از دستمزد و سایر انواع درآمد. در مطالب ارائه شده می توانید دریابید که چه افرادی حق دارند کسر استاندارد را درخواست کنند و چه مدارکی برای ارائه آن لازم است.
مقررات نظارتی
روش ثبت هر نوع ترجیحات و کسر مالیات توسط هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. لیست افرادی که می توانند واجد شرایط کسر مالیات استاندارد باشند در هنر ذکر شده است. 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:
- شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم؛
- افراد ناتوان از دوران کودکی و همچنین افرادی که به طور رسمی با ناتوانی گروه های I و II تشخیص داده شده اند.
- افرادی که این بیماری را در نتیجه قرار گرفتن در معرض تشعشعات در طول بلایای انسانی، رفع عواقب حوادث و غیره دریافت کرده اند.
- والدین و همسران افرادی که در نیروهای مسلح خدمت کرده و در راه دفاع از کشور جان باختند.
شهروندان این فرصت را دارند که نه تنها برای خود، بلکه برای این مزیت نیز درخواست دهند. زیر 18 سال، و همچنین تحت اعتباربخشی دولتی.
قانون فرم درخواست استاندارد برای دریافت کسر را تنظیم نمی کند، می توان آن را به هر ترتیبی پر کرد. به عنوان یک قاعده، ثبت این مزایا در محل کار انجام می شود، بنابراین فرم درخواست کارمندان توسط مدیریت شرکت تهیه می شود.
- اگر شهروندان چندین شغل داشته باشند، می توان برای هر کارفرما درخواست ارائه کرد (به جز مواردی که برای کودکان درخواست داده می شود). مقدار کسر ارائه شده برای هر کارمند از 300 تا 500 روبل متغیر است و به دسته وضعیت ترجیحی متقاضی بستگی دارد.
- برای یک کودک، این مزایا 1400 روبل است؛ این مزایا برای همه فرزندان خردسال یک کارمند شرکت اعمال می شود. هنگام پر کردن درخواست برای یک کودک معلول، مبلغ کسر 12000 روبل خواهد بود.
توجه داشته باشید! به یک والد مجرد (مادر، پدر) تا زمانی که وارد رابطه خانوادگی شود، کسر مضاعف تعلق می گیرد.
ویدئوی زیر در مورد دریافت کسر در صورت عدم ارائه بازگشت استاندارد به شما می گوید:
قوانین و تفاوت های ظریف تهیه آن
هنگام پر کردن این فرم باید به تأیید صحیح دلایل قانونی که امکان استفاده از این نوع کسر را می دهد توجه ویژه ای شود. بسته به دسته ذینفع، اطلاعات موجود در فرم درخواست با مدارک زیر مطابقت دارد:
- گواهی مشارکت در از بین بردن حوادث تشعشعی؛
- گزارش پزشکی در مورد وجود بیماری ناشی از قرار گرفتن در معرض عوامل تشعشع؛
- گواهی شرکت کننده در جنگ جهانی دوم؛
- گواهی MSEC که گروه ناتوانی را تأیید می کند.
توجه داشته باشید! هر دلیلی باید مستند باشد. علاوه بر این، گواهی ها و اسناد رسمی به بخش حسابداری کارفرما ارائه می شود.
از آنجایی که کسر از اولین روز دریافت حق الزحمه پولی ارائه می شود، فرم درخواست برای متخصص تازه استخدام شده صادر می شود. اگر مدیریت چنین سندی را صادر نکرده باشد، کارمند حق دارد از جمله با پر کردن یک سند کتبی به هر شکل، کسر مطالبه کند.
اصل ارائه کسر کاهش درآمد مشمول مالیات ماهانه به میزان سود مالیاتی است. در برخی موارد شهروندان می توانند از مزایای مشابه سال های گذشته استفاده کنند، اما در این صورت باید برای تکمیل مدارک با سازمان امور مالیاتی تماس بگیرند.
اگر یک شهروند رابطه کاری با یک شرکت نداشته باشد، اما درآمد رسمی تایید شده را از منابع دیگر دریافت کند (به عنوان مثال، هنگام انجام فعالیت های تجاری)، می تواند هنگام درخواست مالیات فدرال از کسر استفاده کند. بازرسی خدمات این رویه در زمان تشکیل پرونده، نشان دهنده مالیات بر درآمد و درآمد شخصی برای سال تقویم گذشته است.
درخواست پذیرفته می شود و اولویت ها طبق قوانین زیر در نظر گرفته می شود:
- خود کارمند مسئول صحت گواهی ها و اطلاعات ارسالی است؛ کارفرما موظف به بررسی صحت گواهینامه ها نیست.
- اگر مؤدی اسناد جعلی یا جعلی ارائه کرده باشد، ممکن است مسئول مالیات باشد.
- مدیریت مسئول صحت و به موقع بودن محاسبات مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن کسر صادر شده است.
هنگام انتقال به کار برای کارفرمای دیگر، یک شهروند حق کسر را از دست نمی دهد، اما این مستلزم پر کردن فرم درخواست جدید خطاب به مدیر جدید است.
پر کردن یک برنامه برای کسر مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از 1C: حسابداری - موضوع ویدیوی زیر:
نحوه نوشتن درخواست برای کسر مالیات استاندارد
به ازای هر کودک
فرم درخواست توسط خود شهروند پر می شود؛ مدیریت موظف به انجام این کار نیست. با امضای درخواست، شهروند تأیید می کند که دارای دلایل قانونی برای ارائه مزایای مالیات بر درآمد شخصی است.
به ازای هر کودک
پر کردن درخواست برای کسر کودک فقط برای یک محل کار مجاز است. نقض این الزام توسط سازمان مالیاتی هنگام تطبیق اطلاعات در مورد مالیات دهندگان شناسایی می شود.
درخواست برای کسر مالیات استاندارد کودک (نمونه)
درخواست برای کسر مضاعف
اگر نیاز به امتناع به نفع والدین دوم دارید، از آن استفاده کنید.
چشم پوشی از کسر به نفع پدر و مادر دوم
طبق قانون مالیات فعلی فدراسیون روسیه، هر کارمند دارای فرزند می تواند هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، کسر استاندارد را در نظر بگیرد. او حق دارد آنها را مستقیماً نزد کارفرما ثبت کند یا با اداره مالیات در محل ثبت نام خود تماس بگیرد. در مورد اول، کارمند باید درخواستی برای کسر مالیات برای کودکان خطاب به مدیر خود در شرکت بنویسد.
هر شهروند حق دارد از مزایای مالیاتی خاصی از دولت دریافت کند، یکی از آنها کسر برای کودکان است.
چه کسی می تواند کسر دریافت کند
کسر اجتماعی برای کودک- این کاهش پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی با مقادیر تعیین شده توسط قانون است. علاوه بر این، این مزایا برای درآمدهایی اعمال می شود که نرخ مالیات آن 13٪ است؛ این محاسبه مبالغ پولی حاصل از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان ها و سود سهام را در نظر نمی گیرد.
این حق را هم والدین و هم سرپرستان خردسالان یا دانش آموزان زیر 24 سال که به صورت تمام وقت تحصیل می کنند و درآمد مستقلی ندارند، قابل اعمال است. این کسرها توسط کارمندان اعمال می شود مشروط بر اینکه درآمد انباشته آنها برای سال از معیار تعیین شده - 350000 روبل تجاوز نکند.
اگر فرزندی یک والد مجرد داشته باشد، می تواند با نرخ دو برابر از این مزایا استفاده کند. این کارمند تا زمان عقد رسمی می تواند برای فرزندان کسر دو ضرب کند.
کسر برای یک کودک با ارائه یک درخواست مناسب در شرکت صادر می شود که به آن یک کپی از گواهی تولد فرزندان، کپی گواهی ناتوانی، گواهی از محل تحصیل آنها و همچنین سایر اسناد پشتیبانی ضمیمه شده است.
اگر یکی از والدین در حال حاضر درآمدی نداشته باشد، حق دارد از کسر خود امتناع کند و سود را به دومی منتقل کند. برای انجام این کار، کارمند باید گواهی عدم درآمد از محل کار همسر و اظهارنامه امتناع خود را که در محل کار تأیید شده است ارائه دهد.
اعمال مزایای مالیاتی از ماه تولد (فرزندخواندگی) شروع می شود و با رسیدن فرزند به 18 (24) سال تمام می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه موظف است کارمند را از دست دادن حق استفاده از کسورات استاندارد به کارفرمای خود اطلاع دهد.
کسر مالیات برای کودک را می توان از خدمات مالیاتی فدرال درخواست کرد. اما این کار در پایان سال با ارائه فرم مالیاتی شماره 3-NDFL انجام می شود. در این حالت ، مالیات مجدداً محاسبه می شود و مازاد مبلغ نگهداشته شده به حساب جاری کارمند بازگردانده می شود. بنابراین، درخواست کسر از کارفرما راحت تر است.
سند مزایا یا با استفاده از یک الگوی از پیش توسعه یافته یا با دست تهیه می شود.
میزان کسورات برای کودکان در سال 2017
کسورات برای کودکان در سال 2016 برای هر ماه از سال است:
- برای فرزند اول و دوم به مبلغ 1400 روبل.
- 3000 روبل. - برای سومین و همچنین هر نوزاد بعدی.
- کسر برای یک کودک معلول زیر 18 سال یا دانش آموز زیر 24 سال اگر در گروه های 1-2 معلول باشد 12000 روبل است. و به هر یک از والدین ارائه می شود. با این حال، اگر یک کودک معلول زیر 18 سال یا دانش آموزان زیر 24 سال به فرزندخواندگی پذیرفته شده باشند یا تحت سرپرستی باشند، سرپرستان و معتمدان آنها مستحق مزایایی به مبلغ 6000 روبل هستند. برای همه.
نحوه نوشتن درخواست برای اعتبار مالیاتی کودک
در بالای سمت راست برگه باید محل دریافت برنامه را بنویسید - موقعیت مدیر، نام کامل. و نام شرکت سپس نوشته می شود که از چه کسی ارسال شده است - موقعیت و نام کامل.
سپس کلمه STATEMENT در وسط یک خط جدید نوشته می شود.
بخش اصلی سند حاوی درخواستی برای ارائه مزایای مالیاتی استاندارد به کارمند است. ذکر این نکته ضروری است که کارفرما بر چه اساسی باید این کار را انجام دهد - به عنوان مثال، "طبق بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه." سپس تاریخی که از آن برنامه ریزی شده است از مزایا استفاده شود، ثبت می شود.
پس از این، شما باید مشخصات کودک (یا چند فرزند) را که برای آنها کسر درخواست شده است - نام کامل او بنویسید. و تاریخ تولد در مرحله بعد می توانید میزان هر سود را مشخص کنید.
مرحله بعدی نوشتن لیستی از اسناد تأیید کننده امکان دریافت مزایای مالیاتی است - این موارد شامل فتوکپی گواهی تولد، گواهی فرزندخواندگی، گواهی از کار افتادگی و غیره است.
اگر کارمندی در وسط سال شغلی پیدا کند و قبلاً از کسر در محل کار قبلی استفاده کرده باشد، باید گواهی به حسابداری ارائه کند و به عنوان پیوست درج شود.
درخواست با تاریخ نگارش، امضای شخصی کارمند و رونوشت آن به پایان می رسد.
هنگام تهیه اسناد برای دریافت کسر مالیات، مودیان مالیاتی به ناچار با مشکل پر کردن درخواست کسر مواجه می شوند. در این مقاله سعی می کنیم تمام موضوعات مرتبط با این موضوع را به تفصیل بررسی کنیم.
اول از همه، ما متذکر می شویم که ساختار برنامه و محتوای آن به این بستگی دارد که کدام روش را برای ثبت درخواست انتخاب کرده اید: از طریق خدمات مالیاتی فدرال یا از طریق کارفرما. علاوه بر این، نوع کسر مالیاتی که می خواهید دریافت کنید بسیار مهم است:
اگر قصد دریافت کسر استاندارد را دارید، چگونه یک درخواست را پر کنید
فهرست افرادی که می توانند واجد شرایط کسر استاندارد باشند را می توان در کد مالیاتی، یعنی در پاراگراف ها یافت. 1، 2، 4 قاشق غذاخوری 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. رایج ترین کسر استاندارد، کسر فرزند است. درخواست کسر به نام کارفرما بدون تماس با مقامات مالیاتی نوشته می شود.
در سربرگ چنین درخواستی معمولاً نام سازمانی که متقاضی در آن کار می کند و نام کامل مدیر را می نویسند. علاوه بر این، اطلاعات شخصی کارمند متقاضی کسر، از جمله TIN و آدرس نشان داده شده است. متن برنامه درخواست کسر مالیات استاندارد را دارد که نام کامل کودک و میزان کسر را نشان می دهد. شما باید لیستی از اسنادی که توانایی دریافت این نوع کسر را تایید می کند ارائه دهید. در پایان درخواست، کارمند باید آن را امضا کرده و تاریخ آن را ثبت کند.
همچنین مفهوم کسر مالیات مضاعف برای کودک وجود دارد. به این معنی که یکی از والدین می تواند حق کسر خود را به والدین دیگر منتقل کند. با یک مثال توضیح می دهیم.
ایوانف I.I. و ایوانووا V.V. بزرگ کردن پسرشان ایوانف A.I. 2005/10/21 Ivanova V.V. تصمیم گرفت از کسر مالیات خود به نفع شوهرش صرف نظر کند، که به معنی ایوانف I.I. اکنون می توانید یک کسر مالیات مضاعف به مبلغ 2800 روبل (1400 * 2) درخواست کنید.
در چنین شرایطی، همسران ایوانف باید دو نوع درخواست را پر کنند. ایوانف I.I. باید درخواست کسر مالیات مضاعف را به نام کارفرمای خود ارائه کند. یک برنامه نمونه به این شکل خواهد بود.
و همسرش ایوانووا V.V. باید درخواستی برای چشم پوشی از کسر مالیات فرزندش بنویسد. این برنامه همچنین به سازمانی که Ivanov I.I در آن کار می کند ارسال می شود.
اگر می خواهید کسر ملک یا اجتماعی دریافت کنید چگونه یک درخواست را پر کنید
هر دوی این کسرها را می توان از دو طریق به دست آورد.
روش یک - با اداره مالیات تماس بگیرید. در این مورد، درخواست کسر در یک فرم مشخص پر می شود. ابتدا داده های اداره مالیاتی که درخواست به آن ارسال شده است و همچنین اطلاعات مربوط به مالیات دهنده متقاضی کسر را مشخص کنید.
سپس نام سند نوشته می شود - "بیانیه" و سپس ماهیت آن بیان می شود. با مراجعه به قانون مالیات، مؤدی با ذکر سالی که بازپرداخت برای آن برنامه ریزی شده است و میزان آن، درخواست استرداد مبلغ مالیات اضافه پرداختی را می کند. همچنین باید مشخصات بانکی حسابی را که متقاضی می‌خواهد به آن بازپرداخت کند، در برنامه بنویسید.
روش دو - دریافت ملک و از تاریخ 01/01/2016 کسر مالیات اجتماعی از طریق شما. اما در این مورد، شما باید حداقل دو بار به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید: بار اول برای ارسال درخواست برای دریافت اخطار تأیید حق کسر، و بار دوم حدود یک ماه بعد برای جمع آوری آن.
سربرگ برنامه حاوی همان اطلاعاتی است که هنگام پر کردن درخواست کسر از طریق اداره مالیات. در زیر باید متنی وجود داشته باشد که در آن مؤدی درخواست تأیید حق خود را برای کسر دارایی یا اجتماعی کند. در پایان درخواست امضا، رونوشت و تاریخ نوشتن درخواست وجود دارد.
پس از دریافت اطلاعیه از اداره مالیات، باید درخواستی را برای دریافت کسر از کارفرما پر کنید. هدر حاوی اطلاعات استاندارد است: نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کارفرما و نام کامل شما، شماره شناسایی مالیاتی و آدرس ثبت شده.
سپس کلمه بیانیه و خود متن آن نوشته می شود. در آن، کارمند درخواست ارائه کسر (مالی یا اجتماعی) می کند و شماره و تاریخ اطلاعیه تأیید حق کسر را نشان می دهد. در پایان درخواست، تاریخ و امضای آن همراه با رونوشت مؤدی مدعی کسر مالیات قرار می گیرد.
فرم درخواست برای کسر مالیات استاندارد برای کودک توسط قانون ایجاد نشده است و درخواست کسر مالیات برای کودک تحت مالیات بر درآمد شخصی به هر شکلی تنظیم می شود.
برای ارائه تمام مدارک لازم به کارفرما یا اداره مالیات، به فرم و نمونه درخواستی برای کسر مالیات استاندارد کودک نیاز دارید.
نمونه هایی از پر کردن درخواست برای ارائه کسر برای کودک:
|
مدیر کل LLC "یارانه ها و مزایا" M. I. Vetrov از طرف حسابدار ارشد T. A. Svetlakova بیانیه از شما می خواهم که از 1 ژانویه 2019، طبق بند 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای هر ماه دوره مالیاتی، یک کسر مالیات استاندارد برای درآمد من ارائه دهید. فرزندان (نام کامل، تاریخ تولد هر فرزند) به مبلغ: 1400 روبل. در هر ماه - برای فرزند اول؛ 1400 روبل. در هر ماه - برای فرزند دوم. من اسنادی را پیوست می کنم که حق من برای کسر مالیات برای کودکان را تأیید می کند:
"___" فوریه 2019 امضا T. A. Svetlakov |
نمونه دانلود فرم کسر مالیات مضاعف
تمامی دلایل ارائه کسر مضاعف برای کودک را می توانید در مقاله کسری برای کودکان مطالعه کنید.
نمونه درخواست معافیت از کسر مالیات فرزندان
این درخواست باید در دو نسخه تنظیم شود و به محل کار شما و محل کار والدین دوم ارسال شود.
فرم درخواست برای کسر مالیات بر درآمد شخصی برای یک کودک در سال 2017 چیست؟ ارائه کسورات برای کودکان چه ویژگی هایی دارد؟ بیایید این سوالات را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.
انواع کسورات برای فرزندان برای کاهش مالیات بر درآمد شخصی
درآمد افراد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ می تواند با کسر مالیات استاندارد کاهش یابد (بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این کسورات در سال 2017 شامل کسورات استاندارد برای کودکان می شود.
افراد زیر حق دریافت کسر ماهیانه برای کودک را دارند:
- هر یک از والدین به طور قانونی ازدواج کرده، مطلقه یا مجرد هستند.
- همسر والدین؛
- هر یک از والدین، قیم، قیم، در صورتی که چند نفر باشند.
- هر یک از والدین خوانده اگر دو نفر باشند.
کسر برای کودکان برای هر ماه از سال تقویمی ارائه می شود تا زمانی که درآمد مالیات دهندگان با نرخ 13٪ از ابتدای سال از 350000 روبل تجاوز نکرده باشد. از ماهی که درآمد کل از 350000 روبل تجاوز می کند، کسر کودکان ارائه نمی شود.
چه مدارکی لازم است
در سال 2017، یک کارفرما فقط پس از دریافت کپی گواهی تولد کودک از کارمند، حق ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودک را دارد. لطفاً توجه داشته باشید که معمولاً برای کودکان زیر 18 سال کسر می شود. استثنا برای کودکان زیر 24 سال است که به طور تمام وقت در یک موسسه آموزشی تحصیل می کنند. والدین نیز برای چنین کودکان بزرگسالی مستحق کسر هستند. برای تایید حق کسر، از کارمند گواهی از محل تحصیل فرزندش بخواهید. اگر کودکی در خارج از کشور تحصیل می کند، گواهی تحصیل باید به روسی ترجمه شود.
کارمند همچنین ملزم به ارائه یک درخواست کتبی (یا چاپی) برای اعتبار مالیاتی کودک 2017 است. هیچ فرمی برای چنین درخواستی وجود ندارد. درخواست در هر قالبی ارسال می شود. در اینجا نمونه ای از چنین بیانیه ای است.
برای دریافت کسر مالیات استاندارد، یک کارمند یک سازمان باید یک درخواست رایگان به بخش حسابداری یا بخش منابع انسانی ارسال کند. علاوه بر این، او باید این کار را قبل از پایان دوره مالیاتی فعلی، یعنی سال 2017 انجام دهد. در غیر این صورت، او فقط می تواند کسر سال 2017 را خود - در سرویس مالیاتی فدرال خود با ارائه یک اظهارنامه 3-NDFL دریافت کند.
|
