Federālie nodokļi, kā arī reģionālie un vietējie nodokļi un nodevas ir uzskaitītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Nodokļu klasifikācija - federālā, reģionālā un vietējā -, norādot tos regulējošās normas numuru, mēs aplūkosim šajā rakstā.
Federālie nodokļi un nodevas
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pantu federālie nodokļi un nodevas ir tādi obligāti maksājumi, kuru pārskaitīšana jāveic visur Krievijas Federācijas teritorijā. Tajā pašā laikā federālo nodokļu normu darbību regulē tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, kas ievieš un atceļ gan pašus nodokļus, gan atsevišķus noteikumus konkrētam federālajam nodoklim.
Federālo nodokļu summas tiek ieskaitītas tāda paša nosaukuma Krievijas Federācijas budžetā.
SVARĪGS! Nodokļu sadale konkrētam budžetam tiek veikta, piešķirot tiem noteiktus CBC. No 2019.gada šo procesu regulēs jauns tiesiskais regulējums - Finanšu ministrijas 06.08.2018 rīkojums Nr.132n.
Šīs sadaļas materiāli pastāstīs par CBC piemērošanas kārtību dažādiem nodokļiem. .
Reģionālie nodokļi
Reģionālos nodokļus, kas ietver transporta nodokli, nodokļus par azartspēļu biznesu un organizāciju īpašumu, atšķirībā no federālajiem nodokļiem var regulēt gan Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, gan valsts reģionu iestāžu izdotie likumi. Subjektu likumi nosaka likmju vērtību, kā arī atsevišķu atvieglojumu pieejamību, nosaka maksājumu un deklarāciju iesniegšanas termiņus.
Tā, piemēram, ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pantu, nosakot transporta nodokļa likmes Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. panta 2. punktā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants norāda, ka to vērtību subjekti var mainīt uz augšu vai uz leju 10 reizes. Un Maskavas pilsētas likumā "Par transporta nodokli" 2008. gada 9. jūlijā Nr. 33 galīgās prasības nodokļa aprēķināšanai, jo īpaši transporta nodokļa aprēķināšanai izmantotās likmes, jau ir noteiktas.
Maksājumi par šāda veida nodokļiem tiek ieskaitīti Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos.
SVARĪGS! Neskatoties uz to, ka ienākuma nodoklis pieder federālo nodokļu grupai, maksājumi par to tiek ieskaitīti 2 budžetos: federālajā un reģionālajā (attiecīgi 3 un 17%).
Vietējie nodokļi un nodevas
Vietējo nodokļu ietekmi regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un noteikumi sastādīts pašvaldības līmenī. Šajos nodokļos ietilpst zemes nodoklis un personas īpašuma nodoklis. Un kopš 2015. gada šajā grupā ir ieviests tirdzniecības nodoklis (2014. gada 29. novembra likums Nr. 382-FZ).
Nodokļu nomaksai atvēlētie līdzekļi nonāk vietējos budžetos.
Nodokļi un īpašie režīmi
Papildus iepriekš apspriestajām nodokļu grupām Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir izdalīti tā sauktie īpašie režīmi, kuru izmantošana atbrīvo no ienākuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa (individuālajiem uzņēmējiem), PVN, organizāciju īpašuma nodokļa maksāšanas. un privātpersonām, bet ievieš pienākumu maksāt vienotu nodokli.
Ir šādi režīmi:
Par šī nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas iezīmēm lasiet sadaļā "STS".
- UTII;
Lai pārslēgtos uz UTII un organizētu aktivitātes šajā režīmā, palīdzēs sadaļas "UTII" materiāli.
- režīms lauksaimniecības ražotājiem;
Materiālus par aprēķinu, maksājumu un atskaitēm šajā režīmā skatiet sadaļā "ESKhN".
- ražošanas sadales līgums;
- patentu sistēma.
Ar patentu nodokļu sistēmas niansēm var iepazīties pozīcijā "PSN".
Federālo, reģionālo un vietējo nodokļu saraksts 2019. gadā (tabula)
|
Nodokļa veids |
Nodoklis |
Nodokļu maksātāji |
Objekts |
Likmes |
|
federālie nodokļi |
Lai risinātu sarežģītus jautājumus, kas rodas šī nodokļa aprēķināšanā, maksāšanā un ziņošanā, palīdzēs virsraksts "PVN" |
|||
|
Atbildes uz jautājumiem par to, kādas preces ir akcīzes preces, kādas ir nodokļu likmes, kā aizpildīt deklarāciju, meklējiet sadaļā "Akcīzes" |
||||
|
Kā aprēķināt un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, kādi atskaitījumi un atvieglojumi tiek piemēroti, kā sagatavot atskaites, skatīt rubrikā "iedzīvotāju ienākuma nodoklis" |
||||
|
ienākuma nodoklis |
||||
|
Transporta nodoklis Par transporta nodokļa aprēķināšanas kārtību, iespējamajiem atvieglojumiem, samaksas termiņiem uzzināsiet no mūsu speciālās rubrikas "Transporta nodoklis" materiāliem |
||||
|
Azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis Šī nodokļa aprēķināšanas iezīmes ir apskatītas pozīcijā "Nodoklis par azartspēļu biznesu" |
||||
|
Vietējie nodokļi |
Īpašuma nodoklis personām |
|||
|
Zemes nodoklis No kā tas sastāv, kam tas jāaprēķina un jāmaksā, lasiet tāda paša nosaukuma pozīcijas materiālos |
||||
Apdrošināšanas prēmijas
Kopš 2017. gada Č. 34, kas paredz apdrošināšanas prēmiju samaksu par pensiju, medicīnisko, sociālo apdrošināšanu īslaicīgai invaliditātei un saistībā ar mātes stāvokli (2016. gada 3. jūlija likums Nr. 243-FZ). Līdz 2017. gadam šīs iemaksas tika veiktas attiecīgi Pensiju fonda un Sociālās apdrošināšanas fonda budžetā.
Apdrošināšanas prēmiju maksātāji ir doti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 419. pantā nodokļu objekts ir noteikts Art. 420, un iemaksu likmes ir norādītas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 425-430.
Atbildes uz jautājumiem, kas saistīti ar apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu, samaksu un uzrādīšanu, meklējiet rubrikā "Apdrošināšanas prēmijas 2018 - 2019".
Rezultāti
Ir diezgan daudz federālo nodokļu. Sakarā ar to, ka tajos ir iekļauti tik lieli nodokļi kā ienākuma nodoklis un PVN, federālo nodokļu apjoms ievērojami pārsniedz nodevu apjomu reģionālajos vai vietējos budžetos.
Federālie nodokļi un nodevas dažādās valsts daļās neatšķiras. Turklāt tie ir cieši integrēti mūsu dzīvē un ir sociāli nozīmīgi. Tās ir viena no svarīgākajām Krievijas Federācijas trīs līmeņu sistēmas sastāvdaļām, kas papildus federālajām ietver arī reģionālos un vietējos nodokļus un nodevas.
Lai pārbaudītu savu parādu, uzzinātu ienākumu daļu, par maksājumu veidošanu, jums ir tiesības iekļūt Tatarstānas nodokļu dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē un doties uz Personīgā zona(ir norādītas un, ja tādas ir).
Turklāt ir cheat sheet par nodokļu piemērošanu, kādi nodokļi ir jāmaksā, uz kāda pamata tiek veikta klasifikācija un arī kādā režīmā uzņēmumam ir labāk strādāt.
Federālie nodokļi un nodevas
Vispirms būtu jānoskaidro, ar ko atšķiras nodokļi un nodevas. Šeit viss ir diezgan vienkārši. Nodokļi tiek maksāti bez maksas, un, samaksājot nodokli, tiek sniegts noteikts pakalpojums fiziskai personai, tikai sniegts valdības struktūras(kaut kas līdzīgs notiek, piemēram, no Krievijas Federācijas Centrālās bankas).
Iekasēšanas, izveidošanas vai atcelšanas procedūru regulē Nodokļu kodekss un Krievijas Federācijas konstitūcija. Tas pats akts piešķir valsts, vietējos un federālos nodokļus.
Federālie nodokļi un nodevas - vispārīgs raksturojums
Katrai šādai nodevai tiek noteikts noteikts maksātāju loks. Tās var būt visu kategoriju personas – juridiski, fiziski vai privātuzņēmēji. Likumdošana arī nosaka, kuras personas nevar būt konkrētā nodokļa maksātājas. Lai pareizi noteiktu iekasēšanas objektu, tiek izmantotas nodokļu likumdošanas normas. Ir arī darījumi, kas nav apliekami ar nodokli.
Federālie nodokļi, nodevas un to raksturojums
Salīdzinājumā ar citiem netiešajiem nodokļiem, kas tiek uzreiz ieskaitīti federālajā budžetā, federālo nodokļu ekonomiskā nozīme ir nedaudz atšķirīga. Šie tiesību akti nosaka visus maksājumus, kas organizācijām ir sadalīti galvenajos un netiešajos. Starp citu, organizācija ne vienmēr maksā pēdējo. Piemēram, pārdevējs aizpilda deklarācijas un iesniedz tās valsts iestādē, bet pircējs maksā par preci PVN. Tādi piemēri ir bezgalīgi.
Tātad esam noteikuši, ka nodokļu sistēmai ir trīs līmeņi. Saskaņā ar likumu tiek iekļauti šādi nodokļi:
— PVN;
— akcīzes;
- Par fizisko personu ienākumiem (ienākumiem);
— vienotā sociālā;
- ar peļņu;
— derīgo izrakteņu ieguvei;
- ziedojums;
- Ūdens;
– Maksa par savvaļas dzīvnieku un ūdens objektu izmantošanu;
- Valdības pienākums.
Visu tautsaimniecības līmeņu budžetu valsts ieņēmumu struktūra paredz maksājumu sadali.
Jūs varat uzzināt par akciju sabiedrībām Krievijā
Reģionālie un vietējie nodokļi (saraksts)
Katrs valsts subjekts var patstāvīgi noteikt nodokļus un nodevas. Tad tie tiks uzskatīti par reģionāliem. Tajā pašā laikā to regulēšanu veiks Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un vietējie tiesību akti. Kodekss nosaka galvenos nodokļu uzlikšanas principus katram nodoklim atsevišķi.
Ja tiek veiktas kādas izmaiņas attiecībā uz objektu aplikšanu ar nodokli, tad tiek apstiprināti tiesību akti, kas ir pilnībā izpildāmi.
Reģionālie nodokļi ir:
- īpašumā;
- transports.
Arī pašvaldībām ir tiesības noteikt vietējos maksājumus. Šeit principā mehānisms neatšķiras. Pamats ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, un īpašas normas nosaka vietējie akti.
Tajā noteiktas funkcijas, ko reģioni veic, kādi ir galvenie nodokļi tiem, kā veikt uzskaiti, kas apstiprina izmaiņas, kā ieviest savas nodevas un citus maksājumus, kā arī citus paredzētos maksājumus.
Vietējie nodokļi ietver:
- Zeme;
- Tirdzniecības maksa;
- Par īpašumu.
Šajā gadījumā iekasēšanas pilnvaras ir vietējai nodokļu inspekcijai, kas pieņem juridisko un fizisko personu deklarācijas, veic kvīšu, termiņu uzskaiti, paziņo par izmaiņām likumdošanā attiecībā uz iekasētajiem nodokļiem, nosaka iekasējamās summas un veic atskaitījumus. uz lielākiem līdzekļiem.
Federālie nodokļi un nodevas - izveidošanas, ieviešanas un atcelšanas procedūra
Federālās nodevas ir noteiktas Krievijas tiesību aktos, un tās ir jāmaksā visā valstī. Pabalstu nodrošināšana ir noteikta tikai federālajos aktos un rezolūcijās, bet arī citām institūcijām, zemāka līmeņa, ir tiesības ieviest papildu atvieglojumus budžeta ietvaros. Autors vispārīgie noteikumi nodokļa likmi nosaka Federālā asambleja, bet dažiem dabas resursiem akcīzes, minerālo izejvielu un muitas nodokļus nosaka Krievijas Federācijas valdība. Pirmkārt, projekts tiek iesniegts izskatīšanai Federācijas padomē. Tajā ir aprakstīts, kas ļauj labot jauninājumu, kādas izmaiņas tas ievieš, kādi dibināšanas dokumenti ir nepieciešami, kā arī kā tiek sadalīts un veikts atskaitījums, kāds būs lielākais pienesums tautsaimniecībai utt. Tajā aplūkoti arī daudzi citi jautājumi, lai vienkāršotu un uzlabotu nodokļu uzlikšanu. Lēmums tiek pieņemts balsojot, un pēc tā rezultātiem jau tiek noteikts, vai reformu ir iespējams piemērot.
Federālo nodokļu un nodevu juridiskais pamats (to raksturojums)
Nodokļu likumdošana balstās uz finanšu valsts politikas vienotību, kas izpaužas valstī strādājošo slēgto nodokļu nodibināšanā. Katrs veids pieder citam līmenim atkarībā no veiktajām funkcijām un pilnvarām. Ir vērts teikt, ka neatkarīgi no tā, kurā sistēmas līmenī nodoklis ir fiksēts, iestādes var risināt nodokļu jautājumus tikai savas kompetences ietvaros.
Sodi par peļņu federālajā budžetā
Federālo likumu piemērošana un tie paši ir saistīti ar daudzām niansēm un iezīmēm. Vissvarīgākie ir:
- ja nodoklis ir federāls, tad tas nenozīmē, ka visas samaksātās summas nonāk tieši attiecīgajā budžetā, jo tās var sadalīt;
- izmantojot dažādus īpašos nodokļu režīmus, var tikt ieviestas federālas nozīmes papildu nodevas.
Likumā, kas reglamentē federālos nodokļus, ir noteikts, ka līdzekļu sadali var sadalīt vairākos līmeņos. Šajā gadījumā līdzekļi tiek sadalīti trīs līmeņos.
Tikai Nodokļu dienestam ir tiesības uz šādām darbībām, un dažreiz ar īpašiem nosacījumiem.
Kas attiecas uz maksājumu procesu, tad tam ir sava specifika. Tas jo īpaši attiecas uz formāli nodarbinātām personām. Saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumdošanu par tiem maksā darba devējs, nodokļu aģents.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir skaidri noteiktas situācijas, kad pilsoņiem ir tiesības saņemt noteiktus pabalstus. Viņam ir jāmaksā 13 procenti no darbinieka ienākumiem, kas tiek ieskaitīti kopējā izpeļņā. Ieskaitītie nodokļi tiek iekļauti darbinieka kontā.
Maksa tiek mainīta vai atcelta
Ja nodoklis tiek aprēķināts par noteiktu periodu, tad tā samaksai tiek atvēlēts noteikts laiks. Nav universāla termina. Katram no tiem ir savi maksājuma termiņi. Turklāt tas var būt konkrēts datums vai vesels periods, kā arī notikums vai darbība.
Federālie nodokļi un nodevas ir noteiktas valsts līmenī un ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Šajā aktā ir uzskaitīti visi nodokļa veidi, termiņi un aprēķināšanas, kā arī katra atsevišķa nodokļa maksāšanas kārtība. Visi šie maksājumi pilda budžeta papildināšanas funkciju. Likumdevējs uzrauga likumdošanas sfērā notiekošās izmaiņas un pielāgo nodokļu sistēmu. Jaunās aprēķinu sistēmas, kā arī modificētie ienākošie maksājumi stājas spēkā tikai pēc attiecīgā akta izdošanas, par kura priekšrocībām jau ne reizi vien runāts valdības sēdē.
Fizisko personu nodokļu parādi
Ne vienmēr nodokļu maksātājs patstāvīgi nosaka maksājuma datumu. Kad nodokļu pakalpojums pats aprēķina nodokli, tad pilsoņa vai uzņēmēja pienākums ir ieskaitīt līdzekļus budžetā tikai pēc paziņojuma saņemšanas. Ja agrāk summa tika samaksāta vairāk, nekā bija nepieciešams, tad maksājamā summa tiek samazināta. Ja situācija ir citāda, tad ar naudas sodiem un sodiem summa būs lielāka. Statistika liecina, ka bezcerīgi parādi attiecībā pret maksātājiem rodas reti.
Tie ir maksājumi, kas nav veikti laikā.
Starp citu, lai izvairītos no problēmām ar maksājumu, Sberbank piedāvā izsniegt Autopayment pakalpojumu, kas saņems izsmeļošu atbildi no nodokļu iestādēm par jūsu parādiem un piedāvās tos samaksāt. Vispirms nosakiet pats, vai jums tas ir vajadzīgs.
Parasti tajā ir ietverta visaptveroša informācija par maksājumu. Saskaņā ar kuru pantu tas tiek maksāts, cik jums ir jāmaksā, kurā gadā, kā arī īsumā iespējamās soda naudas.
Par nokavējuma naudu maksātājam tiek uzlikts naudas sods, viņam ir pienākums maksāt ne tikai nodokli, bet arī soda naudu ar soda sankcijām. Ja prasības netiks izpildītas, nodoklis tiks iekasēts. Lai to izdarītu, summa tiek norakstīta no maksātāja konta uz nepieciešamajiem rekvizītiem, un, ja naudas nepietiek, tad nodokļu iestādei ir tiesības īpašumu pārdot.
Jāatceras, ka…
Nodokļa likmi vienmēr nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Pat vienam un tam pašam nodoklim tas var ievērojami atšķirties. Iemesls tam var būt ieguvumi vai citi faktori. Tajā pašā laikā tikai valdība un prezidents var mainīt likumdošanu, nodokļu likmes utt.
Par nodokļiem ir uzrakstīta vairāk nekā viena lekcija, vairāk nekā viena eseja un tā tālāk. Literatūras saraksts parasti tiek izmantots visjaunākais, pretējā gadījumā darbos nebūtu aktuālas informācijas.
federālie nodokļi kopā ar vietējiem un reģionālajiem maksājumiem budžetā ir uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Zemāk esošajā materiālā ir sniegts visu nodokļu apraksts, kā arī to sarindošanas principi.
Federālie nodokļi un nodevas
Visus budžeta maksājumus Krievijas Federācijā var iedalīt 3 kategorijās atkarībā no tā, kur tie tiek veikti - federālie nodokļi, reģionālā un vietējā. Kas satur federālo, štatu un vietējo nodokļu tabula ievietots mūsu vietnē, un jūs vienmēr varat ar to iepazīties.
Līdzekļi, kas iekasēti saskaņā ar federālie nodokļi, kas nāk no visas Krievijas Federācijas teritorijas uz vienu centru - Federālo kasi, un pēc tam tiek izplatīti saskaņā ar valsts budžeta politiku. Sfēra federālie nodokļi kvantitatīvā sastāva ziņā visplašākais, un to regulē tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Jaunus veidus var ieviest tikai valsts galvenā nodokļu likuma noteikumi federālie nodokļi, atcelt citus vai vienkārši pielāgot atsevišķus maksājumus.
Visas nodokļu plūsmas tiek sadalītas uzreiz nodokļu maksātāja līmenī, kurš maksājuma dokumentā ievada budžeta klasifikācijas kodu (BCC). Katram maksājuma veidam neatkarīgi no tā, vai tas pieder federālajam vai vietējam nodoklim, ir savs kods, un saskaņā ar to vērtībām banku iestādes sūta skaidrā naudā uz pareizo adresi. BCF tiek periodiski koriģēti. Šobrīd vērtības, kas norādītas Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumā, kas datēts ar 16.12. 2014 Nr.150n.
Reģionālie nodokļi
Reģionālie nodokļi un nodevas tāpēc tiem ir tāds nosaukums, ka tie tiek ieskaitīti to federālās nozīmes pilsētu, teritoriju, reģionu un republiku budžetos, kas ietilpst Krievijas Federācijā un kuru iestādes nosaka daļu no šo maksājumu aprēķināšanas noteikumiem un to pārskaitīšanas laiku. Tas ir, ja federālie nodokļi iet uz centru, tad reģionālie paliek norādītajā līmenī.
Piemērs ir transporta nodoklis. Tās likmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panta 1. punktā. 361. Bet tālāk šī panta 2.punktā ir norāde, ka dotās likmes atļauts palielināt, bet līdz noteiktai robežai - ne vairāk kā 10 reizes. Konkrētas summas jau ir noteikušas Krievijas Federācijas veidojošās vienības, kas ir šo maksājumu tiešie saņēmēji.
Pieraksti to reģionālo nodokļu saraksts 2016.g gadā, salīdzinot ar iepriekšējo taksācijas periodu, palika nemainīgs.
PIEZĪME! Ienākuma nodoklis pieder federālie nodokļi, bet tas tiek pārskaitīts gan uz federālo budžetu, gan uz reģionālo budžetu. Sadalījuma procentuālo daļu pa līmeņiem apstiprina likums.
Vietējā līmeņa nodokļi
Vismazāko daļu veido pašvaldību līmeņa budžetos palikušie maksājumi - tas ir vietējie nodokļi. To aprēķināšanas noteikumus, likmes un maksājumu termiņus nosaka vietējo pārvalžu likumdevēji. Tiesa, kas attiecas uz reģionālo un federālie nodokļi, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka galvenos principus un robežas, kuras nav iespējams pārkāpt.
Vietējo nodokļu sastāvs ilgu laiku palika nemainīgs, un tikai 2014. gadā ar 2014. gada 29. novembra likumu Nr.382-FZ tika ieviests pārdošanas nodoklis un atbilstošā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. nodaļa.
Īpašie režīmi un saistīto nodokļu saraksts
Iepriekš tika doti federālie, valsts un vietējie nodokļi un viņiem īsas īpašības. Taču starp budžeta maksājumiem izceļas īpaši nodokļu režīmos maksātie nodokļi. Pārskaitot tos valsts kasē, uzņēmējdarbības subjekti ir atbrīvoti no lielākās daļas samaksas federālie nodokļi, reģionālā un vietējā.
Īpašie režīmi ietver: UTII, USN, ESHN, ražošanas koplietošanas līgumu, patentu.
Visi nodokļi Krievijā ir sadalīti līmeņos atkarībā no tā, uz kuru budžetu tie tiek novirzīti. federālie nodokļi ieņem pirmo vietu starp budžeta maksājumiem gan ieņēmumu daudzuma, gan apjoma ziņā.
Un vietējie nodokļi. Tas ir atkarīgs no tā, kādam līmenim nodoklis pieder, kāda likumdošana to regulē un kādiem budžeta maksājumiem par to tiek ieskaitīti. Kādi nodokļi ir vietējie, kas tos ievieš un regulē, kā arī kādi ir to maksāšanas termiņi un kārtība - apskatīsim šajā materiālā.
Vietējo nodokļu vispārīgie raksturojumi
Ja daļa no federālajā budžetā iemaksātajiem nodokļiem (PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ienākuma nodoklis u.c.) vēlāk tiek atdoti reģioniem subsīdiju veidā, tad reģionālā un vietējā līmeņa nodokļi nonāk tieši attiecīgajā budžetā. . Vietējie nodokļi un nodevas veido pašvaldību budžeta ieņēmumu daļu.
Maksājot nodokļus, to sadale attiecīgajos budžetos notiek, pamatojoties uz katram nodokļu maksājuma veidam piešķirto BCC. Kādi nodokļi tiek ieskaitīti vietējā budžetā, var noteikt ar kodu "03" kā daļu no 20 ciparu BCC (12 un 13 rakstzīmes).
Vietējās iestādes nevar vienas pašas "izveidot" jaunus nodokļus, jo to diapazons jau ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un to kontrolē valsts. Vietējos nodokļus un nodevas nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, un tie ir spēkā un tiek atcelti, pamatojoties uz pašvaldību iestāžu pieņemtajiem noteikumiem. Parasti lēmumi tiek pieņemti par vietējiem nodokļiem un likumiem federālajās pilsētās. Katrs normatīvais akts par šādu nodokli, kas pieņemts vietējā līmenī, pēc tam tiek nosūtīts kontrolei Federālajam nodokļu dienestam un Krievijas Federācijas Finanšu ministrijai.
Pašvaldības teritorijā, kurā pieņemts attiecīgais normatīvais akts, vietējie nodokļi stājas spēkā un ir maksājami, izņemot gadījumus, kad tajā pašā teritorijā darbojas īpašs nodokļu režīms, kas paredz atbrīvojumu no atsevišķu vietējo nodokļu maksāšanas (4. 7, RF Nodokļu kodeksa 12. pants).
Vietējie nodokļi un nodevas - 2017: saraksts
2017. gadā vietējā līmeņa nodokļu un nodevu sarakstā ir (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15. pants):
- personas īpašuma nodoklis,
Tādējādi šodien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas uz vietējiem nodokļiem un nodevām attiecas tikai uz diviem nodokļiem un vienu nodevu, saskaņā ar kurām vietējās iestādes var noteikt nodokļu likmes, maksāšanas kārtību un ieskaitīšanas laiku budžetā. . Pašvaldību iestāžu kompetencē ir arī nodokļu atvieglojumu noteikšana un to piemērošanas kārtība.
Vietējo nodokļu raksturojums
No Nodokļu kodeksa 15. panta saraksta ir acīmredzams, ka vietējo nodokļu apjoms Krievijas Federācijas vispārējā nodokļu sistēmā ir diezgan mazs, salīdzinot ar federālajiem. Apsvērsim tos sīkāk.
Zemes nodoklis
Vietējais nodoklis ir zemes nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. nodaļa). To maksā juridiskās personas un pilsoņi, kuriem pieder zemes gabali.
Pašvaldības robežās esošais zemes gabals ir nodokļa objekts. Nodokļa bāzi nosaka no zemes gabala kadastrālās vērtības uz pārskata gada 1.janvāri.
Nodokļu likmes vietējiem nodokļiem tiek noteiktas robežās, kas pieņemtas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normās. Zemes nodokļa maksimālā likme atkarībā no zemes kategorijas var būt diferencēta un svārstās no 0,3% līdz 1,5% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants):
- likme līdz 0,3% attiecas uz lauksaimniecībā izmantojamo zemi, zemi, kas iegādāta personīgajiem palīggabaliem, ko aizņem mājokļi un ar to saistītā infrastruktūra, kā arī uz zemi, kas ir ierobežota apgrozībā un paredzēta aizsardzības, drošības un muitas vajadzībām;
- pārējiem zemes gabaliem pieļaujama likme līdz 1,5%.
Vietējo nodokļu maksāšanas kārtību nosaka pašvaldības iestādes, tās nosaka arī maksāšanas termiņus nodokļu maksātāju organizācijām. Tajā pašā laikā attiecībā uz zemes nodokli vietējām iestādēm ir tiesības pašām noteikt pārskata periodus un nepieciešamību veikt avansa maksājumus, taču tās nedrīkst to darīt (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393., 396., 397. pants) .
Pašvaldības, kas nosaka vietējos nodokļus un nodevas, arī ievieš atvieglojumus šiem nodokļiem. Attiecībā uz zemes nodokli Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir uzskaitītas to organizāciju un personu kategorijas, kuras nemaksā nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pants), taču tās var piemērot vietējā līmenī. papildu veidi priekšrocības, no daļēja nodokļa bāzes samazinājuma līdz pilna izlaišana no nodokļa maksāšanas.
Personas īpašuma nodoklis
Vietējie nodokļi, kuru saraksts ir sniegts iepriekš, ietver arī fizisko personu īpašuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. nodaļa). Nodokļu maksātāji ir pilsoņi, kuriem pieder nekustamais īpašums: dzīvojamās ēkas un telpas, garāžas, nepabeigta celtniecība un citas ēkas, būves un būves (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 401. pants). Nodokļa bāze tiek noteikta pēc īpašuma kadastrālās un atsevišķos gadījumos no inventarizācijas vērtības.
Fizisko personu īpašuma nodoklis, tāpat kā citi vietējie nodokļi un nodevas, tiek ieviests ar pašvaldības noteikumiem. Nodokļa bāzes un konkrēto nodokļu likmju noteikšanas kārtību var noteikt pašas iestādes.
Vietējo nodokļu un nodevu maksimālās likmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, privātpersonu īpašuma nodoklim tās ir šādas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 406. pants):
- 0,1% mājokļiem, nepabeigtām dzīvojamām ēkām, garāžām, saimniecības ēkām līdz 50 kv. m uz personīgā zemes gabala; vietējās varas iestādes šo likmi var samazināt līdz 0% vai palielināt ne vairāk kā 3 reizes;
- 2% objektiem, kuru kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu. un objekti no 10. panta 10. punkta saraksta. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2.
- 0,5% pārējam nekustamajam īpašumam.
Tā kā atvieglojumus vietējiem nodokļiem nosaka ne tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, bet arī pašvaldību akti, katrs reģions var tos noteikt par īpašuma nodokli papildus tiem, kas jau norādīti kodeksā.
Tirdzniecības maksa
Līdztekus iepriekš minētajam vietējiem nodokļiem un nodevām ir iekļauts tirdzniecības nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. nodaļa). Šodien to maksā tikai firmas un uzņēmēji, kas tirgojas Maskavas pilsētā (Maskavas pilsētas likums Nr. 62 ar grozījumiem 23.11.2016.).
Atbrīvots no individuālo uzņēmēju iekasēšanas uz patenta un vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāju. Nodeva tiek iekasēta par mazumtirdzniecības objektu, kas ir izmantots tirdzniecībai vismaz reizi ceturksnī.
Ceturkšņa nodevas likmi nosaka vietējie normatīvie akti, ievērojot 2006. gada 1. jūlija noteikumus. 415 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, un tas ir atkarīgs no tirdzniecības objektu veida un to skaita vai platības.
Vietējie tiesību akti, kā arī vietējo nodokļu samaksas termiņi nosaka tirdzniecības nodokļa pārskaitīšanas termiņus. Tirdzniecības nodokļa maksātāju priekšrocības nosaka arī vietējā likumdošana.
Mēs izskatījām nodokļu klasifikāciju pēc dažādiem kritērijiem un norādījām, ka nodokļi un nodevas budžeta līmenī ir federālie, reģionālie un vietējie. Šeit ir slēgts federālo, reģionālo un vietējo nodokļu un nodevu saraksts mūsu materiālā.
Federālo, valsts un vietējo nodokļu un nodevu saraksts
Fakts, ka nodokļi ir federālie, reģionālie un vietējie, nosaka atšķirības to ieviešanas, piemērošanas un atcelšanas secībā. Piemēram, vietējie nodokļi, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un pašvaldību tiesību aktos vai federālas nozīmes pilsētu likumos, ir obligāti jāmaksā attiecīgo pašvaldību vai federālas nozīmes pilsētu teritorijās (4. pants, 12. pants). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss).
Piemēram, tirdzniecības nodoklis tika ieviests tikai Maskavas teritorijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkts, 410. pants, 2014. gada 29. novembra federālā likuma Nr. 382-FZ 4. pants, 4. pants, likums Maskavas pilsētas 2014. gada 17. decembra lēmums Nr. 62).
Un zemes nodoklis ir spēkā visā Krievijas Federācijas teritorijā, bet federālās nozīmes pašvaldību un pilsētu iestādes zemes nodoklim nosaka nodokļu likmes Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzētajās robežās, nodokļu atvieglojumus, kā arī. organizāciju nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 387. panta 2. punkts).
Atšķirībā no vietējiem nodokļiem, federālos nodokļus (izņemot īpašos režīmus) nosaka tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, un tie ir obligāti maksājami visā Krievijas Federācijas teritorijā (Krievijas Nodokļu kodeksa 12. panta 2. punkts). Federācija).
Šeit ir federālo, reģionālo un vietējo nodokļu tabula, tostarp īpašie nodokļu režīmi:
Tajā pašā laikā jāpatur prātā, ka federālos, reģionālos un vietējos nodokļus un nodevas nevar kompensēt savā starpā: ieskaita tiek veikta tāda paša veida nodokļu ietvaros (federālie nodokļi tiek ieskaitīti ar federālajiem nodokļiem un vietējiem nodokļiem). nodokļi tiek kompensēti ar vietējiem nodokļiem) (
