Organizācija izvieto līdzekļus (strukturālo divu valūtu depozītu). Izvietošanas procedūra ir šāda: organizācija pārskaita rubļus no norēķinu konta uz bankas kontu, depozīts tiek ievietots Šveices frankos pēc nākotnes kursa. Atmaksa tiek veikta rubļos (summa = izvietojuma summa). Kā šos darījumus atspoguļot grāmatvedībā?

Operācijas ar divu valūtu noguldījumiem atspoguļojiet ar šādiem ierakstiem:

Debets 55-3 Kredīts 51– naudas līdzekļi tiek pārskaitīti uz speciālu depozīta kontu.

Debets 51 Kredīts 55-3– banka atmaksā depozīta līdzekļus organizācijas norēķinu kontā.

Tā kā noguldījumi tiek atzīti par finanšu ieguldījumiem, tos var uzskaitīt arī kontā 58 “Finanšu ieguldījumi”. Organizācija savā grāmatvedības politikā nosaka naudas kustības uzskaites metodi noguldījumos.

Ja bankas ieskaitīto depozīta līdzekļu rublis novērtējums organizācijas norēķinu kontā atšķiras no summas, kas tika noguldīta, organizācija piedzīvo valūtas kursa starpību. Iekļaujiet negatīvās valūtas kursa starpības citos izdevumos un pozitīvās valūtas kursa starpības citos ienākumos.

Pamatojums

1. No ieteikuma
Oļegs labais, Krievijas Finanšu ministrijas Nodokļu un muitas tarifu politikas departamenta Organizāciju peļņas nodokļu nodaļas vadītājs
Kā formalizēt, veikt un atspoguļot grāmatvedības darījumus speciālajos bankas kontos

Depozīta konts

Ja organizācijai ir pieejami līdzekļi un tā plāno gūt ienākumus no to izvietošanas bankā, tad tai tiek atvērts speciāls depozīta konts, par kuru banka ik mēnesi uzkrās procentus. Banka atver šādu kontu, pamatojoties uz bankas depozīta līgumu (Krievijas Federācijas Civilkodeksa pants), kas nosaka:

• depozīta veids;
• summa, kas tiek noguldīta vai ieskaitīta depozītā;
• depozīta konta uzturēšanas maksas apmēru;
• glabāšanas laiks;
• pušu atbildība;
• līguma laušanas nosacījumi;
• citi nosacījumi, par kuriem puses vienojušās.

Pēc noguldījuma termiņa beigām banka atgriezīs naudu no speciālā konta uz organizācijas norēķinu kontu.

Grāmatvedībā naudas kustība noguldījumos tiek atspoguļota kontā 55-3 “Noguldījumu konti bankās”.

Atspoguļojiet līdzekļu pārskaitījumu uz depozītu, nosūtot:

Debets 55-3 Kredīts 51 (52)
– naudas līdzekļi tiek pārskaitīti uz speciālu depozīta kontu.

Kad banka atgriež depozīta summu, veiciet apgrieztu ierakstu.

Aprēķinot un maksājot depozīta procentus, savā grāmatvedībā veiciet šādus ierakstus:

Debets 76 Kredīts 91-1
– par depozītu uzkrātie procenti;

Debets 51 Kredīts 76
– noguldījuma procenti tiek ieskaitīti norēķinu kontā.

Bankas noguldījuma līgumā var paredzēt visas noguldījuma procentu summas samaksu, beidzoties noguldījuma līdzekļu glabāšanas termiņam. Šajā gadījumā procenti uzkrājas depozīta kontā visu naudas glabāšanas laiku, un pēc tam banka tos pārskaita uz organizācijas norēķinu (valūtas) kontu. Atspoguļojiet šādus darījumus grāmatvedībā ar šādiem ierakstiem:

Debets 55-3 Kredīts 76
– depozīta kontā tiek ieskaitīti noguldījuma procenti;

Debets 51 (52) Kredīts 55-3
– noguldījuma procenti tiek ieskaitīti norēķinu (valūtas) kontā.

Analītiskā uzskaite kontam 55-3 “Depozītu konti” tiek veikta katram noguldījumam atsevišķi.

Tā kā noguldījumi tiek atzīti par finanšu ieguldījumiem (PBU 19/02 3. punkts), tos var uzskaitīt 58. kontā “Finanšu ieguldījumi”. Organizācija savā grāmatvedības politikā nosaka naudas kustības uzskaites metodi noguldījumos.

2. Atsauces raksts:Valūtas kursa atšķirību gadījumi grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē

Aktīva veids (saistības)	Mainīt kursu	Grāmatvedība			Nodokļu uzskaite
		Atšķirības iestāšanās datums	Atšķirības veids	Refleksija grāmatvedībā	Atšķirības iestāšanās datums	Atšķirības veids	Refleksija grāmatvedībā
Skaidra nauda ārvalstu valūtā kasē, bankas kontos (noguldījumi)	Valūtas kurss ir pieaudzis	Pārskata perioda pēdējais datums vai naudas plūsmas datums kasē (bankas konts, depozīts) (PBU 3/2006 7. klauzula)	Kursu darbs (PBU 3/2006 4. punkts, 3. punkts, 11. punkts)	Debets 50 (52, 55) Kredīts 91-1 (PBU 3/2006 13. klauzula)	Mēneša pēdējā diena vai naudas līdzekļu īpašumtiesību nodošana skaidrā naudā (bankas kontos, noguldījumos) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. apakšpunkts, 4. punkts, 271. pants, 6. apakšpunkts, 7. punkts, 272. pants)	Kursu darbs

No juridiskā viedokļa mēs runāsim par bankas depozītu, kura noteikumus nosaka Krievijas Federācijas Civilkodeksa tāda paša nosaukuma 44. nodaļa.

Ir vispārzināma pretruna attiecībā uz noguldījumu uzskaiti grāmatvedības normatīvajā regulējumā. Saskaņā ar Kontu plāna (turpmāk – Kontu plāns) lietošanas instrukciju, noguldījumu esamība un kustība tiek ņemta vērā konta 55. “Speciālie konti bankās” apakškontā 55.3 “Noguldījumu konti”; no otras puses, saskaņā ar PBU 19/02 “Finanšu ieguldījumu uzskaite” 3. punktu noguldījumi kredītiestādēs tiek klasificēti kā finanšu ieguldījumi:

Taču IPPS tieši neparedz banku noguldījumu uzskaiti speciālajā kontā 58 “Finanšu ieguldījumi”, tādēļ, neiedziļinoties teorētiskajā argumentācijā, noguldījumu uzskaitei izmantosim kontu 55.03 “Depozītu konti”. Tajā pašā laikā tā vietā ir iespējams izmantot kontu 58 - tas būtiski neietekmēs bankas depozīta darījumu apstrādes procedūru 1C grāmatvedībā. Kopumā konkrētu noguldījumu uzskaites metodi organizācijā nosaka grāmatvedības politika.

Noguldījuma veikšana 1C 8.3 Grāmatvedība

Pieņemsim šādu biznesa situāciju:

25.01.2016 Mūsu organizācija noslēdza bankas depozīta līgumu un iemaksāja depozīta kontā 1 000 000 rubļu. uz 6 mēnešiem ar 12% gadā. Līgums paredz ikmēneša uzkrājumu un procentu maksājumu.

Tādējādi mūsu piemērā tiks iekļauti ziņojumi:

• Debets 55.03 - Kredīts 51: līdzekļu pārskaitījums no organizācijas uz depozītu;
• Debets 51 - Kredīts 55.03: apgrieztā ierakstīšana iepriekšējam, tas ir, bankas ieguldīto līdzekļu atdeve.

Piezīme: ja depozīts ir atvērts ārvalstu valūtā, tad konts 52 “Valūtas konti” atbilst finanšu ieguldījumu uzskaites kontam.

• Debets 76 - Kredīts 91.1: ienākošo procentu uzkrāšana par noguldījumu;
• Debets 51 — Kredīts 76: procentu maksājums par depozītu.

Piemērā tiek izmantota demonstrācijas bāze, kuras pamatā ir Enterprise Accounting konfigurācija, izdevums 3.0 (3.0.43.241).

Naudas līdzekļu pārskaitīšana uz depozītu 1C 8.3

Lai formalizētu darījumu par līdzekļu pārskaitīšanu no organizācijas norēķinu konta uz bankas depozītu 1C grāmatvedībā 3.0, tiek izmantots dokuments “ “. Lai to izveidotu, pievērsīsimies Bankas izrakstu žurnālam Banku un kases pārvaldē - komandu grupa Banka - Bankas izraksti:

Šī žurnāla veidlapas augšpusē ir pogas manuālai (Saņemšana un Norakstīšana) un automātiskai (Augšupielādēt - sāk apstrādāt dokumentu apmaiņas ar banku) ievadi bankas dokumentus:

Manuāli izveidosim dokumentu Norakstīšana no norēķinu konta. Attiecīgi, noklikšķinot uz pogas Norakstīt, tiks atvērta jauna dokumenta veidlapa, kurā ir jāaizpilda visa nepieciešamā informācija:

• Pirmkārt, jums ir jāizvēlas atbilstošais Operācijas veids - mūsu gadījumā tas būs Cita norakstīšana.
• Tālāk papildus pamata standarta detaļām tiek norādīts debeta konts - 55.03, un atbilstošā analīze tiek aizpildīta arī bankas konta formā un.
• Tajā pašā laikā nepieciešamību norādīt SDDS veidu katram konkrētajam naudas darījumam nosaka organizācija saskaņā ar grāmatvedības normatīvo regulējumu.

Izvadā mums ir paredzētais grāmatojums, kas atspoguļo līdzekļu pārskaitījumu uz depozītu (poga Rādīt kustības):

Procentu uzkrāšana un saņemšana par noguldījumiem 1C 8.3

Grāmatvedībā saskaņā ar PBU 9/99 7. punktu procenti par noguldījumu tiek atzīti kā citi ienākumi. Nodokļu uzskaitē noguldījumu procenti tiek klasificēti kā ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 6. punkts), un tiek atzīti par saņemtiem un iekļauti atbilstošajos ienākumos katra mēneša beigās neatkarīgi no to samaksas datums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 271. panta 6. punkts). Līdz ar to šajā vispārīgajā gadījumā starp šiem diviem uzskaites veidiem depozīta procentu atspoguļojumā nebūs nekādu neatbilstību.

Ar nosacījumu, ka bankas depozīta summu banka saņēma 2016. gada 25. janvārī. un banka atgriezta 2016. gada 24. jūnijā, uzkrāto procentu sadalījums pa mēnešiem tiks aprēķināts šādi:

Bankas noguldījuma procentu aprēķināšanas operācijas reģistrācija programmā 1C Enterprise Accounting 8.3 tiek veikta, izmantojot īpašu dokumentu Operācija. Tās izveide notiek no atbilstošā saraksta: sadaļa Operācijas - komandu grupa Grāmatvedība - komanda Manuāli ievadītās darbības:

Dokumenta galvenē (augšējā netabulārā daļa) tiek aizpildīti vispārīgie rekvizīti par darījumiem (ja tādi ir vairāki).

Lai pievienotu darījumu dokumenta tabulas daļai:

• Noklikšķiniet uz pogas Pievienot;
• Aizpildām nepieciešamos debeta un kredīta kontus, kā arī to analīzi;
• Mēs norādām summu. Aizpildot šo lauku 1C 8.3. punktā, dokumenta galvenes informācija “Darījuma summa” tiks aizpildīta automātiski. Mainot lauka vērtību vai pievienojot jaunu rindiņu, atribūts “Darījuma summa” tiks automātiski pārrēķināts.

Dokuments Darbība 1C 8.3 ģenerē grāmatvedības ierakstus tieši:

Tālāk ir jāņem vērā 1C grāmatvedība 3.0 (8.3) faktiskais bankas procentu maksājums par depozītu. Šim nolūkam ir piemērots dokuments Kvīts uz norēķinu kontu. Izveidosim to, noklikšķinot uz pogas Bankas izrakstu žurnāla saņemšana (kā tur nokļūt, skatiet iepriekš), un aizpildīsim jaunās atvērtās dokumenta veidlapas datus:

• Pirmkārt, jums ir jāizvēlas atbilstošs operācijas veids - mūsu gadījumā ir piemērota Cita kvīts.
• Tālāk papildus pamata standarta rekvizītiem ir norādīts aizdevuma konts - 76.03.
• Attiecīgo analīzi aizpilda arī darījuma partnera, līguma un naudas plūsmas posteņa veidā. Tajā pašā laikā nepieciešamību norādīt SDDS veidu katram konkrētajam naudas darījumam nosaka organizācija saskaņā ar grāmatvedības normatīvo regulējumu:

Izvadā mums ir paredzētais grāmatojums, kas atspoguļo procentu saņemšanu par depozītu norēķinu kontā:

Iepriekš minētās noguldījuma procentu uzkrāšanas un saņemšanas darbības ir jāveic programmā 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0 katru mēnesi saskaņā ar līguma grafiku:

Noguldījuma atgriešana 1C 8.3

Tātad bankas depozīta līguma termiņa beigās banka pārskaitīja līdzekļus no depozīta konta uz organizācijas norēķinu kontu, tas ir, atgrieza noguldīto naudu.

Šī darbība tiek formalizēta 1C Grāmatvedībā 3.0, pamatojoties uz bankas izrakstu, kas apstiprina šo faktu, izmantojot jau minēto dokumentu Kvīts uz norēķinu kontu:

• Norādām operācijas veidu Cita kvīts;
• Aizdevuma konts – 55,03;
• Pēc tam aizpildiet nepieciešamos grāmatvedības kontu analīzi:

Dokumenta rezultāts:

Mēs ģenerēsim pārskatus pārbaudei programmā 1C 8.3: Apgrozījuma bilance kontiem 55.03 un 76 par noguldījumu norēķinu periodu un ikmēneša intervālos:

Beidzot…

Kā redzat, Enterprise Accounting 3.0 konfigurācija platformā 1C Enterprise 8.3 palīdz grāmatvedim vienkārši un precīzi reģistrēt darījumus saskaņā ar depozīta līgumu. Protams, ar šīs programmas palīdzību jūs varat viegli un efektīvi atrisināt visu grāmatvedības problēmu loku, ieskaitot tādas retākas un “kutelīgākas” situācijas kā, piemēram, grāmatvedība ārvalstu valūtā,

Procenti par juridisko personu noguldījumiem jāuzrāda kā daļa no finanšu ieguldījumiem. Bet procentu uzrādīšanas secība ir atkarīga no ienākumu aprēķināšanas nosacījumiem. Kādi ieraksti tiek izmantoti, lai atspoguļotu depozīta procentus?

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Brīvā kapitāla pieejamība ir korporatīvo finanšu “zelta” likums. Tā kā reizēm nauda var būt nepieciešama steidzami, vēlams izveidot zināmu rezervi.

Bet vienkārši glabāt naudu nav ekonomiski izdevīgi, naudai ir jāstrādā un jārada peļņa. Tāpēc daudzas saimnieciskās vienības atver banku noguldījumus.

Tajā pašā laikā aktuāls kļūst jautājums par peļņas uzskaiti depozītā. Kādi ieraksti tiek izmantoti, lai grāmatvedībā parādītu procentu ienākumus no noguldījuma?

Kas jums jāzina

Galvenā dokumentālā bāze, kas ir pamats bankas depozīta un grāmatvedībā saņemto procentu atspoguļošanai, ir.

Līguma pareizības un citu darījuma juridisko aspektu pārbaude ir juridiskā dienesta prerogatīva. Grāmatvedi interesē tikai tie līguma nosacījumi, kas ietekmē depozīta uzskaiti.

Grāmatvedi interesē tādi līguma nosacījumi kā:

Depozīta termiņš	Periods, uz kuru tiek atvērts depozīta konts, nosaka, vai tas tiek parādīts īstermiņa vai ilgtermiņa finanšu ieguldījumos
Papildināšanas iespēja	Kad depozīts tiek papildināts, vadība apstiprina naudas pārskaitīšanas grafiku depozīta kontā papildināšanas nolūkā. Līdzekļu pārveduma darījumi ir jāreģistrē
Priekšlaicīga līguma laušana	Dažiem noguldījumiem priekšlaicīgas izņemšanas gadījumā procentu likme tiek pārskatīta un samazināta. Tas prasa akreditācijas datu pielāgošanu
Procentu maksāšanas noteikumi	Uzkrātos procentus var maksāt periodiski vai pēc depozīta slēgšanas
Procentu aprēķināšanas kārtība	Procentu summu var pārskaitīt uz atsevišķu kontu vai apvienot ar depozīta pamatsummu

Pamatjēdzieni

Depozīts ir bankas depozīts, kas tiek atvērts, lai saņemtu papildu peļņu. Šajā gadījumā noguldītājs atver īpašu bankas kontu un papildina to ar vēlamo summu.

Šos līdzekļus banka izmanto kā apgrozāmos līdzekļus, un par naudas izlietojuma summu iekasē procentus. Depozīta peļņa veidojas no uzkrātajiem procentiem.

Grāmatvedība ietver visu darījumu ar saimnieciskās vienības līdzekļiem atspoguļošanu. Turklāt ir jāatspoguļo ne tikai operāciju gaita, bet arī visi ar to saistītie ienākumi/izdevumi.

Noguldījuma procenti atspoguļo peļņu no subjekta ieguldījumiem. Tāpēc, ja tiek saņemti procenti par depozītu, tad tie jāatspoguļo kontos.

Atspoguļojot procentus, ir svarīgi ņemt vērā vienu no grāmatvedības pamatprincipiem - uzkrāšanas principu. Saskaņā ar to darījumus reģistrē, kad tie notiek, nevis pēc maksājuma, un tiek attiecināti uz darījuma periodu.

Šo principu var iedalīt principos:

Kādam nolūkam tas tiek veikts?

Procentu pelnīšanai ieguldītā naudas summa tiek atzīta par finansiāla rakstura ieguldījumu. Izvietošanas brīdī šis ieguldījums tiek parādīts sākotnējā apjomā.

Līdzekļi, kas tiek turēti kā noguldījumi, var parādīties debeta kontos:

Uzkrāto procentu atspoguļošana grāmatvedības dokumentācijā ir nepieciešama, lai pareizi noteiktu uzņēmuma saņemto peļņu.

Šeit teikts, ka puse, kas pieņēmusi naudas līdzekļus, pamatojoties uz depozīta atvēršanu (banka), apņemas atdot depozīta summu kopā ar uzkrātajiem procentiem līgumā noteiktajā kārtībā.

Juridiskais pamatojums

Ņemot vērā šos standartus, ienākumos ir jāņem vērā procenti par noguldījumiem, kuru derīguma termiņš pārsniedz pārskata perioda ilgumu, lai nodokļu maksātāja peļņu vienmērīgi apliktu ar nodokli attiecīgā pārskata perioda beigās.

Depozīta procentu uzskaite

Bankas noguldījuma uzkrātie procenti grāmatvedībā katru mēnesi tiek iekļauti citu ienākumu summā.

Noguldījuma atspoguļojumu grāmatvedībā veido šāda veida darījumi:

Atšķirību noguldījumu procentu uzrādīšanā skaidro ar grāmatvedības mērķiem. Aprēķinot nodokļa bāzi, svarīgs ir pats peļņas gūšanas fakts, tāpēc pārskatos tiek atspoguļoti visi procenti, kas uzkrāti par noguldījumu pārskata perioda beigās.

Grāmatvedība tiek veikta, lai reāli atspoguļotu finansiālo stāvokli. Tāpēc ir jāatspoguļo procenti par noguldījumu, ko uzņēmums faktiski ir saņēmis.

Summas aprēķins

Noteikts, ka ienākumus uzskaitē iekļauj tādos apstākļos kā:

Ja depozīta līgums neparedz procentu uzkrāšanu pārskata perioda beigās, tad nav pārliecības par organizācijas ekonomisko ieguvumu pavairošanu.

Jāņem vērā, ka procentu maksas apmērs šādā situācijā var tikt mainīts. Izrādās, ka organizācija nevar precīzi noteikt depozīta maksājumu summu.

Tas nozīmē, ka procentus var ņemt vērā tikai pēc līguma termiņa beigām vai izbeigšanas, kad tie faktiski ir saņemti.

Katru mēnesi uzkrātie depozīta procenti tiek iekļauti organizācijas citos ienākumos. Tie tiek atspoguļoti grāmatvedībā katru mēnesi līdz depozīta līguma termiņa beigām.

Saskaņā ar Nolikumu par organizācijas ienākumiem:

Uzņēmuma vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi ietver tos izdevumus, kas nav saistīti ar ražošanu, bet ir nepieciešami saimnieciskās darbības vadīšanai.

Tas ir, izrādās, ka ir iespējams attēlot depozīta pārskaitījumu kontā 26. Darījumu ar noguldījumiem uzskaite noguldījumu līdzekļus neatzīst izdevumos.

Bankas depozītā ievietotā summa netiks atzīta par nodokļu maksātāja izdevumiem nodokļos, tāpat kā tas netiks uzskatīts par ienākumiem, kad depozīta līdzekļi tiks atdoti noguldītājam.

Līdz ar to nav lietderīgi izmantot kontu vispārējiem saimnieciskās darbības izdevumiem - 26. kontu. Darījumu ar noguldījumiem uzskaitē peļņā atzīst tikai saņemtos procentus.

Atspulgs 1C

Programmā 1C jūs varat diezgan viegli ņemt vērā bankas depozītu. Kā iegrāmatot banku saskaņā ar grāmatvedību? 1C noguldījumu darījumi tiek parādīti kā parastie banku darījumi finanšu kustībai.

Faktisko naudas pārskaitījumu uz citas personas norēķinu kontu un grāmatvedības ierakstu izveidi pavada dokumenta “Norakstīšana no norēķinu konta” noformēšana.

Dokumentu var izveidot pats vai lejupielādēt no sistēmas sadaļas “Klients-banka”. Debeta konts tajā tiek parādīts kā 55.03. Pēc naudas pārskaitīšanas depozītā parādās grāmatojums Dt 55.03 Kt 51.

Kad depozīts (sākotnējā summa) tiek atgriezts noguldītāja kontā, 1C tiek izveidota dokumentāla veidlapa “Kvīts uz kontu”. Kontā tiek rādīts tas pats - 55.03.

Grāmatojums pēc depozīta summas atgriešanas tiek ieskaitīts depozītā - Dt 51 Kt 55,03. Lai parādītu uzkrāto procentu summu 1C, tiek izmantots arī dokuments “Saņemšana kontā”.

Darbības veids ir izvēlēts “Cits”. Bet tajā pašā laikā “Norēķinu konts” tiek rādīts kā 91.01. Rezultātā uzkrātie procenti tiek parādīti kā Dt 51 Kt 91,01.

Parādās nianses

Ja depozīta līgums tiek lauzts pirms termiņa, banka pārrēķinās uzkrāto procentu summu pēc citas, zemākas likmes.

Ja līgumā ir paredzēta procentu uzkrāšana, beidzoties noguldījuma termiņam, tiek pārrēķināti procenti par visu periodu un jāmaksā mazāka summa.

Depozīts ir klienta norēķinu kontā esošo naudas līdzekļu pārskaitījums īslaicīgai lietošanai bankā uz līguma noteikumiem. Tie ir sava veida aizņemtie līdzekļi, ko uzņēmums nodrošina bankai.

Jebkura organizācija, kas nodarbojas ar komercdarbību, paredz naudas līdzekļu ieskaitīšanu depozītā - labums, kas izpaužas procentu saņemšanā par līdzekļu izmantošanu. Šajā rakstā uzskatāmi apskatīsim, kurā kontā tiek uzskaitīts depozīts un kā depozīts tiek atspoguļots bilancē.

Depozīta konts

Pašreizējā grāmatvedības sistēmā ir pretrunas noguldījumu līdzekļu uzskaitē. Depozītu līdzekļu uzskaitei ir divas iespējas, tās tiek ņemtas vērā kontā:

• 55.03 “Noguldījumu konti”;
• 58.03 “Izsniegtie aizdevumi”.

Saskaņā ar pašreizējo kontu plānu noguldījumu līdzekļu uzskaitei ir iedalīts atsevišķs konts, tas saucas 55.03.

Bet, tā kā noguldījumu atver organizācija (firma), lai saņemtu materiālo labumu procentu veidā, vēlams to ņemt vērā kontā 58.03.

No norēķinu konta tiek pārskaitīti līdzekļi uz depozīta kontu, un tiek ģenerēti grāmatvedības ieraksti:

• Debeta konts 55.03 “Depozīta konts” un konta kredīts. 51 “Norēķinu konts”.

Noguldījuma atspoguļojums bilancē

Ja depozīta konts ir atvērts uz periodu:

• Vairāk par 12 mēnešiem, tad ieguldījumi jāņem vērā bilancē pirmajā (I) sadaļā “Ilgtermiņa līdzekļi” rindā “Finanšu ieguldījumi”;
• Ja tas ir mazāks par 12 mēnešiem, tad ieguldījumi jāņem vērā bilancē otrajā (II) sadaļā “Apgrozāmie līdzekļi” arī rindā “Finanšu ieguldījumi (izņemot naudas ekvivalentus”).

Situācija augstāk rakstīta attiecībā uz kontu 58.03, jo kontam 55.03 tā ir norādīta otrajā (II) sadaļā “Apgrozāmie līdzekļi” rindā “Noguldījumu konti” uz rindas “Nauda un tās ekvivalenti” dekodēšanu.

Uzskaites metodes izvēle - kurā grāmatvedības kontā jūsu organizācija uzskaitīs noguldījumus, ir atkarīga no tā, kas būs norādīts jūsu uzņēmuma grāmatvedības politikā. Tas ir, šis punkts ir jākonsolidē organizācijas grāmatvedības politikā, lai nebūtu jautājumu no revidentiem un pārvaldes iestādēm (nodokļu inspekcijas un statistikas iestādēm).

Depozīta procentu atspoguļojums

Procenti, kas pienākas saskaņā ar līgumu par depozīta konta atvēršanu, tiek uzkrāti grāmatvedības kontos par katru pabeigto pārskata periodu neatkarīgi no to saņemšanas fakta organizācijas kontā.

Uzkrātie procenti tiek ierakstīti kontā 76.09 “Citi norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”.

Procenti tiek uzkrāti katra kalendārā mēneša pēdējā dienā un tā slēgšanas dienā, savukārt grāmatvedības ieraksti tiek ģenerēti kontos:

• Debeta konts 76.09 un kredīta konts. 91.01 “Pārējie ienākumi”.

Uzkrāto procentu maksājums tiek atspoguļots grāmatvedības ierakstā:

• Debeta konts 51 “Norēķinu konts” un kredīta konts. 76.09.

Uzmanīgi izlasiet līguma noteikumus un atcerieties, ka šāds atspoguļojums grāmatvedības kontos rodas, kad tiek aprēķināti vienkāršie procenti.

Attiecībā uz salikto procentu aprēķināšanu viņi var:

• Tie palielina jūsu finanšu ieguldījumu vērtību, pamatojoties uz katra kapitalizācijas mēneša rezultātiem, un attiecīgi tiek ģenerēti grāmatvedības ieraksti:

Debeta konts 58.03 un kredīta konts. 91.01

Šie ieraksti notiek, ja depozīta summa ir atspoguļota kontā 58.03. Un attiecīgi procentu summa bilancē tiek atspoguļota terminā “Finanšu ieguldījumi”;

• Tos var atspoguļot grāmatvedības kontos kā uzņēmuma ienākumus un attiecīgi tiek izveidoti grāmatvedības ieraksti:

Debeta konts 76.09 un kredīta konts. 91.01

Šie ieraksti notiek, ja depozīta summa ir atspoguļota kontā 55.03. Un attiecīgi procentu summa tiek atspoguļota bilancē gala noteikumu “Debitoru parādi” rindā “Pārējie debitori un kreditori”.

Dažādas noguldījumu situācijas

Praksē dažreiz rodas situācijas, kad:

• Depozīta konts tiek slēgts pirms termiņa;
• Bankai ir atsaukta licence bankas darbības veikšanai, šajā situācijā banka tiek likvidēta.

Šādos gadījumos ir nepieciešams pareizi un savlaicīgi atspoguļot grāmatvedības ierakstus.

Noguldījumu darījumu uzskaite grāmatvedības programmā 1C 8.3

Depozīts (pazīstams arī kā bankas pārvedums) ir noteikta brīva naudas līdzekļu summa, ko uzņēmums pārskaita uz depozīta kontu bankā vai citā kredītiestādē, lai gūtu peļņu procentu veidā.

Līdzekļu izvietošana depozītā

1C grāmatvedībā šī ir parasta bankas operācija DS pārsūtīšanai.

Naudas līdzekļu pārskaitīšanas uz citas organizācijas norēķinu kontu un grāmatvedības ierakstu veidošanas fakts ir dokumentēts dokumentā “Norakstīšana no norēķinu konta”. Dokuments tiek lejupielādēts no sistēmas Klients-Banka vai izveidots manuāli.

Apsvērsim manuālu dokumentu ievadīšanu. Lai to izdarītu, dodieties uz izvēlni "Banka un kase", atlasiet "Bankas izraksti". Noklikšķiniet uz pogas "Norakstīt". Jaunajā dokumentā izvēlieties operācijas veidu “Citi norēķini ar darījuma partneriem” vai “Cita norakstīšana”. Katalogā “Darījumu partneri” atlasiet banku, kurā vēlamies noguldīt depozītu. Līguma veidam ar darījuma partneri jābūt “Cits”. Debeta konts parasti tiek norādīts 55.03 (“Depozītu konti”).

Līdzekļu pārskaitīšanas depozītā rezultātā mēs saņemam grāmatojumu 55.03 - 51.

Depozīta atmaksa

Depozīta atgriešana organizācijas norēķinu kontā tiek veikta, izmantojot dokumentu “Kvīts uz norēķinu kontu”. Tas tiek sastādīts tāpat kā dokuments “Norakstīšana no norēķinu konta”. Tiek norādīts tas pats grāmatvedības konts (55.03).

Nosūtīšana depozīta atgriešanai pret saņemšanu: 51 - 55.03.

Procentu uzkrāšana par noguldījumu

Noguldījuma procentu uzkrāšanas uzskaite tiek atspoguļota arī dokumentā “Saņemšana norēķinu kontā” ar darījuma veidu “Cits”, norādīts tikai “Norēķinu konts”, parasti 91.01 (“Citi ienākumi” ).