Срокове за подаване на финансови отчети през годината. Кога се подава балансът (срокове, нюанси)

В началото на 2017 г. организациите и предприемачите трябва да се отчитат за 2016 г. Ще ви разкажем какво включва годишният отчет за 2016 г. и ще ви дадем срокове за подаване на отчетите.

Какви отчети трябва да се представят за 2016 г

Годишен отчет за 2016 г., срокове за отчитаневижте таблицата по-долу, може да бъде счетоводство, данъци, застрахователни премии и статистика.

Годишният финансов отчет се състои от баланс, отчет за финансовите резултати и приложения към тях (отчет за промените в капитала, отчет за паричните потоци, отчет за целевото използване на средствата и обяснения, съставени в текст и (или ) таблични форми).

Малките предприятия, организациите с нестопанска цел, както и участниците в проекта Сколково могат да представят годишни финансови отчети за 2016 г. в опростена форма.

Съставът на данъчната отчетност зависи от данъчната система, използвана от организацията или бизнесмена. Фирмите по общ режим подават декларации за данък върху доходите, ДДС, транспортен и поземлен данък и данък имущество. Предприемачите, които използват общата система, подават всички отчети. Само че вместо декларация за облагане на доходите подават декларация за облагане на доходите на физическите лица.

Фирмите и индивидуалните предприемачи подават опростени данъчни декларации, транспортни и поземлени данъци, използвайки опростената данъчна система. И „вменените“, вместо декларация по опростената данъчна система, подават декларация по UTII.

Освен това индивидуалните предприемачи, ако имат служители, трябва да представят на инспектората сертификат 2-NDFL и изчисление в съответствие с формуляр 6-NDFL.

Вижте още: График за отчитане през 2017 г

Годишното отчитане за 2016 г. на застрахователните премии включва изчисления на 4-FSS и RSV-1.

Внимание: от 2017 г. вместо RSV-1 и първия раздел на 4-FSS е въведено ново изчисление на вноските, което ще трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба. Какъв е този отчет и кога ще трябва да бъде подаден, четете в сп. "Заплата". Два начина за абониране - или.

Съставът на статистическата отчетност зависи от вида на дейността и местоположението на фирмата. Лесно е да се определят сроковете за подаване на отчети към статистиката - те винаги са посочени във формулярите на тези формуляри.

Какво определя сроковете за отчитане?

Процедура за подаване отчитане за 2016 г., срокове за отчитанезависи от броя на служителите във фирмата. По този начин данъчната отчетност може да се подава по електронен път само в два случая:

средният брой на служителите е повече от 100 души;
Организацията е най-големият данъкоплатец.

А декларацията за ДДС трябва да се подаде по интернет, независимо колко хора работят в организацията.

Изпращайте отчети за застрахователни премии чрез интернет, ако в организацията работят 25 или повече души. В този случай не можете да докладвате на хартия.

Вижте също: Отчитане на вноските от 2017 г

Специфични Вижте таблицата за срокове за подаване на годишни отчети за 2016 гПо-долу.

Срокове за представяне на годишни отчети за 2016 г.: табл

Какво да вземем	Краен срок
Изчисляване на 4-FSS за 2016 г. на хартия; Докладвайте средния брой на персонала за 2016г Декларация за UTII за 2016 г
Изчисляване на 4-FSS за 2016 г. чрез интернет; ДДС декларация за 4-то тримесечие на 2016 г
Данъчна декларация за земя за 2016 г.; Декларация за транспортен данък за 2016 г
RSV-1 за 2016 г. във фонд Пенсии на хартиен носител
RSV-1 за 2016 г. през интернет
данъчна декларация за 2016 г
данъчна декларация за корпоративно имущество за 2016 г
Декларация по опростената данъчна система (юридически лица) за 2016 г Годишен финансов отчет за 2016г
2-NDFL за 2016 г 6-NDFL за 2016 г Декларация 3-NDFL (индивидуални предприемачи в общ режим)
Декларация по опростената данъчна система (за индивидуални предприемачи) за 2016 г

Отговорност за късно подаване на отчети за 2016г

Със състав годишни отчети за 2016 г., срокове за отчитанеразбрах го. Сега нека обсъдим какво ще се случи, ако не подадете отчети навреме.

Организацията ще бъде глобена за късно подаване на отчети. Така че, ако закъснеете с подаването на счетоводните си отчети, глобата ще бъде 200 рубли за всеки документ, който организацията не е представила навреме.

Според данъчната отчетност глобата ще бъде от 5 до 30% от размера на данъка, който организацията трябва да плати в бюджета, но не по-малко от 1000 рубли. FSS ще изчисли и глобата.

Попълването и спазването на сроковете за подаване на статистически отчети трябва да се приема сериозно. В крайна сметка, ако пропуснете срок или направите грешка в информацията, компанията ще бъде глобена в размер на 20 000 рубли. до 70 000 rub. Повтарящите се нарушения водят до глоба от 100 000 рубли. до 150 000 rub.

Предприемач за непредоставяне на статистически отчети ще бъде глобен с 10 000-20 000 рубли, за повторно нарушение - 30 000-50 000 рубли.

Вижте също: Глоби за счетоводители през 2017 г

Организациите трябва да представят финансови отчети () на данъчния орган по място на регистрация до 31 март (петък) включително. За това ни напомня и нашият, който препоръчваме да отбелязвате, за да не пропускате други срокове за плащане на данъци и такси, както и подаване на данъчни декларации и изчисления.

Счетоводните отчети на организациите (с изключение на кредитни, държавни и общински) включват ():

баланс (формуляр съгласно OKUD 0710001);
отчет за финансовите резултати (формуляр съгласно OKUD 0710002);
отчет за промените в капитала (формуляр съгласно OKUD 0710003);
отчет за паричния поток (формуляр съгласно OKUD 0710004);
отчет за целевото използване на средствата (формуляр съгласно OKUD 0710006);
Пример за форматиране на обяснения за баланса и отчета за финансовите резултати (формуляр съгласно OKUD 0710005).

Нека припомним, че данъкоплатецът е длъжен да представи годишни счетоводни (финансови) отчети на данъчния орган по местонахождението на организацията не по-късно от три месеца след края на отчетната година, освен в случаите, когато организацията е в съответствие с Федералния закон Закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ " " (наричан по-долу Закон № 402-FZ) не е длъжен да води счетоводна документация или е религиозна организация, която не е имала задължение да плаща данъци и такси по време на отчетни (данъчни) периоди на календарната година ().

От своя страна индивидуалните предприемачи и лицата, занимаващи се с частна практика, не могат да водят счетоводни записи - ако в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на доходи или приходи и разходи и други обекти на данъчно облагане или физически показатели характеризиращ определен вид стопанска дейност. Също така клон, представителство или друга структурна единица на организация, създадена в съответствие със законодателството на чужда държава, разположена на територията на Руската федерация, е освободена от счетоводство, ако в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и такси, те водят записи на приходите и разходите и други обекти на данъчно облагане по начина, установен от определеното законодателство ().

В същото време имат право да се прилагат опростени методи на счетоводство, включително ():

малки предприятия;
Не-правителствени Организации;
организации, които са получили статут на участници в проекта за извършване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. № 244-FZ " ".

Нека добавим, че има редица изключения от тази норма ().

В допълнение към представянето на отчети на данъчните власти, организациите до 31 март 2017 г. включително трябва да представят на Росстат задължително копие от годишните счетоводни (финансови) отчети за 2016 г., както и одиторски доклад за тях, ако са подлежи на задължителен одит ().

Какъв е крайният срок за подаване на баланса за 2017 г. на Федералната данъчна служба? Кой трябва да го вземе? Задължени ли са индивидуалните предприемачи да представят баланс? Отговорите на тези въпроси са дадени в настоящата консултация.

Кой трябва да представи баланса за изминалата година?

Тези, които отговарят за счетоводството, са длъжни да изготвят и представят финансови отчети. И това включва всички организации. Така например компаниите, използващи опростената данъчна система, UTII и OSNO, са длъжни да водят счетоводни записи. Данъчната система в този случай не играе роля (част 1, член 6, част 2, член 13 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

В същото време, при определени условия, само индивидуалните предприемачи не трябва да генерират финансови отчети. Това следва от част 2 на член 6 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. За да бъдат освободени от счетоводство, те трябва да водят записи за приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели (например при прилагане на UTII) по начина, установен от руското данъчно законодателство.

Състав на финансов отчет за 2017г

Като част от финансовите отчети за 2017 г. организацията трябва да представи следните формуляри:

Баланса;
Отчет за приходите и разходите;
Отчет за промените в собствения капитал;
Отчет за паричните потоци;
Обяснения в таблична и текстова форма.

Срок на плащане на баланса през 2018 г

Като общо правило балансът трябва да бъде представен не по-късно от три месеца след края на отчетната година. Отчетната година в нашия случай е 2017 г.

Отчетният период за годишните финансови отчети (т.е. отчетната година) е календарната година - от 1 януари до 31 декември включително. Изключение правят случаите, когато организацията е регистрирана, реорганизирана или ликвидирана в средата на годината.

Оказва се, че балансът за 2017 г. трябва да бъде подаден най-късно до 2 април 2018 г. (това е понеделник).

Прочетете също Отчет за паричните потоци през 2017 г.: формуляр 4

Нови организации

За компании, създадени след 30 септември 2017 г., първата отчетна година е от датата на регистрацията им до 31 декември 2018 г. (част 3, член 15 от Закон № 402-FZ). За първи път те трябва да представят баланс само за резултатите от 2018 г.

Пример

Zhdun LLC беше организирано и регистрирано във Федералната данъчна служба като нова компания на 8 ноември 2017 г. В този случай дружеството за първи път трябва да представи баланса си за 2018 г. не по-късно от 1 април 2019 г. включително (тъй като 31 март 2019 г. е неделя).

Ако дружеството е организирано не по-късно от 30 септември 2017 г., тогава първият отчетен период ще започне от датата на регистрация и ще приключи на 31 декември 2017 г. (част 3, член 15 от Закон № 402-FZ).

Ликвидирани организации

За ликвидирани организации последната отчетна година е периодът от 1 януари до датата на вписване за ликвидация в Единния държавен регистър на юридическите лица (член 17 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). Следователно отчетите трябва да се подават в рамките на три месеца от тази дата. Например, на 27 октомври 2017 г. в Единния държавен регистър на юридическите лица е направено вписване за ликвидация на организация, изгответе финансови отчети към 26 октомври 2017 г., отчетният период е от 1 януари до 26 октомври 2017 г.

Реорганизирани компании.

В случай на реорганизация, последната отчетна година е от 1 януари на годината, в която е регистрирана последната от възникналите компании до датата на такава регистрация (част 1, член 16 от Закон № 402-FZ). Изключение правят случаите на сливане, когато последната отчетна година е периодът от 1 януари до датата, на която е вписан в Единния държавен регистър на юридическите лица за прекратяване на дейността на слятото дружество (чл. 16, част 2). от Закон № 402-FZ).
Реорганизираното дружество трябва да представи своя баланс не по-късно от три месеца от деня, предхождащ датата на държавна регистрация на последното от създадените дружества или датата, на която е направено вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица за прекратяване на дейностите на свързаната организация (част 3 на член 16, част 2 на член 18 от Закон № 402-FZ).

В момента държавата изисква балансът да се представя само веднъж годишно: във всеки подходящ ден от 1 до 31 март. Такива срокове за подаване на баланса са посочени както в счетоводството (клауза 2, член 18 от Закона „За счетоводството“ от 6 декември 2011 г. № 402-FZ), така и в данъчното законодателство (подточка 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ЗАБЕЛЕЖКА! Балансът за собственици и други заинтересовани страни може да бъде подаден на всяка друга честота (клауза 4, член 13 от Закон № 402-FZ). Данъчните власти и статистиката не трябва да подават такива отчети.

Балансът може да бъде подаден до Федералната данъчна служба както по електронен път, така и на хартия. Но с отчитането за 2019 г. правилата се променят.

А от 1 юни 2019 г. се промениха формите на баланса и други счетоводни записи (Заповед на Министерството на финансите от 19 април 2019 г. № 61n). Основните промени са:

сега отчитането може да се изготвя само в хиляди рубли, милионите вече не могат да се използват като мерна единица;
OKVED в заглавката е заменен с OKVED 2;
Балансът трябва да съдържа информация за одиторската организация (одитор).

Оценката за одитор трябва да се дава само на онези компании, които подлежат на задължителен одит. Данъчните власти ще го използват както за налагане на глоба на самата организация, ако е пренебрегнала задължението да се подложи на одит, така и за да знаят от кой одитор могат да поискат информация за организацията в съответствие с чл. 93 Данъчен кодекс на Руската федерация.

По-значителни промени са настъпили във формуляр 2. За повече подробности вж.

Ако не подадете отчета си навреме, наказанието неизбежно ще дойде. За щастие стойността му не зависи от баланса, както се случва в случай на закъсняла данъчна декларация.

Ако не изпратите баланса на данъчните власти или го направите със закъснение, ще бъдете глобени с 200 рубли. (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Възможно е административно наказание и на длъжностните лица по ал. 1 на чл. 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация в размер на 300-500 рубли.

Ако балансът не бъде получен от статистическите органи, тогава размерът на наказанието ще бъде 10 000-20 000 рубли в случай на нарушение, извършено за първи път. за длъжностни лица и 20 000-70 000 рубли. за юридически лица (клауза 1 на член 13.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). При повторно нарушение глобите ще се увеличат съответно до 30 000-50 000 и 100 000-150 000 рубли. (клауза 2 на член 13.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Обикновено отчетният период е една година. През това време трябва да съставите баланс и да го представите на всички органи в рамките на установения срок.

Но можете да се регистрирате и да започнете работа от всяка дата в рамките на календарната година и тогава отчетният период ще бъде по-кратък от традиционния. В същото време крайният срок за изготвяне на баланса е обичаен: в рамките на 3 месеца след края на отчетния период.

Друг случай е ликвидация на фирма. За такова дружество отчетният период завършва с датата на вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица в ликвидация (член 17 от Закон № 402-FZ), като същият 3-месечен период се прилага за подготовката и подаването на доклади.

За повече информация къде се подава ликвидационният баланс, прочетете материала „Къде да представя ликвидационния баланс“ .

Удължен период на отчитане възниква, когато решението за започване на бизнес е взето в края на годината и регистрацията е след 30 септември (например през октомври 2019 г.). Тогава, съгласно параграф 3 на чл. 15 от Закон № 402-FZ периодът на отчитане се увеличава и продължава от 1 октомври 2019 г. до 31 декември 2020 г. Такова увеличение не засяга определения от закона срок за представяне на баланса.

Резултати

Докладите се подават не по-късно от законоустановените срокове. Неподаване на баланс или забавяне на подаването му ще доведе до санкции.

Изтеглете бързо и безплатно правилния примерен баланс за 2016 г. за организацията във формат excel. Как да разпределите суми по сметки между балансови позиции, какво трябва да запомните, когато попълвате отчета на формуляр 1 през 2017 г.?

Формуляр и пример за попълване на баланс през 2017 г- Изтегли .

През 2017 г. организациите трябва да представят баланс на данъчните власти въз основа на счетоводни данни за 2016 г. За да попълните, трябва да използвате баланса, одобрен със Заповед № 66n на Федералната данъчна служба. Статията предоставя подробни инструкции за попълване на статиите на този отчет, както и връзки, от които можете да изтеглите безплатно текущия формуляр и образец за попълване на баланса за 2016 г.

Балансът на предприятието е основният счетоводен отчет, който се изготвя от всяка организация в края на годината. Ако самото предприятие желае, през цялата година се изготвят и междинни баланси, за да се провери записаната информация. Не е необходимо да подавате междинни отчети навсякъде, самата компания се нуждае от тях за самопроверка. Регулаторните органи изискват задължително представяне на баланс в края на годината.

Краен срок на баланса

За 2016 г. счетоводният баланс (наричан по-рано също Формуляр 1) трябва да бъде подаден в последния ден на март 2017 г.; отчетът може да бъде подаден по-рано. Крайният срок за подаване на отчети е 31 март, като през 2017 г. тази дата се пада работен ден, поради което няма да има отлагане на срока.

Мястото за подаване на баланса е клонът на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на организацията, както и Росстат. В същото време балансът трябва да бъде представен на статистическата агенция в електронен формат, а за данъчната служба няма строги изисквания за формата на отчитане.

Формуляр за баланс за 2017 г

Когато подавате отчети за 2016 г., трябва да използвате формуляра, одобрен със Заповед 66н, чиято последна редакция е на 06.04.2015 г. Тоест формулярът не се е променил, трябва да подадете същия формуляр като миналата година.

Ако компанията се счита за малка по отношение на нейните показатели, тогава можете да попълните баланса в съкратена опростена версия.

Като пример се анализира процесът на попълване на баланса за 2016 г., инструкциите са представени по-долу, резултатът е попълнена проба, връзката към която е дадена по-долу.

Образец за попълване на баланса за 2016 г

Формуляр 1 съдържа два раздела, първият показва активите на предприятието, вторият събира пасивите.

Всеки раздел е представен от статии, по които се разпределят счетоводните данни за годината. Степента на детайлност на отразяваната информация се определя от всяка организация самостоятелно. Представената балансова форма е препоръчителна и може да се коригира, допълва с позиции за по-голяма детайлност. Ненужните редове, за които няма данни, могат да бъдат задраскани или изтрити.

В същото време е важно организацията да използва едни и същи балансови позиции от година на година, тъй като информацията за последните 3 години се показва в една форма. Следователно не трябва да има ситуация, в която в една година има определен ред във формуляра, но не и в друга. В тази връзка е по-добре да не се изключват редове, които не се използват през отчетната година; може би те ще са необходими през следващата година; по-добре е да поставите тире в празния ред.

Само предприятия във всеки данъчен режим попълват баланса. Индивидуалните предприемачи не попълват отчета, тъй като нямат задължение да водят счетоводство.

Ред по ред попълване на активите на баланса

Линия	Пълнеж
1110 NMA	Дебитното салдо за сметки 04 и 08.5 се сумира и от получения резултат се изважда начислената амортизация по заемна сметка 05. Тоест редът на формуляра показва остатъчната стойност на нематериалните активи и инвестициите в тях.
1150 OS	Дебитното салдо за сметки 07, 08 (с изключение на подсметка 08.5) и 01 се сумира, а амортизацията по заемната сметка 02 се изважда от получения резултат. Линията на баланса отразява остатъчната стойност на дълготрайните активи и инвестициите в тях.
1170 Финансова инвестиция	За да се получи резултатът, се взема дебитното салдо на сметка 58, от което се изважда кредитното салдо на сметки 59 и 63. В този случай се вземат предвид само данни, свързани с дългосрочни инвестиции. Това е удобно да направите, ако първоначално разпределите краткосрочни и дългосрочни инвестиции, като провеждате анализи върху тях. Дългосрочните инвестиции са със срок на погасяване над 1 година. Това включва дялове, вноски в капитала на други дружества, заеми, облигации.
1210 Резерви	Тази концепция трябва да включва всички материални запаси, с които разполага организацията, информацията за които може да бъде разпределена между сметки 10, 15, 20, 21, 23, 41, 44, 45, 97. Дебитният оборот по тези сметки се взема, след което кредитът баланс по точки 14 и 42.
1230 Debit.request.	Дългът на други лица към организацията, попълваща баланса. За изчислението се взема дебитното салдо на сметка 46, както и данни за подсметки 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Кредитното салдо на сметка 63 се изважда от резултата.
1240 Финансови инвестиции	Този ред на формуляр 1 показва краткосрочни инвестиции, чийто падеж трябва да настъпи през следващите 12 месеца. Процедурата за изчисляване на показателя е подобна на тази, дадена в балансов ред 1170, като се вземат само данни за краткосрочни инвестиции. Отново е удобно да се вземе тази информация, ако е била взета предвид предварително в отделни аналитични сметки.
1250 Den.av.	Този ред на баланса показва сумата на всички активи на предприятието в парично изражение. Индикаторът може да се изчисли чрез сумиране на дебитното салдо на сметки 50, 51, 52, 57.

Ред по ред попълване на пасивите на формата на баланса

Линия	Пълнеж
1340 Преоценка	Ако през 2016 г. стойността на дълготрайните активи е преизчислена, тогава резултатът се показва в сметка 83, данните от тази сметка трябва да бъдат показани в този ред на баланса.
1370 Печалба/загуба	На този ред от балансовата форма се вписва крайният резултат от дейността, изразен под формата на годишна печалба или загуба. Резултатите се обобщават след реформата. Ако салдото по сметката е 84 кредита, тогава това е печалбата, която се въвежда в този ред без скоби. Ако салдото по сметка 84 е дебитно, то това е загуба, която се вписва в скоби.
1410 Заеми ср.	Показани са заеми, които са дългосрочни, тоест периодът на погасяване няма да настъпи през следващите 12 месеца. Индикаторът за попълване на балансовата линия е кредитното салдо на сметка 67.
1510 Сменете средата	Показани са заеми, които са краткосрочни по природа, тоест периодът на погасяване ще настъпи през следващата година. Показателят за попълване се взема от сметка 66.
1520 Credit.back.	Дълг на организацията към изпълнители, доставчици, клиенти и персонал към края на 2016 г. Показателят се изчислява като сума от кредитните салда по подсметки 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75.2, 76
1540 Приблизително задължение.	Показателят, който се въвежда в този ред на баланса, е кредитното салдо по сметка 96.

След като всички данни по сметките към 31 декември 2016 г. се разпределят между позициите на баланса, е необходимо да се обобщят резултатите, като се изчисли сумата на всички активи и се въведе в ред 1600 и след това се изчисли сумата на всички пасиви и го въведете в ред 1700.