Organisasi menempatkan dana (deposito mata uang ganda struktural). Prosedur penempatannya adalah sebagai berikut: organisasi mentransfer rubel dari rekening giro ke rekening bank, deposit ditempatkan dalam franc Swiss dengan kurs forward. Pengembalian dana dilakukan dalam rubel (jumlah = jumlah penempatan). Bagaimana mencerminkan transaksi ini dalam akuntansi?

Refleksikan operasi pada deposito dua mata uang dengan entri berikut:

Debit 55-3 Kredit 51– dana ditransfer ke rekening deposito khusus.

Debit 51 Kredit 55-3– bank mengembalikan dana deposit ke rekening giro organisasi.

Karena simpanan diakui sebagai investasi keuangan, maka simpanan tersebut juga dapat dicatat pada akun 58 “Investasi keuangan”. Organisasi menetapkan metode akuntansi pergerakan uang di deposito dalam kebijakan akuntansinya.

Jika penilaian rubel dana simpanan yang dikreditkan oleh bank ke rekening giro organisasi berbeda dari jumlah yang disetorkan, organisasi mengalami perbedaan nilai tukar. Sertakan selisih kurs negatif dalam beban lain-lain, dan selisih kurs positif dalam pendapatan lain-lain.

Alasan

1. Dari rekomendasi
Oleg yang Baik, Kepala Departemen Pajak Laba Organisasi Departemen Pajak dan Kebijakan Tarif Bea Cukai Kementerian Keuangan Rusia
Bagaimana memformalkan, melaksanakan, dan mencerminkan transaksi akuntansi pada rekening bank khusus

Rekening simpanan

Jika suatu organisasi memiliki dana yang tersedia dan bermaksud menerima pendapatan dari penempatannya di bank, maka rekening deposito khusus dibuka untuknya, di mana bank akan memperoleh bunga setiap bulan. Bank membuka rekening tersebut berdasarkan perjanjian setoran bank (Pasal , KUH Perdata Federasi Rusia), yang menetapkan:

• jenis simpanan;
• jumlah yang disetorkan atau ditransfer ke titipan;
• besarnya biaya pemeliharaan rekening simpanan;
• umur simpan;
• tanggung jawab para pihak;
• ketentuan pemutusan kontrak;
• syarat-syarat lain yang disepakati oleh para pihak.

Setelah jangka waktu setoran berakhir, bank akan mengembalikan uang dari rekening khusus ke rekening giro organisasi.

Dalam akuntansi, pergerakan uang di deposito tercermin pada akun 55-3 “Rekening deposito di bank.”

Mencerminkan transfer dana ke deposito dengan memposting:

Debit 55-3 Kredit 51 (52)
– dana ditransfer ke rekening deposito khusus.

Ketika bank mengembalikan jumlah setoran, buatlah entri terbalik.

Saat menghitung dan membayar bunga deposito, buatlah entri berikut dalam akuntansi Anda:

Debit 76 Kredit 91-1
– bunga yang timbul pada deposito;

Debit 51 Kredit 76
– bunga deposito dikreditkan ke rekening giro.

Perjanjian titipan bank dapat mengatur pembayaran seluruh jumlah bunga titipan setelah berakhirnya jangka waktu penyimpanan dana titipan. Dalam hal ini, bunga terakumulasi di rekening deposito selama seluruh periode penyimpanan uang, dan kemudian bank mentransfernya ke rekening penyelesaian (mata uang) organisasi. Refleksikan transaksi tersebut dalam akuntansi dengan entri berikut:

Debit 55-3 Kredit 76
– bunga simpanan dikreditkan ke rekening simpanan;

Debit 51 (52) Kredit 55-3
– bunga deposito dikreditkan ke rekening (mata uang) saat ini.

Akuntansi analitik untuk akun 55-3 “Rekening simpanan” disimpan untuk setiap simpanan secara terpisah.

Karena simpanan diakui sebagai investasi keuangan (klausul 3 PBU 19/02), simpanan tersebut dapat dicatat pada akun 58 “Investasi keuangan”. Organisasi menetapkan metode akuntansi pergerakan uang di deposito dalam kebijakan akuntansinya.

2. Artikel referensi:Kasus perbedaan nilai tukar dalam akuntansi dan akuntansi pajak

Jenis aset (liabilitas)	Tentu saja berubah	Akuntansi			akuntansi pajak
		Tanggal terjadinya perbedaan	Jenis perbedaan	Refleksi dalam akuntansi	Tanggal terjadinya perbedaan	Jenis perbedaan	Refleksi dalam akuntansi
Uang tunai dalam mata uang asing di meja kas, di rekening bank (deposito)	Nilai tukar meningkat	Tanggal terakhir periode pelaporan atau tanggal arus kas di meja kas (rekening bank, deposito) (Pasal 7 PBU 3/2006)	Kursus (ayat 4 ayat 3 ayat 11 PBU 3/2006)	Debit 50 (52, 55) Kredit 91-1 (klausul 13 PBU 3/2006)	Hari terakhir setiap bulan atau transfer kepemilikan dana tunai (di rekening bank, deposito) (ayat 7, ayat 4, pasal 271, ayat 6, ayat 7, pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kursus

Dari sudut pandang hukum, kita akan berbicara tentang setoran bank, yang aturannya ditetapkan oleh bab 44 dengan nama yang sama dari KUH Perdata Federasi Rusia.

Terdapat kontradiksi yang terkenal mengenai akuntansi simpanan dalam kerangka peraturan akuntansi. Menurut Petunjuk Penerapan Bagan Akun (selanjutnya disebut Bagan Akun), keberadaan dan pergerakan simpanan diperhitungkan dalam subrekening 55.3 “Rekening simpanan” dari rekening 55 “Rekening khusus di bank”; sebaliknya, menurut paragraf 3 PBU 19/02 “Akuntansi Investasi Keuangan”, simpanan pada lembaga perkreditan diklasifikasikan sebagai investasi keuangan:

Namun, IPPS tidak secara langsung mengatur pencatatan simpanan bank pada rekening khusus 58 “Investasi Keuangan”, oleh karena itu, tanpa membahas lebih jauh pemikiran teoritis, kami akan menggunakan rekening 55,03 “Rekening Simpanan” untuk mencatat simpanan. Pada saat yang sama, dimungkinkan untuk menggunakan akun 58 - ini tidak akan secara signifikan mempengaruhi prosedur pemrosesan transaksi setoran bank di 1C Accounting. Secara umum, metode khusus akuntansi simpanan dalam suatu organisasi ditetapkan oleh kebijakan akuntansi.

Melakukan deposit di 1C 8.3 Akuntansi

Mari kita asumsikan situasi bisnis berikut:

25/01/2016 Organisasi kami menandatangani perjanjian deposito bank dan menyetor 1.000.000 rubel ke rekening deposito. untuk jangka waktu 6 bulan sebesar 12% per tahun. Perjanjian tersebut mengatur akrual bulanan dan pembayaran bunga.

Jadi, dalam contoh kita, postingan akan terlibat:

• Debit 55,03 - Kredit 51: transfer dana dari organisasi ke deposito;
• Debit 51 - Kredit 55,03: entri terbalik dari entri sebelumnya, yaitu pengembalian dana yang diinvestasikan oleh bank.

Catatan: jika deposit dibuka dalam mata uang asing, maka akun 52 “Rekening mata uang” sesuai dengan akun akuntansi investasi keuangan.

• Debit 76 - Kredit 91.1: akrual bunga masuk atas simpanan;
• Debit 51 - Kredit 76 : pembayaran bunga deposito.

Contoh menggunakan basis demo berdasarkan konfigurasi Enterprise Accounting, edisi 3.0 (3.0.43.241).

Transfer dana ke deposit di 1C 8.3

Untuk meresmikan transaksi transfer dana dari rekening giro organisasi ke deposit bank di 1C Accounting 3.0, dokumen “ “ digunakan. Untuk membuatnya, mari kita buka jurnal Laporan Bank di Bank dan Departemen Kas - grup perintah Bank - perintah Laporan Bank:

Di bagian atas formulir jurnal ini terdapat tombol untuk input dokumen bank secara manual (Penerimaan dan Penghapusan) dan otomatis (Unggah - mulai memproses pertukaran dokumen dengan bank):

Mari kita secara manual membuat dokumen Penghapusan dari rekening giro. Oleh karena itu, dengan mengklik tombol Hapus, formulir dokumen baru akan terbuka, semua rincian yang diperlukan harus diisi:

• Pertama, Anda perlu memilih Jenis Operasi yang sesuai - dalam kasus kami ini adalah Penghapusan lainnya.
• Selanjutnya, selain rincian standar dasar, rekening debit ditunjukkan - 55,03, dan analitik yang sesuai juga diisi dalam bentuk rekening bank dan.
• Pada saat yang sama, kebutuhan untuk menunjukkan jenis SDDS untuk setiap transaksi moneter tertentu ditetapkan oleh organisasi sesuai dengan kerangka peraturan akuntansi.

Pada output kami memiliki postingan yang diharapkan, yang mencerminkan transfer dana ke deposit (tombol Tampilkan pergerakan):

Akrual dan penerimaan bunga deposito di 1C 8.3

Dalam akuntansi, sesuai dengan paragraf 7 PBU 9/99, bunga deposito diakui sebagai pendapatan lain-lain. Dalam akuntansi pajak, bunga deposito diklasifikasikan sebagai pendapatan non-operasional (klausul 6 pasal 250 Kode Pajak Federasi Rusia) dan diakui pada saat diterima dan dimasukkan dalam pendapatan terkait pada akhir setiap bulan, terlepas dari pendapatannya. tanggal pembayarannya (klausul 6 pasal 271 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, dalam kasus umum ini, tidak akan ada perbedaan refleksi bunga deposito antara kedua jenis akuntansi tersebut.

Dengan ketentuan jumlah setoran bank tersebut telah diterima bank pada tanggal 25 Januari 2016. dan dikembalikan oleh bank pada tanggal 24 Juni 2016, pembagian bunga yang masih harus dibayar per bulan akan dihitung sebagai berikut:

Pendaftaran operasi penghitungan bunga deposito bank dalam program 1C Enterprise Accounting 8.3 dilakukan dengan menggunakan dokumen khusus Operasi. Pembuatannya terjadi dari daftar yang sesuai: bagian Operasi - sekelompok perintah Akuntansi - perintah Operasi dimasukkan secara manual:

Pada header dokumen (bagian non-tabular atas) diisi rincian umum transaksi (jika ada beberapa).

Untuk menambahkan transaksi ke bagian tabel dokumen:

• Klik tombol Tambah;
• Kami mengisi akun debit dan kredit yang diperlukan, serta analisisnya;
• Kami menunjukkan jumlahnya. Saat mengisi kolom ini di 1C 8.3, detail header dokumen “Jumlah Transaksi” akan terisi secara otomatis. Ketika nilai bidang diubah atau baris baru ditambahkan, atribut “Jumlah Transaksi” akan dihitung ulang secara otomatis.

Dokumen Operasi di 1C 8.3 menghasilkan entri akuntansi secara langsung:

Selanjutnya, perlu diperhitungkan dalam 1C Accounting 3.0 (8.3) pembayaran aktual bunga deposito oleh bank. Dokumen Penerimaan ke rekening giro cocok untuk tujuan ini. Mari kita membuatnya dengan mengklik tombol Tanda terima jurnal laporan bank (lihat di atas untuk mengetahui cara menuju ke sana), dan isi detail formulir dokumen baru yang terbuka:

• Pertama, Anda perlu memilih jenis operasi yang sesuai - dalam kasus kami, Tanda terima lainnya cocok.
• Selanjutnya, selain rincian standar dasar, rekening pinjaman ditunjukkan - 76.03.
• Analisis terkait juga diisi dalam bentuk rekanan, perjanjian, dan item arus kas. Pada saat yang sama, kebutuhan untuk menunjukkan jenis SDDS untuk setiap transaksi moneter tertentu ditetapkan oleh organisasi sesuai dengan kerangka peraturan akuntansi:

Pada output kami memiliki posting yang diharapkan, yang mencerminkan penerimaan bunga deposito ke rekening giro:

Operasi akrual dan penerimaan bunga deposito di atas harus dilakukan dalam program 1C 8.3 Accounting 3.0 setiap bulan sesuai dengan jadwal kontrak:

Pengembalian deposit dalam 1C 8.3

Jadi, pada akhir jangka waktu perjanjian simpanan bank, bank mentransfer dana dari rekening simpanan ke rekening giro organisasi, yaitu mengembalikan uang yang disetorkan.

Operasi ini diformalkan dalam 1C Accounting 3.0 berdasarkan laporan bank yang mengkonfirmasi fakta ini menggunakan dokumen Tanda terima ke rekening giro yang telah disebutkan di atas:

• Kami menunjukkan jenis operasi Tanda terima lainnya;
• Rekening pinjaman – 55,03;
• Selanjutnya, isi analitik yang diperlukan untuk akun akuntansi:

Hasil dokumen:

Kami akan membuat laporan untuk verifikasi dalam program 1C 8.3: Neraca omset untuk akun 55.03 dan 76 untuk periode penyelesaian deposit dan pada interval bulanan:

Akhirnya…

Seperti yang Anda lihat, konfigurasi Enterprise Accounting 3.0 pada platform 1C Enterprise 8.3 membantu akuntan menyimpan catatan transaksi berdasarkan perjanjian deposit dengan sederhana dan akurat. Tentu saja, dengan bantuan program ini Anda dapat dengan mudah dan efektif menyelesaikan seluruh permasalahan akuntansi, termasuk situasi yang lebih jarang dan “rumit” seperti, misalnya, akuntansi dalam mata uang asing,

Bunga simpanan badan hukum harus ditampilkan sebagai bagian dari investasi keuangan. Namun urutan bunga yang ditampilkan tergantung pada kondisi penghitungan pendapatan. Entri apa yang digunakan untuk mencerminkan bunga deposito?

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Ketersediaan modal bebas adalah aturan “emas” keuangan perusahaan. Karena terkadang uang sangat dibutuhkan, disarankan untuk memiliki cadangan tertentu.

Namun menyimpan uang saja tidak menguntungkan secara ekonomi; uang harus bekerja dan menghasilkan keuntungan. Oleh karena itu, banyak badan usaha yang membuka deposito di bank.

Pada saat yang sama, masalah akuntansi laba atas simpanan menjadi relevan. Entri apa yang digunakan untuk menampilkan pendapatan bunga deposito dalam akuntansi?

Apa yang perlu Anda ketahui

Basis dokumenter utama, yang menjadi dasar untuk menampilkan simpanan bank dan bunga yang diterima dalam akuntansi, adalah.

Memverifikasi kebenaran kontrak dan aspek hukum lainnya dari transaksi adalah hak prerogatif layanan hukum. Akuntan hanya tertarik pada syarat-syarat kontrak yang mempengaruhi tampilan akuntansi simpanan.

Akuntan tertarik pada ketentuan-ketentuan dalam kontrak seperti:

Periode setoran	Jangka waktu pembukaan rekening deposito menentukan apakah rekening tersebut ditampilkan dalam investasi keuangan jangka pendek atau jangka panjang
Kemungkinan pengisian ulang	Ketika simpanan diisi ulang, manajemen menyetujui jadwal transfer uang ke rekening simpanan untuk tujuan pengisian ulang. Transaksi transfer dana harus dicatat
Pengakhiran kontrak lebih awal	Untuk beberapa simpanan, jika terjadi penarikan lebih awal, tingkat bunga direvisi ke bawah. Ini memerlukan penyesuaian kredensial
Aturan pembayaran bunga	Akrual bunga dapat dibayarkan secara berkala atau pada saat penutupan deposito
Prosedur perhitungan bunga	Besarnya bunga dapat ditransfer ke rekening tersendiri atau digabungkan dengan jumlah pokok setoran

Konsep dasar

Deposito adalah simpanan bank yang dibuka untuk memperoleh keuntungan tambahan. Dalam hal ini, deposan membuka rekening bank khusus dan mengisinya kembali dengan jumlah yang diinginkan.

Bank menggunakan dana ini sebagai modal kerja, dan membebankan bunga atas jumlah penggunaan uang tersebut. Keuntungan simpanan dibentuk dari bunga yang masih harus dibayar.

Akuntansi melibatkan menampilkan semua transaksi dengan dana suatu entitas ekonomi. Selain itu, penting untuk mencerminkan tidak hanya kemajuan operasi, tetapi juga semua pendapatan/beban terkait.

Bunga deposito mewakili keuntungan dari investasi subjek. Oleh karena itu, jika bunga titipan diterima, maka harus tercermin dalam rekening.

Saat mencerminkan bunga, penting untuk mempertimbangkan salah satu prinsip dasar akuntansi - prinsip akrual. Menurutnya, transaksi dicatat pada saat terjadinya, bukan pada saat pembayaran, dan ditetapkan pada periode transaksi.

Prinsip ini dapat dibagi menjadi prinsip-prinsip:

Untuk tujuan apa hal itu dilakukan?

Jumlah uang yang diinvestasikan untuk memperoleh bunga diakui sebagai investasi yang bersifat finansial. Pada saat penempatan, investasi ini ditampilkan dalam volume awalnya.

Dana yang disimpan sebagai simpanan dapat muncul di rekening debet:

Tampilan bunga yang masih harus dibayar dalam dokumentasi akuntansi diperlukan untuk penentuan yang benar atas laba yang diterima entitas.

Di sini dikatakan bahwa pihak yang menerima dana atas dasar pembukaan titipan (bank) berjanji untuk mengembalikan jumlah titipan beserta bunga yang masih harus dibayar dengan cara yang ditentukan dalam perjanjian.

Dasar hukum

Dengan memperhatikan standar-standar ini, bunga atas simpanan yang masa berlakunya melebihi jangka waktu pelaporan harus diperhitungkan dalam penghasilan untuk tujuan pengenaan pajak atas penghasilan Wajib Pajak secara merata pada akhir periode pelaporan yang bersangkutan.

Akuntansi bunga deposito

Bunga yang diperoleh dari deposito bank termasuk dalam jumlah pendapatan lain-lain setiap bulan dalam akuntansi.

Refleksi simpanan dalam akuntansi dibentuk oleh transaksi-transaksi jenis berikut:

Perbedaan dalam menampilkan bunga deposito dijelaskan oleh tujuan akuntansi. Saat menghitung basis pajak, fakta menghasilkan keuntungan itu penting, sehingga semua bunga yang diperoleh dari deposito pada akhir periode pelaporan tercermin dalam akun.

Akuntansi dilakukan untuk mencerminkan kondisi keuangan secara realistis. Oleh karena itu, perlu mencerminkan bunga atas simpanan yang sebenarnya diterima oleh entitas.

Perhitungan jumlahnya

Ditetapkan bahwa pendapatan dimasukkan dalam akuntansi dalam keadaan seperti:

Jika perjanjian simpanan tidak mengatur akrual bunga pada akhir periode pelaporan, maka tidak ada keyakinan akan penggandaan manfaat ekonomi bagi organisasi.

Perlu diingat bahwa jumlah bunga yang dikenakan dalam situasi seperti ini dapat berubah. Ternyata organisasi tidak dapat secara akurat menentukan jumlah pembayaran yang harus dibayar atas deposit tersebut.

Artinya, bunga hanya dapat diperhitungkan pada saat berakhirnya atau berakhirnya kontrak, pada saat bunga tersebut benar-benar diterima.

Bunga deposito, yang diperoleh setiap bulan, termasuk dalam pendapatan lain-lain organisasi. Mereka tercermin dalam akuntansi setiap bulan sampai berakhirnya perjanjian titipan.

Menurut Peraturan tentang pendapatan organisasi:

Pengeluaran usaha umum suatu perusahaan mencakup pengeluaran-pengeluaran yang tidak berhubungan dengan produksi, tetapi diperlukan untuk mengelola kegiatan usaha.

Artinya, transfer simpanan pada rekening 26 ternyata bisa ditampilkan. Akuntansi transaksi simpanan tidak mengakui dana simpanan sebagai beban.

Jumlah yang ditempatkan pada titipan bank tidak akan diakui sebagai beban wajib pajak di bidang perpajakan, demikian pula tidak dianggap sebagai penghasilan apabila dana titipan dikembalikan kepada penyimpan.

Oleh karena itu, tidak tepat menggunakan akun untuk pengeluaran bisnis umum - akun 26. Akuntansi transaksi simpanan hanya mengakui bunga yang diterima sebagai keuntungan.

Refleksi dalam 1C

Dalam program 1C Anda dapat dengan mudah memperhitungkan setoran bank. Bagaimana cara memposting bank menurut akuntansi? Dalam 1C, transaksi simpanan ditampilkan sebagai transaksi perbankan biasa untuk pergerakan keuangan.

Transfer uang yang sebenarnya ke rekening giro entitas lain dan pembuatan entri akuntansi disertai dengan pelaksanaan dokumen yang disebut “Penghapusan dari rekening giro.”

Anda dapat membuat dokumen sendiri atau mengunduhnya dari bagian sistem “Bank-Klien”. Rekening debit di dalamnya ditampilkan sebagai 55,03. Setelah transfer uang ke deposit, muncul postingan Dt 55.03 Kt 51.

Ketika setoran (jumlah awal) dikembalikan ke rekening penyimpan, formulir dokumenter “Penerimaan ke rekening” dibuat di 1C. Akunnya ditampilkan sama - 55.03.

Posting setelah pengembalian jumlah deposit dikreditkan kembali ke deposit - Dt 51 Kt 55.03. Untuk menampilkan jumlah bunga yang masih harus dibayar di 1C, dokumen “Kwitansi ke rekening” juga digunakan.

Jenis operasi dipilih “Lainnya”. Namun pada saat yang sama, “Rekening Penyelesaian” ditampilkan sebagai 91,01. Hasilnya, akrual bunga ditampilkan sebagai Dt 51 Kt 91,01.

Nuansa yang muncul

Jika perjanjian simpanan diakhiri sebelum waktunya, bank akan menghitung ulang jumlah bunga yang masih harus dibayar pada tingkat yang berbeda dan lebih rendah.

Apabila perjanjian mengatur akrual bunga pada saat berakhirnya jangka waktu simpanan, bunga untuk jangka waktu penuh dihitung ulang dan jumlah yang lebih kecil harus dibayarkan.

Deposit adalah transfer dana yang terletak di rekening klien saat ini untuk penggunaan sementara ke bank, berdasarkan persyaratan kontrak. Ini adalah jenis dana pinjaman yang diberikan perusahaan kepada bank.

Setiap organisasi yang terlibat dalam kegiatan komersial menyediakan transfer dana ke deposito - manfaat, yang dinyatakan dalam penerimaan bunga atas penggunaan dana. Mari kita, dalam artikel ini, melihat dengan jelas di akun mana simpanan tersebut dicatat dan bagaimana simpanan tersebut tercermin dalam neraca.

Rekening simpanan

Dalam sistem akuntansi saat ini, terdapat kontradiksi dalam akuntansi dana simpanan. Ada dua opsi untuk menghitung dana simpanan, yang diperhitungkan dalam akun:

• 55.03 “Rekening deposito”;
• 58.03 “Pinjaman diberikan.”

Menurut Bagan Akun saat ini, rekening terpisah telah dialokasikan untuk mencatat dana simpanan, yang disebut 55.03.

Namun karena titipan dibuka oleh suatu organisasi (perusahaan) untuk memperoleh keuntungan materiil berupa bunga, maka disarankan untuk memperhitungkannya pada akun 58.03.

Dana ditransfer ke rekening deposito dari rekening giro, dan entri akuntansi dibuat:

• Akun debit 55.03 “Rekening deposito” dan kredit rekening. 51 “Rekening koran”.

Refleksi simpanan di neraca

Jika rekening deposito dibuka untuk periode:

• Lebih dari 12 bulan, maka investasi harus diperhitungkan dalam neraca pada bagian pertama (I) “Aset tidak lancar” pada baris “Investasi keuangan”;
• Jika kurang dari 12 bulan, maka investasi harus dicatat dalam neraca pada bagian kedua (II) “Aset lancar” juga pada baris “Investasi keuangan (kecuali setara kas”).

Keadaan tersebut tertulis di atas sehubungan dengan akun 58.03, sedangkan untuk akun 55.03 ditunjukkan pada bagian kedua (II) “Aset lancar” pada baris “Rekening simpanan” hingga penguraian baris “Kas dan setara kas”.

Pilihan metode akuntansi - di akun akuntansi mana organisasi Anda akan mencatat dana simpanan, tergantung pada apa yang akan dinyatakan dalam kebijakan akuntansi perusahaan Anda. Artinya, poin ini perlu dikonsolidasikan dalam kebijakan akuntansi organisasi agar tidak ada pertanyaan dari auditor dan otoritas pengatur (inspektorat pajak dan otoritas statistik).

Refleksi bunga deposito

Bunga yang harus dibayar berdasarkan perjanjian pembukaan rekening deposito dibebankan pada rekening akuntansi untuk setiap periode pelaporan yang diselesaikan, terlepas dari fakta penerimaannya ke rekening organisasi.

Bunga yang masih harus dibayar dicatat pada akun 76,09 “Penyelesaian lain-lain dengan berbagai debitur dan kreditur.”

Bunga diakumulasikan pada hari terakhir setiap bulan kalender dan pada tanggal penutupannya, sementara entri akuntansi dibuat di akun:

• Akun debit 76.09 dan rekening kredit. 91.01 “Penghasilan lain-lain”.

Pembayaran bunga yang masih harus dibayar tercermin dalam entri akuntansi:

• Akun debit 51 “Rekening giro” dan rekening kredit. 76.09.

Bacalah dengan cermat syarat-syarat perjanjian dan ingatlah bahwa refleksi dalam akun akuntansi ini terjadi ketika bunga sederhana dihitung.

Sedangkan untuk perhitungan bunga majemuk dapat:

• Mereka meningkatkan nilai investasi keuangan Anda berdasarkan hasil kapitalisasi setiap bulan dan, karenanya, entri akuntansi dihasilkan:

Akun debit 58.03 dan rekening kredit. 91.01

Entri ini terjadi jika jumlah setoran tercermin pada akun 58.03. Oleh karena itu, jumlah bunga tercermin dalam neraca dalam istilah “Investasi keuangan”;

• Mereka dapat tercermin dalam akun akuntansi sebagai pendapatan perusahaan dan, karenanya, entri akuntansi dibentuk:

Akun debit 76.09 dan rekening kredit. 91.01

Entri ini terjadi jika jumlah setoran tercermin pada akun 55.03. Oleh karena itu, besarnya bunga tercermin dalam neraca pada baris “Debitur dan kreditur lain” pada istilah akhir “Piutang”.

Berbagai situasi setoran

Dalam praktiknya, situasi terkadang muncul ketika:

• Rekening deposito ditutup lebih awal;
• Izin bank untuk melakukan kegiatan perbankan dicabut, dalam hal ini bank dilikuidasi.

Dalam kasus seperti itu, entri akuntansi perlu dicerminkan dengan benar dan tepat waktu.

Akuntansi transaksi simpanan dalam program akuntansi 1C 8.3

Deposito (juga dikenal sebagai transfer bank) adalah sejumlah dana gratis tertentu yang ditransfer suatu perusahaan ke rekening deposito di bank atau lembaga kredit lainnya untuk memperoleh keuntungan dalam bentuk bunga.

Menempatkan dana pada deposito

Dalam Akuntansi 1C, ini adalah operasi perbankan reguler untuk mentransfer DS.

Fakta transfer dana ke rekening giro organisasi lain dan pembentukan entri akuntansi didokumentasikan dalam dokumen “Penghapusan dari rekening giro.” Dokumen diunduh dari sistem Bank Klien atau dibuat secara manual.

Mari pertimbangkan entri dokumen manual. Untuk melakukan ini, buka menu “Bank dan meja kas”, pilih “Laporan bank”. Klik tombol “Penghapusan”. Dalam dokumen baru, pilih jenis operasi "Penyelesaian lain dengan rekanan" atau "Penghapusan lainnya". Dari direktori “Counterparty”, pilih bank tempat kita ingin menyetorkan deposit. Jenis perjanjian dengan pihak lawan harus “Lainnya”. Rekening debit biasanya ditentukan dalam 55.03 (“Rekening Deposito”).

Akibat transfer dana ke deposit, kami menerima postingan 55.03 - 51.

Pengembalian dana deposit

Pengembalian deposit ke rekening giro organisasi dilakukan dengan menggunakan dokumen “Tanda terima ke rekening giro.” Ini dibuat dengan cara yang sama seperti dokumen "Penghapusan dari rekening giro". Akun akuntansi yang sama ditunjukkan (55.03).

Posting pengembalian uang jaminan sebagai tanda terima: 51 - 55.03.

Akrual bunga pada deposito

Akuntansi untuk akrual bunga deposito juga tercermin dalam dokumen “Penerimaan ke rekening giro” dengan jenis transaksi “Lainnya”, hanya “Rekening penyelesaian” yang ditunjukkan, sebagai aturan, 91,01 (“Penghasilan lain-lain” ).