Dari upah dan jenis pendapatan lainnya. Dalam materi yang disajikan Anda bisa mengetahui siapa saja yang berhak menuntut pengurangan standar dan dokumen apa saja yang diperlukan untuk menyediakannya.
Regulasi regulasi
Prosedur untuk mendaftarkan segala jenis preferensi dan pengurangan pajak diatur oleh norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia. Daftar orang yang dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak standar tercantum dalam Art. 218 Kode Pajak Federasi Rusia:
- peserta Perang Dunia II;
- penyandang disabilitas sejak kecil, serta orang yang telah resmi terdiagnosis disabilitas golongan I dan II;
- orang yang terkena penyakit akibat paparan radiasi selama bencana akibat ulah manusia, likuidasi akibat kecelakaan, dll;
- orang tua dan pasangan dari orang yang bertugas di Angkatan Bersenjata dan gugur membela negara.
Warga negara memiliki kesempatan tidak hanya untuk mengajukan manfaat ini untuk diri mereka sendiri, tetapi juga untuk. di bawah usia 18 tahun, serta menjalani akreditasi negara.
Undang-undang tidak mengatur tentang formulir permohonan standar untuk menerima potongan, dapat diisi dalam urutan apa pun. Biasanya, pendaftaran tunjangan ini dilakukan di tempat kerja, sehingga formulir lamaran untuk karyawan dikembangkan oleh manajemen perusahaan.
- Jika warga negara memiliki beberapa pekerjaan, dimungkinkan untuk mengajukan lamaran ke masing-masing pemberi kerja (kecuali jika lamaran dibuat untuk anak-anak). Jumlah potongan yang diberikan per karyawan akan berkisar antara 300 hingga 500 rubel, dan tergantung pada kategori status preferensi pemohon.
- Untuk seorang anak, tunjangan ini adalah 1.400 rubel, berlaku untuk semua anak di bawah umur dari seorang karyawan perusahaan. Saat mengisi aplikasi untuk anak cacat, jumlah pengurangannya adalah 12.000 rubel.
Catatan! Orang tua tunggal (ibu, ayah) akan diberikan potongan ganda sampai ia menjalin hubungan keluarga.
Video di bawah ini akan memberi tahu Anda tentang menerima potongan jika pengembalian standar tidak diberikan:
Aturan dan nuansa persiapannya
Saat mengisi formulir ini, perhatian khusus harus diberikan pada konfirmasi yang tepat atas dasar hukum yang memungkinkan penggunaan jenis pemotongan ini. Tergantung pada kategori penerima manfaat, informasi dalam formulir permohonan akan sesuai dengan dokumen-dokumen berikut:
- sertifikat keikutsertaan dalam pemberantasan kecelakaan radiasi;
- laporan medis tentang adanya penyakit akibat paparan faktor radiasi;
- sertifikat peserta Perang Dunia II;
- Sertifikat MSEC yang menegaskan kelompok disabilitas.
Catatan! Setiap alasan harus didokumentasikan. Selain itu, sertifikat dan dokumen resmi diserahkan ke departemen akuntansi perusahaan.
Karena pemotongan diberikan sejak hari pertama penerimaan remunerasi moneter, formulir aplikasi diberikan kepada spesialis yang baru direkrut. Apabila manajemen belum menerbitkan dokumen tersebut, maka karyawan berhak meminta pemotongan, termasuk dengan mengisi dokumen tertulis dalam bentuk apapun.
Prinsip pemberian pengurangan adalah mengurangi penghasilan kena pajak setiap bulan sebesar manfaat pajak. Dalam beberapa kasus, warga negara dapat memanfaatkan manfaat serupa untuk tahun kalender sebelumnya, namun dalam kasus ini, mereka harus menghubungi otoritas pajak untuk melengkapi dokumen.
Jika seorang warga negara tidak memiliki hubungan kerja dengan suatu perusahaan, tetapi menerima pendapatan yang dikonfirmasi secara resmi dari sumber lain (misalnya, ketika menjalankan aktivitas sebagai bisnis), ia akan dapat memanfaatkan pengurangan tersebut ketika mengajukan permohonan ke Pajak Federal. Inspektorat Pelayanan. Prosedur ini terjadi pada saat pengajuan, menunjukkan pendapatan dan pajak penghasilan pribadi untuk tahun kalender sebelumnya.
Permohonan diterima dan preferensi diperhitungkan sesuai dengan aturan berikut:
- Pekerja sendiri yang bertanggung jawab atas kebenaran sertifikat dan informasi yang diserahkan, pemberi kerja tidak wajib memeriksa keaslian sertifikat;
- apabila wajib pajak menyerahkan surat-surat palsu atau palsu, ia dapat dimintai pertanggungjawaban perpajakan;
- manajemen bertanggung jawab atas kebenaran dan ketepatan waktu penghitungan pajak penghasilan orang pribadi, dengan memperhatikan pengurangan yang dikeluarkan.
Ketika pindah bekerja untuk majikan lain, seorang warga negara tidak kehilangan hak atas pemotongan, namun hal ini memerlukan pengisian formulir lamaran baru yang ditujukan kepada manajer baru.
Mengisi permohonan pemotongan pajak penghasilan orang pribadi menggunakan 1C: Accounting - topik video di bawah ini:
Cara menulis permohonan pengurangan pajak standar
Per anak
Formulir permohonan diisi oleh warga sendiri, manajemen tidak wajib melakukan hal tersebut. Dengan menandatangani permohonan, warga negara menegaskan bahwa ia mempunyai dasar hukum untuk memberikan manfaat pajak penghasilan pribadi.
per anak
Mengisi permohonan pemotongan anak hanya diperbolehkan untuk satu tempat kerja. Pelanggaran terhadap persyaratan ini akan terdeteksi oleh otoritas pajak ketika merekonsiliasi informasi tentang wajib pajak.
Permohonan pengurangan pajak anak standar (contoh)
Aplikasi untuk pengurangan ganda
Jika Anda perlu mengajukan penolakan demi orang tua kedua, gunakanlah.
Pengabaian pemotongan untuk kepentingan orang tua kedua
Menurut Kode Pajak Federasi Rusia saat ini, setiap karyawan yang memiliki anak dapat memperhitungkan pengurangan standar saat menghitung pajak penghasilan pribadi. Ia berhak mendaftarkannya langsung kepada pemberi kerja, atau menghubungi kantor pajak di tempat pendaftarannya. Dalam kasus pertama, karyawan perlu menulis permohonan pengurangan pajak untuk anak-anak yang ditujukan kepada manajernya di perusahaan.
Setiap warga negara berhak menerima manfaat pajak tertentu dari negara, salah satunya adalah potongan untuk anak.
Siapa yang bisa mendapatkan potongan
Pengurangan sosial untuk seorang anak- ini adalah pengurangan dasar pengenaan pajak penghasilan pribadi sebesar jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang. Selain itu, manfaat ini berlaku untuk penghasilan yang tarif pajaknya 13%, perhitungannya tidak memperhitungkan jumlah uang dari penyertaan modal dalam kegiatan organisasi dan dividen.
Hak ini dapat dilaksanakan oleh kedua orang tua atau wali dari anak di bawah umur atau pelajar di bawah usia 24 tahun yang sedang belajar penuh waktu dan tidak mempunyai penghasilan mandiri. Pengurangan ini diterapkan oleh karyawan dengan ketentuan bahwa total pendapatan mereka untuk tahun tersebut tidak melebihi kriteria yang ditetapkan - 350.000 rubel.
Jika seorang anak memiliki orang tua tunggal, ia dapat memanfaatkan manfaat ini dengan tarif dua kali lipat. Pegawai tersebut dapat menerapkan potongan dikalikan dua untuk anak sampai dengan perkawinan resmi selesai.
Pemotongan untuk anak dilakukan di perusahaan dengan mengajukan permohonan yang sesuai, yang dilampiri dengan fotokopi akta kelahiran anak, fotokopi akta cacat, surat keterangan dari tempat pendidikannya, serta dokumen pendukung lainnya.
Jika salah satu orang tua saat ini tidak mempunyai penghasilan, maka ia berhak menolak pemotongannya dan mengalihkan manfaatnya kepada orang kedua. Untuk melakukan hal ini, karyawan harus memberikan surat keterangan kurangnya penghasilan dari tempat kerja pasangannya dan pernyataan penolakannya, yang disahkan di tempat kerja.
Penerapan manfaat pajak dimulai pada bulan kelahiran (pengangkatan) anak dan berakhir pada bulan anak mencapai umur 18 (24) tahun. Kode Pajak Federasi Rusia mengatur kewajiban seorang karyawan untuk memberi tahu majikannya tentang hilangnya hak untuk menggunakan potongan standar.
Pengurangan pajak untuk anak dapat diminta dari Layanan Pajak Federal. Namun hal itu dilakukan pada akhir tahun, dengan menyerahkan formulir pajak No.3-NDFL. Dalam hal ini, pajak dihitung ulang, dan kelebihan jumlah yang dipotong dikembalikan ke rekening giro karyawan. Oleh karena itu, lebih mudah untuk mengajukan pengurangan dari pemberi kerja.
Dokumen manfaat dibuat menggunakan templat yang telah dikembangkan sebelumnya atau dengan tangan.
Besaran potongan untuk anak tahun 2017
Potongan untuk anak pada tahun 2016 adalah untuk setiap bulan dalam setahun:
- Untuk anak ke-1 dan ke-2 sebesar 1.400 rubel.
- 3000 gosok. - untuk bayi ketiga, serta setiap bayi berikutnya.
- Pengurangan untuk anak cacat di bawah usia 18 tahun, atau siswa di bawah 24 tahun jika ia cacat dalam kelompok 1-2, adalah 12.000 rubel. dan diberikan kepada masing-masing orang tua. Namun, jika anak cacat di bawah usia 18 tahun atau siswa di bawah usia 24 tahun telah diadopsi atau berada di bawah perwalian, maka wali dan wali mereka berhak atas tunjangan sebesar 6.000 rubel. untuk semua orang.
Cara menulis permohonan kredit pajak anak
Di sisi kanan atas lembar Anda perlu menuliskan di mana lamaran diterima - posisi manajer, nama lengkap. dan nama perusahaan. Kemudian ditulis dari siapa diserahkan - jabatan dan nama lengkap.
Kemudian dituliskan kata “PERNYATAAN” di tengah-tengah baris baru.
Bagian utama dari dokumen tersebut berisi permintaan untuk memberikan tunjangan pajak standar kepada karyawan. Sangat penting untuk menunjukkan atas dasar apa pemberi kerja harus melakukan hal ini - misalnya, “sesuai dengan paragraf 4, paragraf 1, pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia.” Kemudian tanggal yang direncanakan untuk memanfaatkan manfaat tersebut dicatat.
Setelah ini, Anda perlu menuliskan rincian anak (atau beberapa anak) yang dimintai pengurangan - nama lengkapnya. dan tanggal lahir. Selanjutnya, Anda dapat menunjukkan besaran masing-masing manfaat.
Langkah selanjutnya adalah menulis daftar dokumen yang mengkonfirmasi kemungkinan menerima manfaat pajak - termasuk fotokopi akta kelahiran, akta adopsi, akta cacat, dll.
Apabila seorang pegawai mendapat pekerjaan pada pertengahan tahun dan telah menggunakan potongan di tempat kerja sebelumnya, maka ia harus memberikan surat keterangan kepada bagian akuntansi dan akan dicantumkan sebagai lampiran.
Permohonan diakhiri dengan tanggal penulisan, tanda tangan pribadi karyawan dan transkripnya.
Dalam mempersiapkan dokumen untuk memperoleh pengurangan pajak, wajib pajak mau tidak mau harus menghadapi kendala dalam pengisian permohonan pengurangan pajak. Pada artikel ini kami akan mencoba mempertimbangkan secara rinci semua masalah yang berkaitan dengan topik ini.
Pertama-tama, kami mencatat bahwa struktur aplikasi dan isinya akan bergantung pada metode pengajuan aplikasi yang Anda pilih: melalui Layanan Pajak Federal atau melalui perusahaan. Selain itu, jenis pengurangan pajak apa yang ingin Anda terima sangat penting:
Cara mengisi aplikasi jika Anda berencana menerima potongan standar
Daftar orang-orang yang dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan standar dapat ditemukan dalam Kode Pajak, yaitu dalam paragraf. 1, 2, 4 sdm. 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Pemotongan standar yang paling umum adalah pemotongan anak. Permohonan pemotongan ditulis atas nama pemberi kerja tanpa menghubungi otoritas pajak.
Pada header lamaran semacam itu biasanya ditulis nama organisasi tempat pelamar bekerja dan nama lengkap direkturnya. Selain itu, data pribadi karyawan yang mengajukan pemotongan juga dicantumkan, termasuk NPWP dan alamat. Teks permohonan meminta pengurangan pajak standar, yang menunjukkan nama lengkap anak dan jumlah pengurangan. Anda harus memberikan daftar dokumen yang mengonfirmasi kemampuan untuk menerima potongan jenis ini. Di akhir lamaran, karyawan harus menandatangani dan memberi tanggal.
Ada juga konsep pengurangan pajak berganda untuk anak. Artinya salah satu orang tua dapat mengalihkan hak pemotongannya kepada orang tua lainnya. Mari kita jelaskan dengan sebuah contoh.
Ivanov I.I. dan Ivanova V.V. membesarkan putra mereka Ivanov A.I. 21/10/2005 Ivanova V.V. memutuskan untuk melepaskan pengurangan pajaknya demi suaminya, yang berarti Ivanov I.I. sekarang dapat mengklaim pengurangan pajak berganda sebesar 2.800 rubel (1400*2).
Dalam situasi seperti itu, pasangan Ivanov harus mengisi dua jenis aplikasi. Ivanov I.I. harus mengajukan permohonan pengurangan pajak berganda atas nama pemberi kerjanya. Contoh aplikasi akan terlihat seperti ini.
Dan istrinya Ivanova V.V. harus menulis permohonan untuk melepaskan potongan pajak anaknya. Permohonan juga diajukan ke organisasi tempat Ivanov I.I. bekerja.
Cara mengisi aplikasi jika ingin menerima properti atau potongan sosial
Kedua pengurangan ini dapat diperoleh dengan dua cara.
Metode satu - hubungi kantor pajak. Dalam hal ini permohonan pemotongan diisi dalam formulir tertentu. Pertama, tunjukkan data kantor pajak tempat permohonan diajukan, serta informasi tentang wajib pajak yang mengajukan pemotongan.
Setelah itu ditulis nama dokumennya - “Pernyataan”, dan kemudian dinyatakan esensinya. Merujuk pada Kitab Undang-undang Pajak, wajib pajak meminta pengembalian sejumlah kelebihan pajak dengan menyebutkan tahun rencana pengembalian dan besarnya. Anda juga perlu menulis dalam aplikasi rincian bank dari rekening tempat pemohon ingin menerima pengembalian dana.
Metode dua - menerima properti, dan mulai 01/01/2016, pengurangan pajak sosial, melalui Anda. Namun dalam kasus ini, Anda harus mengunjungi Layanan Pajak Federal setidaknya dua kali: pertama kali mengajukan permohonan untuk menerima pemberitahuan yang mengonfirmasi hak atas pemotongan, dan kedua kalinya sekitar sebulan kemudian untuk menagihnya.
Header permohonan memuat informasi yang sama seperti saat mengisi permohonan pemotongan melalui kantor pajak. Di bawah ini harus ada teks di mana wajib pajak meminta untuk menegaskan haknya atas properti atau potongan sosial. Di akhir lamaran terdapat tanda tangan, transkrip dan tanggal penulisan lamaran.
Setelah menerima pemberitahuan dari kantor pajak, Anda harus mengisi aplikasi untuk menerima potongan dari majikan Anda. Header berisi informasi standar: nama belakang, nama depan, patronimik pemberi kerja dan nama lengkap Anda, nomor identifikasi pajak, dan alamat terdaftar.
Kemudian kata pernyataan dan teksnya sendiri ditulis. Di dalamnya, karyawan meminta untuk memberikan potongan (properti atau sosial) dan menunjukkan nomor dan tanggal pemberitahuan yang menegaskan hak atas pemotongan tersebut. Di akhir permohonan, tanggal dan tanda tangannya dibubuhkan dengan transkrip wajib pajak yang menuntut pengurangan.
Formulir permohonan pengurangan pajak standar untuk anak tidak ditetapkan oleh undang-undang, dan permohonan pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk anak dibuat dalam bentuk apa pun.
Anda memerlukan formulir dan contoh permohonan pengurangan pajak anak standar untuk memberikan semua dokumen yang diperlukan kepada pemberi kerja atau kantor pajak.
Contoh pengisian permohonan pemberian potongan untuk anak:
|
Direktur Jenderal LLC "Subsidi dan Manfaat" M.I.Vetrov dari kepala akuntan T.A.Svetlakova PENYATAAN Saya meminta Anda untuk memberi saya, mulai 1 Januari 2019, pengurangan pajak standar atas penghasilan saya untuk setiap bulan masa pajak sesuai dengan paragraf 4 paragraf 1 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia, untuk saya anak (nama lengkap, tanggal lahir masing-masing anak) sebesar: 1.400 gosok. per bulan - untuk anak pertama; 1.400 gosok. per bulan - untuk anak kedua. Saya melampirkan dokumen yang menegaskan hak saya atas pengurangan pajak untuk anak-anak:
"___" Februari 2019 Tanda tangan T. A. Svetlakov |
Contoh aplikasi download formulir pengurangan pajak berganda
Semua alasan pemberian potongan ganda untuk anak dapat Anda baca di artikel Potongan untuk anak.
Contoh permohonan pembebasan potongan pajak anak
Permohonan ini harus dibuat dalam rangkap dua dan diserahkan ke tempat kerja Anda dan ke tempat kerja orang tua kedua.
Bagaimana formulir permohonan pemotongan pajak penghasilan orang pribadi standar untuk anak tahun 2017? Apa saja ciri-ciri pemberian potongan untuk anak? Mari kita lihat pertanyaan-pertanyaan ini lebih terinci.
Jenis potongan bagi anak untuk mengurangi pajak penghasilan orang pribadi
Pendapatan individu yang dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13% dapat dikurangi dengan pengurangan pajak standar (klausul 1 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Pemotongan ini pada tahun 2017 termasuk pemotongan standar untuk anak-anak.
Berikut ini yang berhak menerima potongan bulanan untuk seorang anak:
- masing-masing orang tua menikah secara sah, bercerai atau belum menikah;
- pasangan orang tua;
- masing-masing orang tua angkat, wali, wali, bila jumlahnya beberapa;
- masing-masing orang tua angkat, jika ada dua orang.
Pengurangan untuk anak-anak diberikan untuk setiap bulan dalam satu tahun kalender sampai penghasilan wajib pajak, yang dikenakan pajak sebesar 13%, tidak melebihi 350.000 rubel sejak awal tahun. Dari bulan di mana total pendapatan melebihi 350.000 rubel, potongan anak-anak tidak diberikan.
Dokumen apa saja yang dibutuhkan
Pada tahun 2017, pemberi kerja berhak memberikan standar pengurangan pajak bagi seorang anak hanya setelah menerima salinan akta kelahiran anak dari karyawan. Harap dicatat bahwa potongan biasanya diberikan untuk anak di bawah usia 18 tahun. Pengecualian adalah untuk anak di bawah usia 24 tahun yang sedang belajar penuh waktu di suatu lembaga pendidikan. Orang tua juga berhak atas potongan untuk anak-anak dewasa tersebut. Untuk menegaskan hak atas pemotongan, mintalah surat keterangan dari tempat pendidikan anaknya kepada karyawan tersebut. Jika seorang anak belajar di luar negeri, sertifikat pendidikan harus diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia.
Karyawan juga wajib memberikan permohonan tertulis (atau cetak) untuk Kredit Pajak Anak tahun 2017. Tidak ada formulir untuk permohonan semacam itu. Permohonan diajukan dalam format apa pun. Berikut adalah contoh pernyataan tersebut.
Untuk menerima pengurangan pajak standar, karyawan suatu organisasi harus mengajukan permohonan formulir bebas ke departemen akuntansi atau departemen sumber daya manusia. Apalagi, ia harus melakukannya sebelum masa pajak saat ini berakhir, yakni 2017. Jika tidak, dia hanya akan dapat menerima pengurangan untuk tahun 2017 sendiri - di Layanan Pajak Federal miliknya dengan menyerahkan deklarasi 3-NDFL.
|
