Los empleados con hijos tienen la oportunidad de reducir los montos del impuesto sobre la renta. Todo sobre la deducción fiscal por hijo en 2019 está en este artículo.
En el artículo
Para quién y cuánto es la deducción fiscal estándar para niños en 2019
Este año, los siguientes pueden calificar para los créditos tributarios estándar por hijos:
- Padres (incluidos los padres adoptivos) y sus cónyuges (padrastro, madrastra);
- Los padres cuyo matrimonio se haya disuelto o que no estuvieran casados entre sí, si ellos económicamente mantienen al bebé;
- Padres adoptivos, tutores, fideicomisarios.
Plazo para la concesión de la deducción por hijos en 2019
La deducción fiscal para niños en 2019 se realiza mensualmente durante el período fiscal actual (año) hasta el mes en que el salario del empleado, calculado sobre la base del devengo, no alcanza los 350,000 rublos (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 de la Código Fiscal de la Federación Rusa). A partir de este mes - no aplica. Al año siguiente se concede con la misma restricción.
| Inicio de provisión | Fin de la provisión | Pérdida de derecho |
| Por primera vez puedes contactar con: - desde el mes de nacimiento del bebé; - a partir del mes de adopción; - a partir del mes de establecimiento de la tutela (tutela); - a partir del mes de entrada en vigor del acuerdo sobre la transferencia del bebé (niños) para ser criados en una familia. |
Cuando se pierde el derecho: – cumplir 18 años si los hijos no están estudiando; - cumplir 24 años si los hijos estudian a tiempo completo en una universidad o en una escuela de posgrado, pasantía, residencia clínica, universidad militar; - expiración o terminación anticipada del acuerdo sobre la transferencia del bebé para ser criado en una familia; - para la devolución del IRPF en tamaño doble - matrimonio de un solo progenitor. |
- el bebé está muerto - el niño está casado (según el Ministerio de Hacienda, en tal situación, deja de ser mantenido por el padre, por lo tanto, se pierde el derecho a la devolución del impuesto sobre la renta personal (carta de fecha 31.03.14 No. 03-04- 06 / 14217) |
Deducciones fiscales por hijos en 2019 con ejemplos
Ejemplo 1
Gerente Sokolova A.A. Dos niños de 12 y 6 años. El salario de Sokolova es de 40.000 rublos. por mes. En enero de 2019, Sokolova presentó una solicitud por escrito al jefe de su organización para recibir una deducción de impuestos por hijos.
La cantidad para niños será de 2800 rublos. por mes (1400 para la manutención del primer y segundo hijo).
De enero a septiembre de 2019, el departamento de contabilidad de la organización donde trabaja Sokolova calculará el impuesto sobre la renta personal a partir de la cantidad de 37,200, que se obtiene de la diferencia en los ingresos gravados a una tasa del 13% por la cantidad de 40,000 y la cantidad de ser reembolsado en la cantidad de 2.800:
impuesto sobre la renta personal: (40,000–2,800) × 13% = 4,836
Sokolov recibirá:
40 000 – 4836 = 35 164
Si Sokolova no aplica para una deducción, el cálculo se hará de la siguiente manera:
IRPF: 40.000 × 13% = 5.200
La cantidad a entregar será: 40 000 - 5 200 = 34 800 rublos
Ejemplo 2
Economista Verbitskaya V.I. está en su segundo matrimonio, en el que tiene un hijo. Para ella es el tercero (tiene dos hijos de un matrimonio anterior), para su marido este es el primero. El esposo de Verbitskaya rechazó su deducción por el bebé a favor de su esposa. Verbitskaya recibe un salario de 35 000. En febrero de 2019, solicita una deducción fiscal por hijos.
El monto total será: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rublos por mes.
De febrero a diciembre de 2019, el impuesto sobre la renta personal se retendrá del salario de Verbitskaya de 26,200 rublos, recibidos de la diferencia en los ingresos imponibles a una tasa del 13% por un monto de 35,000 y el monto de una deducción fiscal por un monto de 8,800:
IRPF: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406
Verbitskaya recibirá:
35 000 rublos. – 3406 = 32594
Si Verbitskaya no solicita una deducción de impuestos, mensualmente recibirá:
35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rublos.
Ejemplo 3
Ingeniero Prokhorov I.I. solicitó una deducción para su hijo de 19 años, una persona discapacitada del segundo grupo. El salario mensual de Prokhorov es de 45.000 rublos. Desde marzo de 2019, cuando comienza a aplicarse la deducción, hasta octubre de 2019, el salario de Prokhorov se calculará de la siguiente manera.
IRPF: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290
Salario disponible: 45,000–4,290 = 40,710
Sin aplicar la deducción fiscal, el salario de Prokhorov será:
45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rublos
Ejemplo 4
Un empleado extranjero ha estado trabajando desde el 2 de febrero de 2019. Salario - 30.000 rublos. Recibió una patente por 11 meses, pagó anticipos: 33,000 (3000 × 11 meses). En agosto, el trabajador se convirtió en residente. Él tiene un bebé. En febrero-noviembre la empresa retuvo el IRPF por importe de 39.000 (30.000 × 10 meses × 13%).
El IRPF, teniendo en cuenta la deducción de febrero a noviembre, será de 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 meses × 13%).
La retención de impuestos puede reducirse en los anticipos. El impuesto sobre la renta personal menos los anticipos es de 4180 rublos. (37.180 - 33.000). La empresa tiene derecho a devolver al empleado 34.820 rublos (39.000 - 4.180).
Situaciones no habituales para la deducción por hijos en 2019
Si un empleado no ha recibido un salario durante varios meses. Un empleado puede no tener ingresos durante varios meses, por ejemplo, por enfermedad, estar de baja por paternidad, baja por cuenta propia, etc. Al mismo tiempo, para los meses en los que no se pagó el salario, aún se debe calcular la compensación. Su empleado recibirá en su totalidad al pago de la siguiente renta sujeta al IRPF. Pero si el pago de la renta en el año en curso se interrumpió y no se reanuda hasta el final del año, no se puede calcular la deducción (cartas del Ministerio de Hacienda del 23 de julio de 2012 No.
Si los ingresos de uno de los padres excedieron el límite. Si, por ejemplo, los ingresos del padre en 2019 superaron los 350 000 rublos y los ingresos de la madre aún no han alcanzado el nivel máximo, por lo que la deducción continúa, el padre, cuyos ingresos han superado el máximo posible, puede escribir una solicitud rechazar la excomunión en favor de la madre.
Si el padre está privado de sus derechos. Un padre o madre privado de (th) derechos tiene derecho a la devolución del impuesto sobre la renta personal si continúa manteniendo al bebé, es decir, paga una pensión alimenticia para su manutención (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 09.02.10 No. 03-04-05 / 8-36, Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 13.01.14 No. BS-2-11/13).
Si los niños están en el extranjero. Para los niños que viven o estudian en el extranjero, también puede recibir un reembolso del impuesto sobre la renta personal. Para hacer esto, el empleado debe solicitar documentos de respaldo certificados por las autoridades del estado de residencia de los niños (generalmente un notario o autoridades locales). Si el hijo ha disfrutado de una licencia académica de su universidad, se mantiene el derecho a la devolución de impuestos por parte del padre o la madre.
Cómo obtener una deducción por un niño (niños) en la oficina de impuestos
Si por alguna razón un empleado no ha recibido una deducción en su organización o no la ha solicitado dentro de un año, entonces puede recibirla en la oficina de impuestos en el lugar de residencia. Para hacer esto, debe recopilar y enviar un paquete de documentos:
- copias de documentos que dan derecho a deducir el impuesto sobre la renta personal (ver tabla a continuación);
- una solicitud para la transferencia del impuesto retenido en exceso a una cuenta bancaria, indicando sus datos;
- copias de las páginas 1 y 2 del pasaporte.
Los documentos pueden presentarse personalmente o enviarse por correo. Es importante cumplir con la fecha límite para presentar declaraciones del período impositivo anterior (generalmente antes del 30 de abril). el próximo año).
Ejemplos de documentos para descargar:
Formulario de solicitud de muestra para la deducción de impuestos estándar Cuando sea necesario: si un empleado pide que le proporcionen deducción por hijo por el IRPF. La solicitud se presenta antes de que finalice el año en curso (o es mejor aceptar solicitudes del personal antes de que comience el año, por ejemplo, en diciembre)
Declaración del padre en su lugar de trabajo para negarse a recibir una deducción fiscal estándar a favor del segundo padre Cuando sea necesario: si un cónyuge que no es padre o tutor quiere recibir una deducción del IRPF por hijos. En este caso, la madre o el padre del niño debe escribir una declaración de que el cónyuge está involucrado en la manutención del mismo.
Declaración del progenitor en el lugar de trabajo del segundo progenitor sobre la negativa a recibir una deducción fiscal estándar por el IRPF a favor de este progenitor Cuando sea necesario: para transferir su derecho a la deducción del IRPF por hijos al segundo progenitor. Es obligatorio presentar una solicitud al IFTS
Documentos necesarios para recibir una deducción por hijo (niños) en 2019
| Categoría/hecho a confirmar | Documento |
|---|---|
| Padre | |
| Padre o madre adoptivos | - un acuerdo sobre la transferencia del bebé para ser criado en una familia; - certificado de adopción |
| Cónyuge del padre (padre adoptivo) | - páginas del pasaporte con una marca en el registro de matrimonio; - certificado de registro de matrimonio |
| adoptante | - certificado de adopción, certificado de adopción |
| guardián, síndico | - documentos de las autoridades de tutela y tutela sobre el establecimiento de la tutela o tutela. |
| El niño es menor de 18 años | - partida de nacimiento del bebé; – copias de 16-17 páginas del pasaporte (datos sobre niños) |
| Participación en la manutención económica del bebé (si los padres no están casados, divorciados o viven separados, y también si el padre que vive con él está registrado en una dirección diferente) | - una declaración sobre la participación del segundo padre en la provisión del bebé; - documentos sobre el pago de la pensión alimenticia (acuerdo notariado, orden de ejecución, copias de pagos, certificados de trabajo sobre retención de pagos); – documentos sobre la convivencia (certificado de las autoridades de vivienda, administración local, decisión judicial que establezca el hecho de la convivencia) |
| Educación hasta 24 años en educación de tiempo completo o en escuela de posgrado, residencia, pasantía, militar institución educativa | – certificado de la universidad (proporcionado anualmente) |
| discapacidad del niño | - certificado de discapacidad |
| El derecho de un padre soltero (padre adoptivo, tutor, fideicomisario) a una doble deducción | – un certificado de nacimiento del niño, en el que se indica uno de los padres; - un certificado de nacimiento, donde se registra información sobre el padre a partir de las palabras de la madre, un certificado del estado de una madre soltera en el formulario No. 25 (aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 31 de octubre de 1998 nº 1274); - un certificado de defunción del segundo padre o un extracto de una decisión judicial que lo declare desaparecido; – confirmación de la ausencia de un matrimonio registrado con un solo padre; - un documento que confirme el nombramiento de un tutor único |
| El derecho a una doble deducción si uno de los padres lo rechaza en favor del segundo | - solicitud del segundo padre para negarse a recibir la deducción; - certificado 2-NDFL del lugar de trabajo de la persona que rechazó la deducción |
Junto con los documentos de respaldo, debe presentar una solicitud de deducción de impuestos para un niño. Se escribe una vez. Se requiere una nueva solicitud solo si los motivos para otorgar la deducción han cambiado (cartas del Ministerio de Hacienda de fecha 08.08.11 No. 04-03-05 / 1-551, de fecha 26.02.13 No. 04-03-05 / 8-131).
Los empleados con hijos tienen derecho a recibir deducciones en el IRPF. Te contamos cómo están previstas las deducciones en el IRPF por hijos en 2016, a qué cuantía se aplican y quién puede reclamarlas.
Quién puede recibir deducciones en el IRPF por hijos en 2016
Aplica sobre rentas gravadas a la tasa del 13%. Puedes recibir deducciones:
- padres, incluidos los adoptivos;
- el cónyuge del padre;
- padre adoptivo, tutor y fideicomisario criando a un niño.
Tenga en cuenta que mamá y papá pueden usar la deducción al mismo tiempo. Además, si los padres no viven juntos, el nuevo cónyuge del padre también puede reclamar la deducción por hijos.
En qué cuantía y hasta qué importe son las deducciones por hijos en el IRPF en 2016
Un empleado puede usar la deducción hasta que su ingreso total desde el comienzo del año alcance los 350,000 rublos. En el mes en que los ingresos excedan de esta cantidad, la deducción deja de aplicarse.
Deducciones en el IRPF por hijos en 2016 producido:
- por cada hijo menor de 18 años;
- para un estudiante graduado, residente, pasante, cadete y otro estudiante de tiempo completo menor de 24 años.
Hemos mostrado los montos de las deducciones por hijos en la siguiente tabla.
Mesa. Deducciones en el IRPF por hijos en 2016
Quién recibe la deducción |
Quién tiene derecho a la deducción |
El monto de la deducción, frotar. |
|---|---|---|
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Padre, incluido el adoptivo, su(s) cónyuge(s), padre adoptivo, tutor, fideicomisario, |
Para el primer hijo |
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Para el segundo hijo |
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Para el tercer hijo y todos los subsiguientes |
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Padre, cónyuge, padre adoptivo |
Para un niño discapacitado menor de 18 años |
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Tutor, fideicomisario, padre adoptivo, cónyuge |
Para un niño discapacitado menor de 18 años |
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Para un niño que es una persona con discapacidad del grupo I o II y que está estudiando a tiempo completo |
Tenga cuidado al contar cuántos hijos tiene un empleado. Al decidir cuánto proporcionar una deducción para un hijo en particular, la edad de los hijos anteriores no juega ningún papel. Por ejemplo, un empleado tiene tres hijos de 30, 26 y 13 años. A pesar de que los dos primeros hijos ya son adultos, el hijo menor se considera el tercero. Por lo tanto, la deducción debe usarse por un monto de 3000 rublos.
Cuando se pierde el derecho a la deducción por hijos en el IRPF en 2016
Ya hemos mencionado anteriormente que hay un límite en los ingresos de un empleado. Deducciones por hijos por IRPF en 2016 ¿hasta qué importe están previstas? Un empleado tiene derecho a utilizar la deducción hasta que sus ingresos desde el comienzo del año, gravados a una tasa del 13%, no superen los 350.000 rublos. A partir del mes en que los ingresos hayan superado la cantidad especificada, el empleado pierde el derecho a deducir.
Ejemplo. Gorenkova D. V. trabaja en Listvennitsa LLC, tiene un salario mensual de 40,000 rublos. y un niño de 11 años. ¿Hasta qué mes recibirá Gorenkova una deducción por hijo en 2016?
El salario total de ocho meses de 2016 será de 320.000 rublos. En septiembre, los ingresos totales de Gorenkova superarán los 350.000 rublos y perderá el derecho a la deducción por hijo.
De enero a agosto, una empleada recibe en sus manos 34.982 rublos al mes. (40.000 rublos - x 13%). Y en septiembre, Gorenkova recibirá un salario de 34.800 rublos. (40.000 rublos - 40.000 rublos x 13%).
Además, es necesario realizar un seguimiento de la edad del niño. Un empleado tiene derecho a recibir una deducción por hijo hasta el final del año en que el hijo cumple 18 años. Naturalmente, siempre que los ingresos del empleado no superen los 350.000 rublos.
Ejemplo. Rusakova V.I., que trabaja en Sfera LLC, tiene un hijo de 17 años que cumplirá 18 el 15 de julio de 2016. El salario mensual de Rusakova es de 32.000 rublos. ¿En qué mes recibirá la última deducción?
A pesar de que en julio el niño se convertirá en adulto, Rusakova tiene derecho a recibir una deducción hasta diciembre inclusive. Sin embargo, su ingreso total de enero a noviembre será de 352 000 rublos. Esto significa que en octubre el empleado recibirá una deducción por este hijo por última vez.
¿Y qué pasa con los estudiantes de tiempo completo, estudiantes de posgrado, residentes, pasantes, estudiantes y cadetes? A los padres de dichos hijos se les conceden deducciones hasta el final del año en que el hijo cumple 24 años. Tenga en cuenta que si el niño termina la escuela antes de los 24 años, entonces el padre perderá el derecho a recibir una deducción en el mes siguiente al que terminó el estudio.
El IRPF en 2016 ha cambiado mucho. Es necesario calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas con mayor frecuencia a partir de los beneficios del ahorro sobre intereses, proporcionar a los empleados deducciones estándar durante más tiempo, presentar nuevos informes trimestrales
08.04.2016IRPF en 2016 con beneficios materiales
La fecha en que se recibieron los ingresos en forma de beneficios materiales de los ahorros en intereses ahora se considera el último día del mes durante el período para el cual se emitió el préstamo (subcláusula 7, cláusula 1, artículo 223 del Código Fiscal de Rusia Federación). Hasta 2016, los beneficios materiales se consideraban el día en que se pagaban los intereses del préstamo o el día en que se pagaba el préstamo sin intereses. Esto llevó a la confusión. Ahora las reglas son las mismas para todos los préstamos.
Para calcular los beneficios materiales, se utiliza la tasa de refinanciación: 11 por ciento.
El 11 de enero de 2016, la empresa emitió un préstamo sin intereses a un empleado por un monto de 50 000 rublos. La fecha de regreso es el 31 de marzo.
50,000 ₽ × 11% × 2/3: 366 días × 20 días = 200,36 ₽,
donde 366 días. es el número de días en 2016, y 11% es la tasa de refinanciación (tasa clave).
El IRPF procedente de prestaciones materiales es igual a:
Límite para deducciones por IRPF en 2016
El año pasado, los empleados tenían derecho a recibir deducciones estándar para niños siempre que sus ingresos desde el comienzo del año no alcanzaran los 280.000 rublos. (firma 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa). A partir del 1 de enero de 2016, este umbral se ha incrementado a 350 000 rublos.
Además, la deducción por hijo para hijos discapacitados se ha cuadriplicado: de 3.000 a 12.000 rublos. por mes. Para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos, la cantidad se ha duplicado, hasta 6.000 rublos. El resto de deducciones por IRPF en 2016 no ha variado. Hemos dado los tamaños de las deducciones de todos los niños en la tabla.
Si el niño está discapacitado, las deducciones deben resumirse (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 3 de noviembre de 2015 No. SA-4-7 / 19206).
Un empleado de la empresa tiene tres hijos menores de edad, uno de los cuales es discapacitado. Consideremos dos situaciones.
Situación 1: un niño discapacitado es el segundo en una fila.
Un empleado tiene derecho a las siguientes deducciones del impuesto sobre la renta por hijos:
— 13.400 rublos. (1400 + 12,000) - para un segundo hijo discapacitado;
— 3000 rublos. para el tercer hijo.
El importe total de la deducción es de 17.800 rublos. (1400 + 13400 + 3000).
Situación 2: el tercer hijo discapacitado.
Un empleado tiene derecho a las siguientes deducciones del impuesto sobre la renta por hijos:
- 1400 rublos. - para el primer hijo;
- 1400 rublos. - por el segundo hijo;
— 15.000 rublos. (12.000 + 3.000) - por un tercer hijo discapacitado.
El monto total de la deducción será el mismo: 17,800 rublos. (1400 + 1400 + 15 000).
Nuevos plazos para la cesión del IRPF en 2016
Pagar el impuesto sobre la renta personal a partir del nuevo año se ha vuelto más fácil. Ahora no importa si la empresa paga dinero a los empleados de la cuenta corriente, si retira efectivo para esto o lo entrega de los ingresos. Las reglas son las mismas de todos modos. Se proporciona una excepción solo para vacaciones y licencia por enfermedad.
impuesto sobre la renta de los salarios. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 2016 deberá trasladarse a más tardar el día siguiente al día en que se paguen efectivamente las rentas. Esto también se aplica a los salarios, incluidos los depositados o emitidos con retraso.
El año pasado, el impuesto se transfirió el mismo día que la empresa retiró dinero del banco para pagos o los transfirió a las cuentas de los empleados. Y si los ingresos se pagaron directamente del saldo de caja en la caja, el impuesto sobre la renta personal se pagó a más tardar al día siguiente. No estaba claro si trasladar el IRPF si no hubo pago efectivo y fue depositado. Ahora este problema ha sido eliminado.
Ejemplo. Cuándo pagar el IRPF en 2016
Usamos la condición de los ejemplos 1 y 2.
El salario del empleado es de 60.000 rublos. El 18 de enero se le pagó un anticipo de 24.000 rublos. No es necesario que retenga el impuesto sobre la renta de esta cantidad.
El empleado tiene tres hijos, uno de los cuales es discapacitado. Escribió una solicitud para una deducción estándar del impuesto sobre la renta por hijos para los tres hijos. Su tamaño es de 17.800 rublos. (ver ejemplo 2). Así, la cantidad de IRPF que se debe retener del salario de enero es igual a:
(60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13 % = 5486 ₽.
Además, del empleado debe retener 70 rublos. impuesto sobre la renta personal de los beneficios materiales. La segunda parte del salario en la empresa se paga a más tardar el 3er día. El 3 de febrero de 2016, el empleado recibirá la siguiente cantidad:
60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.
Tenga en cuenta: el impuesto sobre la renta personal de pago de vacaciones se puede transferir en cualquier día hasta el final del mes. Y con compensación por vacaciones, a más tardar al día siguiente de su emisión.
Impuesto sobre la renta de vacaciones y pago por enfermedad. Desde 2016 están en vigor reglas especiales para el impuesto sobre la renta de las personas físicas por vacaciones y licencias por enfermedad, incluidas las prestaciones por cuidado de familiares enfermos. El impuesto sobre estos ingresos debe pagarse a más tardar último día el mes en que se efectuaron dichos pagos. Y si este día es un día libre (como, por ejemplo, el 31 de enero), entonces el 1 de febrero, es decir, a más tardar el siguiente día hábil.
El año pasado se traspasó el IRPF según reglas generales— a más tardar al día siguiente del pago (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 10 de abril de 2015 No. 03-04-06 / 20406). Ahora puedes hacerlo más tarde.
La nueva regla no se aplica a la compensación por vacaciones no utilizadas. Por lo tanto, es más seguro no posponer el impuesto sobre la renta personal de este pago, sino transferir el impuesto a más tardar al día siguiente. Esta es la posición de los oficiales.
Declaración trimestral del IRPF en 2016
Desde 2016, todas las empresas deberán completar y presentar trimestralmente nueva forma 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. El formulario y el procedimiento para completar este informe fueron aprobados por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia en la Orden No. MMV-7-11-450 con fecha 14 de octubre de 2015.
El nuevo informe trimestral no cancela los certificados 2-NDFL. Todavía deben presentarse para su inspección al final del año. La primera vez que debe enviar un nuevo informe será para el primer trimestre. La fecha límite es a más tardar el 4 de mayo de 2016, ya que el 30 de abril cae en sábado, y del 1 al 3 de mayo es feriado.
Puede enviar un informe en papel si el número de empleados a los que pagó ingresos es de hasta 25 personas (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Este límite es nuevo. Anteriormente, era posible informar en papel solo con el número de hasta 10 personas. Y el nuevo límite se aplica tanto al impuesto sobre la renta de 2 personas como al impuesto sobre la renta de 6 personas. Ya se puede aplicar a partir de los informes de 2015 (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 5 de noviembre de 2015 No. BS-4-11 / 19263).
La sanción por no presentar un informe trimestral será de 1.000 rublos. por cada mes de retraso (cláusula 1.2 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Además, los inspectores pueden bloquear la cuenta corriente de la empresa por un retraso de más de 10 días hábiles (cláusula 3.2, artículo 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Asimismo, apareció en el código un nuevo artículo 126.1. Explica la responsabilidad por información falsa: 500 rublos. para cada documento con errores. No importa cuál es el impuesto sobre la renta de 2 personas o el impuesto sobre la renta de 6 personas. Al mismo tiempo, no habrá sanción si la empresa advierte errores ante las autoridades fiscales y los corrige.
Los padres, tutores y padres adoptivos tienen derecho a recibir una deducción del impuesto sobre la renta personal por hijos hasta que cumplan 18 años o 24 años para estudiantes a tiempo completo. Las deducciones "para niños" se aplican hasta que los ingresos totales del empleado alcanzan una cierta cantidad: el límite. A partir del 1 de enero de 2016, el límite de ingresos para aplicar la deducción fiscal por hijo en el IRPF es de 350.000 rublos. (hasta 2016 eran 280 000 rublos). Los empleadores, al calcular el impuesto sobre la renta sobre las ganancias de un empleado, están obligados a calcular el salario total de este empleado desde el comienzo del año. Si este valor excede el límite establecido de 350,000 rublos, entonces no se aplica la deducción por hijos y el impuesto sobre la renta personal se calcula a partir del monto total de las ganancias del empleado hasta el final del año. Desde el comienzo del próximo año, la deducción debe aplicarse nuevamente hasta que se alcance el límite de ingresos totales.
Límite de ingresos para la deducción por hijos en 2016
Atención
Cuándo pagar el impuesto sobre la renta personal en 2016 Usamos la condición de los ejemplos 1 y 2. El salario de un empleado es de 60,000 rublos. El 18 de enero se le pagó un anticipo de 24.000 rublos. No es necesario que retenga el impuesto sobre la renta de esta cantidad. El empleado tiene tres hijos, uno de los cuales es discapacitado.
Escribió una solicitud para una deducción estándar del impuesto sobre la renta por hijos para los tres hijos. Su tamaño es de 17.800 rublos. (ver ejemplo 2). Por lo tanto, la cantidad del impuesto sobre la renta personal que se debe retener del salario de enero es: (60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13 % = 5486 ₽. Además, del empleado debe retener 70 rublos. impuesto sobre la renta personal de los beneficios materiales.
La segunda parte del salario en la empresa se paga a más tardar el 3er día. El 3 de febrero de 2016, el empleado recibirá la siguiente cantidad: 60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽. Tenga en cuenta: el impuesto sobre la renta personal de pago de vacaciones se puede transferir en cualquier día hasta el final del mes. Y con compensación por vacaciones, a más tardar al día siguiente de su emisión.
Deducciones estándar del impuesto sobre la renta por hijos en 2016
Información
Es decir, al calcular el impuesto sobre la renta de un empleado con 2 hijos, se suman las deducciones previstas para cada hijo. Lo que es un niño para un padre, el primero, el segundo, etc., se determina en orden cronológico por la fecha de nacimiento de los niños (Carta del Ministerio de Finanzas del 11.08.2012 No. 03-04-05 / 8- 1257). En otras palabras, el primer hijo es el hijo mayor de la familia.
Importante
No importa si se concede o no una deducción. Es decir, si, por ejemplo, dos hijos mayores ya son adultos y no se prevén deducciones por hijo para ellos, pero el tercer hijo tiene menos de 18 años, entonces seguirá considerándose el tercer hijo y tendrá derecho a una deducción en la cantidad de 3,000 rublos. (Carta del Ministerio de Hacienda del 15 de marzo de 2012 N° 03-04-05/8-302). Límite de ingresos para recibir la deducción La deducción del impuesto sobre la renta por hijos en 2016 se proporciona al empleado hasta que su ingreso total desde el comienzo del año alcance los 350,000 rublos.
Límite de ingresos para la deducción del IRPF por hijos en 2016
A partir de enero de 2016, la deducción estándar del impuesto sobre la renta personal por cada niño discapacitado para padres y padres adoptivos aumentará de 3.000 a 12.000 rublos, y para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos, de 3.000 a 6.000 rublos. Además, para todos los padres, el límite de ingresos para aplicar las deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal de los niños aumentará de 280 a 350 mil rublos. La ley con las correspondientes modificaciones al Código Tributario fue aprobada por la Duma del Estado en tercera lectura el 13 de noviembre. Recuérdese que, de acuerdo con las reglas vigentes, la deducción por cada hijo incapacitado menor de 18 años o estudiante de tiempo completo, estudiante graduado, pasante, pasante, estudiante menor de 24 años, si es una persona incapacitada del grupo I o II, es de 3.000 rublos (sub. 4 párrafo 1 artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Cómo ha cambiado el IRPF en 2016
La primera vez para calcular el monto del beneficio material es necesaria el 31 de enero (durante 20 días calendario). Su importe será: 50.000 ₽ × 11% × 2/3: 366 días. × 20 días = 200,36 ₽, donde 366 días. - el número de días en 2016, y 11% - la tasa de refinanciación (tasa clave). El impuesto sobre la renta personal de beneficios materiales es igual a: 200.36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Además, es necesario calcular el impuesto sobre la renta personal de los beneficios materiales mensualmente, el 29 de febrero y el 31 de marzo. Límite para las deducciones del impuesto sobre la renta personal en 2016 El año pasado, los empleados tenían derecho a recibir las deducciones estándar para niños siempre que sus ingresos desde el comienzo del año no alcanzaran los 280.000 rublos. (firma 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa). A partir del 1 de enero de 2016, este umbral se ha incrementado a 350 000 rublos.
Además, la deducción por hijo para hijos discapacitados se ha cuadriplicado: de 3.000 a 12.000 rublos. por mes. Para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos, la cantidad se ha duplicado, hasta 6.000 rublos. El resto de deducciones por IRPF en 2016 no ha variado.
22 de septiembre de 2016cambios en las deducciones estándar por hijos en 2016
Doble deducción del impuesto sobre la renta personal para una madre soltera En 2016, se otorga una doble deducción del impuesto sobre la renta personal para niños al padre único de un niño (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Solo se puede otorgar una doble deducción si el otro padre no está presente en absoluto, por ejemplo, si murió, fue declarado desaparecido, etc. (Carta del Ministerio de Hacienda de fecha 3 de julio de 2013 N° 03-04-05/25442). Si los cónyuges se divorcian y el hijo se queda con uno de ellos, esto no significa que este padre se convierte en el único para el hijo (Carta del Ministerio de Hacienda de fecha 15.01.2013 No. 03-04-05 / 8-23 ).
Lo contrario también es cierto: desde el momento en que el padre único contrae matrimonio, deja de ser el único, y después de un evento tan feliz, la deducción se le otorga ya en una sola cantidad.
Deducción fiscal por hijos en 2016: tamaños, límites
A partir del mes en que los ingresos del empleado excedan la cantidad especificada, no se proporciona la deducción por hijo. Hasta 2016, el límite de ingresos era de 280 000 rublos. Puede leer sobre otros cambios en la provisión de deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal en 2016 aquí. Deducción del IRPF por hijos en 2016: documentos necesarios
3 arte. 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En una situación normal, es suficiente una copia del acta de nacimiento del niño, en la que el empleado figura como padre (Carta del Ministerio de Hacienda del 22 de agosto de 2012 No. 03-04-05 / 8-991). El certificado también determina la edad del niño.
Deducciones del IRPF por hijos en 2016
Por ley actual, un niño discapacitado del grupo I o II da a los fideicomisarios o tutores una razón para recibir asistencia material en forma de deducción fiscal por un monto de 6,000 rublos. Cuando es mantenida por los padres o adoptantes, la prestación aumenta a 12.000 ¿Cómo hacer una declaración de IRPF 3 en 5 minutos en 2016? Límite de deducciones del IRPF por hijos en 2016 En el Código Fiscal Federación Rusa una lista de motivos por los que las personas reciben beneficios fiscales. La ley destaca que individuos A los que tienen derecho a un conjunto de deducciones se les otorga una, la mayor. Los niños no se ven afectados por la restricción. Los contribuyentes reciben beneficios basados en el número de hijos adoptivos. Además, la cantidad se duplica si el niño es mantenido por una sola persona.
Hemos dado los tamaños de las deducciones de todos los niños en la tabla. Si el niño está discapacitado, las deducciones deben resumirse (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 3 de noviembre de 2015 No. SA-4-7 / 19206). Ejemplo. Cómo calcular la deducción por hijo si el hijo es discapacitado Un empleado de la empresa tiene tres hijos menores, uno de los cuales es discapacitado. Consideremos dos situaciones. Situación 1: un niño discapacitado es el segundo en una fila.
El empleado tiene derecho a tales deducciones del impuesto sobre la renta de los niños: - 1400 rublos. - para el primer hijo; - 13 400 rublos. (1400 + 12,000) - para un segundo hijo discapacitado; - 3000 rublos. - para el tercer hijo. El importe total de la deducción es de 17.800 rublos. (1400 + 13400 + 3000). Situación 2: el tercer hijo discapacitado. El empleado tiene derecho a las siguientes deducciones del impuesto sobre la renta de los hijos: - 1400 rublos. - para el primer hijo; - 1400 rublos. - por el segundo hijo; - 15.000 rublos. (12.000 + 3.000) - por un tercer hijo discapacitado. El monto total de la deducción será el mismo: 17,800 rublos.
