Federal vergilerin yanı sıra bölgesel ve yerel vergiler ve ücretler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda listelenmiştir. Vergilerin sınıflandırılması - federal, bölgesel ve yerel - bunları düzenleyen norm sayısının bir göstergesi ile bu makalede ele alacağız.
Federal vergiler ve ücretler
Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12'si, federal vergiler ve harçlar, transferi Rusya Federasyonu topraklarında her yerde yapılması gereken bu tür zorunlu ödemelerdir. Aynı zamanda, normların federal vergilere ilişkin işleyişi, yalnızca hem vergileri hem de belirli bir federal vergi için bireysel hükümleri tanıtan ve kaldıran Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenir.
Federal vergilerin miktarı, Rusya Federasyonu'nun aynı adlı bütçesine gider.
ÖNEMLİ! Belirli bir bütçe için vergilerin dağıtımı, bunlara belirli CBC'ler atanarak gerçekleştirilir. 2019'dan itibaren, bu süreç yeni bir yasal düzenleme ile düzenlenecektir - Maliye Bakanlığı'nın 06/08/2018 tarih ve 132n sayılı kararı.
Bu bölümün materyalleri, çeşitli vergiler için CBC'yi uygulama prosedürü hakkında size bilgi verecektir. .
Bölgesel vergiler
Ulaşım vergisini, kumar ticareti vergilerini ve kuruluşların mülkiyetini içeren bölgesel vergiler, federal vergilerin aksine, hem Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hem de ülkenin bölgelerinin yetkilileri tarafından çıkarılan yasalarla düzenlenebilir. Deneklerin yasaları, oranların değerini ve ayrıca belirli faydaların mevcudiyetini belirler, ödeme koşullarını ve beyanların sunulmasını belirler.
Yani, örneğin, ch. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28'i, Sanatın 1. paragrafında nakliye vergisi oranlarını belirler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 361'i, Sanatın 2. paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362'si, değerlerinin konular tarafından 10 kat yukarı veya aşağı değiştirilebileceğini belirtir. Ve Moskova şehrinin 9 Temmuz 2008 tarihli ve 33 sayılı "Nakliye vergisine ilişkin" yasasında, vergiyi hesaplamak için nihai şartlar, özellikle nakliye vergisini hesaplamak için kullanılan oranlar zaten sabittir.
Bu tür vergiler için ödeme, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine gider.
ÖNEMLİ! Gelir vergisinin federal vergi grubuna ait olmasına rağmen, bunun üzerindeki ödemeler 2 bütçeye gider: federal ve bölgesel (sırasıyla% 3 ve 17).
Yerel vergiler ve ücretler
Yerel vergilerin etkisi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenir ve düzenlemeler belediye düzeyinde derlenmiştir. Bu vergilere arazi vergisi ve kişisel emlak vergisi dahildir. Ve 2015'ten bu yana, bu gruba bir satış vergisi getirildi (29 Kasım 2014 Sayılı 382-FZ Kanunu).
Vergi ödemek için ayrılan fonlar yerel bütçelere gider.
Vergiler ve özel rejimler
Daha önce tartışılan vergi gruplarına ek olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, kullanımı gelir vergisi, kişisel gelir vergisi (bireysel girişimciler için), KDV, kuruluşların emlak vergisinden muaf tutulan sözde özel rejimleri ayırt eder. ve bireyler, ancak tek bir vergi ödeme yükümlülüğü getirir.
Aşağıdaki modlar vardır:
Bu verginin hesaplanması ve ödenmesinin özelliklerini "STS" başlığında okuyun.
- UTII;
UTII'ye geçmek ve bu modda etkinlikler düzenlemek için "UTII" başlığının materyalleri yardımcı olacaktır.
- tarım üreticileri için rejim;
Bu modda hesaplama, ödeme ve raporlama ile ilgili materyaller için "ESKhN" başlığına bakın.
- üretim paylaşım anlaşması;
- patent sistemi.
Patent vergilendirme sisteminin nüansları "PSN" başlığında bulunabilir.
2019'daki federal, bölgesel ve yerel vergilerin listesi (tablo)
|
Vergi türü |
Vergi |
vergi mükellefleri |
Bir obje |
oranlar |
|
Federal vergiler |
Bu verginin hesaplanmasında, ödenmesinde ve raporlanmasında ortaya çıkan karmaşık sorunların üstesinden gelmek için "KDV" başlığı yardımcı olacaktır. |
|||
|
Hangi malların vergiye tabi olduğu, vergi oranlarının ne olduğu, beyannamenin nasıl doldurulacağı ile ilgili soruların cevapları için "Tüketimler" bölümüne bakın. |
||||
|
Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır ve kesilir, hangi kesintiler ve yardımlar uygulanır, raporlar nasıl hazırlanır, "kişisel gelir vergisi" başlığına bakın |
||||
|
gelir vergisi |
||||
|
ulaşım vergisi "Taşıma vergisi" özel başlığımızdaki malzemelerden hesaplama prosedürü, olası faydalar, nakliye vergisi ödeme koşulları hakkında bilgi edineceksiniz. |
||||
|
Kumar işletme vergisi Bu verginin hesaplanmasının özellikleri "Kumar ticareti vergisi" başlığında ele alınmaktadır. |
||||
|
Yerel vergiler |
emlak vergisi bireyler |
|||
|
Arazi vergisi Neyi içerdiği, kimin hesaplaması ve ödemesi gerektiği, aynı isimdeki başlığın materyallerinde okuyun. |
||||
Sigorta primleri
2017'den beri Ç. Emeklilik, sağlık, geçici sakatlık için ve annelikle bağlantılı sosyal sigorta için sigorta primlerinin ödenmesini sağlayan 34 sayılı Kanun (3 Temmuz 2016 tarih ve 243-FZ sayılı Kanun). 2017 yılına kadar bu katkı payları sırasıyla Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Sandığı bütçesine ödeniyordu.
Sigorta primi ödeyenler Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 419'u, vergilendirmenin amacı Sanatta belirtilmiştir. 420 ve katkı oranları Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 425-430.
Sigorta primlerinin hesaplanması, ödenmesi ve raporlanması ile ilgili soruların cevapları için "Sigorta primleri 2018 - 2019" başlığına bakınız..
Sonuçlar
Birkaç federal vergi var. Gelir vergisi ve KDV gibi büyük vergileri içermeleri nedeniyle, federal vergilerin hacmi, bölgesel veya yerel bütçelere ödenen ücret miktarını önemli ölçüde aşmaktadır.
Federal vergiler ve ücretler ülkenin farklı bölgelerinde farklı değildir. Ayrıca, yaşamlarımıza sıkı bir şekilde entegre olurlar ve sosyal olarak önemlidirler. Bunlar, federallere ek olarak bölgesel ve yerel vergi ve harçları da içeren Rusya Federasyonu'nun üç seviyeli sisteminin en önemli bileşenlerinden biridir.
Borcunuzu kontrol etmek, ödemelerin oluşumu hakkında gelir bölümünü öğrenmek için Tataristan Vergi Dairesi'nin resmi web sitesine girme ve şu adrese gitme hakkınız vardır: Kişisel Alan(varsa ve varsa belirtilir).
Ayrıca, vergilendirmenin uygulanması, hangi vergilerin ödenmesi gerektiği, sınıflandırmanın hangi esasa göre yapıldığı ve ayrıca bir şirketin hangi modda çalışmasının daha iyi olduğu konusunda bir hile sayfası bulunmaktadır.
Federal vergiler ve ücretler
Her şeyden önce, vergi ve harçlar arasındaki farkın ne olduğu açıklığa kavuşturulmalıdır. Burada her şey oldukça basit. Vergiler ücretsiz olarak ödenir ve vergi ödendiğinde, bir bireye yalnızca sağlanan belirli bir hizmet sunulur. devlet organları(örneğin, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'ndan olduğunda benzer bir şey olur).
Toplama, kurma veya iptal etme prosedürü Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu Anayasası ile düzenlenir. Aynı kanun eyalet, yerel ve federal vergileri tahsis eder.
Federal vergiler ve harçlar - genel özellikler
Bu tür vergilerin her biri için belirli bir ödeme çemberi oluşturulur. Tüm kişi kategorileri olabilir - yasal, doğal veya özel girişimciler. Mevzuat ayrıca hangi kişilerin belirli bir verginin mükellefi olamayacağını da belirler. Tahsilat nesnesini doğru bir şekilde belirlemek için vergi mevzuatı normları kullanılır. Vergiye tabi olmayan işlemler de vardır.
Federal vergiler, ücretler ve özellikleri
Hemen federal bütçeye aktarılan diğer dolaylı vergilerle karşılaştırıldığında, federal vergilendirmenin ekonomik önemi biraz farklıdır. Bu mevzuat, kuruluşlar için ana ve dolaylı olarak ayrılan tüm ödemeleri tanımlar. Bu arada, kuruluş her zaman ikincisini ödemez. Örneğin, satıcı beyannameleri doldurur ve bir devlet kurumuna sunar, ancak alıcı mallar için KDV öder. Bu tür örnekler sonsuzdur.
Böylece vergi sisteminin üç aşamalı olduğunu belirledik. Yasaya göre, aşağıdaki vergiler dahildir:
- KDV;
- ÖTV;
- Bireylerin geliri (gelir);
— Birleşik sosyal;
- Bir kârla;
— Minerallerin çıkarılması için;
- Bağış;
- Suçlu;
– Yaban hayatı ve su nesnelerinin kullanım ücreti;
- Devlet görevi.
Ekonomideki her düzeydeki bütçelerin devlet gelirlerinin yapısı, ödemelerin bölünmesini sağlar.
Rusya'daki anonim şirketler hakkında bilgi edinebilirsiniz
Bölgesel ve yerel vergiler (liste)
Ülkenin her konusu bağımsız olarak vergi ve harçlar belirleyebilir. Daha sonra bölgesel olarak kabul edilecektir. Aynı zamanda, düzenlemeleri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve yerel yasalar tarafından gerçekleştirilecektir. Kanun, vergilendirmenin temel ilkelerini her bir vergi için ayrı ayrı tanımlar.
Nesnelerin vergilendirilmesiyle ilgili herhangi bir değişiklik yapılırsa, tamamen uygulanabilir olan yasal düzenlemeler onaylanır.
Bölgesel vergiler:
- mülk üzerinde;
- Ulaşım.
Belediyelerin ayrıca yerel ödemeler yapma hakkı vardır. Burada, prensip olarak, mekanizma farklı değildir. Temel, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'dur ve yerel yasalarla belirli normlar belirlenir.
Bölgelerin yerine getirdiği işlevleri, onlar için ana vergilerin neler olduğunu, kayıtların nasıl tutulacağını, değişiklikleri kimin onayladığını, kendi ücretlerini ve diğer ödemeleri nasıl sunacaklarını ve sağlanan diğer ödemeleri tanımlar.
Yerel vergiler şunları içerir:
- Kara;
- Ticaret ücreti;
- Mülk için.
Bu durumda tahsil yetkisi, tüzel kişilerin ve gerçek kişilerin beyanlarını kabul eden, makbuz ve süre kayıtlarını tutan, alınan vergilere ilişkin mevzuattaki değişiklikleri bildiren, tahsil edilecek tutarları belirleyen ve kesinti yapan mahalli vergi müfettişliğine aittir. daha yüksek fonlara.
Federal vergiler ve ücretler - oluşturma, tanıtma ve iptal etme prosedürü
Federal ücretler, Rusya mevzuatına göre belirlenir ve ülke genelinde ödenir. Yardımların sağlanması yalnızca federal yasalarda ve kararlarda yer almaktadır, ancak daha düşük düzeydeki diğer organlar da bütçe miktarları dahilinde ek faydalar sağlama hakkına sahiptir. İle Genel kurallar vergi oranı Federal Meclis tarafından belirlenir, ancak bazı doğal kaynaklar için tüketim vergileri, mineral hammaddeler ve gümrük vergileri Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenir. İlk olarak, taslak Federasyon Konseyi tarafından değerlendirilmek üzere sunulur. İnovasyonu düzeltmeyi neyin mümkün kıldığını, hangi değişiklikleri getirdiğini, hangi kuruluş belgelerine ihtiyaç duyulduğunu ve ayrıca kesintinin nasıl dağıtıldığını ve yapıldığını, ekonomiye en büyük katkının ne getireceğini vb. açıklar. Ayrıca vergilendirmenin etkinliğini basitleştirmek ve geliştirmek için başka birçok konuyu da ele almaktadır. Karar oylama ile verilir ve sonuçlarına göre reformun uygulanmasının mümkün olup olmadığı belirlenir.
Federal vergi ve harçların yasal dayanağı (özellikleri)
Vergi mevzuatı, ülkede faaliyet gösteren kapalı vergilerin kurulmasında kendini gösteren mali devlet politikasının birliğine dayanmaktadır. Her tür, gerçekleştirilen işlevlere ve yetkilere bağlı olarak farklı bir seviyeye aittir. Verginin sistemin hangi düzeyinde sabitlendiği önemli değil, yetkililerin vergilendirme konusundaki sorunları ancak yetkileri çerçevesinde çözebileceklerini söylemekte fayda var.
Federal bütçeye kar cezaları
Federal yasaların uygulanması ve kendileri birçok nüans ve özellik ile ilişkilidir. En önemlileri:
- vergi federal ise, bu, bölünebilecekleri için ödenen tüm tutarların tam olarak uygun bütçeye gittiği anlamına gelmez;
- farklı özel vergi rejimleri kullanıldığında, federal öneme sahip ek ücretler getirilebilir.
Federal vergilendirmeyi düzenleyen yasa, fonların dağıtımının kademeli olabileceğini belirtir. Bu durumda, fonlar üç seviye arasında dağıtılır.
Sadece Vergi Servisi bu tür eylemlerde bulunma hakkına sahiptir ve bazen özel koşullar altında.
Ödeme sürecine gelince, kendine has özellikleri var. Bu, özellikle resmi olarak istihdam edilen kişiler için geçerlidir. Kişisel gelir vergisi mevzuatına göre, işveren, vergi acentesi onlar için ödeme yapar.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vatandaşların belirli faydalar almaya hak kazandığı durumları açıkça tanımlar. Çalışanın toplam kazancına dahil olan gelirinin yüzde 13'ünü ödemesi gerekiyor. Alacaklı vergiler çalışanın hesabına dahil edilir.
Ücretler değiştirilir veya iptal edilir
Vergi belirli bir süre için hesaplanırsa, ödenmesi için belirli bir süre ayrılır. Evrensel bir terim yoktur. Her birinin ödeme için kendi zaman sınırları vardır. Ayrıca, bu belirli bir tarih veya tam bir dönem olabileceği gibi bir olay veya eylem de olabilir.
Federal vergiler ve ücretler eyalet düzeyinde belirlenir ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirlenir. Bu kanun, her bir vergi için ödeme yapmanın yanı sıra hesaplama için tüm türleri, şartları ve prosedürleri listeler. Tüm bu ödemeler bütçeyi yenileme işlevini yerine getirir. Yasa koyucu, yasama alanında meydana gelen değişiklikleri izler ve vergilendirme sistemini ayarlar. Yeni hesaplama sistemleri ve değiştirilmiş gelen ödemeler, ancak avantajları bir hükümet toplantısında bir kereden fazla tartışılmış olan ilgili kanunun yayınlanmasından sonra yürürlüğe girer.
Bireylerin vergi borçları
Vergi mükellefi her zaman ödeme tarihini bağımsız olarak belirlemez. Ne zaman vergi Dairesi vergiyi kendi başına hesaplar, daha sonra bir vatandaş veya girişimci, ancak bir bildirim alındıktan sonra bütçeye fon aktarmakla yükümlüdür. Daha önce miktar gereğinden fazla ödenmişse, ödenecek miktar azaltılır. Durum farklıysa, para cezaları ve cezalarla birlikte miktar daha yüksek olacaktır. İstatistikler, ödeme yapanlarla ilgili umutsuz borçların nadiren meydana geldiğini göstermektedir.
Bunlar zamanında yapılmayan ödemelerdir.
Bu arada, ödeme ile ilgili sorunlardan kaçınmak için Sberbank, vergi makamlarından borçlarınız hakkında kapsamlı bir cevap alacak ve ödemeyi teklif edecek olan Otomatik Ödeme hizmetini sunmayı teklif ediyor. İhtiyacınız olup olmadığına önce kendiniz karar verin.
Kural olarak, ödeme hakkında kapsamlı bilgiler içerir. Hangi maddeye göre ödenir, hangi yılda ne kadar ödemeniz gerekir ve olası para cezaları kısaca.
Geç ödeme cezaları ödeyene tahakkuk ettiğinden, sadece vergi ödemekle kalmayıp cezalı para cezaları da ödemekle yükümlüdür. Gereksinimler karşılanmazsa, vergi uygulanacaktır. Bunu yapmak için, tutar ödeyenin hesabından gerekli ayrıntılara borçlandırılır ve yeterli para yoksa vergi dairesi mülkü satma hakkına sahiptir.
Unutulmamalıdır ki…
Vergi oranı her zaman Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir. Aynı vergi için bile, büyük ölçüde değişebilir. Bunun nedeni faydalar veya başka faktörler olabilir. Aynı zamanda, yalnızca hükümet ve cumhurbaşkanı mevzuatı, vergi oranlarını vb. değiştirebilir.
Vergilendirme hakkında birden fazla ders, birden fazla makale vb. yazılmıştır. Referans listesi genellikle en güncel olanıdır, aksi takdirde makaleler güncel bilgileri içermeyecektir.
Federal vergiler bütçeye yapılan yerel ve bölgesel ödemelerle birlikte Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda listelenmiştir. Aşağıdaki materyal, tüm vergilerin bir tanımını ve bunların sıralamasının ilkelerini vermektedir.
Federal vergiler ve ücretler
Rusya Federasyonu'ndaki tüm bütçe ödemeleri, nereye gittiklerine bağlı olarak 3 kategoriye ayrılabilir - Federal vergiler, bölgesel ve yerel. Kapsamak federal, eyalet ve yerel vergiler tablosu web sitemizde yayınlanmıştır ve her zaman kendinizi tanıyabilirsiniz.
Altında tahsil edilen fonlar Federal vergiler, Rusya Federasyonu topraklarının her yerinden tek bir merkeze gelir - Federal Hazine ve daha sonra devletin bütçe politikasına uygun olarak dağıtılır. küre Federal vergiler kantitatif kompozisyon açısından en kapsamlı ve münhasıran Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenmektedir. Sadece ülkenin ana vergi kanununun hükümleri yeni türler getirebilir. Federal vergiler, diğerlerini iptal edin veya sadece bireysel ödemeleri ayarlayın.
Tüm vergi akışları, bütçe sınıflandırma kodunu (BCC) ödeme belgesine giren vergi mükellefi düzeyinde hemen bölünür. Federal veya yerel vergiye ait olup olmadığına bakılmaksızın her ödeme türünün kendi kodu vardır ve değerlerine göre bankacılık kurumları tarafından gönderilir. peşin doğru adrese. BCF'ler periyodik olarak ayarlanır. Şu anda, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 16.12.2018 tarihli emrinde belirtilen değerler. 2014 Sayı 150n.
Bölgesel vergiler
Bölgesel vergiler ve ücretler bu nedenle, federal öneme sahip şehirlerin, bölgelerin, bölgelerin ve Rusya Federasyonu'nun bir parçası olan cumhuriyetlerin bütçelerine, yetkilileri bu ödemeleri hesaplama kurallarının bir kısmını ve transferlerinin zamanlamasını belirleyen bir isim taşırlar. yani, eğer Federal vergiler merkeze gidin, ardından bölgesel olanlar belirtilen seviyede kalır.
Örneğin ulaşım vergisi. Bunun oranları, Sanatın 1. paragrafında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir. 361. Ancak, bu maddenin 2. paragrafında ayrıca, verilen oranların artırılmasına izin verildiğine, ancak belirli bir sınıra kadar - en fazla 10 kat artırılabileceğine dair bir gösterge vardır. Belirli miktarlar, bu ödemelerin doğrudan alıcıları olan Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından zaten belirlenmiştir.
Bunu not et bölgesel vergiler listesi 2016 yıl önceki vergi dönemine göre değişmedi.
NOT! Gelir vergisi aittir Federal vergiler, ancak hem federal bütçeye hem de bölgesel bütçeye aktarılır. Seviyelere göre dağılım yüzdeleri kanunla onaylanmıştır.
Yerel düzeyde vergiler
En küçük pay, belediye düzeyindeki bütçelerde kalan ödemelerden oluşur - bu, yerel vergiler. Hesaplama kuralları, oranları ve ödeme koşulları yerel yönetimlerin yasa koyucuları tarafından belirlenir. Doğru, bölgesel ve Federal vergiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, ötesine geçmenin imkansız olduğu ana ilkeleri ve sınırları tanımlar.
Yerel vergilerin bileşimi uzun bir süre değişmeden kaldı ve yalnızca 2014'te 29 Kasım 2014 Sayılı 382-FZ yasası bir satış vergisi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ilgili 33. bölümünü getirdi.
Özel rejimler ve ilgili vergilerin listesi
yukarıda verildi federal, eyalet ve yerel vergiler ve onları kısa özellikler. Ancak bütçe ödemeleri arasında özel vergi rejimleri altında ödenen vergiler ayrıdır. Bunları hazineye aktarırken, ticari kuruluşlar çoğunluğu ödemekten muaf tutulur. Federal vergiler, bölgesel ve yerel.
Özel rejimler şunları içerir: UTII, USN, ESHN, üretim paylaşım sözleşmesi, patent.
Rusya'daki tüm vergiler, hangi bütçeye gittiklerine bağlı olarak seviyelere ayrılır. Federal vergiler bütçe ödemeleri arasında hem miktar hem de makbuz hacmi açısından ilk sırada yer almaktadır.
Ve yerel vergiler. Verginin hangi seviyeye ait olduğuna, hangi mevzuatta düzenlendiğine ve bunun için hangi bütçe ödemelerinin kredilendirildiğine bağlıdır. Hangi vergilerin yerel olduğu, kimler tarafından getirildiği ve düzenlendiği ve ayrıca ödemelerinin şartları ve prosedürleri nelerdir - bu materyalde ele alacağız.
Yerel vergilerin genel özellikleri
Federal bütçeye ödenen vergilerin bir kısmı (KDV, kişisel gelir vergisi, gelir vergisi vb.) daha sonra bölgelere sübvansiyon şeklinde iade edilirse, bölgesel ve yerel seviyelerin vergileri doğrudan ilgili bütçeye gider. . Mahalli vergiler ve harçlar belediyelerin bütçesinin gelir kısmını oluşturmaktadır.
Vergi ödenirken ilgili bütçelere dağıtımı, her bir vergi ödeme türüne atanan BCC bazında gerçekleşir. Hangi vergilerin yerel bütçeye gideceği, 20 haneli BCC'nin (12 ve 13 karakter) bir parçası olarak "03" koduyla belirlenebilir.
Yerel makamlar, aralıkları zaten Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından tanımlandığından ve devlet tarafından kontrol edildiğinden, kendi başlarına yeni vergiler "oluşturamazlar". Yerel vergiler ve harçlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir ve belediye yetkilileri tarafından kabul edilen düzenlemeler temelinde geçerlidir ve iptal edilir. Tipik olarak, federal şehirlerdeki yerel vergiler ve yasalar hakkında kararlar verilir. Yerel düzeyde kabul edilen böyle bir vergiye ilişkin her normatif eylem, daha sonra kontrol için Federal Vergi Servisi ve Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na gönderilir.
İlgili düzenleyici kanunu kabul eden belediye bölgesinde, belirli yerel vergilerin ödenmesinden muafiyet sağlayan özel bir vergi rejiminin aynı bölgede faaliyet gösterdiği durumlar haricinde, yerel vergiler yürürlüğe konur ve ödenmesi zorunludur (madde 4, 7, Vergi Kanunu RF'nin 12. maddesi).
Yerel vergiler ve ücretler - 2017: liste
2017 yılında, yerel düzeyde vergi ve harçların listesi şunları içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. Maddesi):
- kişisel emlak vergisi,
Bu nedenle, bugün, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun normları, yerel makamların vergi oranlarını, ödeme prosedürünü ve bütçeye transferlerin zamanlamasını belirleyebileceği yalnızca iki vergi ve bir ücret olan yerel vergi ve harçlara atıfta bulunmaktadır. . Belediye yetkililerinin yetkisi aynı zamanda vergi teşviklerinin oluşturulması ve bunların uygulanma usulüdür.
Yerel vergilerin özellikleri
Vergi Kanunu'nun 15. Maddesi listesinden, Rusya Federasyonu'nun genel vergi sistemindeki yerel vergilerin hacminin federal olanlara kıyasla oldukça küçük olduğu açıktır. Onları daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Arazi vergisi
Yerel vergi arazi vergisidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 31). Tüzel kişiler ve arsa sahibi vatandaşlar tarafından ödenir.
Bir belediye sınırları içinde yer alan bir arsa vergi nesnesidir. Vergi matrahı, raporlama yılının 1 Ocak itibariyle arsa kadastro değerinden belirlenir.
Yerel vergiler için vergi oranları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarının kabul ettiği sınırlar içinde belirlenir. Arazi vergisi için, arazi kategorisine bağlı olarak maksimum oran ayırt edilebilir ve% 0,3 ila% 1,5 arasında değişebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 394. Maddesi):
- tarım arazileri, kişisel tali araziler için edinilen, konut ve ilgili altyapı tarafından işgal edilen araziler ile dolaşımda kısıtlı ve savunma, güvenlik ve gümrük ihtiyaçları için sağlanan araziler için% 0,3'e kadar bir oran uygulanır;
- diğer arsalar için %1,5'e kadar bir orana izin verilir.
Yerel vergileri ödeme prosedürü belediye yetkilileri tarafından belirlenir, ayrıca vergi ödeyen kuruluşlar için ödeme son tarihlerini de belirlerler. Aynı zamanda, arazi vergisi için, yerel makamların kendileri, raporlama dönemlerini ve avans ödemesi yapma ihtiyacını belirleme hakkına sahiptir, ancak bunu yapamazlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 393, 396, 397. Maddeleri) .
Yerel vergi ve harçları belirleyen belediye yetkilileri de bu vergiler için teşvikler getiriyor. Arazi vergisi için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi ödemeyen kuruluşların ve bireylerin kategorilerini listeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 395. Maddesi), ancak yerel düzeyde uygulanabilirler. ek tipler vergi matrahındaki kısmi bir indirimden tam sürüm vergi ödemekten.
Kişisel emlak vergisi
Yukarıda listesi verilen yerel vergiler, şahısların mülkü üzerindeki vergiyi de içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 32). Vergi mükellefleri, gayrimenkul sahibi vatandaşlardır: konut binaları ve binalar, garajlar, devam eden inşaatlar ve diğer binalar, yapılar ve yapılar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 401. Maddesi). Vergi matrahı, kadastrodan ve bazı durumlarda mülkün envanter değerinden belirlenir.
Bireylerin emlak vergisi, diğer yerel vergiler ve harçlar gibi, belediye yönetmelikleri ile belirlenir. Yetkili makamlar, vergi matrahını ve belirli vergi oranlarını belirleme prosedürünü kendileri belirleyebilirler.
Yerel vergiler ve harçlar için azami oranlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından, bireylerin emlak vergisi için aşağıdaki gibidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 406. Maddesi):
- Konut, bitmemiş konut binaları, garajlar, 50 metrekareye kadar müştemilatlar için %0,1. kişisel bir arsa üzerinde m; yerel makamlar tarafından bu oran %0'a düşürülebilir veya en fazla 3 kat artırılabilir;
- Kadastro değeri 300 milyon rubleden fazla olan nesneler için% 2. ve Sanatın 10. paragrafı listesindeki nesneler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si;
- Diğer gayrimenkuller için %0,5.
Yerel vergiler için sağlanan faydalar yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından değil, aynı zamanda belediye kanunları tarafından da belirlendiğinden, her bölge, kodda belirtilenlere ek olarak bunları emlak vergisi için belirleyebilir.
ticaret ücreti
Yukarıdakilerle birlikte, yerel vergiler ve ücretler satış vergisini içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 33). Bugün sadece Moskova şehrinde ticaret yapan firmalar ve girişimciler tarafından ödenmektedir (23.11.2016 tarihinde değiştirildiği şekliyle Moskova şehrinin 62 sayılı kanunu).
Birleştirilmiş tarım vergisinin patenti ve ödeyenler üzerindeki bireysel girişimcilerin tahsilinden muaftır. Ücret, her çeyrekte en az bir kez ticaret için kullanılan bir perakende tesisinde alınır.
Üç aylık ücretin oranı, Sanatta belirtilen sınırlar dahilinde yerel yönetmeliklerle belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 415'i ve ticaret nesnelerinin türüne ve sayılarına veya alanlarına bağlıdır.
Yerel yasalar ve yerel vergilerin ödenmesi için son tarihler, satış vergisinin transfer edilmesi için son tarihleri belirler. Satış vergisi ödeyenlere sağlanan faydalar da yerel mevzuatla belirlenir.
Vergilerin çeşitli kriterlere göre sınıflandırılmasını inceledik ve bütçeler düzeyinde vergi ve ücretlerin federal, bölgesel ve yerel olduğunu belirttik. Burada, materyalimizde federal, bölgesel ve yerel vergi ve ücretlerin kapalı bir listesi bulunmaktadır.
Federal, eyalet ve yerel vergi ve ücretlerin listesi
Vergilerin federal, bölgesel ve yerel olması, uygulanma, uygulanma ve yürürlükten kaldırılma sıralarındaki farklılıkları belirlemektedir. Örneğin, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen yerel vergiler ve belediyelerin yasal düzenlemeleri veya federal öneme sahip şehirlerin yasaları, ilgili belediyelerin veya federal öneme sahip şehirlerin topraklarında ödenmesi zorunludur (Madde 4, Madde 12). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
Örneğin, satış vergisi yalnızca Moskova topraklarında uygulandı (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 410. Maddesi, Madde 4, 29 Kasım 2014 tarihli 382-FZ sayılı Federal Kanunun 4. Maddesi, Kanun Moskova Şehri, 17 Aralık 2014 No. 62).
Ve arazi vergisi Rusya Federasyonu topraklarında geçerlidir, ancak arazi vergisi için federal öneme sahip belediyelerin ve şehirlerin yetkilileri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi avantajları ve ayrıca vergi oranlarının belirlediği sınırlar dahilinde vergi oranlarını belirler. kuruluşlar tarafından vergi ödeme prosedürü ve şartları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 387. maddesinin 2. fıkrası ).
Yerel vergilerin aksine, federal vergiler (özel rejimler hariç) yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir ve Rusya Federasyonu topraklarında ödenmesi zorunludur (madde 2, Rusya Vergi Kanunu'nun 12. maddesi) Federasyon).
Özel vergi rejimleri de dahil olmak üzere federal, bölgesel ve yerel vergilerin bir tablosu:
Aynı zamanda, federal, bölgesel ve yerel vergi ve ücretlerin kendi aralarında mahsup edilemeyeceği akılda tutulmalıdır: mahsup aynı tür vergiler çerçevesinde yapılır (federal vergiler federal vergilerden mahsup edilir ve yerel vergiler, federal vergilerden mahsup edilir. vergiler yerel vergilerden mahsup edilir) (
