سازمان وجوه (سپرده ساختاری دو ارزی) را قرار می دهد. روش قرار دادن به شرح زیر است: سازمان روبل را از حساب جاری به حساب بانکی منتقل می کند، سپرده به فرانک سوئیس با نرخ فوروارد واریز می شود. بازپرداخت به روبل (مبلغ = مبلغ قرار دادن) انجام می شود. چگونه این معاملات را در حسابداری منعکس کنیم؟

معاملات مربوط به سپرده دو ارزی را با ورودی های زیر منعکس کنید:

بدهکار 55-3 اعتبار 51- وجوه به حساب سپرده ویژه منتقل می شود.

بدهکار 51 اعتبار 55-3– بانک وجوه سپرده را به حساب جاری سازمان برمی گرداند.

از آنجایی که سپرده ها به عنوان سرمایه گذاری مالی شناسایی می شوند، می توان آنها را در حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" نیز به حساب آورد. این سازمان روش حسابداری حرکت پول در سپرده را در سیاست حسابداری خود ایجاد می کند.

اگر ارزش روبلی وجوه سپرده واریز شده توسط بانک به حساب جاری سازمان با مبلغ واریز شده متفاوت باشد، سازمان با اختلاف نرخ ارز مواجه می شود. تفاوت نرخ ارز منفی را در سایر هزینه ها و تفاوت های مثبت ارز را در سایر درآمدها لحاظ کنید.

بنیاد و پایه

1. از توصیه
اولگ خوب،رئیس اداره مالیات بر سود سازمان های وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه
نحوه رسمی کردن، انجام و انعکاس معاملات حسابداری در حساب های بانکی خاص

حساب سپرده

در صورتی که سازمانی دارای وجوهی باشد و قصد دریافت درآمد از محل قرار دادن آن در بانک را داشته باشد، حساب سپرده ویژه ای برای آن افتتاح می شود که بانک به صورت ماهانه به آن سود تعلق می گیرد. بانک چنین حسابی را بر اساس قرارداد سپرده بانکی (ماده , قانون مدنی فدراسیون روسیه) باز می کند که تصریح می کند:

• نوع سپرده؛
• مبلغی که به سپرده واریز یا منتقل می شود.
• مبلغ کارمزد نگهداری حساب سپرده؛
• ماندگاری؛
• مسئولیت طرفین؛
• شرایط فسخ قرارداد؛
• سایر شرایط مورد توافق طرفین.

پس از پایان مدت سپرده گذاری، بانک وجه را از حساب ویژه به حساب جاری سازمان عودت می دهد.

در حسابداری، حرکت پول در سپرده ها در حساب 55-3 "حساب های سپرده در بانک ها" منعکس می شود.

انتقال وجوه به سپرده را با ارسال پست منعکس کنید:

بدهکار 55-3 اعتبار 51 (52)
- وجوه به حساب سپرده ویژه منتقل می شود.

هنگامی که بانک مبلغ سپرده را برگرداند، یک ورودی معکوس انجام دهید.

هنگام محاسبه و پرداخت سود سپرده، موارد زیر را در حسابداری خود انجام دهید:

بدهکار 76 اعتبار 91-1
- سود تعلق گرفته به سپرده؛

بدهکار 51 اعتبار 76
- سود سپرده به حساب جاری واریز می شود.

قرارداد سپرده بانکی ممکن است پرداخت کل مبلغ سود سپرده را پس از انقضای دوره ذخیره وجوه در سپرده، پیش بینی کند. در این صورت سود در تمام مدت نگهداری پول در حساب سپرده جمع می شود و سپس بانک آن را به حساب تسویه (ارزی) سازمان واریز می کند. چنین معاملاتی را در حسابداری با ورودی های زیر منعکس کنید:

بدهکار 55-3 اعتبار 76
- سود سپرده به حساب سپرده واریز می شود.

بدهکار 51 (52) اعتبار 55-3
- سود سپرده به حساب جاری (ارزی) واریز می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب 55-3 "حساب های سپرده" برای هر سپرده به طور جداگانه نگهداری می شود.

از آنجایی که سپرده ها به عنوان سرمایه گذاری مالی شناسایی می شوند (بند 3 PBU 19/02)، می توان آنها را در حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" به حساب آورد. این سازمان روش حسابداری حرکت پول در سپرده را در سیاست حسابداری خود ایجاد می کند.

2. مقاله مرجع:موارد اختلاف نرخ ارز در حسابداری و حسابداری مالیاتی

نوع دارایی (بدهی)	تغییر دوره	حسابداری			حسابداری مالیاتی
		تاریخ وقوع اختلاف	نوع تفاوت	انعکاس در حسابداری	تاریخ وقوع اختلاف	نوع تفاوت	انعکاس در حسابداری
پول نقد به ارز خارجی در صندوق، در حساب های بانکی (سپرده)	نرخ ارز افزایش یافته است	آخرین تاریخ دوره گزارش یا تاریخ جریان نقدی در صندوق (حساب بانکی، سپرده) (بند 7 PBU 3/2006)	کار درسی (بند 4، بند 3، بند 11 PBU 3/2006)	بدهی 50 (52، 55) اعتبار 91-1 (بند 13 PBU 3/2006)	آخرین روز ماه یا انتقال مالکیت وجوه به صورت نقدی (در حساب های بانکی، سپرده ها) (زیر بند 7، بند 4، ماده 271، بند 6، بند 7، ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	کار درسی

از نظر حقوقی ، ما در مورد سپرده بانکی صحبت خواهیم کرد که قوانین آن توسط فصل 44 به همین نام قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین شده است.

یک تناقض شناخته شده در مورد حسابداری سپرده ها در چارچوب نظارتی حسابداری وجود دارد. با توجه به دستورالعمل استفاده از نمودار حساب ها (از این پس به عنوان نمودار حساب ها نامیده می شود)، وجود و جابجایی سپرده ها در حساب فرعی 55.3 "حساب های سپرده" حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" در نظر گرفته می شود. از سوی دیگر، طبق بند 3 PBU 19/02 "حسابداری سرمایه گذاری های مالی"، سپرده ها در موسسات اعتباری به عنوان سرمایه گذاری مالی طبقه بندی می شوند:

با این حال، IPPS به طور مستقیم در نظر گرفتن سپرده های بانکی در حساب ویژه 58 "سرمایه گذاری های مالی" را پیش بینی نمی کند، بنابراین، بدون پرداختن به استدلال نظری، از حساب 55.03 "حساب های سپرده" برای ثبت سپرده ها استفاده خواهیم کرد. در عین حال، به جای آن می توان از حساب 58 استفاده کرد - این تأثیر قابل توجهی بر رویه پردازش تراکنش های سپرده بانکی در حسابداری 1C نخواهد داشت. به طور کلی روش خاص حسابداری سپرده ها در یک سازمان بر اساس سیاست حسابداری تعیین می شود.

واریز در حسابداری 1C 8.3

بیایید وضعیت تجاری زیر را فرض کنیم:

1395/01/25 سازمان ما یک قرارداد سپرده بانکی منعقد کرد و 1000000 روبل به حساب سپرده واریز کرد. برای یک دوره 6 ماهه 12 درصد در سال. در این قرارداد تعهدی ماهانه و پرداخت سود پیش بینی شده است.

بنابراین، در مثال ما، پست ها درگیر خواهند شد:

• بدهی 55.03 - اعتبار 51: انتقال وجوه از سازمان به سپرده.
• بدهی 51 - اعتبار 55.03: ورود معکوس به قبلی، یعنی بازگشت وجوه سرمایه گذاری شده توسط بانک.

نکته: در صورتی که سپرده به صورت ارزی افتتاح شود، حساب 52 «حساب های ارزی» با حساب حسابداری سرمایه گذاری های مالی مطابقت دارد.

• بدهی 76 - اعتبار 91.1: تعهدی سود ورودی به سپرده.
• بدهکار 51 - اعتبار 76: پرداخت سود سپرده.

این مثال از یک پایه آزمایشی مبتنی بر پیکربندی Enterprise Accounting، نسخه 3.0 (3.0.43.241) استفاده می کند.

انتقال وجوه به سپرده در 1C 8.3

برای رسمی کردن تراکنش انتقال وجه از حساب جاری سازمان به سپرده بانکی در حسابداری 1C 3.0، از سند " " استفاده می شود. برای ایجاد آن، اجازه دهید به مجله صورتحساب بانک در بخش بانک و وجوه نقد - گروه فرمان بانک - دستور صورتحساب بانک مراجعه کنیم:

در بالای فرم این مجله دکمه‌هایی برای ورودی دستی (دریافت و بازنویسی) و خودکار (آپلود - شروع پردازش تبادل اسناد با بانک) در اسناد بانکی وجود دارد:

بیایید به صورت دستی سند Write-off از حساب جاری ایجاد کنیم. بر این اساس، با کلیک بر روی دکمه Write-off، یک فرم سند جدید باز می شود که تمام جزئیات لازم باید پر شود:

• ابتدا، باید نوع عملیات مناسب را انتخاب کنید - در مورد ما، سایر موارد حذف خواهد بود.
• در مرحله بعد، علاوه بر جزئیات استاندارد اولیه، حساب بدهکاری نشان داده شده است - 55.03، و تجزیه و تحلیل مربوطه نیز در قالب یک حساب بانکی و.
• در عین حال، نیاز به نشان دادن نوع SDDS برای هر تراکنش پولی خاص توسط سازمان مطابق با چارچوب نظارتی حسابداری ایجاد می شود.

در خروجی، پست مورد انتظار را داریم که منعکس کننده انتقال وجه به سپرده است (دکمه نمایش حرکات):

تعهدی و دریافت سود سپرده ها در 1C 8.3

در حسابداری مطابق بند 7 قانون برنامه و بودجه 99/9 سود سپرده به عنوان سایر درآمدها شناسایی می شود. در حسابداری مالیاتی، سود سپرده ها به عنوان درآمد غیرعملیاتی طبقه بندی می شود (بند 6 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و بدون توجه به درآمد مربوطه در پایان هر ماه به عنوان دریافتی شناخته می شود و در درآمد مربوطه لحاظ می شود. تاریخ پرداخت آنها (بند 6 ماده 271 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین در این حالت کلی هیچ گونه مغایرتی در انعکاس سود سپرده بین این دو نوع حسابداری وجود نخواهد داشت.

مشروط بر اینکه مبلغ سپرده بانکی در تاریخ 4 دی ماه 1394 توسط بانک دریافت شده باشد. و در تاریخ 3 خرداد 1395 توسط بانک عودت داده شده است، توزیع سود تعهدی به تفکیک ماه به شرح زیر محاسبه می شود:

ثبت عملیات محاسبه سود سپرده بانکی در برنامه 1C Enterprise Accounting 8.3 با استفاده از سند ویژه عملیات انجام می شود. ایجاد آن از لیست مربوطه انجام می شود: بخش عملیات - گروه دستورات حسابداری - دستور عملیات وارد شده به صورت دستی:

در سربرگ سند (قسمت غیر جدولی فوقانی) مشخصات کلی معاملات (در صورت وجود چند) پر شده است.

برای افزودن تراکنش به قسمت جدولی سند:

• روی دکمه افزودن کلیک کنید؛
• ما حساب های بدهی و اعتبار لازم و همچنین تجزیه و تحلیل آنها را پر می کنیم.
• مقدار را نشان می دهیم. هنگام پر کردن این فیلد در 1C 8.3، جزئیات سرصفحه سند "مبلغ معامله" به طور خودکار پر می شود. هنگامی که مقدار فیلد تغییر می کند یا یک خط جدید اضافه می شود، ویژگی "مبلغ معامله" به طور خودکار دوباره محاسبه می شود.

سند عملیات در 1C 8.3 به طور مستقیم ورودی های حسابداری را ایجاد می کند:

در مرحله بعد، لازم است در حسابداری 1C 3.0 (8.3) پرداخت واقعی توسط بانک سود سپرده در نظر گرفته شود. سند رسید به حساب جاری برای این منظور مناسب است. بیایید آن را با کلیک بر روی دکمه دریافت مجله صورتحساب‌های بانکی ایجاد کنیم (برای نحوه رسیدن به آنجا به بالا مراجعه کنید)، و جزئیات فرم سند جدیدی را که باز می‌شود پر کنید:

• ابتدا باید نوع عملیات مناسب را انتخاب کنید - در مورد ما، رسید دیگر مناسب است.
• علاوه بر این، علاوه بر جزئیات استاندارد اولیه، حساب وام نشان داده شده است - 76.03.
• تجزیه و تحلیل مربوطه نیز در قالب یک مورد طرف مقابل، توافق نامه و جریان نقدی پر می شود. در عین حال، نیاز به نشان دادن نوع SDDS برای هر تراکنش پولی خاص توسط سازمان مطابق با چارچوب نظارتی حسابداری ایجاد می شود:

در خروجی ما پست مورد انتظار را داریم که منعکس کننده دریافت سود سپرده به حساب جاری است:

عملیات فوق تعهدی و دریافت سود سپرده باید در برنامه 1C 8.3 Accounting 3.0 به صورت ماهانه طبق برنامه قرارداد انجام شود:

بازگشت سپرده در 1C 8.3

بنابراین، در پایان مدت قرارداد سپرده بانکی، بانک وجوهی را از حساب سپرده به حساب جاری سازمان منتقل کرد، یعنی وجوه سپرده شده را پس داد.

این عملیات در 1C Accounting 3.0 بر اساس صورت‌حساب بانکی که این واقعیت را تأیید می‌کند با استفاده از سند دریافت به حساب جاری که قبلاً در بالا ذکر شد، رسمیت یافته است:

• ما نوع عملیات را نشان می دهیم سایر رسید.
• حساب وام – 55.03;
• در مرحله بعد، تجزیه و تحلیل های لازم برای حساب های حسابداری را پر کنید:

نتیجه سند:

ما گزارش هایی را برای تأیید در برنامه 1C 8.3 ایجاد خواهیم کرد: ترازنامه گردش مالی حساب های 55.03 و 76 برای دوره تسویه سپرده و در فواصل ماهانه:

سرانجام…

همانطور که می بینید، پیکربندی Enterprise Accounting 3.0 در پلت فرم 1C Enterprise 8.3 به حسابدار کمک می کند تا به سادگی و با دقت سوابق تراکنش ها را تحت قرارداد سپرده نگهداری کند. البته، با کمک این برنامه می توانید به راحتی و به طور موثر طیف وسیعی از مشکلات حسابداری را حل کنید، از جمله موارد نادرتر و "مشکل" مانند، به عنوان مثال، حسابداری به ارز خارجی،

سود سپرده های اشخاص حقوقی باید به عنوان بخشی از سرمایه گذاری های مالی نشان داده شود. اما ترتیب نمایش سود بستگی به شرایط محاسبه درآمد دارد. چه ورودی هایی برای انعکاس سود سپرده استفاده می شود؟

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

در دسترس بودن سرمایه آزاد قانون "طلایی" تامین مالی شرکت است. از آنجایی که گاهی اوقات ممکن است به پول فوری نیاز باشد، توصیه می شود یک ذخیره مشخص داشته باشید.

اما صرفاً ذخیره کردن پول از نظر اقتصادی سودآور نیست، پول باید کار کند و سود ایجاد کند. بنابراین بسیاری از بنگاه های اقتصادی اقدام به افتتاح سپرده های بانکی می کنند.

در همان زمان، موضوع حسابداری برای سود سپرده مطرح می شود. برای نمایش درآمد سود سپرده در حسابداری از چه ورودی هایی استفاده می شود؟

چه چیزی میخواهید بدانید

پایه اسنادی اصلی که مبنای نمایش سپرده بانکی و سود دریافتی حسابداری می باشد، می باشد.

احراز صحت قرارداد و سایر جهات حقوقی معامله در اختیار خدمات حقوقی است. حسابدار فقط به آن دسته از شرایط قرارداد علاقه مند است که بر نمایش حسابداری سپرده تأثیر می گذارد.

حسابدار علاقه مند به شرایط زیر در قرارداد است:

دوره سپرده گذاری	دوره ای که حساب سپرده افتتاح می شود تعیین می کند که آیا در سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت یا بلند مدت نشان داده می شود
امکان پر کردن	هنگامی که یک سپرده تکمیل می شود، مدیریت برنامه انتقال پول به حساب سپرده را به منظور پر کردن تأیید می کند. تراکنش های انتقال وجه باید ثبت شود
فسخ زودهنگام قرارداد	برای برخی از سپرده ها، در صورت برداشت زودهنگام، نرخ سود به سمت پایین بازنگری می شود. این نیاز به تنظیم اعتبار دارد
قوانین پرداخت بهره	اقلام تعهدی بهره را می توان به صورت دوره ای یا پس از بسته شدن سپرده پرداخت کرد
روش محاسبه سود	مبلغ سود را می توان به حساب جداگانه ای منتقل کرد یا با مبلغ اصلی سپرده ترکیب کرد

مفاهیم اساسی

سپرده یک سپرده بانکی است که به منظور دریافت سود اضافی افتتاح می شود. در این صورت، سپرده گذار یک حساب بانکی ویژه باز می کند و آن را با مبلغ مورد نظر پر می کند.

بانک از این وجوه به عنوان سرمایه در گردش استفاده می کند و به ازای استفاده از پول، سود دریافت می کند. سود سپرده از سود تعهدی تشکیل می شود.

حسابداری شامل نمایش تمام معاملات با وجوه یک واحد اقتصادی است. علاوه بر این، لازم است نه تنها پیشرفت عملیات، بلکه تمام درآمد/هزینه‌های مرتبط نیز منعکس شود.

سود سپرده نشان دهنده سود حاصل از سرمایه گذاری های موضوع است. بنابراین در صورت دریافت سود سپرده باید در حساب ها منعکس شود.

هنگام انعکاس سود، مهم است که یکی از اصول اساسی حسابداری - اصل تعهدی را در نظر بگیرید. بر اساس آن، معاملات در صورت وقوع ثبت می شود و نه به هنگام پرداخت، و به دوره معامله اختصاص می یابد.

این اصل را می توان به اصول زیر تقسیم کرد:

برای چه هدفی انجام می شود؟

مقدار پول سرمایه گذاری شده برای کسب بهره به عنوان سرمایه گذاری با ماهیت مالی شناسایی می شود. در زمان قرارگیری، این سرمایه گذاری در حجم اولیه خود نمایش داده می شود.

وجوهی که به عنوان سپرده نگهداری می شوند ممکن است در حساب های بدهکار ظاهر شوند:

نمایش سود تعهدی در اسناد حسابداری برای تعیین صحیح سود دریافتی واحد تجاری ضروری است.

در اینجا آمده است که طرفی که وجوه را بر اساس افتتاح سپرده پذیرفته است (بانک) متعهد می شود که مبلغ سپرده را به همراه سود تعلق گرفته به ترتیبی که در توافق نامه تعیین شده است، برگرداند.

زمینه های قانونی

با در نظر گرفتن این استانداردها، سود سپرده هایی که مدت اعتبار آنها بیش از مدت دوره گزارش است، باید در درآمد منظور شود تا در پایان دوره گزارش مربوطه مالیات بر سود مؤدی به طور مساوی اعمال شود.

حسابداری سود سپرده

سودی که به سپرده بانکی تعلق می گیرد به صورت ماهانه در حسابداری به میزان سایر درآمدها منظور می شود.

انعکاس سپرده در حسابداری توسط معاملات از نوع زیر تشکیل می شود:

تفاوت در نمایش سود سپرده با اهداف حسابداری توضیح داده می شود. هنگام محاسبه پایه مالیاتی، واقعیت کسب سود مهم است، بنابراین تمام سود تعلق گرفته به سپرده در پایان دوره گزارش در حساب ها منعکس می شود.

حسابداری به منظور انعکاس واقعی وضعیت مالی انجام می شود. بنابراین، منعکس کردن سود سپرده ای که واقعاً توسط واحد تجاری دریافت می شود، الزامی است.

محاسبه مبلغ

مقرر شده است که درآمد در موارد زیر در حسابداری منظور شود:

زمانی که در قرارداد سپرده، تعلق سود در پایان دوره گزارشی پیش بینی نشده باشد، در این صورت اعتمادی به چند برابر شدن منافع اقتصادی برای سازمان وجود ندارد.

باید در نظر داشت که میزان بهره در چنین شرایطی ممکن است تغییر کند. به نظر می رسد که سازمان نمی تواند به طور دقیق میزان پرداخت های سپرده را تعیین کند.

این بدان معنی است که سود فقط در زمان انقضا یا خاتمه قرارداد، زمانی که واقعاً دریافت شده است، در نظر گرفته می شود.

سود سپرده به صورت ماهانه در سایر درآمدهای سازمان منظور می شود. آنها تا انقضای قرارداد سپرده به صورت ماهانه در حسابداری منعکس می شوند.

طبق مقررات درآمد سازمان:

هزینه های تجاری عمومی یک بنگاه اقتصادی شامل آن دسته از هزینه هایی است که مربوط به تولید نیست، اما برای مدیریت فعالیت های تجاری ضروری است.

یعنی معلوم می شود که امکان نمایش انتقال سپرده در حساب 26 وجود دارد. حسابداری معاملات سپرده ها وجوه سپرده را به عنوان هزینه تشخیص نمی دهد.

مبلغی که بر روی سپرده بانکی گذاشته می شود، به عنوان هزینه مالیات دهنده برای مالیات شناسایی نمی شود، همانطور که هنگام برگشت وجوه سپرده به سپرده گذار، درآمد محسوب نمی شود.

بنابراین، استفاده از حساب برای هزینه های عمومی تجاری - حساب 26 نامناسب است. حسابداری معاملات سپرده ها فقط سود دریافتی را به عنوان سود شناسایی می کند.

انعکاس در 1C

در برنامه 1C می توانید به راحتی سپرده بانکی را در نظر بگیرید. چگونه یک بانک را بر اساس حسابداری پست کنیم؟ در 1C، معاملات سپرده به عنوان معاملات بانکی معمولی برای حرکت امور مالی نمایش داده می شود.

انتقال واقعی وجه به حساب جاری واحد دیگر و ایجاد دفاتر حسابداری همراه با اجرای سندی به نام «حذف از حساب جاری» است.

شما می توانید سند را خودتان ایجاد کنید یا آن را از بخش سیستم "کلینت بانک" دانلود کنید. حساب بدهکار در آن به عنوان 55.03 نشان داده شده است. پس از انتقال پول به سپرده، پست Dt 55.03 Kt 51 ظاهر می شود.

هنگامی که سپرده (مبلغ اولیه) به حساب سپرده گذار بازگردانده می شود، یک فرم مستند "دریافت به حساب" در 1C ایجاد می شود. حساب یکسان نشان داده شده است - 55.03.

ارسال پس از بازگشت مبلغ سپرده به صورت معکوس به سپرده واریز می شود - Dt 51 Kt 55.03. برای نمایش مبلغ سود تعلق گرفته در 1C، از سند "دریافت به حساب" نیز استفاده می شود.

نوع عملیات "سایر" انتخاب شده است. اما در همان زمان، "حساب تسویه حساب" به عنوان 91.01 نشان داده می شود. در نتیجه، سود تعهدی به صورت Dt 51 Kt 91.01 نمایش داده می شود.

تفاوت های ظریف در حال ظهور

اگر قرارداد سپرده زودتر از موعد فسخ شود، بانک مقدار سود تعلق گرفته را با نرخ متفاوت و کمتری دوباره محاسبه می کند.

هنگامی که قرارداد تعهدی سود را پس از انقضای مدت سپرده تعیین می کند، سود کل دوره مجدداً محاسبه می شود و مبلغ کمتری قابل پرداخت است.

سپرده، انتقال وجوهی است که در حساب جاری مشتری برای استفاده موقت به بانک، بر اساس شرایط قراردادی قرار دارد. این یک نوع وجوه قرضی است که شرکت در اختیار بانک قرار می دهد.

هر سازمانی که در فعالیت های تجاری فعالیت می کند، انتقال وجوه به سپرده را فراهم می کند - سودی که در دریافت سود برای استفاده از وجوه بیان می شود. اجازه دهید در این مقاله به وضوح ببینیم که سپرده در کدام حساب حساب می شود و چگونه سپرده در ترازنامه منعکس می شود.

حساب سپرده

در سیستم حسابداری فعلی تناقضاتی در حسابداری وجوه سپرده وجود دارد. دو گزینه برای حسابداری وجوه سپرده وجود دارد؛ آنها در حساب در نظر گرفته می شوند:

• 55.03 "حساب های سپرده"؛
• 58.03 "وام ارائه شده."

بر اساس نمودار حساب جاری، حساب جداگانه ای برای ثبت وجوه سپرده در نظر گرفته شده است که 55.03 نام دارد.

اما از آنجایی که سپرده توسط یک سازمان (بنگاه) به منظور دریافت منافع مادی به صورت سود افتتاح می شود، توصیه می شود آن را در حساب 58.03 لحاظ شود.

وجوه از حساب جاری به حساب سپرده منتقل می شود و ورودی های حسابداری ایجاد می شود:

• حساب بدهکار 55.03 "حساب سپرده" و اعتبار حساب. 51 "حساب جاری".

انعکاس سپرده در ترازنامه

در صورت افتتاح حساب سپرده برای دوره:

• بیش از 12 ماه، سپس سرمایه گذاری ها باید در ترازنامه در بخش اول (I) "دارایی های غیرجاری" در خط "سرمایه گذاری های مالی" لحاظ شود.
• اگر کمتر از 12 ماه باشد، سرمایه گذاری ها باید در ترازنامه بخش دوم (II) "دارایی های جاری" نیز در ردیف "سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل های نقدی") لحاظ شود.

وضعیت در بالا در رابطه با حساب 58.03 نوشته شده است، همانطور که برای حساب 55.03، در بخش دوم (II) "دارایی های جاری" در ردیف "حساب های سپرده" به رمزگشایی خط "نقد و معادل های نقدی" نشان داده شده است.

انتخاب روش حسابداری - سازمان شما در کدام حساب حسابداری وجوه سپرده را حساب می کند، بستگی به آنچه در خط مشی حسابداری شرکت شما بیان خواهد شد. یعنی لازم است این نکته در خط مشی حسابداری سازمان تجمیع شود تا سوالی از حسابرسان و مراجع نظارتی (بازرسی مالیاتی و مراجع آماری) وجود نداشته باشد.

انعکاس سود سپرده

سودی که به موجب توافقنامه افتتاح حساب سپرده تعلق می گیرد، صرف نظر از دریافت آن به حساب سازمان، برای هر دوره گزارش تکمیل شده به حساب های حسابداری تعلق می گیرد.

سود تعهدی در حساب 76.09 «سایر تسویه حسابها با بدهکاران و بستانکاران مختلف» ثبت می شود.

بهره در آخرین روز هر ماه تقویمی و در تاریخ بسته شدن آن تعلق می گیرد، در حالی که ورودی های حسابداری در حساب ها ایجاد می شود:

• حساب بدهکار 76.09 و حساب اعتباری. 91.01 "سایر درآمدها".

پرداخت سود تعهدی در ورودی حسابداری منعکس می شود:

• حساب بدهکار 51 «حساب جاری» و حساب اعتباری. 76.09.

شرایط قرارداد را با دقت بخوانید و به یاد داشته باشید که این انعکاس در حساب های حسابداری زمانی رخ می دهد که سود ساده محاسبه شود.

در مورد محاسبه بهره مرکب، آنها می توانند:

• آنها ارزش سرمایه گذاری مالی شما را بر اساس نتایج هر ماه سرمایه گذاری افزایش می دهند و بر این اساس، ورودی های حسابداری ایجاد می شود:

حساب بدهکار 58.03 و حساب اعتباری. 91.01

در صورتی که مبلغ سپرده در حساب 58.03 منعکس شود، این ورودی ها رخ می دهد. و بر این اساس، میزان بهره در ترازنامه در اصطلاح "سرمایه گذاری های مالی" منعکس می شود.

• آنها را می توان در حساب های حسابداری به عنوان درآمد شرکت منعکس کرد و بر این اساس، ورودی های حسابداری تشکیل می شود:

حساب بدهکار 76.09 و حساب اعتباری. 91.01

در صورتی که مبلغ سپرده در حساب 55.03 منعکس شود این ورودی ها رخ می دهد. و بر این اساس، مبلغ سود در ترازنامه در ردیف «سایر بدهکاران و بستانکاران» شرایط نهایی «حساب های دریافتنی» منعکس می شود.

موقعیت های مختلف سپرده گذاری

در عمل، گاهی اوقات شرایطی رخ می دهد که:

• حساب سپرده زودتر بسته می شود.
• مجوز بانک برای انجام فعالیت های بانکی لغو شده است؛ در این شرایط بانک منحل می شود.

در چنین مواردی لازم است ورودی های حسابداری به درستی و به موقع انعکاس داده شود.

حسابداری معاملات سپرده در برنامه حسابداری 1C 8.3

سپرده (همچنین به عنوان حواله بانکی شناخته می شود) مقدار مشخصی از وجوه آزاد است که یک شرکت به منظور کسب سود به صورت سود به حساب سپرده نزد بانک یا مؤسسه اعتباری دیگر منتقل می کند.

قرار دادن وجوه در سپرده

در حسابداری 1C، این یک عملیات بانکی معمولی برای انتقال DS است.

واقعیت انتقال وجوه به حساب جاری سازمان دیگر و تشکیل ورودی های حسابداری در سند "حذف از حساب جاری" مستند شده است. سند از سیستم مشتری-بانک دانلود می شود یا به صورت دستی ایجاد می شود.

اجازه دهید ورود دستی سند را در نظر بگیریم. برای انجام این کار، به منوی «بانک و صندوق نقد» بروید، «صورت‌حساب بانک» را انتخاب کنید. روی دکمه "Write-off" کلیک کنید. در سند جدید، نوع عملیات "سایر تسویه حساب ها با طرف مقابل" یا "سایر حذف" را انتخاب کنید. از فهرست «طرفداران»، بانکی را که می‌خواهیم سپرده را در آن واریز کنیم، انتخاب کنید. نوع توافق با طرف مقابل باید «سایر» باشد. حساب بدهکار معمولاً در 55.03 ("حساب های سپرده") مشخص می شود.

در نتیجه انتقال وجه به سپرده، ما پست 55.03 - 51 را دریافت می کنیم.

بازپرداخت ودیعه

برگشت واریزی به حساب جاری سازمان با استفاده از سند «دریافت به حساب جاری» انجام می شود. به همان روشی که سند "حذف از حساب جاری" تنظیم می شود. همان حساب حسابداری نشان داده شده است (55.03).

ارسال برای استرداد سپرده در قبال دریافت: 51 - 55.03.

تعلق سود سپرده

حسابداری برای تعلق سود سپرده نیز در سند "دریافت به حساب جاری" با نوع معامله "سایر" منعکس می شود، فقط "حساب تسویه حساب" نشان داده شده است، به عنوان یک قاعده، 91.01 ("سایر درآمد" ).