Az intézetben folytatott tanulmányok visszatérítése távolléti dokumentumok esetén. Jövedelemadó-visszatérítés tanulmányok után: hogyan lehet pénzt visszafizetni az intézetben végzett tanulásért

Az Orosz Föderáció adórendszere részköltséget vállal azon állampolgárok számára, akik saját oktatási költségeit fizették, vagy rokonai: gyermekek, testvérek vagy nővérek. A pénz visszaszerzéséhez számos nagyon fontos árnyalatot kell követnie. A téma alapos mérlegelése nélkül a hibákat garantáljuk a szállítás vagy a dokumentáció elkészítése során.

Képzési költségtérítésre jogosultak azok a személyek, akik hivatalos beosztást töltenek be és olyan fizetésben részesülnek, amelyből a munkáltató visszatartja az állami költségvetésbe történő utólagos átutalást.

Lehetőség van a pénzeszközök részleges visszatérítésére, ha egy állampolgár tandíjat fizet:

• felsőoktatásban
• engedéllyel rendelkező át- és továbbképzési központokban
• gyermekeiket óvodában, iskolaszervezésben, kiegészítő nevelési-oktatási intézményekben
• autósiskolában
• idegen nyelvi órákra

• a rokonságot megfelelő bizonyítvánnyal kell igazolni
• A tanuló nem lehet 24 évesnél idősebb
• oktatási szervezet teljes munkaidős szolgáltatásokat nyújt
• a szülőnek szerződő félnek kell lennie az oktatási szolgáltatás nyújtására vonatkozó szerződésben
• az alap mérete 50 000 rubelre korlátozódik, azaz. csak 6500 rubelt küldhet vissza

Ennek elve minden gyermekre vonatkozik - egy év egy gyermek után legfeljebb 6500 rubelt kaphat.

Útmutató a levonás megszerzéséhez

A szükséges papírok IFTS-hez történő benyújtásának eljárása az év bármely szakában elvégezhető, és négy fő szakaszból áll.

Az első lépés a dokumentumok elkészítése. Ez az egyik legfontosabb szakasz, hiszen a kompenzáció megszerzésének későbbi folyamata az információk teljességétől és az összegyűjtött papírok helyességétől függ.

Tehát az adólevonáshoz a következő dokumentumokra lesz szüksége:

• eredeti útlevél vagy másolat - azt a tulajdonos aláírásával kell igazolni
• levonásban részesülni. Szabad formában tervezve
• nyilatkozat nyomtatvány 3-NDFL
• űrlap hivatkozás . A munkavégzés helyén nyújtják, és tükrözi a bérek összegét és a személyi jövedelemadó átutalásának tényét. A vizsgált időszakra különböző szervezeteknél végzett munkakörváltás, részmunkaidős tevékenység esetén több referenciát kell megadni
• oktatási szervezettel kötött másolat. Figyelni kell a megállapodás tárgyára, mivel ha ez a szempont információs szolgáltatások nyújtásával jár, akkor kompenzáció nem jár
• az oktatási intézmény tanítási jogosítványának másolatát. Nem kötelező, ha a licenc adatai a szerződésben szerepelnek. De bizonyos esetekben az adóhatóság továbbra is megköveteli, ezért kellő időben gondoskodnia kell a dokumentum elérhetőségéről.
• fizetési bizonylatok, amelyek jelzik a kapott oktatási szolgáltatások kifizetésének tényét: nyugták, fizetési megbízások, bankszámlakivonatok, az oktatási szervezet igazolásai a fizetésről és a tartozás hiányáról

Ha a visszatérés a rokonok oktatására történik, akkor be kell nyújtania a tulajdonos által hitelesített születési anyakönyvi kivonatokat a Szövetségi Adófelügyeletnek. Javasoljuk, hogy az adóellenőrnek legyen eredeti példánya.

Bizonyos helyzetekben más dokumentumokra is szükség lehet a tandíj kompenzálásához: az egyetemi igazolásra, amely megerősíti, hogy a gyermek nappali tagozaton tanul. Ha az egyik szülő aláírja a szerződést és fizet a szolgáltatásokért, a másik szülő pedig kiállítja a papírokat, akkor a házasságot igazoló okirat másolatát is meg kell adni.

A második szakaszban a 3-NDFL nyilatkozat elkészítése történik, amely a levonás megszerzéséhez szükséges összetevő. A következő adatokat tartalmazza:

• az adózó adatai: vezetéknév, keresztnév, családnév, regisztrációs cím és egyéb útlevéladatok
• a figyelembe vett időszak bevételének összege
• a személyi jövedelemadó összegét
• oktatásra költött pénz
• adólevonás

A bevallási űrlapot magán az adóhivatalban szerezheti be és töltse ki, vagy töltse le a mintát a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről, vagy forduljon speciális cégekhez az ilyen dokumentumok kitöltéséhez.

A papírokat célszerű az adózási honlapról saját kezűleg kitölteni: naprakészek, az adatok pontosak és hiánytalanok, az elektronikus forrás bármikor elérhető.

A harmadik szakaszban az összegyűjtött dokumentumokat a lakóhelyi IFTS-hez kell benyújtani. Az adó-visszaigénylési dokumentumok benyújtásának három módja van:

• személyes kapcsolattartásban
• levélben. A papírokon kívül szükség van egy leltárra a beruházásokról
• képviselő útján, közjegyzői bejegyzéskor

Ha az IFTS hatóság közelében tartózkodik, akkor ésszerűbb lenne, ha maga adja át a papírokat az ellenőrnek. Elvégezheti az eredetik és a másolatok kezdeti ellenőrzését. Hiányosságok észlelése esetén lehetőség van a kalkulált hibák helyszíni javítására.

Postai úton történő elküldés esetén az ellenőrző adatok csak 3 hónap elteltével válnak ismertté.

Az utolsó szakaszban a teljes benyújtott dokumentumokat elkészítik, és ha minden rendben van, megérkezik a levonás. Ha az ellenőr válasza nemleges, fel kell venni a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal az elutasítás okainak megismerése és az azonosított hibák kiküszöbölése érdekében. Pozitív válasz esetén személyi jövedelemadó átutalása iránti kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz, melyben meg kell jelölni a bankszámla adatait. A visszaküldés a kérelem benyújtását követő egy hónapon belül megtörténik.

2016 óta lehetőség nyílik a tandíj ellentételezésére a munkáltatón keresztül. Ekkor az adókedvezmény a munkabér javára megy - a 13%-os személyi jövedelemadót már nem vonják vissza. Ez addig tart, amíg a teljes levonás vissza nem érkezik, vagy a naptári év végéig.

Ennek sajátossága a következő: a levonáshoz nem kell az év végéig várni, ahogy az adóhatóságnál is történik. Elég, ha a tandíj befizetése után azonnal kéri a pénz egy részének visszatérítését.

A személyi jövedelemadó a jövedelemforrásokra kivetett adó. A mérete 13%.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYENES!

Sok polgárt aggaszt a kérdés: van-e adólevonás a tandíjból? Tekintsük ezt a problémát a cikkben.

Tandíj térítés

Ha valaki fizetést kap, vagy más olyan bevételi forrással rendelkezik, amelyből személyi jövedelemadót levonnak, és ugyanakkor fizet az oktatásért, akkor az oktatási költség legfeljebb 13%-át visszatérítheti.

Mi ez?

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke szerint a képzés költségeinek felmerülése esetén az egyénnek joga van levonásra. Más szóval, az embernek lehetősége van a képzésre elköltött pénz egy részét visszaadni.

Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni.

Következésképpen az állampolgárnak joga van visszaadni az oktatási költség adóját.

Ha hivatalosan foglalkoztatott, és fizet a tanulmányaiért, visszaadhatja az alapok egy részét. Ennek a pénznek az összege az oktatási költség 13%-a.

Kinek lehet kapni?

Egy állampolgár, aki fizetett:

• Saját tanulmány. Ugyanakkor nem mindegy az oktatás formája - nappali, részmunkaidős, részmunkaidős stb.
• Gyermekek tanítása. Ebben az esetben meg kell felelni a követelménynek - életkora nem haladhatja meg 24 éves. A képzést szemtől szemben kell végrehajtani.
• Az őrzött családtag nevelési tevékenysége. Követelmény - a kor nem lehet több 18 év, a tanulmányok teljes munkaidőben zajlanak.
• Egykori nevelőcsaládtag iskolai végzettsége. Állapot - életkora nem haladja meg 24 éves, az oktatási tevékenységeket teljes munkaidőben kell végezni.
• Testvér vagy nővér tandíja. Követelmény - az életkor nem lehet több huszonnégy évnél. A tanulmányokat fizető egyénnek teljesnek kell lennie (mindkét szülő közös) vagy félvérnek (egy közös szülő).

Saját tanulmányai után adókedvezményben részesülhet, ha megfelel az alábbi feltételeknek:

1. Ön fizetett az oktatási szolgáltatásokért egy formális oktatási intézményben. Az ilyen intézmények státuszát és típusát az ország 1992. évi 3266-1. sz. törvénye határozza meg;
2. Van hivatalos munkahelye, és személyi jövedelemadót kell fizetnie (ezt minden alkalmazott fizeti).

Akkor is kaphat adókedvezményt, ha egy állampolgár autósiskolában tanult. Ezt a jogot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. Az átvételhez ugyanarra a dokumentumcsomagra lesz szüksége, mint a többi oktatási intézmény tandíjának levonása esetén.

elévülési idő

Az elévülés az az időszak, amely alatt a tandíj után adókedvezményt kaphat.

A futamideje 3 év.

Kiderült, hogy 2019-ben azoknak a polgároknak, akik legkorábban három éve, 2012-ben kezdtek oktatási tevékenységet, joguk van az oktatásra költött pénz egy részét visszaadni.

Képzési személyi jövedelemadó-visszatérítés számítása

A tandíj levonásának korlátozása van - nem lehet több pénzt visszaadni, mint amennyit a költségvetésbe utaltak, azaz legfeljebb 13%. Hogyan kell kiszámítani a levonást?

Az első példában vegye figyelembe a saját tanulmányaira vonatkozó levonást. Információ: 2012-ben Ivanov P.A. 60 000 rubelrel járult hozzá az egyetemhez. Egy állampolgár jövedelme ebben az évben 600 000 rubel. (havi 50 000 rubelért). a munkáltató által visszatartott fizetett jövedelemadó összege 78 000 rubel.

Számítás. A tanulmányi költségek 60 000 rubelnek felelnek meg, ennek alapján 7 800 rubelt kell fizetni a visszaküldésért. (az összes 13%-a). 2013-ra Ivanov P.A. több mint 7800 adót fizetett. A képzés költsége alacsonyabbnak bizonyult, mint a határérték, amelynek összege 120 000 rubel. (a törvénynek megfelelően a képzés határa 120 000 rubel). Ennek alapján arra a következtetésre jutunk - Ivanov I.A. levonásban részesült 7.800 RUB.

A második példában vegye figyelembe a gyermek iskolai végzettségére vonatkozó levonás kiszámítását. Információ: 2019-ben Petrova L. V. polgár lánya egyetemi tanulmányaihoz járult hozzá - 80 000 rubel. Az idei bevétele a következő 300 000 rubel. (havi 25.000). Az évente fizetett adó összege a 39 000 RUB.

Számítás. Az oktatási tevékenységek költsége 80 000 rubel. Ez alapján 10 400 rubelt tartalmaz a bevallás. (13% 80 000 rubeltől). 2019-re Petrova L.V. 10 400 rubelt meghaladó adót vetett ki. A törvény azonban határt határoz meg - 50 000 rubel. a gyermekek, testvérek oktatására. Ezért egy állampolgár levonásban részesülhet az összegből 6500 dörzsölje.(50 000 RUB *13%).

Maximális összeg

2009 óta az ország jogszabályai a következő jogszabályi rendelkezéseket állapították meg - a saját oktatási tevékenység költségeinek levonása nem több, mint 15 600 RUB.

A lehető legnagyobb levonás a gyermek (testvér, nővér) oktatására 50 000 rubel. évente a szülők számára.

Egyszerre több levonás esetén korlátozás lép fel - 120 000 RUB. évben.

Ha több diák van a családban?

Gondoljunk például arra, hogy mekkora lesz az adókedvezmény, ha több gyermek van a családban.

2019-ben Morozov P.A. pénzzel hozzájárult lánya oktatásához - 80 000 RUB., óvodás fiának - 40 000 RUB., a lánya távollétében az intézetben végzett oktatási tevékenységéért - 60 000 RUB. 2019-re Morozov P.A. szerzett 300.000 dörzsölés. (havi 25 000 rubel). A jövedelemadó összege egyenlő 39 000 RUB.

Számítás. Az oktatás költségeitől függetlenül az ország jogszabályai gyermekenként 50 000 rubel határt írnak elő. Ezért az első lánya után a polgár levonást kap az összegben 6.500 dörzsölje. (50 000 rubel 13%-a), a második lány után nem jár levonás, mivel távollétében tanul. Egy óvodás fiának - 5.2000 dörzsölje. (13% 40 000 rubeltől).

Hogyan kaphat visszatérítést?

A visszatérítéshez számos dokumentumot be kell szereznie, és kapcsolatba kell lépnie az illetékes szolgálatokkal. Hogyan kell megfelelően összegyűjteni a dokumentációs csomagot és benyújtani levonásra? Tekintsük ezeket a kérdéseket részletesebben.

Hol lehet jelentkezni?

A tanulmányok utáni levonáshoz fellebbezést kell benyújtania az adóhatósághoz.

A dokumentumok benyújtásának többféle módja van:

1. Személyes jelenlét. Fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti kerület adóhivatalával. Ezzel a benyújtással az ellenőr minden dokumentációt ellenőriz. A helyszínen tisztázza, hogy mely dokumentumokra, kivonatokra lehet még szükség, illetve, hogy mit kell javítani.
2. Bizalmas. Ilyen helyzetben a képviselőnek közjegyzői meghatalmazást kell kiállítania. Rögtön meg kell jegyezni, hogy az adóhatóságok egy része kézzel írt meghatalmazáson fogadja el az összeállított dokumentációs csomagot. Ezt minden osztályon meg kell tanulnia.
3. Küldés postai úton. Ha úgy dönt, hogy postai úton küldi el a dokumentumokat, akkor ki kell választania az „Értékes levél leltárral” kategóriát. Ebben az esetben a dokumentációt lezáratlan borítékba kell csatolni, 2 db leltári ívet kell elkészíteni és a mellékelt papírokat felsorolni. Ezzel a módszerrel nem kell személyesen felkeresnie az adóhatóságot. Ha azonban hibákat követnek el, vagy több dokumentum hiányzik, az csak két hónappal a küldés után válik ismertté.

Figyelem! A 3-NDFL nyilatkozat a pénzátutaláshoz szükséges dokumentációs csomaggal együtt egész évben benyújtható.

Lehetőség van a befizetett adó visszatérítésére közvetlenül a munkahelyen. Ehhez a foglalkoztatott állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot vállalkozása számviteli osztályával, és be kell nyújtania ugyanazokat a dokumentumokat, mint az adóhivatalhoz történő jelentkezéskor.

A dokumentumok

A levonáshoz a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:

• 3-NDFL típusú nyilatkozat.
• Űrlap segítség. Munkahelyen lehet kapni. Figyelem! Ha az év során egy állampolgár különböző beosztásban és helyen dolgozik, akkor minden munkahelyről igazolást kell szereznie!
• Oktatási intézménnyel kötött képzési megállapodás. Ennek tartalmaznia kell az oktatás költségeit. Az adóhatóságnak be kell nyújtania a szerződésnek a kérelmező által korábban hitelesített fénymásolatát. A fénymásolat minden oldalát feltétlenül írja alá! A szerződés előírja az oktatási tevékenység jogszerű lefolytatását igazoló engedély adatainak felsorolását is. Ha nincsenek részletek, akkor az engedély fénymásolata szükséges. Ha a naptári év során a képzéshez rendelt költség emelkedett, akkor ezt a tényt igazoló dokumentumokat kell benyújtania. Szerepe lehet egy másodlagos megállapodás, amely az új árat jelzi.
• Útlevél.
• Nyilatkozat, amely jelzi, hogy a személynek joga van levonásra.
• Fizetési karaktert hordozó dokumentumok fénymásolata. Ezek igazolják a tanulmányok kifizetésének tényét. A fizetési papírokat annak az állampolgárnak adják ki, akivel az oktatási tevékenységekre vonatkozó szerződést megkötötték.

Ha testvére, nővére vagy gyermekei oktatására adólevonást kapnak, akkor a következő dokumentumokat is be kell nyújtania:

• Igazolvány, amely igazolja, hogy a személy nappali tagozatos oktatásban vesz részt. Okiratot kell átvennie egy oktatási intézményben, ha az oktatási forma nem szerepel a szerződésben;
• születési anyakönyvi kivonat - eredeti és hiteles másolat;
• Házassági anyakönyvi kivonat fénymásolata. Ez akkor szükséges, ha a dokumentációt az egyik házastársra állítják ki, és a levonás a másik házastársra történik;
• Rokonságot igazoló dokumentumok (ha testvére oktatása után adókedvezmény jár). Születési anyakönyvi kivonat szükséges.

Nyilatkozat kitöltése

A bevallás többféleképpen is benyújtható:

1. Papír formában - két példányt kell átadnia. Az egyik az adóhatóságnál marad, a másikat visszaadják. A második példány a nyilatkozat benyújtásának megerősítéseként szolgál;
2. Leírással levélben. Ebben az esetben a mellékletről és a bizonylatról leltárt kell vezetni. A bizonylaton feltüntetett szám a nyilatkozat benyújtásának napja lesz;
3. Elektronikus formában. Ebben az esetben az EDI internetes szolgáltatójának szolgáltatásait kell igénybe vennie. Biztosítja az információ- és adatcserét az adószolgálat és az adózók között.

A főbb szabályok, amelyeket figyelembe kell venni a nyilatkozat kitöltésekor:

• A kitöltést kézzel, nyomtatott betűkkel kell kitölteni. Egy másik kitöltési lehetőség a nyomtató használata. Ebben az esetben kék vagy fekete tintát kell használnia.
• Minden oldal tetején meg kell adni az adózó TIN-számát. Ugyanitt a teljes nevét is fel kell tüntetni.
• Az adókat rubelben kell megadni. Kerekítési szabályokat kell alkalmazni.
• A kétoldalas nyomtatás vagy javítás tilos.
• Az üres oldalakat nem kell kinyomtatni.
• Az oldalak alján (a címlap kivételével) alá kell írni és dátumozni kell a nyilatkozatot.
• Tilos a dokumentum lapjait tűzni vagy más módon összekapcsolni.

Nyilatkozatot is kitölthet az ingyenes "Adófizető Yu" programmal, a "Személyes számla" szolgáltatással a területi adószolgálat hivatalos honlapján vagy erre szakosodott cégeknél.

Sokáig kell várni?

A (saját vagy hozzátartozói) tandíj befizetésekor jogosult az állam részleges visszatérítésére adókedvezmény kiadásával. Hogyan kaphat adókedvezményt a tandíj után, ki jogosult rá, milyen dokumentumok szükségesek ehhez, hogyan kell kiszámítani a visszatérítés összegét - ezekre és sok más kérdésre is választ talál cikkünkben.

Ki jogosult a levonásra

A tandíjért befizetett pénz egy részének megtérítéséhez való jog orosz állampolgár. Ugyanakkor jövedelemadó-fizetőnek kell lennie.

Általában adófizetők azok, akik:

• munkaviszonyban állnak, és munkáltatójuk lelkiismeretesen visszatartja a személyi jövedelemadót a fizetésekből, és ezeket az összegeket a költségvetésbe utalja;
• dolgozni, még ha nem is munkaszerződés alapján. Például szerződést kötnek. A szolgáltatást igénybe vevő a munkaadókkal azonos személyi jövedelemadót köteles levonni a díjazás összegéből;
• se az egyik, se a másik, de van bevételük, amiből 13% jövedelemadót fizet. Például bérelnek egy lakást, beszámolnak a kapott pénzeszközökről, és befizetik a megfelelő összegeket a költségvetésbe.

Így levonást az igényelhet, aki az adót fizette. Végül is a befizetett összegekből alakulnak ki a visszatérítendő alapok. Vagyis ha egy állampolgár (ő személyesen vagy valaki helyette, például főnökök, vevők stb.) egyetlen rubel adót sem fizetett be a költségvetésbe, akkor a visszatérítés elfogadhatatlan, nincs mit tenni ezzel.

Ezért legtöbbször nem jogosultak kompenzációra:

• nyugdíjasok (akiknek a nyugdíj az egyetlen hivatalos jövedelmük);
• a munkanélküliek, beleértve a munkanélküli-ellátásban részesülőket is;
• kereskedők (IP), mivel a levonás nem a vállalkozói tevékenységből származó adókból keletkezik;
• Külföldiek;
• kiskorúak (de a szülő/gondviselő igényelhet levonást értük).

Kompenzáció akkor adható ki, ha pénzt fizet:

• Oktatás az egyetemen;
• Képzési tevékenységek szakmai fejlődés vagy újraprofilozás céljából (beleértve a szemináriumokat, képzéseket);
• Gyermek tanítása óvodában, iskolában;
• A gyermek további oktatásának megszerzése (művészeti iskola, zeneiskola, testi fejlesztő körök stb.).
• Autósiskolai képzés vagy idegennyelv-tanfolyam után is igényelhet adó-visszatérítést.

Meg kell jegyezni, hogy nem csak az állami iskolákban és egyetemeken végzett oktatásért kaphat költségtérítést, hanem a magán oktatási szervezetek szolgáltatásainak fizetésekor is. Ahol:

• az egyetemnek (iskolának, tanfolyamoknak) rendelkeznie kell engedéllyel;
• az Önök között megkötött szerződés tárgya kizárólag oktatási szolgáltatás lehet.

Ha nem kap visszatérítést:

1. A modern gyakorlat azt mutatja, hogy a szerződések összeállításakor a magánközpontok feltüntetik a tárgyban tanácsadási vagy információs szolgáltatások. Az ilyen megállapodás nem szolgál alapul a kártalanításhoz.
2. Ha a képzést teljes egészében anyasági tőke felhasználásával fizetik.

Az adó-visszaigénylés feltételei: számítások és példák

Az államtól visszatérítést kaphat saját oktatásáért, valamint gyermekei, testvérei, nővérei oktatásáért. De az adólevonás kiadásának feltételei minden esetben eltérőek.

Önképzés költségtérítése

A visszatérítés a következő tényezők fennállása esetén lehetséges:

1. példa:

Tegyük fel, hogy 2018-ban Penkov S.R. fizetéséből. visszatartották és 35 820 rubel összegben átutalták a személyi jövedelemadó költségvetésébe. Ugyanebben az időszakban Penkov elvégezte az egyetemi felsőoktatás számítását, összesen 74 600 rubelt fizettek az évre.

Az adó visszatérítéséhez Penkov kiszámítja a visszatérítést:
74 600 * 13% = 9 696

Mivel a kártérítés (9.696) kevesebb, mint a befizetett személyi jövedelemadó (35.820), Penkovnak jogában áll a teljes visszatérítést követelni.

2. példa:

Képzeld el, hogy 2018-ban Romashkina K.D. autósiskolába (54 900) és spanyol nyelvtanfolyamra (74 260) járt. A Romashkina által fizetett személyi jövedelemadó 61 800 rubel. Hogyan állapítható meg a kártérítés ebben az esetben?

A teljes adóalap 129 160 rubel lesz. (54 900 + 74 260), de Romashkina 15 600 rubelt kap vissza. (120 000 * 13%).

3. példa:

A 2014 és 2018 közötti időszakban Semerenko G.S. saját maga fizette az egyetemi tanulmányait. A befizetett pénzeszközök és az átutalt személyi jövedelemadó összege táblázat formájában jelenik meg:

Mivel Semerenko egész idő alatt nem kért levonást, hanem 2016-ban az IFTS-hez fordult, csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra kap forrást. A táblázat alapján kiszámítjuk, hogy mekkora összeget igényelhet:

• 2016-ban a tanulás költsége 39 800 rubel volt, ami azt jelenti, hogy 5 174 rubelt kell visszaküldeni. (39 800 * 13%). Mivel a munkáltató Semerenko ennél az összegnél (12 600) többet utalt át személyi jövedelemadót, a visszatérítést teljes egészében megkapja.
• 2017-ben Semerenko felmondott a munkahelyén, így nem fizetett személyi jövedelemadót, így nem igényelhet visszatérítést.
• A 2018-as kompenzáció számítása 40 500 rubel. * 13%, és egyenlő 5265 rubel. De mivel Semerenko csak 2015 végén kapott munkát, az átutalt személyi jövedelemadó mindössze 3180 rubelt tett ki, így legfeljebb ezt az összeget (3180 rubelt) kapja vissza. A visszatérítés egyenlege (2085 rubel) nem kerül át a következő évre.

Ha házastársért fizetünk

Az adótörvény nem mond erről semmit. A Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat pontosításai azonban pozitív gyakorlatról beszélnek.

Így a házastárs kérheti a Szövetségi Adószolgálattól a „lelkitársa” oktatási költségeinek levonását a jövedelemadó fejében. Az okmánycsomag ugyanaz lesz, plusz a házassági anyakönyvi kivonat másolata.

Ha fizetünk egy gyerek oktatásáért

A törvény lehetővé teszi, hogy saját gyermeke oktatása után szociális adókedvezményben részesüljön. A bennszülött gyermekekkel, valamint az örökbefogadottakkal kapcsolatos rokonságot igazolni kell (születési anyakönyvi kivonat, örökbefogadási anyakönyvi kivonat stb.). A gyámnak ugyanazok a jogosítványai vannak a gyámolttal szemben.

A gyermekek oktatásával kapcsolatos költségek megtérítésének megvannak a maga sajátosságai, nevezetesen:

1. a gyermek életkora nem haladja meg a 24 évet;
2. az oktatási intézmény nappali tagozatos szolgáltatásokat nyújt;
3. Ön (nem a gyermek) szerződést ír alá oktatási szolgáltatások nyújtására. Ezenkívül a kifizetések és nyugták szerint Ön a szolgáltatások kifizetőjeként jár el. A gyermek nevére bizonylatot lehet állítani, majd a kérelemben fel kell tüntetni, hogy a gyermek szülői pénzt és a szülő nevében járult hozzá;
4. A visszatérítési limit 50 000 rubelre korlátozódik. minden gyereknek külön. Vagyis a szabály 120 000 rubel. itt nem működik. Például egy 5 gyermekes családban (ha mindannyian térítés ellenében tanulnak) 32 500 rubel összegű költségeket téríthet vissza. (50 000 X 5 X 13%). Persze ha az idei évre befizetett személyi jövedelemadó összege engedi. Igaz, ez a nagyvonalú korlát mindkét szülő számára biztosított. Más szóval, nem minden szülő tud visszatéríteni 50 000 rubelt. egy gyermekre (azaz összesen 100 000 gyermekenként) 50 000 rubel. összesen apának és anyának.

4. példa:

Kirov S.D. 2018-ban személyi jövedelemadót fizetett 51 600 rubelt. A Kirov gyermekeinek oktatási költségeire vonatkozó információkat, amelyeket az oktatási intézmények javára sorolt ​​fel, táblázat formájában mutatják be:

Számítsuk ki a megtérülést az egyes helyzetekben:

• Kirovnak nincs joga kártérítést követelni fia egyetemi tanulmányaiért, mivel fia távollétében tanul.
• Kirov lánya, G.S. nappali tagozaton tanul az iskolában, így Kirov számíthat kompenzációra. De mivel az oktatási intézmény javára fizetett pénzeszközök (53 200 rubel) meghaladják a megengedett levonást (50 000 rubel), a kompenzáció nem haladja meg a 6 500 rubelt. (50 000 * 13%).
• A lánya óvodába járásáért fizetendő esedékes kompenzáció (33 600 * 13% = 4 368 rubel) teljes egészében Kirovra kerül.

Így a Kirovnak visszaadandó teljes összeg 10 868 rubel. (6 500 + 4 368), és azt teljes egészében megtérítik, mivel a befizetett személyi jövedelemadó (51 600) meghaladja ezt az összeget (10 868).

A testvérek tanulmányaiért való visszatérés feltételei

Ön jogosult a testvérek oktatására befizetett összeg részleges visszatérítésére. A visszatérítés feltételei hasonlóak a gyermekek utáni levonás feltételeihez:

• Csak a személyes díjak téríthetők vissza;
• a testvér (testvér) életkora nem lehet több 24 évnél;
• a fizetési dokumentumokat és az oktatási intézménnyel kötött megállapodást az Ön nevére kell elkészíteni;
• bizonyíték van a rokonságra közted és a testvéred között. Ebben az esetben a kapcsolat teljes értékű és hiányos lehet. Ez a kapcsolat azonban csak a testvérekre vonatkozik (unokatestvér, másodunokatestvér stb. végzettség nem megengedett);
• ami a levonás tényleges összegét illeti, az 120 000 dörzsölje. (visszaküldendő - legfeljebb 15 600 rubel). Ennek megfelelően meghaladja a térítést, mint a gyermekek oktatásának kifizetésekor.

Hogyan kaphat levonást: lépésről lépésre

Az IFTS-hez az oktatáshoz kapcsolódóan vagy annak kifizetésekor dokumentumokat az év bármely szakában benyújtani, ellentétben az ingatlan fizetéssel vagy fizetéssel kapcsolatos nyilatkozattétellel (ebben az esetben a következő év április 30-ig).

1. szakasz. Dokumentumok gyűjtése

A visszatérítési eljárás az összes dokumentum begyűjtésével kezdődik. A visszatérítés teljes további folyamata az összegyűjtött papírok teljességétől és kitöltésének helyességétől függ.

Tehát a kártérítési eljárás megkezdésekor gondoskodnia kell a következőkről:

Személyazonosító okmány(eredeti és a hozzá csatolt, aláírásával hitelesített másolat);

Levonási kérelmekÖn személyesen készítette el és írta alá. Nincs szigorúan meghatározott forma, ezért szabad formában készül. A pályázati minta és a kitöltési példa az alábbiakban található. A levonások kiadásában részt vevő legtöbb adóhatóság felajánlja jóváhagyott űrlapját (elérhető weboldalunkon). Ezért érdemes az IFTS-hez fordulni egy ilyen űrlap beszerzéséhez;

Nyilatkozatok 3-NDFL formában(a lenti űrlap kitöltésének jellemzőiről fogunk beszélni);

Munkahelyi bizonyítványok 2-NDFL, az átutalt személyi jövedelemadó összegét igazoló, Az okmány kiállítása a személyi állományú bérelszámolást végző osztályon történik. Az igazoláson feltüntetik a naptári évre vonatkozó jövedelmet és az ugyanerre az időszakra vonatkozó személyi jövedelemadó-levonás összegét. Az IFTS több tanúsítványt is biztosít, ha Ön év közben felmond, majd ismét munkát kapott, vagy részmunkaidőben dolgozik különböző szervezeteknél;

Megállapodás Ön és az oktatási intézmény között(másolat). Meg kell győződnie arról, hogy a szerződés tárgyát (képzési szolgáltatások) helyesen tüntették fel, mivel az információs szolgáltatások nyújtásáról szóló megállapodás nem alapja a visszatérítésnek. A szerződést Önnek kell aláírnia;

Oktatási intézmény engedélyei képzési szolgáltatás nyújtására(másolat). A törvény értelmében nem adnak engedélyt, ha az engedély részleteit a szerződés tartalmazza. De fel kell készülnie arra a tényre, hogy az adóellenőr engedélyt kér az ellenőrzéshez. Ezért érdemes ennek a dokumentumnak az előzetes elkészítésével foglalkozni;

Fizetési dokumentumok az oktatási szolgáltatások kifizetésének megerősítése (másolatok). Ezek nyugták, fizetési megbízások, bizonyos esetekben - bankszámlakivonatok és az oktatási intézmény igazolásai a fizetésről és a tartozás hiányáról. Önnek kell a fizetőnek lennie a bizonylatokon;

Kapcsolatot igazoló dokumentumok abban az esetben, ha visszatérítést ad ki gyermek, testvér/testvér számára. A tulajdonos aláírásával hitelesített születési anyakönyvi kivonatokat (az Ön és testvére vagy gyermeke anyakönyvi kivonatát) át kell adni az IFTS-nek. Az eredeti példányokat magával kell vinnie, hogy bemutassa az ellenőrnek.

Egyes esetekben a tandíj levonásához más papírokra is szükség lesz, például egy egyetemi igazolásra, amely megerősíti, hogy a fia/lánya nappali tagozatos tanulmányokat folytat. Amennyiben Ön a szerződés aláírója és annak kifizetője, és a házastárs a felelős a levonás lebonyolításáért, akkor a fenti iratok készletét ki kell egészíteni a házassági anyakönyvi kivonat másolatával. A szükséges papírok teljes listáját minden egyes esetben tisztázni kell.

2. szakasz A nyilatkozat elkészítése

A kártérítéshez szükséges fő dokumentum a 3-NDFL nyilatkozat. Kitöltéskor a következő alapadatokat kell megadni:

• adatok önről, mint adófizetőről (teljes név, regisztrációs cím és egyéb útlevéladatok);
• a beszámolási időszakban kapott bevétel összege;
• a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összege;
• a tandíj összege;
• adólevonás számítás.
• Beszerezhet egy bevallási űrlapot, és az Ön számára kényelmes módon töltheti ki, nevezetesen:
• szerezze be az űrlapot közvetlenül az adóhivataltól, és töltse ki a helyszínen a mintának megfelelően;
• előzetesen töltse le az űrlapot a 3NDFL szövetségi adószolgálati nyilatkozatának 2018-as webhelyéről, és töltse ki otthon;
• Lépjen kapcsolatba a speciális szervezetekkel a nyilatkozatok kitöltéséhez (általában az adóhivatal mellett találhatók), a szolgáltatások ára körülbelül 500-1500 rubel.

Nem nehéz és önkitöltő a program segítségével. Ennek számos előnye van:

• a program lehetővé teszi az aktuális űrlap használatát, figyelembe véve az összes változtatást;
• ellenőrizhető az összes szükséges adat kitöltésének helyessége és hiánytalansága;
• az elektronikus forrás az Ön számára megfelelő időpontban használható, beleértve a hétvégéket és az ünnepnapokat is;
• a nyilatkozat kitöltése a programban nem nehéz, intuitív módon.

A nyilatkozat-kitöltő program használata megszünteti a kellemetlen bürokráciát, így az aktuális űrlap kitöltésre kerül. Ezenkívül a program automatikusan ellenőrzi, hogy minden helyesen van-e kitöltve (lásd.

3. szakasz. A dokumentumok átadása a Szövetségi Adószolgálatnak

Aztán jön a szakasz - a dokumentumok átadása. Minden összegyűjtött papírt át kell adni a lakóhelyi IFTS-nek. Három lehetőség van a tandíj jövedelemadó-visszatérítésére vonatkozó dokumentumok benyújtására:

Személyesen - személyesen adja át a csomagot az adóhivatalnak;

Levél - papírok postai küldése, levél összeállítása értesítéssel és mellékletek listájával;

Képviselő - ha van közjegyzői meghatalmazás, akkor a képviselője leadhatja a nyilatkozatot (esetenként kézzel írt meghatalmazást is elfogadhat).

Ha földrajzilag közel van az IFTS-hez, akkor tanácsos minden papírt személyesen vinni az adóhivatalhoz. Az első ellenőrzés során a Szövetségi Adószolgálat képviselője ellenőrzi az eredeti dokumentumokat másolatokkal, és megtalálja az esetleges hibákat. Ezért azonnal kijavíthatja az összes hiányosságot.

Ha ez nem lehetséges, küldje el a dokumentumokat postai úton. A kézhezvételt követően az FTS tisztje ellenőrzi a mellékelt leltárt a papírok tényleges meglétével. Ennek az elküldési módnak az a hátránya, hogy ha hibát találnak, akkor csak az ellenőrzés után, azaz 90 nap múlva fog tudni. Ezért hagyja meg telefonszámát az alkalmazásban, talán felveszik Önnel a kapcsolatot, és megoldják ezt a problémát.

4. szakasz. A dokumentumok ellenőrzése és a költségtérítés átvétele

A dokumentumok elfogadása után az adóképviselő megteszi 90 nap az ellenőrzésükre, amely után írásos választ küldünk az eredményéről.

Ha a válasz nemleges- akkor vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, hogy megtudja az okokat és kiküszöbölje az esetleges hibákat.

Ha a válasz igen- ha a kártérítésről megállapodtak, akkor a személyi jövedelemadó átutalása iránti kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz számla aktuális banki adatainak megjelölésével. Kérjük, várja meg a visszatérítést 30 napon belül pályázat benyújtása után.

A fizetési kérelmet gyakran a főcsomaggal egyidejűleg nyújtják be, hogy ne jelenjenek meg kétszer az adóhivatalban.

2018 utáni levonás a munkáltatótól a képzésért

A tandíjkedvezmény a munkáltatón keresztül vehető igénybe. Ebben az esetben továbbra is először az adóhivatalhoz kell fordulnia ugyanazzal a dokumentumcsomaggal (kivéve a munkahelyi 2-NDFL igazolást), és a kérelemben meg kell adnia munkáltatója adatait (név, TIN / KPP, jogi és tényleges cím).

Jelentkezését elbíráljuk egy hónapon belül az iratellenőrzés végén pedig értesítést adnak ki – a levonás jogát. Át kell vinni a munkahelyre (elszámolási osztály, könyvelés stb.). Jövő hónaptól a havi fizetés kiszámításakor nem kell visszatartani a személyi jövedelemadót, azaz a szokásos havi törlesztőrészletnél 13%-kal többet kapsz "a kezedbe", amíg a felhalmozási rendszerű munkabér összege el nem éri a a levonás.

Minden adóalanynak jogában áll adókedvezményt kapni képzések, továbbképzések, autósiskolai képzések stb.

Ebben a cikkben a következő kérdéseket fogjuk közelebbről megvizsgálni:

• Milyen esetekben kaphatok adókedvezményt

• A tanfolyamok után járó adókedvezmény összege

• A jövedelemadó-visszatérítéshez szükséges dokumentumok listája

• Hogyan kaphat adókedvezményt fizetős tanfolyamokra, autósiskolára.

• Milyen esetekben kaphatok adókedvezményt

Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni. Abban az esetben, ha oktatással kapcsolatos kiadásai merültek fel, visszaigényelheti az ezek után fizetett adót. Vagyis ha hivatalosan dolgozol és fizetsz jövedelemadót, akkor visszakaphatod a pénz egy részét az oktatási költség 13%-a erejéig. Az adólevonás maximális összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt.

Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke) a tandíj fizetésekor adólevonásra számíthat. A tandíj utáni adókedvezmény a szociális adókedvezmény kategóriába tartozik. Szociális levonást kaphat a tandíjból nem csak az egyetemi tanulmányok után, hanem minden olyan oktatási intézményben, amely rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy egyéb, az oktatási intézmény státuszát igazoló dokumentummal. Különösen lehet továbbképzési oktatóközpont, autósiskola, oktatóközpont stb. A saját oktatás utáni adókedvezménynek (ellentétben a gyermeknevelés utáni levonással) nincs megkötés az oktatási formára vonatkozóan: a pénz visszaadható nappali, részmunkaidős, esti vagy bármilyen más oktatási formára.

Az autósiskolai képzés után járó adókedvezmény összege

Az adólevonás összegét a naptári évre számítják ki, és a következő tényezők határozzák meg:

Nem kaphat vissza több pénzt, mint amennyit a jövedelemadó-költségvetésbe utalt (a hivatalos fizetés 13%-a)

Visszaküldheti a képzés költségeinek 13% -át, de legfeljebb 15 600 rubelt kézenként, mert. a levonás maximális összege 120 000 rubel. (120 ezer rubel * 13% = 15 600 rubel)

Példa: 2015-ben 65 000 rubelt fizetett a saját képzéséért egy autósiskolában. 2015-re visszaadhatja magát = 8450 rubelt. (65 000 * 13% = 8 450 rubel)

Az adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája

A tanfolyamok és az autósiskolák tandíjának levonásának visszatérítéséhez a következő dokumentumcsomagot kell elkészítenie:

• Nyilatkozat 3-NDFL formában;

• az útlevél másolata;

• TIN-tanúsítvány másolata;

• Jövedelemkimutatás 2-NDFL formában a beszámolási évre (a beszámolási évre vonatkozó összes munkahelyről);

• Megállapodás oktatási intézménnyel;

• Az intézmény engedélye oktatási szolgáltatások nyújtására;

• A tandíj befizetését igazoló befizetési bizonylatok, amelyeknek tartalmazniuk kell a tandíjat fizető személy adatait;

• A nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatóság vezetőjének címzett kérelmet szociális adókedvezmény nyújtása iránt;

• A regisztráció helye szerinti adóhatóság vezetőjének címzett kérelem a személyi számlára történő jövedelemadó bevallására.

• Személyes bankszámla (bank- vagy bérkártya) adatai adó-visszatérítéshez

Hogyan kaphat adókedvezményt fizetős tanfolyamokra, autósiskolára

A levonáshoz 3-NDFL nyilatkozatot kell készíteni és egy dokumentumcsomagot kell elkészíteni (lásd fent), majd az összes szükséges dokumentum birtokában, a 3-NDFL nyilatkozat, a kérelmek és a számlaadatok benyújtása az alábbi címre: az adóhatóság a regisztrációs címén. A dokumentumok ellenőrzése után az összeg átutalásra kerül az Ön által megadott számlára. Átlagosan egy hónaptól négyig tart.

A 3-NDFL bevallás elkészítése összetett eljárás, a szükséges iratcsomag elkészítése, bevallás elkészítése és az adóhivatalhoz történő benyújtása sok időt vesz igénybe. Tévedés esetén a bevallást újra kell készítenie, és újra be kell nyújtania az adóhatósághoz, meghosszabbítva ezzel a levonás elbírálásának és megfizetésének idejét.

Ezért javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot a könyvelő szakosodott cégekkel, például a BUKHprofival. A nap folyamán a BUKHprofi szakemberei nyilatkozatot készítenek, és elkészítik az összes szükséges dokumentum- és pályázati csomagot. Továbbá a cég futárja az Ön számára megfelelő helyen találkozik Önnel a nyilatkozat és a nyilatkozatok aláírására, majd az adóhatósághoz történő benyújtásra.

Ez a módszer nemcsak kényelmes, hanem megbízható is: minimálisra csökken a hibásan elkészített nyilatkozatok kockázata, valamint a bemutatott adatok torzulása.

Ha egy állampolgár hivatalosan dolgozik, személyi jövedelemadót (SZJA) fizet az államkasszába. Ennek megfelelően jogában áll visszaadni a tanulásra fordított pénz egy részét. A tandíj utáni adókedvezmény lehetőségével kapcsolatos kérdésekre az Art. 219 NK. Ehhez egy bizonyos dokumentumcsomagot és egy kérelmet kell az adóhatóság rendelkezésére bocsátani.

Mi az a tandíjkedvezmény

Társadalmi levonás a tandíjért Ez a kereset azon része, amely nem tartozik személyi jövedelemadó alá. A jelentkezőnek lehetősége van a már befizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére, a személyes tanulmányi szolgáltatás anyagi költségeinek részleges kompenzálására bármely formában.

Az adózó a saját oktatás költségein túl a nappali tagozatos oktatásra fordított összeg egy részének visszatérítésére számíthat:

• Gyermekek: rokonok és örökbefogadott;
• kórtermek;
• testvérek.

A költségek egy részének megtérítése a fenti személyek huszonnégy éves képzése esetén lehetséges. Ha a gyermek már betöltötte a huszonöt életévét, akkor nem lehet segélyt kérni.

Ha a gyermek oktatásáért levonást terveznek, a szülőnek a szolgáltatási szerződésben szerződő félként kell eljárnia (Az Oroszországi Pénzügyminisztérium Adó- és Vámtarifa-politikai Osztályának júliusi levele 10, 2013 N 03-04-05 / 26681)

A mérettandíj levonása– a hallgatókra fordított összeg maximum 13%-a.

Vagyis az oktatási levonás olyan pénz, amelyet az államtól kaphatnak ellentételezésként a kereskedelmi alapon történő tanulásért. Csak akkor érvényesítheti őket, ha a munkabérből személyi jövedelemadót fizettek.

Ki kaphat adókedvezményt

Tandíjlevonásra jogosult az a hivatalosan foglalkoztatott állampolgár, aki személyi jövedelemadót fizet az államnak. Minden foglalkoztatott állampolgár havi jövedelme után 13%-os személyi jövedelemadót fizet. Nem igényelhet ellátást, ha valaki „fekete fizetést” kap.

Vagyis nem jogosult kifizetésekre:

• Nyugdíjasok, akik a nyugdíjellátáson kívül más jövedelemmel nem rendelkeznek;
• Az a munkavállaló, aki "borítékban" kap bért;
• Házastársak, akik pénzt költöttek második házastársuk oktatására (Oroszország Pénzügyminisztériumának Adó- és Vámtarifa-politikai Osztályának 2014. április 17-i levele, N 03-04-05 / 17785);
• Egyéni vállalkozók, akik az egyszerűsített adózási rendszert vagy az UTII-t választották.

A munkáltató és a munkavállaló közötti viszonyt munkaszerződéssel vagy munkaszerződéssel lehet formalizálni. A fő kritérium az adó, a kedvezményt az adóalap nagyságának csökkentésével biztosítják.

A tandíjból szociális levonást kaphat, ha fizet:

• egyetemi tanuláshoz;
• továbbképző tanfolyamok;
• autósiskolában tanulni;
• az utód nevelése óvodai vagy iskolai intézményben;
• kiegészítő oktatás a gyermek számára.

A képzés fő kritériumai:

• Az oktatási szolgáltatásokat nyújtó szervezetnek megfelelő engedéllyel kell rendelkeznie.
• Adókedvezményt kaphat, ha a megállapodás tárgya oktatási szolgáltatás. Nem igényelhet kedvezményt információs szolgáltatásokkal kapcsolatban.

Ha egy személy minden kritériumnak megfelel, jogában áll elvárni a képzésre fordított pénz egy részének visszatérítését. És ennek megfelelően küldje vissza őket.

A rendelkezés jellemzői

Ennek az előnynek néhány jellemzője van:

• Az összeg határa, amelyből az oktatásra fordított összeg 13% -át visszaadják, 120 ezer rubelre korlátozódik. Maximumát a számításból kapjuk meg:

120 ezer × 13% = 15 600 rubel.

• Oktatási adókedvezmények: gyermekek, testvérek 6500 dörzsölje. minden tanuló számára. Ezt az összeget az oktatásra szánt 50 ezer rubel határ 13%-aként számítják ki.
• 50 ezer rubel gyerekeknek, a teljes összeg mindkét szülőnek. Az egyik szülő jogosult a költségek egy részét visszatéríteni. Ha egyikük bevétele nem elegendő, a másodiknak lehívhatja a kieső összeget.
• A korlát egymástól függetlenül 120K és 50K. Ezzel egyidejűleg vissza lehet fizetni a személyes tanulás költségeinek egy részét, valamint az egyes utódok (testvérek, nővérek) oktatását.
• A tandíj levonása szempontjából a tandíj befizetésének időpontja az elsődleges. Több év egyidejű befizetése esetén a járulékfizetési időszak költségeinek csak töredéke térül meg.
• Ha az esedékes összeget egy éven belül nem lehetett teljes egészében visszaküldeni, az egyenleg elveszik.

• A tandíj utáni adókedvezmény évente adható a törvényben meghatározott keretek között. Nyilatkozatot a kísérő dokumentumokkal együtt a beszámolási időszakot követő év bármely szakában benyújthat.
• Nem kaphat juttatást, ha a tanulmányokat mattőkéből fizetik.
• Az embereket gyakran érdekli, hogy meddig kaphat juttatást. Az ellátás elévülési ideje a folyósítás évétől számított 36 hónap. 2018-ban lehetőség van a 2015-től 2017-ig tartó tandíj keretének egy részének visszatérítésére.
• A szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződés, valamint a fizetési bizonylatok a kérelmező számára készülnek, megfelelőek: nyugták, csekkek és fizetési megbízások.

személyes edzés

A személyi edzés levonás összege naptári évenként kerül kiszámításra. Íme a főbb pontok:

• Nem tud visszaadni több pénzt, mint amennyit az államnak adott évre. A könyvelő havonta levonja a személyi jövedelemadó 13%-át a munkavállaló fizetéséből. Majd ezt az összeget befizetik az államkasszába.
• Évente csak a tandíj 13%-a jár vissza, de legfeljebb 15 600 rubel. Ez a megállapított 120 ezer rubel határnak köszönhető.

Nézzük meg, hogyan történik ez példákon.

Amikor fizetés után azonnal átadják a dokumentumokat.

2017-ben egy állampolgár 130 000 rubelt fizet az intézetben folytatott tanulmányaiért. azonnal átadta az ellátáshoz szükséges dokumentumokat.

Jövedelme 200 ezer rubel. 13% személyi jövedelemadó ebből a 26 ezer rubelből.

Mivel az éves levonás-visszatérítés legnagyobb összege 15 600 rubel, állampolgára az átutalás után személyes számláján találja meg, ha eleget költött oktatásra.

Ugyanebben az időszakban egy másik alkalmazott tanul az intézetben.

A tanulmány költsége 100 ezer rubel.

Éves bevétele 150 ezer rubel. 13% személyi jövedelemadó ebből az összegből 19 500 rubel.

A munkavállaló visszatérhet

(100 000 × 13%) = 13 ezer rubel.

Az alkalmazott úgy döntött, hogy második felsőfokú végzettséget szerez.

A képzés éves ára 170 ezer rubel, a tanulmányi időszak három év. Az összes képzésért egyszerre 510 ezer rubelt fizet.

Az ellenőrzésre térve csak 15 600 rubelt tud visszaadni, mivel a törvény 120 ezer rubel évre szab határt.

Ha a munkavállaló évente fizetett a képzésért, akkor egyenként 15 600 rubelt igényelhet. évente. Ennek megfelelően a kérelmező, miután egyszer fizette az oktatást, veszített

15 600 × 2 = 31 200 rubel

A fenti példákból jól látható, hogy a tanulmányok utáni adókedvezmény nem haladhatja meg a megállapított keretet, valamint az ország pénztárába befizetett összeget.

Adólevonás a gyermekek oktatására

A gyermek oktatása után adókedvezményre számíthat, ha a következő kritériumok érvényesek:

• A tanuló 24 évesnél nem idősebb;
• nappali tagozatos oktatási forma;
• a szerződést és a nyugtákat kiállítják az adózónak.

A szociális levonás maximális összege minden gyermek után 6500 rubel. Az oktatásukra fordított 50 000 rubel 13%-át visszaadhatják.

Vegyünk egy példát: Egy állampolgár 35 000 rubelt fizetett egy gyermek egyetemi oktatásáért, és 28 000 rubelt az egyetem második utódjáért. A jelenlegi időszakban 210 ezer rubelt keresett. 13% személyi jövedelemadó ebből az összegből 27 300 rubel. A munkavállaló a gyermekek oktatásáért levonásban részesül

(28 ezer × 13%) + (35 ezer × 13%) \u003d 3640 + 4550 = 8190 rubel.

Egyidejű levonások biztosítása saját és gyermekei számára

Az adótörvénykönyv szerint megengedett, hogy egyidejűleg saját és minden gyermek számára oktatási kedvezményt biztosítsanak.

Nézzük meg, hogyan néz ki egy példán:

• Az alkalmazott 70 ezer rubelt fizetett fia levelező tanulmányaiért.
• Ezenkívül 50 ezer rubelt fizetett lánya nappali tagozatos oktatásáért.

Ugyanakkor önállóan felsőoktatásban részesül, 110 ezer rubelt fizetett az évre. A munkavállaló tárgyévi bére volt

230 ezer rubel 13% személyi jövedelemadó ebből az összegből 29 900 rubel.

Mivel a fiú távollétében tanul, ezért a pozícióért járó juttatás nem engedélyezett. Egy lánya után a munkavállaló juttatásban részesül a

50 000 × 13% = 6500 rubel

Személyes levonás lesz 110 000 × 13% = 14 300 rubel. A teljes visszatérítendő összeg 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 rubel.

Mivel a munkavállaló több adót fizetett be a költségvetésbe, a kompenzáció teljes egészében megtörténik.

Ha a munkás fia nappali tagozaton tanult volna, további 6500 rubelt lehetett volna kapni ezért a pozícióért.

Testvérek oktatása

A testvérek oktatási támogatásának összege megegyezik az utódok tandíjának levonásaival. A testvérek tanulmányaiból történő levonás megszerzésének eljárása, amelyet a 1. sz. 219 NK. Biztosításuk feltételei megegyeznek az utódok tanulmányozásával.

Nem küldhető vissza:

• a tárgyévben az államkasszába befizetett összegnél nagyobb összeget;
• több, mint a törvényben előírt 6500 rubel.

A tandíj utáni adókedvezmény számítása:

Tegyük fel, hogy egy munkás 70 000 rubelt fizet a nővére tanulmányaiért egy év alatt.

A jelenlegi időszakban 190 ezer rubelt keresett. 13% személyi jövedelemadó ebből az összegből 24 700 rubel.

Azóta csak 6500 rubelt fizethet vissza személyi jövedelemadóval

70 ezer × 13% = 9100 rubel. több, mint az adótörvény által jóváhagyott keret.

Az ellenőrzésen az ellátások igénylésének rendje

A tandíj szociális adókedvezményének megszerzéséhez egy bizonyos cselekvési sémát kell követnie:

• Különös figyelmet kell fordítani a dokumentáció elkészítésére. Az összeállított csomag teljessége, valamint a papírok kitöltésének helyessége közvetlenül befolyásolja a további visszaküldési eljárást. A tandíj utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok:
  • a kérelmező személyi igazolványa fénymásolattal;
  • nyilatkozat;
  • 3. bevallás - személyi jövedelemadó;
  • igazolások 2 - a munkaadók személyi jövedelemadója a tárgyévre;
  • az oktatási intézmény engedélyének másolata;
  • megállapodást kötött az intézménnyel;
  • a tanulmányok kifizetésének tényét igazoló nyugták;
  • rokonságot igazoló okirat, ha az ellátást gyermek, testvérek nevelésére adják ki;
  • igazolás az intézménytől a tanulás tényéről.

A levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája a Szövetségi Adószolgálat területi fiókjában is tisztázható. Az igazolások kivételével minden dokumentációról érdemes fénymásolatot készíteni az ellenőrzéshez. A szakember megvizsgálja őket az eredetivel, és visszaadja az eredetit.

A nyilatkozatot saját maga is kitöltheti. A nyilatkozat kitöltésének szabályai és a tartalmára vonatkozó követelmények az IFTS hivatalos honlapján találhatók. Tehát egy speciális űrlapot biztosítunk, amely részletes utasításokat tartalmaz a kitöltéshez. Emellett igénybe veheti szakember szolgáltatásait a nyilatkozat kitöltésében. A szolgáltatás átlagos költsége régiótól függően 500 és 1500 rubel között változik.

A levonási igénylőlapot a lakóhely szerinti város ellenőrzésénél lehet beszerezni.

• A tandíj levonásáról szóló okmányokat regisztrációval kell benyújtani a város adóhatóságához. Ez többféleképpen is megtehető:
  • személyesen az IFTS-ben;
  • levélben, értesítéssel és a melléklet leírásával;
  • képviselő útján, ha rendelkezésre áll közjegyzői meghatalmazás.

Lehetőség szerint a dokumentumokat személyesen célszerű benyújtani. A szakember, miután ellenőrizte a dokumentációt és hibákat talált, jelenti azokat. Szükség lehet további anyagokra. Ez időt takarít meg és gyorsan javítja a dokumentumcsomagot.

• A dokumentációs csomag közvetlen hatósági ellenőrzése. A kérelem elbírálásához szükséges idő 90 nap. Ezt követően a kérelmező értesítést kap a döntésről.
• Elutasítás érkezésekor javasolt személyesen az adóhatósághoz fordulni az okok ismertetése és a hiányosságok kijavítása érdekében. Pozitív döntés esetén személyi jövedelemadó kérelmet kell benyújtani. Ennek a papírnak a formája nem szerepel a törvényben, azt az ellenőrzés fogja kiadni.
• A pályázat elbírálása a kérelem elfogadásától számított egy hónapon belül történik.

A pénz átutalását azonnal, az első kérelem napján kérheti, hogy ne forduljon újra ehhez az ügyhöz. Ezután a tandíj utáni adókedvezmény igénybevételéhez a fő dokumentációs csomaghoz csatolni kell a takarékkönyv vagy bankkártya szolgáltatási szerződés fénymásolatát az átutaláshoz szükséges számla megjelölésével.

Levonás a munkavégzés helyén

Képzés után szociális adókedvezmény igényelhető munkáltatón keresztül. A kérelmező a visszatérítési összeget nem azonnal, hanem a munkavállaló keresetére személyi jövedelemadó kivetése formájában kapja meg mindaddig, amíg a teljes levonási összeget vissza nem kapja a munkavállaló. A munkáltatón keresztüli levonás megszerzésére vonatkozó cselekvési terv egyszerű:

• a képzési célú adólevonásra vonatkozó dokumentumokat az adóhatóság szakemberéhez kell benyújtani;
• a levonási kérelmet egy hónapig vizsgálják;
• az ellenőrzést követően külön értesítést küldenek a kérelmezőnek;
• a munkavállaló ezt az értesítést megküldi a munkáltatónak;
• a bejelentés alapján a könyvelő a személyi jövedelemadó összegét annak maradéktalan felhasználásáig megtartja a munkavállaló keresetében.

A munkavállaló 15 600 rubel személyi jövedelemadó-kedvezményt kért a munkáltatótól.

A havi fizetése az

20 ezer rubel 13% személyi jövedelemadó ebből az összegből 2600 rubel.

Az ellátások regisztrációja után a munkavállaló 2600 rubel fizetést kap. több az egész

(15 600 / 2600) = 6 hónap.

Kiderül, hogy a munkáltató havonta fizeti a levonást annak lejártáig.

A szociális elvonások normatív szabályozása az Art. 219. §-a szerinti adótörvény és további jogi aktusok, beleértve a közszolgáltatások és osztályok magyarázó aktusait.

A törvény nem írja elő a levonás jóváhagyásához kötelező irodai ellenőrzést, erre azonban az adószolgálatok hivatkoznak, ami akár 4 hónapot is késleltet a kérelem elbírálását. A bíróság ugyanakkor az esetek többségében az adózó oldalára áll, és az Áht. 6. pontja alapján 1 hónapon belül kötelezi a túlfizetett személyi jövedelemadó-alap visszatérítésére. Az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke.