Την 1η Ιανουαρίου 2001, ο φορολογικός κώδικας τέθηκε σε ισχύ στη Ρωσική Ομοσπονδία, ο οποίος μέχρι σήμερα είναι υποχρεωτικός. Το άρθρο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τις υποχρεώσεις των φορολογουμένων να πληρώνουν φόρο εισοδήματος και να κοινοποιούν Φορολογική αρχήγια τη συμμετοχή του σε ξένη εταιρεία (αν συνέβη αυτό το γεγονός).
Οι πολίτες που λαμβάνουν εισόδημα από την εργασιακή τους δραστηριότητα και τη χρήση του κεφαλαίου υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος (PIT) στον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένα από τα βασικά στοιχεία στη φορολογική είσπραξη του κράτους. Το μερίδιό της στους περιφερειακούς προϋπολογισμούς για το 2016 ανήλθε σε σχεδόν 38%, τα έσοδα από αυτόν τον φόρο αυξήθηκαν κατά 7,5% το 2016.
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: πόσο τοις εκατό
Η Ρωσική Ομοσπονδία προβλέπει μια ενιαία κλίμακα υπολογισμού του φόρου: δεν εξαρτάται από το επίπεδο του εισοδήματος που λαμβάνει ο φορολογούμενος. Το ποσοστό φόρου εισοδήματος είναι το ίδιο για οποιοδήποτε ποσό αμοιβής.
Υπάρχουν όμως λεπτές αποχρώσεις...
Ο πίνακας δείχνει τους εγκεκριμένους συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017. Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται ως ποσοστό, ανάλογα με τα είδη εισοδήματος και την ιδιότητα του φορολογούμενου.
Ιδιαιτερότητες συνοικισμών με αλλοδαπούς
Ποιο ποσοστό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για έναν αλλοδαπό εργαζόμενο εξαρτάται από το καθεστώς του στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας:
- Κάτοικος;
- μη κάτοικος;
- πρόσφυγας;
- προσωρινή διαμονή στη Ρωσία.
Για αναφορά: ένας αλλοδαπός έχει την ιδιότητα του μη κατοίκου εάν μείνει στη Ρωσία για λιγότερο από 184 ημέρες εντός 12 ημερολογιακών μηνών. Εάν ένας αλλοδαπός μείνει στη χώρα για 184 ημέρες και άνω, και η παραμονή του δεν διακόπηκε, τότε λαμβάνει την ιδιότητα του κατοίκου. Η συνεχής παραμονή στη χώρα τεκμηριώνεται.
Το πόσο θα είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για έναν αλλοδαπό πολίτη που εργάζεται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξαρτάται από τις ιδιαιτερότητες της εργασίας, τα προσόντα και τη χώρα από την οποία ήρθε να εργαστεί.
Ο φόρος εισοδήματος για τους κατοίκους αλλοδαπών επιβάλλεται με τους ίδιους συντελεστές όπως και στο εισόδημα των Ρώσων πολιτών. Για την επιβεβαίωση της ιδιότητας, ένας αλλοδαπός υποβάλλει δικαιολογητικά στο λογιστήριο του τόπου εργασίας.
Υπάρχουν εξαιρέσεις για τους αλλοδαπούς εργάτες. Ένας αλλοδαπός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος είναι υπάλληλος μιας ρωσικής εταιρείας, εργάζεται στην πραγματικότητα στο εξωτερικό. Τα εισοδήματα που λαμβάνει, αφορούν το είδος του εισοδήματος που λαμβάνει από ξένες πηγές. Τους πληρώνει φόρους. Εάν ένας αλλοδαπός δεν είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και λαμβάνει αμοιβή για εργασία εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε δεν χρεώνεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
πολίτες της EAEU
Η Ευρασιατική Οικονομική Ένωση (EAEU) είναι ένας διεθνής οργανισμός που διασφαλίζει την ελεύθερη κυκλοφορία αγαθών, υπηρεσιών, κεφαλαίων και εργασίας εντός της ένωσης. Χώρες που περιλαμβάνονται στην EAEU:
- Ρωσία;
- Λευκορωσία;
- Καζακστάν;
- Αρμενία;
- Κιργιζιστάν.
Σύμφωνα με συμφωνία μεταξύ αυτών των χωρών στο πλαίσιο της ΕΑΕΕ, ένας εργαζόμενος που έφτασε στη Ρωσία από κράτος μέλος της Ένωσης υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος με συντελεστή 13%. Το πόσοι τόκοι φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβάλουν στους πολίτες της EAEU δεν εξαρτάται από το καθεστώς και τον χρόνο παραμονής τους στη Ρωσική Ομοσπονδία.
Σε αυτήν την περίπτωση, ισχύει ο κανόνας: οι διεθνείς συνθήκες της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τις εισπράξεις φόρων υπερισχύουν των κανόνων που εγκρίνονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Χαρακτηριστικά εγκατάστασης με πρόσφυγες
Πόσος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιβάλλεται στους πρόσφυγες;
Η διαδικασία αυτή ρυθμίζεται από την παρ. 3 του άρθρου 224 του Φορολογικού Κώδικα.
Υπολογισμός για διπλώματα ευρεσιτεχνίας το 2017
Ξένος εργαζόμενος που φτάνει Ρωσική Ομοσπονδία, μπορεί να αποκτήσει δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για εργασιακή δραστηριότητα. Σε αυτήν την περίπτωση, καταβάλλει προκαταβολή φόρου εισοδήματος στον προϋπολογισμό με συντελεστή 1.200 ρούβλια (το ποσό υπόκειται σε ετήσια τιμαριθμική αναπροσαρμογή) για κάθε μήνα της περιόδου ισχύος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Αφού πιάσει δουλειά και συνάψει σύμβαση εργασίας, ο εργοδότης θα πρέπει να υπολογίσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τι ποσοστό των μισθών πρέπει να παρακρατηθεί;
Από το εισόδημα αλλοδαπού που έχει δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και έχει προσκομίσει όλα τα δικαιολογητικά, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται με συντελεστή 13%. Δεν εξαρτάται από την κατάσταση του υπαλλήλου και τον χρόνο παραμονής στη Ρωσική Ομοσπονδία.
Έχοντας υπολογίσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο λογιστής πρέπει να λάβει υπόψη την προκαταβολή του εργαζομένου στον προϋπολογισμό λόγω του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το ποσό των εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τους μισθούς θα μειωθεί κατά το ποσό του διπλώματος ευρεσιτεχνίας που έχει ήδη καταβληθεί.
Ξένοι υψηλών προσόντων
Για ξένους ειδικούς υψηλής ειδίκευσης (εφεξής καλούμενοι ως HQS), ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν εξαρτάται από το καθεστώς και είναι πάντα 13%.
Οι ειδικοί υψηλής ειδίκευσης αναγνωρίζονται ως αλλοδαποί με εργασιακή εμπειρία, δεξιότητες ή επιτεύγματα, των οποίων η εργασία καταβάλλεται στο ποσό σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 115-FZ, άρθρο 13.2, παράγραφος 3.
Ο μειωμένος συντελεστής φόρου εισοδήματος (13%) για αλλοδαπούς HQS ισχύει μόνο για αμοιβές για εργασιακή δραστηριότητα: μισθός, μπόνους, επίσημες αποζημιώσεις, πληρωμή για εργασία το βράδυ και τη νύχτα, για εργασία σε αργίες κ.λπ.
Το εισόδημα που δεν σχετίζεται με το μισθολόγιο φορολογείται με συντελεστή 30% (εάν το HQS έχει την ιδιότητα του μη κατοίκου).
Αυτά περιλαμβάνουν: πληρωμή του κόστους ταξιδιωτικών εγγράφων στον τόπο ανάπαυσης, επιστροφή της πληρωμής για θεραπεία, πληρωμή επιπλέον ημερών διακοπών και παρόμοια.
Ο κανόνας για τον υπολογισμό του συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% ισχύει κατά την εργασία ενός ειδικού βάσει σύμβασης εργασίας ή αστικού δικαίου για την παροχή υπηρεσιών, τότε ο συντελεστής αυξάνεται σε τριάντα τοις εκατό εάν το καθεστώς του HQS είναι μη Κάτοικος.
Μερίσματα: φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - τι ποσοστό είναι;
Μερίσματα - έσοδα που εισπράττουν οι μέτοχοι-μετόχοι πολύτιμα χαρτιάκαι μετοχές μετά τη διανομή μέρους των κερδών του οργανισμού (επιχείρησης) που κατέχουν.
Το πόσοι τόκοι φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλονται στα μερίσματα εξαρτάται από την κατάσταση του φορολογούμενου την ημέρα καταβολής του εισοδήματος:
- για μη μόνιμο κάτοικο - 15%·
- για κάτοικο -13%.
Κατά την πληρωμή φόρου επί μερισμάτων, δεν εφαρμόζονται φορολογικές εκπτώσεις που οφείλονται σε φυσικό πρόσωπο. Η φορολογική βάση για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτό το εισόδημα καθορίζεται χωριστά από άλλα είδη επιβαρύνσεων.
Απαλλαγή εισοδήματος από φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017
Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τους τύπους εισοδήματος που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ή φορολογούνται εν μέρει.
Άρα, τα κύρια αφορολόγητα και μερικώς φορολογητέα εισοδήματα.
Αφορολόγητο
1. Παροχές που επιστρέφονται από το FSS:
- πληρωμή αναρρωτικής άδειας για εγκυμοσύνη και τοκετό ·
- φροντίδα ενός παιδιού έως 1,5 ετών.
- επιδόματα για πιστοποιητικό εγγραφής στην αρχή της εγκυμοσύνης·
- επίδομα ταφής.
2. Παροχές απόλυσης:
- αποζημίωση απόλυσης κατά την απόλυση λόγω απόλυσης (όχι περισσότερες από τρεις μέσες αποδοχές).
- διατηρημένο μέσες αποδοχέςγια την περίοδο απασχόλησης μετά την απόλυση για μείωση (όχι περισσότερες από δύο)·
- αποζημίωση απόλυσης κατά τη συνταξιοδότηση λόγω αναπηρίας.
3. Πληρωμές συντάξεων για κρατικές συντάξεις, υποτροφίες.
4. Πληρωμές αποζημίωσης (πληρωμή για το κόστος διατροφής για όσους εργάζονται σε επιβλαβείς συνθήκες, αποζημίωση για βλάβη στην υγεία κ.λπ.)
Μερικώς φορολογητέο εισόδημα
- οικονομική βοήθεια, πάνω από 4.000 ετησίως·
- οικονομική βοήθεια για τη γέννηση ενός παιδιού - πάνω από 50.000 ρούβλια το χρόνο.
- το κόστος των δώρων, πάνω από 4.000 ετησίως.
- αποζημίωση απόλυσης κατά την απόλυση, περισσότερες από τρεις μέσες αποδοχές.
Εκπτώσεις φόρου 2017 για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
Έκπτωση φόρου είναι ένα ποσό που αφαιρείται από το εισόδημα προ φόρων. Όταν εφαρμόζεται, η βάση επιβολής του φόρου μειώνεται κατά το ποσό που καθορίζεται από τον Κώδικα Φορολογίας για διάφορες καταστάσεις.
Η έκπτωση φόρου παρέχεται σε πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και κατοίκους με εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 13%.
Οι εκπτώσεις είναι:
- πρότυπο;
- κοινωνικός;
- ιδιοκτησία;
- επαγγελματίας.
τραπέζι τυπικές εκπτώσειςεγκρίθηκε για χρήση το 2017:
Η τυπική κράτηση για παιδιά το 2017 εφαρμόζεται μηνιαία έως ότου το ποσό του εισοδήματος από την αρχή του έτους δεν υπερβαίνει τα 350 χιλιάδες ρούβλια.
Οι κοινωνικές κρατήσεις αντιπροσωπεύουν μείωση της φορολογικής βάσης.
Παράδειγμα υπολογισμού
Εξετάστε το παράδειγμα της OOO "Lampochka": φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - πόσο τοις εκατό του μισθού, υπολογισμός του ποσού που παρακρατήθηκε.
Στο OOO "Lampochka" στο τμήμα σχεδιασμού εργάζονται:
- Ο Sidorov S.I. - πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, έχει 3 ανήλικα παιδιά.
- Petrov G.N. - πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άτομο με ειδικές ανάγκες.
- Ο Svanidze S. Ya. - πολίτης Γεωργίας, βρίσκεται στη Ρωσική Ομοσπονδία εδώ και 4 μήνες, μη κάτοικος.
- Ο Hakobyan V.S. - πολίτης της Αρμενίας, βρίσκεται στη Ρωσική Ομοσπονδία εδώ και 4 μήνες, μη κάτοικος.
- Delon A. - Γάλλος πολίτης, ειδικός υψηλής ειδίκευσης, μένει στη Ρωσική Ομοσπονδία για 4 μήνες, μη κάτοικος.
- Svetlanova M. I. - έχει καθεστώς πρόσφυγα, βρίσκεται στη Ρωσία εδώ και 4 μήνες, έχει 1 ανήλικο παιδί, μη κάτοικος.
- Gavrilin N.I. - βρίσκεται στη Ρωσία για 4 μήνες, έχει δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για εργασιακή δραστηριότητα, το υπόλοιπο της προκαταβολής στον προϋπολογισμό για λογαριασμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 3000.
- Lvov P.P. - πρόσφυγας, κάτοικος, έχει 1 ανήλικο παιδί.
- Kovtun IV - μη κάτοικος, έλαβε μερίσματα.
Το παράδειγμα αντικατοπτρίζει το εισόδημα για το μήνα, το ποσοστό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το ποσοστό, το μέγεθος.
Πίνακας για τον υπολογισμό των εκπτώσεων που έγιναν τον Μάρτιο του 2017:
| Επώνυμο Ι.Ο. | Κατάσταση | Αφαίρεση | |||||
| Sidorov S.I. | Κάτοικος | 5800 | 13 | (50000-5800)x13%= | 0 | 5746 | |
| Petrov G.N. | Κάτοικος | 500 | 13 | (50000-500)x13%= | 0 | 6435 | |
| Svanidze S.Ya. | μη κάτοικος | 0 | 30 | 50000x30%=15000 | 0 | 15000 | |
| Akopyan V.S. | μη κάτοικος | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Ντελόν Α. | μη κάτοικος | 0 | 13 | 200000x13%=26000 | 26000 | ||
| Svetlanova M.I. | μη κάτοικος | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Gavrilin N.I. | μη κάτοικος | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 3000 | 3500 | |
| Lvov P.P. | Κάτοικος | 1400 | 13 | (50000-1400)x13%= | 6318 | ||
| Kovtun I.V. | τμήματα | μη κάτοικος | 0 | 15 | 5000x15%=750 | 750 |
συμπέρασμα
Ένας από τους ιδρυτές των Ηνωμένων Πολιτειών, ο Thomas Jefferson, απευθυνόμενος στην κυβέρνηση, εντόπισε την καταστροφική επίδραση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και είπε ότι με την εισαγωγή ενός φόρου εισοδήματος, δημιουργούμε ένα έθνος απατεώνων.
Είμαστε όλοι φορολογούμενοι και είμαστε υπεύθυνοι για την ορθότητα και την επικαιρότητα του υπολογισμού και της πληρωμής του φόρου εισοδήματος επί του εισοδήματός μας.
Ας αντικρούσουμε την κρίση του Τ. Τζέφερσον - θα αναπληρώσουμε τον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας έντιμα και έγκαιρα.
Άλλη μια φορολογική χρονιά φτάνει στο τέλος της. Πολλές αλλαγές έγιναν στη φορολογική νομοθεσία και ο φόρος εισοδήματος δεν έμεινε στην άκρη το 2016. Ποιες αλλαγές άρχισαν να λειτουργούν το απερχόμενο έτος για το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, θα το πούμε στην ανασκόπησή μας.
Ποιες είναι οι αλλαγές στον φόρο εισοδήματος το 2016
Το 2016, τέθηκαν σε ισχύ τροποποιήσεις που εισήχθησαν νωρίτερα από ομοσπονδιακούς νόμους στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ορισμένες από αυτές τις αλλαγές επηρέασαν τα έντυπα αναφοράς και τη διαδικασία πληρωμής του φόρου εισοδήματος, καθώς και τις φορολογικές εκπτώσεις. Ας σταθούμε στις κύριες καινοτομίες της φετινής χρονιάς.
Νέο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2016όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων, καθώς και τη διαδικασία πληρωμής του φόρου:
Από την 1η Ιανουαρίου 2016, ισχύει μια νέα τριμηνιαία έκθεση για τους φορολογικούς υπαλλήλους - Έντυπο 6-NDFL (Νόμος αριθ. 113-FZ της 2ας Μαΐου 2015, Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. ММВ-7- 11/450 της 14ης Οκτωβρίου 2015). Πρόκειται για γενικευμένο υπολογισμό των υπολογιζόμενων και παρακρατηθέντων ποσών φόρου, ο οποίος υποβάλλεται εντός μηνός από τη λήξη του τριμήνου αναφοράς.
Οι αλλαγές στο πιστοποιητικό 2-NDFL 2016 επηρέασαν τους κωδικούς εισοδήματος και έκπτωσης. Το έντυπο πιστοποιητικού συνεχίζει να ισχύει, ξεκινώντας από την αναφορά για το 2015 (εντολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 10ης Σεπτεμβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11/387, της 30ης Οκτωβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11/485 ).
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακράτησε ο εργοδότης πρέπει πλέον να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό το αργότερο την επόμενη ημέρα της καταβολής του εισοδήματος. Για διακοπές και αναρρωτική άδεια, η ημερομηνία καταβολής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι το αργότερο τελευταία μέραμήνα πληρωμής. Παλαιότερα, ο φόρος μεταφέρονταν την ημέρα που παραλαμβάνονταν τα χρήματα από την τράπεζα για την πληρωμή εισοδήματος ή την ημέρα αποστολής των χρημάτων στον λογαριασμό του φορολογούμενου.
Πληροφορίες σχετικά με τον φόρο που ο φορολογικός πράκτορας δεν παρακράτησε από τα εισοδήματα κατά την περίοδο αναφοράς υποβάλλονται στο έντυπο 2-NDFL. Τώρα αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο την 1η Μαρτίου, και προηγουμένως είχε διατεθεί μόνο ένας μήνας για αυτό στο τέλος του έτους (Ομοσπονδιακός Νόμος της 05/02/2015 Αρ. 113-FZ).
Το IFTS αποστέλλει ειδοποιήσεις σε άτομα από τα οποία δεν παρακρατήθηκε ο φόρος από τον πράκτορα, σύμφωνα με τις οποίες αυτός ο φόρος πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό. Για το 2015, ο φόρος έπρεπε να καταβληθεί πριν από τις 15 Ιουλίου 2016. Για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2016, η περίοδος πληρωμής για τα φυσικά πρόσωπα αυξήθηκε: έως την 1η Δεκεμβρίου 2017.
Καθ' όλη τη διάρκεια του 2016, ισχύει ένα νέο έντυπο δήλωσης εισοδήματος 3-NDFL (Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 24 Δεκεμβρίου 2014 Αρ. ММВ-7-11/671, όπως τροποποιήθηκε στις 25 Νοεμβρίου 2015). Σύμφωνα με αυτήν, τα άτομα αναφέρουν ανεξάρτητα για το εισόδημα για το 2015, αλλά για τη δήλωση εισοδήματος για το 2016, το 3-NDFL θα πρέπει να αλλάξει ξανά έως τις αρχές του 2017.
Εάν ένα νομικό πρόσωπο έχει χωριστές υποδιαιρέσεις, τότε από το 2016, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους υπαλλήλους του θα πρέπει να αναφέρεται στον τόπο εγγραφής τέτοιων υποδιαιρέσεων. Εάν ο τόπος εγγραφής και η τοποθεσία πολλών χωριστών υποδιαιρέσεων δεν ταιριάζουν, τότε ο οργανισμός μπορεί να εγγραφεί στην τοποθεσία μιας από αυτές, επιλέγοντάς την ανεξάρτητα (Ομοσπονδιακοί νόμοι της 02.05.2015 No. 113-FZ και της 28.11.2015 No. 327-FZ).
25 άτομα - με τέτοιο αριθμό ατόμων που έχουν λάβει εισόδημα, είναι πλέον δυνατή η υποβολή εκθέσεων 2-NDFL και 6-NDFL σε χαρτί και όχι σε ηλεκτρονική μορφή. Παλαιότερα το όριο ήταν 10 άτομα.
Εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2016 - ποιες αλλαγές έχουν συμβεί:
Από 280.000 έως 350.000 ρούβλια, το όριο εισοδήματος έχει αυξηθεί, στο οποίο δίνεται μια τυπική έκπτωση "παιδιών". Η κράτηση για ένα παιδί με αναπηρία έχει αυξηθεί και το μέγεθός της εξαρτάται πλέον από την υποστήριξη του παιδιού: για τους γονείς και τους θετούς γονείς, η έκπτωση είναι 12.000 ρούβλια και για τους ανάδοχους γονείς, τους κηδεμόνες και τους εντολοδόχους - 6.000 ρούβλια. Προηγουμένως, η κράτηση για όλους ήταν 3.000 ρούβλια (Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 317-FZ της 23ης Νοεμβρίου 2015).
Οι κρατήσεις για θεραπεία και εκπαίδευση μπορούν πλέον να παρέχονται όχι μόνο από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αλλά και από τον εργοδότη. Δεν είναι απαραίτητο να περιμένετε το τέλος του έτους για αυτό - μπορείτε να υποβάλετε αίτηση στον εργοδότη για έκπτωση καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Για να επιβεβαιωθεί το δικαίωμα σε μια τέτοια έκπτωση, ο εργαζόμενος πρέπει να λάβει φορολογική ειδοποίηση και να την παρουσιάσει στον τόπο εργασίας (Ομοσπονδιακός Νόμος της 04/06/2015 Αρ. 85-FZ).
Για να μην πληρώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την πώληση ακινήτων, αρκούσε προηγουμένως να έχετε ιδιοκτησία για 3 χρόνια, ανεξάρτητα από τον τρόπο απόκτησής του. Τώρα αυτή η περίοδος έχει αυξηθεί σε 5 χρόνια για ακίνητα που αποκτήθηκαν όχι νωρίτερα από την 1η Ιανουαρίου 2016. Όμως η τριετία θα συνεχιστεί για όσους έλαβαν ακίνητη περιουσία κληρονομικά, βάσει συμφωνίας προσόδου ή σύμβασης δωρεάς από τα μέλη της οικογένειάς τους.
Οι φορολογικοί συντελεστές για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν άλλαξαν το 2016. Είναι ακόμα δύσκολο να πούμε ποιες αλλαγές είναι δυνατές στο μέλλον, αλλά το 2017 σίγουρα δεν αναμένεται η αύξησή τους. Υπενθυμίζεται ότι για το εισόδημα των Ρώσων πολιτών, συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων, στις περισσότερες περιπτώσεις το ποσοστό είναι 13%, για εισόδημα από καταθέσεις και κέρδη, καθώς και κάποια άλλα εισοδήματα, το ποσοστό είναι 35%. Για τους μη κατοίκους, ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται κυρίως στο ποσό του 30%, και για τα μερίσματα των μη κατοίκων ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 15%.
Παρά τις προηγούμενες δηλώσεις των αρχών, προς το παρόν δεν προβλέπεται αύξηση των επιτοκίων. Οι ειδικοί ανέλυσαν ποιες αλλαγές στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2016 φέρνουν νέες ευκαιρίες.
ΜΕΛΛΟΝΤΙΚΕΣ ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΕΣ
Το 2016 τίθενται σε ισχύ σημαντικές αλλαγές στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι οποίες θα επηρεάσουν τα έντυπα και τις διαδικασίες αναφοράς, κρατήσεις, όρους πληρωμής κ.λπ.
Οι επιχειρηματίες θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τις ακόλουθες καινοτομίες που σχετίζονται με το χρονοδιάγραμμα υποβολής εκθέσεων:
1. Η αναφορά 6 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το 2016 μεταφέρεται σε τριμηνιαία βάση.
2. Ο υπολογισμός του φόρου θα πρέπει να υποβληθεί πριν από το τέλος του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
3. Ο φόρος επί των αδειών και των παροχών πρέπει να μεταφερθεί πριν από το τέλος του μήνα κατά τον οποίο έγινε η πληρωμή.
4. Παρατείνεται – έως την 1η Μαρτίου – η προθεσμία υποβολής βεβαίωσης (σημείο 2) περί αδυναμίας παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
5. Ο φόρος για τα υλικά οφέλη θα πρέπει να καταβάλλεται σε μηνιαία βάση (το τρέχον έτος - τη στιγμή που καταβάλλονται οι τόκοι).
Επιπλέον, ισχύουν οι ακόλουθες αλλαγές:
- το όριο στον αριθμό των εργαζομένων κατά την υποβολή εκθέσεων σε έντυπη μορφή έχει αυξηθεί - 25, έναντι 10 το τρέχον έτος. Για όλους τους άλλους οργανισμούς, η ηλεκτρονική φόρμα θα παραμείνει υποχρεωτική. Ως αποτέλεσμα, περισσότεροι επιχειρηματίες θα έχουν την ευκαιρία να επιλέξουν μια βολική επιλογή αναφοράς.
- η περίοδος ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας αυξάνεται σε 5 έτη για απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (παλαιότερα ήταν 3 έτη). Παράλληλα, αυτός ο κανόνας θα ισχύει για αντικείμενα που έχουν αγοραστεί από το 2016. Για το υπόλοιπο ακίνητο θα ισχύει ο παλιός κανόνας.
6. Το 2016 θα χρησιμοποιηθεί νέα μορφήπιστοποιητικό 2 φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, που έχει μια σειρά από αλλαγές.
Μια άλλη ομάδα καινοτομιών θα επηρεάσει τις φορολογικές μειώσεις του επόμενου έτους που θα μπορούν να λαμβάνουν οι εργαζόμενοι και οι ιδρυτές:
1. Αύξηση του εισοδηματικού ορίου των μισθωτών που δικαιούνται την κράτηση για τα παιδιά. Έτσι του χρόνουτο ποσό θα είναι 350 τρ.
2. Έως 12 τρ. αυξημένη έκπτωση για γονείς παιδιών με αναπηρία. Αυτό το ποσό για τους κηδεμόνες είναι 6 τρισ.
3. Οι εργαζόμενοι θα μπορούν να υποβάλουν αίτηση για κρατήσεις θεραπείας ή εκπαίδευσης.
4. Ο ιδρυτής που αποχωρεί από την LLC θα έχει το δικαίωμα έκπτωσης του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Αυτές οι αλλαγές στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το 2016 θα βοηθήσουν περισσότερους πολίτες να επωφεληθούν από τις φορολογικές εκπτώσεις και να βελτιώσουν την ευημερία τους.
Έγιναν επίσης ορισμένες διευκρινίσεις στα ισχύοντα πρότυπα, τα οποία θα προσθέσουν βεβαιότητα στους φορολογούμενους:
1. Καθορίζεται ο τόπος αναφοράς στον υπάλληλο χωριστή υποδιαίρεση- η τοποθεσία του.
2. Έχουν καθοριστεί οι ημερομηνίες λήψης εσόδων, οι οποίες θα επηρεάσουν δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: εξοικονόμηση τόκων (δανεικοί πόροι) - την τελευταία ημέρα του μήνα (μέχρι την εξόφληση του δανείου). extra-day - την τελευταία ημέρα του μήνα αναφοράς εκ των προτέρων. διαγραφόμενο χρέος ή συμψηφισμός — ημερομηνία διαγραφής/πράξη συμψηφισμού.
ΤΙΜΕΣ ΤΟ 2016
Ο βασικός συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Ρωσία είναι ένας από τους χαμηλότερους - 13%. Κατά τη διάρκεια της κρίσης, όταν η κυβέρνηση αντιμετωπίζει δυσκολίες με την πλήρωση του προϋπολογισμού, οι ειδικοί επέτρεψαν την αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης. Σύμφωνα με αναλυτές, μια αύξηση του επιτοκίου κατά 1% θα αποφέρει στον προϋπολογισμό περίπου 200 δισεκατομμύρια ρούβλια. Το μέτρο αυτό έγινε ιδιαίτερα επίκαιρο μετά την πτώση των τιμών του πετρελαίου, που θα οδηγήσει σε σημαντική πτώση των εσόδων από την εξαγωγή «μαύρου χρυσού».
Κατά το 2015, οι αρχές αύξησαν τον φορολογικό συντελεστή στα μερίσματα στο 13%. Επιπλέον, το ποσοστό για τους πρόσφυγες μειώθηκε από 30% σε 13%.
Παρά τους φόβους των εργαζομένων και των επιχειρηματιών, το 2016 οι αρχές άφησαν αμετάβλητους τους ισχύοντες συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Τον Μάρτιο του περασμένου έτους, υποβλήθηκε σχέδιο νόμου στην Κρατική Δούμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο πρότεινε την αύξηση του φόρου στο 16%, αλλά οι νομοθέτες δεν έχουν λάβει ακόμη τελική απόφαση για αυτό το θέμα.
Όπως και πριν, οι τιμές θα εξαρτηθούν από το είδος του εισοδήματος. Οι τιμές για τους κατοίκους θα είναι:
- 13% - εισόδημα από επιχειρηματική ή εργασιακή δραστηριότητα, εισπραχθέντα μερίσματα, πώληση ακινήτων.
- 35% - τόκοι καταθέσεων, κέρδη.
Οι μη κάτοικοι θα πληρώσουν φόρο με τους ακόλουθους συντελεστές:
- 13% - εισόδημα από εργασιακή δραστηριότητα (κάτοικοι της EAEU, πρόσφυγες, μετανάστες χωρίς βίζα).
- 30% - εργασιακή δραστηριότητα άλλων κατηγοριών, επιχειρηματικότητα, πώληση ακινήτων.
Σχεδόν ολόκληρος ο ενήλικος πληθυσμός της Ρωσίας, ακόμη και ορισμένοι ενεργοί και προχωρημένοι μαθητές γυμνασίου είναι εξοικειωμένοι με τον φόρο εισοδήματος. Επίσημα, ο φόρος εισοδήματος ονομάζεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Θα μιλήσουμε για τα εισοδήματα που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, το ποσό του φόρου εισοδήματος, τις παροχές σε αυτόν και τη διαδικασία επιστροφής φόρου εισοδήματος στο παρακάτω άρθρο.
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος
Ο φόρος εισοδήματος είναι φόρος φυσικού εισοδήματος, άμεσος ομοσπονδιακός φόρος. Το 85% των τελών από την είσπραξή του μεταφέρεται στον προϋπολογισμό του υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας όπου εισπράχθηκε και το υπόλοιπο πηγαίνει σε τοπικούς προϋπολογισμούς.
Σημείωση:εισόδημα ενός ατόμου θα πρέπει να θεωρούνται χρήματα και περιουσία που έλαβε ένα φυσικό πρόσωπο από νομική οντότητα ή άλλο εξωτερικό πρόσωπο χωρίς υποχρέωση επιστροφής. Αλλά μια παρόμοια παραλαβή πολύτιμων αντικειμένων από μέλη της οικογένειας και στενούς συγγενείς δεν μπορεί να αναγνωριστεί ως εισόδημα για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - πρόκειται για ανακατανομή εντός της οικογένειας του προηγουμένως ληφθέντος εισοδήματος.
Η ιστορία του φόρου εισοδήματος στη Ρωσία ξεκινά το 1812, όταν εισήχθη φόρος εισοδήματος για τους ιδιοκτήτες στην περιουσία τους. Η κλίμακα ήταν προοδευτική και υπήρχε ακόμη και ένα αφορολόγητο ελάχιστο 500 ρούβλια. ανά έτος - εκείνη την εποχή το ποσό αυτό ήταν ίσο με το κόστος δύο μικρών σπιτιών στην Αγία Πετρούπολη. Στη σοβιετική εποχή, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πειραματίστηκε πολύ και μάλιστα ακυρώθηκε για λίγο. Ήδη μέσα σύγχρονη Ρωσίατο 1992 εισήγαγαν μια κλίμακα προοδευτικής φορολογίας, με ανώτατο συντελεστή 40%. Ο σημερινός βασικός συντελεστής φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% θεσπίστηκε το 2001, ενώ τα εισοδήματα φορολογούνται ισότιμα ανεξάρτητα από το μέγεθός τους.
Το επίπεδο του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επηρεάζεται από την προέλευση του εισοδήματος. Το 2016 στη Ρωσία, το ποσό του φόρου εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα είναι:
- 13% - ο κύριος φορολογικός συντελεστής, που εφαρμόζεται στο εισόδημα εργασίας της χώρας από εργασιακή δραστηριότητα, επιχειρηματική δραστηριότητα στο DOS, μίσθωση και πώληση ακινήτων, λήψη μερισμάτων από τη συμμετοχή σε δραστηριότητες οργανισμών.
- 9% - για εισόδημα υπό μορφή τόκων σε ορισμένα ομόλογα, προηγουμένως χρεωνόταν 9% από εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων, τώρα τα μερίσματα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%.
- 30% - εισόδημα ιδιωτών-μη κατοίκων της χώρας, εκτός από ειδικούς υψηλής ειδίκευσης και πρόσφυγες.
- 15% - για μερίσματα από συμμετοχή σε δραστηριότητες ρωσικών εταιρειών αλλοδαπών πολιτών-μη κατοίκων·
- 35% - για κέρδη σε διαγωνισμούς και παιχνίδια άνω των 4000 ρούβλια, έσοδα από καταθέσεις σε τράπεζες.
Στην εργασιακή του δραστηριότητα, ένας πολίτης συναντά τις περισσότερες φορές συντελεστή φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%. Ο φόρος αυτός καταβάλλεται από όλα τα πρόσωπα που έχουν εισόδημα στην επικράτεια της χώρας μας - τόσο πολίτες όσο και αλλοδαποί και απάτριδες. Πρέπει να σημειωθεί ότι το εισόδημα κάθε ατόμου δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το εισόδημα δεν είναι διαφορετικό είδοςεπιδόματα, συντάξεις, αποζημιώσεις από το κράτος (εκτός από τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας, θα τα γνωρίσουμε αναλυτικότερα παρακάτω) και τον εργοδότη, διατροφή, επιστημονικές επιχορηγήσεις, διεθνή και ρωσικά βραβεία, εισόδημα από κληρονομιά περιουσίας.
Φόρος εισοδήματος επί της μισθοδοσίας
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος στους μισθούς - αυτό είναι το χρηματικό ποσό που παρακρατεί ο εργοδότης από πληρωμές στο πλαίσιο της εργασιακής σχέσης προς τον εργαζόμενο. Ο ίδιος ο εργαζόμενος δεν έχει καμία σχέση με τον υπολογισμό και τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - το κράτος έχει εκχωρήσει αυτή την υποχρέωση στον εργοδότη, ο οποίος σε αυτή την περίπτωση ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας. Αυτή είναι η διαφορά μεταξύ του φόρου εισοδήματος και των εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού: και οι δύο πληρωμές υπολογίζονται από το ταμείο μισθών, αλλά οι εισφορές είναι έξοδα του ίδιου του εργοδότη και πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι από την "τσέπη" της εταιρείας , αλλά από τον μισθό του ίδιου του υπαλλήλου. Ταυτόχρονα, ο εργοδότης πρέπει όχι μόνο να υπολογίσει, να παρακρατήσει και να μεταφέρει στον προϋπολογισμό τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κάθε εργαζόμενου, αλλά και να αναφέρει σχετικά με αυτούς τους υπολογισμούς σε φορολογική υπηρεσία:
- - πιστοποιητικά που υποβάλλονται από την εταιρεία ετησίως για κάθε εργαζόμενο που έλαβε οποιοδήποτε εισόδημα στην εταιρεία κατά την περίοδο αναφοράς·
- 6-NDFL - ο υπολογισμός εισήχθη το 2016, υποβάλλεται ανά τρίμηνο και περιέχει πληροφορίες για τα δεδουλευμένα, παρακρατηθέντα και μεταφερθέντα ποσά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό συνολικά για την εταιρεία.
Ο λογιστής συντάσσει πιστοποιητικά 2-NDFL όχι μόνο μία φορά το χρόνο, αλλά και κατόπιν αιτήματος του υπαλλήλου για υποβολή σε τραπεζικά ιδρύματα - το 2-NDFL επιβεβαιώνει το εισόδημα του υπαλλήλου και δίνει στους τραπεζικούς υπαλλήλους πληροφορίες για να αναλύσουν τη φερεγγυότητα του ατόμου.
Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος
Ας υποθέσουμε ότι ο ξυλουργός Φρόλοφ λαμβάνει 20.000 ρούβλια: στις 20 Μαΐου λαμβάνει προκαταβολή για τον Μάιο και στις 5 Ιουνίου Μισθός Μαΐου. Κατά τη λογιστική για τις 31 Μαΐου, ο λογιστής υπολογίζει τον μισθό για τον Μάιο και υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος για αυτό το ποσό - 2600 ρούβλια. κάθε μήνα. Το αργότερο στις 6 Ιουνίου, ο λογιστής πρέπει να μεταφέρει 2.600 ρούβλια στον προϋπολογισμό. φόρος εισοδήματος για τον Φρόλοφ. Και ο ίδιος ο Φρόλοφ θα λάβει "σε ετοιμότητα" για 20.000 ρούβλια Μαΐου. - 2600 τρίψτε. = 17.400 ρούβλια.
Πόσο απαλλάσσεται ο φόρος εισοδήματος από τους μισθούς; Η νομοθεσία δεν ορίζει ένα ελάχιστο από το οποίο δεν χρεώνεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο λογιστής εργοδότης θα υπολογίζει τον φόρο από κάθε φορολογητέα πληρωμή υπέρ του εργαζομένου, ανεξάρτητα από το μέγεθός του. Έτσι υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος, εφόσον ο εργαζόμενος δεν έχει παιδιά, και ο ίδιος δεν ανήκει σε συγκεκριμένη κατηγορία πολιτών που έχουν ωφελήματα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Τι είναι τα οφέλη φόρου εισοδήματος;
Όλοι οι πολίτες που έχουν παιδιά μπορούν να μειώσουν τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - το κράτος έχει παράσχει φορολογικές εκπτώσεις: 1400 ρούβλια. για το πρώτο και το δεύτερο παιδί, 3000 ρούβλια. για το τρίτο και τα επόμενα παιδιά. Η φορολογητέα βάση, δηλαδή οι αποδοχές του εργαζομένου, μειώνεται κατά το ποσό αυτό κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Όσοι τα παιδιά τους είναι ανάπηρα δικαιούνται έκπτωση 12.000 ρούβλια.
Λάβετε υπόψη: όχι μόνο οι γονείς που γεννήθηκαν ενός παιδιού, αλλά και οι θετοί γονείς, οι διαχειριστές και οι κηδεμόνες μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου εισοδήματος. Εάν ο γονέας, ο κηδεμόνας, ο κηδεμόνας ή ο θετός γονέας ανατρέφουν το παιδί μόνοι τους, τότε η κράτηση διπλασιάζεται μέχρι να παντρευτεί ο εργαζόμενος. Η απαλλαγή του φόρου εισοδήματος για τα παιδιά το 2016 στη Ρωσία παρέχεται μέχρι το παιδί να γίνει 18 ετών, εάν το παιδί είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης, τότε έως 24 ετών. Τα άτομα με αναπηρία, το στρατιωτικό προσωπικό και οι συμμετέχοντες στην εκκαθάριση του ατυχήματος του Τσερνομπίλ μπορούν επίσης να υπολογίζουν σε οφέλη φόρου εισοδήματος.
Κατά την παροχή έκπτωσης για παιδιά για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ακολουθεί το ποσό του εισοδήματος του υπαλλήλου, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του ημερολογιακού έτους - εάν το εισόδημα υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια. (το 2016), τότε δεν προβλέπεται η έκπτωση. Για την έκπτωση επί του εισοδήματος του μισθωτού-δικαιούχου δεν καθορίζεται το όριο παροχής της έκπτωσης.
Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος από μισθό εάν υπάρχει παιδί
Για παράδειγμα, η Irina Mikhailovna Radova, αρτοποιός, εργάζεται στη Fantasia LLC. Είναι παντρεμένη και έχει τρία παιδιά. Ο μισθός της Irina Mikhailovna είναι 50.000 ρούβλια. κάθε μήνα. Το συνολικό ποσό των κρατήσεων από τη Radova είναι 1.400 ρούβλια. * 2 \u003d 2.800 ρούβλια. + 3000 τρίψτε. για το τρίτο παιδί = 5.800 ρούβλια. Υπολογισμός του φόρου εισοδήματος από τον μισθό της Irina Mikhailovna: (50.000 ρούβλια - 5800 ρούβλια) * 13% = 5.746 ρούβλια. Έτσι, τον Ιανουάριο του 2016, η Radova θα λάβει 44.254 ρούβλια.
Σε σωρευτική βάση, ο μισθός του Radova θα υπερβεί το μέγιστο όριο για την εφαρμογή έκπτωσης φόρου στις 7 Ιουλίου * 50.000 ρούβλια. = 350.000 ρούβλια. Επομένως, από τον Αύγουστο του 2016, ο λογιστής της Fantasia LLC δεν θα εφαρμόζει πλέον κρατήσεις για παιδιά στα κέρδη της Irina Mikhailovna και ο Radov θα λάβει 50.000 ρούβλια - (50.000 ρούβλια * 13%) = 43.500 ρούβλια.
Πώς παρακρατείται ο φόρος εισοδήματος από τους μισθούς εάν υπάρχει παιδί, αλλά ο γονιός το μεγαλώνει μόνος του; Στην περίπτωση αυτή, το ποσό των εκπτώσεων διπλασιάζεται. Στο παράδειγμα με την Irina Mikhailovna Radova, αν ήταν διαζευγμένη, η έκπτωσή της δεν θα ήταν 5.800 ρούβλια, αλλά 11.600 ρούβλια. Τότε ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων του Radova είναι (50.000 ρούβλια - 11.600 ρούβλια) * 13% = 4992 ρούβλια. Κατά συνέπεια, ο μισθός για έκδοση από το ταμείο (ή μεταφορά σε τραπεζικό λογαριασμό) της Radova είναι 45.008 ρούβλια. (50.000 ρούβλια - 4992 ρούβλια).
Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος στους μισθούς ενός εργαζομένου με αναπηρία της ομάδας ΙΙ; Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη την έκπτωση για τα άτομα με ειδικές ανάγκες στο ποσό των 3.000 ρούβλια. Δηλαδή, συνεχίζοντας το παράδειγμα με την Irina Mikhailovna Radova, δεν είναι μόνο μια ανύπαντρη μητέρα με τρία παιδιά, αλλά και ένα άτομο με ειδικές ανάγκες της ομάδας II. Τότε το συνολικό ποσό των μειώσεων της είναι 14.600 ρούβλια. (11.600 ρούβλια + 3.000 ρούβλια). Προσωπικός φόρος εισοδήματος Radova για το μήνα είναι 4.602 ρούβλια. ((50.000 ρούβλια - 14.600 ρούβλια) * 13%) και ο λογιστής της Fantasia LLC θα μετρήσει 45.398 ρούβλια για πληρωμή "στο χέρι". (50.000 ρούβλια - 4.602 ρούβλια)
Η αναρρωτική άδεια υπόκειται σε φόρο εισοδήματος;
Παρά το γεγονός ότι τα κρατικά επιδόματα απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε γενική βάση από τα ποσά των παροχών προσωρινής αναπηρίας - με συντελεστή 13%. Από οικονομική άποψη, αυτό το επίδομα είναι αποζημίωση σε έναν εργαζόμενο για απουσία από τον χώρο εργασίας για καλό λόγο, επομένως, μια τέτοια πληρωμή μπορεί να αναγνωριστεί ως εισόδημα και το 13% μπορεί να αποσυρθεί υπέρ του κράτους, εξαιρουμένων των φορολογικών εκπτώσεων για παιδιά ή τον ίδιο τον εργαζόμενο.
Λαμβάνεται φόρος εισοδήματος από αναρρωτική άδεια για τη φροντίδα ενός άρρωστου μέλους της οικογένειας; Ναι, λαμβάνεται σε ποσοστό 13%. Εξαίρεση γίνεται μόνο για το επίδομα μητρότητας - το λεγόμενο επίδομα «μητρότητας». Αυτή η πληρωμή δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.
Σε τι μπορώ να πάρω επιστροφή φόρου εισοδήματος;
Το κράτος δεν παρέχει μόνο την απόσυρση μέρους του εισοδήματος των πολιτών, αλλά και την επιστροφή του φόρου εισοδήματος. Πώς να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος - χρησιμοποιήστε τις φορολογικές εκπτώσεις που προβλέπονται στο άρθρο. 219, 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι πιο συχνά χρησιμοποιούμενες εκπτώσεις είναι περιουσιακές και κοινωνικές.
Δίνεται έκπτωση ιδιοκτησίας όταν αγοράζετε κατοικία (συμπεριλαμβανομένης της) ή ιδιοκατασκευής οικιστικών ακινήτων για τις δικές σας ανάγκες. Οι κοινωνικές κρατήσεις περιλαμβάνουν την επιστροφή φόρου εισοδήματος για δαπάνες για εκπαίδευση, θεραπεία, συνταξιοδότηση και ασφάλιση υγείας.
Πώς να λάβετε επιστροφή φόρου εισοδήματος
Για να γίνει αυτό, πρέπει να ξοδέψετε χρήματα ή ασφάλιση, να συμμορφωθείτε με όλους τους όρους που καθορίζονται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και να προσκομίσετε δικαιολογητικά στην εφορία. Εάν όλα είναι σωστά, τότε το κράτος θα σας επιστρέψει το 13% του κόστους (εντός ορισμένων ορίων, για παράδειγμα, για δαπάνες σε ακίνητα - όχι περισσότερα από 260.000 ρούβλια). Ή μπορείτε να λάβετε ειδική ειδοποίηση από την εφορία, βάσει της οποίας ο λογιστής θα σταματήσει την παρακράτηση φόρου εισοδήματος από τον μισθό σας έως ότου το κράτος επιστρέψει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που σας αναλογεί.
Τι ποσοστό είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Ρωσία; Πώς υπολογίζεται ο φόρος, ποιος τον πληρώνει και από τι εισόδημα παρακρατείται; Θα απαντήσουμε σε αυτές και σε άλλες ερωτήσεις στο σημερινό άρθρο.
Το ποσό του φόρου υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το ποσό του εισοδήματος με τον φορολογικό συντελεστή. Το ποσοστό εξαρτάται από τον τύπο χρηματική ανταμοιβή, καθώς και για το ποιος είναι ο φορολογούμενος - κάτοικος ή μη της χώρας.
Μάθετε περισσότερα σχετικά με το πώς να υπολογίσετε ανεξάρτητα τον φόρο για την πώληση ενός διαμερίσματος σε ένα άρθρο στην πύλη μας. Εξετάστε τις αλλαγές στους κανόνες το 2016, καθώς και πώς να καταχωρήσετε μια δήλωση.
Πώς να εξοικονομήσετε νόμιμα φόρους;
Το κράτος προβλέπει ότι σε ορισμένες περιπτώσεις, οι Ρώσοι μπορούν να υπολογίζουν σε φορολογική έκπτωση. Αυτό είναι το όνομα ενός οφέλους που σας επιτρέπει να μειώσετε τη φορολογική βάση και να λάβετε πίσω μέρος του ποσού που δαπανήθηκε για σκοπούς που καθορίζονται από το κράτος.
Παράδειγμα.Το 2017, ο μισθός της Anna Viktorovna Zaitseva ήταν 35.000 ρούβλια το μήνα ή 420.000 ρούβλια το χρόνο. 420 χιλιάδες ρούβλια - η φορολογητέα βάση από την οποία παρακρατείται ο φόρος εισοδήματος 420.000 * 13% = 54.600 ρούβλια. Το ίδιο 2017, η Zaitseva χρειάστηκε μια επέμβαση αξίας 30.000 ρούβλια. Η Anna Viktorovna, ως πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εξέδωσε έκπτωση για θεραπεία. Ως αποτέλεσμα, η φορολογητέα βάση μειώθηκε σε 390 χιλιάδες ρούβλια (420.000 - 30.000). Και ο φόρος εισοδήματος, λαμβάνοντας υπόψη τον επανυπολογισμό, ανήλθε σε 390.000 * 13% = 50.700 ρούβλια. Αποδεικνύεται ότι το 2017 η Zaitseva πλήρωσε 54.600 - 50.700 = 3.900 ρούβλια στον προϋπολογισμό. Και η Άννα Νικολάεβνα πρέπει να επιστρέψει 3.900 ρούβλια ως υπερπληρωμένα.
2 εκατομμύρια ρούβλια.
Σε μια σημείωση! Εάν η θεραπεία ενός Ρώσου πολίτη χαρακτηρίζεται ως "ακριβή", δεν υπάρχει όριο στο ποσό της έκπτωσης. Ο ασθενής μπορεί να λάβει επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπωναπό το σύνολο του ποσού που κατέβαλε για την παροχή ιατρικών υπηρεσιών.
Τις περισσότερες φορές, οι υπάλληλοι της εταιρείας λαμβάνουν εκπτώσεις για 1.400, 3.000 ή 500 ρούβλια. Όλοι όσοι έχουν ανήλικα τέκνα δικαιούνται το πρώτο είδος έκπτωσης. Το δεύτερο καταβάλλεται στον γονέα του οποίου το παιδί έχει αναπηρία. Πεντακόσια ρούβλια φορολογικών χρημάτων επιστρέφονται σε ενήλικες με αναπηρία.
Πώς να υποβάλετε αίτηση για επίδομα;
Η διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης φόρου ξεκινά με την υποβολή αίτησης στον εργοδότη. Πρέπει επίσης να επισυνάψετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα επιστροφής χρημάτων:
- Εάν η παρακράτηση γίνει για θεραπεία, μαζί με την αίτηση, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση 3-NDFL, καθώς και ελέγχους και συμβόλαια για την παροχή ιατρικών υπηρεσιών.
- Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση ακίνητης περιουσίας, επικοινωνήστε με την εφορία και λάβετε ειδοποίηση για τη δυνατότητα επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε εσάς, αναφέροντας το ακριβές ποσό. Με ένα έγγραφο από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και μια αίτηση, πηγαίνετε στον εργοδότη.
- Τυπικές κρατήσεις εκδίδονται επίσης από την εταιρεία όπου εργάζεστε. Εάν σκοπεύετε να λάβετε επίδομα για ένα παιδί, επισυνάψτε ένα πιστοποιητικό γέννησής του στο πακέτο των απαραίτητων εγγράφων.
Σε μια σημείωση! Αν στο τέλος του έτους το ποσό των κρατήσεων αποδειχθεί μεγαλύτερο από το εισόδημα, η φορολογική βάση και ο υπολογιζόμενος φόρος θα είναι ίσοι με μηδέν.
Αφορολόγητο εισόδημα
Υπάρχουν ορισμένα εισοδήματα που δεν υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων:
- επιστροφή εξόδων (για παράδειγμα, έξοδα ταξιδιού)·
- επιδόματα ανεργίας·
- Διατροφή που ορίζεται από το δικαστήριο.
- οφέλη για τον τοκετό, την εγκυμοσύνη.
- υποτροφία;
- σύνταξη;
- κοινωνικές πληρωμές.
Σε μια σημείωση! Παρακρατείται φόρος εισοδήματος από πληρωμές νοσοκομείων.
