el depósito en la cuenta corriente:

Las operaciones anteriores de acumulación y recepción de intereses sobre el depósito deben realizarse en el programa 1C 8.3 Contabilidad 3.0 mensualmente de acuerdo con el cronograma del contrato:

Devolución de depósito en 1C 8.3

Entonces, al final del plazo del contrato de depósito bancario, el banco transfirió fondos de la cuenta de depósito a la cuenta corriente de la organización, es decir, devolvió el dinero depositado.

Esta operación se formaliza en 1C Contabilidad 3.0 a partir de un extracto bancario que confirma este hecho mediante el documento Recibo a cuenta corriente ya mencionado anteriormente:

• Indicamos el tipo de operación Otro recibo;
• Cuenta de préstamo – 55,03;
• A continuación, complete los análisis necesarios para las cuentas contables:

Resultado del documento:

Generaremos informes para verificación en el programa 1C 8.3: Balance de facturación de las cuentas 55.03 y 76 para el período de liquidación de depósitos y en intervalos mensuales:

Finalmente…

Como puede ver, la configuración Enterprise Accounting 3.0 en la plataforma 1C Enterprise 8.3 ayuda al contador a mantener registros de las transacciones según el acuerdo de depósito de manera simple y precisa. Por supuesto, con la ayuda de este programa podrá resolver fácil y eficazmente toda la gama de problemas contables, incluidas situaciones más raras y "complicadas" como, por ejemplo, la contabilidad en moneda extranjera.

Los intereses sobre los depósitos de las personas jurídicas deben declararse como parte de las inversiones financieras. Pero el orden en que se muestran los intereses depende de las condiciones para calcular los ingresos. ¿Qué entradas se utilizan para reflejar el interés de un depósito?

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La disponibilidad de capital libre es la regla "de oro" de las finanzas corporativas. Dado que en ocasiones se puede necesitar dinero con urgencia, es recomendable disponer de una cierta reserva.

Pero simplemente almacenar dinero no es económicamente rentable; el dinero debe funcionar y generar ganancias. Por tanto, muchas entidades económicas abren depósitos bancarios.

Al mismo tiempo, cobra relevancia la cuestión de la contabilización de las ganancias del depósito. ¿Qué entradas se utilizan para mostrar los ingresos por intereses de un depósito en contabilidad?

Lo que necesitas saber

La principal base documental, que es la base para mostrar en contabilidad un depósito bancario y los intereses recibidos.

Verificar la exactitud del contrato y otros aspectos legales de la transacción es prerrogativa del servicio jurídico. Al contador sólo le interesan aquellos términos del contrato que afectan a la representación contable del depósito.

El contador está interesado en condiciones del contrato como:

Periodo de depósito	El período durante el cual se abre la cuenta de depósito determina si se muestra en inversiones financieras a corto o largo plazo.
Posibilidad de reposición	Cuando se repone un depósito, la gerencia aprueba un cronograma de transferencia de dinero a la cuenta de depósito con el fin de reponerlo. Las transacciones de transferencia de fondos deben registrarse
Terminación anticipada del contrato.	Para algunos depósitos, en caso de retiro anticipado, la tasa de interés se revisa a la baja. Esto requiere ajuste de credenciales.
Reglas de pago de intereses	Los intereses devengados se pueden pagar periódicamente o al cierre del depósito.
Procedimiento de cálculo de intereses	El monto del interés se puede transferir a una cuenta separada o combinarse con el monto del depósito principal.

Conceptos básicos

Un depósito es un depósito bancario que se abre para recibir ganancias adicionales. En este caso, el depositante abre una cuenta bancaria especial y la repone con la cantidad deseada.

El banco utiliza estos fondos como capital de trabajo y cobra intereses sobre el monto por el uso del dinero. El beneficio del depósito se forma a partir de los intereses devengados.

La contabilidad implica mostrar todas las transacciones con fondos de una entidad económica. Además, es necesario reflejar no sólo el progreso de las operaciones, sino también todos los ingresos/gastos relacionados.

El interés de un depósito representa el beneficio de las inversiones del sujeto. Por lo tanto, si se reciben intereses sobre el depósito, estos deben reflejarse en las cuentas.

Al reflejar los intereses, es importante tener en cuenta uno de los principios contables fundamentales: el principio de acumulación. Según él, las transacciones se registran a medida que ocurren, y no al momento del pago, y se asignan al período de la transacción.

Este principio se puede dividir en principios:

¿Con qué finalidad se lleva a cabo?

La cantidad de dinero invertida para ganar intereses se reconoce como una inversión de naturaleza financiera. Al momento de la colocación, esta inversión se muestra en su volumen inicial.

Los fondos mantenidos como depósitos pueden aparecer en cuentas de débito:

La visualización de los intereses devengados en la documentación contable es necesaria para la correcta determinación del beneficio recibido por la entidad.

Aquí se dice que la parte que aceptó los fondos al abrir un depósito (el banco) se compromete a devolver el monto del depósito junto con los intereses acumulados en la forma especificada en el acuerdo.

Motivos legales

Teniendo en cuenta estas normas, los intereses sobre los depósitos cuyo período de vigencia exceda la duración del período de declaración deben computarse en los ingresos a los efectos de gravar la ganancia del contribuyente de manera uniforme al final del período de declaración correspondiente.

Contabilización de intereses sobre depósito.

Los intereses devengados por un depósito bancario se incluyen mensualmente en la cantidad de otros ingresos en la contabilidad.

El reflejo del depósito en contabilidad está formado por transacciones del siguiente tipo:

La diferencia en la visualización de los intereses de los depósitos se explica por motivos contables. Al calcular la base imponible, el hecho mismo de obtener ganancias es importante, por lo que todos los intereses acumulados sobre el depósito al final del período del informe se reflejan en las cuentas.

La contabilidad se lleva a cabo para reflejar de manera realista la situación financiera. Por tanto, se requiere reflejar los intereses del depósito que realmente recibe la entidad.

Cálculo del importe

Se estipula que los ingresos se incluyen en la contabilidad en circunstancias tales como:

Cuando el contrato de depósito no prevé la acumulación de intereses al final del período sobre el que se informa, entonces no hay confianza en la multiplicación de los beneficios económicos para la organización.

Debe tenerse en cuenta que el importe de los intereses en tal situación puede variar. Resulta que la organización no puede determinar con precisión el monto de los pagos adeudados por el depósito.

Esto significa que los intereses sólo podrán computarse al vencimiento o rescisión del contrato, cuando efectivamente se perciban.

Los intereses del depósito, devengados mensualmente, se incluyen en los otros ingresos de la organización. Se reflejan en la contabilidad mensualmente hasta el vencimiento del contrato de depósito.

Según el Reglamento sobre ingresos de la organización:

Los gastos comerciales generales de una empresa incluyen aquellos gastos que no están relacionados con la producción, pero que son necesarios para gestionar las actividades comerciales.

Es decir, resulta que es posible mostrar la transferencia del depósito a la cuenta 26. La contabilidad de las transacciones de depósitos no reconoce los fondos del depósito como gastos.

El monto depositado en un depósito bancario no se reconocerá como gasto del contribuyente en materia tributaria, así como no se considerará ingreso cuando los fondos del depósito se devuelvan al depositante.

Por lo tanto, no es apropiado utilizar la cuenta para gastos comerciales generales: cuenta 26. La contabilidad de transacciones sobre depósitos reconoce solo los intereses recibidos como ganancias.

Reflexión en 1C

En el programa 1C puedes contabilizar fácilmente un depósito bancario. ¿Cómo contabilizar un banco según contabilidad? En 1C, las transacciones de depósito se muestran como transacciones bancarias ordinarias para el movimiento de finanzas.

La transferencia real de dinero a la cuenta corriente de otra entidad y la creación de asientos contables va acompañada de la ejecución de un documento llamado "Cancelación de la cuenta corriente".

Puedes crear el documento tú mismo o descargarlo desde la sección del sistema “Cliente-Banco”. La cuenta de débito que contiene se muestra como 55.03. Después de transferir dinero al depósito, aparece la contabilización Dt 55,03 Kt 51.

Cuando el depósito (monto inicial) se devuelve a la cuenta del depositante, se crea un formulario documental "Recibo a cuenta" en 1C. La cuenta se muestra igual: 55.03.

La contabilización tras la devolución del importe del depósito se acredita inversamente al depósito: Dt 51 Kt 55,03. Para mostrar el monto de los intereses acumulados en 1C, también se utiliza el documento "Recibo a cuenta".

El tipo de operación se selecciona “Otro”. Pero al mismo tiempo, la “Cuenta de liquidación” se muestra como 91.01. Como resultado, el devengo de intereses se muestra como Dt 51 Kt 91,01.

Matices emergentes

Si el contrato de depósito se rescinde prematuramente, el banco volverá a calcular el monto de los intereses acumulados a una tasa diferente y más baja.

Cuando el acuerdo prevé el devengo de intereses al vencimiento del plazo del depósito, se recalculan los intereses del período completo y se paga una cantidad menor.

Un depósito es la transferencia de fondos ubicados en la cuenta corriente del cliente para uso temporal al banco, en términos contractuales. Se trata de un tipo de fondos prestados que la empresa proporciona al banco.

Cualquier organización que se dedique a actividades comerciales prevé la transferencia de fondos a un depósito, un beneficio que se expresa en la recepción de intereses por el uso de los fondos. En este artículo, veamos claramente en qué cuenta se contabiliza el depósito y cómo se refleja el depósito en el balance.

Cuenta de depósito

En el sistema contable actual, existen contradicciones en la contabilidad de los fondos de depósito. Hay dos opciones para contabilizar los fondos de depósito, se tienen en cuenta en la cuenta:

• 55.03 “Cuentas de depósito”;
• 58.03 “Préstamos otorgados”.

Según el Plan de Cuentas actual, se ha asignado una cuenta separada para registrar los fondos de depósito, se llama 55.03.

Pero dado que el depósito lo abre una organización (empresa) para recibir beneficios materiales en forma de intereses, es recomendable tenerlo en cuenta en la cuenta 58.03.

Los fondos se transfieren a la cuenta de depósito desde la cuenta corriente y se generan asientos contables:

• Cuenta de debito 55.03 “Cuenta de depósito” y crédito en cuenta. 51 “Cuenta corriente”.

Reflejo del depósito en el balance.

Si la cuenta de depósito se abre para el período:

• Más de 12 meses, entonces las inversiones deberán contabilizarse en el balance en la primera (I) sección “Activos no corrientes” en la línea “Inversiones financieras”;
• Si es inferior a 12 meses, las inversiones deben tenerse en cuenta en el balance en la segunda (II) sección “Activos corrientes” también en la línea “Inversiones financieras (excepto equivalentes de efectivo”).

La situación está escrita arriba en relación con la cuenta 58.03, en cuanto a la cuenta 55.03, se indica en la segunda (II) sección “Activos corrientes” en la línea “Cuentas de depósito” al descifrar la línea “Efectivo y equivalentes de efectivo”.

La elección del método contable, en qué cuenta contable su organización contabilizará los fondos de depósito, depende de lo que se indique en la política contable de su empresa. Es decir, es necesario consolidar este punto en la política contable de la organización para que no haya preguntas de los auditores y autoridades reguladoras (inspección fiscal y autoridades estadísticas).

Reflejo de intereses sobre el depósito.

El interés adeudado en virtud del acuerdo sobre la apertura de una cuenta de depósito se acumula en las cuentas contables para cada período de informe completado, independientemente de su recepción en la cuenta de la organización.

Los intereses devengados se registran en la cuenta 76.09 “Otras liquidaciones con deudores y acreedores diversos”.

Los intereses se devengan el último día de cada mes calendario y en la fecha de su cierre, mientras que en las cuentas se generan asientos contables:

• Cuenta de debito 76.09 y cuenta de crédito. 91.01 “Otros ingresos”.

El pago de los intereses devengados se refleja en el asiento contable:

• Cuenta de debito 51 “Cuenta corriente” y cuenta de crédito. 76.09.

Lee atentamente los términos del contrato y recuerda que este reflejo en las cuentas contables se produce cuando se calcula el interés simple.

En cuanto al cálculo del interés compuesto, pueden:

• Incrementan el valor de su inversión financiera en función de los resultados de cada mes de capitalización y, en consecuencia, se generan asientos contables:

Cuenta de debito 58.03 y cuenta de crédito. 91.01

Estos asientos ocurren si el monto del depósito se refleja en la cuenta 58.03. Y en consecuencia, el monto de los intereses se refleja en el balance en el término “Inversiones financieras”;

• Pueden reflejarse en las cuentas contables como ingresos de la empresa y, en consecuencia, se forman asientos contables:

Cuenta de debito 76.09 y cuenta de crédito. 91.01

Estos asientos ocurren si el monto del depósito se refleja en la cuenta 55.03. Y en consecuencia, el monto de los intereses se refleja en el balance en la línea "Otros deudores y acreedores" de los términos finales "Cuentas por cobrar".

Varias situaciones de depósito

En la práctica, a veces ocurren situaciones en las que:

• La cuenta de depósito se cierra anticipadamente;
• Se revocó la licencia del banco para realizar actividades bancarias, en esta situación el banco está liquidado.

En tales casos, es necesario reflejar los asientos contables correctamente y a tiempo.

Contabilización de transacciones de depósito en el programa de contabilidad 1C 8.3

Un depósito (también conocido como transferencia bancaria) es una determinada cantidad gratuita de fondos que una empresa transfiere a una cuenta de depósito en un banco u otra institución de crédito para obtener una ganancia en forma de intereses.

Colocar fondos en depósito

En 1C Accounting, esta es una operación bancaria habitual para transferir DS.

El hecho de transferir fondos a la cuenta corriente de otra organización y la formación de asientos contables se documenta en el documento "Cancelación de la cuenta corriente". El documento se descarga del sistema Cliente-Banco o se crea manualmente.

Consideremos la entrada manual de documentos. Para hacer esto, vaya al menú "Banco y caja", seleccione "Extractos bancarios". Haga clic en el botón "Cancelar". En el nuevo documento, seleccione el tipo de operación “Otras liquidaciones con contrapartes” u “Otras cancelaciones”. Desde el directorio “Contrapartes” seleccionamos el banco donde queremos realizar el depósito. El tipo de acuerdo con la contraparte debe ser “Otro”. La cuenta de débito generalmente se especifica en 55.03 (“Cuentas de depósito”).

Como resultado de la transferencia de fondos al depósito, recibimos la publicación 55.03 - 51.

Reembolso de un depósito

La devolución del depósito a la cuenta corriente de la organización se realiza mediante el documento “Recibo a la cuenta corriente”. Está redactado de la misma forma que el documento “Cancelación de la cuenta corriente”. Se indica la misma cuenta contable (55.03).

Contabilización para la devolución del depósito a cambio de recibo: 51 - 55.03.

Devengo de intereses sobre depósito

La contabilidad del devengo de intereses sobre un depósito también se refleja en el documento "Recibo a la cuenta corriente" con el tipo de transacción "Otro", solo se indica la "Cuenta de liquidación", por regla general, 91.01 ("Otros ingresos" ).