Налог на доходы физических лиц ставка. Сколько процентов составляет ндфл в россии? Иностранцы высокой квалификации

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введён в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своём участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц - один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчёта взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости...

В таблице указаны утверждённые в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

резидент;
нерезидент;
беженец;
временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) - международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

Россия;
Беларусь;
Казахстан;
Армения;
Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачиватьгражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утверждёнными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчёта ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС - нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ - сколько процентов составляет?

Дивиденды - доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

для нерезидента - 15%;
для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчёта НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

оплата больничного листа по беременности и родам;
по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
пособия по справке о постановке на учёт в ранние беременности;
пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трёх средних заработков);
сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух);
выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение приченённого ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

матпомощь, свыше 4 000 в год;
матпомощь на рождение ребёнка - свыше 50 000 рублей в год;
стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет - это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

стандартные;
социальные;
имущественные;
профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешённых к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчёта

Рассмотрим на примере ООО "Лампочка": НДФЛ - сколько процентов от зарплаты, расчёт удерживаемой суммы.

В ООО "Лампочка" в конструкторском отделе работают:

Сидоров С. И. - гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
Петров Г. Н. - гражданин РФ, инвалид.
Сванидзе С. Я. - гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
Акопян В. С. - гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
Делон А. - гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
Светланова М. И. - имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
Гаврилин Н. И. - находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
Львов П. П. - беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
Ковтун И. В. - нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года:

Фамилия И.О.		Статус	Вычет
Сидоров С.И.		резидент	5800	13	(50000-5800)х13%=	0	5746
Петров Г.Н.		резидент	500	13	(50000-500)х13%=	0	6435
Сванидзе С.Я.		нерезидент	0	30	50000х30%=15000	0	15000
Акопян В.С.		нерезидент	0	13	50000х13%=6500		6500
Делон А.		нерезидент	0	13	200000Х13%=26000		26000
Светланова М.И.		нерезидент	0	13	50000х13%=6500		6500
Гаврилин Н.И.		нерезидент	0	13	50000х13%=6500	3000	3500
Львов П.П.		резидент	1400	13	(50000-1400)х13%=		6318
Ковтун И.В.	дивиленды	нерезиденд	0	15	5000Х15%=750		750

Заключение

Один из отцов-основателей Соединённых Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаём нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несём ответственность за правильность и своевременность расчёта и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона - честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.

Очередной налоговый период подходит к своему завершению. Немало изменений произошло в налоговом законодательстве, не остался в стороне и подоходный налог в 2016 году. Какие изменения начали действовать в уходящем году для НДФЛ, расскажем в нашем обзоре.

Какие изменения в подоходном налоге в 2016

В 2016 году вступили в силу поправки, внесенные ранее федеральными законами в Налоговый кодекс РФ. Ряд этих изменений затронул формы отчетности и порядок уплаты подоходного налога, а также налоговые вычеты. Остановимся на основных новшествах этого года.

Новое по НДФЛ в 2016 году в части отчетности, а также порядка уплаты налога:

С 1 января 2016 года действует новый ежеквартальный отчет для налоговых агентов – форма 6-НДФЛ (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Это обобщенный расчет по исчисленным и удержанным суммам налога, который сдается в течение месяца по окончании отчетного квартала.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2016 затронули коды доходов и вычетов . Форма справки продолжает действовать, начиная с отчетности за 2015 год (приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

НДФЛ, который удержал работодатель, теперь нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. По отпускным и больничным дата уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца их выплаты. Раньше налог перечислялся в день получения денег в банке для выплаты дохода, либо в день отправки денег на счет налогоплательщика.

Информация о налоге, который удержать с доходов в отчетном периоде у налогового агента не получилось, подается по форме 2-НДФЛ. Теперь это нужно сделать не позднее 1 марта, а ранее на это отводился лишь месяц по окончании года (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

ИФНС направляет физлицам, с которых налог не был удержан агентом, уведомления, по которым этот налог нужно заплатить в бюджет. За 2015 год налог следовало уплатить до 15 июля 2016 года. Для НДФЛ за 2016 год срок платежа для физлиц увеличен: до 1 декабря 2017 года.

На протяжении всего 2016 года действует новая форма декларации по доходам 3-НДФЛ (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, в ред. от 25.11.2015). По ней физлица отчитываются самостоятельно по доходам за 2015 год, а вот для декларирования доходов за 2016 год 3-НДФЛ снова должна измениться к началу 2017 года.

Если у юрлица есть обособленные подразделения, то с 2016 года отчитываться по НДФЛ за их работников следует по месту учета таких подразделений. Если место учета и место нахождения нескольких обособленных подразделений не совпадают, то организация может встать на учет по месту нахождения одного из них, выбрав его самостоятельно (Федеральные законы от 02.05.2015 № 113-ФЗ и от 28.11.2015 № 327-ФЗ).

25 человек – при такой численности физлиц, получивших доход, теперь можно сдавать отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге , а не в электронном виде. Раньше лимит составлял 10 человек.

Налоговые вычеты НДФЛ в 2016 году - какие изменения произошли:

С 280 000 до 350 000 рублей вырос лимит дохода, при котором дается стандартный «детский» вычет. Вырос вычет на ребенка-инвалида, причем его размер зависит теперь от того, на чьем обеспечении ребенок: для родителей и усыновителей вычет равен 12 000 рублей, а для приемных родителей, опекунов и попечителей – 6 000 рублей. Ранее вычет для всех составлял 3000 рублей (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).

Вычеты на лечение и на обучение теперь может предоставить не только ИФНС, но и работодатель. Дожидаться окончания года для этого не обязательно – к работодателю можно обращаться за вычетом в течение всего года. Для подтверждения права на такой вычет работник должен получить в налоговой уведомление, и предъявить его по месту работы (Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ).

Чтобы не платить НДФЛ при продаже недвижимости, ранее было достаточно владеть имуществом 3 года, независимо от способа его получения. Теперь же этот срок вырос до 5 лет для недвижимости, приобретенной не ранее 1 января 2016 года. Но трехлетний срок продолжит действие для тех, кто получил недвижимое имущество по наследству, по договору ренты или договору дарения от членов своей семьи.

Не менялись налоговые ставки по НДФЛ в 2016 году. Какие изменения возможны в будущем, пока сказать сложно, но в 2017 году их повышения точно не предвидится. Напомним, что для доходов российских граждан, включая дивиденды , в большинстве случаев действует ставка 13%, на доходы по вкладам и выигрышам, а также некоторые другие поступления ставка равна 35%. Для нерезидентов налог на доходы начисляется в основном в размере 30%, а по дивидендам нерезидентов НДФЛ составляет 15%.

Несмотря на предыдущие заявления властей, на данный момент повышение ставок не предвидится. Эксперты проанализировали, какие изменения по НДФЛ в 2016 г. несут в себе новые возможности.

БУДУЩИЕ НОВОВВЕДЕНИЯ

В 2016 г. вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д.

Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 г. переходит на ежеквартальную основу.
2. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
3. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
4. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.
5. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме - 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности;
до 5 лет увеличивается период владения недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 г. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.

6. В 2016 г. будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 т.р.

2. До 12 т.р. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 т.р.

3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.

4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 г. помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние.

Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения — место его нахождения.
2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ: экономия на процентах (заемные ресурсы) — последний день месяца (до погашения кредита); сверхсуточные — последний день месяца авансового отчета; списанный долг или взаимозачет — дата списания/акта о взаимозачете.

СТАВКИ В 2016 ГОДУ

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких — 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитиков, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта "черного золота".

В течение 2015 г. власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30% до 13.

Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 г. власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ.

В марте прошлого года в Госдуму РФ был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодателями еще не принято.

Как и ранее, ставки будут зависеть от вида дохода. Для резидентов будут действовать ставки:

13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ - налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог - это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.

Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя - это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.

История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год - на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге. В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%. Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.

На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:

13% - основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
9% - для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
30% - доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
15% - для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
35% - для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.

В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны - как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека - предмет обложения НДФЛ. Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.

Подоходный налог с зарплаты

Что такое подоходный налог с заработной платы - эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет - государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом. В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы - это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника. При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:

- справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
6-НДФЛ - расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.

Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения - 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня - саму майскую зарплату. В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы - 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб. подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит "на руки" за май 20 000 руб. - 2600 руб. = 17 400 руб.

С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ. Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера. Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.

Какие есть льготы по подоходному налогу

Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети - государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.

Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак. Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения - то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года - если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Допустим, в ООО "Фантазия" работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной - 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб. * 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. - 5800 руб.) *13% = 5 746 руб. Таким образом, в январе 2016 года Радова получит "на руки" 44 254 руб.

Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО "Фантазия" перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать "на руки" 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.

Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое. В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. - 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб. Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой - 45 008 руб. (50 000 руб. - 4992 руб.).

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб. То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, - она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов - 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. - 14 600 руб.) * 13%), а к выплате "на руки" бухгалтер ООО "Фантазия" посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. - 4 602 руб.)

Облагается ли больничный лист подоходным налогом

Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания - по ставке 13%. Данное пособие с экономической точки зрения - компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам - так называемого "декретного" пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.

За что можно вернуть подоходный налог

Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог - использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты - имущественные и социальные.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на , или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость - не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для , на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

Сколько процентов составляет НДФЛ в России? Как рассчитывается налог, кто его уплачивает и с каких доходов удерживается? На эти и другие вопросы мы ответим в сегодняшней статье.

Размер налога высчитывается путем умножения суммы дохода на налоговую ставку. Процент зависит от вида денежного вознаграждения, а также от того кем является налогоплательщик - резидентом или нерезидентом страны.

Узнайте больше о том, как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры в статье на нашем портале. Рассмотрим изменения в правилах в 2016 году, а также как регистрировать декларацию.

Как законно сэкономить на налоге?

Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей - налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

2 миллиона рублей.

- 3 миллиона рублей.

На заметку! Если лечение гражданина России относится к разряду «дорогостоящих», ограничения по размеру вычета нет. Пациент может получить возврат НДФЛ со всей суммы, которую он оплатил за оказание медицинских услуг.

Чаще всего сотрудники компаний получают вычеты на 1 400, 3 000 или 500 рублей. На первый тип вычета имеют право все, у кого есть несовершеннолетние дети. Второй выплачивается родителю, чей ребенок имеет инвалидность. Пятьсот рублей налоговых денег возвращается взрослым инвалидам.

Как оформить льготу?

Процедура оформления налогового вычета начинается с подачи заявления работодателю. Также необходимо приложить документы, подтверждающие право на возврат средств:

Если вычет делается за лечение, вместе с заявлением нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, а также чеки и договора на оказание медицинских услуг.
Для оформления вычета на имущество, обратитесь в отделение налоговой и получите уведомление о возможности возврата вам НДФЛ с указанием точной суммы. С документом из ФНС и заявлением направляйтесь к работодателю.
Стандартные вычеты тоже оформляют в компании, в которой вы работаете. Если планируется получить льготу на ребенка, к пакету необходимых документов приложите свидетельство о его/ее рождении.

На заметку! Если по итогам года сумма вычетов окажется больше доходов, налоговая база и исчисленный налог будут равны нулю.

Доходы, не облагаемые налогом

Существует ряд доходов, с которых не требуется платить НДФЛ:

компенсации по расходам (например, командировочные);
пособия по безработице;
назначенные судом алименты;
пособия по родам, беременности;
стипендия;
пенсия;
социальные выплаты.

На заметку! С больничных выплат подоходный налог удерживается.