Setelah menyerahkan deklarasi 3-NDFL, khusus untuk pemotongan, pelamar khawatir dengan pertanyaan kapan akan diperiksa dan kapan dana diharapkan diterima. Namun dalam praktiknya, tenggat waktu yang ditetapkan undang-undang mungkin tidak dipatuhi, lalu apa yang harus dilakukan dan bagaimana memantau status pemeriksaan?
Apa yang dimaksud dengan audit meja 3-NDFL dan berapa jangka waktunya?
Sebelumnya, desk audit dibedakan berdasarkan lokasi: audit lapangan dilakukan di wilayah pembayar, dan desk audit dilakukan di wilayah otoritas pajak. Namun dengan diperkenalkannya amandemen Pasal 92 Kode Pajak Rusia, inspektur yang melakukan “ruang kamera” menerima hak untuk melakukan inspeksi.
Perbedaan lain antara jenis kontrol ini adalah sifatnya yang massal dan bersifat wajib: setiap deklarasi yang diserahkan harus diperiksa, apa pun isinya, sementara inspeksi di tempat dilakukan secara selektif dan menyangkut orang-orang yang termasuk dalam “daftar hitam” - pada -rencana inspeksi lokasi.
Tahapan pengendalian:
- memasukkan data pelaporan ke dalam program AIS-Pajak;
- memeriksa rasio kontrol yang ditetapkan oleh Layanan Pajak Federal Rusia;
- memeriksa informasi yang ditampilkan dalam laporan dengan informasi dari sumber lain;
- analisis nilai deklarasi untuk tahun ini dan tahun sebelumnya (dalam hal pemindahan saldo pengurangan);
- pemeriksaan dokumen untuk mengetahui ketidakkonsistenan dan kesalahan;
- memantau kepatuhan terhadap tenggat waktu - pembayaran pajak dan penyerahan dokumen.
Konsekuensi dari audit meja tidak kalah seriusnya jika pelanggaran undang-undang perpajakan terungkap - penilaian tambahan atas pajak, biaya, kontribusi dan denda, pengenaan denda, pembekuan rekening, penagihan utang secara paksa, dll.
Namun, dalam kasus pemeriksaan 3-NDFL di kantor pajak, hasil seperti itu jarang terjadi, karena mudah diisi dan diisi sesuai dengan pemberitahuan yang dikirim oleh Layanan Pajak Federal itu sendiri - kemungkinan kesalahan serius rendah.
Jangka waktu pemeriksaan deklarasi 3-NDFL, sesuai dengan ayat 2 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia, adalah 3 bulan. Bagaimana periode ini dihitung - sejak tanggal penyerahan laporan. Namun Kementerian Keuangan mengklarifikasi pada 22 Desember 2017 bahwa hari penyampaian laporan dan hari dimulainya audit sebenarnya bisa berbeda, yang penting hasilnya harus siap dalam 3 bulan.
Contoh 1
Mikhailov Semyon menyerahkan deklarasi 3-NDFL untuk pembelian apartemen pada 15 Agustus 2018. Hitung mundur periode tiga bulan dimulai dari hari berikutnya. Pemeriksa yang menerima laporan itu memulai pemeriksaan pada tanggal 10 September, dan laporan itu, jika harus dibuat, akan mencantumkan tanggal sebenarnya. Tapi yang penting 3-NDFL untuk pengurangan properti diperiksa selama 3 bulan, dan pada 16 November harus ada jawabannya.
Faktanya, jangka waktu “ruang kamera” adalah 2 bulan untuk 3-NDFL, dan mungkin satu bulan atau bahkan beberapa hari. Menurut undang-undang, peninjauan kembali deklarasi selama dua bulan hanya diberikan untuk PPN (klausul 2 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia).
Berapa lama waktu yang dibutuhkan kantor pajak untuk memproses permohonan pengembalian pajak? Jika permohonan diajukan setelah mendapat tanggapan atas pernyataan, maka sebulan sejak hari itu pemohon akan ditransfer uang ke rekening yang ditentukan dalam permohonan.
Contoh 2
Mikhailov Semyon menyerahkan laporan 3-NDFL untuk pembelian apartemen pada 15 Agustus 2018. Jawabannya akan siap pada 16 November (mungkin lebih awal, tapi tidak nanti). Pada 17 November, Mikhailov akan mengajukan permohonan pengembalian dana, dan pada 18 Desember, ia akan menerima uang di kartu atau rekeningnya.
Penting! Verifikasi dokumen saat mengajukan permohonan pemotongan dari pemberi kerja berlangsung selama 1 bulan, bukan 3 bulan. Berdasarkan hasilnya, pemeriksaan mengeluarkan pemberitahuan kepada pemohon yang harus disampaikan kepada pemberi kerja.
Cara mengetahui status cek 3-NDFL
Anda dapat mengetahui status desk audit 3-NDFL dengan NPWP di “Rekening Pribadi Wajib Pajak”.
Jika Anda tidak memiliki profil di sistem ini, Anda memerlukan:
Anda dapat mengunjungi cabang mana pun dari Layanan Pajak Federal Rusia, terlepas dari apakah Anda terdaftar atau tidak, Anda bahkan dapat menghubungi kantor pajak di wilayah lain di negara tersebut.
- Ambil formulir aplikasi untuk mendaftarkan akun pribadi Anda dari jendela dan isi.
- Kirimkan aplikasi dengan salinan paspor Anda.
- Dalam beberapa menit, inspektur di jendela akan mendaftarkan dokumen Anda dan mengeluarkan kartu registrasi, yang berisi kata sandi dan login untuk masuk ke sistem.
- Masuk ke akun Anda menggunakan detail ini. Login Anda adalah TIN. Anda akan mengubah kata sandi Anda setelah masuk. Mulai hari berikutnya akun akan diaktifkan.
Dengan memiliki akun yang aktif, Anda dapat melihat apakah deklarasi 3-NDFL telah diperiksa dengan login menggunakan NPWP dan kata sandi yang dibuat. Langkah Anda:
- Buka situs web Layanan Pajak Federal Rusia atau aplikasi seluler.
- Klik pada tombol login individual.
- Masukkan INN dan kata sandi Anda.
- Di halaman utama, klik bagian “Situasi Kehidupan”.
- Di menu yang terbuka, pilih fungsi “Kirim deklarasi 3-NDFL”.
- Sebuah halaman akan terbuka di depan Anda, turunkan. Anda akan melihat sebuah meja. Jika Anda mengirimkan laporan, laporan tersebut telah terdaftar di AIS-Tax dan akan ditampilkan di sini. Salah satu kolom tabel adalah status. Kolom ini akan menampilkan tahapan KNI dokumen Anda.
Versi situs ini baru. Ada juga versi lama dengan informasi lebih rinci tentang deklarasi.
Cara mengetahui hasil desk audit 3-NDFL oleh TIN di situs versi lama:
- Masuk ke LKN sesuai skema di atas.
- Klik tombol untuk beralih ke versi lama. Letaknya di pojok kanan atas.
Tanggal publikasi: 30/05/2013 12:53 (arsip)
Saya bekerja dan belajar paruh waktu di universitas dengan bayaran. Untuk tahun kedua berturut-turut, saya telah menyerahkan SPT pajak penghasilan pribadi ke kantor pajak untuk menerima pengurangan pajak sosial yang diberikan kepada saya oleh negara sehubungan dengan pendidikan berbayar. Saya dengar saat ini Anda bisa mengetahui penyelesaian verifikasi SPT di Internet, apakah benar?
Marina, Vologda.
Olga Nikolaevna Pastukhova, kepala departemen untuk bekerja dengan pembayar pajak dari Inspektorat Antar Distrik dari Layanan Pajak Federal No. 11 untuk Wilayah Vologda, menjawab:
Anda dapat melihat apakah audit meja atas pengembalian pajak dalam Formulir 3-NDFL telah diselesaikan di situs web Layanan Pajak Federal atau situs web Kantor Layanan Pajak Federal Rusia untuk Wilayah Vologda. Untuk melakukan ini, Anda perlu terhubung ke kantor pajak dengan mengirimkannya ke kantor pajak untuk pendaftaran selanjutnya dalam layanan selama kunjungan pribadi atau dengan mengisi dan mengajukan aplikasi langsung di inspektorat itu sendiri. Saat menghubungi otoritas pajak di tempat tinggal Anda, Anda harus membawa paspor, dan jika Anda menghubungi pemeriksaan lain, Anda juga harus memiliki sertifikat penugasan NPWP atau salinannya.
Setelah permohonan Anda, kantor pajak akan mengeluarkan Anda kartu registrasi yang berisi kata sandi dan login. Dengan menggunakannya, Anda akan dapat masuk ke “Akun Pribadi” Anda, yang tidak dapat diakses oleh pengguna Internet lainnya. Perlunya penampilan pribadi karena layanan “Akun Pribadi” berisi informasi yang sesuai dengan Art. 102 Kode Pajak Federasi Rusia merupakan rahasia pajak dan tidak dapat disebarkan melalui saluran komunikasi terbuka.
Selama perancangan, pengembangan dan pengujian layanan, perhatian khusus diberikan pada masalah kerahasiaan dan keamanan. Data Akun Pribadi dikirimkan menggunakan protokol yang menjamin perlindungan data pribadi melalui penggunaan teknologi enkripsi.
Omong-omong, layanan ini memungkinkan Anda tidak hanya melacak status audit meja atas pengembalian pajak dalam Formulir 3-NDFL, tetapi juga menyediakan berbagai peluang lainnya. Di sinilah Anda selanjutnya dapat mengunduh program untuk mengisi pengembalian pajak penghasilan pribadi. Anda dapat memperoleh informasi tentang objek properti dan kendaraan, tentang jumlah pembayaran pajak yang masih harus dibayar dan dibayar, tentang adanya kelebihan pembayaran, tentang utang pajak terhadap anggaran. Di sini Anda juga dapat menerima dan mencetak pemberitahuan pajak dan kwitansi pajak, serta membayar utang pajak dan pembayaran pajak.
Bagi seluruh warga Vologda yang ingin terhubung ke “Rekening Pribadi Wajib Pajak”, saya ingatkan jam buka ruang operasi pemeriksaan kami (Vologda, Herzen St., 1):
- Senin, Rabu – mulai pukul 8.00 hingga 18.00,
- Selasa, Kamis – mulai pukul 8.00 hingga 20.00,
- Jumat – mulai pukul 08.00 hingga 16.45,
- Sabtu pertama dan ketiga setiap bulan – mulai pukul 10.00 hingga 15.00.
Audit meja dalam 3-NDFL adalah metode pengendalian pajak khusus, yang dengannya pegawai negeri sipil memverifikasi seberapa benar wajib pajak tersebut memenuhi tugas yang diberikan kepadanya.
Selama prosedur ini, wajib pajak diberi kesempatan untuk melunasi utangnya yang ada, serta mengembalikan pajaknya sendiri, dengan menggunakan salah satu pengurangan pajak yang diatur dalam Bab 23 Kode Pajak.
Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:
APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.
Ini cepat dan GRATIS!
Pada saat yang sama, tidak semua orang memahami bagaimana prosedur ini dilakukan dan fitur apa saja yang perlu dipertimbangkan.
Durasi menurut hukum
Sesuai dengan norma-norma yang ditentukan dalam ayat 2 Pasal 88 Kode Pajak, durasi setiap audit meja dalam 3-NDFL tidak boleh lebih dari tiga bulan sejak deklarasi diserahkan dalam formulir ini. Tidak ada pengecualian terhadap aturan ini yang diberikan saat ini, dan jangka waktu ini ditetapkan tidak hanya untuk pemeriksaan yang menggunakan formulir ini, tetapi juga, pada prinsipnya, ketika mengajukan segala jenis laporan pajak.
Jika pernyataan dikirim melalui pos, maka dalam hal ini jangka waktu untuk melakukan desk audit dimulai bukan dari hari penyerahan dokumen tersebut, tetapi sejak tanggal diberitahukan kepada fiskus. Alasannya adalah pemeriksa tidak bisa melakukan pemeriksaan sebelum mereka menerima paket dokumen yang sesuai.
Setelah memeriksa dokumentasi, pemeriksa yang berwenang memulai pemeriksaan dengan membandingkan informasi yang ditentukan dalam dokumen yang diberikan kepadanya, sepenuhnya secara mandiri, yaitu tidak perlu mendapat izin apa pun dari pimpinan Pelayanan Pajak.
Momen dasar
Agar pemeriksaan pajak dapat dilaksanakan sepenuhnya sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan yang berlaku, perlu memperhatikan beberapa hal pokok yang dapat ditemui dalam pelaksanaannya.
Cara mempersiapkan dan menyerahkan deklarasi
Anda hanya perlu menyerahkan satu salinan pernyataan, namun para ahli menyarankan untuk membuat dua dokumen sekaligus, dan dokumen kedua dalam hal ini harus memuat tanda tangan pemeriksa pajak yang menunjukkan bahwa pelaporan telah diterima.
Dimungkinkan untuk mengirim dokumen melalui surat, tetapi ini harus dilakukan dengan deskripsi wajib pada lampiran. Anda harus mencetak sendiri inventaris tersebut, namun sebenarnya tidak ada yang sulit, karena inventaris tersebut dapat dengan mudah ditemukan secara online dalam dua rangkap, salah satunya dimasukkan ke dalam amplop berisi pelaporan dan dikirimkan ke petugas pajak.
Sebaiknya juga dicantumkan dalam pelaporan jika pengusaha mempunyai kesempatan untuk menerima manfaat tersebut. Selain itu, Anda bisa mendapatkan sertifikat khusus dari bank untuk membayar pajak atas bunga jika Anda memiliki pinjaman. Sangat disarankan untuk hanya mengirimkan dokumen asli saja, namun pada saat mengirimkan salinannya sebaiknya dilegalisir terlebih dahulu oleh notaris yang berwenang.
Jika perlu, Anda dapat mengesahkan sendiri dokumen tersebut, tetapi dalam hal ini, lebih baik menyampaikan laporan kepada otoritas pajak sendiri, daripada melalui pos, dengan memberikan dokumen asli kepada pegawai instansi pemerintah sehingga mereka dapat membandingkannya dengan asli dan mengeluarkan visanya sendiri.
Transfer pajak juga dapat dilakukan oleh orang lain jika telah menerima surat kuasa yang sesuai, dibuat oleh pemohon dan disahkan oleh notaris. Pernyataan disampaikan dengan cara yang sama, dan dalam keadaan demikian, salinan surat kuasa akan diserahkan bersama dengan pelaporan, sedangkan dokumen asli diserahkan bersama salinannya untuk direkonsiliasi oleh pegawai Pelayanan Pajak.
Untuk mengisi deklarasi dengan benar, Anda dapat mengisinya sesuai dengan formulir online atau dengan mengisi sendiri semua kolom di kantor Pelayanan Pajak, menggunakan jasa tenaga ahli profesional.
Prosedur
Setelah penyerahan semua dokumen, dilakukan secara langsung, dan otoritas pajak tidak akan memberi tahu pengusaha tentang dimulainya prosedur ini. Verifikasi dapat ditangguhkan jika ditemukan kesalahan, inkonsistensi atau kontradiksi dalam informasi yang disertakan dalam pernyataan yang diberikan.
Pembayar harus memberikan daftar lengkap penjelasan yang diperlukan dan melakukan koreksi terhadap kesalahan formulir dalam waktu lima hari. Seseorang harus menerima pemberitahuan penghentian pemeriksaan dengan meminta penyerahan surat-surat atau panggilan pribadi kepada otoritas pajak.
Untuk memperbaiki situasi pada waktu yang tepat, yang terbaik adalah menunjukkan dalam dokumen nomor telepon kontak yang dapat digunakan inspektur untuk menghubungi pengusaha.
Waktu pelaksanaan prosedur ini dalam situasi ini akan dimulai sejak pembayar menyerahkan sertifikat atau penjelasan terakhir.
Setelah verifikasi deklarasi selesai, pembayar harus mempersiapkan perkembangan berikut:
- Jika ditemukan kesalahan, Anda perlu memberikan daftar dokumen terbaru, serta bukti pengeluaran.
- Jika ditemukan ketidakakuratan, pelaporan korektif perlu disiapkan dan diikuti dengan audit meja berulang.
- Jika tidak ada perbedaan atau kesalahan, wajib pajak akan diberikan tanda terima yang menyatakan bahwa ia harus membayar pajak yang dihitung. Pilihan ini dimungkinkan jika jumlah keuntungan yang diterima lebih besar dari jumlah pembelian atau ada barang yang disewakan oleh orang tersebut.
- Keputusan dikirim untuk mengembalikan jumlah pajak yang dibayarkan sebelumnya.
- Tidak ada yang dikirim (pemeriksa berhak untuk tidak memberitahukan hasil pemeriksaan kepada wajib pajak dengan cara apapun).
Oleh karena itu, jika pengusaha tidak menerima pemberitahuan apa pun, sebaiknya kirimkan surat kepada otoritas pajak dengan permintaan resmi atas informasi tersebut.
Pindahkan algoritma
Verifikasi dilakukan sesuai dengan informasi yang ada dalam deklarasi yang disampaikan. Jika inspektur mengidentifikasi adanya pelanggaran saat memeriksa dokumen, maka audit meja dimulai, sementara pembayar diminta untuk memberikan dokumentasi utama.
Prosedurnya sendiri sering kali otomatis, karena formulir 3-NDFL diperiksa menggunakan utilitas khusus yang mengidentifikasi segala macam kontradiksi dan inkonsistensi dalam informasi, serta kesalahan aritmatika dalam perhitungan.
Selama proses audit, pemeriksa mencoba mengidentifikasi semua kasus yang terkait dengan pengurangan dasar penghitungan pajak dengan melakukan pemeriksaan logis terhadap indikator numerik yang disediakan di berbagai bidang deklarasi. Informasi dari deklarasi tersebut dibandingkan dengan informasi yang diperoleh dari laporan yang disampaikan sebelumnya atau sumber eksternal.
Tahapan melakukan desk audit di 3-NDFL
Audit meja dilakukan dalam beberapa tahap:
- ditentukan apakah pembayar telah menyerahkan dokumentasi yang lengkap;
- batas waktu penyampaian laporan dibandingkan dengan batas waktu yang ditetapkan undang-undang;
- surat-surat yang telah dieksekusi diperiksa untuk menentukan seberapa baik surat-surat tersebut memenuhi standar yang berlaku;
- diperiksa seberapa benar operasi penghitungan dilakukan;
- menentukan seberapa benar berbagai manfaat pajak digunakan;
- diperiksa kebenaran penggunaan tarif pajak tertentu;
- memberikan kontrol atas kebenaran perhitungan dasar.
Persyaratan dasarnya adalah menunjukkan nomor telepon yang valid dalam dokumentasi sehingga karyawan dapat menghubungi wajib pajak yang berwenang kapan saja dan mengklarifikasi data tertentu.
Pakar profesional memberikan beberapa saran mengenai hal ini. Cara menyiapkan laporan dalam Formulir 3-NDFL dengan benar dan memantau audit meja untuk menghindari kemungkinan masalah dengan otoritas pengatur.
Cara mengetahui status dan hasilnya
Untuk memeriksa hasil pemeriksaan, pakar Pelayanan Pajak telah mengembangkan sistem elektronik khusus di mana setiap warga negara dapat secara mandiri memeriksa semua informasi yang menarik minatnya.
Buka saja bagian di mana Anda dapat melihat status verifikasi dokumen. Setelah otorisasi di akun pribadinya, setiap warga negara dapat melihat kapan banding didaftarkan, kapan desk audit dimulai, apa status dan hasilnya.
Apa yang harus dilakukan jika Anda menolak
Penolakan dari otoritas inspeksi paling sering terjadi ketika kesalahan terdeteksi, jumlah dokumen yang diserahkan tidak mencukupi, dan masalah lainnya. Dalam keadaan demikian, sebaiknya pemohon mengajukan keberatan kepada instansi yang sama, karena kemungkinan ini diatur dalam ayat 6 Pasal 100 Kitab Undang-undang Pajak.
Secara khusus, Anda dapat mengajukan keberatan jika pembayar tidak setuju dengan kesimpulan para ahli, serta jika ada kebutuhan untuk memberi tahu manajemen organisasi tentang adanya kesalahan, ketidakakuratan, atau pelanggaran hak pembayar selama periode tersebut. proses audit.
Mengajukan keberatan adalah keputusan sukarela individu, namun kita tidak boleh lupa bahwa Kode Pajak mencakup daftar situasi yang tepat di mana pembayar dapat menyampaikan penjelasan, dan keberatan itu sendiri dapat diajukan baik secara umum ke laporan audit meja maupun pada laporan audit meja. keputusan individu yang ditunjukkan di dalamnya.
Transfer dana
Jangka waktu maksimum untuk menerima pengurangan adalah empat bulan - tiga bulan di antaranya dialokasikan untuk audit meja yang sebenarnya, sedangkan satu bulan diberikan kepada karyawan setelah keputusan positif diambil untuk mengirimkan sejumlah dana yang ditentukan.
Pengurangan melalui akun pribadi Anda
Pertama, Anda perlu menghubungi kantor otoritas pajak dengan NPWP dan paspor Anda sehingga pemeriksa yang berwenang dapat memasukkan informasi tentang pengusaha dan memberinya lembar yang akan menunjukkan login dan kata sandi untuk akun pribadinya.
Setelah ini, Anda perlu mengunjungi situs resmi Layanan Pajak, lalu masuk ke Akun Pribadi Anda di bagian “Perorangan”. Selanjutnya, Anda perlu membuat tanda tangan digital, yang mana Anda perlu membuka tab “Profil” dan memilih opsi “Dapatkan sertifikat kunci verifikasi tanda tangan elektronik”.
Audit meja adalah prosedur wajib.Pemeriksaan ini merupakan suatu cara khusus pengendalian pajak, yang dengannya kebenaran pelaksanaan tugas wajib pajak ditentukan. Selama prosedur ini, wajib pajak memiliki kesempatan untuk mengembalikan pajak dan melunasi utangnya.
Berapa lama audit meja berlangsung?
Menurut standar yang ditentukan dalam ayat 2 Pasal 88 Kode Pajak, lamanya pemeriksaan tersebut tidak boleh melebihi 3 bulan setelah penyerahan dokumentasi. Periode inspeksi ini ditetapkan untuk hampir semua jenisnya. Saat mengirimkan dokumen melalui pos, masa verifikasi dimulai sejak layanan pajak menerima dokumen tersebut. Di akhir pemeriksaan, audit dilakukan dengan perbandingan dokumentasi secara rinci.
Persiapan dokumentasi untuk diserahkan
Hanya satu salinan SPT yang diserahkan ke kantor pajak, namun sebaiknya dibuat dua dokumen untuk disiapkan jika diperlukan. Yang kedua harus menunjukkan bahwa dokumentasi telah diterima.
Saat mengirim dokumentasi melalui pos, demi keamanan, Anda tidak boleh lupa untuk menginventarisasi parsel. Jika perlu, dokumen tersebut dapat disertifikasi, tetapi dalam hal ini yang terbaik adalah membawanya sendiri ke layanan pajak.
Dimungkinkan juga untuk mengajukan deklarasi secara online di situs web layanan pajak. Portal resminya disebut Layanan Negara. Untuk mendaftar, Anda harus mengunjungi inspeksi.
Namun Anda tidak perlu mengantri. Keseluruhan proses dapat dilakukan dalam kenyamanan rumah Anda, namun tentunya tidak dapat dilakukan tanpa kesulitan. Masalah mungkin timbul dengan pemindaian dokumen. Distorsi sekecil apa pun pada gambar, dan semuanya harus diulang.
Kelebihannya antara lain dokumen dan deklarasi dapat diisi dalam program khusus secara online. Selain itu, semua informasi tentang penyelesaian cek, yaitu status cek 3-NDFL, akan tersedia di situs web - warga akan segera diberitahu tentang penyelesaiannya, serta transfer dana (dalam kasus dari pengurangan).
Urutan perilaku
Setelah semua dokumentasi diserahkan, pemeriksaan 3-NDFL dimulai, yang permulaannya tidak diumumkan. Jika ditemukan kesalahan, maka dapat dihentikan.
Untuk melanjutkan proses, pembayar harus memberikan penjelasan dan memperbaiki segala kekurangan dalam waktu 5 hari, oleh karena itu, saat menyerahkan dokumentasi, Anda harus menunjukkan nomor telepon yang valid. Proses akan dilanjutkan setelah semua kekurangan diperbaiki.
Setelah pemeriksaan selesai, peristiwa dapat berkembang dengan cara yang berbeda:
- Pertama, jika ditemukan kekurangan, daftar dokumentasi terbaru dan berbagai sertifikat mungkin diperlukan.
- Kedua, jika kesalahan ditemukan, pelaporan korektif mungkin diperlukan untuk memverifikasi ulang.
- Ketiga, jika semua dokumen sudah benar, maka wajib pajak akan diberikan tanda terima pembayaran dasar pengenaan pajak. Hal ini akan terjadi jika total keuntungan melebihi jumlah pembelian.
- Keempat, akan dikirimkan surat keputusan restitusi pajak.
- Kelima, pemeriksaan tidak wajib memberitahukan berakhirnya proses pemeriksaan. Untuk mengetahui hasilnya, Anda harus mengirimkan permintaan yang sesuai.
Pindahkan algoritma
Verifikasi akan dilakukan sesuai dengan dokumentasi yang diserahkan, oleh karena itu, jika ditemukan kekurangan, pembayar mungkin diminta untuk memberikan dokumentasi utama. Paling sering, formulir 3-NDFL diperiksa menggunakan program komputer yang mengidentifikasi penyimpangan atau kesalahan dalam perhitungan, yang menghilangkan pengaruh faktor manusia.
Saat memeriksa dokumentasi, layanan pajak mencoba membandingkan informasi dari deklarasi dengan informasi yang diterima dari sumber lain atau dokumentasi pelaporan.
Langkah-langkah verifikasi
Seluruh pemeriksaan meja dapat dibagi menjadi beberapa langkah.
- Pertama, pembayar memeriksa kelengkapan dokumentasi yang diserahkan.
- Kedua, adanya perbandingan tenggat waktu legislatif dan tenggat waktu penyerahan dokumentasi.
- Ketiga, dokumentasi ditantang untuk memenuhi standar.
- Keempat, semua transaksi dihitung ulang.
- Kelima, terungkapnya penggunaan manfaat pajak yang benar.
- Keenam, ditentukan kebenaran tarif pajak.
- Ketujuh, adanya kendali atas basis komputasi. Salah satu persyaratan dasar adalah menunjukkan nomor telepon untuk memberikan umpan balik jika muncul pertanyaan.
Bagaimana cara mengetahui status cek dan hasilnya?
Untuk memeriksa status dokumentasi secara mandiri, sistem elektronik khusus dikembangkan. Oleh karena itu untuk mengetahui pada tahap apa dokumen-dokumen tersebut saat ini berada. Cukup masuk ke situs dan buka bagian yang sesuai. Bagian ini akan menunjukkan tanggal penyerahan dokumentasi, tanggal mulai pemeriksaan, statusnya, dan sebagainya. Semua ini dapat dilakukan di portal resmi Pelayanan Negara.
Penting! Para ahli merekomendasikan untuk melengkapi dokumentasi pada layanan online pada malam dan pagi hari, karena selama periode ini jumlah pengguna paling sedikit di situs tersebut. Rekomendasi tersebut tetap relevan, karena sering terjadi kegagalan saat pengiriman pada malam hari, dan dokumen harus diisi kembali.
Detail lebih lanjut tentang pemeriksaan meja di video:
Jika setelah verifikasi ditolak
Paling sering, situasi seperti itu dapat muncul karena ditemukannya kesalahan, kurangnya dokumentasi, dan sebagainya. Pemohon harus segera mengajukan keberatan kepada otoritas yang sama (sesuai dengan ayat 100 Pasal 6 Kode Pajak).
Keberatan ini diajukan apabila terdapat perbedaan pendapat terhadap hasil pemeriksaan dan ditemukannya kesalahan atau ketidakakuratan.
Mengajukan keberatan adalah keputusan sukarela, namun terdapat daftar situasi yang dapat digunakan untuk mengajukan keberatan.
Pengembalian dana kredit
Jangka waktu maksimum penerimaan dana untuk pengembalian (pengurangan pajak) adalah sekitar 120 hari, 90 hari di antaranya digunakan untuk pemeriksaan dan verifikasi, dan jika keputusan positif, uang ditransfer dalam waktu 30 hari. Uang kertas akan ditransfer ke rekening bank yang ditentukan saat mengajukan deklarasi 3-NDFL.
Menerima pengembalian dana melalui layanan online
Hal pertama yang perlu Anda lakukan adalah membawa paspor dan NPWP Anda untuk menghubungi otoritas pajak untuk membuat akun pribadi di situs web. Setelah kata sandi dan login disetujui, Anda harus masuk ke situs dan pergi ke bagian individu melalui akun pribadi Anda. Setelah itu, tanda tangan digital dibuat.
Untuk membuat atau mengunduh dokumen yang sudah jadi, pilih bagian yang sesuai, setelah itu beberapa opsi akan ditawarkan untuk mengunduh atau mengisi. Semua ini dilakukan di situs resmi Pelayanan Negara.
Perhatian! Selalu periksa apakah situs yang Anda kunjungi adalah situs yang benar. Belakangan ini, kasus penipuan di Internet semakin sering terjadi.
Klarifikasi tentang denda
Untuk apa Anda dapat menerima penalti:
- Pertama, jika batas waktu penyerahan dokumentasi lewat, dendanya adalah 1.000 rubel per bulan.
- Kedua, jika dokumen palsu diserahkan – 500 rubel per satu. Ini adalah denda yang paling umum, tetapi apa sebenarnya yang dimaksud dengan dokumentasi yang tidak dapat diandalkan tidak ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam hal litigasi, hakim biasanya berpihak pada inspektorat pajak.
- Ketiga, dalam hal pengembalian dana tidak sampai dalam jangka waktu yang ditentukan, 20 persen dari pajak itu sendiri.
Audit meja atas deklarasi 3-NDFL adalah proses yang tidak dapat dihindari. Agar berhasil lulus, Anda harus memeriksa ulang dokumentasi yang diserahkan beberapa kali.
Instruksi ini disusun untuk mereka yang memutuskan untuk menghemat waktu pribadi dan mengajukan pengurangan sosial (perawatan, pendidikan) atau properti (untuk pembelian apartemen, kamar atau rumah) melalui Internet.
Untuk tujuan ini, kantor pajak telah membuat akun pribadi di mana Anda dapat mengirimkan deklarasi Anda secara online, mengonfirmasi data yang ditentukan di dalamnya dengan salinan pindaian dokumen yang diperlukan. Di mana dan bagaimana melakukannya dengan benar? Baca tentang ini dan banyak lagi di bawah.
Petunjuk langkah demi langkah untuk mengirimkan deklarasi dan permohonan pengembalian dana
1 langkah
Pertama-tama, Anda harus mengunjungi situs web akun pribadi layanan pajak Anda: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login
- Anda harus menghubungi Layanan Pajak Federal mana pun. Anda harus membawa paspor dan NPWP Anda (salinan atau asli boleh). Jika Anda mengajukan permohonan ke kantor pajak di tempat pendaftaran Anda, cukup membawa paspor saja.
- Jika Anda memiliki akun di layanan Gosulugi: https://esia.gosuslugi.ru/, yang dikonfirmasi di pusat resmi, maka Anda dapat menggunakannya untuk login (Tombol No. 3 pada gambar). Namun, jika Anda mengonfirmasi akun Anda melalui surat Rusia (yaitu, Anda mengirimkan login dan kata sandi Anda melalui surat), ini mungkin tidak cukup, karena akun Anda mungkin tidak lengkap. Untuk mendapatkan akses penuh, Anda hanya perlu menghubungi pusat di mana Anda dapat melakukan “konfirmasi identitas” kedua; Anda dapat menemukannya menggunakan tautan di situs resmi: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra . Untuk melakukan ini, Anda memerlukan SNILS dan paspor asli. Setelah “konfirmasi identitas” Anda akan dapat masuk ke akun pribadi Anda menggunakan akun Anda.
Langkah 2
Setelah masuk ke akun pribadi, hal pertama yang perlu Anda lakukan untuk dapat mengajukan pengurangan pajak melalui akun pribadi adalah mendapatkan sertifikat kunci verifikasi tanda tangan elektronik. Dengan kunci ini Anda akan menandatangani sekumpulan dokumen yang akan Anda lampirkan.
Untuk melakukan ini, di sudut kanan atas klik: Profil kamu.
Langkah 3
Langkah 4
Pada halaman pembuatan kunci, Anda memilih salah satu dari tiga metode; perbedaannya dapat dilihat dengan mengklik tanda tanya di sebelah opsi yang sesuai:
- Kunci tanda tangan elektronik disimpan dalam sistem aman Layanan Pajak Federal Rusia (disarankan);
- Tanda tangan elektronik disimpan di stasiun kerja Anda;
- Mendaftarkan tanda tangan berkualifikasi yang sudah ada
Langkah 5
Langkah 6
Kami memeriksa data lengkap (detail sertifikat). Jika semuanya sudah ditentukan dengan benar, maka buatlah password sesuai dengan kebutuhan dan klik mengirim permintaan.
Langkah 7
Dalam waktu 10-15 menit tanda tangan akan dihasilkan.
Coba segarkan halaman setelah beberapa waktu. Hasilnya, Anda akan melihat tanda centang hijau dan teks berikut: Sertifikat tanda tangan elektronik telah berhasil diterbitkan.
Atribut ini mengonfirmasi bahwa tanda tangan telah dibuat dan dapat digunakan untuk pekerjaan. Dalam beberapa situasi, diperlukan waktu 24 jam untuk membuat tanda tangan; jika waktu tersebut telah berlalu dan Anda masih dalam proses membuatnya, maka Anda perlu menghubungi dukungan ().
Langkah 8
Selanjutnya kita pergi ke bagian: Situasi kehidupan.
Langkah 9
Pilih bagian: Kirimkan deklarasi 3-NDFL.
Langkah 10
Sekarang kita berada di halaman pengisian dan penyampaian SPT 3-NDFL. Selanjutnya kita diberikan 2 pilihan:
— mengisi pernyataan baru secara online (tombol No. 1).
— mengirimkan pernyataan lengkap (tombol No. 2).
Karena dalam kasus kami file disiapkan dalam program deklarasi 2017 dalam format xml, kami memilih: kirim deklarasi yang diselesaikan dalam program. Juga di halaman ini Anda dapat membuka halaman di mana Anda dapat mendownload program deklarasi (tombol No. 3). 
Langkah 11
Kami memilih tahun yang kami butuhkan. Selanjutnya klik pilih file, di komputer kita masuk ke bagian tempat kita menyimpan file deklarasi dalam format XML yang telah disiapkan sebelumnya di program (nama dimulai NO_NDFL_***). Klik berikutnya membuka Dan OKE.
Langkah 12
Sekarang deklarasi kami telah diunggah ke situs web dan akun pribadi telah mengidentifikasinya.
Langkah 13
Deklarasi kita sudah diupload semua, sekarang kita perlu menambahkan dokumen pendukung yang diperlukan. Ada daftar dokumen terpisah untuk setiap pengurangan (daftar untuk setiap jenis di tautan, atau). Dalam hal ini, kami sedang memproses pengurangan apartemen, jadi Anda perlu mengunggah dokumen yang relevan. Untuk setiap dokumen kita perlu mengklik tombol: lampirkan b dokumen.
Langkah 14
- Total volume dokumen terlampir tidak boleh melebihi 20 megabita,
- Ukuran satu dokumen tidak boleh lebih dari 10 megabyte (jika Anda perlu memperkecil ukuran dokumen, katakanlah pdf, Anda dapat menggunakan layanan ini https://smallpdf.com/ru/compress-pdf atau lainnya) .
- Format yang diperbolehkan: .jpg, .tiff, .png, .pdf
- Untuk setiap dokumen Anda perlu menulis deskripsi, dari kategori: NPWP, Perjanjian Pelatihan, Perjanjian Jual Beli Apartemen, dll. Setelah melampirkan file dan menambahkan deskripsi, klik: menyimpan.
Langkah 15
Setelah kami menambahkan semua dokumen. Di bagian bawah negara kami memasukkan kata sandi untuk tanda tangan kami, yang kami bentuk bersama dengan tanda tangan di (lihat). Masukkan kata sandi dan tekan tombol: konfirmasi dan kirim.
Langkah 16
Saat Anda membuka tab 2 pesan, Anda dapat melihat seluruh riwayat aliran dokumen Anda, termasuk pesan terakhir yang dikirim - 3 deklarasi pajak penghasilan pribadi. Anda dapat mengkliknya. 
Setelah Anda masuk ke dalamnya, Anda dapat melihat:
- Status: segera setelah dikirim menjadi: Dibuat => Diterima => Terdaftar => Dalam pertimbangan;
- Otoritas pajak yang melakukan pendaftaran;
- Tanggal dan waktu pendaftaran
- Lampiran dalam paket yang dikirim.
- Riwayat pemrosesan.
- Nomor dan tanggal pendaftaran deklarasi (biasanya semua data ini muncul dalam waktu 15 menit, tetapi bisa juga memakan waktu 24 jam).
Jika proses pendaftaran Anda tidak berjalan, saya sarankan untuk menghubungi kantor pajak. Dengan ketentuan telah lewat 3 hari kerja sejak tanggal pengiriman.
Langkah 17
Jika Anda ingin mengontrol apa yang terjadi dengan deklarasi Anda, dalam bentuk apa deklarasi tersebut telah sampai ke Internal Revenue Service, maka Anda perlu membuka bagian: Kirimkan deklarasi 3-NDFL(kami melihat). Di bawah ini Anda melihat bagiannya: deklarasi saya, di mana Anda dapat melihat semua deklarasi yang telah Anda kirimkan. Anda dapat mengklik nomor deklarasi dan melihat detailnya.
Dengan mengklik nomor tersebut, Anda dapat melihat:
- Nomor registrasi unik dari deklarasi Anda;
- Tanggal pendaftarannya;
- Dan juga tambahkan dokumen tambahan (jika Anda lupa sesuatu, atau kantor pajak menelepon Anda dan meminta Anda untuk menambahkannya).
Contoh audit meja yang berhasil diselesaikan
Bagaimana Anda tahu bahwa verifikasi telah lulus dan Anda dapat mengandalkan pengurangan? Di bagian pesan pada hari penyelesaian audit, Anda akan menerima pesan dari otoritas pajak: Informasi perkembangan desk tax audit atas Surat Pernyataan No. *******.
Dengan mengklik cek yang kita butuhkan, kita dibawa ke menu yang berisi informasi rinci tentang cek tersebut:
- Nomor registrasi deklarasi Anda
- Status pemeriksaan meja
Jumlah pajak yang akan dikembalikan dari anggaran (Dikonfirmasi oleh otoritas pajak) - jumlah ini harus sesuai dengan yang ditunjukkan dalam deklarasi Anda. Jika jumlah ini tidak sesuai dengan yang dinyatakan dalam 3-NDFL, sebelum mengirimkan aplikasi dengan rinciannya, saya sarankan untuk menghubungi kantor pajak di tempat pendaftaran Anda.
Beginilah cara kami mengirimkan deklarasi tanpa pergi ke kantor pajak dan tanpa membuang waktu dalam antrean.
Juga di akun pribadi Anda, Anda dapat mengirim aplikasi dengan rincian yang sesuai dengan kantor pajak yang akan mentransfer dana yang harus Anda bayar.
Mengajukan permohonan dengan rincian pengembalian pajak beserta pernyataannya.
Pada tanggal 1 Juni 2019, pembaruan pada akun pribadi Anda dirilis, yang memungkinkan Anda untuk segera mengirimkan aplikasi dengan detail melalui akun pribadi Anda. Kini tidak perlu menunggu 3 bulan sebelum akhir desk audit untuk menyerahkannya.
Kesempatan ini diberikan pada langkah 16. Setelah mengirimkan deklarasi Anda, Anda akan menerima pesan: Deklarasi tersebut mengandung racun, kini Anda dapat mengeklik tab: menerapkan atau Mengajukan permohonan pengembalian kelebihan pajak.
Lamaran yang diajukan dapat dilihat melalui bagian pesan (dengan mengklik amplop di pojok kanan atas).
Mengajukan permohonan pengembalian pajak dengan rincian melalui formulir “pembuangan kelebihan pembayaran”.
Metode ini terutama digunakan pada kabinet versi pertama, namun tetap relevan hingga saat ini. Pertama, bagi yang mengajukan deklarasi sebelum tanggal 1 Juni 2019 dan tidak dapat segera mengajukan permohonan beserta rinciannya. Kedua, Anda mungkin secara tidak sengaja melewatkan peluang baru dan Anda hanya memiliki satu metode tersisa untuk diterapkan, lebih lanjut tentang itu nanti.
Setelah peninjauan pustaka selesai, Anda dapat: membuat permintaan pengembalian. Untuk melakukan ini, Anda harus pergi ke bagian: pajak saya=> pada bagian “Kelebihan Pembayaran”, klik tombol: Buang.
Pergi ke bagian: Situasi kehidupan =>Buang kelebihan pembayaran.
Karena kami tidak dapat melunasi “kelebihan pembayaran” tersebut tanpa melunasi utang jenis pajak lainnya, maka kami akan mulai membuat permohonan dari bagian ini, kemudian melanjutkan pengisian dokumen kami, Anda harus mengklik: “Konfirmasi”. ( Perhatian! “Kelebihan pembayaran” untuk transportasi atau jenis pajak lainnya sama sekali tidak terkait dengan pengurangan Anda, dan jika Anda memiliki hutang untuk pajak mobil, itu tidak akan tercakup dalam jumlah pengurangan Anda.
).
Isi aplikasinya. Tugas Anda adalah mengisi bagian: Kembalikan dana ke rekening bank Anda. Perhatikan jumlahnya.
Untuk mengisi Anda perlu:
- Bank BIC;
- Nama lengkap bank;
- Nomor rekening Anda (Ini bukan nomor kartu, melainkan nomor kartu pembayaran atau buku tabungan).
Setelah mengisi rincian dan memeriksa jumlahnya, klik: Mengonfirmasi.
Di bagian ini Anda dapat melihat dokumen yang baru saja Anda buat. Untuk melihatnya, Anda perlu mengklik tombol: Simpan sebagai PDF. Dalam kasus khusus ini, kami memiliki beberapa aplikasi, karena ada aplikasi untuk offset pajak transportasi dan 2 aplikasi untuk pengembalian pajak penghasilan (pengurangan kami dibagi menjadi 2 jumlah, karena dalam deklarasi yang kami buat sebelumnya, kami memiliki 2 sumber OKTMO tempat kami membayar pajak penghasilan pribadi).
Setelah Anda melihat dokumen, Anda perlu memasukkan kata sandi sertifikat kunci Anda, yang kami buat (lihat langkah 5-7)) dan klik kirim.
Setelah mengirimkan lamaran Anda, jendela pemberitahuan akan muncul: “Aplikasi telah terkirim.” Akan ada tautan ke bagian: Pesan, tempat semua informasi tentang aplikasi Anda berada. ( Perhatian! Aplikasi diproses dalam waktu 30 hari sejak tanggal pendaftaran).
Bagian ini berisi semua pesan Anda; di bawah ini Anda dapat melihat seperti apa laporan Anda dalam alur dokumen elektronik kantor pajak. Dengan mengklik aplikasi apa pun, Anda dapat melihat statusnya.
Dalam hal ini statusnya harus: Terkirim. Anda juga dapat melihat kembali dokumen yang dikirim. Dalam pesan ini statusnya akan berubah (kemudian menjadi: Terdaftar, dan setelah mentransfer dana: Terpenuhi) 
Semua. Deklarasi dan aplikasi Anda sudah siap dan dikirim. Sesuai dengan Pasal 78 Kode Pajak, sejak Anda mengajukan permohonan, dalam waktu 10 hari kerja, kantor pajak membuat keputusan atas permohonan Anda setelah pendaftarannya. Setelah mengambil keputusan, Anda akan melihat permohonan Anda di daftar (informasi tentang keputusan pengembalian dana), dan dalam waktu 30 hari kerja sejak tanggal keputusan, dana akan diterima sesuai dengan detail Anda.→
