Devamsızlık belgelerinde enstitüde okumak için geri ödeme. Çalışmalar için gelir vergisi iadesi: enstitüde okumak için nasıl para iade edilir

Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi, kendi eğitimi veya akrabaları için ödeme yapan bir vatandaş için kısmi bir maliyet üstlenir: çocuklar, erkek veya kız kardeş. Paranızı geri almak için bir dizi çok önemli nüansı izlemeniz gerekir. Bu konu dikkatli bir şekilde ele alınmadan, belgelerin teslimi veya hazırlanması sırasında hatalar garanti edilir.

Resmi bir pozisyona sahip olan ve işverenin daha sonra devlet bütçesine transfer edilmek üzere alıkoyduğu bir maaş alan kişiler, eğitim masrafları için tazminat alma hakkına sahiptir.

Bir vatandaş öğrenim ücreti öderse, paranızı kısmen iade etmek mümkündür:

  • yüksek öğrenimde
  • yeniden eğitim ve ileri eğitim için lisanslı merkezlerde
  • çocukları anaokulunda, okul organizasyonunda, ek eğitim kurumlarında
  • sürücü kursunda
  • yabancı dil dersleri için

  • akrabalık uygun bir sertifika ile onaylanmalıdır
  • Öğrenci 24 yaşından büyük olmamalıdır
  • eğitim kurumu tam zamanlı hizmet sağlar
  • ebeveyn, eğitim hizmetlerinin sağlanması için sözleşmeye taraf olmalıdır
  • tabanın boyutu 50.000 ruble ile sınırlıdır, yani. sadece 6500 ruble iade edebilirsiniz

Bunun ilkesi tüm çocuklar için geçerlidir - bir çocuk için yılda 6.500 ruble'den fazla alamazsınız.

Kesinti elde etmek için talimatlar

IFTS'ye gerekli evrakları gönderme prosedürü yılın herhangi bir zamanında gerçekleştirilebilir ve dört ana aşamadan oluşur.

İlk adım belgelerin hazırlanmasıdır. Bu, en önemli aşamalardan biridir, çünkü müteakip tazminat alma süreci, bilgilerin eksiksizlik derecesine ve toplanan belgelerin doğruluğuna bağlıdır.

Bu nedenle, vergi indirimi almak için aşağıdaki belgelere ihtiyacınız olacak:

  • orijinal pasaport veya kopyası - sahibinin imzası ile onaylanmalıdır
  • bir kesinti almak için. Serbest formda tasarlandı
  • beyanname formu 3-NDFL
  • referans formu. İşyerinde sağlanır ve ücret miktarını ve kişisel gelir vergisinin aktarılması gerçeğini yansıtır. İncelenen dönem için çeşitli kuruluşlarda bir iş değişikliği veya yarı zamanlı faaliyet olması durumunda, birkaç referans sağlanmalıdır.
  • bir eğitim organizasyonu ile sonuçlandırılan bir kopya. Anlaşmanın konusuna dikkat etmek gerekir, çünkü bu husus bilgi hizmetlerinin sağlanmasını içeriyorsa, tazminat sağlanmaz.
  • öğretme hakkı veren eğitim kurumunun lisansının bir kopyası. Lisansın detaylarının sözleşmede belirtilmesi zorunlu değildir. Ancak bazı durumlarda, vergi makamları hala buna ihtiyaç duyar, bu nedenle belgenin zamanında mevcudiyetine dikkat etmelisiniz.
  • alınan eğitim hizmetleri için ödeme yapıldığını gösteren ödeme belgeleri: makbuzlar, ödeme emirleri, banka hesap özetleri, eğitim kuruluşunun ödeme ve borç yokluğu sertifikaları

Akrabaların eğitimi için iade gerçekleşirse, sahibi tarafından onaylanan doğum belgelerinin kopyalarını Federal Vergi Servisi Müfettişliğine vermeniz gerekir. Ayrıca vergi müfettişi için orijinallerin bulundurulması tavsiye edilir.

Bazı durumlarda, öğrenim ücretini tazmin etmek için başka belgeler de gerekebilir: Üniversiteden alınan ve çocuğun tam zamanlı eğitim aldığını doğrulayan bir sertifika. Ebeveynlerden biri sözleşmeyi imzalar ve hizmetler için ödeme yapar ve diğer ebeveyn belgeleri düzenlerse, evliliği onaylayan belgenin bir kopyası da olmalıdır.

İkinci aşamada, kesinti elde etmek için gerekli bir bileşen olan 3-NDFL beyannamesinin hazırlanması gerçekleştirilir. Aşağıdaki verileri içerir:

  • vergi mükellefi hakkında bilgiler: soyadı, adı, soyadı, kayıt adresi ve diğer pasaport verileri
  • dikkate alınan dönem için gelir miktarı
  • kişisel gelir vergisi miktarı
  • eğitime harcanan para
  • vergi indirimi

Beyan formunu vergi dairesinden alabilir ve doldurabilir veya Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde bir örnek indirebilir veya bu tür belgeleri doldurmak için özel şirketlerle iletişime geçebilirsiniz.

Belgeleri vergi web sitesinden kendiniz doldurmanız tercih edilir: güncel, veriler doğru ve eksiksiz, elektronik kaynak her zaman kullanılabilir.

Üçüncü aşama, toplanan belgelerin ikamet yerindeki IFTS'ye sunulmasını içerir. Vergi iadesi için belge göndermenin üç yolu vardır:

  • kişisel temasta
  • posta ile. Belgelere ek olarak, bir yatırım envanterine ihtiyacınız var
  • noter kaydı yapılırken bir temsilci aracılığıyla

IFTS yetkilisine yakınsanız, belgeleri müfettişe kendiniz teslim etmeniz daha mantıklı olacaktır. Orijinallerin ve kopyaların ilk kontrolünü yapabilir. Eksikliklerin tespiti durumunda, hesaplanan hataları yerinde düzeltmek mümkündür.

Posta ile gönderilirse, doğrulama verileri ancak 3 ay geçtikten sonra bilinecektir.

Son aşamada, sunulan belgelerin tamamı gerçekleştirilir ve her şey yolundaysa kesinti alınır. Müfettişin cevabı olumsuz ise, reddetme nedenlerini öğrenmek ve tespit edilen hataları ortadan kaldırmak için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmek gerekir. Cevap olumluysa, banka hesabının ayrıntılarını gösteren kişisel gelir vergisinin transferi için vergi makamlarına başvuruda bulunmanız gerekir. İade, başvuru yapıldıktan sonra bir ay içinde gerçekleşir.

2016 yılından bu yana, işveren aracılığıyla öğrenim ücretinin ödenmesi mümkün hale geldi. O zaman vergi indirimi ücretler lehine gider - %13 oranındaki kişisel gelir vergisi artık stopaj yapılmaz. Bu, kesintinin tamamı iade edilene veya takvim yılının sonuna kadar devam edecektir.

Bunun ayırt edici bir özelliği şudur: Kesinti almak için vergi dairelerinde olduğu gibi yıl sonuna kadar beklemeniz gerekmez. Öğrenim ücretinin ödenmesinden hemen sonra fonların bir kısmının iadesi için başvurmanız yeterlidir.

Kişisel gelir vergisi, gelir kaynaklarına uygulanan bir vergidir. Boyutu %13'tür.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..

Bu hızlı ve BEDAVA!

Birçok vatandaş şu sorudan endişe duyuyor: Öğrenim masrafları için vergi indirimi var mı? Makalede bu sorunu ele alalım.

Öğrenim ücretlerinin geri ödenmesi

Bir kişi, kişisel gelir vergisinin kesildiği bir maaş alıyorsa veya başka bir gelir kaynağına sahipse ve aynı zamanda eğitim için ödeme yapıyorsa, eğitim maliyetinin% 13'üne kadar iade edebilir.

Bu nedir?

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, eğitim maliyetine maruz kaldığında, bir bireyin kesinti alma hakkı vardır. Başka bir deyişle, bir kişi eğitime harcanan fonların bir kısmını iade etme olanağına sahiptir.

Vergi indirimi, gelirin vergilendirilmeyen kısmıdır.

Sonuç olarak, vatandaşın eğitim maliyeti vergisini iade etme hakkı vardır.

Resmi olarak çalışıyorsanız ve eğitiminiz için ödeme yapıyorsanız, fonların bir kısmını iade edebilirsiniz. Bu paranın miktarı eğitim maliyetinin %13'ü kadardır.

Kimin için alabilirsin?

Ödeme yapan bir vatandaş:

  • Kendi çalışma. Aynı zamanda, eğitim şekli önemli değil - tam zamanlı, yarı zamanlı, yarı zamanlı vb.
  • Çocuklara öğretmek. Bu durumda, gerekliliğe uymak gerekir - yaşı geçmemelidir 24 yaşında. Eğitim yüz yüze yapılmalıdır.
  • Korunan aile üyesinin eğitim faaliyetleri. Gereksinim - yaş daha fazla olmamalıdır 18 yıl, çalışmalar tam zamanlı olarak yürütülmektedir.
  • Eski bir koruyucu aile üyesinin eğitimi. Durum - yaş geçmiyor 24 yaşında, eğitim faaliyetleri tam zamanlı olarak gerçekleştirilmelidir.
  • Bir erkek veya kız kardeş için öğrenim ücretleri. Gereksinim - yaş yirmi dört yıldan fazla olmamalıdır. Çalışmalar için ödeme yapan bir kişi için, tam (her iki ebeveyn ortaktır) veya yarı kanlı (ortak bir ebeveyn) olmalıdır.

Aşağıdaki hükümlere uymanız durumunda kendi eğitiminiz için vergi indirimi alabilirsiniz:

  1. Resmi bir eğitim kurumunda eğitim hizmetleri için ödeme yaptınız. Bu tür kurumların statüleri ve türleri, 1992 tarihli 3266-1 sayılı ülke kanunu ile belirlenir;
  2. Resmi bir iş yeriniz var ve kişisel gelir vergisi ödersiniz (çalışan her çalışan tarafından ödenir).

Bir vatandaş sürücü kursunda okusa bile vergi indirimi alabilirsiniz. Bu hak, Sanatta sağlanmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Almak için, diğer eğitim kurumlarında öğrenim ücreti kesintisi almakla aynı belge paketine ihtiyacınız olacak.

zamanaşımı

Zamanaşımı süresi, öğrenim ücreti için vergi indirimi alabileceğiniz süredir.

Süresi 3 yıldır.

2019'da, üç yıldan daha önce olmayan 2012'de eğitim faaliyetlerine başlayan vatandaşların eğitime harcanan fonların bir kısmını iade etme hakkına sahip oldukları ortaya çıktı.

Eğitim için kişisel gelir vergisi geri ödemesinin hesaplanması

Öğrenim ücretleri için kesinti alma konusunda bir kısıtlama vardır - bütçeye aktarılandan daha fazla, yani% 13'ten fazla para iade edemezsiniz. Kesinti nasıl hesaplanır?

İlk örnekte, kendi çalışmalarınız için yapılan kesintiyi düşünün. Bilgi: 2012 yılında Ivanov P.A. üniversiteye 60.000 ruble katkıda bulundu. Bir vatandaşın bu yılki geliri 600.000 ruble. (50.000 ruble için aylık). işveren tarafından kesilen ödenen gelir vergisi miktarı 78.000 ruble.

Hesaplama.Çalışma masrafları 60.000 rubleye eşittir, buna bağlı olarak iade için 7.800 ruble tahsil edilir. (toplamın %13'ü). 2013 Ivanov P.A. 7.800'den fazla vergi yaptı. Eğitim maliyeti, miktarı 120.000 ruble olan sınırın altında çıktı. (yasaya göre, eğitim limiti 120.000 ruble). Buna dayanarak, şu sonuca varıyoruz - Ivanov I.A. bir kesinti aldı 7.800 RUB.

İkinci örnekte, çocuğun eğitimi için yapılan kesintinin hesaplanmasını düşünün.. Bilgi: 2019'da vatandaş Petrova L.V. kızının üniversitedeki çalışmaları için fon sağladı - 80.000 ruble. Onun bu yılki kazancı 300.000 ruble. (25.000 aylık). Yılda ödenen vergi miktarı, 39.000 RUB.

Hesaplama. Eğitim faaliyetlerinin maliyeti 80.000 ruble. Buna dayanarak, dönüşe 10.400 ruble dahildir. (80.000 rubleden %13). 2019 için Petrova L.V. 10.400 rubleyi aşan bir vergi yaptı. Ancak, yasa bir sınır belirler - 50.000 ruble. çocukların, erkek ve kız kardeşlerin eğitimi için. Bu nedenle, bir vatandaş miktarda bir kesinti alabilir. 6500 ovmak.(50.000 RUB *%13).

En yüksek miktar

2009'dan bu yana, ülke mevzuatı aşağıdaki yasal hükmü oluşturmuştur - kişinin kendi eğitim faaliyetleri için ödeme maliyetinin kesintisi en fazla 15.600 RUB.

Bir çocuğun (erkek kardeş, kız kardeş) eğitimi için mümkün olan en büyük kesinti 50.000 ruble. Ebeveynler için yıllık.

Aynı anda birkaç kesinti yaparken bir kısıtlama belirlenir - 120.000 RUB. yıl içinde.

Ailede birden fazla öğrenci varsa?

Örneğin, ailede birkaç çocuk varsa vergi indiriminin ne kadar olacağını düşünün.

2019 yılında vatandaş Morozov P.A. kızının eğitimi için para bağışladı - 80.000 RUB., anaokulundaki bir oğul için - 40.000 RUB., kızının gıyabında enstitüdeki eğitim faaliyetleri için - 60.000 RUB. 2019 için Morozov P.A. kazanılan 300.000 ovmak. (aylık 25.000 ruble). Gelir vergisi miktarı eşittir 39.000 RUB.

Hesaplama. Eğitimin maliyeti ne olursa olsun, ülke mevzuatı çocuk başına 50.000 ruble sınırı sağlıyor. Bu nedenle, ilk kızı için vatandaş, miktarında bir kesinti alacaktır. 6.500 ovmak. (50.000 rublenin% 13'ü), ikinci kız için gıyaben okuduğu için kesinti yapılmayacaktır. Anaokulundaki bir oğul için - 5.2000 ovmak. (40.000 rubleden %13).

Geri ödeme nasıl alınır?

Geri ödeme almak için bir dizi belge almanız ve ilgili servislerle iletişime geçmeniz gerekir. Belge paketi nasıl düzgün bir şekilde toplanır ve kesinti için nasıl gönderilir? Bu soruları daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Nereye başvurulur?

Eğitim kesintisi almak için vergi makamlarına itirazda bulunmanız gerekir.

Belgeleri göndermenin birkaç yolu vardır:

  1. Kişisel mevcudiyet. Yaşadığınız bölgenin vergi dairesine başvurmanız gerekecektir. Bu sunumla birlikte, tüm belgeler müfettiş tarafından kontrol edilecektir. Hangi belgelere veya alıntılara hala ihtiyaç duyulabileceğini ve neyin düzeltilmesi gerektiğini yerinde netleştirecektir.
  2. Sırdaş. Böyle bir durumda, temsilcinin noter tasdikli bir vekaletname vermesi gerekecektir. Bazı vergi makamlarının, el yazısıyla yazılmış bir vekaletname üzerindeki birleştirilmiş belge paketini kabul ettiği hemen belirtilmelidir. Bunu her bölümde öğrenmeniz gerekir.
  3. Posta ile gönderme. Belgeleri postayla göndermeye karar verirseniz, “Envanterli değerli mektup” kategorisini seçmeniz gerekir. Bu durumda, belgeler mühürsüz bir zarfa konmalı, 2 envanter formu hazırlamalı ve ekteki kağıtları listelemelidir. Bu yöntemi kullanarak vergi dairelerini şahsen ziyaret etmenize gerek yoktur. Ancak, hatalar yapılırsa veya bir takım belgeler eksikse, bu durum gönderildikten sadece iki ay sonra anlaşılır.

Dikkat! 3-NDFL beyanı, para transferi için gerekli bir belge paketi ile birlikte yıl boyunca sunulabilir.

Ödenen verginin doğrudan iş yerinde iade edilmesi mümkündür. Bunu yapmak için, çalışan bir vatandaş, girişiminin muhasebe departmanına başvurmalı ve vergi dairesine başvururken olduğu gibi aynı belgeleri sağlamalıdır.

Belgeler

Bir kesinti almak için aşağıdaki belgeleri toplamanız gerekir:

  • 3-NDFL tipinin beyanı.
  • Yardım formu. İş yerinden temin edebilirsiniz. Dikkat! Yıl boyunca bir vatandaş farklı pozisyonlarda ve yerlerde çalışıyorsa, tüm iş yerlerinden sertifika almanız gerekir!
  • Bir eğitim kurumu ile yapılan eğitim anlaşması. Eğitimin maliyetini içermelidir. Vergi makamlarının, daha önce başvuru sahibi tarafından onaylanmış sözleşmenin bir fotokopisini sunması gerekecektir. Fotokopinin her sayfasını imzaladığınızdan emin olun! Sözleşme ayrıca, eğitim faaliyetlerinin yasal olarak yürütülmesini onaylayan lisansın ayrıntılarını listelemeyi gerektirir. Detay yoksa, lisansın fotokopisi gereklidir. Takvim yılı boyunca eğitim için ayrılan maliyet arttıysa, bu gerçeği doğrulayan belgeler sunmanız gerekecektir. Rolünde, yeni fiyatı gösteren ikincil bir anlaşma olabilir.
  • Pasaport.
  • Kişinin kesinti yapma hakkına sahip olduğunu gösteren bir ifade.
  • Ödeme niteliği taşıyan belgelerin fotokopileri. Çalışmalar için ödeme gerçeğinin teyidi görevi görürler. Eğitim faaliyetleri sözleşmesinin imzalandığı vatandaşa ödeme belgeleri verilir.

Bir erkek kardeşin, kız kardeşin veya çocukların eğitimi için vergi indirimi alınırsa, ayrıca aşağıdaki belgeleri ibraz etmeniz gerekecektir:

  • Kişinin tam zamanlı eğitimde olduğunu onaylayan bir sertifika. Sözleşmede eğitim şekli belirtilmemişse, bir eğitim kurumunda bir belge almanız gerekir;
  • Doğum belgesi - orijinal ve onaylı kopya;
  • Evlilik cüzdanı fotokopisi. Belge eşlerden biri için düzenlenmişse, kesinti diğerine yapılacaksa istenecek;
  • Akrabalığı gösteren belgeler (eğer bir erkek veya kız kardeşin eğitimi için vergi indirimi yapılması gerekiyorsa). Doğum belgeleri gereklidir.

Beyannamenin doldurulması

Beyan birkaç şekilde sunulabilir:

  1. Kağıt formunda - iki kopya teslim etmeniz gerekecek. Biri vergi dairelerinde kalır, diğeri geri verilir. İkinci nüsha, beyanın sunulduğunun teyidi görevi görecektir;
  2. Açıklama ile posta ile. Bu durumda ekin ve makbuzun envanterinin tutulması gerekir. Makbuzda girilen numara, beyannamenin verildiği gün olacaktır;
  3. Elektronik biçimde. Bu durumda, EDI'nin İnternet operatörünün hizmetlerini kullanmanız gerekecektir. Vergi servisi ile mükellefler arasında bilgi ve veri alışverişini sağlar.

Beyannameyi doldururken hatırlanması gereken ana kurallar:

  • Doldurmanın blok harflerle elle yapılması gerekmektedir. Başka bir doldurma seçeneği bir yazıcı kullanmaktır. Bu durumda, mavi veya siyah mürekkep kullanmanız gerekecektir.
  • Her sayfanın üst kısmında vergi mükellefinin TIN numarası gereklidir. Aynı yerde tam adını belirtmek gerekir.
  • Vergiler ruble cinsinden belirtilir. Yuvarlama kuralları kullanmanız gerekir.
  • Çift taraflı yazdırma veya düzeltme yasaktır.
  • Boş sayfaların yazdırılmasına gerek yoktur.
  • Sayfaların alt kısmında (başlık sayfası hariç) beyannameyi imzalamanız ve tarih atmanız gerekecektir.
  • Belgenin sayfalarını zımbalamak veya başka bir şekilde bağlamak yasaktır.

Ayrıca, bölgesel vergi hizmetinin resmi web sitesinde veya uzman şirketlerde ücretsiz "Vergi Mükellefi Yu", "Kişisel Hesap" hizmetini kullanarak bir beyan doldurabilirsiniz.

Beklemek uzun mu?

Öğrenim ücretini öderken (kendiniz veya akrabalarınız), vergi kesintisi yaparak devletten kısmi geri ödeme alma hakkınız vardır. Öğrenim için vergi indirimi nasıl alınır, kimin hakkı vardır, bunun için hangi belgelere ihtiyaç vardır, geri ödeme tutarı nasıl hesaplanır - bu ve diğer birçok sorunun yanıtlarını makalemizde bulacaksınız.

Kim bir kesinti hakkına sahiptir

Öğrenim için ödenen fonların bir kısmının tazminat hakkı, Rus vatandaşı. Aynı zamanda, gelir vergisi mükellefi olmalıdır.

Tipik olarak, vergi mükellefleri şu kişilerdir:

  • çalışıyorlar ve işverenleri vicdani olarak kişisel gelir vergisini kesiyor maaşlardan ve bu tutarları bütçeye aktaran;
  • iş sözleşmesi kapsamında olmasa bile. Örneğin, bir sözleşme yaparlar. Hizmet müşterisi, işverenlerin yaptığı gibi, ücret tutarından aynı kişisel gelir vergisini kesmekle yükümlüdür;
  • ne biri ne de diğeri, ancak %13 gelir vergisi ödediğiniz gelirleri var.Örneğin, bir daire kiralarlar, alınan fonları rapor ederler ve ilgili tutarları bütçeye öderler.

Böylece vergiyi ödeyen kişi kesinti talep edebilir. Sonuçta, iade edilebilir fonların oluştuğu ödenen tutarlardan. Yani, bir vatandaş (şahsen veya onun için biri, örneğin patronlar, hizmet müşterisi vb.) Bütçeye tek bir ruble vergi ödemediyse, geri ödeme kabul edilemez, yapacak bir şey yok Bununla birlikte.

Bu nedenle, çoğu zaman tazminat alma hakları yoktur:

  • emekliler (tek resmi geliri emekli maaşı olan);
  • işsizlik ödeneği alanlar da dahil olmak üzere işsizler;
  • tüccarlar (IP), kesinti girişimci faaliyetten elde edilen vergilerden oluşmadığından;
  • Yabancılar;
  • reşit olmayanlar (ancak bir ebeveyn/vasi onlar için bir kesinti talep edebilir).
Aşağıdakiler için para öderseniz tazminat verilebilir:
  • Üniversitede eğitim;
  • Mesleki gelişim veya yeniden profil oluşturma amaçlı eğitim faaliyetleri (seminerler, eğitimler dahil);
  • Anaokulunda, okulda bir çocuğa öğretmek;
  • Çocuğun ek eğitim alması (sanat okulu, müzik okulu, fiziksel gelişim çevreleri vb.).
  • Ayrıca sürücü kursu veya yabancı dil kurslarında eğitim almak için vergi iadesi talep edebilirsiniz.

Sadece devlet okullarında ve üniversitelerde eğitim için değil, aynı zamanda özel eğitim kurumlarının hizmetleri için ödeme yaparken de geri ödeme alabileceğinizi belirtmek gerekir. Burada:

  • üniversite (okul, kurslar) bir lisansa sahip olmalıdır;
  • aranızda imzalanan sözleşmenin konusu münhasıran eğitim hizmetleri olmalıdır.
Geri ödeme alamadığınızda:
  1. Modern uygulama, sözleşmeler hazırlarken özel merkezlerin konuyla ilgili olduğunu göstermektedir. danışmanlık veya bilgi hizmetleri. Böyle bir anlaşma tazminat almak için bir temel teşkil etmez.
  2. Eğitimin tamamı analık sermayesi kullanılarak ödenirse.

Vergi iadesi alma koşulları: hesaplamalar ve örnekler

Kendi eğitiminizin yanı sıra çocuklarınızın, kardeşlerinizin eğitimi için devletten para iadesi alabilirsiniz. Ancak her durumda vergi indirimi yapma koşulları farklıdır.

Kendi kendine eğitim için geri ödeme

Aşağıdaki faktörlerin varlığında geri ödeme mümkündür:

Örnek 1:

Diyelim ki, 2018 boyunca, Penkov S.R.'nin maaşından. 35.820 ruble tutarında alıkonuldu ve kişisel gelir vergisi bütçesine aktarıldı. Aynı dönemde Penkov, üniversitede yüksek öğrenim için hesaplama yaptı, yıl için toplam 74.600 ruble ödendi.

Vergiyi iade etmek için Penkov geri ödemeyi hesaplar:
74 600 * 13% = 9 696

Tazminat (9.696) ödenen kişisel gelir vergisinden (35.820) daha az olduğu için, Penkov'un tam bir geri ödeme talep etme hakkı vardır.

Örnek 2:

2018'de Romashkina K.D. sürücü kursuna (54.900) ve İspanyolca kurslarına (74.260) katıldı. Romashkina tarafından ödenen kişisel gelir vergisi 61.800 ruble. Bu durumda tazminat nasıl belirlenir?

Toplam vergiye tabi taban 129.160 ruble olacaktır. (54.900 + 74.260), ancak Romashkina 15.600 ruble geri ödeme alacak. (120.000 * %13).

Örnek 3:

2014'ten 2018'e kadar olan dönemde Semerenko G.S. üniversitede kendi eğitimi için para ödedi. Ödenen fon miktarı ve aktarılan kişisel gelir vergisi bir tablo şeklinde sunulacaktır:

Semerenko tüm süre boyunca kesinti başvurusunda bulunmadığından, ancak 2016'da IFTS'ye başvurduğundan, yalnızca 2016, 2017, 2018 için fon alacak. Tabloya dayanarak, talep edebileceği tutarı hesaplıyoruz:

  • 2016 yılında, eğitim maliyeti 39.800 ruble idi, bu da iade edilecek 5.174 ruble olduğu anlamına geliyor. (39.800 * %13). İşveren Semerenko bu miktardan (12.600) daha fazla kişisel gelir vergisi aktardığından, geri ödemenin tamamını alacaktır.
  • 2017 yılında Semerenko işinden ayrıldı, bu nedenle kişisel gelir vergisi ödemedi, bu nedenle geri ödeme talep edemez.
  • 2018 için tazminat 40.500 ruble olarak hesaplanmıştır. * %13 ve 5.265 rubleye eşittir. Ancak Semerenko yalnızca 2015 sonunda bir iş bulduğundan, aktarılan kişisel gelir vergisi yalnızca 3.180 rubleye ulaştı, bu nedenle bu miktardan (3.180 ruble) fazla bir geri ödeme almayacak. Geri ödemenin bakiyesi (2.085 ruble) bir sonraki yıla devredilmez.

Bir eş için ödeme yaparsak

Vergi kanunu bu konuda bir şey söylemiyor. Bununla birlikte, Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Servisi'nin açıklamaları olumlu uygulamadan bahsediyor.

Böylece, bir eş, gelir vergisi karşılığında “ruh eşinin” eğitim masrafları için bir kesinti için Federal Vergi Servisi'ne başvurabilir. Belge paketi aynı olacak, ayrıca evlilik cüzdanının bir kopyası olacak.

Bir çocuğun eğitimi için para ödüyorsak

Kanun, kendi çocuğunuzun eğitimi için sosyal vergi indirimi almanıza izin verir. Yerli çocuklarla ve evlat edinilenlerle ilgili akrabalık teyit edilmelidir (doğum belgesi, evlat edinme belgesi vb.). Vasi, koğuş için aynı yetkilere sahiptir.

Çocukların eğitimi için yapılan masrafların geri ödenmesi kendine has özelliklere sahiptir, yani:

  1. çocuğun yaşı 24 yılı geçmez;
  2. eğitim kurumu tam zamanlı hizmetler sunar;
  3. Siz (çocuk değil) eğitim hizmetlerinin sağlanması için bir sözleşme imzalıyorsunuz. Ayrıca, ödemelere ve makbuzlara göre, hizmetler için bir ödeyen olarak hareket edersiniz. Çocuk adına makbuz düzenlenmesine izin verilir, daha sonra başvuru, çocuğun ebeveyn parası ve ebeveyn adına katkıda bulunduğunu belirtmelidir;
  4. Geri ödeme limiti 50.000 ruble ile sınırlıdır. her çocuk için ayrı. Yani, kural 120.000 ruble. burada çalışmıyor. Örneğin, sırasıyla 5 çocuklu bir ailede (hepsi bir ücret karşılığında çalışıyorsa), masrafları 32.500 ruble tutarında iade edebilirsiniz. (50.000 X 5 X 13%). Tabii bu yıl için ödenen kişisel gelir vergisi miktarı izin verirse. Doğru, bu cömert sınır her iki ebeveyn için de sağlanmıştır. Başka bir deyişle, her ebeveyn 50.000 ruble geri ödeyemez. bir çocuk için (yani, çocuk başına toplam 100.000), 50.000 ruble. baba ve anne için toplam.
Örnek 4:

Kirov S.D. 2018'de ödenen kişisel gelir vergisi 51.600 ruble. Eğitim kurumları lehine listelediği Kirov'un çocukları için eğitim maliyeti hakkında bilgi bir tablo şeklinde sunulacak:

Her durumda getiriyi hesaplayalım:

  • Oğlunun üniversitedeki eğitimini ödeyen Kirov, oğlu gıyabında okuduğu için tazminat talep etme hakkına sahip değil.
  • Kirov G.S.'nin kızı okulda tam zamanlı olarak eğitim görüyor, böylece Kirov tazminata güvenebilir. Ancak eğitim kurumu lehine ödenen fonlar (53.200 ruble) izin verilen kesintiden (50.000 ruble) fazla olduğundan, tazminat 6.500 rubleyi geçmeyecektir. (50.000 * %13).
  • Kızın anaokuluna gitmesi için ödenmesi gereken tazminat (33.600 *% 13 = 4.368 ruble) tam olarak Kirov'a aktarılacaktır.

Böylece Kirov'a iade edilecek toplam tutar 10.868 ruble. (6.500 + 4.368) ve ödenen kişisel gelir vergisi (51.600) bu tutarı (10.868) aştığı için kendisine tam olarak geri ödenecektir.

Bir erkek kardeşin / kız kardeşin eğitimi için geri dönüş koşulları

Kardeşlerin (kız kardeşlerin) eğitimi için ödenen paranın kısmi iadesini talep etme hakkınız vardır. Geri ödeme alma kriterleri, çocuklar için kesinti yapma koşullarına benzer:

  • Yalnızca yüz yüze ücretler iade edilebilir;
  • erkek kardeşin (kız kardeş) yaşı 24'ten fazla olmamalıdır;
  • adınıza ödeme belgeleri ve bir eğitim kurumu ile bir anlaşma yapılmalıdır;
  • kardeşinle (kız kardeşinle) arasında akrabalık olduğuna dair delil vardır. Bu durumda, ilişki tam teşekküllü ve eksik olabilir. Ancak bu ilişki sadece kardeşlerle ilgilidir (kuzen, ikinci dereceden kuzen vb. diplomaya izin verilmez);
  • kesintinin gerçek miktarı ile ilgili olarak, 120 000 ovmak. (iade edilecek - en fazla 15.600 ruble). Buna göre, çocukların eğitimi için ödeme yaparken olduğu gibi geri ödemeyi aşıyor.

Kesinti nasıl alınır: adım adım talimatlar

IFTS'ye, yılın herhangi bir zamanında eğitim için veya ödeme yaparken, mülkle ilgili veya mülkte ödeme ile ilgili bir beyanda bulunmanın aksine (bu durumlarda, gelecek yılın 30 Nisan'ına kadar) belge sunabilirsiniz.

Aşama 1. Belgelerin toplanması

Geri ödeme yapma prosedürü, tüm belgelerin toplanmasıyla başlar. Geri ödeme almanın diğer tüm süreci, toplanan kağıtların eksiksizliğine ve doldurulmalarının doğruluğuna bağlıdır.

Bu nedenle, tazminat verme prosedürünü başlatırken, aşağıdakileri sağlamaya özen göstermelisiniz:

Kimlik belgesi(aslı ve ekli, imzanızla onaylanmış bir kopyası);

Kesinti başvuruları bizzat sizin tarafınızdan hazırlanmış ve imzalanmıştır. Kesin olarak tanımlanmış bir form yoktur, bu nedenle serbest biçimde düzenlenir. Örnek bir başvuru ve doldurma örneği aşağıda verilmiştir. Kesinti düzenlemeye dahil olan çoğu vergi dairesi, onaylanmış formlarını sunar (web sitemizde mevcuttur). Bu nedenle, böyle bir form elde etmek için IFTS ile iletişime geçmeye değer;

3-NDFL formundaki beyanlar(aşağıdaki formu doldurmanın özelliklerinden bahsedeceğiz);

İş yerinden alınan sertifikalar 2-NDFL, aktarılan kişisel gelir vergisi tutarını teyit eden belge, ücretler için personel ile yerleşim yapan departmanda düzenlenir. Sertifika, takvim yılı için geliri ve aynı dönem için kişisel gelir vergisi kesintilerinin miktarını gösterir. IFTS, yıl içinde istifa edip tekrar bir iş bulursanız veya farklı kuruluşlarda yarı zamanlı çalışırsanız birkaç sertifika sağlar;

Sizinle eğitim kurumu arasındaki anlaşma(kopya). Bilgi hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin anlaşma geri ödeme almanın temeli olmadığından sözleşme konusunun (eğitim hizmetleri) doğru bir şekilde belirtildiğinden emin olmanız gerekir. Sözleşme tarafınızca imzalanmalıdır;

Eğitim hizmetlerinin sağlanması için bir eğitim kurumunun lisansları(kopya). Yasaya göre, lisansın detayları sözleşmede belirtilmişse lisans verilmez. Ancak vergi müfettişinin doğrulama için bir lisans gerektireceği gerçeğine hazırlıklı olmanız gerekir. Bu nedenle, bu belgeyi önceden hazırlamaya değer;

Ödeme belgeleri eğitim hizmetleri için ödemenin onaylanması (kopyalar). Bunlar, bazı durumlarda makbuzlar, ödeme emirleridir - eğitim kurumunun ödeme ve borç yokluğuna ilişkin banka hesap özetleri ve sertifikaları. Makbuzları ödeyen siz olmalısınız;

İlişkiyi doğrulayan belgeler bir çocuk için geri ödeme yapmanız durumunda, erkek / kız kardeş. Sahibinin imzasıyla onaylanmış doğum belgelerinin (sizin ve erkek / kız kardeşin veya bir çocuğun sertifikası) IFTS'ye aktarılması gerekir. Müfettişe ibraz etmek için orijinallerin yanınızda olması gerekir.

Bazı durumlarda, öğrenim vergisi indirimi için, oğlunun / kızının tam zamanlı çalıştığını doğrulayan üniversiteden bir sertifika gibi başka belgeler de gerekli olacaktır. Sözleşmenin imzacısı ve altında ödeyen sizseniz ve eşiniz kesintiyi işlemekten sorumluysa, yukarıdaki belgelere evlilik cüzdanının bir kopyası eklenmelidir. Gerekli evrakların tam listesi her bir vaka için açıklığa kavuşturulmalıdır.

Aşama 2. Beyanın hazırlanması

Tazminat alırken gerekli olan ana belge 3-NDFL beyanıdır. Doldururken aşağıdaki temel bilgileri girmelisiniz:

  • vergi mükellefi olarak kendinizle ilgili bilgiler (tam ad, kayıt adresi ve diğer pasaport verileri);
  • raporlama döneminde alınan gelir miktarı;
  • bütçeye ödenen kişisel gelir vergisi miktarı;
  • öğrenim ücretlerinin miktarı;
  • vergi indirimi hesaplama.
  • Bir beyan formu alabilir ve size uygun bir şekilde doldurabilirsiniz, yani:
  • formu doğrudan vergi dairesinden alın ve modele göre yerinde doldurun;
  • Formu 2018 için 3NDFL Federal Vergi Servisi Beyannamesi'nin web sitesinde önceden indirin ve evde doldurun;
  • Beyannameleri doldurmak için uzman kuruluşlarla iletişim kurun (kural olarak, vergi dairesinin yanında bulunurlar), hizmetler yaklaşık 500-1500 rubleye mal olur.

Zor değil ve program yardımıyla kendi kendini dolduruyor. Bunun bir takım avantajları vardır:

  • program, yapılan tüm değişiklikleri dikkate alarak mevcut form formunu kullanmanıza izin verir;
  • gerekli tüm verileri doldurmanın doğruluğunu ve eksiksizliğini kontrol etmek mümkündür;
  • elektronik kaynak, hafta sonları ve tatil günleri de dahil olmak üzere sizin için uygun olan herhangi bir zamanda kullanılabilir;
  • programdaki beyanı doldurmak sezgisel olarak zor değildir.

Beyanname doldurmak için programı kullanmak, hoş olmayan bürokrasiyi ortadan kaldırır, böylece mevcut form doldurulur. Ayrıca program, her şeyin doğru doldurulup doldurulmadığını otomatik olarak kontrol eder (bkz.

Aşama 3. Belgelerin Federal Vergi Servisi'ne devri

Sonra aşama geliyor - belgelerin transferi. Toplanan tüm kağıtlar, ikamet yerindeki IFTS'ye aktarılmalıdır. Öğrenim için gelir vergisinin iadesi için belgelerin dosyalanması için üç seçenek vardır:

Şahsen - paketi şahsen vergi dairesine gönderin;

Posta - kağıtları postayla göndermek, bildirim içeren bir mektup ve eklerin bir listesini hazırlamak;

Temsilci - Noter tasdikli bir vekaletname varsa, temsilciniz beyanname verebilir (bazen el yazısı vekaletname de kabul edebilir).

IFTS'ye coğrafi olarak yakınsanız, tüm belgeleri vergi memuruna şahsen götürmeniz önerilir. İlk kontrol sırasında, Federal Vergi Servisi temsilcisi orijinal belgeleri kopyalarla kontrol edecek ve olası hataları bulacaktır. Bu nedenle, tüm eksiklikleri hemen düzeltebilirsiniz.

Bu mümkün değilse, belgeleri postayla gönderin. Alındıktan sonra, FTS görevlisi, ekli envanteri, belgelerin gerçek varlığı ile kontrol edecektir. Bu gönderme yönteminin dezavantajı, eğer hatalar bulunursa, ancak doğrulamadan sonra, yani 90 gün sonra bileceksiniz. Bu nedenle uygulamada telefon numaranızı bırakın, belki sizinle iletişime geçip bu sorunu çözerler.

Aşama 4. Belgelerin doğrulanması ve geri ödemenin alınması

Belgelerinizi kabul ettikten sonra vergi temsilcisi, Onları kontrol etmek için 90 gün, ardından sonuçları hakkında size yazılı bir yanıt gönderilecektir.

cevap olumsuz ise- o zaman nedenleri öğrenmek ve olası hataları ortadan kaldırmak için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmelisiniz.

cevap evet ise- Tazminat üzerinde anlaşmaya varılmışsa, kişisel gelir vergisinin transferi için vergi dairesine hesabınızın mevcut banka detaylarını gösteren bir başvuruda bulunmanız gerekir. Lütfen geri ödeme için bekleyin 30 gün içinde bir başvuru gönderdikten sonra.

Genellikle, vergi dairesinde iki kez görünmemek için ana paketle aynı anda bir ödeme başvurusu yapılır.

2018'den sonra bir işverenden eğitim için kesinti almak

Öğrenim vergisi kredisi işveren aracılığıyla alınabilir. Bu durumda, yine de aynı belge paketiyle (iş yerinden 2-NDFL sertifikası hariç) vergi dairesine başvurmanız ve ayrıca başvuruda işvereninizin verilerini (isim, TIN / KPP, yasal ve gerçek adres).

Başvurunuz değerlendirilecektir bir ay içinde ve masa denetiminin sonunda bir bildirim yayınlayacaklar - kesinti alma hakkı. İş yerine (yerleşim departmanı, muhasebe vb.) aktarılması gerekecektir. Gelecek aydan itibaren, aylık maaş hesaplanırken, kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmayacak, yani, tahakkuk esasına göre ücret tutarı tutarına ulaşana kadar "elinizdeki" normal aylık ödemeden% 13 daha fazla alacaksınız. kesinti.

Her vergi mükellefi, eğitim kursları, ileri eğitim kursları, sürücü kursu eğitimi vb. için vergi indirimi alma hakkına sahiptir.

Bu yazıda, aşağıdaki sorulara daha yakından bakacağız:

  • Hangi durumlarda vergi indirimi alabilirim
  • Ders almak için vergi indirimi tutarı
  • Gelir vergisi iadesi için gerekli belgelerin listesi
  • Sürücü kursu için ücretli kurslar için vergi indirimi nasıl alınır.
  • Hangi durumlarda vergi indirimi alabilirim

Vergi indirimi, gelirin vergilendirilmeyen kısmıdır. Eğitim için harcama yapmış olmanız durumunda, bu harcamalar üzerinden ödediğiniz vergiyi geri alabilirsiniz. Yani, resmi olarak çalışıyorsanız ve gelir vergisi ödüyorsanız, paranın bir kısmını eğitim maliyetinin% 13'ü kadar geri alabilirsiniz. Vergi indiriminin maksimum tutarı 120.000 ruble'den fazla olmayacaktır.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi), öğrenim ücretini öderken vergi indirimi alacağınıza güvenebilirsiniz. Öğrenim için vergi indirimi, sosyal vergi indirimi kategorisine dahildir. Sadece üniversitelerde okumak için değil, aynı zamanda uygun bir lisansa veya bir eğitim kurumunun durumunu onaylayan başka bir belgeye sahip tüm eğitim kurumlarında öğrenim için sosyal kesinti alabilirsiniz. Özellikle, ileri eğitim için bir eğitim merkezi, bir sürücü kursu, bir eğitim merkezi vb. Kendi eğitimi için vergi indirimi (çocukların eğitimi için yapılan kesintiden farklı olarak) eğitim biçiminde herhangi bir kısıtlamaya sahip değildir: para tam zamanlı, yarı zamanlı, akşam veya diğer herhangi bir eğitim biçimi için iade edilebilir.

Sürücü kursunda eğitim için vergi indirimi miktarı

Vergi indirimi tutarı takvim yılı için hesaplanır ve aşağıdaki faktörlere göre belirlenir:

Gelir vergisi bütçesine aktardığınızdan daha fazlasını geri alamazsınız (resmi maaşın %13'ü)

Eğitim maliyetinin% 13'ünü iade edebilirsiniz, ancak el başına 15.600 ruble'den fazla olamaz. maksimum kesinti tutarı 120.000 ruble. (120 bin ruble * %13 = 15.600 ruble)

Örnek: 2015 yılında, bir sürücü kursunda kendi eğitiminiz için 65.000 ruble tutarında ödeme yaptınız. 2015 için kendinize = 8.450 ruble iade edebilirsiniz. (65.000 * %13 = 8.450 ruble)

Vergi indirimi almak için gerekli belgelerin listesi

Kurslarda ve sürücü kursunda öğrenim ücreti kesintisini geri ödemek için aşağıdaki belge paketini hazırlamanız gerekir:

  • 3-NDFL şeklinde beyan;
  • Pasaportun kopyası;
  • TIN sertifikasının kopyası;
  • Raporlama yılı için 2-NDFL formundaki gelir tablosu (raporlama yılı için tüm iş yerlerinden);
  • Bir eğitim kurumu ile anlaşma;
  • Eğitim hizmetlerinin sağlanması için kurumun lisansı;
  • Öğrenim ücretini ödeyen kişinin verilerini içermesi gereken, öğrenim ücretinin ödenmesini onaylayan ödeme belgeleri;
  • Sosyal kesinti sağlanması için kayıt yerindeki vergi dairesi başkanına yapılan başvuru;
  • Gelir vergisinin kişisel hesabınıza iade edilmesi için kayıt yerindeki vergi dairesi başkanına yapılan başvuru.
  • Vergi iadesi için kişisel bir banka hesabının (banka veya maaş kartı) ayrıntıları

Sürücü kursu için ücretli kurslar için vergi indirimi nasıl alınır

Bir kesinti almak için, bir 3-NDFL beyannamesi hazırlamanız ve bir belge paketi hazırlamanız (yukarıya bakın), ardından gerekli tüm belgelere, bir 3-NDFL beyannamesine, başvurulara ve hesap detaylarına sahip olmanız gerekir; kayıt adresinizdeki vergi dairesi. Belgeleri kontrol ettikten sonra, fonlar belirtilen hesabınıza aktarılacaktır. Ortalama olarak, bir aydan dört aya kadar sürer.

3-NDFL beyannamesi hazırlamak karmaşık bir prosedürdür, gerekli belge paketini hazırlamak, beyanname hazırlamak ve vergi dairesine sunmak için çok zaman alacaktır. Bir hata olması durumunda, beyannameyi yeniden derleyip vergi dairesine tekrar sunmanız gerekecek, böylece kesintinin değerlendirilmesi ve ödenmesi için gereken süre artacaktır.

Bu nedenle, BUKHprofi gibi uzmanlaşmış muhasebe şirketleri ile iletişime geçmenizi öneririz. Gün boyunca, BUKHprofi uzmanları bir beyanname hazırlayacak ve gerekli tüm belge ve başvuru paketini hazırlayacaktır. Ayrıca, şirketin kuryesi, beyanname ve beyanları imzalamanız ve ardından vergi dairesine sunmanız için uygun bir yerde sizinle buluşacaktır.

Bu yöntem sadece uygun değil, aynı zamanda güvenilirdir: hatalı hazırlanmış bir beyan riski ve ayrıca sunulan verilerin bozulması riski en aza indirilir.

Bir vatandaş resmi olarak çalıştığında, devlet hazinesine kişisel gelir vergisi (PIT) öder. Buna göre, çalışmaya harcanan finansmanın bir kısmını iade etme hakkına sahiptir. Öğrenim için vergi indiriminin nasıl alınacağı ile ilgili soruların cevapları Sanat tarafından verilmektedir. 219 NK. Bunu yapmak için, vergi dairesine belirli bir belge paketi ve bir başvuru sağlamanız gerekir.

öğrenim vergisi indirimi nedir

Öğrenim için sosyal kesinti Bu, kişisel gelir vergisine tabi olmayan kazançların payıdır. Başvuru sahibi, kişisel çalışma hizmetinin mali maliyetlerini herhangi bir biçimde kısmen telafi etmek için önceden ödenmiş kişisel gelir vergisini iade etme şansına sahiptir.

Kendi eğitim masraflarına ek olarak, vergi mükellefi tam zamanlı eğitim için harcanan miktarların bir kısmının geri ödenmesine güvenebilir:

  • Çocuklar: akrabalar ve evlat edinilmiş;
  • koğuş;
  • erkekkardeşler ve kızkardeşler.

Yukarıdaki kişilerin yirmi dört yıla kadar eğitilmesi durumunda masrafların bir kısmının geri ödenmesi mümkündür. Çocuk zaten yirmi beş yaşındaysa, yardım başvurusunda bulunmak mümkün olmayacaktır.

Çocuğun eğitimi için bir kesinti alınması planlanıyorsa, ebeveyn, hizmetlerin sağlanmasına ilişkin sözleşmeye taraf olarak hareket etmelidir (Rusya Maliye Bakanlığı Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi'nin Temmuz tarihli Mektubu). 10, 2013 K 03-04-05 / 26681)

Boyutöğrenim vergisi indirimi– öğrencilere harcanan fon miktarının en fazla %13'ü.

Başka bir deyişle, eğitim kesintisi, devletten ticari olarak eğitim almanın karşılığı olarak alınabilecek paradır. Bunları ancak maaştan kişisel gelir vergisi ödenmişse talep edebilirsiniz.

Kimler vergi indirimi alabilir

Devlete kişisel gelir vergisi ödeyen resmi olarak çalışan bir vatandaş, öğrenim ücretinden kesinti alma hakkına sahiptir. İstihdam edilen tüm vatandaşlar, aylık gelirleri üzerinden %13 kişisel gelir vergisi öderler. Bir kişi “siyah maaş” alıyorsa, yardım için başvuramazsınız.

Yani, ödeme alma hakkınız yoktur:

  • Emeklilik karşılığı dışında bir geliri olmayan emekliler;
  • "Zarfta" maaş alan bir çalışan;
  • İkinci eşlerinin eğitimi için para harcayan eşler (17 Nisan 2014 N 03-04-05 / 17785 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi Mektubu);
  • Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi veya UTII seçen bireysel girişimciler.

İşveren ile çalışan arasındaki ilişkinin bir iş sözleşmesi veya iş sözleşmesi ile resmileştirilmesine izin verilir. Ana kriter vergidir, fayda vergi matrahının küçültülmesiyle sağlanır.

Ödeme yaptığınızda öğrenim ücreti için sosyal kesinti alabilirsiniz:

  • üniversite okumak için;
  • ileri eğitim kursları;
  • bir sürücü kursunda okumak;
  • yavruların bir okul öncesi veya okul kurumunda eğitimi;
  • çocuk için ek eğitim.

Eğitim için ana kriterler:

  • Eğitim hizmetleri sağlayan bir kuruluşun uygun bir lisansa sahip olması gerekir.
  • Sözleşme konusu eğitim hizmetleri olduğunda vergi indirimi alabilirsiniz. Bilgi hizmetlerine ilişkin bir menfaat için başvuruda bulunamazsınız.

Bir kişi tüm kriterleri karşılıyorsa, eğitime harcanan paranın bir kısmının geri ödenmesini bekleme hakkına sahiptir. Ve uygun şekilde iade edin.

Hükmün özellikleri

Bu fayda ile ilgili bazı özellikler vardır:

  • Eğitime harcanan miktarın %13'ünün iade edildiği miktar 120 bin ruble ile sınırlıdır. Maksimum değeri hesaplamadan elde edilecektir:

120 bin × %13 = 15.600 ruble.

  • Eğitim için vergi indirimleri: çocuklar, erkek ve kız kardeşler 6 500 ovmak. her öğrenci için. Bu miktar, eğitim için 50 bin ruble sınırının %13'ü olarak hesaplanıyor.
  • Çocuklar için 50 bin ruble, her iki ebeveyn için toplam miktar. Ebeveynlerden biri masrafların bir kısmını iade etme hakkına sahiptir. Birinin geliri yeterli değilse, kayıp miktarı ikincisi için çekebilirsiniz.
  • Limit birbirinden bağımsız 120K ve 50K'dır. Aynı zamanda, kişisel çalışma masraflarının bir kısmının yanı sıra her bir yavrunun (erkek kardeşler, kız kardeşler) eğitiminin geri ödenmesine izin verilir.
  • Öğrenim vergisi indirimi için, öğrenim ücretinin ödendiği tarih birincil öneme sahiptir. Birkaç yıl boyunca aynı anda ödeme yapılırsa, katkı dönemi maliyetlerinin yalnızca bir kısmı geri ödenecektir.
  • Bir yıl içinde ödenmesi gereken tutarın tamamının iade edilmesi mümkün olmazsa, bakiye kaybedilir.

  • Öğrenim için vergi indiriminin, kanunla belirlenen limit dahilinde yıllık olarak yapılmasına izin verilir. Raporlama dönemini takip eden yılın herhangi bir zamanında ekindeki belgelerle birlikte beyanname verebilirsiniz.
  • Çalışmanın ücreti mat sermaye ile ödendiğinde fayda elde edemezsiniz.
  • Çoğu zaman insanlar ne kadar süreyle fayda elde edebileceğinizle ilgilenirler. Yardımın zamanaşımı ödemenin yapıldığı yıldan itibaren 36 aydır. 2018'de, 2015'ten 2017'ye kadar olan öğrenim ücretleri için fonların bir kısmını iade etmek mümkündür.
  • Hizmetlerin sağlanmasına ilişkin sözleşme ve ödeme belgeleri, başvuru sahibi için uygun olarak hazırlanır: makbuzlar, çekler ve ödeme emirleri.

kişisel Gelişim

Kişisel eğitim kesintisinin miktarı takvim yılı başına hesaplanır. İşte ana noktalar:

  • Yıl için devlete aktarılandan daha fazla finansman iade edemezsiniz. Muhasebeci her ay çalışanın maaşından kişisel gelir vergisinin %13'ünü keser. Daha sonra bu miktar devlet hazinesine ödenir.
  • Öğrenim ücretinin yalnızca %13'ü yılda iade edilir, ancak 15.600 ruble'den fazla değildir. Bu, 120 bin ruble için belirlenmiş sınırdan kaynaklanmaktadır.

Örneklerde bunun nasıl olduğunu görelim.

Belgeler ödeme yapıldıktan hemen sonra teslim edildiğinde.

2017 yılında, bir vatandaş, enstitüdeki çalışmaları için ödeme yaparken 130.000 ruble. hemen faydaları için belgeleri teslim etti.

Geliri 200 bin ruble. Bu 26 bin ruble tutarından% 13 kişisel gelir vergisi.

Yıl için en büyük kesinti iadesi tutarı 15.600 ruble olduğundan, vatandaşı eğitime yeterince harcadıysa, transferden sonra kişisel hesabında bulacaktır.

Aynı dönemde enstitüde bir çalışan daha eğitim görmektedir.

Çalışmanın maliyeti 100 bin ruble.

Yıllık geliri 150 bin ruble. 19.500 ruble bu miktardan% 13 kişisel gelir vergisi.

Çalışan dönebilir

(100.000 × %13) = 13 bin ruble.

Çalışan ikinci bir yüksek öğrenim almaya karar verdi.

Yıllık eğitim fiyatı 170 bin ruble, çalışma süresi üç yıldır. Tüm eğitimler için bir kerede 510 bin ruble ödüyor.

Denetime dönersek, yasa 120 bin ruble için bir sınır belirlediğinden, sadece 15.600 ruble iade edebilecek.

Çalışan yıllık eğitim için ödeme yaparsa, her biri 15.600 ruble talep edebilir. yıllık. Buna göre, eğitim için bir kerelik ödeme yapan başvurucu kaybetti

15.600 × 2 = 31.200 ruble

Yukarıdaki örneklerden, çalışmalar için vergi indiriminin, ülke hazinesine ödenen miktarın yanı sıra belirlenen sınırı aşamayacağı görülebilir.

Çocukların eğitimi için vergi indirimleri

Aşağıdaki kriterlere tabi olarak, bir çocuğun eğitimi için vergi indirimine güvenebilirsiniz:

  • Öğrencinin 24 yaşından büyük olmaması;
  • Tam zamanlı eğitim şekli;
  • sözleşme ve makbuzlar vergi mükellefine verilir.

Çocukların her biri için maksimum sosyal kesinti tutarı 6.500 ruble. Eğitimlerine harcanan 50.000 rublenin %13'ünün iade edilmesine izin verilir.

Bir örnek verelim: Bir vatandaş, bir çocuğun üniversitede eğitimi için 35.000 ruble ve üniversitenin ikinci çocuğu için 28.000 ruble ödedi. Cari dönemde 210 bin ruble kazandı. Bu miktardan% 13 kişisel gelir vergisi 27.300 ruble. Çalışan, çocukların eğitimi için bir kesinti alacak

(28 bin × %13) + (35 bin × %13) \u003d 3.640 + 4.550 \u003d 8.190 ruble.

Kendiniz ve çocuklar için eşzamanlı kesinti sağlanması

Vergi Kanunu'na göre, hem kendisi hem de çocukların her biri için aynı anda eğitimsel faydalar sağlamasına izin verilmektedir.

Bir örnekte nasıl göründüğüne bakalım:

  • Çalışan, oğlunun yazışma çalışmaları için 70 bin ruble ödedi.
  • Ayrıca kızının tam zamanlı eğitimi için 50 bin ruble tutarında bir ödeme yaptı.

Aynı zamanda, kendi başına yüksek öğrenim görüyor, yıl için 110 bin ruble ödedi. Çalışanın cari yıldaki maaşı

230 bin ruble Bu miktardan% 13 kişisel gelir vergisi 29.900 ruble.

Oğul gıyabında eğitim gördüğü için bu pozisyonun yararına izin verilmez. Bir kız çocuğu için, çalışanın miktarında bir fayda sağlanacaktır.

50.000 × %13 = 6.500 ruble

Kişisel kesinti olacak 110.000 × %13 = 14.300 ruble. Geri ödenecek toplam tutar, 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 ruble.

Çalışan bütçeye daha fazla vergi ödediği için tazminat tam olarak gerçekleşecektir.

İşçinin oğlu tam zamanlı çalışsaydı, bu pozisyon için 6.500 ruble daha alınabilirdi.

kardeşlerin eğitimi

Kardeşler için eğitim yardımlarının miktarı, yavrular için öğrenim ücreti kesintileri ile aynıdır. Sanat tarafından tanımlanan erkek ve kız kardeşlerin çalışması için kesinti alma prosedürü. 219 NK. Bunları sağlama koşulları, yavruların incelenmesiyle aynıdır.

İade edilemez:

  • yıl için devlet hazinesine bağışlanan miktardan daha büyük bir miktar;
  • 6.500 ruble olan yasal sınırdan fazla.

Öğrenim için vergi indiriminin hesaplanması:

Bir işçinin, kız kardeşinin çalışmaları için yılda 70.000 ruble ödediğini varsayalım.

Cari dönemde 190 bin ruble kazandı. Bu miktardan% 13 kişisel gelir vergisi 24.700 ruble.

Kişisel gelir vergisini sadece 6.500 ruble iade edebilecek, çünkü

70 bin × %13 = 9.100 ruble. Vergi Kanunu tarafından onaylanan sınırdan fazla.

Muayenede fayda için başvuru prosedürü

Öğrenim için sosyal vergi indirimi almak için belirli bir eylem planını izlemeniz gerekir:

  • Belgelerin hazırlanmasına özel dikkat gösterilmelidir. Birleştirilen paketin eksiksizliği ve evrakların doldurulmasının doğruluğu, sonraki iade prosedürünü doğrudan etkiler. Öğrenim için vergi indirimi almak için belgeler:
    • fotokopisi olan başvuru sahibinin kimlik belgesi;
    • Beyan;
    • beyanname 3 - kişisel gelir vergisi;
    • sertifikalar 2 - raporlama yılı için işverenlerden kişisel gelir vergisi;
    • eğitim kurumunun lisansının bir kopyası;
    • kurumla bir anlaşma imzaladı;
    • çalışmalar için ödeme yapıldığını doğrulayan makbuzlar;
    • bir çocuğun, erkek ve kız kardeşlerin eğitimi için yardım veriliyorsa, akrabalığı kanıtlayan belgeler;
    • kurumdan çalışma gerçeği hakkında sertifika.

Kesinti almak için belgelerin listesi, Federal Vergi Servisi'nin bölge şubesinde de açıklığa kavuşturulabilir. Sertifikalar hariç tüm belgelerden inceleme için fotokopi çekmeye değer. Uzman bunları orijinali ile kontrol edecek ve orijinali geri verecektir.

Beyannameyi kendiniz tamamlayabilirsiniz. Beyannameyi doldurma kuralları ve içeriğinin gereklilikleri IFTS'nin resmi web sitesinde bulunabilir. Bu nedenle, doldurmak için ayrıntılı talimatlar içeren özel bir form sağlanır. Ek olarak, beyanı doldururken bir uzmanın hizmetlerinden yararlanabilirsiniz. Hizmetin ortalama maliyeti bölgeye bağlı olarak 500 ila 1500 ruble arasında değişmektedir.

Kesinti için başvuru formu, ikamet edilen şehrin denetiminden alınabilir.

  • Öğrenim kesintisi için belgeler kayıt yoluyla şehrin vergi dairesine sunulur. Bu birkaç yolla yapılabilir:
    • IFTS'de şahsen;
    • bir bildirim ve ekin açıklamasını içeren bir mektupla posta yoluyla;
    • noter tasdikli vekaletname varsa bir temsilci aracılığıyla.

Mümkünse, belgelerin şahsen sunulması tavsiye edilir. Belgeleri hemen doğrulayan ve hataları bulan uzman, bunları rapor edecektir. Ek malzemelere ihtiyacınız olabilir. Bu, zamandan tasarruf etmenize ve belge paketini hızla düzeltmenize yardımcı olacaktır.

  • Belge paketinin yetkili makam tarafından doğrudan doğrulanması. Başvurunun değerlendirilmesi için gerekli süre 90 gündür. Bundan sonra, başvuru sahibine karar hakkında bir bildirim gönderilir.
  • Reddedilirse, nedenleri açıklamak ve eksiklikleri gidermek için kişisel olarak vergi dairesine gitmeniz önerilir. Olumlu bir karar alındığında, kişisel gelir vergisi başvurusu gereklidir. Bu kağıdın şekli kanunda yoktur, denetim tarafından düzenlenecektir.
  • Başvuru, başvurunun kabul edildiği tarihten itibaren bir ay içinde değerlendirilir.

Bu örneğe tekrar gitmemek için ilk başvurunun yapıldığı gün hemen para transferi için başvurabilirsiniz. Daha sonra, öğrenim için vergi indirimi almak için, ana belge paketine, tasarruf defterinin bir fotokopisi veya transfer için hesabın belirtildiği bir banka kartı hizmet sözleşmesi eklenmelidir.

İş yerinde kesinti yapmak

Bir işveren aracılığıyla eğitim için sosyal vergi indirimi başvurusunda bulunulmasına izin verilir. Başvuru sahibi iade tutarını hemen almaz, ancak gerekli kesinti tutarının tamamı çalışana iade edilene kadar çalışanın kazancına kişisel gelir vergisi uygulanması şeklinde olur. İşveren aracılığıyla nasıl kesinti yapılacağına ilişkin eylem planı basittir:

  • eğitim için vergi indirimi belgeleri vergi dairesi uzmanına sunulur;
  • bir kesinti başvurusu bir ay için kabul edilir;
  • doğrulamadan sonra başvuru sahibine özel bir bildirim yapılır;
  • çalışan bu bildirimi işverene gönderir;
  • bildirime dayanarak, muhasebeci, tamamen kullanılana kadar çalışanın kazancındaki kişisel gelir vergisi miktarını elinde tutar.

Çalışan, işverene 15.600 ruble kişisel gelir vergisi ödeneği için bir bildirimde bulundu.

Onun aylık maaşı

20 bin ruble Bu miktardan %13 kişisel gelir vergisi 2600 ruble.

Faydaların kaydedilmesinden sonra, çalışan 2.600 ruble maaş alacaktır. boyunca daha fazla

(15 600 / 2600) = 6 ay.

İşverenin kesintiyi bitene kadar aylık olarak ödediği ortaya çıktı.

Sosyal kesintilerin normatif düzenlemesi, Sanat aracılığıyla gerçekleştirilecektir. Vergi Kanunu'nun 219'u ve kamu hizmetleri ve departmanlarının açıklayıcı eylemleri de dahil olmak üzere ek yasalar.

Kanun, kesintiyi onaylamak için zorunlu bir masa denetimi sağlamaz, ancak buna atıfta bulunan vergi hizmetleri, sonuç olarak başvurunun değerlendirilmesini 4 aya kadar geciktirir. Aynı zamanda, mahkeme çoğu durumda vergi mükellefinin tarafını alır ve fazla ödenen kişisel gelir vergisi fonlarını Sanatın 6. maddesi uyarınca 1 ay içinde geri ödemekle yükümlüdür. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i.

benzer makaleler