Alkalmazás az adóra rokonok közötti adományozáskor. Lakásrészesedés adományozási kérelem minta és új ingatlan bejegyzési nyomtatvány

Az ingatlan általában polgártársaink legértékesebb tulajdona. A lakásprobléma sokak számára még mindig eléggé akut, így lakást, házat vagy ezekben való részesedést ajándékba kapni ritka siker. A leggyakoribb ajándék a családon belül: a szülők ajándékozzák a gyerekeket, a nagymamák az unokákat stb., de előfordul, hogy olyan emberben is előfordul, aki nem családtag.

Az ingatlanadományozás adóköteles?

Ingatlannal kapcsolatban az adományozás a tranzakciók egyik fajtája - olyan megállapodás, amikor az adományozó bizonyos vagyontárgyakat térítésmentesen (fizetés nélkül) ad át a megajándékozottnak, vagy vállalja, hogy a jövőben átadja azt.

A lakás- vagy egyéb helyiség ajándékba vételét bevételként kell elszámolni, vagyis annak a személynek a gazdasági hasznát, aki ezt az ingatlant (természetben, nem pénzben) kapta. Ebben az esetben a jogalkotó bevételként számolja el azt a juttatást, amelyet a megajándékozott kapott, azon megtakarítás miatt, amelyet az adott ingatlan megszerzésére kellett volna fordítania.

Miután az adományozott lakást az USRN-ben regisztrálták az új tulajdonos számára, az Art. szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke (18.1. pont) szerint a jövedelemadó fizetésének szükségessége csak két esetben merül fel:

1. ha az adományozás családtagként elismert személyek és (vagy) közeli hozzátartozók között történt.
2. a konzuli alkalmazottaknak és családtagjaiknak adott ajándékok szintén nem adóznak (ezt a konzuli és diplomáciai kapcsolatokról szóló bécsi egyezmény állapítja meg).

Minden más szerencsésnek, aki lakást vagy házat kapott ajándékba, adót kell fizetnie.

Ajándék rokonok között

Annak megállapításához, hogy kell-e személyi jövedelemadót fizetni az adományozott lakás után, meg kell állapítani, hogy az adományozó és a megajándékozott családtagok-e (az RF IC 3. cikke):

• házastársak;
• szülők és gyermekek (rokonok és örökbefogadott egyaránt);
• nagyapák, nagymamák és unokák;
• testvérek (köztük csak az egyik szülő, azaz hiányos).

Mindezek a személyek nem fizetnek adót az adományozott ingatlan után!

Fontos tudni, hogy például a nagynénik és az unokaöccsek, az unokatestvérek és más rokon/családi személyek közötti adományok nem minősülnek adómentes ügyletnek. Itt ütközés van a Lakás- és Családi Törvénykönyv családtagokra vonatkozó normái között.

Bár a Családi Törvénykönyv nem vonatkozik az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokra, azonban a közvetlen hivatkozás az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 208. cikke nem teszi lehetővé az adómentesség céljából más rokonok – a fent megnevezettek kivételével – családtagként való besorolását, sőt még az együttélés és a háztartás tényét sem, vagy azt, hogy a megajándékozott az adományozótól függ, nem veszik figyelembe, és fordítva.

Így a családon belüli adományozási szerződés megkötésekor az ajándékba kapott lakást nem terheli adófizetési és 3-NDFL adóbevallási kötelezettség. A jövőben a tulajdonosnak csak ingatlanadót kell fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvényének 400., 401. cikke).

Részesedés ajándékozása egy lakásban

A jogon elhelyezkedő lakásrész tulajdonosa az egyéni vállalkozóhoz hasonlóan a hozzá tartozó ingatlan felett rendelkezik, ideértve ajándékozást is (rokonának és nem is).

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (572. cikk, 575. cikk) értelmében nem lehet ajándékot adni csak tanároknak (tanítványaik, köztisztviselők részéről, feladataikkal összefüggésben).

Nem szükséges értesíteni a lakás többi tulajdonosát a közelgő adományozási tranzakcióról, mivel a tranzakció ingyenes (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 246. cikke).

Részvény adományozásához a következőket kell tennie:

• megállapodást készíteni a részesedés pontos megjelölésével, az objektum leírásával (lakás / ház stb.);
• beszerezni a házastárs (közjegyző által hitelesített) hozzájárulását, vagy ha az adományozó 14-18 éves kiskorú, a gyámhatóságtól és a törvényes képviselőtől;
• aláírja a szerződést és regisztrálja magát a tulajdonjog átruházásában.

A személyi jövedelemadót az új lakástulajdonos fizeti, ha nem tartozik a Ptk. Az Orosz Föderáció családi törvénykönyvének 14. cikke.

Ajándékozás nem rokonoknak

Az ingatlan tulajdonosának joga van odaadja bárkinek.

Az adományozott ingatlan formájában szerzett jövedelem adóköteles a magánszemélyek jövedelme utáni adófizetési kötelezettség formájában, ha az adományozási ügylet nem rokon polgárok között jön létre. Az ilyen adó megfizetése alól nincs mentesség, a rokonság mértékétől függően a jogszabály nem rendelkezik.

Tekintettel arra, hogy a családi és közeli hozzátartozói kör a törvény szerint meglehetősen szűk, a családi és rokoni viszonyok pedig az emberek szélesebb körét kötik össze, a meglehetősen nagy összegű személyi jövedelemadó befizetésének megkerülése érdekében gyakran folyamodnak ahhoz, hogy nem. adományozás, hanem vétel és eladás (pénzfizetés nélkül). Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy megtakarítsa az adót, és adólevonást kapjon a „vásárlásból”.

Nem szabad azonban elfelejteni, hogy tárgyalás esetén az ilyen színlelt ügylet, amely valójában az adományt fedezi, érvénytelennek minősülhet.

Típus és arány

Magánszemélyek (nem szervezetek, nem egyéni vállalkozók) közötti adományozás esetén, ha azok nem hozzátartozók, a megajándékozott személyi jövedelemadó (szja) fizetési kötelezettsége a költségvetésbe az (1) bekezdés (7) bekezdése szerint. 2. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228.

Az ilyen adó összegét a kapott jövedelem százalékában (adókulcs) az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg:

• 13% az Orosz Föderációban lakó adófizetők számára. (azaz az Orosz Föderációban évente több mint 183 napot élő személyek);
• 30% az Orosz Föderáció nem rezidensei számára.

Fontos: tévedés azt hinni, hogy csak hazánk állampolgárai lehetnek rezidensek, külföldiek pedig nem rezidensek. Például az Orosz Föderáció lakosai olyan külföldiek, akik Oroszországban tartózkodási engedélyt kaptak, hontalanok, akik állandóan velünk élnek. Ugyanakkor nem rezidensnek minősülnek a tartósan külföldön élő polgártársaink, valamint a más országban tartózkodási engedéllyel rendelkezők.

Mennyi adót számítanak ki az adományozási szerződésre

A költségvetésbe befizetendő személyi jövedelemadó összegének kiszámításakor emlékezni kell arra, hogy:

• az egyéb adónemek kedvezményezettjei nem mentesülnek az adónem alól (azaz nyugdíjasok, fogyatékkal élők, kiskorú megajándékozottak teljes adót fizetnek);
• az adóalapot az adóhatóság ben határozza meg ingatlan piaci értéke (független értékbecslő jelentése szerint);
• adományozott ingatlan utáni személyi jövedelemadó fizetésekor nincs adólevonás.

Tudnia kell, hogy az Adótörvénykönyv 23. fejezete közvetlenül nem határozza meg, hogy magánszemélytől ingatlan formájában történő ajándékozáskor milyen dokumentumok alapján kell megállapítani az adó összegét. 3. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke kimondja, hogy az egyének az adót a szervezetektől és állampolgároktól kapott információk alapján számítják ki az adózás tárgyáról. Ilyen dokumentumok nem csak az értékbecslési jelentést tartalmazhatják, hanem az abban nyert leltári értékadatokat, a kataszteri értékre vonatkozó információkat is.

Igaz, ezekben az esetekben az adóhatósággal (esetleg bíróságon) lehet vitát folytatni.

A pereskedés és a hátralék felhalmozódásának elkerülése érdekében azonban egyszerűbb az értékbecslési jegyzőkönyvben feltüntetett összeg után adót fizetni.

A kapcsolat mértéke és az ingatlan típusa: van-e eltérés az adók között

Az adójogszabályok nem tesznek különbséget az adományozáshoz kapcsolódó és a nem rokoni kapcsolatban álló személyek között.

Tehát egy nagybátyja által az unokaöccsnek 3 millió rubel értékű lakással (az értékelés szerint) 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubelt kell fizetni.

Ugyanebben a példában, ha a nagybátyja az Orosz Föderáció lakosa, és az unokaöccse állandóan él, például Finnországban, a személyi jövedelemadó összege: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubel.

Hasonlóképpen a személyi jövedelemadó összegét más esetekben is kiszámítják, és nem számít a rokonsági fok, valamint az adományozott vagyon fajtája.

Fizetési rend és felelősség 2019

2019-ben nem történt változás az adományozott ingatlanok adóztatásában, a személyi jövedelemadó számítása és befizetésének módja eddig változatlan maradt.

Ezen adó költségvetési befizetési kötelezettségének teljesítéséhez szükséges:

• kiszámítja a személyi jövedelemadó összegét az ingatlan értéke alapján;
• adóbevallást kitölteni és benyújtani az IFTS-hez (az ajándék átvételét követő év április 1-jéig);
• be kell fizetni az adó összegét a költségvetésbe (az ajándék kézhezvételét követő év július 15-e előtt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének 4. szakasza).

Hasznos tudni, hogy a nyilatkozatot a www.nalog.ru weboldalon egy ingyenes programmal is kitöltheti.

Az adózó kötelezettségeinek elmulasztásáért vagy nem megfelelő időben történő teljesítéséért a felelősség:

1. ha az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke értelmében nem vagy késve nyújtják be a 3-NDFL-bevallást, a magánszemélyt az esedékes adó összegének 5%-ára (havonta, de legfeljebb 30-ra) szabhatják ki. % a teljes összegből);
2. bevallás hiányában az adó nem történt, a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. §-a szerint az állampolgárt a szükséges fizetés összegének 20% -ának megfelelő szankcióval sújtják;
3. a bírság összegéhez hozzáadódik a késedelmi kötbér fizetésének szükségessége;
4. ha a nyilatkozatot időben benyújtják, de késik a személyi jövedelemadó befizetése, a bírságot nem fizetik ki, hanem kötbért számítanak fel (az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának napi 1/300-a).

Ingatlant ajándékba kapni, még a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettséget is figyelembe véve, a legtöbb esetben jó üzlet a megajándékozottnak. Ugyanakkor törvény nem tiltja, hogy az ajándékot anélkül utasítsák vissza, hogy elhozták volna. Ha a megajándékozott kész az ingatlan tulajdonjogát átvenni, teljes felelősséggel kell megközelítenie a jövedelemadó-fizetési kötelezettség teljesítését, hogy elkerülje a bírság és kötbér formájában jelentkező negatív következményeket.

Kinek kell adót fizetnie, ha ingatlant kap ajándékba - videó konzultáció

Kinek kell adót fizetnie és mit kell tudni az adókról, ha lakást vagy házat kapott ajándékba? – mondja Oleg Sukhov.

Használhat mintát egy lakásrész közeli hozzátartozójának adományozására vonatkozó szerződésből.

koncepció

Minden jogilag jelentős intézkedés egy nyilatkozat elkészítésével kezdődik, amely jelzi a cselekvések végrehajtásának lényegét és algoritmusát.

Ezt a dokumentumot közjegyzőhöz, Rosreestr-hez vagy más állami szervekhez kell benyújtani, ahol jogállásváltozás bejegyzése jogviszonyok tárgya.

Nem jelent kivételt az ingatlanrészesedés adományozása iránti kérelem, beleértve a lakást is.

Az ilyen nyilatkozat azt jelzi, hogy az adományozó ezt vagy azt az ingatlantárgyat vagy annak részét (részesedését) a megajándékozott tulajdonába kívánja átruházni, kéri egy ilyen tranzakció bejegyzését.

Jelentkezés lakásrész adományozására: szerződések.

Honlapunkon tájékozódhat a lakótér egy részének adományozásának jellemzőiről, különös tekintettel egy lakásrész férjnek vagy feleségnek történő adományozására.

Mit kell figyelembe venni az összeállításnál?

Mivel a kérelem az első és fő dokumentum, amely alapján a szerződés létrejön, és minden tulajdoni okirat újra kiállításra kerül, azt különös gondossággal kell kitölteni, ill. meg kell felelnie egy bizonyos követelménylistának a tervezésére vonatkozóan:

Cikkeinkből megtudhatja, hogy szükséges-e a második személy hozzájárulása, vagy adományozni. Olvassa el azokat az eseteket is, amikor egy tranzakció befejezéséhez tervezetre van szükség.

Abban az esetben, ha valamelyik tétel nincs kitöltve vagy hibásan van kitöltve, a befejezett tranzakció regisztrációja megtagadásra kerül, mivel az.

Előző lépések

Bármely jogilag jelentős intézkedést általában több szakaszban hajtanak végre amelynek eredménye a jogállás változását rögzíti az ingatlanról vagy ingatlanról. A pályázat elkészítésének is több szakaszban kell történnie:

1. , amelyet csatolni kell a kérelemhez (ez a csomag tartalmazza az adományozó és a megajándékozott személyazonosságát igazoló dokumentumok eredeti példányait és másolatait, a tulajdonjogot és az adományozásra kerülő ingatlan elidegenítésének lehetőségét igazoló dokumentumokat, közvetlenül a szerződést ).
2. Maga a szöveg kitöltése (a fenti tételek mindegyikének kitöltése kötelező, mivel ezek egyikének hiánya a tranzakció regisztrációjának megtagadását vonja maga után).
3. (a regisztrációval egyidejűleg történik).
4. Új címlapok bejegyzése az ügylet eredményét követően.

Ismerje meg a lakóterület egy részének adományozásának sajátosságait, különös tekintettel a lakótér egy részének gyermekeknek történő adományozására. Olvassa el arról is, hogy a lakás egy részének adományozási szerződése.

Az adományozási kérelem (függetlenül attól, hogy a teljes lakás vagy annak egy része) a kulcsdokumentum, amely alapján a végrehajtás legitimitását bármilyen tranzakciót.

Nak nek a tranzakció érvényes volt, óvatosan kell megközelíteni a befejezését, mivel ez a dokumentum szolgál alapul a megtett intézkedések nyilvántartásához.

Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.

CHL kézikönyv

Hozzászólások

Válassza ki a hónapot - 2013 2013. február 2013. március 2013. április 2013. június 2013. július 2013. augusztus 2013. december 2014. január 2014. február 2014. április 2014. május 2014. július 2014. augusztus 2014. július 2014. augusztus 2014. július 2014. augusztus 2014. július 2014. augusztus 2014. július 207. július 207. július 207. július 207. július 207. július 207. július 207. július 2017. 2018 december 2019 február 2019 március 2019 április

Ki fizet adót, ha ingatlant kap ajándékba? Jövedelemadó-mentesség.

Ebben a cikkben elmondom, hogy az ajándékba kapott ingatlan után ki köteles adót fizetni, és ki mentesül az adófizetés alól. Feltárom továbbá az adó számításának menetét (példák felhasználásával), befizetésének időzítését, valamint szükség esetén a nyilatkozattételi határidőket is. Mi a jobb? Ingatlan adományozás vagy hagyaték ld.

Az idén, azaz 2014-ben beérkezett adóellenőrzési információk szerint. a 2013. évi bevétel bejelentési kötelezettségét tartalmazó tájékoztató levelek nem érkeznek meg. Ez azonban nem mentesíti az adóalanyokat a 2014. április 30. előtti bejelentés alól.

Az adójogszabályok szerint, ha az állampolgár (adóalany) jövedelemhez jut, akkor azt a jövedelem 13%-a adózó (szja-adó) terheli.

A személyi jövedelemadó adóalanyai az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei, valamint azok a magánszemélyek, akik az Orosz Föderációban található forrásokból kapnak jövedelmet, és nem az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei. Adórezidensek azok a magánszemélyek (állampolgárok), akik 12 egymást követő hónapon (adóidőszakon) belül legalább 183 naptári napot Oroszországban tartózkodnak. Az egyén Orosz Föderációban való tartózkodásának időtartama nem szakad meg az Orosz Föderáción kívülre történő rövid távú (hat hónapnál rövidebb) kezelés vagy oktatás céljából történő távozásának időszakában.

Az Oroszországban eltöltött tényleges időtől függetlenül az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei a külföldön szolgáló orosz katonai személyzet, valamint az állami hatóságok és a helyi önkormányzatok Oroszországon kívülre kirendelt alkalmazottai.

Így a kiskorú gyermekeknek is – életkortól függetlenül – adót kell fizetniük az ajándékba kapott vagyonból származó jövedelem után. Mivel a törvényes képviselők – szülők, gyámok – felelősek a kiskorúakért, ők kötelesek adót fizetni. Nem mindegy, hogy a szülőknek van-e módjuk adót fizetni vagy sem. Sem a nyugdíjasok (a nyugdíjjogosultság alapjától függetlenül), sem a rokkantak, rokkantsági csoporttól és rokkantsági foktól függetlenül, nem mentesülnek az ingatlanajándékba kapott jövedelem után.

Az adófelügyelet tájékoztatást kap a Rosreestrtől a tulajdonos - az adófizető - által végrehajtott összes tranzakcióról. Az INFN azonban nem rendelkezik információval a tranzakció típusáról. Így az adófelügyelőség akkor is kéri az ingatlan elidegenítését, ha az ügyletből bevétel nem származott. Például, ha egy lakás vagy egy lakóépület, ideértve a megadott ingatlanban lévő részesedést is, 3 évesnél fiatalabb volt, akkor az ügylet megkötésekor a volt tulajdonos köteles bejelenteni az ügylet következő év április 30-a előtt. került sor. Ha az ingatlant adományozással idegenítették el, akkor a volt tulajdonostól írásos üzenet szükséges az adóhivatalhoz. Az adóhivatalhoz benyújtott írásbeli kérelem tartalma a következő legyen: „Tájékoztatom, hogy a „Lakás teljes címe” címen található lakást a 00.00.0000 keltezésű adományozási szerződés alapján elidegenítettem, így megtettem. nem kap bevételt. A fentiekkel kapcsolatban nincs okom személyi jövedelemadó fizetésére. Ha a három évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlant csereszerződés eredményeként, többletfizetés nélkül idegenítették el, akkor az adóhivatalhoz benyújtott írásbeli kérelem is szükséges. Az adóhivatalhoz benyújtott kérelem (magyarázat) tartalma hozzávetőlegesen így nézzen ki: „Tájékoztatom, hogy a címen található lakás cseréje eredményeként: „A lakás teljes címe” a lakásra: „Teljes lakás címe”, nem kaptam bevételt, ezért nincs jogalap jövedelemadó fizetésére.

1. rész 7. pontja szerint az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 228. §-a szerint azon magánszemélyek (állampolgárok), akik nem egyéni vállalkozóktól (állampolgároktól) kaptak készpénzben és természetbeni bevételt adományként (akár ingatlan, akár jármű, részvények, részvények, részvények), kivéve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének 18.1. bekezdésében meghatározott eseteket, amikor az ilyen bevétel nem adóköteles, akkor az értékük 13%-ának megfelelő adót kell fizetniük. olyan ingatlan.

Az Art. 18.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. §-a alapján nem kell személyi jövedelemadót fizetni a magánszemélyektől adományként kapott készpénzben és természetbeni jövedelemből, kivéve az ingatlanok, járművek, részvények, részvények, részvények adományozását. Így a háztartási gép vagy ruházati ajándék, a nemesfémből készült ékszer, valamint a készpénz értékű ajándék nem 13%-os adóköteles.

Az Orosz Föderáció adójogszabályai azonban kivételeket írnak elő, amikor az ingatlan vagy az ajándékba kapott jármű után nem kell adót fizetni.

18.1. pont (2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. §-a alapján az ajándékba kapott jövedelem mentesül az adó alól, ha:

• a donor és a megajándékozott az Orosz Föderáció Családi Törvénykönyve értelmében családtagok (ebben az esetben nem vér szerinti rokonokat értünk, hanem nem „vér szerinti” családtagokat, például együtt élő mostohaapát és mostohafiát;
• az adományozó és a megajándékozott közeli hozzátartozói az Orosz Föderáció családi törvénykönyvének megfelelően (házastársak, szülők és gyermekek, beleértve az örökbefogadó szülőket és az örökbefogadott gyermekeket, nagyapa, nagymama és unokák, teli és félvérek (közös apával vagy anyával). ) testvérek).

Az adományozó és a megajándékozott közötti rokonságot igazoló okiratok lehetnek: születési anyakönyvi kivonat; házassági anyakönyvi kivonat stb.).

Annak alátámasztására, hogy a megajándékozott az adományozó családtagja lehet: családösszetétel igazolás, háztartási együttélési aktus. Ez a lista tájékoztató jellegű. Egyes esetekben az adóhatóság nem ismeri el a családtagokat, mivel nincs elég dokumentált eset. Ebben az esetben az ilyen vitát csak bíróságon lehet rendezni.

Az Art. 3. része szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikke értelmében az adóalanyok, beleértve azokat is, akik ingatlant, járművet kaptak ajándékba, kötelesek megfelelő adóbevallást benyújtani a regisztrációs hely szerinti adóhatósághoz. Az adóbevallást az állandó lakhely szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani (állandó regisztráció). cikk 1. része szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229. §-a szerint az adóbevallást legkésőbb az alábbi időpontig kell benyújtani április 30 a lejárt adózási időszakot követően. Ezért az adóbevallás rendelkezésre áll április 30-ig a bevétel megszerzésének kódja (ajándék ingatlan vagy jármű formájában).

Az Art. 4. része szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 229. cikke a magánszemélyek adóbevallásában feltünteti az adózási időszakban általuk kapott összes jövedelmet, a fizetési forrásokat, az adólevonásokat, az adóügynökök által visszatartott adóösszegeket, az adózás során ténylegesen kifizetett előlegek összegét. időszak, a fizetendő adóösszegek (pótfizetés) vagy az adóidőszak végén visszatérítés.

Ingatlan vagy jármű ajándékba vétele és egyéb bevétel (illetmény, polgári jogi szerződés alapján díjazás) nem juttatása esetén az ilyen adatok nem szerepelnek a nyilatkozatban, ill. Annak ellenére, hogy az Art. 4. részében. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 229. §-a szerint más bevételekről (például bérekről) származó információkat kell feltüntetni, nem szükséges ezeket az információkat feltüntetni a nyilatkozatban, mivel a munkáltató mint adóügynök már kiszámolta , visszatartotta a személyi jövedelemadót, és be is jelentette az adóhivatalnak.

Az a polgár, aki ingatlant vagy autót kapott ajándékba, az ingatlan értékének 13%-ának megfelelő személyi jövedelemadót köteles fizetni, ha nem az adományozó közeli hozzátartozója vagy családtagja. Ugyanakkor sem a nyugdíjasok, sem a rokkantak nem mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetése alól, ahogyan azt a magánszemélyek vagyonadója előírja.

Ha nem közeli hozzátartozótól adományozási szerződés keretében kapott ajándékba járművet, akkor a jármű értékének 13%-át kell elégetni. Ha a járművet az ügyletben részt vevő felek nem értékelik, akkor meg kell határozni a jármű piaci értékét. A jármű piaci értékét független értékbecslő (szakértő) határozza meg. Az autó forgalmi értékének megállapítása után a 3NDFL nyilatkozatban megadott összegből kell az adót kiszámolni.

Részt veszek az áruk és szolgáltatások népszerűsítését célzó projektekben, beleértve az online áruházakat és egyéb információs forrásokat is, bevételhez jut. Ha készpénzben, és nem áruban kap bevételt, akkor ezekre az összegekre 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni. Ha azonban az adózási időszakban a jövedelem teljes összege nem haladja meg a 4000 rubelt, akkor az ilyen jövedelem nem adóköteles. Ebben az esetben az adózási időszak alatt naptári évet kell érteni. Ha egy jogi személy státuszú (PSRN, TIN / KPP, OKVED-hez rendelt) szervezet hivatalosan nyilvántartást vezet a díjazás kifizetésére fordított kiadásokról, akkor a személyi jövedelemadót köteles visszatartani a díjazás adózási időszakában. 4000 rubel vagy több személyenként. Az ilyen szervezetet adóügynökként ismerik el, függetlenül attól, hogy hivatalosan vagy informálisan vezeti-e a javadalmazási kiadások nyilvántartását. Az egyetlen dolog, ha a könyvelés hivatalos, akkor az ilyen kiadások megjelennek a számviteli nyilvántartásokban. Ebben az esetben a szervezetnek valóban adóügynöki nyilatkozatot kell tennie, és ténylegesen le kell vonnia a személyi jövedelemadót. Ellenkező esetben a szervezetet az Orosz Föderáció jogszabályai szerint adókötelezettség terheli.

Így, ha az áruk és szolgáltatások promóciójából származó bevétele egy szervezettől meghaladja a 4000 rubelt, akkor Önnek nem kell 3 személyi jövedelemadó-bevallást benyújtania és adót fizetnie. Mivel ilyen kötelezettséget rendelnek a szervezethez, mint adóügynökhöz.

Az Art. (1) bekezdése értelmében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 113. cikke fizikainem vonható felelősségre személy (állampolgár), jogi személy vagy egyéni vállalkozó adóbűncselekmény elkövetése (például adó elmulasztása) miatt, ha az elkövetés napjától, vagy az azt követő naptól kezdődően. annak az adózási időszaknak a vége, amelyben ezt a bűncselekményt elkövették, és 3 év telt el a vádemelésről szóló határozat meghozataláig (az adókötelezettség kiszabásának elévülése).

Az ingatlan ajándékozása esetén a személyi jövedelemadó megfizetésének adózási időszaka naptári év.

Egyéb adózási időszakokat állapítanak meg az egyszerűsített és az egyéni vállalkozók Vmenenka szerinti adófizetésre.

A gyakorlatban a polgárok gyakran kérdéseket tettek fel azzal kapcsolatban, hogy az egyik polgár (magánszemély) által egy másik állampolgártól kapott pénzeszközök adókötelesek-e, különösen olyan adók, mint a személyi jövedelemadó. Felmerül az a kérdés is, hogy csak a közeli hozzátartozóktól vagy más személyektől kapott adományok után kell-e személyi jövedelemadót fizetni? Próbáljuk megérteni az Orosz Föderáció adótörvényének bonyolultságát.

Az Art. 18.1. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. §-a alapján nem adóköteles (adómentes) a magánszemélyektől adományként kapott készpénzben és természetbeni bevétel, kivéve az ingatlanok, járművek, részvények, részvények, részvények adományozását, ha e bekezdés másként nem rendelkezik.

Így az Orosz Föderáció adótörvénye kifejezetten mentesíti a magánszemélyek személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét az ajándékba kapott pénzösszegektől. Nem mindegy, hogy a pénzt közeli hozzátartozótól vagy teljesen idegentől kapták.

Az Orosz Föderáció jelenlegi adójogszabályai nem írnak elő nulla (jelentési) 3NDFL-nyilatkozat benyújtásának kötelezettségét pénzajándék átvételekor, függetlenül az egyének állapotától (közeli rokonok vagy nem rokonok).

Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.09.05-én kelt tájékoztatójából is következik az a következtetés, hogy az ajándékként kapott adományokból nem kell személyi jövedelemadót fizetni. szám 03-04-05/1-1065.

Most vegyünk egy példát, beleértve azt is, amikor az ajándék után nem fizetnek személyi jövedelemadót, és azt is, amikor adomány után fizetnek személyi jövedelemadót.

1. példa.

"A" állampolgár (adományozó) 2012-ben lakásadományozási szerződést kötött "B" állampolgárral (ajándékozott). A lakásadományozási szerződésben az ingatlant 200 000 rubel értékben értékelték a tranzakcióban részt vevő felek. A "B" állampolgár "A" állampolgár fia, amit születési anyakönyvi kivonat igazol.

Mivel „A” adományozó és „B” megajándékozott közeli hozzátartozói (apa és fia), e tekintetben „B” megajándékozott személyi jövedelemadó fizetése alól mentesül.

Jelenteni azonban 2013. április 30-ig. B állampolgár köteles. Ebben az esetben a nyilatkozatot nem adják át, hanem az adományozó és a megajándékozott kapcsolatára vonatkozó magyarázatokkal látják el. A kérelemhez csatolni kell a születési anyakönyvi kivonatot, az adományozási szerződést, a jogok állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolást, és szükség esetén egyéb dokumentumokat.

2. példa

"A" állampolgár (adományozó) 2012-ben lakásadományozási szerződést kötött "B" állampolgárral (ajándékozott). A lakásadományozási szerződésben az ingatlant 200 000 rubel értékben értékelték a tranzakcióban részt vevő felek. A "B" állampolgár és az "A" állampolgár nem rokonok egymással, sem közeli, sem távoli kapcsolatban.

Mivel az „A”, „B” állampolgárok nem közeli hozzátartozók, „B” állampolgár az ajándékba kapott lakás értékének 13%-ának megfelelő összegű adót köteles fizetni. A szerződésben a lakást a tranzakcióban részt vevő felek 200 000 rubel értékben értékelték. Így a költségvetésbe fizetendő adó összege: 200 000 x 13% = 26 000 rubel.

Néha az adóhatóság vitatja a szerződésben becsült összeget, mivel az egyértelműen alulbecsült. Abban az esetben, ha az ingatlan értékét az adományozási szerződés nem tartalmazza, az ingatlan leltári vagy kataszteri értékét veszik fel. A legtöbb esetben a leltári értéket a műszaki leltár törzsébe veszik. Nem minden város rendelkezik a lakások kataszteri értékével, ellentétben az objektumokkal - a telkekkel.

Ebben az esetben (2. számú példa) szükséges az adó kiszámítása és az adóhivatalhoz történő bevallás benyújtása előtt. 2013. április 30. Ha a nyilatkozatot 2013. április 30-án nem nyújtják be. az adóhivatal fog elszámoltatni (legalább 1000 rubel bírság),És te adó fizetni kell legkésőbb 2013. július 15-ig.

A bevallás hiánya (határidő megszegésével történő benyújtás) adókötelezettségre vonásának jogalapja: Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke előírja, hogy ha az adóalany nem nyújt be adóbevallást a regisztráció helye szerinti adóhatósághoz az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokban meghatározott határidőn belül.

• pénzbírság beszedését vonja maga után a jelen nyilatkozat alapján a be nem fizetett fizetendő adó (pótfizetés) 5 százalékának mértékében a benyújtásának időpontjától számított minden teljes vagy hiányos hónap után, de legfeljebb 30 százaléka. a megadott összeget éslegalább 1000 rubel.

Az adófizetés elmulasztása miatti adófizetési kötelezettség jogalapja: az Art. 1. része. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 122. cikke előírja, hogy az adó (illeték) összegének elmulasztása vagy hiányos megfizetése az adóalap alulbecslése, az adó (illeték) egyéb helytelen kiszámítása vagy más jogellenes cselekmények (tétlenség) következtében , ha az ilyen cselekmény nem tartalmazza az RF adótörvénykönyv 129.3. cikkében előírt adóbűncselekmény jeleit,

• összegű bírságot von maga után20 százaléka meg nem fizetett adó (illeték) összegéből.

Az adófizetési határidők jogalapja: 4. sz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikke kimondja, hogy az e cikk rendelkezéseinek hatálya alá tartozó adóbevallás alapján kiszámított, az érintett költségvetésbe fizetendő adó teljes összegét az adózó lakóhelyén kell időben megfizetni. legkésőbb az év július 15-ig a lejárt adózási időszakot követően.

Az adó megfizetésének részleteit az adóhivatalban lehet tisztázni. Az adó befizetése főszabály szerint a pontban meghatározott számlára történik nyilatkozatok(KBK - költségvetési besorolási kód). A jutalékok visszatartása nélküli kifizetések az Orosz Föderáció Sberbank bármely fiókjában teljesíthetők.

Ha az ingatlan adományozási szerződés alapján történő átvételekor nincs ok a személyi jövedelemadó alól, akkor adót kell fizetni. A személyi jövedelemadó adójogszabályok előírásaival ellentétes meg nem fizetése esetén az adófelügyelőségnek jogában áll a be nem fizetett adót bíróságon behajtani. Ha a személyi jövedelemadó összege kevesebb, mint 50 000 rubel, akkor az adóbevallást az alperes (az ingatlant vagy járművet ajándékba kapott személy) lakóhelye szerinti békebíróhoz kell benyújtani. . Ha az adó összege meghaladja az 50 000 rubelt, akkor a keresetlevelet a kerületi (városi) bírósághoz kell benyújtani. Az adó összegén felül késedelmes adófizetés esetén a banki refinanszírozási ráta 1/300-a összegű kötbér kerül felszámításra minden késedelem napjára a hátralék összegéből. Az adófelügyelőség mentesül a fizetés alól, de ha a bíróság a követeléseket kielégíti, akkor az alperest, mint adófizetésre kötelezett személyt állami illeték terheli az államra.

Az ingatlanadományozási szerződésben az ajándékot értékelni kell. Ha az ajándékozás az ingatlanadományozási szerződésben nincs értékelve, akkor az ingatlan kataszteri értéken kerül értékelésre. A kataszteri érték a kataszteri útlevélből levehető. Kataszteri útlevél rendelhető a Rosrest irodában. Az adófizetés teljességének ellenőrzése érdekében az adófelügyelőség önállóan kérhet tájékoztatást az ajándékba kapott ingatlan kataszteri értékéről.

2014.01.01-i állapot szerint a banki refinanszírozási kamat még nem változott, ez alapján évi 8,25%. Az Oroszországi Bank 2012.09.13-i utasítása 2873-U. sz"Az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatának nagyságáról".

A 2014. október 31-én közzétett információk szerint. az Orosz Központi Bank hivatalos honlapján a banki refinanszírozási ráta (alapkamat) 2014.11.05-től 8,25%-ról 9,50%-ra emelkedett.

Így a 9,50%-ig terjedő infláció hivatalosan is beigazolódik, bár a valóságban az áremelkedés jóval magasabb.

Vegyünk egy példát.

Egyéb rovatok (témák, cikkek, példák)

Mindenekelőtt egy lakásra vonatkozó adományt készítenek Az alkalmazást megtalálja honlapunkon. Ez bármely közjegyzői irodában vagy ingatlanügynökségnél megtehető, ügyvédi szolgáltatás igénybevételével.

A törvény nem kötelezi az adományozót okirat elkészítésére. Minden szükséges információt saját maga is megadhat, ha egy lakás adományozására vonatkozó szabványos mintakérelmet () kézzel tölt ki. A következő információkat kell megadnia:

• a megállapodás tárgya;
• a felek adatai (útlevéladatok);
• az örökölni kívánt ingatlan leírása.

Az ajándékozási okirat csak a Regisztrációs Kamara bejegyzése után lép hatályba!

A dokumentumok további listája

A feltétel nélküli adományozás megkötése nem csak egyének között lehetséges: rokonok vagy nem rokonok között. Ez a szabály a jogi személyekre is vonatkozik.

Szociális munkások, köztisztviselők, egészségügyi és oktatási intézmények alkalmazottai, valamint tisztviselők - nem végezhetnek tranzakciókat lakásra vonatkozó adomány nyilvántartásával.

Kivételt képeznek a kisgyermekek és a cselekvőképtelen állampolgárok. amelyhez a vagyonkezelők vagy gyámok hozzájárulása szükséges.

Ha az adományozó valamilyen objektív okból nem tud a papírmunkával foglalkozni, kiállíthatja harmadik fél meghatalmazása amelyet közjegyzővel kell igazolni.

Ha a házastársak közös tulajdonát képező lakás a megajándékozottra kerül, ebben az esetben a második fél közjegyző által hitelesített hozzájárulása szükséges.

Mielőtt a rögzítő hatósághoz (nyilvántartási (kataszteri) kamara vagy többfunkciós központ) fordulna, össze kell gyűjtenie az összes szükséges dokumentumot. Ugyanis:

1. Az állami illeték befizetéséről szóló bizonylat.
2. Személyi igazolványok (ez lehet útlevél). Kivételes esetekben a vagyonkezelő, gondnok vagy más meghatalmazott személy adatait kérik.
3. Házassági anyakönyvi kivonat (ha szükséges).
4. A megajándékozott és az adományozó nevében írt pályázat lakásadományozásra.
5. Elkészült ajándékozási okirat.
6. Dokumentum, amely megerősíti, hogy az adományozónak joga van ehhez az ingatlanhoz (adásvételi szerződés, privatizációs aktus vagy öröklési bizonyítvány).
7. Tartozás hiányának igazolása (terhek esetén - azok teljes felszámolása (eltávolítása) vagy harmadik fél írásos hozzájárulása).
8. A BTI igazolása lakás adományozásáról az ezen a területen élők számáról.
9. Kataszteri útlevél a lakáshoz és értékbecslési bizonyítvány.

Töltse le a KTF-útlevél kivonatát:,.

Hol szerezhetem be a szükséges igazolásokat és nyomtatványokat?

Ha lakásadományozásra van szüksége, közjegyzőtől vagy ingatlanostól kaphat mintát. Weboldalunkról is letöltheti:

Értékelő jegyzet. Ilyen dokumentumot a BTI bocsát ki.

Információ a lakásban élők számáról, az útlevélhivatal megkeresésével állítható ki.

Kiegészítő megállapodás lakásadományozási szerződést kivételekkel megkötik. A rögzítő intézményben adták ki.

Az anyakönyvvezető ellenőrzi a teljes dokumentumkészletet: az eredetiket és a másolatokat. A pályázók aláírását a szükséges nyomtatványokra helyezik. Ha nincs szükség a készlet kiegészítésére, fogadja el.

Ezután a szakember átadja a bizonylatokat, amelyek a kiállítás dátumát jelzik (14-20 naptári nap).

Az adományozási tranzakció csak ezeknek a lépéseknek a teljesítése után tekinthető befejezettnek.

Utolsó frissítés: 2019. május

Ha ingatlanadományozáson gondolkodik valakinek: legyen szó rokonról vagy idegenről, ne feledje, hogy egy ilyen tranzakció teljesítése és végrehajtása adóköteles. Ezért ki kell találnia magának az adományozónak és a megajándékozottnak - az ingatlan új tulajdonosának - jogait és kötelezettségeit. Vagy ha az ügy nehéz, kérje ügyvédek segítségét.

adókulcs

Az adótörvény a személyi jövedelem (szja) megadóztatásáról rendelkezik:

• az országunk állampolgárainak és a rezidens külföldiek összes jövedelme 13%-os arányban;
• nem rezidensek - 30%

A rezidens nemcsak az Orosz Föderáció állampolgára lehet, hanem olyan külföldi is, aki 183 napot meghaladóan tartózkodik Oroszországban. Ezenkívül egy orosz, aki több mint 183 napig él egy másik országban, elveszíti rezidens státuszát.

Milyen összegű adót kell fizetni?

Ha adományozási szerződés alapján kapott ingatlant, akkor az adózás tárgya:

• A lakás NÉV (szerződéses) értéke a tranzakció időpontjában. Ez az érték az ingatlan leíró részeként van feltüntetve (kataszteri számmal, címmel, területtel stb.). A megadott érték nem lehet kevesebb, mint a kataszteri érték 70%-a, kivéve, ha a kataszteri érték nem ismert, vagy a lakhatási költség kevesebb, mint 1 millió rubel, és a kataszteri érték kevesebb, mint 1 428 571 rubel.
• Ház vagy lakás RÉSZ adományozása esetén az adóalap az ingatlan értékéből adományozott hányad alapján kerül kiszámításra, azonos 13%-os kulccsal.
• Ha az adományozási szerződésben nincs megadva az érték, akkor a számítás tól történik teljes kataszteri érték.

Más szóval, ha az adományozási szerződés szerinti ajándék összege nincs meghatározva, akkor a kataszteri értéket veszik figyelembe. Ha az adományozási szerződésben szerepel az érték, akkor azt a kataszteri értékkel hasonlítják össze, ha pedig kisebb, mint a kataszteri érték 70%-a, akkor ismét a kataszteri érték 70%-ából történik a számítás.

Példák:
1. A lakás piaci értéke 3 millió rubel, az adó 3 millió * 13% = 390 000 rubel lesz.
2. A lakás piaci értéke 4 millió rubel, 1/3 részesedést adományoztak, az adó (4 millió/3) * 13% = 173 000 rubel lesz.

Lásd még az új számítást (lakások, házak, garázsok, dachák) szintén a kataszteri értékhez kötik, és nem a leltári értékhez, mint korábban.

Aki mentesül a fizetés alól

Az alábbiak mentesülnek az adó alól, ha rokonnak adományoznak lakást:

• házastársak;
• Nagymamák és nagypapák;
• szülők (örökbefogadó szülők), gyermekeik (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is);
• unokák és unokák;
• testvérek, nővérek (teli- és félvérek).

Ezt a listát a családi törvénykönyv határozza meg. Ugyanakkor az Orosz Föderációban rezidensek és nem rezidensek egyaránt a mentesség hatálya alá tartoznak.

Ha közeli hozzátartozójának lakást ad, az mentesíti az adófizetés alól. De ügyletkötéskor a megajándékozottnak bizonyos kiadások merülnek fel: állami illeték megfizetése (állami nyilvántartásba vétel), adományozási szerződés megkötésének költségei, közjegyzői szolgáltatások (ha szükséges) stb.

Ha az ajándékozási illeték alól mentes közeli hozzátartozója a következő 3 évben eladja neki adományozott lakását, akkor nem mentesül a 13%-os adó megfizetése alól a (3 évnél rövidebb tulajdonú) ingatlan értékesítése után. Ugyanakkor egy lakás 1 millió rubelt meghaladó költsége adóköteles. (1 millió adókedvezmény).

Példa: A szülők 2016-ban lakást adtak fiuknak, 2018-ban 2 500 000 rubelért adta el. Ezért az adó összege 2019-ben (2,5 millió - 1 millió) * 13% = 195 000 rubel.

A többi hozzátartozó nem mentesül az adó alól

• meny, meny;
• nagynénik, nagybácsik;
• unokaöccsei;
• unokatestvérek, nővérek;
• unokatestvérek és nagyszülők és más rokonok;
• családi kötelékekkel nem rendelkező személyek.

A nyugdíjasok számára ebben az esetben nincs ellátás. Ha egy nyugdíjasnak ingatlant adományoznak (nem a közeli hozzátartozók listájáról), akkor általános okokból ugyanannyi 13% -ot köteles fizetni.

Ha az adományozott lakás piaci (vagy kataszteri) értéke nem haladja meg az 1 000 000 rubelt, szükséges-e adót fizetni, vagy lehet ingatlanlevonást alkalmazni?

Ha a megajándékozott nem szerepel az adómentes közeli hozzátartozók listáján, akkor A teljes összeg után adót kell fizetni, és adományozáskor nincs lehetőség levonásra (1 millió rubel).. Az ingatlan levonása 1 millió rubel. csak az ajándékozott lakás utólagos eladása esetén.

Egyéb ingatlanjogok

Mindenki számára világos, hogy az ingatlan azt jelenti:

• lakás;
• magánház (IZHS, kertes ház;
• melléképület, szauna, garázs;
• földterület.

Emellett minden világos, ha a tulajdonosok adják. De mi van akkor, ha az ajándék nem tulajdonjog, hanem egyéb jog. Például adott egy ház és a földterület bérleti joga, amelyen áll. Vagy a társasház építésében részt vevő tőkerészes státusz díjmentesen átadásra kerül. A jogalkotó ezt a kérdést megoldotta - minden egyéb vagyoni értékű jog, kivéve a tulajdonjogot, adományozáskor nem adózik. És rokonságtól függetlenül.

Példa: Ha egy állampolgár ingyenesen átengedte egy másik személynek egy épülő ház részvényesi jogait, akkor nem kell adót fizetni. Ház és bérelt föld esetében az adót a ház adományozása után kell fizetni, a föld bérlése után nem.

Ki köteles jövedelemnyilatkozatot és adót fizetni

A tulajdonjog átruházásának Rosreestr-ben történő bejegyzése után a lakást ajándékba kapó személy (ajándékozott) köteles bevallani a kapott jövedelmet és adót fizetni. Ettől a pillanattól kezdve az adófelügyelőség figyelemmel kíséri a bevallás benyújtásának és a személyi jövedelemadó befizetésének határidejét.

A szabály egyszerű, általában két dolgot kell tudnod:

• Az ADOMÁNYOZÓ nem fizet adót;
• A megajándékozott köteles az adót saját nevében megfizetni.

Adó rezidens fizet 13%, nem rezidens - 30% névértékből.

Mi a teendő az üzlet után

Az ingatlanadományozási ügylet lebonyolításának évében a megajándékozott még nem nyilatkozott és nem fizetett semmit. De jövőre, április 30-ig köteles 3-NDFL formátumú nyilatkozatot benyújtani a lakóhelyi ellenőrzéshez. Az adó összegét pedig a bevallási év július 15-e előtt köteles megfizetni. Azaz:

• Adóbevallás benyújtása legkésőbb 04.30.
• A személyi jövedelemadó összegének átutalása a költségvetésbe legkésőbb 07.15-ig.

Példa: a lakást 2019 januárjában adományozták (2019 bármely hónapjában), ezért a 3-NDFL bevallást 2020 elejétől 2020.04.30-ig kell benyújtani, az adót pedig 2020.07.15-ig kell befizetni.

Bevallási és fizetési eljárás

Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot

A nyilatkozatot saját maga is kitöltheti a program segítségével (a 3NDFL 2019-es nyilatkozat letöltése az internetről a bal oldalon, 3. oldal, "Szoftver magánszemélyeknek"). Érdeklődni lehet a spec. az ilyen szolgáltatásokat nyújtó szervezetek.

A nyilatkozatban az adó kiszámítása az ingatlan szerződéses értékének (ennek hiányában kataszteri értékének) feltüntetésével történik.

Ha a nyilatkozat nem tünteti fel az ingatlan értékét (akkor a Szövetségi Adófelügyelőséghez történő személyes benyújtás esetén nem fogadják el). Postai átadáskor a hivatali ellenőrzés eredménye szerint az adóhatóság helyesbítő nyilatkozat benyújtását kéri. A kiigazítás a kataszteri értékre összpontosít.

Fontos! Ha a megajándékozott közeli hozzátartozója, akkor mentesül az adófizetés alól, és nem kell bevallást benyújtania. Adóellenőrzés keretében azonban az adófelügyelőség kérheti a rokonság igazolását. Ebben az esetben be kell nyújtani a családi kapcsolatokat igazoló dokumentumokat (házassági anyakönyvi kivonat, születési anyakönyvi kivonat, az adományozó és a megajándékozott útlevele, bírósági határozat stb.), de nyilatkozat benyújtása nélkül.

Az adóhatósághoz benyújtott dokumentumok

A nyilatkozattétel és a lakóhely szerinti adóhatósághoz történő benyújtása mindenkinek kötelező, aki lakást kap ajándékba. Ugyanakkor ellátásban senki nem részesül (kivéve a fent felsorolt ​​közeli hozzátartozókat). A 3-NDFL nyilatkozattal együtt semmit nem nyújtanak be az adóhatósághoz. De néha az IFTS-szel való ütközések elkerülése érdekében másolatot készíthet a következőkről:

• adományozási megállapodások;
• az ingatlan tulajdonjogára vonatkozó dokumentumok;
• kataszteri útlevél és az objektum egyéb műszaki dokumentációja.

Adószámítási lehetőségek

• Ha a kalkulációt a megajándékozott végezte, akkor a kiszámított adót egyszerűen a lakóhelyi IFTS adatai alapján kell megfizetnie (az adó honlapján vagy az IFTS-nél ellenőrizheti, nyilatkozat benyújtásakor részleteket adnak meg mindenkinek);
• Ha a számítást az adóhatóság végzi el, akkor a megajándékozott részére az adószámításról szóló ÉRTESÍTŐT és a befizetésről szóló NYUGATOT küld postai úton. Ez a lehetőség akkor merül fel, ha a megajándékozott maga nem nyilatkozik jövedelemről. Általános szabály, hogy pénzbírságot és büntetést adnak hozzá.
• A befizetés a bank bármely fiókjában a nyilatkozat benyújtásának év július 15-ig történik.

Mi fenyegeti a késedelmes bevallást vagy adófizetést

Ha a nyilatkozatot nem nyújtják be időben, az IFTS értesítést küld az elmulasztott határidőről, mivel a Rosreestr tájékoztatja az adóhatóságot az ingatlanügyletekről. Ha elfelejtette és elmulasztotta a bevallás benyújtásának határidejét, a lehető leghamarabb nyújtsa be. Minél több idő telik el a határidő után, annál nagyobb lesz a bírság. Szankciók a határidők megsértése esetén:

• nyilatkozat benyújtásának elmulasztása- májustól kezdődően minden késedelmes hónap után 1000 rubel és a megállapított adóösszeg 5% -a bírság;
• adó elmulasztása - a személyi jövedelemadó megállapított összegének 20% -a az adó kezdeti elmulasztása esetén vagy 40% -a ismételt nemfizetés esetén (ebben az esetben a fizetés elmulasztása szándékosnak minősül);
• késedelmes adófizetési bírságok- minden késedelmes napra számítva, július 16-tól kezdődően - az adótartozás összege * a refinanszírozási ráta (8,25%) * 1/300 * a késedelmes napok száma.

Büntetéseket számítanak fel:

• vagy önkéntes alapon (adóhatóság kérésére);
• vagy a végrehajtók útján a bíróság, ha a kifizető az adót és a bírságot az értesítésben meghatározott határidőn belül nem fizeti meg.

Az adományozás fajtái és jellemzőik

Az illetékköteles ingatlan-adományozási ügyleten kívül egyéb jogi lehetőségek és módok is rendelkezésre állnak a vagyoni értékű jogok másra történő átruházására. Mik a különbségek:

• térítésmentesség (azok a feltételek kizártak, amikor a megajándékozott az adományozótól függővé válik. Ingatlanajándékozáskor nem lehet feltételeket szabni, és a megajándékozottat semmilyen szolgáltatás nyújtására kötelezni a kapott vagyonért cserébe. Pl. lakásadományozási vágy, de a ugyanakkor fenntartja a benne való lakhatás jogát).
• Az ügylet eredményeként a megajándékozott tulajdonában lévő ingatlan növekedése (pl. ha egy, saját, lakás volt, akkor az adományozás után kettő volt).
• Csökkenti (adományozási tranzakció miatt) magának az adományozónak a tulajdonát.
• A tulajdonos-adományozó adományozási szándékának önkéntesnek és szándékosnak kell lennie (a bíróságok gyakran vizsgálnak olyan pereket, amelyekben az adományozott ingatlanra hivatkozó más személyek megpróbálják bizonyítani, hogy az adományozás nyomás alatt, fenyegetéssel és megtévesztéssel történt).
• Csak annak adhatsz ajándékot, aki vállalja az ajándék elfogadását. Ellenkező esetben a tranzakció is érvénytelen lesz.

A felsorolt ​​jelzések adományozáskor kötelezőek, és az adományozás jogszerűségének alapjául szolgálnak abban az esetben, ha az adományozóval vagy a megajándékozotttal szemben harmadik féltől bármilyen igény merül fel.

Adományozási módszerek

• Közvetlenül ingatlan vagy annak részesedése adományozásáról szóló megállapodás

Itt nincs lehetőség: az ajándékozó ajándékozási okiratot készít, az ügyletet nyilvántartásba veszi, és ingatlanát annak teljes birtokába adja át, akinek kívánt - visszavonhatatlanul.

• Ígéret

Megállapodás jön létre, amelynek értelmében az adományozó megígérheti, hogy utólag adományoz ingatlant egy konkrétan meghatározott személynek. De itt vannak lehetőségek - az adományozó nem tudja teljesíteni az ígéretet, ha az ígéret után bizonyos idő elteltével életkörülményei vagy egészségi állapota romlanak, és emiatt az életszínvonal jelentősen csökken. Vagy az, akinek az ígéretet megígérte, jogsértő cselekményeket követett el jótevője vagy családja ellen (például ölni akart).

• Adomány

A társadalom vagy egy adott személy javára történik. Itt kell feltüntetni az adományozott tárgy célértékét, általánosan hasznosítható értékét (ilyen ajándékot mecénások és hétköznapi emberek adnak rokkantotthonoknak, menhelyeknek, múzeumoknak, szociális védelmi hatóságoknak, különféle katonai konfliktusok, katasztrófák által érintettek számára). Az ilyen típusú adományozás előnye, hogy az adományozót utólagosan adókedvezmény illeti meg.

Egy lakás elajándékozásáról

Egy lakás adományozása legalább két adományozási tranzakciót jelent. A megajándékozott minden esetben az adófizetésre kötelezett kedvezményezett. Ha az egyes ügyletek felei közeli hozzátartozók, akkor nem keletkezik adófizetési kötelezettség mind az egyes ügyletek keretében, sem az ügyletek teljes láncolatában, az első adományozótól (első adomány esetén) az utolsó megajándékozottig (pl. az utolsó adomány).

Az ilyen sémát azonban az adóhatóság láthatja, és a hivatali ellenőrzés részeként elismeri, hogy a tranzakciók látszat kedvéért, kizárólag adócsalás céljából történtek (feltéve, hogy az első adományozó és az utolsó megajándékozott) nem közeli rokonok). Az adóellenőrök nagyobb bizalommal lesznek, ha minden tranzakció egymás után, jelentős időintervallum nélkül bonyolódik le. Az adóellenőrzés eredménye alapján az utolsó címzett kap többletadót a vonatkozó határozat szerint. Ezt bíróságon lehet megtámadni. Ilyen esetekben nincs különösebb közigazgatási és bírói gyakorlat.

Ha az első adományozási tranzakció során a megajándékozott adót fizet (például nem közeli hozzátartozója az adományozónak), akkor a későbbi adományozás (átutalás) során, még akkor is, ha a tranzakció visszafizetésre kerül (a megajándékozotttól az adományozó felé), az adót nem térítik vissza, kivéve, ha az adományozási ügyletet érvénytelennek nyilvánítják.

Az adomány kiadásának szabályairól

Annak érdekében, hogy a többi pályázónak ne legyen kedve perelni az adományozott ingatlant, szükséges a szerződés helyes elkészítése, az ügyletben részt vevő fél cselekvőképességének ellenőrzése, valamint az adókötelezettségek egyértelmű teljesítése. Tegyük fel, hogy a szerződés teljesítésekor az adományozó egészségügyi intézményekben volt nyilvántartva, erős drogokat szedett vagy alkoholos befolyásoltság alatt állt, más rokonok vagy személyek, akik erre az ingatlanra hivatkoznak, igazolni tudják az érvénytelenséget.

Az adományozási szerződés nem tartalmazhat további feltételeket, például:

• élethosszig tartó udvarlás – ez életjáradéki szerződéssel történik
• az adományozó tartási vagy egyéb pénzügyi kötelezettségei;
• a megajándékozott csak az adományozó halála után szerezheti meg a lakáshoz való jogot - vagyis a lakás öröklését.

Ha a szerződésben ilyen feltételek szerepelnek, a szerződés felmondható.

Nem ismerik el érvényesnek az ingatlan adományozását olyan személyeknek, akiktől az adományozó az ügylet időpontjában függött. Például kezelőorvosai, pedagógusai, társadalmi szervezetek, intézmények dolgozói vagy hozzátartozói.

A cselekvőképtelen és kiskorú állampolgárok adományozásban részt vehetnek, de csak megajándékozottként (adni lehet, de ajándékot átvenni tőlük nem)!

• Annak megállapításához, hogy az ingatlanadomány adóköteles-e, meg kell állapítani az ügyletben résztvevők családi kötelékeinek meglétét.
• Azért, hogy a többi pályázónak ne legyen kedve perelni az Ön által adományozott ingatlant attól, akinek ajándékozta (lásd:
  • késedelem nélkül regisztrálja a Rosreestrben;
  • fizeti meg az adót, ha időben adományoz lakást;
  • meghatározza az ügyletben résztvevők jogképességét.

Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy hasonló kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.