El 1 de enero de 2001, entró en vigor el Código Fiscal en la Federación Rusa, que hasta el día de hoy es obligatorio. El artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia define las obligaciones de los contribuyentes de pagar el impuesto sobre la renta y notificar autoridad fiscal sobre su participación en una empresa extranjera (si este hecho se produjera).
Los ciudadanos que reciben ingresos de su actividad laboral y el uso de capital están obligados a pagar el impuesto sobre la renta (PIT) al presupuesto de la Federación Rusa.
El IRPF es una de las claves en la recaudación tributaria del Estado. Su participación en los presupuestos regionales para 2016 ascendió a casi el 38%, los ingresos por este impuesto aumentaron un 7,5% en 2016.
Impuesto sobre la renta personal: cuánto por ciento
La Federación Rusa prevé una escala de cálculo de impuestos fijos: no depende del nivel de ingresos recibido por el contribuyente. El porcentaje del impuesto sobre la renta es el mismo para cualquier monto de la remuneración.
Pero hay sutilezas...
En el cuadro se muestran los tipos del IRPF aprobados en 2017. El impuesto sobre la renta se calcula como un porcentaje, según los tipos de ingresos y el estado del contribuyente.
Peculiaridades de los asentamientos con extranjeros
¿Qué porcentaje del impuesto sobre la renta personal para un trabajador extranjero depende de su estado en el territorio de la Federación Rusa?
- residente;
- no residente;
- refugiado;
- permanecer temporalmente en Rusia.
Como referencia: un extranjero tiene el estatus de no residente si permanece en Rusia menos de 184 días dentro de los 12 meses calendario. Si un extranjero permanece en el país por 184 días o más, y su estadía no fue interrumpida, entonces recibe el estatus de residente. Se documenta la permanencia continua en el país.
La cantidad del impuesto sobre la renta personal para un ciudadano extranjero que trabaja en el territorio de la Federación Rusa depende de los detalles del trabajo, las calificaciones y el país desde el que vino a trabajar.
El impuesto sobre la renta de los extranjeros residentes se aplica a las mismas tasas que sobre los ingresos de los ciudadanos rusos. Para confirmar el estatus, un extranjero presenta documentos de respaldo al departamento de contabilidad en el lugar de trabajo.
Hay excepciones para los trabajadores extranjeros. Un residente extranjero de la Federación de Rusia, que es empleado de una empresa rusa, trabaja en el extranjero. Los ingresos recibidos por él, se refieren al tipo de ingresos recibidos de fuentes extranjeras. Él paga impuestos sobre ellos. Si un extranjero no es residente de la Federación Rusa y recibe una remuneración por trabajar fuera de la Federación Rusa, entonces no se cobra el impuesto sobre la renta personal.
ciudadanos de la UEEA
La Unión Económica Euroasiática (EAEU) es una organización internacional que garantiza la libertad de movimiento de bienes, servicios, capital y mano de obra dentro de la unión. Países incluidos en la UEEA:
- Rusia;
- Bielorrusia;
- Kazajstán;
- Armenia;
- Kirguistán.
Según un acuerdo entre estos países en el marco de la EAEU, un empleado que llegó a Rusia desde un estado miembro de la Unión está obligado a pagar el impuesto sobre la renta a una tasa del 13%. La cantidad de interés del impuesto sobre la renta personal a pagar a los ciudadanos de la UEEA no depende de su estado y tiempo de estadía en la Federación Rusa.
En este caso, se aplica la regla: los tratados internacionales de la Federación Rusa sobre recaudación de impuestos tienen prioridad sobre las normas aprobadas por el Código Fiscal de la Federación Rusa.
Características del asentamiento con refugiados.
¿Cuánto se cobra el impuesto sobre la renta de las personas físicas a los refugiados?
Este procedimiento se encuentra regulado por el numeral 3 del artículo 224 del Código Tributario.
Cálculo de patentes en 2017
Trabajador extranjero que llega Federación Rusa, puede adquirir una patente para la actividad laboral. En este caso, realiza un pago anticipado del impuesto sobre la renta al presupuesto a razón de 1200 rublos (el monto está sujeto a indexación anual) por cada mes del período de validez de la patente.
Después de conseguir un trabajo y celebrar un contrato de trabajo, el empleador deberá calcular el impuesto sobre la renta personal. ¿Qué porcentaje del salario se debe retener?
A partir de los ingresos de un extranjero que tenga una patente y haya aportado todos los documentos acreditativos, se calcula el IRPF al tipo del 13%. No depende del estado del empleado y el tiempo de estadía en la Federación Rusa.
Habiendo calculado el impuesto sobre la renta personal, el contador debe tener en cuenta el pago anticipado del empleado al presupuesto a cuenta del impuesto sobre la renta personal. El importe de las deducciones del IRPF de los salarios se reducirá en el importe de la patente ya pagada.
Extranjeros de alta cualificación
Para especialistas extranjeros altamente calificados (en adelante, HQS), la tasa del impuesto sobre la renta personal no depende del estado y es siempre del 13%.
Los especialistas altamente calificados son reconocidos como extranjeros con experiencia laboral, habilidades o logros, cuyo trabajo se paga en la cantidad de conformidad con la Ley No. 115-FZ, artículo 13.2, párrafo 3.
El tipo reducido del IRPF (13%) para extranjeros HQS se aplica únicamente a la retribución por actividad laboral: salario, bonificaciones, asignaciones oficiales, pago por trabajo vespertino y nocturno, por trabajo en vacaciones, etc.
Las rentas no vinculadas al fondo de salarios tributan al tipo del 30% (si el HQS tiene la condición de no residente).
Estos incluyen: pago del costo de los documentos de viaje al lugar de descanso, reembolso del pago del tratamiento, pago de días adicionales de vacaciones, y similares.
La regla para el cálculo de la tasa del impuesto sobre la renta personal del 13% es aplicable durante el trabajo de un especialista en virtud de un contrato laboral o de derecho civil para la prestación de servicios, luego la tasa aumenta al treinta por ciento si el estado del HQS es un no- residente.
Dividendos: impuesto sobre la renta personal: ¿qué porcentaje es?
Dividendos - ingresos recibidos por accionistas-tenedores papeles valiosos y acciones después de la distribución de parte de las ganancias de la organización (empresa) que poseen.
La cantidad de interés del impuesto sobre la renta personal pagado sobre los dividendos depende del estado del contribuyente el día en que se paga el ingreso:
- para un no residente - 15%;
- para un residente -13%.
Al pagar el impuesto sobre los dividendos, no se aplican las deducciones fiscales debidas a una persona física. La base imponible para el cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre esta renta se determina de forma separada de otro tipo de cargas.
Rentas exentas del IRPF en 2017
El Código Fiscal de la Federación Rusa define los tipos de ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta personal o están parcialmente gravados.
Así, las principales rentas no imponibles y parcialmente imponibles.
Sin impuestos
1. Beneficios reembolsados por el FSS:
- pago de licencia por enfermedad por embarazo y parto;
- cuidar a un niño hasta 1,5 años;
- asignaciones para un certificado de registro en el embarazo temprano;
- asignación de entierro.
2. Prestaciones por despido:
- indemnización por despido por despido (no más de tres ingresos medios);
- Preservado los ingresos medios por el período de empleo al momento del despido por reducción (no más de dos);
- indemnización por jubilación por invalidez.
3. Pagos de pensión para pensiones estatales, becas.
4. Pagos de compensación (pago por el costo de la alimentación de quienes trabajan en condiciones nocivas, compensación por daños a la salud, etc.)
Renta parcialmente imponible
- asistencia financiera, más de 4.000 por año;
- asistencia financiera para el nacimiento de un niño: más de 50,000 rublos al año;
- el coste de los regalos, más de 4.000 al año;
- indemnización por despido, más de tres ingresos medios.
Deducciones fiscales para 2017 por IRPF
Una deducción de impuestos es una cantidad que se deduce de los ingresos antes de impuestos. Cuando se aplica, la base imponible se reduce en la cantidad que determina el Código Tributario para diversas situaciones.
La deducción fiscal se proporciona a los ciudadanos de la Federación Rusa y residentes con ingresos gravados a una tasa del 13%.
Las deducciones son:
- estándar;
- social;
- propiedad;
- profesional.
mesa deducciones estándar aprobado para su uso en 2017:
La deducción estándar para niños en 2017 se aplica mensualmente hasta que la cantidad de ingresos desde el comienzo del año no supere los 350 mil rublos.
Las deducciones sociales representan una reducción de la base imponible.
Ejemplo de cálculo
Considere el ejemplo de OOO "Lampochka": impuesto sobre la renta personal: cuánto porcentaje del salario, cálculo de la cantidad retenida.
En OOO "Lampochka" en el trabajo del departamento de diseño:
- Sidorov S.I. - ciudadano de la Federación Rusa, tiene 3 hijos menores.
- Petrov G.N. - ciudadano de la Federación Rusa, persona discapacitada.
- Svanidze S. Ya. - ciudadano de Georgia, ha estado en la Federación Rusa durante 4 meses, no residente.
- Hakobyan V.S. - ciudadano de Armenia, ha estado en la Federación Rusa durante 4 meses, no residente.
- Delon A. - Ciudadano francés, especialista altamente calificado, estadía en la Federación Rusa por 4 meses, no residente.
- Svetlanova M. I. - tiene estatus de refugiado, ha estado en Rusia durante 4 meses, tiene 1 hijo menor, no residente.
- Gavrilin N.I.: ha estado en Rusia durante 4 meses, tiene una patente para la actividad laboral, el saldo del anticipo al presupuesto a cuenta del impuesto sobre la renta personal es de 3000.
- Lvov P.P. - refugiado, residente, tiene 1 hijo menor.
- Kovtun IV - no residente, recibió dividendos.
El ejemplo refleja los ingresos del mes, cuánto por ciento del impuesto sobre la renta personal, tasa, tamaño.
Tabla para el cálculo de las deducciones realizadas en marzo de 2017:
| Apellido I.O. | Estado | Deducción | |||||
| Sidorov SI | residente | 5800 | 13 | (50000-5800)x13%= | 0 | 5746 | |
| Petrov G. N. | residente | 500 | 13 | (50000-500)x13%= | 0 | 6435 | |
| Svanidze S.Ya. | no residente | 0 | 30 | 50000x30%=15000 | 0 | 15000 | |
| Akopyan vs. | no residente | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Delon A. | no residente | 0 | 13 | 200000x13%=26000 | 26000 | ||
| Svetlanova M.I. | no residente | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Gavrilin N. I. | no residente | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 3000 | 3500 | |
| Lvov PP | residente | 1400 | 13 | (50000-1400)x13%= | 6318 | ||
| Kovtun IV | divisiones | no residente | 0 | 15 | 5000x15%=750 | 750 |
Conclusión
Uno de los padres fundadores de los Estados Unidos, Thomas Jefferson, dirigiéndose al gobierno, identificó el efecto pernicioso del impuesto sobre la renta personal y dijo que al introducir un impuesto sobre la renta, estamos creando una nación de engañadores.
Todos somos contribuyentes y somos responsables de la corrección y oportunidad del cálculo y pago del impuesto sobre la renta sobre nuestros ingresos.
Refutemos el juicio de T. Jefferson: repondremos el presupuesto de la Federación de Rusia de manera honesta y oportuna.
Otro año fiscal está llegando a su fin. Se produjeron muchos cambios en la legislación fiscal, y el impuesto a la renta no se quedó al margen en 2016. Qué cambios comenzaron a operar en el año saliente para el impuesto sobre la renta personal, lo diremos en nuestra revisión.
¿Cuáles son los cambios en el impuesto a la renta en 2016?
En 2016, entraron en vigor las enmiendas introducidas anteriormente por las leyes federales al Código Fiscal de la Federación Rusa. Varios de estos cambios afectaron los formularios de declaración y el procedimiento para pagar el impuesto sobre la renta, así como las deducciones fiscales. Detengámonos en las principales novedades de este año.
Novedades en el IRPF en 2016en materia de declaración, así como del procedimiento para el pago de impuestos:
Desde el 1 de enero de 2016, está en vigor un nuevo informe trimestral para agentes fiscales: Formulario 6-NDFL (Ley No. 113-FZ del 2 de mayo de 2015, Orden del Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa No. ММВ-7- 11/450 de 14 de octubre de 2015). Este es un cálculo generalizado de los montos de impuestos calculados y retenidos, que se presenta dentro de un mes después del final del trimestre de informe.
Los cambios en el certificado 2-NDFL 2016 afectaron los códigos de ingreso y deducción. El formulario de certificado continúa siendo válido, a partir de la declaración de 2015 (órdenes del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387, del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485 ).
El impuesto sobre la renta de las personas físicas que el empleador retuvo ahora debe transferirse al presupuesto a más tardar el día siguiente al día en que se paga la renta. Para vacaciones y licencias por enfermedad, la fecha de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas no es posterior a último día mes de pago. Anteriormente, el impuesto se trasladaba el día que se recibía el dinero del banco para pagar la renta, o el día que se enviaba el dinero a la cuenta del contribuyente.
La información sobre el impuesto que el agente fiscal no retuvo de los ingresos en el período de declaración se presenta en el formulario 2-NDFL. Ahora esto debe hacerse a más tardar el 1 de marzo, y anteriormente solo se asignó un mes para esto al final del año (Ley Federal del 02/05/2015 No. 113-FZ).
El IFTS envía avisos a las personas físicas a quienes el agente no retuvo el impuesto, según el cual este impuesto debe ser pagado al presupuesto. Para el año 2015, el impuesto se tuvo que pagar antes del 15 de julio de 2016. En el IRPF de 2016 se amplía el plazo de pago para personas físicas: hasta el 1 de diciembre de 2017.
A lo largo de 2016, está en vigor un nuevo formulario de declaración de ingresos 3-NDFL (Orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671, modificada el 25 de noviembre de 2015). Según él, las personas informan de forma independiente sobre los ingresos de 2015, pero para declarar los ingresos de 2016, 3-NDFL debería cambiar nuevamente a principios de 2017.
Si una entidad legal tiene subdivisiones separadas, a partir de 2016, el impuesto sobre la renta personal para sus empleados debe declararse en el lugar de registro de dichas subdivisiones. Si el lugar de registro y la ubicación de varias subdivisiones separadas no coinciden, entonces la organización puede registrarse en la ubicación de una de ellas, eligiéndola de forma independiente (Leyes federales del 02.05.2015 No. 113-FZ y del 28.11.2015 No. .327-FZ).
25 personas: con tal número de personas que han recibido ingresos, ahora es posible presentar los informes 2-NDFL y 6-NDFL en papel, y no en formato electrónico. Anteriormente, el límite era de 10 personas.
Deducciones del impuesto sobre la renta personal en 2016: qué cambios se han producido:
De 280 000 a 350 000 rublos, el límite de ingresos ha aumentado, en el que se otorga una deducción estándar para "niños". La deducción por un niño discapacitado ha aumentado, y su tamaño ahora depende de la manutención del niño: para padres y padres adoptivos, la deducción es de 12,000 rublos, y para padres adoptivos, tutores y fideicomisarios: 6,000 rublos. Anteriormente, la deducción para todos era de 3000 rublos (Ley Federal No. 317-FZ del 23 de noviembre de 2015).
Las deducciones por tratamiento y capacitación ahora pueden ser proporcionadas no solo por el Servicio de Impuestos Federales, sino también por el empleador. No es necesario esperar a fin de año para esto; puede solicitar al empleador una deducción durante todo el año. Para confirmar el derecho a tal deducción, el empleado debe recibir un aviso fiscal y presentarlo en el lugar de trabajo (Ley Federal del 06/04/2015 No. 85-FZ).
Para no pagar el IRPF en la venta de inmuebles, antes bastaba con poseer un inmueble durante 3 años, independientemente de la forma de obtención del mismo. Ahora este período ha aumentado a 5 años para bienes inmuebles adquiridos no antes del 1 de enero de 2016. Pero el período de tres años continuará para quienes recibieron bienes inmuebles por herencia, en virtud de un contrato de renta vitalicia o un contrato de donación de sus familiares.
Las tasas impositivas para el impuesto sobre la renta personal no cambiaron en 2016. Todavía es difícil decir qué cambios son posibles en el futuro, pero en 2017 definitivamente no se espera su aumento. Recuerde que para los ingresos de los ciudadanos rusos, incluidos los dividendos, en la mayoría de los casos, la tasa es del 13%, para los ingresos de depósitos y ganancias, así como para otros ingresos, la tasa es del 35%. Para los no residentes, el impuesto sobre la renta se cobra principalmente en la cantidad del 30%, y para los dividendos de no residentes, el impuesto sobre la renta personal es del 15%.
A pesar de las declaraciones anteriores de las autoridades, por el momento no se prevé un aumento de tarifas. Los expertos analizaron qué cambios en el IRPF en 2016 traen nuevas oportunidades.
INNOVACIONES FUTURAS
En 2016 entran en vigor importantes cambios en el IRPF que afectarán a las formas y procedimientos de declaración, deducciones, plazos de pago, etc.
Los empresarios deben tener en cuenta las siguientes innovaciones relacionadas con el momento de la presentación de informes:
1. La declaración de 6 IRPF desde 2016 se traslada a una periodicidad trimestral.
2. El cálculo del impuesto deberá presentarse antes de que finalice el mes siguiente al período del informe.
3. El impuesto sobre vacaciones y beneficios debe transferirse antes de que finalice el mes en que se realizó el pago.
4. Se amplía el plazo para presentar un certificado (signo 2) sobre la imposibilidad de retener el IRPF - hasta el 1 de marzo.
5. El impuesto sobre los beneficios materiales deberá pagarse mensualmente (en el año en curso, en el momento en que se pagan los intereses).
Además, entran en vigor los siguientes cambios:
- se aumentó el límite en el número de empleados al presentar informes en papel - 25, frente a 10 en el año en curso. Para el resto de organizaciones, el formulario electrónico seguirá siendo obligatorio. Como resultado, más empresarios tendrán la oportunidad de elegir una opción de informes conveniente;
- se amplía el plazo de tenencia de bienes inmuebles a 5 años por exención del IRPF (antes era de 3 años). Al mismo tiempo, esta regla se aplicará a los objetos que se hayan comprado a partir de 2016. Para el resto de la propiedad, se aplicará la regla anterior.
6. En 2016 se utilizará nueva forma certificado 2 IRPF, que tiene una serie de modificaciones.
Otro grupo de novedades afectará a las deducciones fiscales del próximo año que podrán recibir los empleados y fundadores:
1. Aumentó el límite de ingresos de los empleados que son elegibles para la deducción por hijos. Entonces el próximo año la cantidad será de 350 tr.
2. Hasta 12 tr. mayor deducción para los padres de niños con discapacidades. Esta cantidad para los tutores es de 6 tr.
3. Los trabajadores podrán solicitar deducciones por tratamiento o educación.
4. El fundador que se retire de la LLC tendrá derecho a deducir el monto del impuesto sobre la renta personal.
Estos cambios en el IRPF desde 2016 ayudarán a que más ciudadanos se beneficien de las deducciones fiscales y mejoren su bienestar.
También se realizaron una serie de aclaraciones a la normativa vigente, que darán certeza a los contribuyentes:
1. Se determina el lugar de presentación de informes sobre el empleado. subdivisión separada- su localización.
2. Se han precisado las fechas de percepción de los ingresos, que afectarán declaraciones de impuestos sobre la renta personal: ahorro de intereses (recursos prestados) - el último día del mes (hasta que se pague el préstamo); extra-diariamente - el último día del mes del informe de avance; deuda cancelada o compensada — fecha de cancelación/acto de compensación.
TARIFAS EN 2016
La tasa base del impuesto sobre la renta personal en Rusia es una de las más bajas: 13%. Durante la crisis, cuando el gobierno experimenta dificultades para llenar el presupuesto, los expertos permitieron un aumento en la carga fiscal. Según los analistas, un aumento del 1% en la tasa traerá alrededor de 200 mil millones de rublos al presupuesto. Esta medida cobró especial relevancia tras la caída de los precios del petróleo, que supondrá una importante caída de los ingresos por exportación de "oro negro".
Durante 2015, las autoridades aumentaron la tasa del impuesto sobre los dividendos al 13%. Además, la tasa de refugiados se redujo del 30% al 13%.
A pesar de los temores de trabajadores y empresarios, en 2016 las autoridades dejaron sin cambios las tasas actuales del IRPF.
En marzo del año pasado, se presentó un proyecto de ley a la Duma Estatal de la Federación Rusa, que sugería aumentar el impuesto al 16%, pero los legisladores aún no han tomado una decisión final sobre este tema.
Como antes, las tarifas dependerán del tipo de ingreso. Las tarifas para residentes serán:
- 13% - ingresos de actividad empresarial o laboral, dividendos recibidos, venta de propiedad;
- 35% - interés sobre depósitos, ganancias.
Los no residentes tributarán a las siguientes tasas:
- 13% - ingresos de la actividad laboral (residentes de la EAEU, refugiados, inmigrantes sin visa);
- 30% - actividad laboral de otras categorías, emprendimiento, venta de propiedad.
Casi toda la población adulta de Rusia e incluso algunos estudiantes de secundaria activos y avanzados están familiarizados con el impuesto sobre la renta. Oficialmente, el impuesto sobre la renta se llama impuesto sobre la renta personal - impuesto sobre la renta personal. Hablaremos sobre qué tipo de ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta, el monto del impuesto sobre la renta, los beneficios y el procedimiento para reembolsar el impuesto sobre la renta en el artículo a continuación.
que es el impuesto a la renta
El impuesto sobre la renta es un impuesto sobre la renta de las personas físicas, directo impuesto federal. El 85% de las tarifas de su recaudación se transfieren al presupuesto del sujeto de la Federación Rusa donde se recaudó, y el resto se destina a los presupuestos locales.
Nota: los ingresos de una persona física deben considerarse dinero y bienes que una persona física recibe de una persona jurídica o de otra persona ajena sin obligación de devolución. Pero un recibo similar de objetos de valor de miembros de la familia y parientes cercanos no puede reconocerse como ingreso para el impuesto sobre la renta personal; esta es una redistribución dentro de la familia del ingreso recibido anteriormente.
La historia del impuesto sobre la renta en Rusia comienza en 1812, cuando se introdujo un impuesto sobre la renta para los propietarios de sus propiedades. La escala era progresiva e incluso había un mínimo no imponible de 500 rublos. por año: en ese momento, esta cantidad equivalía al costo de dos casas pequeñas en San Petersburgo. En la época soviética, el impuesto sobre la renta personal se experimentó mucho e incluso se canceló por un tiempo. Ya estoy en eso Rusia moderna en 1992 introdujeron una escala de impuestos progresiva, con una tasa máxima del 40%. La tasa básica actual del impuesto sobre la renta personal del 13% se introdujo en 2001, mientras que los ingresos se gravan por igual independientemente de su tamaño.
El nivel del impuesto sobre la renta personal se ve afectado por el origen de los ingresos. En 2016 en Rusia, el monto del impuesto sobre la renta para personas físicas es:
- 13%: la tasa impositiva principal, aplicada a los ingresos laborales del país de la actividad laboral, la actividad empresarial en el DOS, el arrendamiento y la venta de propiedades, la recepción de dividendos de la participación en las actividades de las organizaciones;
- 9%: para los ingresos en forma de intereses sobre ciertos bonos, anteriormente se cobraba el 9% de los ingresos en forma de dividendos, ahora los dividendos están sujetos al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%;
- 30% - ingresos de personas físicas no residentes en el país, excepto especialistas altamente calificados y refugiados;
- 15% - para dividendos de la participación en las actividades de empresas rusas de ciudadanos extranjeros no residentes;
- 35%: por ganancias en concursos y juegos de más de 4000 rublos, ingresos de depósitos en bancos.
En su actividad laboral, un ciudadano se encuentra con mayor frecuencia con una tasa de impuesto sobre la renta personal del 13%. Este impuesto lo pagan todas las personas que tienen ingresos en el territorio de nuestro país, tanto ciudadanos como no ciudadanos y apátridas. Cabe señalar que no todos los ingresos de las personas están sujetos al impuesto sobre la renta personal. Los ingresos no son diferente tipo asignaciones, pensiones, compensación del estado (a excepción de los beneficios por incapacidad temporal, lo conoceremos con más detalle a continuación) y el empleador, pensión alimenticia, becas científicas, premios internacionales y rusos, ingresos por herencia de propiedad.
Impuesto sobre la renta sobre la nómina
¿Qué es el impuesto sobre la renta sobre los salarios? Esta es la cantidad de dinero que el empleador retiene de los pagos en el marco de la relación laboral con el empleado. El propio empleado no tiene nada que ver con el cálculo y la transferencia del impuesto sobre la renta personal: el estado ha asignado esta obligación al empleador, que en este caso actúa como agente fiscal. Esta es la diferencia entre el IRPF y las aportaciones a fondos extrapresupuestarios: ambos pagos se calculan a partir del fondo de salarios, pero las aportaciones son gastos del propio empresario, y él paga el IRPF no del "bolsillo" de la empresa. , sino del salario del propio empleado. Al mismo tiempo, el empleador no solo debe calcular, retener y transferir al presupuesto el impuesto sobre la renta personal de cada empleado, sino también informar sobre estos cálculos a servicio de impuestos:
- - certificados presentados por la empresa anualmente para cada empleado que recibió algún ingreso en la empresa durante el período del informe;
- 6-NDFL: el cálculo se introdujo en 2016, se presenta trimestralmente y contiene información sobre los montos acumulados, retenidos y transferidos del impuesto a la renta personal al presupuesto en su conjunto para la empresa.
El contador elabora certificados 2-NDFL no solo una vez al año, sino también a pedido del empleado para presentarlos a instituciones bancarias: 2-NDFL confirma los ingresos del empleado y brinda información a los empleados bancarios para analizar la solvencia de la persona.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta
Supongamos que el carpintero Frolov recibe 20.000 rublos: el 20 de mayo recibe un anticipo de mayo y el 5 de junio salario de mayo. Al contabilizar el 31 de mayo, el contador calcula el salario de mayo y calcula el impuesto sobre la renta sobre esta cantidad: 2600 rublos. por mes. A más tardar el 6 de junio, el contador debe transferir 2600 rublos al presupuesto. impuesto sobre la renta para Frolov. Y el propio Frolov recibirá "a mano" por 20.000 rublos de mayo. - 2600 rublos. = 17.400 rublos.
¿Cuánto está exento del impuesto sobre la renta de los salarios? La legislación no establece un mínimo a partir del cual no se cobra el IRPF. El contador del patrón calculará el impuesto a partir de cualquier base imponible a favor del trabajador, independientemente de su tamaño. Así es como se calcula el impuesto sobre la renta, siempre que el empleado no tenga hijos y él mismo no pertenezca a una determinada categoría de ciudadanos que tienen beneficios del impuesto sobre la renta personal.
¿Qué son los beneficios del impuesto sobre la renta?
Todos los ciudadanos que tienen hijos pueden reducir el impuesto sobre la renta personal: el estado ha proporcionado deducciones fiscales: 1400 rublos. para el primer y segundo niño, 3000 rublos. para el tercero y siguientes hijos. La base imponible, es decir, los ingresos del trabajador, se reduce en esta cantidad al calcular el impuesto sobre la renta. Aquellos cuyos hijos son discapacitados tienen derecho a una deducción de 12.000 rublos.
Tenga en cuenta: no solo los padres biológicos de un niño, sino también los padres adoptivos, fideicomisarios y tutores pueden recibir una deducción del impuesto sobre la renta. Si el padre, tutor, custodio o padre adoptivo está criando al niño por su cuenta, entonces la deducción se duplica hasta que el empleado se case. La exención del impuesto sobre la renta para niños en 2016 en Rusia se proporciona hasta que el niño cumpla 18 años, si el niño es un estudiante a tiempo completo, hasta los 24 años. Las personas discapacitadas, el personal militar y los participantes en la liquidación del accidente de Chernobyl también pueden contar con los beneficios del impuesto sobre la renta.
Cuando se proporciona una deducción para los niños para el impuesto sobre la renta personal, se sigue el monto de los ingresos del empleado, calculado sobre la base del devengo desde el comienzo del año calendario, si los ingresos superan los 350,000 rublos. (en 2016), entonces no se proporciona la deducción. Para la deducción sobre la renta del trabajador-beneficiario, no se establece el límite para la provisión de la deducción.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta de un salario si hay un hijo
Por ejemplo, Irina Mikhailovna Radova, panadera, trabaja en Fantasia LLC. Ella está casada y tiene tres niños. El salario de Irina Mikhailovna es de 50.000 rublos. por mes. El monto total de las deducciones por parte de Radova es de 1.400 rublos. * 2 \u003d 2800 rublos. + 3000 rublos. para el tercer hijo = 5.800 rublos. Cálculo del impuesto sobre la renta del salario de Irina Mikhailovna: (50,000 rublos - 5800 rublos) * 13% = 5,746 rublos. Así, en enero de 2016, Radova recibirá 44.254 rublos.
De forma acumulativa, el salario de Radova superará el límite máximo para aplicar una deducción fiscal en julio 7 * 50,000 rublos. = 350.000 rublos. Por lo tanto, a partir de agosto de 2016, el contador de Fantasia LLC ya no aplicará deducciones por hijos a las ganancias de Irina Mikhailovna y Radov recibirá 50 000 rublos - (50 000 rublos * 13 %) = 43 500 rublos.
¿Cómo se retiene el impuesto sobre la renta de los salarios si hay un hijo, pero el padre lo está criando solo? En este caso, el monto de las deducciones se duplica. En el ejemplo de Irina Mikhailovna Radova, si estuviera divorciada, su deducción no sería de 5.800 rublos, sino de 11.600 rublos. Entonces el impuesto sobre la renta personal de Radova es (50,000 rublos - 11,600 rublos) * 13% = 4992 rublos. En consecuencia, el salario por emisión de la caja (o transferencia a una cuenta bancaria) de Radova es de 45,008 rublos. (50 000 rublos - 4992 rublos).
¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta sobre los salarios de un empleado discapacitado del grupo II? En este caso, también debe tener en cuenta la deducción para discapacitados por un monto de 3,000 rublos. Es decir, siguiendo el ejemplo de Irina Mikhailovna Radova, no solo es una madre soltera con tres hijos, sino también una persona discapacitada del grupo II. Entonces, el monto total de sus deducciones es de 14,600 rublos. (11.600 rublos + 3.000 rublos). El impuesto sobre la renta personal Radova para el mes es de 4.602 rublos. ((50 000 rublos - 14 600 rublos) * 13 %), y el contador de Fantasia LLC contará 45 398 rublos para el pago "en mano". (50.000 rublos - 4.602 rublos)
¿La licencia por enfermedad está sujeta al impuesto sobre la renta?
A pesar de que las prestaciones estatales están exentas del IRPF, el IRPF se grava con carácter general sobre las cuantías de las prestaciones por incapacidad temporal, a un tipo del 13%. Desde el punto de vista económico, este beneficio es una compensación a un empleado por ausentarse del lugar de trabajo por una buena razón, por lo tanto, dicho pago se puede reconocer como ingreso y se puede retirar el 13% a favor del estado, excluyendo las deducciones fiscales por niños o el propio empleado.
¿Se deduce el impuesto sobre la renta de la licencia por enfermedad por cuidar a un familiar enfermo? Sí, se toma a una tasa del 13%. Se hace una excepción solo para el subsidio de maternidad, el llamado subsidio de "maternidad". Este pago no está sujeto al impuesto sobre la renta.
¿Sobre qué puedo recuperar el impuesto sobre la renta?
El estado prevé no solo el retiro de parte de los ingresos de los ciudadanos, sino también el reembolso del impuesto sobre la renta. Cómo devolver el impuesto sobre la renta: utilice las deducciones fiscales previstas en el art. 219, 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Las deducciones más utilizadas son la propiedad y la social.
Se otorga una deducción de propiedad al comprar viviendas (incluidas) o bienes inmuebles residenciales de autoconstrucción para sus propias necesidades. Las deducciones sociales incluyen la devolución del impuesto sobre la renta sobre los gastos en educación, tratamiento, pensión y seguro médico.
Cómo obtener el reembolso del impuesto sobre la renta
Para hacer esto, debe gastar dinero o un seguro, cumplir con todas las condiciones especificadas en el Código Fiscal de la Federación Rusa y proporcionar documentos de respaldo a la oficina de impuestos. Si todo es correcto, el estado le reembolsará el 13% de los costos (dentro de ciertos límites, por ejemplo, para gastos en bienes raíces, no más de 260,000 rublos). O puede obtener un aviso especial de la oficina de impuestos por el cual el contador dejará de retener el impuesto sobre la renta de su salario hasta que el estado le devuelva el monto del impuesto sobre la renta personal que se le debe.
¿Qué porcentaje es el IRPF en Rusia? ¿Cómo se calcula el impuesto, quién lo paga y de qué ingresos se retiene? Responderemos a estas y otras preguntas en el artículo de hoy.
El monto del impuesto se calcula multiplicando el monto de los ingresos por la tasa impositiva. El porcentaje depende del tipo. recompensa monetaria, así como sobre quién es el contribuyente - residente o no residente del país.
Obtenga más información sobre cómo calcular de forma independiente el impuesto sobre la venta de un apartamento en un artículo en nuestro portal. Considere cambios en las reglas en 2016, así como también cómo registrar una declaración.
¿Cómo ahorrar legalmente en impuestos?
El estado establece que, en algunos casos, los rusos pueden contar con una deducción de impuestos. Este es el nombre de un beneficio que le permite reducir la base imponible y así recuperar parte del monto gastado en fines definidos por el estado.
Ejemplo. En 2017, el salario de Anna Viktorovna Zaitseva fue de 35 000 rublos al mes, o 420 000 rublos al año. 420 mil rublos: la base imponible de la cual se retiene el impuesto sobre la renta 420,000 * 13% = 54,600 rublos. En el mismo 2017, Zaitseva necesitaba una operación por valor de 30.000 rublos. Anna Viktorovna, como ciudadana de la Federación Rusa, emitió una deducción por tratamiento. Como resultado, la base imponible se redujo a 390 mil rublos (420 000 - 30 000). Y el impuesto sobre la renta, teniendo en cuenta el recálculo, ascendió a 390 000 * 13 % = 50 700 rublos. Resulta que en 2017 Zaitseva pagó en exceso 54 600 - 50 700 = 3900 rublos al presupuesto. Y Anna Nikolaevna debe devolver 3.900 rublos como pago en exceso.
2 millones de rublos.
¡En una nota! Si el tratamiento de un ciudadano ruso se clasifica como "caro", no hay límite en el monto de la deducción. El paciente puede recibir devolución del IRPF de la totalidad del importe que pagó por la prestación de los servicios médicos.
Muy a menudo, los empleados de la empresa reciben deducciones de 1400, 3000 o 500 rublos. Toda persona que tenga hijos menores tiene derecho al primer tipo de deducción. El segundo se paga al padre cuyo hijo tiene una discapacidad. Se devuelven quinientos rublos del dinero de los impuestos a los adultos discapacitados.
¿Cómo solicitar un beneficio?
El procedimiento para obtener una deducción fiscal comienza con la presentación de una solicitud al empleador. También debe adjuntar documentos que acrediten el derecho a devolución:
- Si la deducción se hace por tratamiento, junto con la solicitud, deberá presentar una declaración 3-NDFL, así como cheques y contratos de prestación de servicios médicos.
- Para solicitar una deducción por bienes inmuebles, ponte en contacto con Hacienda y recibe una notificación sobre la posibilidad de que te devuelvan el IRPF, indicándote el importe exacto. Con un documento del Servicio de Impuestos Federales y una solicitud, vaya al empleador.
- Las deducciones estándar también son emitidas por la empresa donde trabaja. Si planea recibir un beneficio para un hijo, adjunte un certificado de su nacimiento al paquete de documentos necesarios.
¡En una nota! Si al final del año el importe de las deducciones resultare superior a la renta, la base imponible y el impuesto calculado serán iguales a cero.
Renta libre de impuestos
Hay una serie de rentas que no están obligadas a tributar por el IRPF:
- reembolso de gastos (por ejemplo, gastos de viaje);
- beneficios de desempleado;
- pensión alimenticia designada por el tribunal;
- prestaciones por parto, embarazo;
- beca;
- pensión;
- pagos sociales.
¡En una nota! El impuesto sobre la renta se retiene de los pagos del hospital.
