2001. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderációban az adótörvénykönyv, amely a mai napig kötelező. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke meghatározza az adóalanyok jövedelemadó-fizetési és bejelentési kötelezettségét. adóhatóság külföldi társaságban való részvételéről (ha ez a tény megtörtént).
Azok a polgárok, akik munkatevékenységükből és tőkefelhasználásukból kapnak jövedelmet, kötelesek jövedelemadót (SZJA) fizetni az Orosz Föderáció költségvetésébe.
A személyi jövedelemadó az egyik kulcsa az állam adóbeszedésének. Részesedése a regionális költségvetésben 2016-ban közel 38%-ot tett ki, az ebből az adóból származó bevételek 2016-ban 7,5%-kal nőttek.
Személyi jövedelemadó: hány százalék
Az Orosz Föderáció egy átalányadó-számítási skálát ír elő: ez nem függ az adófizető által kapott jövedelem szintjétől. A jövedelemadó százaléka bármely összegű díjazás esetén azonos.
De vannak finomságok...
A táblázat a 2017. évi jóváhagyott személyi jövedelemadó kulcsokat tartalmazza. A jövedelemadót százalékban számítják ki, a jövedelem típusától és az adózó státuszától függően.
A külföldiekkel való letelepedés sajátosságai
A külföldi munkavállaló személyi jövedelemadójának hány százaléka függ az Orosz Föderáció területén fennálló státusától:
- rezidens;
- nem rezidens;
- menekült;
- ideiglenesen Oroszországban tartózkodik.
Tájékoztatásul: a külföldi nem rezidens státusszal rendelkezik, ha 12 naptári hónapon belül 184 napnál rövidebb ideig tartózkodik Oroszországban. Ha egy külföldi legalább 184 napig tartózkodik az országban, és tartózkodása nem szakadt meg, akkor megkapja a rezidens státuszt. Az országban való folyamatos tartózkodás dokumentált.
Az, hogy az Orosz Föderáció területén dolgozó külföldi állampolgárnak mennyi személyi jövedelemadót kell fizetnie, a munka sajátosságaitól, végzettségétől és attól az országtól függ, ahonnan dolgozni érkezett.
A belföldi illetőségű külföldiek jövedelemadóját ugyanolyan mértékkel vetik ki, mint az orosz állampolgárok jövedelmét. A státusz megerősítéséhez a külföldi az igazoló dokumentumokat benyújtja a munkavégzés helye szerinti számviteli osztályhoz.
A külföldi munkavállalók esetében vannak kivételek. Az Orosz Föderáció külföldi lakosa, aki egy orosz cég alkalmazottja, valójában külföldön dolgozik. Az általa kapott bevételek a külföldi forrásból származó jövedelem típusára vonatkoznak. Adót fizet utánuk. Ha egy külföldi nem az Orosz Föderáció lakosa, és az Orosz Föderáción kívüli munkáért jutalmazást kap, akkor személyi jövedelemadót nem kell fizetni.
EAEU állampolgárok
Az Eurázsiai Gazdasági Unió (EAEU) egy nemzetközi szervezet, amely biztosítja az áruk, szolgáltatások, tőke és munkaerő szabad mozgását az unión belül. Az EAEU-ban szereplő országok:
- Oroszország;
- Fehéroroszország;
- Kazahsztán;
- Örményország;
- Kirgizisztán.
Ezen országok között az EAEU keretein belül létrejött megállapodás szerint az Unió valamely tagállamából Oroszországba érkezett munkavállaló 13 százalékos jövedelemadó fizetésére kötelezett. Az, hogy mennyi személyi jövedelemadó kamatot kell fizetni az EAEU állampolgárai számára, nem függ státuszuktól és az Orosz Föderációban való tartózkodásuk idejétől.
Ebben az esetben a szabály érvényes: az Orosz Föderáció adóbeszedésről szóló nemzetközi szerződései elsőbbséget élveznek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által jóváhagyott normákkal szemben.
A menekültekkel való letelepedés jellemzői
Mennyi személyi jövedelemadót vetnek ki a menekültekre?
Ezt az eljárást az adótörvény 224. cikkének (3) bekezdése szabályozza.
A szabadalmak számítása 2017-ben
Külföldi munkavállaló érkezik Orosz Föderáció, szabadalmat szerezhet munkaügyi tevékenységre. Ebben az esetben a szabadalom érvényességi idejének minden hónapja után 1200 rubel összegű jövedelemadó-előleget fizet a költségvetésbe (az összeget évente indexálják).
Az állás megszerzése és a munkaszerződés megkötése után a munkáltatónak személyi jövedelemadót kell számolnia. A munkabér hány százalékát kell visszatartani?
A szabadalommal rendelkező és minden igazoló okiratot benyújtó külföldi jövedelméből 13%-os személyi jövedelemadót számítanak ki. Ez nem függ a munkavállaló státuszától és az Orosz Föderációban való tartózkodás idejétől.
A személyi jövedelemadó kiszámítása után a könyvelőnek figyelembe kell vennie a munkavállaló személyi jövedelemadó-előlegét a költségvetésbe. A munkabérből levonható személyi jövedelemadó összege a már kifizetett szabadalom összegével csökken.
Magas végzettségű külföldiek
A magasan kvalifikált külföldi szakemberek (továbbiakban HQS) esetében a személyi jövedelemadó mértéke nem státuszfüggő, mindig 13%.
A magasan képzett szakembereket munkatapasztalattal, készségekkel vagy eredményekkel rendelkező külföldiekként ismerik el, akiknek munkájukért a 115-FZ törvény 13.2. cikkének (3) bekezdése szerinti összegben fizetnek.
A HQS külföldiekre vonatkozó kedvezményes jövedelemadó (13%) csak a munkavégzés díjazására vonatkozik: fizetés, prémiumok, hatósági juttatások, esti és éjszakai munkavégzés, ünnepnapi munkavégzés stb.
A béralaphoz nem kapcsolódó jövedelmek 30%-os adókulccsal adóznak (ha a központ nem rezidens státusszal rendelkezik).
Ezek közé tartozik: az utazási okmányok költségének kifizetése a pihenőhelyre, a kezelési költség megtérítése, a további szabadságnapok kifizetése és hasonlók.
A 13%-os szja-kulcs számítási szabálya a munkavégzésre vagy polgári jogi szerződés alapján végzett szakorvosi munkavégzés során irányadó, majd harminc százalékra emelkedik, ha a SZJA státusza nem. lakos.
Osztalék: személyi jövedelemadó - hány százalék?
Osztalék - a részvényesek-tulajdonosok által kapott jövedelem értékes papírokat valamint a tulajdonukban lévő szervezet (vállalkozás) nyereségének egy részének felosztása után részvényeket.
Az osztalék után fizetett személyi jövedelemadó kamat mértéke az adózónak a jövedelem kifizetése napján fennálló státusától függ:
- nem rezidens esetében - 15%;
- lakosnak -13%.
Az osztalék utáni adófizetéskor a magánszemélyt megillető adólevonás nem érvényesül. E jövedelem után a személyi jövedelemadó kiszámításának adóalapját az egyéb terhektől elkülönítve határozzák meg.
SZJA-mentes jövedelem 2017-ben
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve meghatározza azokat a jövedelemtípusokat, amelyek nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá, vagy részben adókötelesek.
Tehát a fő nem adóköteles és részben adóköteles jövedelmek.
Nem adóztatható
1. Az FSS által visszatérített ellátások:
- a terhesség és a szülés miatti betegszabadság kifizetése;
- gyermek gondozása 1,5 éves korig;
- támogatások a korai terhesség alatti regisztrációs igazoláshoz;
- temetési járadék.
2. Elbocsátási juttatások:
- végkielégítés elbocsátás miatti felmondás esetén (legfeljebb három átlagkereset);
- konzervált átlagkereset a csökkentés miatti elbocsátáskori foglalkoztatási időszakra (legfeljebb kettő);
- rokkantság miatti nyugdíjba vonuláskor végkielégítés.
3. Nyugdíjkifizetés állami nyugdíjhoz, ösztöndíjak.
4. Kártérítési kifizetések (káros körülmények között dolgozók élelmezési költségének kifizetése, egészségkárosodás megtérítése stb.)
Részben adóköteles jövedelem
- pénzügyi támogatás, évente több mint 4000;
- pénzügyi támogatás egy gyermek születéséhez - több mint 50 000 rubel évente;
- az ajándékok költsége, évente több mint 4000;
- felmentéskor végkielégítés, háromnál több átlagkereset.
2017. évi adókedvezmények a személyi jövedelemadónál
Az adólevonás olyan összeg, amelyet az adózás előtti jövedelemből vonnak le. Alkalmazása esetén az adóalap az Adótörvénykönyv által különböző helyzetekre meghatározott összeggel csökken.
Az adólevonást az Orosz Föderáció állampolgárai és azon lakosok kapják, akiknek jövedelme 13%-os adókulccsal adózik.
A levonások a következők:
- alapértelmezett;
- társadalmi;
- ingatlan;
- szakmai.
asztal szabványos levonások 2017-ben használható:
A 2017-es gyermekekre vonatkozó szabványos levonást havonta alkalmazzák, amíg az év elejétől a jövedelem összege nem haladja meg a 350 ezer rubelt.
A szociális levonások az adóalap csökkentését jelentik.
Számítási példa
Tekintsük az OOO "Lampochka" példáját: személyi jövedelemadó - a fizetés hány százaléka, a visszatartott összeg kiszámítása.
Az OOO "Lampochka" tervezési osztályán dolgozik:
- Sidorov S.I. - az Orosz Föderáció állampolgára, 3 kiskorú gyermeke van.
- Petrov G. N. - az Orosz Föderáció állampolgára, fogyatékkal élő.
- Svanidze S. Ya. - Grúzia állampolgára, 4 hónapja az Orosz Föderációban tartózkodik, nem rezidens.
- Hakobyan V.S. - Örményország állampolgára, 4 hónapja tartózkodik az Orosz Föderációban, nem rezidens.
- Delon A. - francia állampolgár, magasan kvalifikált szakember, 4 hónapig tartózkodik az Orosz Föderációban, nem rezidens.
- Svetlanova M. I. - menekültstátusszal rendelkezik, 4 hónapja Oroszországban van, 1 kiskorú gyermeke van, nem rezidens.
- Gavrilin N.I. - 4 hónapja Oroszországban tartózkodik, szabadalommal rendelkezik a munkaerő-tevékenységre, a költségvetésbe történő személyi jövedelemadó előlegének egyenlege 3000.
- Lvov P.P. - menekült, lakos, 1 kiskorú gyermeke van.
- Kovtun IV - nem rezidens, osztalékot kapott.
A példa tükrözi a havi jövedelmet, a személyi jövedelemadó hány százalékát, mértékét, nagyságát.
Táblázat a 2017 márciusában történt levonások kiszámításához:
| Vezetéknév I.O. | Állapot | Levonás | |||||
| Sidorov S.I. | lakos | 5800 | 13 | (50000-5800)x13%= | 0 | 5746 | |
| Petrov G.N. | lakos | 500 | 13 | (50000-500)x13%= | 0 | 6435 | |
| Svanidze S.Ya. | nem rezidens | 0 | 30 | 50000x30%=15000 | 0 | 15000 | |
| Akopjan V.S. | nem rezidens | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Delon A. | nem rezidens | 0 | 13 | 200000x13%=26000 | 26000 | ||
| Svetlanova M.I. | nem rezidens | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
| Gavrilin N.I. | nem rezidens | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 3000 | 3500 | |
| Lvov P.P. | lakos | 1400 | 13 | (50000-1400)x13%= | 6318 | ||
| Kovtun I.V. | hadosztályok | nem rezidens | 0 | 15 | 5000x15%=750 | 750 |
Következtetés
Az Egyesült Államok egyik alapító atyja, Thomas Jefferson a kormányhoz fordulva azonosította a személyi jövedelemadó káros hatását, és azt mondta, hogy a jövedelemadó bevezetésével a csalók nemzetét hozzuk létre.
Mindannyian adófizetők vagyunk, és felelősek vagyunk a jövedelmünk után fizetendő jövedelemadó kiszámításának és megfizetésének helyességéért és időszerűségéért.
Cáfoljuk meg T. Jefferson ítéletét – becsületesen és időben feltöltjük az Orosz Föderáció költségvetését.
Újabb adóév a végéhez közeledik. Rengeteg változás történt az adójogszabályokban, és 2016-ban sem maradt el a személyi jövedelemadó. Hogy milyen változások léptek életbe a kilépő évben a személyi jövedelemadó tekintetében, azt áttekintésünkben elmondjuk.
Melyek a jövedelemadó változásai 2016-ban?
2016-ban hatályba léptek az Orosz Föderáció adótörvényének szövetségi törvényei által korábban bevezetett módosításai. Számos változás érintette a bevallási űrlapokat és a jövedelemadó befizetésének rendjét, valamint az adólevonásokat. Maradjunk az idei év főbb újításainál.
Újdonság a személyi jövedelemadónál 2016-bana bevallás, valamint az adófizetési rend tekintetében:
2016. január 1-jétől új negyedéves jelentés lép hatályba az adóügynökök számára - 6-NDFL formanyomtatvány (113-FZ törvény, 2015. május 2., a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/450 számú rendelete) az Orosz Föderáció 2015. október 14-i keltezése). Ez a számított és levont adó összegének általánosított számítása, amelyet a beszámolási negyedév végét követő egy hónapon belül kell benyújtani.
A 2-NDFL 2016 tanúsítvány változásai a jövedelem- és levonási kódokat érintették. Az igazolás nyomtatvány továbbra is érvényes, a 2015. évi jelentéstől kezdődően (a Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i ММВ-7-11/387. számú, 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú rendelete) ).
A munkáltató által visszatartott személyi jövedelemadót most legkésőbb a bevétel kifizetését követő napon át kell utalni a költségvetésbe. Nyaralás és betegszabadság esetén a személyi jövedelemadó befizetésének időpontja legkésőbb utolsó nap fizetési hónap. Korábban az adó átutalása azon a napon történt, amikor a pénz a banktól bevétel kifizetésére megérkezett, vagy azon a napon, amikor a pénzt az adózó számlájára utalták.
A 2-NDFL nyomtatványon kell benyújtani az adóra vonatkozó információkat, amelyeket az adóügynök nem vont vissza a bevételből a jelentési időszakban. Most ezt legkésőbb március 1-ig kell megtenni, és korábban csak egy hónap állt rendelkezésre az év végén (2015. május 2-i 113-FZ szövetségi törvény).
Az IFTS azoknak a magánszemélyeknek küld értesítést, akiktől az adót az ügynök nem tartotta vissza, mely szerint ezt az adót be kell fizetni a költségvetésbe. 2015-re az adót 2016. július 15-e előtt kellett megfizetni. A 2016. évi személyi jövedelemadónál a magánszemélyek fizetési határideje megemelkedett: 2017. december 1-ig.
2016-ban egy új, 3-NDFL jelű jövedelembevallási nyomtatvány van érvényben (a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i ММВ-7-11/671 számú, 2015. november 25-én módosított végzése). Eszerint a magánszemélyek önállóan számolnak be a 2015-ös bevételről, de a 2016-os bevétel bevallásához 2017 elejére ismét változnia kell a 3-NDFL-nek.
Ha egy jogi személynek külön szervezeti egységei vannak, akkor 2016-tól az alkalmazottai után a személyi jövedelemadót az ilyen alosztályok bejegyzési helyén kell bejelenteni. Ha a regisztráció helye és több különálló alosztály helye nem egyezik, akkor a szervezet az egyik helyén regisztrálhat, azt önállóan választva (2015.05.02. 113-FZ szövetségi törvény és 2015.11.28. sz. 327-FZ).
25 fő - ekkora számú bevétellel rendelkező személy mellett már lehetőség van 2-NDFL és 6-NDFL bejelentések benyújtására papíron, és nem elektronikus formában. Korábban 10 fő volt a limit.
Személyi jövedelemadó levonások 2016-ban - milyen változások történtek:
280 000-ről 350 000 rubelre nőtt a jövedelemhatár, amelynél szokásos „gyermek” levonás jár. A fogyatékkal élő gyermekek után járó levonás nőtt, és nagysága mostantól attól függ, hogy a gyermek kinek a támogatásában részesül: a szülők és az örökbefogadó szülők esetében 12 000 rubel, a nevelőszülők, gyámok és vagyonkezelők esetében pedig 6 000 rubel. Korábban a levonás mindenki számára 3000 rubel volt (2015. november 23-i 317-FZ szövetségi törvény).
A kezelésre és a képzésre vonatkozó levonásokat mostantól nemcsak a Szövetségi Adószolgálat, hanem a munkáltató is biztosíthatja. Ehhez nem kell megvárni az év végét - egész évben lehet kérni a munkáltatónál a levonást. Az ilyen levonáshoz való jog megerősítéséhez a munkavállalónak adóbejelentést kell kapnia, és azt a munkahelyén be kell mutatnia (2015. 04. 06. 85-FZ szövetségi törvény).
Ahhoz, hogy ingatlaneladáskor ne kelljen személyi jövedelemadót fizetni, korábban 3 évig volt elegendő ingatlantulajdon, függetlenül annak megszerzésének módjától. Most ez az időszak 5 évre nőtt a legkorábban 2016. január 1-jén vásárolt ingatlanok esetében. De a hároméves időszak továbbra is fennáll azoknak, akik öröklés útján, életjáradéki szerződés vagy adományozási szerződés alapján kaptak ingatlant családtagjaiktól.
A személyi jövedelemadó adókulcsai 2016-ban nem változtak. Egyelőre nehéz megmondani, milyen változások lehetségesek a jövőben, de 2017-ben ezek növekedése biztosan nem várható. Emlékezzünk vissza, hogy az orosz állampolgárok jövedelme, beleértve az osztalékot is, a legtöbb esetben 13%, a betétekből és nyereményekből származó bevételek, valamint néhány egyéb bevétel esetében az arány 35%. A nem rezidensek személyi jövedelemadója főként 30%, a nem rezidensek osztaléka után pedig 15%.
A hatóságok korábbi nyilatkozatai ellenére jelenleg nem várható kamatemelés. A szakemberek azt elemezték, hogy 2016-ban milyen változások hoznak új lehetőségeket a személyi jövedelemadó terén.
JÖVŐI INNOVÁCIÓK
2016-ban fontos változások lépnek életbe a személyi jövedelemadó terén, amelyek érintik a bevallási formákat és eljárásokat, a levonásokat, a fizetési feltételeket stb.
A vállalkozóknak figyelembe kell venniük a következő újításokat, amelyek a jelentéstétel időzítésével kapcsolatosak:
1. 6 személyi jövedelemadó bevallása 2016 óta negyedévesre kerül át.
2. Az adószámítást a beszámolási időszakot követő hónap vége előtt kell benyújtani.
3. A szabadság után fizetendő adót és a juttatásokat annak a hónapnak a vége előtt kell átutalni, amelyben a kifizetés történt.
4. Meghosszabbították a személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségéről szóló igazolás (2. jelű) benyújtásának határidejét - március 1-ig.
5. Az anyagi juttatások utáni adót havonta kell fizetni (az aktuális évben - a kamatfizetés pillanatában).
Ezenkívül a következő változások lépnek életbe:
- a papír alapú beszámolók benyújtásakor a létszámkorlátot emelték - 25 fővel szemben a tárgyévi 10 fővel szemben. Minden más szervezet számára továbbra is kötelező az elektronikus űrlap kitöltése. Ennek eredményeként több vállalkozónak lesz lehetősége kényelmes jelentéstételi lehetőséget választani;
- az ingatlanok birtoklásának időtartama személyi jövedelemadó-mentesség miatt 5 évre emelkedik (korábban 3 év volt). Ugyanakkor ez a szabály vonatkozik a 2016 óta vásárolt tárgyakra is. Az ingatlan többi részére a régi szabály érvényes.
6. 2016-ban kerül felhasználásra új forma 2. igazolás személyi jövedelemadó, amely számos változást tartalmaz.
Az újítások másik csoportja érinti a jövő évi adókedvezményeket, amelyeket a munkavállalók és az alapítók kaphatnak:
1. Emelték a gyermek utáni levonásra jogosult munkavállalók jövedelemhatárát. Így következő évösszege 350 tr.
2. Akár 12 tr. fokozott levonás a fogyatékos gyermekek szüleinek. Ez a gyámok összege 6 tr.
3. A munkavállalók jogosultak lesznek kezelési vagy oktatási levonásra.
4. Az LLC-ből kilépő alapító jogosult a személyi jövedelemadó összegét levonni.
A személyi jövedelemadó 2016 óta tartó változásai több polgárt fognak segíteni abban, hogy éljenek az adókedvezményekkel és javítsák jólétüket.
Számos pontosításra került sor a jelenlegi normákon is, amelyek az adófizetők biztonságát növelik:
1. A munkavállalóra vonatkozó bejelentés helye meghatározásra kerül külön felosztás- a helyzete.
2. Pontosításra kerültek a bevételek beérkezésének időpontjai, ami befolyásolja személyi jövedelemadó bevallás: kamatmegtakarítás (kölcsönzött források) - a hónap utolsó napja (a kölcsön visszafizetéséig); extra napi - az előzetes jelentési hónap utolsó napja; leírt tartozás vagy beszámítás – a leírás dátuma/beszámítási aktus.
ÁRAK 2016-BAN
A személyi jövedelemadó alapkulcsa Oroszországban az egyik legalacsonyabb - 13%. A válság idején, amikor a kormánynak nehézségekbe ütközik a költségvetés feltöltése, a szakértők engedélyezték az adóterhek emelését. Elemzők szerint az árfolyam 1%-os emelése mintegy 200 milliárd rubelt hoz a költségvetésbe. Ez az intézkedés különösen az olajárak csökkenése után vált aktuálissá, ami a „fekete arany” exportjából származó bevétel jelentős csökkenéséhez vezet.
2015 folyamán a hatóságok 13%-ra emelték az osztalékadó mértékét. Emellett a menekültek arányát 30%-ról 13%-ra csökkentették.
A dolgozók és vállalkozók félelmei ellenére 2016-ban a hatóságok változatlanul hagyták a jelenlegi szja-kulcsokat.
Tavaly márciusban az Orosz Föderáció Állami Duma elé terjesztették azt a törvénytervezetet, amely az adó 16%-ra történő emelését javasolta, de a jogalkotók még nem hoztak végleges döntést ebben a kérdésben.
Mint korábban, a díjak a jövedelem típusától függenek. Lakossági díjak a következők lesznek:
- 13% - vállalkozói vagy munkaerő-tevékenységből származó bevétel, kapott osztalék, ingatlanértékesítés;
- 35% - betétek, nyeremények kamatai.
A nem rezidensek az alábbi kulcsok szerint fizetnek adót:
- 13% - munkajövedelem (az EAEU lakosai, menekültek, vízummentes migránsok);
- 30% - egyéb kategóriájú munkaerő-tevékenység, vállalkozás, ingatlan értékesítés.
Oroszország szinte teljes felnőtt lakossága, sőt néhány aktív és haladó középiskolás diák is ismeri a jövedelemadót. Hivatalosan a jövedelemadót személyi jövedelemadónak - személyi jövedelemadónak nevezik. Az alábbi cikkben lesz szó arról, hogy mely jövedelmek után fizetendő jövedelemadó, mekkora a jövedelemadó mértéke, milyen kedvezményekkel jár, és hogyan történik a jövedelemadó-visszatérítés.
Mi az a jövedelemadó
A jövedelemadó személyi jövedelemadó, közvetlen szövetségi adó. A beszedéséből származó díjak 85% -át átutalják annak az Orosz Föderációnak a költségvetésébe, ahol beszedték, a többi pedig a helyi költségvetésbe kerül.
Jegyzet: a magánszemély jövedelme olyan pénznek és vagyonnak minősül, amelyet a magánszemély jogi személytől vagy más kívülállótól kapott visszaszolgáltatási kötelezettség nélkül. De a családtagoktól és közeli hozzátartozóktól származó értéktárgyak hasonló átvétele nem ismerhető el személyi jövedelemadó bevételként - ez a korábban kapott jövedelem családon belüli újraelosztása.
A jövedelemadó története Oroszországban 1812-ben kezdődik, amikor is bevezették a jövedelemadót a földesurak számára az ingatlanukra. A skála progresszív volt, és még 500 rubel volt az adómentes minimum. évente - akkoriban ez az összeg megegyezett két kis szentpétervári ház költségével. A szovjet időkben a személyi jövedelemadóval sokat kísérleteztek, és egy időre el is törölték. Már bent modern Oroszország 1992-ben bevezették a progresszív adózási skálát, amelynek maximális mértéke 40%. A jelenlegi 13%-os személyi jövedelemadó alapkulcsot 2001-ben vezették be, miközben a jövedelmek nagyságától függetlenül egyformán adóznak.
A személyi jövedelemadó mértékét befolyásolja a jövedelem származása. 2016-ban Oroszországban a magánszemélyek jövedelemadójának összege:
- 13% - a fő adókulcs, amelyet az ország munkaerő-jövedelmére alkalmaznak a munkaerő-tevékenységből, a DOS-on végzett vállalkozói tevékenységből, az ingatlanok bérbeadásából és eladásából, valamint a szervezetek tevékenységében való részvételből származó osztalékból;
- 9% - bizonyos kötvények kamataiból származó bevételek esetében korábban 9% volt az osztalék formájában kapott bevételből, most az osztalékot 13% személyi jövedelemadó terheli;
- 30% - az országban nem lakó személyek jövedelme, kivéve a magasan képzett szakembereket és a menekülteket;
- 15% - a külföldi állampolgárságú nem rezidens orosz társaságok tevékenységében való részvételből származó osztalékra;
- 35% - 4000 rubel feletti versenyek és játékok nyereményeihez, banki betétekből származó bevételekhez.
Az állampolgár munkatevékenysége során leggyakrabban 13%-os személyi jövedelemadó kulccsal találkozik. Ezt az adót minden olyan személy fizeti, aki országunk területén jövedelemmel rendelkezik – állampolgárok és nem állampolgárok és hontalanok egyaránt. Meg kell jegyezni, hogy nem minden ember jövedelme tartozik személyi jövedelemadó alá. A bevétel nem másfajta segélyek, nyugdíjak, állami kompenzáció (kivéve az átmeneti rokkantsági járadékot, az alábbiakban részletesebben megismerjük) és a munkáltató, tartásdíj, tudományos ösztöndíjak, nemzetközi és orosz díjak, vagyonöröklésből származó jövedelem.
Jövedelemadó a bérszámfejtésre
Mi a munkabér után fizetendő jövedelemadó - ez az a pénzösszeg, amelyet a munkáltató visszatart a munkaviszony keretében a munkavállalónak fizetett kifizetésekből. Magának a munkavállalónak semmi köze a személyi jövedelemadó kiszámításához és átutalásához - az állam ezt a kötelezettséget a munkáltatóra ruházta, aki ebben az esetben adóügynökként jár el. Ez a különbség a jövedelemadó és a költségvetésen kívüli hozzájárulások között: mindkét kifizetést a béralapból számolják, de a járulékok a munkáltató saját kiadásai, és nem a cég "zsebéből" fizeti a személyi jövedelemadót. , hanem magának a munkavállalónak a fizetéséből. Ugyanakkor a munkáltatónak nemcsak ki kell számítania, vissza kell tartania és át kell utalnia a költségvetésbe az egyes munkavállalók személyi jövedelemadóját, hanem be kell számolnia ezekről a számításokról. adószolgáltatás:
- - a társaság által évente benyújtott igazolások minden olyan munkavállalóról, aki a beszámolási időszakban a társaságnál bevételt szerzett;
- 6-NDFL - a számítást 2016-ban vezették be, negyedévente nyújtják be, és információkat tartalmaz a társaság teljes költségvetésébe felhalmozott, visszatartott és átutalt személyi jövedelemadó összegekről.
A könyvelő nem csak évente egyszer állít ki 2-NDFL tanúsítványt, hanem a munkavállaló kérésére is benyújtja a bankintézetekhez - a 2-NDFL megerősíti a munkavállaló jövedelmét, és információkat ad a banki alkalmazottaknak a személy fizetőképességének elemzéséhez.
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót
Tegyük fel, hogy Frolov asztalos 20 000 rubelt kap: május 20-án kap májusi előleget, június 5-én májusi fizetés. A május 31-i elszámolás során a könyvelő kiszámítja a májusi fizetést, és ebből az összegből jövedelemadót - 2600 rubelt. havonta. Legkésőbb június 6-ig a könyvelőnek 2600 rubelt kell átutalnia a költségvetésbe. jövedelemadó Frolovnak. Maga Frolov pedig 20 000 rubelért "kézből" kap. - 2600 dörzsölje. = 17 400 rubel.
Mennyire mentesül a jövedelemadó a munkabérből? A jogszabály nem állapít meg minimumot, amelytől nem kell személyi jövedelemadót felszámítani. A munkáltató könyvelője a munkavállaló javára minden adóköteles befizetés után számítja ki az adót, annak nagyságától függetlenül. Így számítják ki a jövedelemadót, feltéve, hogy a munkavállalónak nincs gyermeke, és ő maga nem tartozik a személyi jövedelemadó-kedvezményekkel rendelkező állampolgárok bizonyos kategóriájába.
Mik a jövedelemadó-kedvezmények?
Minden gyermeket vállaló állampolgár csökkentheti a személyi jövedelemadót - az állam adókedvezményeket biztosított: 1400 rubel. az első és a második gyermek esetében 3000 rubel. a harmadik és az azt követő gyerekeknek. Ezzel az összeggel csökken az adóalap, vagyis a munkavállaló keresete a jövedelemadó számításánál. Azok, akiknek gyermekei rokkantak, 12 000 rubel levonásra jogosultak.
Figyelem: nem csak a gyermek születési szülei, hanem örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és gyámok is részesülhetnek jövedelemadó-kedvezményben. Ha a szülő, gyám, gyám vagy örökbefogadó egyedül neveli a gyermeket, akkor a levonás megduplázódik a munkavállaló házasságkötéséig. A gyermekek után 2016-ban a jövedelemadó-mentességet a gyermek 18. életévének betöltéséig biztosítják, ha a gyermek nappali tagozatos tanuló, akkor 24 éves korig. A fogyatékkal élők, a katonák és a csernobili baleset felszámolásában résztvevők is számíthatnak jövedelemadó-kedvezményre.
A gyermekek személyi jövedelemadójának levonása során a munkavállaló jövedelmének a naptári év elejétől felhalmozási alapon számított összege következik - ha a jövedelem meghaladja a 350 000 rubelt. (2016-ban), akkor a levonás nem történik meg. A munkavállaló-kedvezményezett jövedelméből történő levonásnál a levonás nyújtásának határa nincs megállapítva.
Hogyan kell kiszámolni a jövedelemadót a fizetésből, ha van gyerek
Például Irina Mikhailovna Radova, pék, a Fantasia LLC-nél dolgozik. Házas, három gyermeke van. Irina Mikhailovna fizetése 50 000 rubel. havonta. A Radova által levont teljes összeg 1400 rubel. * 2 \u003d 2800 rubel. + 3000 dörzsölje. a harmadik gyermekért = 5800 rubel. A jövedelemadó kiszámítása Irina Mikhailovna fizetéséből: (50 000 rubel - 5800 rubel) * 13% = 5746 rubel. Így 2016 januárjában Radova 44 254 rubelt kap.
Halmozottan Radova fizetése meghaladja az adólevonás alkalmazásának felső határát július 7-én * 50 000 rubel. = 350 000 rubel. Ezért 2016 augusztusától a Fantasia LLC könyvelője többé nem von le gyermekek után Irina Mikhailovna jövedelméből, és Radov 50 000 rubelt kap - (50 000 rubel * 13%) = 43 500 rubel.
Hogyan vonják le a jövedelemadót a bérből, ha van gyerek, de a szülő egyedül neveli? Ebben az esetben a levonások összege megduplázódik. Az Irina Mihajlovna Radova példájában, ha elvált, a levonása nem 5800 rubel, hanem 11 600 rubel lenne. Ezután Radova személyi jövedelemadója (50 000 rubel - 11 600 rubel) * 13% = 4992 rubel. Ennek megfelelően a Radova pénztárából történő kibocsátás (vagy bankszámlára utalás) fizetése 45 008 rubel. (50 000 rubel - 4992 rubel).
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót a II. csoportba tartozó rokkant munkavállaló bére után? Ebben az esetben figyelembe kell vennie a fogyatékkal élők levonását is 3000 rubel összegben. Vagyis folytatva a példát Irina Mikhailovna Radovával, nemcsak háromgyermekes egyedülálló anya, hanem a II. csoport fogyatékos személye is. Ezután a levonások teljes összege 14 600 rubel. (11 600 rubel + 3 000 rubel). Radova személyi jövedelemadó havi 4602 rubel. ((50 000 rubel - 14 600 rubel) * 13%), és a Fantasia LLC könyvelője 45 398 rubelt számol a „kézben” fizetéshez. (50 000 rubel - 4 602 rubel)
Jövedelemadó-köteles a betegszabadság?
Annak ellenére, hogy az állami ellátások személyi jövedelemadó-mentesek, az átmeneti rokkantsági ellátások összegei után általánosan - 13%-os - jövedelemadót kell fizetni. Gazdasági szempontból ez a juttatás a munkavállalónak a munkahelytől való alapos okból való távolmaradásért járó kompenzáció, ezért az ilyen kifizetés bevételként könyvelhető el, és 13%-a az állam javára vonható le, az adólevonások nélkül. gyerekek vagy maga az alkalmazott.
Beteg családtag ápolása után betegszabadság után fizetnek jövedelemadót? Igen, 13%-os arányban veszik. Kivételt csak az anyasági segély – az úgynevezett „mamasági” segély – tesznek. Ezt a kifizetést nem terheli jövedelemadó.
Mi után kérhetem vissza a jövedelemadót?
Az állam nemcsak a polgárok jövedelmének egy részének kivonását biztosítja, hanem a jövedelemadó visszatérítését is. A jövedelemadó visszatérítésének módja - használja az Art. szerinti adólevonásokat. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219., 220. cikke. A leggyakrabban alkalmazott levonások a vagyoni és a szociális jellegűek.
Ingatlanlevonás jár akkor, ha lakást vásárol (beleértve az ingatlant is), vagy saját szükségletre saját építésű lakóingatlant vásárol. A szociális levonások magukban foglalják az oktatásra, kezelésre, nyugdíjra és egészségbiztosításra fordított kiadások után fizetett jövedelemadó visszatérítését.
Hogyan lehet jövedelemadó-visszatérítést kapni
Ehhez pénzt kell költenie vagy biztosításra, meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott összes feltételnek, és alátámasztó dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalnak. Ha minden helyes, akkor az állam visszatéríti Önnek a költségek 13% -át (bizonyos határokon belül, például ingatlanköltségek esetén - legfeljebb 260 000 rubelt). Illetve külön értesítést kérhetsz az adóhivataltól, ami alapján a könyvelő leállítja a keresetedből származó jövedelemadó-levonást mindaddig, amíg az állam vissza nem téríti az Önt megillető személyi jövedelemadó összegét.
Hány százalékos a személyi jövedelemadó Oroszországban? Hogyan számítják ki az adót, ki fizeti és milyen bevételből vonják le? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk a mai cikkben.
Az adó összegét úgy számítják ki, hogy a jövedelem összegét megszorozzák az adókulccsal. A százalék a típustól függ pénzbeli jutalom, valamint arról, hogy ki az adóalany - az ország rezidense vagy nem rezidens.
Tudjon meg többet arról, hogyan kell önállóan kiszámítani az adót egy lakás eladása után, egy cikkben a portálunkon. Fontolja meg a szabályok 2016-os módosításait, valamint a nyilatkozat bejegyzésének módját.
Hogyan spórolhatunk legálisan az adón?
Az állam előírja, hogy bizonyos esetekben az oroszok adólevonásra számíthatnak. Így hívják azt a kedvezményt, amely lehetővé teszi az adóalap csökkentését és ezáltal az államilag meghatározott célokra fordított összeg egy részének visszaszerzését.
Példa. 2017-ben Anna Viktorovna Zaiceva fizetése havi 35 000 rubel vagy évi 420 000 rubel volt. 420 ezer rubel - az adóalap, amelyből a jövedelemadót visszatartják 420 000 * 13% = 54 600 rubel. Ugyanebben 2017-ben Zaitsevának 30 000 rubel értékű műtétre volt szüksége. Anna Viktorovna, mint az Orosz Föderáció állampolgára, kezelési levonást állított ki. Ennek eredményeként az adóalap 390 ezer rubelre (420 000 - 30 000) csökkent. És a jövedelemadó, figyelembe véve az újraszámítást, 390 000 * 13% = 50 700 rubel volt. Kiderült, hogy 2017-ben Zaitseva 54 600 - 50 700 = 3 900 rubelt fizetett túl a költségvetésbe. Anna Nikolaevnának pedig 3900 rubelt kell visszafizetnie túlfizetettként.
2 millió rubel.
Egy megjegyzésben! Ha egy orosz állampolgár kezelését "drágának" minősítik, a levonás mértéke nincs korlátozva. A beteg kaphat személyi jövedelemadó bevallása abból a teljes összegből, amelyet az orvosi szolgáltatásokért fizetett.
Leggyakrabban a cég alkalmazottai 1400, 3000 vagy 500 rubel levonást kapnak. Mindenki, akinek kiskorú gyermeke van, jogosult az első típusú levonásra. A másodikat annak a szülőnek fizetik, akinek a gyermeke fogyatékos. Ötszáz rubel adópénzt adnak vissza a fogyatékkal élő felnőtteknek.
Hogyan lehet ellátást igényelni?
Az adókedvezmény igénybevételére irányuló eljárás a kérelem munkáltatóhoz történő benyújtásával kezdődik. Csatolnia kell a visszatérítéshez való jogot igazoló dokumentumokat is:
- Ha a levonás kezelésre történik, a kérelemmel együtt be kell nyújtania a 3-NDFL nyilatkozatot, valamint az egészségügyi szolgáltatások nyújtására vonatkozó csekkeket és szerződéseket.
- Az ingatlanlevonás igényléséhez forduljon az adóhivatalhoz, és kapjon értesítést a személyi jövedelemadó visszaigénylésének lehetőségéről, a pontos összeg megjelölésével. A Szövetségi Adószolgálattól származó dokumentummal és kérelemmel forduljon a munkáltatóhoz.
- A szokásos levonásokat az a cég is kiadja, ahol Ön dolgozik. Ha gyermek utáni ellátást tervez, csatolja a születési igazolást a szükséges dokumentumok csomagjához.
Egy megjegyzésben! Ha az év végén a levonások összege meghaladja a bevételt, akkor az adóalap és a számított adó nulla lesz.
Adómentes bevétel
Számos olyan jövedelem létezik, amelyeknél nem kell személyi jövedelemadót fizetni:
- költségtérítés (például utazási költségek);
- munkanélküli juttatások;
- bíróság által meghatározott tartásdíj;
- szülés, terhesség utáni juttatások;
- ösztöndíj;
- nyugdíj;
- szociális kifizetések.
Egy megjegyzésben! A jövedelemadót a kórházi befizetésekből levonják.
