Οι ομοσπονδιακοί φόροι, καθώς και οι περιφερειακοί και τοπικοί φόροι και τέλη αναφέρονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η ταξινόμηση των φόρων - ομοσπονδιακών, περιφερειακών και τοπικών - με ένδειξη του αριθμού του κανόνα που τους ρυθμίζει, θα εξετάσουμε σε αυτό το άρθρο.
Ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη
Σύμφωνα με το άρθ. 12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι ομοσπονδιακοί φόροι και τα τέλη είναι τέτοιες υποχρεωτικές πληρωμές, η μεταφορά των οποίων πρέπει να πραγματοποιείται παντού στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, η λειτουργία των κανόνων για τους ομοσπονδιακούς φόρους ρυθμίζεται μόνο από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος εισάγει και καταργεί τόσο τους ίδιους τους φόρους όσο και μεμονωμένες διατάξεις για έναν συγκεκριμένο ομοσπονδιακό φόρο.
Τα ποσά των ομοσπονδιακών φόρων πηγαίνουν στον ομώνυμο προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Η κατανομή των φόρων για έναν συγκεκριμένο προϋπολογισμό πραγματοποιείται με την ανάθεση ορισμένων ΚΤΚ σε αυτούς. Από το 2019 η διαδικασία αυτή θα ρυθμίζεται με νέα νομοθετική ρύθμιση - διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 08/06/2018 υπ’ αριθμ. 132ν.
Τα υλικά αυτής της ενότητας θα σας ενημερώσουν για τη διαδικασία εφαρμογής της ΚΤΚ για διάφορους φόρους. .
Περιφερειακοί φόροι
Οι περιφερειακοί φόροι, οι οποίοι περιλαμβάνουν φόρο μεταφοράς, φόρους επί των επιχειρήσεων τυχερών παιχνιδιών και περιουσίας οργανισμών, μπορούν να ρυθμίζονται τόσο από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσο και από νόμους που εκδίδονται από τις αρχές των περιφερειών της χώρας, σε αντίθεση με τους ομοσπονδιακούς φόρους. Οι νόμοι των θεμάτων καθορίζουν την αξία των συντελεστών, καθώς και τη διαθεσιμότητα ορισμένων παροχών, καθορίζουν τους όρους πληρωμών και την υποβολή δηλώσεων.
Έτσι, για παράδειγμα, κεφ. 28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που ορίζει τους φορολογικούς συντελεστές μεταφοράς στην παράγραφο 1 του άρθρου. 361 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στην παράγραφο 2 του άρθρου. Το 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας υποδεικνύει ότι η αξία τους μπορεί να αλλάξει από τα θέματα προς τα πάνω ή προς τα κάτω κατά 10 φορές. Και στο νόμο της πόλης της Μόσχας "Σχετικά με τον φόρο μεταφοράς" της 9ης Ιουλίου 2008 Νο. 33, οι τελικές απαιτήσεις για τον υπολογισμό του φόρου, ιδίως οι συντελεστές που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς, έχουν ήδη καθοριστεί.
Η πληρωμή για αυτό το είδος φόρων πηγαίνει στους προϋπολογισμούς των συνιστωσών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Παρά το γεγονός ότι ο φόρος εισοδήματος ανήκει στην ομάδα των ομοσπονδιακών φόρων, οι πληρωμές σε αυτόν πηγαίνουν σε 2 προϋπολογισμούς: ομοσπονδιακός και περιφερειακός (3 και 17%, αντίστοιχα).
Τοπικοί φόροι και τέλη
Η επίδραση των τοπικών φόρων ρυθμίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και Κανονισμοίπου καταρτίζεται σε δημοτικό επίπεδο. Αυτοί οι φόροι περιλαμβάνουν φόρο γης και φόρο ακίνητης περιουσίας. Και από το 2015, εισήχθη φόρος επί των πωλήσεων σε αυτήν την ομάδα (Νόμος της 29ης Νοεμβρίου 2014 Αρ. 382-FZ).
Τα κεφάλαια που διατίθενται για την πληρωμή φόρων πηγαίνουν στους τοπικούς προϋπολογισμούς.
Φόροι και ειδικά καθεστώτα
Εκτός από τις ομάδες φόρων που συζητήθηκαν προηγουμένως, ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας διακρίνει τα λεγόμενα ειδικά καθεστώτα, η χρήση των οποίων απαλλάσσει από την πληρωμή φόρου εισοδήματος, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (για μεμονωμένους επιχειρηματίες), ΦΠΑ, φόρο περιουσίας οργανισμών και φυσικά πρόσωπα, αλλά εισάγει την υποχρέωση καταβολής ενιαίου φόρου.
Υπάρχουν οι εξής τρόποι:
Διαβάστε σχετικά με τα χαρακτηριστικά του υπολογισμού και της πληρωμής αυτού του φόρου στην επικεφαλίδα "STS".
- UTII;
Για να μεταβείτε στο UTII και να οργανώσετε δραστηριότητες σε αυτήν τη λειτουργία, τα υλικά της επικεφαλίδας "UTII" θα σας βοηθήσουν.
- καθεστώς για τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων·
Για υλικά σχετικά με τον υπολογισμό, την πληρωμή και την αναφορά σε αυτόν τον τρόπο λειτουργίας, δείτε την επικεφαλίδα "ESKhN".
- συμφωνία κατανομής της παραγωγής·
- σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.
Οι αποχρώσεις του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας βρίσκονται στην επικεφαλίδα "PSN".
Κατάλογος ομοσπονδιακών, περιφερειακών και τοπικών φόρων το 2019 (πίνακας)
|
Είδος φόρου |
Φόρος |
Οι φορολογούμενοι |
Ενα αντικείμενο |
Τιμές |
|
ομοσπονδιακούς φόρους |
Για την αντιμετώπιση σύνθετων ζητημάτων που προκύπτουν κατά τον υπολογισμό, την πληρωμή και την αναφορά αυτού του φόρου, η επικεφαλίδα "ΦΠΑ" θα βοηθήσει |
|||
|
Για απαντήσεις σε ερωτήσεις σχετικά με ποια αγαθά υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, ποιοι είναι οι φορολογικοί συντελεστές, πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση, ανατρέξτε στην ενότητα "Ειδικοί φόροι κατανάλωσης" |
||||
|
Πώς να υπολογίσετε και να παρακρατήσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ποιες εκπτώσεις και παροχές ισχύουν, πώς να συντάσσετε αναφορές, δείτε την επικεφαλίδα "Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων" |
||||
|
φόρος εισοδήματος |
||||
|
Φόρος μεταφοράς Θα μάθετε για τη διαδικασία υπολογισμού, τα πιθανά οφέλη, τους όρους πληρωμής του φόρου μεταφοράς από τα υλικά του ειδικού μας τίτλου "Φόρος μεταφοράς" |
||||
|
Φόρος επιχειρήσεων τυχερών παιχνιδιών Τα χαρακτηριστικά του υπολογισμού αυτού του φόρου εξετάζονται στην επικεφαλίδα "Φόρος στην επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών" |
||||
|
Τοπικοί φόροι |
Φόρος ακίνητης περιουσίας τα άτομα |
|||
|
Φόρος γης Από τι αποτελείται, ποιος πρέπει να το υπολογίσει και να το πληρώσει, διαβάστε στα υλικά της ομώνυμης επικεφαλίδας |
||||
Ασφάλιστρα
Από το 2017, ο Χρ. 34, που προβλέπει την καταβολή ασφαλίστρων για σύνταξη, ιατρική, κοινωνική ασφάλιση για προσωρινή αναπηρία και σε σχέση με τη μητρότητα (νόμος της 3ης Ιουλίου 2016 Αρ. 243-FZ). Μέχρι το 2017 οι εισφορές αυτές καταβάλλονταν στον προϋπολογισμό του Ταμείου Συντάξεων και του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων αντίστοιχα.
Οι πληρωτές των ασφαλίστρων δίνονται στο άρθ. 419 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το αντικείμενο φορολογίας καθορίζεται στο άρθρο. 420, και τα ποσοστά εισφοράς αναγράφονται στο άρθ. 425-430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Για απαντήσεις σε ερωτήσεις που σχετίζονται με τον υπολογισμό, την πληρωμή και την αναφορά των ασφαλίστρων, ανατρέξτε στην ενότητα "Ασφάλιστρα 2018 - 2019".
Αποτελέσματα
Υπάρχουν αρκετοί ομοσπονδιακοί φόροι. Λόγω του γεγονότος ότι περιλαμβάνουν τόσο μεγάλους φόρους όπως ο φόρος εισοδήματος και ο ΦΠΑ, ο όγκος των ομοσπονδιακών φόρων υπερβαίνει σημαντικά το ποσό των τελών στους περιφερειακούς ή τοπικούς προϋπολογισμούς.
Οι ομοσπονδιακοί φόροι και τα τέλη δεν διαφέρουν σε διαφορετικά μέρη της χώρας. Επιπλέον, είναι στενά ενσωματωμένα στη ζωή μας και είναι κοινωνικά σημαντικά. Αποτελούν ένα από τα πιο σημαντικά στοιχεία του συστήματος τριών επιπέδων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο, εκτός από τα ομοσπονδιακά, περιλαμβάνει επίσης περιφερειακούς και τοπικούς φόρους και τέλη.
Για να ελέγξετε το χρέος σας, να μάθετε το μέρος του εισοδήματος, σχετικά με το σχηματισμό πληρωμών, έχετε το δικαίωμα να εισέλθετε στον επίσημο ιστότοπο της Φορολογικής Υπηρεσίας του Ταταρστάν και να μεταβείτε στο Προσωπικός Χώρος(αναφέρονται και, εάν υπάρχουν).
Επιπλέον, υπάρχει ένα cheat sheet σχετικά με την εφαρμογή της φορολογίας, ποιοι φόροι πρέπει να πληρωθούν, σε ποια βάση γίνεται η ταξινόμηση και επίσης σε ποιο τρόπο είναι καλύτερο να λειτουργεί μια εταιρεία.
Ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη
Πρώτα απ 'όλα, θα πρέπει να διευκρινιστεί ποια είναι η διαφορά μεταξύ φόρων και τελών. Όλα είναι πολύ απλά εδώ. Οι φόροι καταβάλλονται δωρεάν, και όταν πληρώνεται ο φόρος, παρέχεται μια συγκεκριμένη υπηρεσία σε ένα φυσικό πρόσωπο, που παρέχεται μόνο κρατικούς φορείς(κάτι παρόμοιο συμβαίνει όταν, για παράδειγμα, από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η διαδικασία είσπραξης, ίδρυσης ή ακύρωσης ρυθμίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα και το Σύνταγμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο ίδιος νόμος κατανέμει κρατικούς, τοπικούς και ομοσπονδιακούς φόρους.
Ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη - γενικά χαρακτηριστικά
Για κάθε τέτοια εισφορά, δημιουργείται ένας συγκεκριμένος κύκλος πληρωτών. Μπορεί να είναι όλες οι κατηγορίες προσώπων - νομικοί, φυσικοί ή ιδιώτες επιχειρηματίες. Η νομοθεσία καθορίζει επίσης ποια πρόσωπα δεν μπορούν να πληρώσουν συγκεκριμένο φόρο. Για να προσδιοριστεί σωστά το αντικείμενο συλλογής, χρησιμοποιούνται οι κανόνες της φορολογικής νομοθεσίας. Υπάρχουν επίσης συναλλαγές που δεν υπόκεινται σε φορολογία.
Ομοσπονδιακοί φόροι, τέλη και τα χαρακτηριστικά τους
Σε σύγκριση με άλλους, έμμεσους φόρους, που πιστώνονται αμέσως στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό, η οικονομική σημασία της ομοσπονδιακής φορολογίας είναι κάπως διαφορετική. Αυτή η νομοθεσία ορίζει όλες τις πληρωμές, οι οποίες για τους οργανισμούς χωρίζονται σε κύριες και έμμεσες. Παρεμπιπτόντως, ο οργανισμός δεν πληρώνει πάντα το τελευταίο. Για παράδειγμα, ο πωλητής συμπληρώνει τις δηλώσεις και τις υποβάλλει σε μια κρατική υπηρεσία, αλλά ο αγοραστής πληρώνει ΦΠΑ για τα εμπορεύματα. Τέτοια παραδείγματα είναι ατελείωτα.
Έτσι, προσδιορίσαμε ότι το φορολογικό σύστημα έχει τρία επίπεδα. Σύμφωνα με το νόμο, περιλαμβάνονται οι ακόλουθοι φόροι:
— ΦΠΑ·
— Ειδικοί φόροι κατανάλωσης.
- Επί του εισοδήματος των ατόμων (εισόδημα).
— Ενιαίο κοινωνικό.
- Με κέρδος
— Για την εξόρυξη ορυκτών.
- δωρεά;
- Νερό
– Τέλος για τη χρήση άγριας ζωής και υδάτινων αντικειμένων.
- Κυβερνητικό καθήκον.
Η διάρθρωση των κρατικών εσόδων των προϋπολογισμών όλων των επιπέδων της οικονομίας προβλέπει την κατανομή των πληρωμών.
Μπορείτε να μάθετε για μετοχικές εταιρείες στη Ρωσία
Περιφερειακοί και τοπικοί φόροι (κατάλογος)
Κάθε υποκείμενο της χώρας μπορεί να καθορίσει ανεξάρτητα φόρους και τέλη. Τότε θα θεωρηθούν περιφερειακά. Ταυτόχρονα, η ρύθμισή τους θα πραγματοποιηθεί από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τις τοπικές πράξεις. Ο Κώδικας ορίζει τις βασικές αρχές φορολογίας για κάθε φόρο ξεχωριστά.
Εάν γίνουν αλλαγές σχετικά με τη φορολόγηση των αντικειμένων, τότε εγκρίνονται νομοθετικές πράξεις, οι οποίες είναι πλήρως εκτελεστές.
Οι περιφερειακοί φόροι είναι:
- σε ακίνητο
- μεταφορά.
Οι δήμοι έχουν επίσης το δικαίωμα να θεσπίζουν τοπικές πληρωμές. Εδώ, κατ 'αρχήν, ο μηχανισμός δεν διαφέρει. Η βάση είναι ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ειδικοί κανόνες καθορίζονται από τοπικές πράξεις.
Καθορίζει τις λειτουργίες που εκτελούν οι περιφέρειες, ποιοι είναι οι κύριοι φόροι για αυτές, πώς τηρούν αρχεία, ποιος εγκρίνει τις αλλαγές, πώς εισάγουν τα δικά τους τέλη και άλλες πληρωμές, καθώς και άλλες πληρωμές που παρέχονται.
Οι τοπικοί φόροι περιλαμβάνουν:
- Γη;
- Προμήθεια συναλλαγών
- Για περιουσία.
Στην περίπτωση αυτή, οι αρμοδιότητες είσπραξης έχουν η τοπική φορολογική επιθεώρηση, η οποία δέχεται δηλώσεις νομικών και φυσικών προσώπων, τηρεί αρχεία εισπράξεων, προθεσμίες, γνωστοποιεί αλλαγές στη νομοθεσία σχετικά με τους φόρους που εισπράττονται, καθορίζει τα προς είσπραξη ποσά και κάνει παρακρατήσεις. σε υψηλότερα ταμεία.
Ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη - η διαδικασία για τη θέσπιση, την εισαγωγή και την ακύρωση
Οι ομοσπονδιακές χρεώσεις καθορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσίας και καταβάλλονται σε ολόκληρη τη χώρα. Η παροχή παροχών κατοχυρώνεται μόνο σε ομοσπονδιακές πράξεις και ψηφίσματα, αλλά άλλοι φορείς, χαμηλότερου επιπέδου, έχουν επίσης το δικαίωμα να εισαγάγουν πρόσθετες παροχές εντός των ποσών του προϋπολογισμού. Με γενικοί κανόνεςο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από την Ομοσπονδιακή Συνέλευση, αλλά για ορισμένους φυσικούς πόρους, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, οι ορυκτές πρώτες ύλες και οι τελωνειακοί δασμοί καθορίζονται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Πρώτον, το σχέδιο υποβάλλεται προς εξέταση από το Συμβούλιο της Ομοσπονδίας. Περιγράφει τι καθιστά δυνατή τη διόρθωση της καινοτομίας, ποιες αλλαγές εισάγει, ποια δικαιολογητικά απαιτούνται, καθώς και πώς διανέμεται και γίνεται η έκπτωση, ποια είναι η μεγαλύτερη συμβολή στην οικονομία κ.λπ. Εξετάζει επίσης πολλά άλλα ζητήματα για την απλούστευση και τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της φορολογίας. Η απόφαση λαμβάνεται με ψηφοφορία και με βάση τα αποτελέσματά της έχει ήδη καθοριστεί αν είναι δυνατή η εφαρμογή της μεταρρύθμισης.
Νομική βάση των ομοσπονδιακών φόρων και τελών (τα χαρακτηριστικά τους)
Η φορολογική νομοθεσία βασίζεται στην ενότητα της δημοσιονομικής κρατικής πολιτικής, η οποία εκδηλώνεται με τη θέσπιση κλειστών φόρων που λειτουργούν στη χώρα. Κάθε τύπος ανήκει σε διαφορετικό επίπεδο ανάλογα με τις λειτουργίες και τις δυνάμεις που εκτελούνται. Αξίζει να πούμε ότι ανεξάρτητα από το επίπεδο του συστήματος που καθορίζεται ο φόρος, οι αρχές μπορούν να επιλύσουν ζητήματα φορολογίας μόνο στο πλαίσιο της αρμοδιότητάς τους.
Κυρώσεις επί των κερδών στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό
Η εφαρμογή των ομοσπονδιακών νόμων και οι ίδιοι συνδέονται με πολλές αποχρώσεις και χαρακτηριστικά. Τα πιο σημαντικά είναι:
- εάν ο φόρος είναι ομοσπονδιακός, τότε αυτό δεν σημαίνει ότι όλα τα ποσά που καταβάλλονται πηγαίνουν ακριβώς στον κατάλληλο προϋπολογισμό, καθώς μπορούν να διαιρεθούν.
- κατά τη χρήση διαφορετικών ειδικών φορολογικών καθεστώτων, ενδέχεται να θεσπιστούν πρόσθετα τέλη ομοσπονδιακής σημασίας.
Ο νόμος που διέπει την ομοσπονδιακή φορολογία ορίζει ότι η κατανομή των κεφαλαίων μπορεί να είναι κλιμακωτή. Στην περίπτωση αυτή, τα κεφάλαια κατανέμονται σε τρία επίπεδα.
Δικαίωμα σε τέτοιες ενέργειες έχει μόνο η Φορολογική Υπηρεσία και μερικές φορές υπό ειδικούς όρους.
Όσο για τη διαδικασία πληρωμής, έχει τις δικές της ιδιαιτερότητες. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για άτομα που απασχολούνται επίσημα. Σύμφωνα με τη νομοθεσία για τη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων, τα πληρώνει ο εργοδότης, ο φορολογικός πράκτορας.
Ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει σαφώς τις καταστάσεις κατά τις οποίες οι πολίτες δικαιούνται να λαμβάνουν ορισμένα οφέλη. Καλείται να πληρώσει το 13 τοις εκατό του εισοδήματος του εργαζομένου, το οποίο περιλαμβάνεται στις συνολικές αποδοχές. Οι φόροι που πιστώνονται περιλαμβάνονται στο λογαριασμό του εργαζομένου.
Οι χρεώσεις ορίζονται αλλάζουν ή ακυρώνονται
Εάν ο φόρος υπολογίζεται για μια συγκεκριμένη περίοδο, τότε διατίθεται συγκεκριμένος χρόνος για την πληρωμή του. Δεν υπάρχει καθολικός όρος. Κάθε ένα από αυτά έχει τα δικά του χρονικά όρια πληρωμής. Επιπλέον, αυτή μπορεί να είναι μια συγκεκριμένη ημερομηνία ή μια ολόκληρη περίοδος, καθώς και ένα γεγονός ή μια ενέργεια.
Οι ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη καθορίζονται σε κρατικό επίπεδο και καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτή η πράξη απαριθμεί όλα τα είδη, τους όρους και τη διαδικασία υπολογισμού, καθώς και την πληρωμή για κάθε επιμέρους φόρο. Όλες αυτές οι πληρωμές εκτελούν τη λειτουργία της αναπλήρωσης του προϋπολογισμού. Ο νομοθέτης παρακολουθεί τις αλλαγές που συμβαίνουν στη νομοθετική σφαίρα και προσαρμόζει το φορολογικό σύστημα. Νέα συστήματα διακανονισμού, καθώς και τροποποιημένες εισερχόμενες πληρωμές, τίθενται σε ισχύ μόνο μετά την έκδοση της σχετικής πράξης, τα πλεονεκτήματα της οποίας έχουν ήδη συζητηθεί πολλές φορές σε συνεδρίαση της κυβέρνησης.
Φορολογικές οφειλές φυσικών προσώπων
Όχι πάντα ο φορολογούμενος καθορίζει ανεξάρτητα την ημερομηνία πληρωμής. Πότε εφορίαυπολογίζει τον φόρο μόνος του, τότε ένας πολίτης ή επιχειρηματίας υποχρεούται να μεταφέρει κεφάλαια στον προϋπολογισμό μόνο μετά τη λήψη ειδοποίησης. Εάν νωρίτερα το ποσό καταβλήθηκε περισσότερο από αυτό που ήταν απαραίτητο, τότε το πληρωτέο ποσό μειώνεται. Εάν η κατάσταση είναι διαφορετική, τότε το ποσό θα είναι μεγαλύτερο με πρόστιμα και ποινές. Οι στατιστικές δείχνουν ότι σπάνια συμβαίνουν απελπιστικές καθυστερήσεις σε σχέση με τους πληρωτές.
Πρόκειται για πληρωμές που δεν έγιναν στην ώρα τους.
Παρεμπιπτόντως, για να αποφευχθούν προβλήματα με την πληρωμή, η Sberbank προσφέρει την έκδοση της υπηρεσίας Autopayment, η οποία θα λάβει μια εξαντλητική απάντηση από τις φορολογικές αρχές για τα χρέη σας και θα προσφερθεί να τα πληρώσει. Απλώς καθορίστε μόνοι σας πρώτα αν το χρειάζεστε.
Κατά κανόνα, περιέχει ολοκληρωμένες πληροφορίες σχετικά με την πληρωμή. Σύμφωνα με ποιο άρθρο πληρώνεται, πόσα πρέπει να πληρώσετε, σε ποιο έτος, καθώς και πιθανά πρόστιμα εν συντομία.
Για πρόστιμα καθυστερημένης πληρωμής επιβάλλονται στον πληρωτή, υποχρεούται όχι μόνο να πληρώσει φόρο, αλλά και πρόστιμα με κυρώσεις. Εάν δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις, ο φόρος θα επιβληθεί. Για να γίνει αυτό, το ποσό χρεώνεται από τον λογαριασμό του πληρωτή στις απαραίτητες λεπτομέρειες και εάν δεν υπάρχουν αρκετά χρήματα, τότε η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να πουλήσει το ακίνητο.
Πρέπει να θυμόμαστε ότι…
Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται πάντα από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ακόμη και για τον ίδιο φόρο, μπορεί να διαφέρει πολύ. Ο λόγος για αυτό μπορεί να είναι οφέλη ή άλλοι παράγοντες. Ταυτόχρονα, μόνο η κυβέρνηση και ο πρόεδρος μπορούν να αλλάξουν νομοθεσία, φορολογικούς συντελεστές κ.λπ.
Έχουν γραφτεί περισσότερες από μία διαλέξεις, περισσότερα από ένα δοκίμια και ούτω καθεξής για τη φορολογία. Η λίστα των αναφορών χρησιμοποιείται συνήθως πιο ενημερωμένη, διαφορετικά τα έγγραφα δεν θα περιέχουν ενημερωμένες πληροφορίες.
ομοσπονδιακούς φόρους μαζί με τις τοπικές και περιφερειακές πληρωμές στον προϋπολογισμό αναφέρονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το παρακάτω υλικό δίνει μια περιγραφή όλων των φόρων, καθώς και τις αρχές της κατάταξής τους.
Ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη
Όλες οι πληρωμές προϋπολογισμού στη Ρωσική Ομοσπονδία μπορούν να χωριστούν σε 3 κατηγορίες ανάλογα με το πού πηγαίνουν - ομοσπονδιακούς φόρους, περιφερειακά και τοπικά. Που περιέχει πίνακας ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών φόρωνδημοσιεύεται στον ιστότοπό μας και μπορείτε πάντα να εξοικειωθείτε με αυτό.
Κεφάλαια που χρεώνονται σύμφωνα με ομοσπονδιακούς φόρους, προέρχονται από όλη την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε ένα ενιαίο κέντρο - το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών, και στη συνέχεια διανέμονται σύμφωνα με την πολιτική προϋπολογισμού του κράτους. Σφαίρα ομοσπονδιακούς φόρουςτο πιο εκτεταμένο από την άποψη της ποσοτικής σύνθεσης και ρυθμίζεται αποκλειστικά από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μόνο οι διατάξεις του κύριου φορολογικού νόμου της χώρας μπορούν να εισάγουν νέους τύπους ομοσπονδιακούς φόρους, ακυρώστε άλλα ή απλώς προσαρμόστε μεμονωμένες πληρωμές.
Όλες οι φορολογικές ροές διαιρούνται αμέσως στο επίπεδο του φορολογούμενου, ο οποίος εισάγει τον κωδικό ταξινόμησης προϋπολογισμού (BCC) στο παραστατικό πληρωμής. Κάθε είδος πληρωμής, ανεξάρτητα από το αν ανήκει σε ομοσπονδιακό ή τοπικό φόρο, έχει τον δικό του κωδικό και σύμφωνα με τις αξίες του, τα τραπεζικά ιδρύματα στέλνουν μετρητάστη σωστή διεύθυνση. Τα BCF προσαρμόζονται περιοδικά. Προς το παρόν, οι τιμές που αναφέρονται στην εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 16.12. 2014 Αρ. 150ν.
Περιφερειακοί φόροι
Περιφερειακοί φόροι και τέληΩς εκ τούτου, φέρουν τέτοια ονομασία ώστε να μεταφέρονται στους προϋπολογισμούς πόλεων ομοσπονδιακής σημασίας, εδαφών, περιοχών και δημοκρατιών που ανήκουν στη Ρωσική Ομοσπονδία, οι αρχές των οποίων καθορίζουν μέρος των κανόνων για τον υπολογισμό αυτών των πληρωμών και τον χρόνο μεταφοράς τους. Αν δηλαδή ομοσπονδιακούς φόρουςμεταβείτε στο κέντρο και, στη συνέχεια, τα περιφερειακά παραμένουν στο υποδεικνυόμενο επίπεδο.
Ένα παράδειγμα είναι ο φόρος μεταφοράς. Οι συντελεστές για αυτό καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην παράγραφο 1 του άρθρου. 361. Περαιτέρω όμως στη 2η παράγραφο αυτού του άρθρου υπάρχει ένδειξη ότι επιτρέπεται η αύξηση των δεδομένων συντελεστών, αλλά μέχρι ένα ορισμένο όριο - όχι περισσότερο από 10 φορές. Συγκεκριμένα ποσά έχουν ήδη καθοριστεί από τις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίες είναι οι άμεσοι αποδέκτες αυτών των πληρωμών.
Σημειώστε ότι κατάλογος περιφερειακών φόρων 2016έτος παρέμεινε αμετάβλητο σε σχέση με την προηγούμενη φορολογική περίοδο.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ! Ο φόρος εισοδήματος ανήκει ομοσπονδιακούς φόρους, αλλά μεταφέρεται τόσο στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό όσο και στον περιφερειακό. Τα ποσοστά κατανομής κατά επίπεδα εγκρίνονται με νόμο.
Τοπικοί φόροι
Το μικρότερο μερίδιο αποτελείται από πληρωμές που απομένουν στους προϋπολογισμούς του δημοτικού επιπέδου - αυτό είναι τοπικούς φόρους. Οι κανόνες για τον υπολογισμό τους, τα ποσοστά και οι όροι πληρωμών καθορίζονται από νομοθέτες των τοπικών διοικήσεων. Είναι αλήθεια, όσο για τις περιφερειακές και ομοσπονδιακούς φόρους, ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τις κύριες αρχές και τα όρια πέρα από τα οποία είναι αδύνατο να πάτε.
Η σύνθεση των τοπικών φόρων παρέμεινε αμετάβλητη για μεγάλο χρονικό διάστημα και μόνο το 2014 ο νόμος της 29ης Νοεμβρίου 2014 αριθ. 382-FZ εισήγαγε φόρο επί των πωλήσεων και το αντίστοιχο 33ο κεφάλαιο του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Ειδικά καθεστώτα και κατάλογος σχετικών φόρων
Δόθηκαν τα παραπάνω ομοσπονδιακούς, κρατικούς και τοπικούς φόρουςκαι αυτοί συνοπτικά χαρακτηριστικά. Ωστόσο, μεταξύ των δημοσιονομικών πληρωμών, οι φόροι που καταβάλλονται στο πλαίσιο ειδικών φορολογικών καθεστώτων ξεχωρίζουν. Κατά τη μεταφορά τους στο ταμείο, οι επιχειρηματικές οντότητες εξαιρούνται από την πληρωμή της πλειοψηφίας ομοσπονδιακούς φόρους, περιφερειακά και τοπικά.
Τα ειδικά καθεστώτα περιλαμβάνουν: UTII, USN, ESHN, συμφωνία κοινής χρήσης παραγωγής, δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
Όλοι οι φόροι στη Ρωσία χωρίζονται σε επίπεδα, ανάλογα με τον προϋπολογισμό που πηγαίνουν. ομοσπονδιακούς φόρουςκαταλαμβάνουν την πρώτη θέση μεταξύ των δημοσιονομικών πληρωμών τόσο ως προς την ποσότητα όσο και ως προς τον όγκο των εσόδων.
Και τοπικούς φόρους. Εξαρτάται σε ποιο επίπεδο ανήκει ο φόρος, σε ποια νομοθεσία ρυθμίζεται και σε ποιες πληρωμές προϋπολογισμού πιστώνονται γι' αυτόν. Ποιοι φόροι είναι τοπικοί, από ποιους εισάγονται και ρυθμίζονται, καθώς και ποιοι είναι οι όροι και η διαδικασία πληρωμής τους - θα εξετάσουμε σε αυτό το υλικό.
Γενικά χαρακτηριστικά των τοπικών φόρων
Εάν μέρος των φόρων που καταβάλλονται στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό (ΦΠΑ, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρος εισοδήματος κ.λπ.) επιστραφεί αργότερα στις περιφέρειες με τη μορφή επιδοτήσεων, τότε οι φόροι του περιφερειακού και τοπικού επιπέδου πηγαίνουν απευθείας στον αντίστοιχο προϋπολογισμό . Οι τοπικοί φόροι και τέλη αποτελούν το μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού των δήμων.
Κατά την πληρωμή φόρων, η κατανομή τους στους σχετικούς προϋπολογισμούς γίνεται με βάση την ΣΣΕ που αντιστοιχεί σε κάθε είδος πληρωμής φόρου. Το ποιοι φόροι πηγαίνουν στον τοπικό προϋπολογισμό μπορούν να καθοριστούν από τον κωδικό "03" ως μέρος του 20ψήφιου BCC (12 και 13 χαρακτήρες).
Οι τοπικές αρχές δεν μπορούν να «δημιουργήσουν» από μόνες τους νέους φόρους, καθώς το εύρος τους ορίζεται ήδη από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ελέγχεται από το κράτος. Οι τοπικοί φόροι και τέλη καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ισχύουν και ακυρώνονται βάσει κανονισμών που εγκρίνονται από τις αρχές των δήμων. Συνήθως, λαμβάνονται αποφάσεις σχετικά με τους τοπικούς φόρους και τους νόμους σε ομοσπονδιακές πόλεις. Κάθε κανονιστική πράξη για έναν τέτοιο φόρο, που εγκρίνεται σε τοπικό επίπεδο, αποστέλλεται στη συνέχεια για έλεγχο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στο Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Στη δημοτική επικράτεια που έχει εκδώσει τη σχετική κανονιστική πράξη, τίθενται σε ισχύ και είναι υποχρεωτικοί για καταβολή τοπικοί φόροι, εκτός εάν στην ίδια περιοχή ισχύει ειδικό φορολογικό καθεστώς που προβλέπει απαλλαγή από την καταβολή ορισμένων τοπικών φόρων (άρθρα 4, 7, άρθρο 12 του φορολογικού κώδικα RF).
Τοπικοί φόροι και τέλη - 2017: λίστα
Το 2017, ο κατάλογος των φόρων και των τελών σε τοπικό επίπεδο περιλαμβάνει (άρθρο 15 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
- φόρος προσωπικής περιουσίας,
Έτσι, σήμερα οι κανόνες του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρονται σε τοπικούς φόρους και τέλη μόνο δύο φόρους και ένα τέλος, όσον αφορά τους οποίους οι τοπικές αρχές μπορούν να καθορίσουν τους φορολογικούς συντελεστές, τη διαδικασία πληρωμής και το χρονοδιάγραμμα των μεταφορών στον προϋπολογισμό . Αρμοδιότητα των δημοτικών αρχών είναι επίσης η θέσπιση φορολογικών κινήτρων και η διαδικασία εφαρμογής τους.
Χαρακτηριστικά των τοπικών φόρων
Από τη λίστα του άρθρου 15 του φορολογικού κώδικα, είναι προφανές ότι ο όγκος των τοπικών φόρων στο γενικό φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι μάλλον μικρός σε σύγκριση με τους ομοσπονδιακούς. Ας τα εξετάσουμε λεπτομερέστερα.
Φόρος γης
Ο τοπικός φόρος είναι ο φόρος γης (Κεφάλαιο 31 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Πληρώνεται από νομικά πρόσωπα και πολίτες που κατέχουν οικόπεδα.
Οικόπεδο που βρίσκεται εντός των ορίων δήμου είναι φορολογικό αντικείμενο. Η φορολογική βάση καθορίζεται από την κτηματολογική αξία του οικοπέδου από την 1η Ιανουαρίου του έτους αναφοράς.
Οι φορολογικοί συντελεστές για τους τοπικούς φόρους καθορίζονται εντός των ορίων που εγκρίνονται από τους κανόνες του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για τον φόρο γης, ο μέγιστος συντελεστής, ανάλογα με την κατηγορία της γης, μπορεί να διαφοροποιηθεί και να κυμαίνεται από 0,3% έως 1,5% (άρθρο 394 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
- ποσοστό έως 0,3% ισχύει για γεωργική γη, γη που αποκτήθηκε για προσωπικά βοηθητικά οικόπεδα, που καταλαμβάνονται από κατοικίες και συναφείς υποδομές, καθώς και για γη περιορισμένης κυκλοφορίας και παρέχεται για άμυνα, ασφάλεια και τελωνειακές ανάγκες·
- επιτρέπεται συντελεστής έως 1,5% για άλλα οικόπεδα.
Η διαδικασία πληρωμής των τοπικών φόρων καθορίζεται από τις δημοτικές αρχές, καθορίζουν επίσης τις προθεσμίες πληρωμής για τους φορολογούμενους οργανισμούς. Ταυτόχρονα, για τον φόρο γης, οι ίδιες οι τοπικές αρχές έχουν το δικαίωμα να καθορίσουν τις περιόδους αναφοράς και την ανάγκη πληρωμής προκαταβολών, αλλά δεν μπορούν να το κάνουν αυτό (άρθρα 393, 396, 397 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .
Οι δημοτικές αρχές, οι οποίες θεσπίζουν τοπικούς φόρους και τέλη, εισάγουν επίσης κίνητρα για αυτούς τους φόρους. Για τον φόρο γης, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαριθμεί τις κατηγορίες οργανισμών και ιδιωτών που δεν πληρώνουν φόρο (άρθρο 395 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), αλλά σε τοπικό επίπεδο μπορούν να εφαρμοστούν πρόσθετους τύπουςοφέλη, από μερική μείωση της φορολογικής βάσης σε πλήρης απελευθέρωσηαπό την καταβολή φόρου.
Φόρος προσωπικής περιουσίας
Οι τοπικοί φόροι, ο κατάλογος των οποίων δίνεται παραπάνω, περιλαμβάνουν επίσης τον φόρο επί της περιουσίας φυσικών προσώπων (Κεφάλαιο 32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι φορολογούμενοι είναι πολίτες που κατέχουν ακίνητη περιουσία: κτίρια και εγκαταστάσεις κατοικιών, γκαράζ, κατασκευή σε εξέλιξη και άλλα κτίρια, κατασκευές και κατασκευές (άρθρο 401 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η φορολογική βάση καθορίζεται από την κτηματογράφηση και σε ορισμένες περιπτώσεις από την απογραφική αξία του ακινήτου.
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας των φυσικών προσώπων, όπως και άλλοι τοπικοί φόροι και τέλη, εισάγεται με δημοτικές ρυθμίσεις. Οι ίδιες οι αρχές μπορούν να θεσπίσουν τη διαδικασία για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης και των ειδικών φορολογικών συντελεστών.
Οι μέγιστοι συντελεστές για τοπικούς φόρους και τέλη καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για τον φόρο περιουσίας των φυσικών προσώπων είναι οι εξής (άρθρο 406 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
- 0,1% για κατοικίες, ημιτελή κτίρια κατοικιών, γκαράζ, βοηθητικά κτίρια έως 50 τ. m σε προσωπικό οικόπεδο. από τις τοπικές αρχές, το ποσοστό αυτό μπορεί να μειωθεί στο 0% ή να αυξηθεί κατά όχι περισσότερο από 3 φορές.
- 2% για αντικείμενα με κτηματολογική αξία μεγαλύτερη από 300 εκατομμύρια ρούβλια. και αντικείμενα από τον κατάλογο της παραγράφου 10 του άρθ. 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- 0,5% για λοιπά ακίνητα.
Δεδομένου ότι τα οφέλη για τους τοπικούς φόρους καθορίζονται όχι μόνο από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά και από δημοτικές πράξεις, κάθε περιφέρεια μπορεί να τα καθορίσει για φόρο ακίνητης περιουσίας εκτός από αυτά που αναφέρονται ήδη στον κώδικα.
Προμήθεια συναλλαγών
Μαζί με τα παραπάνω, οι τοπικοί φόροι και τέλη περιλαμβάνουν φόρο επί των πωλήσεων (Κεφάλαιο 33 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Σήμερα πληρώνεται μόνο από εταιρείες και επιχειρηματίες που διαπραγματεύονται στην πόλη της Μόσχας (νόμος της πόλης της Μόσχας Νο. 62 όπως τροποποιήθηκε στις 23/11/2016).
Απαλλάσσονται από την είσπραξη των ατομικών επιχειρηματιών με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και των πληρωτών του ενιαίου αγροτικού φόρου. Το τέλος επιβάλλεται σε εγκατάσταση λιανικής που έχει χρησιμοποιηθεί για διαπραγμάτευση τουλάχιστον μία φορά το τρίμηνο.
Το ποσοστό της τριμηνιαίας αμοιβής καθορίζεται από τοπικούς κανονισμούς εντός των ορίων που καθορίζονται στο άρθρο. 415 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και εξαρτάται από τον τύπο των εμπορικών αντικειμένων και τον αριθμό ή την περιοχή τους.
Η τοπική νομοθεσία, καθώς και οι προθεσμίες για την πληρωμή των τοπικών φόρων, καθορίζει τις προθεσμίες για τη μεταφορά του φόρου επί των πωλήσεων. Τα οφέλη για τους πληρωτές του φόρου επί των πωλήσεων καθορίζονται επίσης από την τοπική νομοθεσία.
Εξετάσαμε την ταξινόμηση των φόρων σύμφωνα με διάφορα κριτήρια και υποδείξαμε ότι οι φόροι και τα τέλη σε επίπεδο προϋπολογισμών είναι ομοσπονδιακοί, περιφερειακοί και τοπικοί. Ακολουθεί μια κλειστή λίστα ομοσπονδιακών, περιφερειακών και τοπικών φόρων και τελών στο υλικό μας.
Κατάλογος ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών φόρων και τελών
Το γεγονός ότι οι φόροι είναι ομοσπονδιακοί, περιφερειακοί και τοπικοί καθορίζει τις διαφορές στη σειρά εισαγωγής, εφαρμογής και κατάργησής τους. Για παράδειγμα, οι τοπικοί φόροι που καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και οι νομικές πράξεις δήμων ή νόμοι πόλεων ομοσπονδιακής σημασίας είναι υποχρεωτικοί για πληρωμή στα εδάφη των αντίστοιχων δήμων ή πόλεων ομοσπονδιακής σημασίας (ρήτρα 4, άρθρο 12 του Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Για παράδειγμα, ο φόρος επί των πωλήσεων εισήχθη μόνο στην επικράτεια της Μόσχας (Ρήτρα 1, άρθρο 410 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Ρήτρα 4, Άρθρο 4 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 29ης Νοεμβρίου 2014 Αρ. 382-FZ, Νόμος της πόλης της Μόσχας της 17ης Δεκεμβρίου 2014 αριθ. 62).
Και ο φόρος γης ισχύει σε όλη την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά οι αρχές των δήμων και των πόλεων ομοσπονδιακής σημασίας για φόρο γης καθορίζουν φορολογικούς συντελεστές εντός των ορίων που προβλέπονται από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, φορολογικά οφέλη, καθώς και τη διαδικασία και τους όρους πληρωμής φόρου από οργανισμούς (ρήτρα 2 του άρθρου 387 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Σε αντίθεση με τους τοπικούς φόρους, οι ομοσπονδιακοί φόροι (με εξαίρεση τα ειδικά καθεστώτα) καθορίζονται αποκλειστικά από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και είναι υποχρεωτικοί για πληρωμή σε όλη την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 2, άρθρο 12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία).
Ακολουθεί ένας πίνακας ομοσπονδιακών, περιφερειακών και τοπικών φόρων, συμπεριλαμβανομένων των ειδικών φορολογικών καθεστώτων:
Ταυτόχρονα, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι οι ομοσπονδιακοί, περιφερειακοί και τοπικοί φόροι και τέλη δεν μπορούν να συμψηφιστούν μεταξύ τους: ο συμψηφισμός γίνεται στο πλαίσιο φόρων του ίδιου τύπου (οι ομοσπονδιακοί φόροι συμψηφίζονται με ομοσπονδιακούς φόρους και τοπικούς οι φόροι συμψηφίζονται με τους τοπικούς φόρους) (
