Заявление в налоговую при дарении между родственниками. Образец заявления на дарение доли в квартире и бланк на регистрацию новой собственности

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками .
также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

супругами;
родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
дедушками, бабушками и внуками;
братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
подписать договор и зарегистрировать в переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу .

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами - иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков) ;
при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет .

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в , сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя - резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ- в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до . Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Образец договора дарения доли квартиры близкому родственнику вы можете .

Понятие

Любое юридически значимое действие начинается с составления заявления, в котором указана суть и алгоритм осуществления действий.

Этот документ подается нотариусу, в Росреестр или другие государственные органы, где будет производиться регистрация изменения правового состояния объекта правоотношений.

Исключением не является и заявление на передачу в дар доли в каком-либо недвижимом имуществе, в том числе, в квартире.

В таком заявлении указывается, что даритель желает передать тот или иной объект недвижимости или его часть (долю) в собственность одаряемому и просит провести регистрацию такой сделки .

Заявление на дарение доли в квартире: договора.

Об особенностях передачи в дар части жилплощади , в частности о том, передачи в дар части квартиры мужу или жене, вы можете узнать на нашем сайте.

Что необходимо учесть при составлении?

Так как заявление является первым и основным документом, на основании которого будет производиться составление договора и переоформление всех правоустанавливающих документов, к его заполнению необходимо подойти с особой внимательностью и соблюсти определенный перечень требований к его оформлению :

О том, нужно ли получать согласие второго или на дарение, вы можете узнать из наших статей. Читайте также о том, в каких случаях потребуется составление на совершение сделки.

В том случае, если какой-либо из пунктов не заполнен или заполнен неверно, в регистрации совершенной сделки будет отказано, так как она .

Предшествующие шаги

Любое юридически значимое действие осуществляется, как правило, в несколько этапов, по результатам которых будет зафиксировано изменение правового состояния того или имущественного объекта. Составление заявления также должно происходить в несколько этапов:

, которые необходимо будет приложить к заявлению (в этот пакет должны входить оригиналы и копии документов, удостоверяющих личности дарителя и одаряемого, бумаги, подтверждающие права собственности и возможности распоряжения на имущество, которое перейдет в дар, непосредственно договор).
Заполнение непосредственно текста (обязательно заполнение всех вышеперечисленных пунктов, так как отсутствие одного из них повлечет за собой отказ в регистрации сделки).
(регистрация происходит одновременно с ).
Оформление новых правоустанавливающих бумаг по итогам совершения сделки.

Узнайте об особенностях передачи в дар доли жилплощади , в частности о том, передачи в дар части жилплощади детям. Читайте также о том, как договор передачи в дар части квартиры.

Заявление на дарение (независимо от того, всей квартиры или доли в ней) – ключевой документ, на основе которого рассматривается правомерность осуществления той или иной сделки.

Для того, чтобы сделка была признана действительной , необходимо тщательно подойти к его заполнению, так как именно этот документ служит основанием для регистрации совершенных действий.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Справочник CHL

Комментарии

Выберите месяц - 2013 Февраль 2013 Март 2013 Апрель 2013 Май 2013 Июнь 2013 Июль 2013 Август 2013 Сентябрь 2013 Декабрь 2014 Январь 2014 Февраль 2014 Март 2014 Апрель 2014 Май 2014 Июнь 2014 Июль 2014 Август 2014 Сентябрь 2014 Октябрь 2014 Ноябрь 2014 Декабрь 2015 Январь 2017 Июль 2017 Октябрь 2018 Август 2018 Декабрь 2019 Февраль 2019 Март 2019 Апрель

Кто платит налог при получении недвижимости в дар? Освобождение от уплаты налога на доходы.

В настоящей статье я расскажу, кто обязан уплатить налог от полученной в дар недвижимости, а кто освобожден от уплаты налога. Также раскрою порядок исчисления налога (на примерах), сроки его уплаты, а также сроки подачи декларации в случае необходимости. Что же лучше? Дарение или завещание недвижимости смотри .

По информации от налоговых инспекций полученной в этом году, то есть в 2014г. не будут приходить информационные письма с требованием отчитаться по доходам за 2013г. Однако это не освобождает налогоплательщиков отчитаться до 30 апреля 2014г.

По налоговому законодательству, в случае если гражданином (налоговый резидентом) получен доход, то он подлежит налогообложению (налог на доходы физических лиц) по ставки 13 % от дохода.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица (граждане), фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговый период). Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы России.

Таким образом, налог на доходы в виде имущества, полученного в дар обязаны уплачивать даже несовершеннолетние дети независимо от возраста. Так как за несовершеннолетних отвечают законные представители - родители, опекуны, то они и обязаны будут уплатить налог. При этом не имеет значения есть средства для уплаты налога у родителей или нет. Не освобождаются от уплаты налога на доходы, полученного в вида дара от имущества ни пенсионеры (независимо от основания получения пенсии), ни инвалиды независимо от группы инвалидности и степени утраты трудоспособности.

В налоговую инспекцию поступают сведения из Росреестра по всем сделкам, совершаемым собственником - налогоплательщиком. Однако у ИНФН отсутствуют сведения о виде сделки. Таким образом, налоговая инспекция просит отчитаться при отчуждении недвижимости даже в том случае, если по сделке не был получен доход. Например, если квартира или жилой дом, в том числе доли в указанном недвижимом имуществе находились менее 3 лет, то при совершении сделки, бывший собственник обязан отчитаться до 30 апреля следующего года, в котором произошла сделка. Если недвижимость была отчуждена путем дарения, то от бывшего собственника нужно письменное сообщение в налоговую инспекцию. Содержание письменного заявления в налоговую инспекцию должно быть таковым: «Сообщаю, что квартира, расположенная по адресу: «Полный адрес квартиры» была отчуждена мной по договору дарения от 00.00.0000г., поэтому мной доход не получен. В связи с изложенным, у меня отсутствуют основания уплаты НДФЛ.». Если недвижимость, находящаяся в собственности менее трех лет была отчуждена в результате договора мены без доплаты, то также необходимо письменное заявление в налоговую инспекцию. Примерно содержание заявления (пояснения) в налоговую должно выглядеть так: «Сообщаю, что в результате мены квартиры, расположенной по адресу: «Полный адрес квартиры» на квартиру: «Полный адрес квартиры» доход мной не был получен, в связи с этим отсутствуют основания уплаты НДФЛ.».

Согласно ч. 1 п. 7 ст. 228 НК РФ физические лица (граждане), получившие от физических лиц (граждан), не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (хоть недвижимое имущество, хоть транспортное средство, акции, паи, доли), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению обязаны уплатить налог в размере 13 % от стоимости такого имущества.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Таким образом, подарки в виде бытовой техники или одежды, украшений из драгоценных металлов, а также подарки в виде денежных средств не подлежат налогообложению по ставки 13 %.

Однако налоговое законодательство РФ предусматривает исключения, когда налог от полученного в дар недвижимого имущества, транспортного средства не уплачивается.

Согласно абзацу 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если:

даритель и одаряемый являются членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в данном случае имеются ввиду не кровные родственники, а члены семьи не «по крови», например, отчим и пасынок при совместном проживании;
даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами).

В качестве подтверждающих документов родства между дарителем и одаряемым могут быть: свидетельство о рождении; свидетельство о заключении брака и другие).

В качестве подтверждающих документов того факта, что одаряемый является членом семьи дарителя могут быть: справка о составе семьи, бытовой акт о совместном проживании. Данный перечень является примерным. В некоторых случаях налоговые органы не признают членами семьи, так как недостаточно документальных случаях. В данном случае такой спор, возможно, разрешить только в судебном порядке.

Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, в том числе те, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (постоянной регистрации). Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года , следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налоговая декларация предоставляется до 30 апреля того кода, когда получен доход (дар в виде недвижимого имущества или транспортного средства).

Согласно ч. 4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В случае получения в дар недвижимого имущества или транспортного средства и неполучения иных доходов (заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовому договору), то в декларации соответственно такие данные не указываются. Несмотря на то, что в ч. 4 ст. 229 НК РФ требуется указывать сведения от иных доходов (например, заработная плата), в декларации такие сведения не обязательно указывать, так как работодатель как налоговый агент уже исчислил, удержал НДФЛ, а также отчитался в налоговую инспекцию.

Гражданин, получивший в дар недвижимое имущество или автомобиль, обязан заплатить НДФЛ в виде 13 % от стоимости имущества, если не является близкими родственникам дарителю или членом его семьи. При этом ни пенсионеры, ни инвалиды не освобождаются от уплаты НДФЛ, как это предусматривается по налогу на имущество физических лиц.

Если в дар было получено транспортное средство по договору дарения от не близкого родственника, то необходимо запалить 13 % от стоимости транспортного средства. Если транспортное средство не оценено сторонами сделки, то необходимо определить рыночную стоимость транспортного средства. Рыночная стоимость транспортного средства определяется независимым оценщиком (экспертом). После того как будет определена рыночная стоимость автомобиля, с указанной суммы необходимо рассчитать налог в декларации 3НДФЛ.

Участвую в проектах по продвижению товаров и услуг, в том числе через Интернет- Магазины и иные информационные ресурсы, Вы получаете доход. Если доход Вы получаете в денежной форме, а не товарами, то указанные суммы облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Однако если общая сумма дохода в налоговом периоде не превышает 4 000 рубле, то такой доход не подлежит налогообложению. При этом под налоговым периодом понимается календарный год. Если организация, имеющая статус юридического лица (присвоен ОГРН, ИНН/КПП, ОКВЭД) официально ведет учет расходов по выплате вознаграждений, то она обязана удержать НДФЛ при выплате вознаграждения в налоговом периоде 4 000 рублей и более каждому физическому лицу. Такая организация признается налоговым агентом независимо от того официально или не официально она ведет учет расходов по вознаграждению. Единственное если учет официальный, то такие расходы отразятся в бухгалтерских регистрах. В этом случае действительно организации нужно будет подавать декларацию как налоговому агенту, а также фактически удержать НДФЛ. В противном случае организация будет привлечена к налоговой ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, если Вы получили доход от продвижения товаров и услуг от организации в размере, превышающем 4 000 рублей, самостоятельно Вы не обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать налог. Так как такая обязанность возложена на организацию как налогового агента.

В силу п. 1 ст. 113 НК РФ физическое лицо (гражданин) или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут быть привлечены к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (например, неуплата налога), если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности привлечения к налоговой ответственности).

Налоговый период по уплате НДФЛ на получение недвижимости в порядке дарения составляет календарный год.

Иные налоговые периоды устанавливаются для уплаты налога по «Упрощёнке» и «Вменёнке» для индивидуальных предпринимателей.

На практике стали часто задавать вопросы граждане о том подлежит ли налогообложению, в частности такому налогу как НДФЛ денежные средства, полученные одним гражданином (физическим лицом) от другого гражданина. Возникает также вопрос, подлежит ли обложению НДФЛ на даренные денежные средства, полученные только не от близких родственников или иных лиц? Попытаемся разобраться в хитросплетениях Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Таким образом, Налоговый кодекс РФ прямо освобождает об обязанности уплачивать НФДЛ физических лиц с денежных сумм, полученных в порядке дарения. При этом не имеет значения, от близкого родственника получены денежные средства или от совершенно постороннего человека.

Действующим налоговым законодательством РФ не предусмотрена обязанность по подачи нулевой (отчетной) декларации 3НДФЛ при получении в дар денежных средств независимо от статуса физических лиц (близких родственников или не родственников).

Вывод о том, что даренные денежные средства, полученные в дар, не подлежат обложению НДФЛ, также следует из Информационного письма Минфина России от 05.09.12г. № 03−04−05/1−1065.

Теперь рассмотрим пример, в том числе, когда НДФЛ с дарения не уплачивается, а также когда НДФЛ с дарения уплачивается.

Пример № 1.

Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» приходится гражданину «А» сыном, что подтверждается свидетельством о рождении.

Так как даритель «А» и одаряемый «Б» являются близкими родственниками (отец и сын), в связи с этим одаряемый «Б» освобождается от уплаты НДФЛ.

Однако отчитаться до 30 апреля 2013г . гражданин «Б» обязан. В данном случае декларация не предоставляется, а предоставляется с пояснениями родственных отношений между дарителем и одаряемым. К заявлению прикладывается свидетельство о рождении, договор дарения, свидетельство о государственной регистрации права, в случае необходимости иные документы.

Пример №2

Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» гражданину «А» не являются между собой родственниками ни близкими, ни дальними.

Так как граждане «А», «Б» не являются близкими родственниками, то гражданин «Б» обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости квартиры, полученной в дар. В договоре квартира оценена сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Таким образом, размер налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет: 200 000 х 13 % = 26 000 рублей.

Иногда налоговые органы оспаривают сумму, оцененную в договоре, так как она явно занижена. В случае, когда в договоре дарения имущество не оценено, то стоимость недвижимого имущества берется инвентаризационная или кадастровая. В большинстве случаев пока берется инвентаризационная стоимость в органе технической инвентаризации. Не во всех городах сформирована база о кадастровой стоимости квартир, в отличие от объектов - земельных участков.

В этом случае (пример № 2) необходимо исчислять налог и предоставить в налоговую инспекцию декларацию до 30 апреля 2013г . В случае не предоставления декларации 30 апреля 2013г. налоговая инспекция привлечет к ответственности (штраф не менее 1 000 рублей), а сам налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2013г.

Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за отсутствия декларации (подача с нарушением сроков): частью 1 ст. 119 НК РФ предусмотрено, что за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей .

Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за неуплату налога: частью 1 ст. 122 НК РФ предусмотрено, что за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 НК РФ,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Правовые основания сроков уплаты налога: частью 4 ст. 228 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года , следующего за истекшим налоговым периодом.

Реквизиты для уплаты налог можно уточнить в налоговой инспекции. По общему порядку налог уплачивается на счет, указанный в декларации (КБК - код бюджетной классификации). Оплаты без удержания комиссий можно произвести в любом отделении Сбербанка РФ.

Если отсутствуют основания для освобождения от уплаты НДФЛ при получении недвижимости по договору дарения, то необходимо уплатить налог. В случае неуплаты НДФЛ вопреки требованиям налогового законодательства, налоговая инспекция имеет право в судебном порядке взыскать неуплаченный налог. Если сумма НДФЛ меньше 50 000 рублей, то исковое заявление налоговая подаст мировому судье по месту жительства ответчика (лица, получившего в дар недвижимость или транспортное средство). Если сумма налога более 50 000 рублей, то исковое заявление будет подано в районный (городской) суд. Помимо суммы налога, за просрочку уплаты налога будет насчитана пеня в размере 1/300 ставки банковского рефинансирования за каждый день просрочки от суммы недоимки. Налоговая инспекция освобождена от уплаты , но если суд удовлетворит исковые требования, то с ответчика, как лица обязанного уплатить налог, будет взыскана госпошлина в доход государства.

В договоре дарения недвижимости дар должен оцениваться. Если в договоре дарения недвижимости дар не оценен, то недвижимость оценивается по кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость можно взять в кадастровом паспорте. Кадастровый паспорт можно заказать в Управлении Росреста. В целях проверки полноты уплаты налога, налоговая инспекция может самостоятельно запросить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученной в дар.

На 01.01.2014г. ставка банковского рефинансирования пока не изменилась и составляет 8,25 % годовых на основании Указания Банка России от 13.09.2012г. № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».

По информации, размещенной 31.10.2014г. на официальном сайте Центрального Банка России ставка банковского рефинансирования (ключевая ставка) возросла с 8,25 % до 9,50 %, начиная с 05.11.2014г.

Таким образом, официально подтвержден уровень инфляции до 9,50 %, хотя в реальности рост цен значительно выше.

Приведем пример.

Другие разделы (темы, статьи, примеры)

Прежде всего, составляется дарственная на квартиру , заявление можете найти на нашем сайте. Это можно сделать в любой нотариальной конторе или в агентстве по недвижимости, воспользовавшись услугами юриста.

Закон не налагает на дарителя каких-либо обязательств по составлению акта . Всю нужную информацию можно внести самостоятельно, заполнив типовой образец заявления дарения () квартиры от руки. Необходимо указать следующие сведения :

предмет соглашения;
реквизиты сторон (паспортные данные);
описание недвижимого имущества, передающегося в наследство.

Дарственная вступает в силу только после ее фиксации в Регистрационной палате!

Дополнительный список документов

Заключение безусловного акта дарения, возможно не только между физическими лицами: родственниками или людьми, не состоящими в родстве. Данное правило распространяется и на юридические лица.

Социальные работники, государственные служащие, сотрудники оздоровительных и воспитательных заведений, а также, чиновники - не могут совершать сделки, с оформлением дарственной на квартиру.

Исключение составляют малолетние дети и недееспособные граждане , для которых требуется согласие со стороны попечителей или опекунов.

Если по каким-либо объективным причинам, даритель не в состоянии заниматься оформлением бумаг, он может выписать доверенность на третье лицо , которая обязательно должна быть заверена нотариусом.

Если квартира, являющаяся общей собственностью супругов, передается одариваемому, в таком случае, требуется нотариально заверенное согласие второй половины.

Пред тем, как отправляться в фиксирующий орган (Регистрационную (Кадастровую) палату, либо Многофункциональный центр), нужно собрать всю необходимую документацию . А именно:

Квитанцию об оплате Государственной пошлины.
Удостоверения личностей (это могут быть паспорта). В ситуациях с исключениями, становятся затребованными данные на попечителя, опекуна либо другого доверенного лица.
Свидетельства о браке (при необходимости).
Заявление на дарение квартиры, написанное от имени одариваемого, так и дарителем.
Заполненный договор дарения.
Документ, подтверждающий, что даритель имеет право на данную собственность (договор о купле-продаже, акт о приватизации либо свидетельство о наследстве).
Подтверждение об отсутствии долгов (в случае с обременениями - полная их ликвидация (снятие) или письменное согласие третьей стороны).
Справка из БТИ для дарения квартиры о количестве лиц, проживающих на данной территории.
Кадастровый паспорт на квартиру и оценочную справку.

Скачать выписку из паспорта БТИ: , .

Где брать необходимые справки и бланки?

Если нужно заявление о дарении квартиры, образец вы можете взять у нотариуса либо риэлтора . Также можно скачать на нашем сайте:

Оценочная справка . Такой документ выдается в БТИ.

Справку о количестве лиц, проживающих в квартире , можно оформить, обратившись в паспортный стол.

Дополнительное соглашение к договору дарения квартиры заключается в случаях с исключениями. Оформляется в фиксирующем учреждении.

Регистратор проверяет весь набор документов: оригиналы и копии. На требуемых бланках ставятся подписи обратившихся. Если не возникает потребности дополнить комплект, принимает его.

Затем специалист вручает расписки , в которых значится дата выдачи (от 14 до 20 календарных дней).

Только после прохождения всех этих шагов, сделка с дарением может считаться завершенной.

Последнее обновление Май 2019

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. Либо если случай будет сложный, прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;
нерезидентов - 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости .

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

супруги;
бабушки и дедушки;
родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
внуки и внучки;
братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (бывшего в собственности менее 3 лет). При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2019 составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха;
тети, дяди;
племянники;
двоюродные братья, сестры;
двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен . Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира;
частный дом (ИЖС, садовый дом;
хозпостройка, баня, гараж;
земельный участок.

Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом . Причем независимо от родства.

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;

ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент - 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример: квартира была подарена в январе 2019 года (в любом месяце 2019 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2020 г. до 30.04.2020 г, а налог нужно уплатить до 15.07.2020 г.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2019 год слева 3 п. "программные средства для физических лиц"). Можно обратиться к спец. организациям, занимающимся такими услугами.

В декларации производится расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут). При сдаче по почте, по результату камеральной проверки налоговики потребуют представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость.

Важно! Если одаряемый близкий родственник, значит он освобождается от уплаты налога, и знать никаких деклараций представлять не нужно. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может затребовать обоснование родства. В этом случае требуется представить документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр), но без представления декларации.

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган ничего не представляется. Но иногда во избежание конфликтов с ИФНС можно предоставлять копии:

договора дарения;
документов на право собственности имуществом;
кадастрового паспорта и другой технической документации на объект.

Варианты расчета налога

Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому);
Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем крупнее будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

Штрафы взимаются:

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

Виды дарения и их особенности

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемую налогом, есть и другие законные возможности и способы по передаче прав собственности другому лицу. В чем отличия:

безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар. Иначе сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

Обещание

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Пожертвование

Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим решением по результатам налоговой проверки последнему получателю доначислят налог. Это можно оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики по таким делам особо нет.

Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты

содержание дарителя или прочие финансовые обязательства;

получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья.

Если такие условия будут указаны в договоре, он может быть аннулированным.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения, но только в качестве одаряемых (им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя)!

Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки.
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. :
- без промедления регистрируйте ее в Росреестре;
- в срок уплатите налог при дарении квартиры;
- уточните дееспособность участников сделки.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.