Organizacija deda lėšas (struktūrinis dviejų valiutų indėlis). Įdėjimo procedūra yra tokia: organizacija perveda rublius iš einamosios sąskaitos į banko sąskaitą, indėlis dedamas Šveicarijos frankais pagal išankstinį kursą. Pinigai grąžinami rubliais (suma = talpinimo suma). Kaip šias operacijas atspindėti apskaitoje?

Dviejų valiutų indėlių operacijas atspindėkite šiais įrašais:

Debetas 55-3 Kreditas 51– lėšos pervedamos į specialią depozitinę sąskaitą.

Debetas 51 Kreditas 55-3– bankas grąžina indėlio lėšas į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą.

Kadangi indėliai pripažįstami finansinėmis investicijomis, jie taip pat gali būti apskaitomi 58 sąskaitoje „Finansinės investicijos“. Organizacija savo apskaitos politikoje nustato pinigų judėjimo indėliuose apskaitos metodą.

Jei banko įskaitytų į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą indėlio lėšų rublis skiriasi nuo sumos, kuri buvo įnešta, organizacija patiria valiutų kursų skirtumą. Neigiamus valiutų kursų skirtumus įtraukite į kitas išlaidas, o teigiamus valiutų kursų skirtumus – į kitas pajamas.

Loginis pagrindas

1. Iš rekomendacijos
Olegas gerasis, Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento Organizacijų pelno apmokestinimo skyriaus vedėjas
Kaip įforminti, atlikti ir atspindėti apskaitos operacijas specialiose banko sąskaitose

Indėlio sąskaita

Jei organizacija turi laisvų lėšų ir ketina gauti pajamų iš jų padėjimo į banką, tada jai atidaroma speciali indėlio sąskaita, už kurią bankas kas mėnesį kaups palūkanas. Bankas tokią sąskaitą atidaro remdamasis banko indėlio sutartimi (Rusijos Federacijos civilinio kodekso str.), kurioje nurodyta:

• indėlio tipas;
• suma, kuri įnešama arba pervedama į indėlį;
• depozitinės sąskaitos priežiūros mokesčio dydis;
• galiojimo laikas;
• šalių atsakomybė;
• sutarties nutraukimo sąlygos;
• kitomis šalių sutartomis sąlygomis.

Pasibaigus indėlio terminui, bankas grąžins pinigus iš specialios sąskaitos į organizacijos einamąją sąskaitą.

Apskaitoje pinigų judėjimas indėliuose atsispindi sąskaitoje 55-3 „Indėlių sąskaitos bankuose“.

Lėšų pervedimą į indėlį atspindėkite paštu:

Debetas 55-3 Kreditas 51 (52)
– lėšos pervedamos į specialią depozitinę sąskaitą.

Kai bankas grąžins indėlio sumą, atlikite atvirkštinį įrašą.

Skaičiuodami ir mokėdami palūkanas už indėlį, savo apskaitoje padarykite šiuos įrašus:

Debetas 76 Kreditas 91-1
– už indėlį priskaičiuotos palūkanos;

Debetas 51 Kreditas 76
– į atsiskaitomąją sąskaitą įskaitomos palūkanos už indėlį.

Banko indėlio sutartyje gali būti numatyta mokėti visą indėlio palūkanų sumą, pasibaigus lėšų saugojimo indėlyje terminui. Tokiu atveju per visą pinigų saugojimo laikotarpį indėlio sąskaitoje kaupiasi palūkanos, o vėliau jas bankas perveda į organizacijos atsiskaitomąją (valiutinę) sąskaitą. Tokias operacijas apskaitoje atspindėkite šiais įrašais:

Debetas 55-3 Kreditas 76
– į indėlio sąskaitą įskaitomos palūkanos už indėlį;

51 debetas (52) kreditas 55-3
– palūkanos už indėlį įskaitomos į atsiskaitomąją (valiutinę) sąskaitą.

55-3 sąskaitos „Indėlių sąskaitos“ analitinė apskaita tvarkoma kiekvienam indėliui atskirai.

Kadangi indėliai pripažįstami finansinėmis investicijomis (PBU 19/02 3 punktas), jie gali būti apskaitomi 58 sąskaitoje „Finansinės investicijos“. Organizacija savo apskaitos politikoje nustato pinigų judėjimo indėliuose apskaitos metodą.

2. Nuorodinis straipsnis:Valiutų kursų skirtumų apskaitoje ir mokesčių apskaitoje atvejai

Turto tipas (įsipareigojimas)	Žinoma, pakeisti	Apskaita			Mokesčių apskaita
		Skirtumo atsiradimo data	Skirtumo tipas	Refleksija apskaitoje	Skirtumo atsiradimo data	Skirtumo tipas	Refleksija apskaitoje
Grynieji pinigai užsienio valiuta kasoje, banko sąskaitose (indėliai)	Padidėjo valiutos kursas	Paskutinė ataskaitinio laikotarpio data arba pinigų srauto kasoje data (banko sąskaita, indėlis) (PBU 3/2006 7 straipsnis)	Kursiniai darbai (PBU 3/2006 4 dalis, 3 punktas, 11 punktas)	Debetas 50 (52, 55) Kreditas 91-1 (PBU 3/2006 13 punktas)	Paskutinė mėnesio diena arba nuosavybės teisės perdavimas grynaisiais pinigais (banko sąskaitose, indėliais) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 7 pastraipa, 4 dalis, 271 straipsnis, 6 pastraipa, 7 dalis, 272 straipsnis)	Kursiniai darbai

Teisiniu požiūriu kalbėsime apie banko indėlį, kurio taisykles nustato to paties pavadinimo Rusijos Federacijos civilinio kodekso 44 skyrius.

Yra žinomas prieštaravimas dėl indėlių apskaitos apskaitos reguliavimo sistemoje. Pagal Sąskaitų plano (toliau – Sąskaitų planas) taikymo instrukciją, į indėlių buvimą ir judėjimą atsižvelgiama sąskaitos 55 „Specialiosios sąskaitos bankuose“ 55.3 „Indėlių sąskaitos“; Kita vertus, pagal PBU 19/02 „Finansinių investicijų apskaita“ 3 punktą indėliai kredito įstaigose priskiriami finansinėms investicijoms:

Tačiau TIPS tiesiogiai nenumato atsižvelgti į banko indėlius specialioje sąskaitoje 58 „Finansinės investicijos“, todėl, nesigilindami į teorinius samprotavimus, indėlių apskaitai naudosime sąskaitą 55.03 „Indėlių sąskaitos“. Tuo pačiu metu galima naudoti 58 sąskaitą - tai neturės didelės įtakos banko indėlių operacijų apdorojimo tvarkai 1C apskaitoje. Apskritai konkretų indėlių apskaitos būdą organizacijoje nustato apskaitos politika.

Įnešimas į 1C 8.3 Apskaita

Tarkime, tokia verslo situacija:

2016-01-25 Mūsų organizacija sudarė banko indėlio sutartį ir į depozitinę sąskaitą įnešė 1 000 000 rublių. 6 mėnesių laikotarpiui taikant 12 proc. Sutartyje numatytas mėnesinis kaupimas ir palūkanų mokėjimas.

Taigi, mūsų pavyzdyje skelbimai bus įtraukti:

• Debetas 55.03 – kreditas 51: lėšų pervedimas iš organizacijos į indėlį;
• 51 debetas – kreditas 55.03: atvirkštinis įvedimas į ankstesnį, tai yra, banko investuotų lėšų grąža.

Pastaba: jei indėlis atidarytas užsienio valiuta, tada 52 sąskaita „Valiutinės sąskaitos“ atitinka finansinių investicijų apskaitos sąskaitą.

• Debetas 76 – kreditas 91.1: gaunamų palūkanų už indėlį kaupimas;
• 51 debetas – 76 kreditas: palūkanų mokėjimas už indėlį.

Pavyzdyje naudojama demonstracinė bazė, pagrįsta įmonės apskaitos konfigūracija, 3.0 leidimas (3.0.43.241).

Lėšų pervedimas į indėlį 1C 8.3

Norėdami įforminti lėšų pervedimo iš organizacijos einamosios sąskaitos į banko indėlį operaciją „1C Accounting 3.0“, naudojamas dokumentas „ “. Norėdami jį sukurti, atsiverskime Banko išrašų žurnalą Banko ir grynųjų pinigų skyriuje - komandų grupė Bankas - Banko išrašai komanda:

Šio žurnalo formos viršuje yra mygtukai rankiniam (Gavimas ir Nurašymas) ir automatiniam (Įkelti – pradedamas dokumentų keitimosi su banku apdorojimas) banko dokumentų įvedimui:

Sukurkime rankiniu būdu dokumentą Nurašymas iš einamosios sąskaitos. Atitinkamai, paspaudus mygtuką Nurašyti, atsidarys nauja dokumento forma, kurioje turi būti užpildyti visi reikalingi duomenys:

• Pirmiausia turite pasirinkti tinkamą Operacijos tipą – mūsų atveju tai bus Kitas nurašymas.
• Toliau, be pagrindinių standartinių rekvizitų, nurodoma debeto sąskaita - 55.03, o atitinkama analitika taip pat pildoma banko sąskaitos formoje ir.
• Tuo pačiu metu būtinybę nurodyti SDDS tipą kiekvienai konkrečiai piniginei operacijai nustato organizacija pagal apskaitos reguliavimo sistemą.

Išvestyje turime numatomą siuntimą, atspindintį lėšų pervedimą į indėlį (mygtukas Rodyti judėjimus):

Palūkanų už indėlius, nurodytus 1C, kaupimas ir gavimas 8.3

Apskaitoje pagal PBU 9/99 7 punktą palūkanos už indėlį pripažįstamos kitomis pajamomis. Mokesčių apskaitoje palūkanos už indėlius priskiriamos ne veiklos pajamoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 6 punktas) ir yra pripažįstamos gautomis ir įtraukiamos į atitinkamas pajamas kiekvieno mėnesio pabaigoje, neatsižvelgiant į jų sumokėjimo data (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 271 straipsnio 6 punktas). Todėl šiuo bendru atveju indėlių palūkanų atspindėjimo neatitikimų tarp šių dviejų apskaitos rūšių nebus.

Su sąlyga, kad banko indėlio sumą bankas gavo 2016-01-25. ir banko grąžintas 2016-06-24, priskaičiuotų palūkanų paskirstymas mėnesiams bus skaičiuojamas taip:

Palūkanų už banko indėlį apskaičiavimo operacija „1C Enterprise Accounting 8.3“ programoje registruojama naudojant specialų dokumentą Operacija. Jis sukuriamas iš atitinkamo sąrašo: skyrius Operacijos - komandų grupė Apskaita - komanda Rankiniu būdu įvestos operacijos:

Dokumento antraštėje (viršutinėje nelentelinėje dalyje) užpildomi bendrieji operacijų rekvizitai (jei jų yra keletas).

Norėdami pridėti operaciją į lentelinę dokumento dalį:

• Spustelėkite mygtuką Pridėti;
• Pildome reikiamas debeto ir kredito sąskaitas bei jų analizę;
• Nurodome sumą. Pildant šį lauką 1C 8.3 punkte, dokumento antraštės informacija „Operacijos suma“ bus užpildyta automatiškai. Pakeitus lauko reikšmę arba pridėjus naują eilutę, atributas „Operacijos suma“ bus automatiškai perskaičiuotas.

Dokumentas Operacija pagal 1C 8.3 tiesiogiai generuoja apskaitos įrašus:

Be to, 1C Apskaita 3.0 (8.3) būtina atsižvelgti į faktinį banko sumokėtą palūkanų už indėlį mokėjimą. Tam tinka dokumentas Kvitas į einamąją sąskaitą. Sukurkime jį spustelėdami mygtuką Banko išrašų žurnalo kvitas (kaip jį pasiekti žr. aukščiau), ir užpildykite atsidariusios naujos dokumento formos duomenis:

• Pirmiausia turite pasirinkti tinkamą operacijos tipą – mūsų atveju tinka Kitas kvitas.
• Toliau, be pagrindinių standartinių rekvizitų, nurodoma paskolos sąskaita - 76.03.
• Atitinkama analizė taip pat pildoma kaip sandorio šalis, sutartis ir pinigų srautų straipsnis. Tuo pačiu metu būtinybę nurodyti SDDS tipą kiekvienai konkrečiai piniginei operacijai nustato organizacija pagal apskaitos reguliavimo sistemą:

Išvestyje turime numatomą registravimą, atspindintį palūkanų gavimą už indėlį į einamąją sąskaitą:

Aukščiau nurodytos kaupimo ir palūkanų už indėlį gavimo operacijos turi būti atliekamos programoje 1C 8.3 Apskaita 3.0 kas mėnesį pagal sutarties grafiką:

Indėlio, nurodyto 1C, grąžinimas 8.3

Taigi, pasibaigus banko indėlio sutarties terminui, bankas pervedė lėšas iš indėlio sąskaitos į organizacijos einamąją sąskaitą, tai yra, grąžino įneštus pinigus.

Ši operacija įforminama 1C apskaita 3.0 remiantis banko išrašu, patvirtinančiu šį faktą, naudojant dokumentą Kvitas į einamąją sąskaitą, jau minėtą aukščiau:

• Nurodome operacijos tipą Kitas kvitas;
• Paskolos sąskaita – 55,03;
• Tada užpildykite reikiamą apskaitos sąskaitų analizę:

Dokumento rezultatas:

Sukursime ataskaitas tikrinimui 1C 8.3 programoje: 55.03 ir 76 sąskaitų apyvartos balansas už indėlių atsiskaitymų laikotarpį ir mėnesio intervalais:

Pagaliau…

Kaip matote, „Enterprise Accounting 3.0“ konfigūracija platformoje „1C Enterprise 8.3“ padeda buhalteriui paprastai ir tiksliai registruoti operacijas pagal indėlio sutartį. Žinoma, šios programos pagalba galite lengvai ir efektyviai išspręsti visas apskaitos problemas, įskaitant tokias retesnes ir „keblesnes“ situacijas, kaip, pavyzdžiui, apskaita užsienio valiuta,

Palūkanos už juridinių asmenų indėlius turi būti parodomos kaip finansinių investicijų dalis. Tačiau palūkanų rodymo tvarka priklauso nuo pajamų apskaičiavimo sąlygų. Kokie įrašai naudojami norint parodyti palūkanas už indėlį?

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Laisvo kapitalo prieinamumas yra „auksinė“ įmonių finansų taisyklė. Kadangi kartais pinigų gali prireikti skubiai, patartina turėti tam tikrą rezervą.

Tačiau vien pinigų saugojimas nėra ekonomiškai naudingas; pinigai turi dirbti ir generuoti pelną. Todėl daugelis ūkio subjektų atidaro bankų indėlius.

Kartu tampa aktualus ir pelno apskaitos indėlyje klausimas. Kokie įrašai naudojami apskaitoje rodyti palūkanų pajamas už indėlį?

Ką tu turi žinoti

Pagrindinė dokumentinė bazė, kuri yra pagrindas rodyti banko indėlį ir gautas palūkanas apskaitoje, yra.

Sutarties teisingumo ir kitų teisinių sandorio aspektų patikrinimas yra teisinės tarnybos prerogatyva. Buhalterę domina tik tos sutarties sąlygos, kurios turi įtakos indėlio apskaitiniam atstovavimui.

Buhalterę domina tokios sutarties sąlygos kaip:

Indėlio laikotarpis	Laikotarpis, kuriam atidaroma indėlio sąskaita, lemia, ar ji parodoma trumpalaikėse ar ilgalaikėse finansinėse investicijose
Papildymo galimybė	Kai depozitas yra papildytas, vadovybė patvirtina pinigų pervedimo į depozitinę sąskaitą grafiką papildymo tikslais. Lėšų pervedimo operacijos turi būti registruojamos
Sutarties nutraukimas prieš terminą	Kai kurių indėlių išankstinio išėmimo atveju palūkanų norma sumažinama. Tam reikia koreguoti kredencialus
Palūkanų mokėjimo taisyklės	Sukauptos palūkanos gali būti mokamos periodiškai arba uždarius indėlį
Palūkanų skaičiavimo tvarka	Palūkanų suma gali būti pervedama į atskirą sąskaitą arba sujungiama su pagrindine indėlio suma

Pagrindinės sąvokos

Indėlis yra banko indėlis, kuris atidaromas siekiant gauti papildomo pelno. Tokiu atveju indėlininkas atidaro specialią banko sąskaitą ir ją papildo norima suma.

Bankas šias lėšas naudoja kaip apyvartinį kapitalą, o už pinigų panaudojimą ima palūkanas. Indėlio pelnas susidaro iš sukauptų palūkanų.

Apskaita apima visų operacijų su ūkio subjekto lėšomis atvaizdavimą. Be to, būtina atspindėti ne tik operacijų eigą, bet ir visas su tuo susijusias pajamas/išlaidas.

Palūkanos už indėlį reiškia pelną iš subjekto investicijų. Todėl, jei už indėlį gaunamos palūkanos, jos turėtų atsispindėti sąskaitose.

Atspindint palūkanas, svarbu atsižvelgti į vieną iš pagrindinių apskaitos principų – kaupimo principą. Pagal ją operacijos įrašomos tada, kai jos įvyksta, o ne sumokėjus, ir priskiriamos operacijos laikotarpiui.

Šį principą galima suskirstyti į principus:

Kokiu tikslu jis vykdomas?

Pinigų suma, investuota siekiant uždirbti palūkanas, pripažįstama finansinio pobūdžio investicija. Įdėjimo metu ši investicija rodoma pradine apimtimi.

Lėšos, laikomos kaip indėliai, gali būti debeto sąskaitose:

Priskaičiuotų palūkanų atvaizdavimas buhalterinėje dokumentacijoje yra būtinas norint teisingai nustatyti įmonės gautą pelną.

Čia rašoma, kad šalis, priėmusi lėšas indėlio atidarymo pagrindu (bankas), įsipareigoja grąžinti indėlio sumą kartu su priskaičiuotomis palūkanomis sutartyje nustatyta tvarka.

Teisiniai pagrindai

Atsižvelgiant į šiuos standartus, į pajamas turi būti įtrauktos palūkanos už indėlius, kurių galiojimo laikas viršija ataskaitinio laikotarpio trukmę, siekiant tolygiai apmokestinti mokesčių mokėtojo pelną atitinkamo ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Indėlių palūkanų apskaita

Už banko indėlį priskaičiuotos palūkanos apskaitoje kas mėnesį įtraukiamos į kitų pajamų sumą.

Indėlio atspindį apskaitoje sudaro tokio tipo operacijos:

Indėlių palūkanų rodymo skirtumas paaiškinamas apskaitos tikslais. Apskaičiuojant mokesčio bazę svarbus pats pelno gavimo faktas, todėl visos už indėlį sukauptos palūkanos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje yra atspindimos apskaitoje.

Buhalterinė apskaita vykdoma siekiant realiai atspindėti finansinę būklę. Todėl privaloma atspindėti palūkanas už indėlį, kurį faktiškai gauna ūkio subjektas.

Sumos apskaičiavimas

Numatyta, kad pajamos į apskaitą įtraukiamos tokiomis aplinkybėmis kaip:

Kai indėlio sutartyje nenumatytas palūkanų kaupimas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, tada nepasitikima organizacijos ekonominės naudos padaugėjimu.

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad palūkanų dydis tokioje situacijoje gali būti keičiamas. Pasirodo, kad organizacija negali tiksliai nustatyti mokėjimų už indėlį sumos.

Tai reiškia, kad į palūkanas galima atsižvelgti tik pasibaigus sutarties galiojimui ar nutraukus jos faktiškai gautas.

Palūkanos už indėlį, kaupiamos kas mėnesį, įtraukiamos į kitas organizacijos pajamas. Jos atsispindi apskaitoje kas mėnesį iki indėlio sutarties galiojimo pabaigos.

Pagal organizacijos pajamų nuostatus:

Į bendrąsias įmonės veiklos sąnaudas priskiriamos tos išlaidos, kurios nėra susijusios su gamyba, bet yra būtinos ūkinei veiklai valdyti.

Tai yra, pasirodo, kad galima rodyti indėlio pervedimą sąskaitoje 26. Indėlių operacijų apskaitoje indėlių lėšos sąnaudomis nepripažįstamos.

Suma, padėta į banko indėlį, nebus pripažinta mokesčių mokėtojo sąnaudomis apmokestinant, kaip ir nebus laikoma pajamomis, kai indėlio lėšos grąžinamos indėlininkui.

Todėl netikslinga naudoti bendrųjų veiklos sąnaudų sąskaitą – 26 sąskaitą. Indėlių operacijų apskaitoje pelnu pripažįstamos tik gautos palūkanos.

Atspindys 1C

1C programoje galite gana lengvai atsižvelgti į banko indėlį. Kaip atsiskaityti banke pagal apskaitą? 1C indėlių operacijos rodomos kaip paprastos bankinės operacijos, skirtos finansams judėti.

Realiai pervedant pinigus į kito subjekto atsiskaitomąją sąskaitą ir sudarant apskaitos įrašus, įforminamas dokumentas „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“.

Dokumentą galite susikurti patys arba atsisiųsti iš sistemos skyriaus „Klientas-Bankas“. Debeto sąskaita joje rodoma kaip 55.03. Pervedus pinigus į depozitą, atsiranda siuntimas Dt 55.03 Kt 51.

Kai indėlis (pradinė suma) grąžinamas į indėlininko sąskaitą, 1C yra sukuriama dokumentinė forma „Kvitas į sąskaitą“. Sąskaitoje rodoma ta pati - 55.03.

Siuntimas grąžinus užstato sumą įskaitomas į užstatą - Dt 51 Kt 55,03. Norėdami parodyti sukauptų palūkanų sumą 1C, taip pat naudojamas dokumentas „Kvitas į sąskaitą“.

Operacijos tipas pasirenkamas „Kita“. Tačiau tuo pačiu metu „Atsiskaitomoji sąskaita“ rodoma kaip 91.01. Dėl to palūkanų kaupimas rodomas kaip Dt 51 Kt 91,01.

Atsirandantys niuansai

Jei indėlio sutartis nutraukiama prieš terminą, bankas priskaičiuotų palūkanų sumą perskaičiuos kitokiu, mažesne norma.

Sutartyje numatant palūkanų kaupimą pasibaigus indėlio terminui, perskaičiuojamos palūkanos už visą laikotarpį ir mokama mažesnė suma.

Indėlis – tai kliento einamojoje sąskaitoje esančių lėšų pervedimas laikinai panaudoti bankui sutartinėmis sąlygomis. Tai savotiškos skolintos lėšos, kurias įmonė teikia bankui.

Bet kuri organizacija, užsiimanti komercine veikla, numato lėšų pervedimą į indėlį – naudą, kuri išreiškiama palūkanų už lėšų panaudojimą gavimu. Šiame straipsnyje aiškiai pažiūrėkime, kurioje sąskaitoje yra apskaitomas indėlis ir kaip indėlis atsispindi balanse.

Indėlio sąskaita

Dabartinėje apskaitos sistemoje indėlių lėšų apskaitoje yra prieštaravimų. Yra du indėlių lėšų apskaitos variantai, į juos atsižvelgiama sąskaitoje:

• 55.03 „Indėlių sąskaitos“;
• 58.03 „Suteiktos paskolos“.

Pagal šiuo metu galiojantį Sąskaitų planą indėlių lėšoms įrašyti yra skirta atskira sąskaita, ji vadinama 55.03.

Bet kadangi indėlį atidaro organizacija (firma), norėdama gauti materialinę naudą palūkanų forma, patartina į tai atsižvelgti sąskaitoje 58.03.

Lėšos į depozitinę sąskaitą pervedamos iš einamosios sąskaitos ir sukuriami apskaitos įrašai:

• Debeto sąskaita 55.03 „Indėlio sąskaita“ ir sąskaitos kreditas. 51 „Einamosios sąskaitos“.

Indėlio atspindys balanse

Jei indėlio sąskaita atidaroma tam laikotarpiui:

• Daugiau nei 12 mėnesių, tada investicijos turi būti įtrauktos į balanso pirmojo (I) skyriaus „Ilgalaikis turtas“ eilutėje „Finansinės investicijos“;
• Jeigu trumpesnis nei 12 mėnesių, tai investicijos turi būti įtraukiamos balanso antroje (II) dalyje „Trumpalaikis turtas“ taip pat eilutėje „Finansinės investicijos (išskyrus pinigų ekvivalentus“).

Situacija aukščiau parašyta dėl sąskaitos 58.03, nes sąskaitos 55.03 atveju ji nurodoma antroje (II) skiltyje „Trumpalaikis turtas“ eilutėje „Indėlių sąskaitos“ prie eilutės „Pinigai ir pinigų ekvivalentai“ dekodavimo.

Apskaitos būdo pasirinkimas – kurioje buhalterinėje sąskaitoje Jūsų organizacija apskaitys indėlių lėšas, priklauso nuo to, kas bus nurodyta Jūsų įmonės apskaitos politikoje. Tai yra, būtina įtvirtinti šį punktą organizacijos apskaitos politikoje, kad auditoriams ir reguliavimo institucijoms (mokesčių inspekcijai ir statistikos institucijoms) nekiltų klausimų.

Indėlio palūkanų atspindys

Palūkanos, mokėtinos pagal indėlio sąskaitos atidarymo sutartį, kaupiamos apskaitos sąskaitose už kiekvieną pasibaigusį ataskaitinį laikotarpį, neatsižvelgiant į jų gavimo į organizacijos sąskaitą faktą.

Sukauptos palūkanos įrašomos į sąskaitą 76.09 „Kiti atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“.

Palūkanos skaičiuojamos paskutinę kiekvieno kalendorinio mėnesio dieną ir jo uždarymo dieną, o apskaitos įrašai sudaromi sąskaitose:

• Debeto sąskaita 76,09 ir kredito sąskaitą. 91.01 „Kitos pajamos“.

Sukauptų palūkanų mokėjimas atsispindi apskaitos įraše:

• Debeto sąskaita 51 „Einamosios sąskaitos“ ir kredito sąskaita. 76.09.

Atidžiai perskaitykite sutarties sąlygas ir atminkite, kad toks atspindys buhalterinėje apskaitoje atsiranda skaičiuojant paprastas palūkanas.

Kalbant apie sudėtinių palūkanų skaičiavimą, jie gali:

• Jie padidina jūsų finansinės investicijos vertę pagal kiekvieno kapitalizavimo mėnesio rezultatus ir atitinkamai sukuriami apskaitos įrašai:

Debeto sąskaita 58.03 ir kredito sąskaitą. 91.01

Šie įrašai atsiranda, jei indėlio suma atsispindi sąskaitoje 58.03. Ir atitinkamai palūkanų suma balanse atsispindi sąvokoje „Finansinės investicijos“;

• Jie gali būti atspindėti apskaitos sąskaitose kaip įmonės pajamos ir atitinkamai sudaromi apskaitos įrašai:

Debeto sąskaita 76,09 ir kredito sąskaitą. 91.01

Šie įrašai atsiranda, jei indėlio suma atsispindi sąskaitoje 55.03. Ir atitinkamai palūkanų suma balanse atsispindi galutinių sąlygų „Gautinos sumos“ eilutėje „Kiti skolininkai ir kreditoriai“.

Įvairios indėlių situacijos

Praktikoje kartais pasitaiko situacijų, kai:

• Indėlio sąskaita uždaroma anksčiau laiko;
• Bankui panaikinta licencija verstis bankine veikla, esant tokiai situacijai, bankas likviduojamas.

Tokiais atvejais būtina teisingai ir laiku atspindėti apskaitos įrašus.

Indėlių operacijų apskaita 1C 8.3 apskaitos programoje

Indėlis (dar vadinamas banko pavedimu) – tai tam tikra nemokama lėšų suma, kurią įmonė perveda į depozitinę sąskaitą banke ar kitoje kredito įstaigoje, siekdama uždirbti pelno palūkanų forma.

Lėšų įdėjimas į indėlį

1C apskaitoje tai yra įprasta bankinė DS pervedimo operacija.

Lėšų pervedimo į kitos organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą faktas ir apskaitos įrašų formavimas dokumentuojamas dokumente „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“. Dokumentas atsisiunčiamas iš Kliento banko sistemos arba sukuriamas rankiniu būdu.

Panagrinėkime rankinį dokumentų įvedimą. Norėdami tai padaryti, eikite į meniu „Bankas ir kasa“, pasirinkite „Banko išrašai“. Spustelėkite mygtuką „Nurašyti“. Naujame dokumente pasirinkite operacijos tipą „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“ arba „Kitas nurašymas“. Kataloge „Sąlygų šalys“ pasirinkite banką, į kurį norime įnešti indėlį. Sutarties su sandorio šalimi tipas turėtų būti „Kita“. Debeto sąskaita paprastai nurodoma 55.03 („Indėlių sąskaitos“).

Pervedę lėšas į indėlį, gauname siuntimus 55.03 - 51.

Užstato grąžinimas

Indėlio grąžinimas į organizacijos einamąją sąskaitą atliekamas naudojant dokumentą „Kvitas į einamąją sąskaitą“. Jis surašomas taip pat, kaip ir dokumentas „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“. Nurodyta ta pati buhalterinė sąskaita (55.03).

Užstato grąžinimo siuntimas gavus gavimą: 51 - 55.03.

Palūkanos kaupiamos už indėlį

Palūkanų už indėlį apskaita taip pat atsispindi dokumente „Įplaukimas į einamąją sąskaitą“ su operacijos rūšimi „Kita“, tik „Atsiskaitomoji sąskaita“ paprastai nurodoma 91.01 („Kitos pajamos“). ).