Gyermekenkénti levonási határ c. Normál adójóváírás gyermek(ek)enként

A gyermekes munkavállalók lehetőséget kapnak a jövedelemadó összegének csökkentésére. Ebben a cikkben minden megtalálható a 2019-es gyermek utáni adólevonásról.

A cikkben

Kinek és mennyi a normál adókedvezmény a gyermekek után 2019-ben

Ebben az évben a következők jogosultak a normál gyermek utáni adókedvezmény(ek)re:

1. Szülők (beleértve az örökbefogadó szülőket is) és házastársuk (mostohaapa, mostohaanya);
2. Azok a szülők, akiknek házassága felbomlott, vagy akik nem házasodtak össze egymással, ha anyagilag ellátják a csecsemőt;
3. Örökbefogadó szülők, gyámok, vagyonkezelők.

A gyermekek utáni levonás határideje 2019

A 2019. évi gyermekek utáni adólevonás havonta történik az aktuális adózási időszakban (év) egészen addig a hónapig, amikor a munkavállaló eredményszemléletű fizetése nem éri el a 350 000 rubelt (4. cikk 1. pont, 218. cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Ettől a hónaptól - nem vonatkozik. A következő évben ugyanezzel a korlátozással adják meg.

Ellátás kezdete	Ellátás vége	Jogvesztés
Első alkalommal léphet kapcsolatba: - a baba születésének hónapjától; - az örökbefogadás hónapjától; - a gondnokság (gondnokság) létesítésének hónapjától; - a családban nevelendő csecsemő (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás hatálybalépésének hónapjától.	Amikor a jog elveszett: – 18. életév betöltése, ha a gyermekek nem tanulnak; - a 24. életév betöltése, ha a gyermekek nappali tagozaton egyetemen vagy posztgraduális iskolában, szakmai gyakorlaton, klinikai rezidensként, katonai egyetemen tanulnak; - a családban nevelendő csecsemő átadásáról szóló szerződés lejárta vagy idő előtti felmondása; - személyi jövedelemadó visszatérítésre dupla nagyságban - egyedülálló szülő házassága.	- a baba meghalt - a gyermek házas (a Pénzügyminisztérium szerint ilyen helyzetben megszűnik a szülő eltartása, ezért a személyi jövedelemadó-visszaigénylési joga elvész (14.03.31-i levél 03-04- 06 / 14217)

Gyermekek adókedvezményei 2019-ben példákkal

1. példa

Menedzser Sokolova A.A. két 12 és 6 éves gyerek. Sokolova fizetése 40 000 rubel. havonta. 2019 januárjában Sokolova írásos kérelmet nyújtott be szervezete vezetőjéhez, amelyben a gyermekek utáni adókedvezményt kérte.

A gyermekek összege 2800 rubel lesz. havonta (1400 az első és második gyermek eltartására).

2019 januárja és szeptembere között a Sokolova tevékenységét végző szervezet számviteli osztálya 37 200 forintból számítja ki a személyi jövedelemadót, amely a 13%-os kulccsal adózott jövedelem különbözetéből 40 000 összegből származik. 2800 összegben vissza kell téríteni:

személyi jövedelemadó: (40 000–2 800) × 13% = 4 836

Sokolov megkapja:

40 000 – 4836 = 35 164

Ha Sokolova nem kér levonást, a számítás a következőképpen történik:

személyi jövedelemadó: 40 000 × 13% = 5 200

Az átadandó összeg: 40 000 - 5 200 = 34 800 rubel

2. példa

Verbitskaya közgazdász V.I. második házasságában él, amelyben egy gyermeke született. Neki ő a harmadik (előző házasságában két gyereke van), férjének ez az első. Verbitskaya férje megtagadta a csecsemő utáni levonást felesége javára. Verbitskaya 35 000 fizetést kap, 2019 februárjában gyermekek utáni adókedvezményt kér.

A teljes összeg: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubel havonta.

2019 februárja és decembere között a személyi jövedelemadó levonásra kerül Verbitskaya 26 200 rubel fizetéséből, amely az adóköteles jövedelem különbözetéből származik, 35 000 13% -os kulccsal és 8 800 értékű adólevonás összegével:

Személyi jövedelemadó: (35 000 - 8 800) × 13% = 3 406

Verbitskaya megkapja:

35 000 dörzsölje. – 3406 = 32594

Ha Verbitskaya nem kér adólevonást, havonta kap:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubel.

3. példa

Prokhorov mérnök I.I. levonást kért 19 éves fia - 2. csoportos fogyatékos személy - után. Prohorov havi fizetése 45 000 rubel. 2019 márciusától, amikor a levonást alkalmazni kezdik, 2019 októberéig Prohorov fizetését a következőképpen számítják ki.

személyi jövedelemadó: (45 000 - 12 000) × 13% = 4 290

Kézi fizetés: 45 000–4 290 = 40 710

Az adólevonás alkalmazása nélkül Prohorov fizetése a következő lesz:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubel

4. példa

Külföldi munkavállaló 2019. február 2. óta dolgozik. Fizetés - 30 000 rubel. 11 hónapra szabadalmat kapott, előleget fizetett - 33 000 (3000 × 11 hónap). Augusztusban a munkás rezidens lett. Van egy babája. A társaság február-november hónapban 39 000 (30 000 × 10 hónap × 13%) személyi jövedelemadót tartott le.

A személyi jövedelemadó a februártól novemberig tartó levonást is figyelembe véve 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 hónap × 13% lesz.

Az előlegek után a forrásadó csökkenthető. A személyi jövedelemadó mínusz az előlegek 4180 rubel. (37 180 - 33 000). A cégnek joga van 34 820 rubelt (39 000 - 4 180) visszaadni a munkavállalónak.

Nem szabványos helyzetek a gyermekek levonásánál 2019-ben

Ha a munkavállaló több hónapja nem kapott fizetést. Előfordulhat, hogy a munkavállaló több hónapig nem rendelkezik bevétellel, például betegség, szülői szabadság, saját költségű szabadság stb. Ugyanakkor azokra a hónapokra, amikor nem fizették ki a fizetést, továbbra is ki kell számítani a kompenzációt. Alkalmazottja a következő személyi jövedelemadó-köteles jövedelem kifizetésekor összesen kap. Ha azonban a tárgyévben a bevételek kifizetése megszakadt, és az év végéig nem folytatódik, akkor a levonás nem számítható ki (a Pénzügyminisztérium 2012. július 23-i levele, sz.

Ha az egyik szülő jövedelme meghaladta a határt. Ha például az apa jövedelme 2019-ben meghaladta a 350 000 rubelt, és az anya jövedelme még nem érte el a maximális szintet, így a levonás továbbra is fennáll, az apa, akinek a jövedelme meghaladta a lehetséges maximumot, kérelmet írhat. hogy megtagadja a kiközösítést az anya javára.

Ha a szülő jogfosztott. A jogoktól megfosztott apának vagy anyának személyi jövedelemadó-visszatérítésre van joga, ha továbbra is ellátja a csecsemőt, azaz tartásdíjat fizet (az orosz pénzügyminisztérium 10.02.09-i levelei). 03-04-05 / 8-36, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 14.01.13. sz. BS-2-11/13).

Ha a gyerekek külföldön vannak. A külföldön élő vagy tanuló gyermekek után személyi jövedelemadó-visszaigénylésben is részesülhet. Ehhez a munkavállalótól a gyermekek lakóhelye szerinti állam hatóságai (általában közjegyző vagy helyi hatóságok) által hitelesített igazoló dokumentumokat kell kérni. Ha a gyermek tanulmányi szabadságot vett ki az egyetemről, az apától vagy anyától továbbra is fennáll az adó-visszaigénylési jog.

Hogyan kaphat levonást a gyermek (gyermekek) után az adóhivatalnál

Ha a munkavállaló valamilyen oknál fogva nem kapott levonást szervezetében, vagy egy éven belül nem kérte azt, akkor azt a lakóhelye szerinti adóhivatalban kaphatja meg. Ehhez össze kell gyűjtenie és be kell nyújtania egy dokumentumcsomagot:

• személyi jövedelemadó levonási jogot biztosító okiratok másolatai (lásd az alábbi táblázatot);
• kérelmet a forrásadó-többlet bankszámlára utalására, annak adatainak megjelölésével;
• az útlevél 1. és 2. oldalának másolatai.

A dokumentumok benyújthatók személyesen vagy postai úton. Fontos az elmúlt adózási időszakra vonatkozó bevallási határidő betartása (általában április 30-ig). következő év).

Letölthető dokumentumok minta:

A szokásos adólevonási igénylőlap mintája Ha szükséges: ha egy alkalmazott kéri, hogy biztosítsa számára gyermeklevonás személyi jövedelemadóval. A kérelmet az adott év vége előtt nyújtják be (vagy jobb, ha az év eleje előtt, például decemberben veszik át a kérelmeket a személyzettől)

A szülő nyilatkozata a munkahelyén, hogy megtagadja a szokásos adólevonást a második szülő javára Szükség esetén: ha nem szülő vagy gyám házastárs szeretne személyi jövedelemadó-kedvezményt kapni a gyermekek után. Ebben az esetben a gyermek anyjának vagy apjának nyilatkozatot kell írnia arról, hogy a házastárs részt vesz az ellátásban.

A második szülő munkahelyén lévő szülő nyilatkozata a személyi jövedelemadó szokásos adólevonásának megtagadásáról a szülő javára Szükség esetén: gyermeki jövedelemadó-levonási jogának átruházása a második szülőre. Az IFTS-hez kérvény benyújtása kötelező

Gyermek (gyermekek) utáni levonáshoz szükséges dokumentumok 2019-ben

Megerősítendő kategória/tény	Dokumentum
Szülő
Örökbefogadó apa vagy anya	- megállapodás a családban nevelendő baba átadásáról; - örökbefogadói igazolás
A szülő házastársa (örökbe fogadó szülő)	- az útlevél oldalai a házasság bejegyzésére vonatkozó jelzéssel; - házassági anyakönyvi kivonat
örökbefogadó	- örökbefogadási bizonyítvány, örökbefogadási bizonyítvány
gyám, megbízott	- a gyám- és gyámhatóság okiratai a gyámság vagy gondnokság létesítéséről.
A gyermek 18 éven aluli	- baba születési anyakönyvi kivonata; – az útlevél 16-17 oldalas másolatai (gyermekekre vonatkozó adatok)
Részvétel a csecsemő anyagi támogatásában (ha a szülők nem házasok, nem elváltak vagy külön élnek, valamint ha a vele élő szülő más lakcímen van bejelentve)	- nyilatkozat a második szülő részvételéről a baba gondozásában; - a tartásdíj fizetésére vonatkozó dokumentumok (közjegyző által hitelesített megállapodás, végrehajtási okirat, kifizetések másolatai, igazolások a fizetések visszatartásáról); – az élettársi kapcsolatról szóló dokumentumok (lakáshatósági, önkormányzati igazolás, az élettársi kapcsolat tényét megállapító bírósági határozat)
Oktatás 24 évig nappali tagozaton vagy posztgraduális képzésben, rezidens, szakmai gyakorlat, katonai oktatási intézmény	– egyetemi bizonyítvány (évente átadva)
A gyerek fogyatékossága	- rokkantsági bizonyítvány
Az egyedülálló szülő (örökbefogadó, gyám, vagyonkezelő) kettős levonáshoz való joga	– a gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben az egyik szülő szerepel; - születési anyakönyvi kivonat, ahol az apára vonatkozó adatok az anya szavaiból vannak rögzítve, az egyedülálló anya státuszáról szóló igazolás a 25-ös nyomtatványon (az Orosz Föderáció kormányának 1998. október 31-i rendeletével jóváhagyva). No. 1274); - a második szülő halotti anyakönyvi kivonatát vagy az eltűntnek nyilvánító bírósági határozat kivonatát; – az egyedülálló szülővel kötött bejegyzett házasság hiányának igazolása; - az egyedüli gyám kijelölését igazoló dokumentum
A kettős levonás joga, ha az egyik szülő megtagadja azt a második javára	- a második szülő kérelme a levonás megtagadására; - 2-NDFL igazolás a levonást megtagadó személy munkahelyéről

Az igazoló dokumentumokkal együtt a gyermek utáni adókedvezmény iránti kérelmet kell benyújtania. Egyszer le van írva. Újbóli kérelmet csak akkor kell benyújtani, ha a levonás indoka megváltozott (PM 11.08.08. 03-04-05 / 1-551. sz., 02.26.13. 03-04-05. / 8-131).

A gyermekes munkavállalók személyi jövedelemadó-kedvezményre jogosultak. Eláruljuk, hogy 2016-ban hogyan biztosítják a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezményeket, milyen összegben érvényesíthetők, és kik igényelhetik.

Ki kaphat személyi jövedelemadó-kedvezményt a gyermekek után 2016-ban

13%-os kulccsal adózott jövedelemre vonatkozik. Levonásokat kaphat:

• szülők, beleértve az örökbefogadókat is;
• a szülő házastársa;
• gyermeket nevelő örökbefogadó szülő, gyám és vagyonkezelő.

Vegye figyelembe, hogy anya és apa egyszerre használhatja a levonást. Sőt, ha a szülők nem élnek együtt, akkor a szülő új házastársa is igényelheti a gyermeklevonást.

2016-ban milyen összegben és mekkora összegig vonhatók le a gyermekek után a személyi jövedelemadóból

A munkavállaló addig használhatja a levonást, amíg az év elejétől származó összjövedelme el nem éri a 350 000 rubelt. Abban a hónapban, amikor a bevétel meghaladja ezt az összeget, a levonás hatályát veszti.

Gyermekek utáni személyi jövedelemadó-kedvezmények 2016-ban gyártott:

• minden 18 év alatti gyermek esetében;
• végzős hallgató, rezidens, gyakornok, kadét és egyéb 24 év alatti nappali tagozatos hallgató részére.

Az alábbi táblázatban mutattuk be a gyermekek levonásainak összegét.

Asztal. Gyermekek utáni személyi jövedelemadó-kedvezmények 2016-ban

Ki kapja a levonást	Ki jogosult a levonásra	A levonás összege, dörzsölje.
Szülő, beleértve az örökbefogadót, házastársa, örökbefogadó szülője, gyámja, vagyonkezelője,	Az első gyereknek
	A második gyereknek
	A harmadik és minden következő gyerekre
Szülő, házastárs, örökbefogadó szülő	18 éven aluli fogyatékos gyermek számára
Gyám, vagyonkezelő, örökbefogadó szülő, házastárs	18 éven aluli fogyatékos gyermek számára
	I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos, nappali tagozatos tanuló gyermek számára

Legyen óvatos, amikor megszámolja, hány gyermeke van egy alkalmazottnak. Amikor egy adott gyermek után mennyi levonást kell biztosítani, a korábbi gyermekek életkora nem játszik szerepet. Például egy alkalmazottnak három gyermeke van, 30, 26 és 13 évesek. Annak ellenére, hogy az első két gyermek már felnőtt, a legkisebb gyermek számít a harmadiknak. Ezért a levonást 3000 rubel összegben kell felhasználni.

Amikor 2016-ban megszűnik a személyi jövedelemadó gyermek utáni levonási joga

Fentebb már említettük, hogy a munkavállaló jövedelmének korlátja van. Mekkora összegig biztosítanak személyi jövedelemadó-levonást a gyermekek után 2016-ban? A munkavállaló mindaddig jogosult a levonás igénybevételére, amíg az év elejétől számított, 13%-os adókulccsal adózott jövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a jövedelem meghaladja a meghatározott összeget, a munkavállaló elveszíti a levonási jogot.

Példa. Gorenkova D.V. a Listvennitsa LLC-nél dolgozik, havi fizetése 40 000 rubel. és egy 11 éves gyerek. Gorenkova hány hónapig kap gyermeklevonást 2016-ban?

A teljes fizetés 2016 nyolc hónapjában 320 000 rubel lesz. Szeptemberben Gorenkova összjövedelme meghaladja a 350 000 rubelt, és elveszíti a gyermeklevonás jogát.

Januártól augusztusig egy alkalmazott havi 34 982 rubelt kap a kezében. (40 000 rubel - x 13%). Szeptemberben pedig Gorenkova 34 800 rubel fizetést kap. (40 000 rubel - 40 000 rubel x 13%).

Ezenkívül nyomon kell követnie a gyermek életkorát. A munkavállaló gyermeklevonásra annak az évnek a végéig jogosult, amelyben a gyermek 18. életévét betölti. Természetesen, feltéve, hogy a munkavállaló jövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelt.

Példa. A Sfera LLC-nél dolgozó Rusakova V.I.-nek van egy 17 éves gyermeke, aki 2016. július 15-én tölti be a 18. életévét. Rusakova havi fizetése 32 000 rubel. Melyik hónapban kapja meg az utolsó levonást?

Annak ellenére, hogy júliusban a gyermek felnőtté válik, Rusakova decemberig jogosult levonásra. A teljes bevétele azonban januártól novemberig 352 000 rubel lesz. Ez azt jelenti, hogy a munkavállaló októberben kap utoljára levonást ezért a gyermekért.

És mi a helyzet a nappali tagozatos hallgatókkal, végzős hallgatókkal, rezidensekkel, gyakornokokkal, hallgatókkal és kadétekkel? Az ilyen gyermekek szüleit annak az évnek a végéig kell levonni, amelyben a gyermek betöltötte a 24. életévét. Vegye figyelembe, hogy ha a gyermek 24 éves kora előtt befejezi az iskolát, akkor a szülő a tanulmány befejezését követő hónapban elveszíti a levonási jogát.

A személyi jövedelemadó 2016-ban sokat változott. A kamatmegtakarításból származó nyereségből gyakrabban kell személyi jövedelemadót számítani, hosszabb ideig biztosítani kell a munkavállalók szokásos levonásait, új negyedéves jelentéseket kell benyújtani.

08.04.2016

Személyi jövedelemadó 2016-ban tárgyi juttatással

Az a dátum, amikor a kamatmegtakarításokból anyagi haszon formájában bevételt szereztek, a hónap utolsó napjának tekintendő a kölcsön kiadásának időszakában (az orosz adótörvénykönyv 223. cikkének 7. alpontja, 1. cikk). Föderáció). A dologi juttatást 2016-ig a kölcsön kamatfizetésének napján, illetve a kamatmentes kölcsön visszafizetésének napján vették figyelembe. Ez zűrzavarhoz vezetett. Most minden hitelre ugyanazok a szabályok.

Az anyagi haszon kiszámításához a refinanszírozási rátát használják - 11 százalék.

2016. január 11-én a cég 50 000 rubel összegű kamatmentes kölcsönt adott ki egy alkalmazottnak. A visszaküldés időpontja március 31.

50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 nap × 20 nap = 200,36 ₽,

ahol 366 nap. a napok száma 2016-ban, és 11% a refinanszírozási kamatláb (alapkamat).

A dologi juttatások személyi jövedelemadója egyenlő:

A személyi jövedelemadó levonásának határa 2016-ban

Tavaly a munkavállalók addig jogosultak voltak a gyermekek szokásos levonásaira, amíg az év eleji jövedelmük nem érte el a 280 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 4. aláírás, 1. záradék, 218. cikk). 2016. január 1-jétől ezt a küszöböt 350 000 rubelre emelték.

Ezenkívül a fogyatékkal élő gyermekek után járó gyermeklevonás megnégyszereződött: 3000-ről 12 000 rubelre. havonta. A gyámok, gondnokok és nevelőszülők esetében az összeg megduplázódott - 6000 rubelig. A fennmaradó személyi jövedelemadó-levonások 2016-ban nem változtak. A táblázatban megadtuk az összes gyermeklevonás nagyságát.

Ha a gyermek fogyatékos, a levonásokat összegezni kell (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 3-i levele, SA-4-7 / 19206).

Egy cég alkalmazottjának három kiskorú gyermeke van, akik közül az egyik rokkant. Tekintsünk két helyzetet.

1. szituáció: egy mozgássérült gyermek a második a sorban.

A munkavállaló az alábbi gyermekjövedelemadó-kedvezményekre jogosult:

- 13 400 rubel. (1400 + 12 000) - második fogyatékos gyermek esetén;

- 3000 dörzsölje. a harmadik gyereknek.

A levonás teljes összege 17 800 rubel. (1400 + 13400 + 3000).

2. szituáció: a harmadik fogyatékos gyermek.

A munkavállaló az alábbi gyermekjövedelemadó-kedvezményekre jogosult:

- 1400 rubel. - első gyermek esetén;

- 1400 rubel. - a második gyermek számára;

- 15 000 rubel. (12 000 + 3 000) - egy harmadik fogyatékos gyermek esetén.

A levonás teljes összege azonos lesz - 17 800 rubel. (1400 + 1400 + 15 000).

A személyi jövedelemadó átutalásának új határideje 2016

Könnyebb lett az új évtől a személyi jövedelemadó fizetése. Most már teljesen mindegy, hogy a cég a folyószámláról fizet-e a dolgozóknak pénzt, ezért vesz fel készpénzt, vagy ad ki a bevételből. A szabályok egyébként ugyanazok. Kivételt csak a szabadság és a betegszabadság képez.

a munkabérből származó jövedelemadó. A 2016. évi személyi jövedelemadót legkésőbb a bevétel tényleges kifizetését követő napon kell átutalni. Ez vonatkozik a fizetésekre is, beleértve a késedelmesen letétbe helyezett vagy kibocsátott fizetéseket is.

Tavaly az adót ugyanazon a napon utalták át, amikor a cég pénzt vett fel a bankból kifizetésekre, vagy utalta át a munkavállalók számlájára. Ha pedig a pénztárban közvetlenül a pénzmaradványból fizettek bevételt, akkor legkésőbb másnap befizették a személyi jövedelemadót. Nem volt egyértelmű, hogy át kell-e utalni a személyi jövedelemadót, ha nem történt tényleges befizetés, és azt letétbe helyezték. Most ezt a problémát eltávolították.

Példa. Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni 2016-ban?

Az 1. és 2. példa feltételét használjuk.

A munkavállaló fizetése 60 000 rubel. Január 18-án 24 000 rubel előleget fizettek neki. Ebből az összegből nem kell jövedelemadót levonnia.

A dolgozónak három gyermeke van, akik közül az egyik rokkant. Mindhárom gyermek után rendes gyermekjövedelemadó-levonási kérelmet írt. Mérete 17 800 rubel. (lásd a 2. példát). Így a januári fizetésből visszatartandó személyi jövedelemadó összege megegyezik:

(60 000 ₽ – 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽.

Ezenkívül az alkalmazotttól 70 rubelt kell visszatartania. személyi jövedelemadó tárgyi juttatásokból. A fizetés második részét a cégnél legkésőbb a 3. napon folyósítják. 2016. február 3-án a következő összeget kapja meg a munkavállaló:

60 000 ₽ - 24 000 ₽ - 5486 ₽ - 70 ₽ = 30 444 ₽.

Figyelem: a szabadságdíjból származó személyi jövedelemadó a hónap végéig bármely napon átutalható. És nyaralás kompenzációjával - legkésőbb a kiadást követő napon.

Nyaralás és táppénz utáni jövedelemadó. 2016 óta külön szabályok vannak érvényben a szabadság és betegszabadság utáni személyi jövedelemadóra, ideértve a beteg családtagok ápolása után járó kedvezményeket is. Ezen bevételek után legkésőbb az adót kell megfizetni utolsó nap az a hónap, amelyben az ilyen kifizetések megtörténtek. És ha ez a nap szabadnap (mint például január 31.) - akkor február 1., azaz legkésőbb a következő munkanapon.

A tavalyi évben személyi jövedelemadó átvezetésre került a szerint Általános szabályok— legkésőbb a kifizetést követő napon (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. április 10-i levele, 03-04-06 / 20406). Most megteheti később.

Az új szabály nem vonatkozik a fel nem használt szabadság miatti kártérítésre. Ezért biztonságosabb, ha ebből a befizetésből nem halasztja el a személyi jövedelemadót, hanem legkésőbb másnap átutalja az adót. Ez a tisztségviselők álláspontja.

2016. évi személyi jövedelemadó negyedéves beszámolója

2016 óta minden vállalatnak negyedévente kell kitöltenie és benyújtania új forma 6-os személyi jövedelemadó. A jelentés űrlapját és kitöltési eljárását Oroszország Szövetségi Adószolgálata hagyta jóvá a 2015. október 14-i MMV-7-11-450 számú végzéssel.

Az új negyedéves jelentés nem törli a 2-NDFL tanúsítványokat. Ezeket még év végén be kell nyújtani ellenőrzésre. Az első alkalom, hogy új jelentést kell benyújtania, az első negyedévre vonatkozik. A határidő legkésőbb 2016. május 4., mivel április 30. szombatra esik, május 1-től május 3-ig munkaszüneti nap.

Papíralapú jelentést nyújthat be, ha az alkalmazottak száma, akiknek jövedelmet fizetett, legfeljebb 25 fő (az Orosz Föderáció adótörvényének 230. cikkének 2. szakasza). Ez a határ új. Korábban papíron csak 10 főig lehetett jelentkezni. Az új határ pedig a 2 személyi jövedelemadóra és a 6 személyi jövedelemadóra egyaránt vonatkozik. Már a 2015. évi jelentéstől kezdve alkalmazható (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 5-i levele, BS-4-11 / 19263).

A negyedéves jelentés benyújtásának elmulasztása esetén a büntetés 1000 rubel lesz. minden késedelmes hónapra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1.2. pontja). Ezenkívül az ellenőrök letilthatják a vállalat folyószámláját 10 munkanapot meghaladó késedelem esetén (Az Orosz Föderáció adótörvényének 76. cikkének 3.2. pontja). Ezenkívül egy új 126.1 cikk jelent meg a kódban. A hamis információkért való felelősséget írja elő - 500 rubel. minden hibás dokumentumhoz. Nem mindegy, hogy melyik a 2 személyi jövedelemadó vagy a 6 személyi jövedelemadó. Ugyanakkor nem jár büntetés, ha a cég az adóhatóság előtt észreveszi a hibákat és kijavítja azokat.

A szülők, gyámok, örökbefogadó szülők személyi jövedelemadó-kedvezményre jogosultak gyermek után 18 éves korukig, nappali tagozatos hallgató esetén 24 éves korukig. A "gyermekek" levonásait addig alkalmazzák, amíg a munkavállaló összkeresete el nem ér egy bizonyos összeget - a határt. 2016. január 1-től a személyi jövedelemadó gyermek utáni adókedvezmény alkalmazásának jövedelemhatára 350 000 rubel. (2016-ig 280 000 rubel volt). A munkáltatóknak a munkavállaló keresetére vonatkozó jövedelemadó kiszámításakor az év elejétől kell kiszámítaniuk a munkavállaló teljes fizetését. Ha ez az érték meghaladja a megállapított 350 000 rubel határt, akkor a gyermekek utáni levonást nem alkalmazzák, és a személyi jövedelemadót a munkavállaló keresetének teljes összegéből számítják ki az év végéig. A következő év elejétől ismét alkalmazni kell a levonást a teljes kereseti határ eléréséig.

A gyermekek utáni levonás jövedelemhatára 2016-ban

Figyelem

Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni 2016-ban Az 1. és 2. példa feltételét használjuk. Egy alkalmazott fizetése 60 000 rubel. Január 18-án 24 000 rubel előleget fizettek neki. Ebből az összegből nem kell jövedelemadót levonnia. A dolgozónak három gyermeke van, akik közül az egyik rokkant.

Mindhárom gyermek után rendes gyermekjövedelemadó-levonási kérelmet írt. Mérete 17 800 rubel. (lásd a 2. példát). Így a januári fizetésből visszatartandó személyi jövedelemadó összege: (60 000 ₽ - 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽. Ezenkívül az alkalmazotttól 70 rubelt kell visszatartania. személyi jövedelemadó tárgyi juttatásokból.

A fizetés második részét a cégnél legkésőbb a 3. napon folyósítják. 2016. február 3-án a munkavállaló a következő összeget kapja: 60 000 ₽ – 24 000 ₽ – 5486 ₽ – 70 ₽ = 30 444 ₽. Figyelem: a szabadságdíjból származó személyi jövedelemadó a hónap végéig bármely napon átutalható. És nyaralás kompenzációjával - legkésőbb a kiadást követő napon.

Szokásos gyermekjövedelemadó-levonások 2016-ban

Info

Vagyis a 2 gyermekes munkavállaló jövedelemadójának kiszámításakor a gyermekenként biztosított levonásokat összegzik. Hogy a szülő számára mi a gyermek - első, második stb. -, azt időrendi sorrendben a gyermekek születési dátuma határozza meg (A Pénzügyminisztérium 2012.11.08.-i levele 03-04-05 / 8- 1257). Más szóval, az első gyermek a legidősebb gyermek a családban.

Fontos

Nem számít, hogy engedélyezik-e a levonást vagy sem. Azaz, ha például két idősebb gyermek már nagykorú, és nem biztosítanak utánuk gyermeklevonást, de a harmadik gyermek még nem töltötte be 18 éves korát, akkor továbbra is harmadik gyermeknek minősül, és jogosult lesz a gyermeklevonásra. levonás 3000 rubel összegben. (A Pénzügyminisztérium 2012. március 15-i levele 03-04-05 / 8-302). Jövedelemkorlát a levonás igénybevételéhez A 2016-os gyermekjövedelemadó-levonást addig biztosítják a munkavállalónak, amíg az év eleji összjövedelme el nem éri a 350 000 rubelt.

Gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonás jövedelemhatára 2016-ban

2016 januárjától minden rokkant gyermek után a szokásos személyi jövedelemadó-levonás a szülők és az örökbefogadó szülők esetében 3000 rubelről 12 000 rubelre, a gyámok, gondnokok és nevelőszülők esetében pedig 3000 rubelről 6000 rubelre emelkedik. Ezenkívül minden szülő számára a gyermekek után fizetendő személyi jövedelemadó szokásos levonásának bevételi határa 280-ról 350 ezer rubelre emelkedik. A törvényt az adótörvénykönyv megfelelő módosításaival november 13-án harmadik olvasatban hagyta jóvá az Állami Duma. Emlékezzünk vissza, hogy a hatályos szabályok szerint minden 18 év alatti fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló után jár a levonás, ha I. csoportba tartozó fogyatékos személy. vagy II, 3000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. bekezdése, 1. cikk, 218. cikk).

Hogyan változott a személyi jövedelemadó 2016-ban

A dologi ellátások összegének első kiszámítása január 31-én szükséges (20 naptári napra). Ennek összege: 50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 nap. × 20 nap = 200,36 ₽, ahol 366 nap. - a napok száma 2016-ban, és 11% - a refinanszírozási ráta (alapkamat). A dologi juttatások személyi jövedelemadója egyenlő: 200,36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Ezenkívül havonta - február 29-én és március 31-én - szükséges a személyi jövedelemadó kiszámítása a dologi juttatásokból. A személyijövedelemadó-levonás határa 2016-ban A tavalyi évben a munkavállalók mindaddig jogosultak voltak a gyermekek szokásos levonásaira, amíg az év eleji jövedelmük nem érte el a 280 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 4. aláírás, 1. záradék, 218. cikk). 2016. január 1-jétől ezt a küszöböt 350 000 rubelre emelték.
Ezenkívül a fogyatékkal élő gyermekek után járó gyermeklevonás megnégyszereződött: 3000-ről 12 000 rubelre. havonta. A gyámok, gondnokok és nevelőszülők esetében az összeg megduplázódott - 6000 rubelig. A fennmaradó személyi jövedelemadó-levonások 2016-ban nem változtak.

2016. szeptember 22. a gyermekek utáni szokásos levonások változásai 2016-ban

Kettős személyi jövedelemadó levonás egy egyedülálló anya esetében 2016-ban a gyermekek után fizetendő személyi jövedelemadó kettős levonása a gyermek egyetlen szülője számára biztosított (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkének 4. szakasza, 1. pont). Kettős levonás csak akkor adható, ha a másik szülő egyáltalán nincs jelen, például ha meghalt, eltűntnek nyilvánították stb. (A Pénzügyminisztérium 2013. július 3-i levele 03-04-05 / 25442). Ha a házastársak elváltak és a gyermek az egyiküknél marad, ez nem jelenti azt, hogy ez a szülő lesz az egyetlen a gyermek számára (A Pénzügyminisztérium 2013.01.15. 03-04-05 / 8-23 sz. levele ).
Ennek az ellenkezője is igaz: attól a pillanattól kezdve, hogy az egyetlen szülő házasságot köt, megszűnik egyedüli lenni, és egy ilyen örömteli esemény után már egy összegben jár neki a levonás.

Gyermekek adókedvezménye 2016-ban: méretek, korlátok

Attól a hónaptól kezdve, amikor a munkavállaló jövedelme meghaladja a meghatározott összeget, a gyermek után levonás nem történik. 2016-ig a jövedelemhatár 280 000 rubel volt. A 2016. évi mértékadó személyi jövedelemadó-levonás biztosításának egyéb változásairól itt olvashat. Gyermekek után személyi jövedelemadó levonás 2016-ban: szükséges dokumentumok
3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke). Normális esetben elegendő a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, amelyben a munkavállaló szülőként szerepel (Pénzügyminisztérium 2012. augusztus 22-i levele 03-04-05 / 8-991). Az igazolás meghatározza a gyermek életkorát is.

Gyermekjövedelemadó-levonások 2016-ban

Által hatályos törvény, az I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos gyermek okot ad a vagyonkezelőknek vagy gyámoknak arra, hogy anyagi segítséget kapjanak 6000 rubel összegű adólevonás formájában. Szülői vagy örökbefogadói támogatás esetén a juttatás 12 000-re emelkedik Hogyan kell 2016-ban 5 perc alatt kitölteni egy 3 személyi jövedelemadó bevallást? Gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonás határa 2016-ban Az Adótörvénykönyvben Orosz Föderáció azon indokok listája, amelyek alapján az emberek adókedvezményben részesülnek. A törvény ezt hangsúlyozza magánszemélyek A levonásra jogosultak az egyiket, a legnagyobbat kapják. Gyermekeket nem érint a korlátozás. Az adóalanyok a nevelt gyermekek száma alapján részesülnek kedvezményben. Ráadásul az összeg megduplázódik, ha a gyermeket egy személy tartja el.

A táblázatban megadtuk az összes gyermeklevonás nagyságát. Ha a gyermek fogyatékos, a levonásokat összegezni kell (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 3-i levele, SA-4-7 / 19206). Példa. Hogyan kell kiszámítani a gyermeklevonást, ha a gyermek rokkant A cég alkalmazottjának három kiskorú gyermeke van, akik közül az egyik rokkant. Tekintsünk két helyzetet. 1. szituáció: egy mozgássérült gyermek a második a sorban.

A munkavállaló jogosult az ilyen gyermekjövedelemadó-levonásokra: - 1400 rubel. - első gyermek esetén; - 13 400 rubel. (1400 + 12 000) - második fogyatékos gyermek esetén; - 3000 dörzsölje. - a harmadik gyereknek. A levonás teljes összege 17 800 rubel. (1400 + 13400 + 3000). 2. szituáció: a harmadik fogyatékos gyermek. A munkavállaló a következő gyermekjövedelemadó-levonásokra jogosult: - 1400 rubel. - első gyermek esetén; - 1400 rubel. - a második gyermek számára; - 15 000 rubel. (12 000 + 3 000) - egy harmadik fogyatékos gyermek esetén. A levonás teljes összege azonos lesz - 17 800 rubel.