Ο οργανισμός τοποθετεί κεφάλαια (δομική κατάθεση διπλού νομίσματος). Η διαδικασία τοποθέτησης είναι η εξής: ο οργανισμός μεταφέρει ρούβλια από τον τρεχούμενο λογαριασμό στον τραπεζικό λογαριασμό, η κατάθεση τοποθετείται σε ελβετικά φράγκα με προθεσμιακή ισοτιμία. Οι επιστροφές χρημάτων γίνονται σε ρούβλια (ποσό = ποσό τοποθέτησης). Πώς να αντικατοπτρίζονται αυτές οι συναλλαγές στη λογιστική;

Αντικατοπτρίστε τις πράξεις σε καταθέσεις σε δινόμισμα με τις ακόλουθες εγγραφές:

Χρεωστική 55-3 Πίστωση 51– τα χρήματα μεταφέρονται σε ειδικό καταθετικό λογαριασμό.

Χρεωστική 51 Πίστωση 55-3– η τράπεζα επιστρέφει τα κεφάλαια κατάθεσης στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού.

Εφόσον οι καταθέσεις αναγνωρίζονται ως χρηματοοικονομικές επενδύσεις, μπορούν επίσης να καταχωρηθούν στο λογαριασμό 58 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις». Ο οργανισμός καθιερώνει τη μέθοδο λογιστικής για την κίνηση των χρημάτων κατά τις καταθέσεις στη λογιστική του πολιτική.

Εάν η αποτίμηση σε ρούβλια των κεφαλαίων καταθέσεων που πιστώθηκαν από την τράπεζα στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού διαφέρει από το ποσό που κατατέθηκε, ο οργανισμός αντιμετωπίζει μια συναλλαγματική διαφορά. Συμπεριλάβετε τις αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές στα άλλα έξοδα και τις θετικές συναλλαγματικές διαφορές στα άλλα έσοδα.

Λογική

1. Από τη σύσταση
Όλεγκ ο καλός,Επικεφαλής του Τμήματος Φορολογίας Κερδών Οργανισμών του Τμήματος Φορολογικής και Τελωνειακής Πολιτικής Δασμολογίων του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας
Πώς να επισημοποιήσετε, να διεξάγετε και να αντανακλώνται στις λογιστικές συναλλαγές σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς

Καταθετικός λογαριασμός

Εάν ένας οργανισμός έχει διαθέσιμα κεφάλαια και σκοπεύει να λάβει έσοδα από την τοποθέτησή τους σε τράπεζα, τότε ανοίγεται ένας ειδικός καταθετικός λογαριασμός για αυτόν, στον οποίο η τράπεζα θα συγκεντρώνει τόκους μηνιαίως. Η τράπεζα ανοίγει έναν τέτοιο λογαριασμό βάσει συμφωνίας τραπεζικής κατάθεσης (άρθρο , Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας), η οποία ορίζει:

• είδος κατάθεσης·
• το ποσό που κατατίθεται ή μεταφέρεται στην κατάθεση·
• το ποσό της προμήθειας συντήρησης λογαριασμού καταθέσεων·
• Διάρκεια ζωής?
• ευθύνη των μερών·
• όρους καταγγελίας της σύμβασης·
• άλλους όρους όπως συμφωνήθηκαν από τα μέρη.

Μετά τη λήξη της περιόδου κατάθεσης, η τράπεζα θα επιστρέψει τα χρήματα από τον ειδικό λογαριασμό στον τρέχοντα λογαριασμό του οργανισμού.

Στη λογιστική, η κίνηση των χρημάτων στις καταθέσεις αντικατοπτρίζεται στο λογαριασμό 55-3 «Καταθετικοί λογαριασμοί σε τράπεζες».

Αντικατοπτρίστε τη μεταφορά κεφαλαίων στην κατάθεση δημοσιεύοντας:

Χρέωση 55-3 Πίστωση 51 (52)
– τα χρήματα μεταφέρονται σε ειδικό καταθετικό λογαριασμό.

Όταν η τράπεζα επιστρέψει το ποσό της κατάθεσης, κάντε μια αντίστροφη καταχώριση.

Κατά τον υπολογισμό και την πληρωμή τόκων κατάθεσης, κάντε τις ακόλουθες εγγραφές στα λογιστικά σας:

Χρεωστική 76 Πίστωση 91-1
– δεδουλευμένοι τόκοι στην κατάθεση·

Χρεωστική 51 Πίστωση 76
– ο τόκος της κατάθεσης πιστώνεται στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Η συμφωνία τραπεζικής κατάθεσης μπορεί να προβλέπει την πληρωμή ολόκληρου του ποσού των τόκων της κατάθεσης κατά τη λήξη της περιόδου αποθήκευσης των κεφαλαίων που κατατίθενται. Σε αυτή την περίπτωση, οι τόκοι συσσωρεύονται στον καταθετικό λογαριασμό κατά τη διάρκεια ολόκληρης της περιόδου αποθήκευσης των χρημάτων και στη συνέχεια η τράπεζα τα μεταφέρει στον λογαριασμό διακανονισμού (νόμισμα) του οργανισμού. Αντικατοπτρίστε τέτοιες συναλλαγές στη λογιστική με τις ακόλουθες εγγραφές:

Χρεωστική 55-3 Πίστωση 76
– ο τόκος της κατάθεσης πιστώνεται στον καταθετικό λογαριασμό·

Χρεωστική 51 (52) Πίστωση 55-3
– οι τόκοι της κατάθεσης πιστώνονται στον τρεχούμενο (νόμισμα) λογαριασμό.

Αναλυτική λογιστική για τον λογαριασμό 55-3 «Καταθετικοί λογαριασμοί» τηρείται για κάθε κατάθεση χωριστά.

Εφόσον οι καταθέσεις αναγνωρίζονται ως χρηματοοικονομικές επενδύσεις (ρήτρα 3 της PBU 19/02), μπορούν να καταχωρηθούν στο λογαριασμό 58 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις». Ο οργανισμός καθιερώνει τη μέθοδο λογιστικής για την κίνηση των χρημάτων κατά τις καταθέσεις στη λογιστική του πολιτική.

2. Άρθρο αναφοράς:Περιπτώσεις συναλλαγματικών διαφορών στη λογιστική και φορολογική λογιστική

Τύπος περιουσιακού στοιχείου (παθητικό)	Αλλαγή πορείας	Λογιστική			Φορολογική λογιστική
		Ημερομηνία επέλευσης της διαφοράς	Είδος διαφοράς	Προβληματισμός στη λογιστική	Ημερομηνία επέλευσης της διαφοράς	Είδος διαφοράς	Προβληματισμός στη λογιστική
Μετρητά σε ξένο νόμισμα στο ταμείο, σε τραπεζικούς λογαριασμούς (καταθέσεις)	Η συναλλαγματική ισοτιμία έχει αυξηθεί	Η τελευταία ημερομηνία της περιόδου αναφοράς ή η ημερομηνία ταμειακής ροής στο ταμείο (τραπεζικός λογαριασμός, κατάθεση) (Ρήτρα 7 PBU 3/2006)	Μαθήματα (παράγραφος 4, ρήτρα 3, ρήτρα 11 της PBU 3/2006)	Χρέωση 50 (52, 55) Πίστ 91-1 (ρήτρα 13 PBU 3/2006)	Τελευταία ημέρα του μήνα ή μεταφορά κυριότητας κεφαλαίων σε μετρητά (σε τραπεζικούς λογαριασμούς, καταθέσεις) (υποπαράγραφος 7, παράγραφος 4, άρθρο 271, υποπαράγραφος 6, παράγραφος 7, άρθρο 272 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)	Μαθήματα

Από νομική άποψη, θα μιλήσουμε για τραπεζική κατάθεση, οι κανόνες της οποίας καθορίζονται από το 44ο κεφάλαιο με το ίδιο όνομα του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Υπάρχει μια γνωστή αντίφαση σχετικά με τη λογιστικοποίηση των καταθέσεων στο λογιστικό ρυθμιστικό πλαίσιο. Σύμφωνα με τις Οδηγίες για την Εφαρμογή του Λογιστικού Σχεδίου (εφεξής «Λογιστικό Σχέδιο», η παρουσία και η κίνηση των καταθέσεων λαμβάνεται υπόψη στον υπολογαριασμό 55.3 «Καταθετικοί λογαριασμοί» του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». από την άλλη πλευρά, σύμφωνα με την παράγραφο 3 της PBU 19/02 «Λογιστική για χρηματοοικονομικές επενδύσεις», οι καταθέσεις σε πιστωτικά ιδρύματα ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικές επενδύσεις:

Ωστόσο, η IPPS δεν προβλέπει άμεσα τη συνεκτίμηση τραπεζικών καταθέσεων σε ειδικό λογαριασμό 58 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις», επομένως, χωρίς να προχωρήσουμε περαιτέρω σε θεωρητικό σκεπτικό, θα χρησιμοποιήσουμε τον λογαριασμό 55.03 «Καταθετικοί λογαριασμοί» για την καταγραφή των καταθέσεων. Ταυτόχρονα, είναι δυνατή η χρήση του λογαριασμού 58 - αυτό δεν θα επηρεάσει σημαντικά τη διαδικασία επεξεργασίας συναλλαγών τραπεζικών καταθέσεων στο 1C Accounting. Γενικά, η συγκεκριμένη μέθοδος λογιστικής για τις καταθέσεις σε έναν οργανισμό καθορίζεται από τη λογιστική πολιτική.

Πραγματοποίηση κατάθεσης στο 1C 8.3 Λογιστική

Ας υποθέσουμε την ακόλουθη επιχειρηματική κατάσταση:

25/01/2016 Ο οργανισμός μας συνήψε συμφωνία τραπεζικής κατάθεσης και κατέθεσε 1.000.000 ρούβλια στον καταθετικό λογαριασμό. για περίοδο 6 μηνών με 12% ετησίως. Η συμφωνία προβλέπει μηνιαίο δεδουλευμένο και καταβολή τόκων.

Έτσι, στο παράδειγμά μας θα εμπλέκονται οι αναρτήσεις:

• Χρέωση 55.03 - Πίστωση 51: μεταφορά κεφαλαίων από τον οργανισμό για κατάθεση.
• Χρέωση 51 - Πίστωση 55.03: η αντίστροφη καταχώρηση της προηγούμενης, δηλαδή η επιστροφή των επενδυμένων κεφαλαίων της τράπεζας.

Σημείωση: εάν η κατάθεση έχει ανοιχτεί σε ξένο νόμισμα, τότε ο λογαριασμός 52 «Λογαριασμοί σε συνάλλαγμα» αντιστοιχεί στον λογαριασμό λογιστικής για χρηματοοικονομικές επενδύσεις.

• Χρέωση 76 - Πίστωση 91.1: δεδουλευμένος εισερχόμενος τόκος επί της κατάθεσης.
• Χρέωση 51 - Πίστωση 76: πληρωμή τόκων κατάθεσης.

Το παράδειγμα χρησιμοποιεί μια δοκιμαστική βάση που βασίζεται στη διαμόρφωση Enterprise Accounting, έκδοση 3.0 (3.0.43.241).

Μεταφορά κεφαλαίων σε κατάθεση στο 1C 8.3

Για την επισημοποίηση της συναλλαγής μεταφοράς κεφαλαίων από τον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού σε τραπεζική κατάθεση στο 1C Accounting 3.0, χρησιμοποιείται το έγγραφο " ". Για να το δημιουργήσουμε, ας στραφούμε στο περιοδικό Κατάσταση Τραπεζών στο Τμήμα Τραπεζών και Ταμείου - ομάδα εντολών Τράπεζα - Εντολή Τραπεζικών Καταστάσεων:

Στο επάνω μέρος της φόρμας αυτού του περιοδικού υπάρχουν κουμπιά για χειροκίνητη (Λήψη και Διαγραφή) και αυτόματη (Μεταφόρτωση - ξεκινά η επεξεργασία της ανταλλαγής εγγράφων με την τράπεζα) εισαγωγή τραπεζικών εγγράφων:

Ας δημιουργήσουμε με μη αυτόματο τρόπο το έγγραφο Διαγραφή από τον τρέχοντα λογαριασμό. Αντίστοιχα, κάνοντας κλικ στο κουμπί Διαγραφή, θα ανοίξει μια νέα φόρμα εγγράφου, της οποίας πρέπει να συμπληρωθούν όλα τα απαραίτητα στοιχεία:

• Πρώτα, πρέπει να επιλέξετε τον κατάλληλο Τύπο Λειτουργίας - στην περίπτωσή μας θα είναι Άλλη διαγραφή.
• Στη συνέχεια, εκτός από τις βασικές τυπικές λεπτομέρειες, υποδεικνύεται ο χρεωστικός λογαριασμός - 55.03 και τα αντίστοιχα αναλυτικά στοιχεία συμπληρώνονται επίσης με τη μορφή τραπεζικού λογαριασμού και.
• Ταυτόχρονα, καθορίζεται από τον οργανισμό η ανάγκη αναφοράς του τύπου SDDS για κάθε συγκεκριμένη νομισματική συναλλαγή σύμφωνα με το λογιστικό κανονιστικό πλαίσιο.

Στην έξοδο έχουμε την αναμενόμενη δημοσίευση, που αντικατοπτρίζει τη μεταφορά κεφαλαίων στην κατάθεση (το κουμπί Εμφάνιση κινήσεων):

Συλλογισμός και είσπραξη τόκων καταθέσεων στο 1Γ 8.3

Στη λογιστική, σύμφωνα με την παράγραφο 7 του PBU 9/99, οι τόκοι μιας κατάθεσης αναγνωρίζονται ως λοιπά έσοδα. Στη φορολογική λογιστική, οι τόκοι από καταθέσεις ταξινομούνται ως μη λειτουργικό εισόδημα (ρήτρα 6 του άρθρου 250 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και αναγνωρίζονται ως εισπραχθέντες και περιλαμβάνονται στο αντίστοιχο εισόδημα στο τέλος κάθε μήνα, ανεξάρτητα από ημερομηνία πληρωμής τους (ρήτρα 6 του άρθρου 271 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επομένως, σε αυτή τη γενική περίπτωση, δεν θα υπάρχουν αποκλίσεις στην αντανάκλαση των τόκων καταθέσεων μεταξύ αυτών των δύο τύπων λογιστικής.

Νοείται ότι το ποσό της τραπεζικής κατάθεσης ελήφθη από την τράπεζα στις 25 Ιανουαρίου 2016. και επιστράφηκε από την τράπεζα στις 24 Ιουνίου 2016, η κατανομή των δεδουλευμένων τόκων ανά μήνα θα υπολογιστεί ως εξής:

Η εγγραφή της πράξης υπολογισμού τόκων σε τραπεζική κατάθεση στο πρόγραμμα 1C Enterprise Accounting 8.3 πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας ένα ειδικό έγγραφο Operation. Η δημιουργία του γίνεται από την αντίστοιχη λίστα: ενότητα Λειτουργίες - ομάδα εντολών Λογιστική - εντολή Λειτουργίες που εισάγονται χειροκίνητα:

Στην επικεφαλίδα του παραστατικού (το πάνω μη πίνακας τμήμα) συμπληρώνονται τα γενικά στοιχεία για τις συναλλαγές (εάν υπάρχουν πολλές).

Για να προσθέσετε μια συναλλαγή στο τμήμα του πίνακα του εγγράφου:

• Κάντε κλικ στο κουμπί Προσθήκη.
• Συμπληρώνουμε τους απαραίτητους χρεωστικούς και πιστωτικούς λογαριασμούς, καθώς και τα αναλυτικά στοιχεία τους.
• Δηλώνουμε το ποσό. Κατά τη συμπλήρωση αυτού του πεδίου στο 1C 8.3, τα στοιχεία της κεφαλίδας του εγγράφου «Ποσό συναλλαγής» θα συμπληρωθούν αυτόματα. Όταν αλλάξει η τιμή του πεδίου ή προστεθεί μια νέα γραμμή, το χαρακτηριστικό "Transaction Amount" θα επανυπολογιστεί αυτόματα.

Το έγγραφο Operation in 1C 8.3 δημιουργεί απευθείας λογιστικές εγγραφές:

Στη συνέχεια, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη στο 1C Accounting 3.0 (8.3) η πραγματική πληρωμή από την τράπεζα τόκων για την κατάθεση. Το παραστατικό Απόδειξη σε τρεχούμενο λογαριασμό είναι κατάλληλο για το σκοπό αυτό. Ας το δημιουργήσουμε κάνοντας κλικ στο κουμπί Παραλαβή του ημερολογίου των τραπεζικών κινήσεων (δείτε παραπάνω πώς θα φτάσετε εκεί) και συμπληρώστε τα στοιχεία της νέας φόρμας εγγράφου που ανοίγει:

• Πρώτα, πρέπει να επιλέξετε τον κατάλληλο τύπο λειτουργίας - στην περίπτωσή μας, η άλλη απόδειξη είναι κατάλληλη.
• Περαιτέρω, εκτός από τις βασικές τυπικές λεπτομέρειες, αναφέρεται ο λογαριασμός δανείου - 76.03.
• Τα αντίστοιχα αναλυτικά στοιχεία συμπληρώνονται επίσης με τη μορφή αντισυμβαλλομένου, συμφωνίας και στοιχείου ταμειακών ροών. Ταυτόχρονα, η ανάγκη αναφοράς του τύπου SDDS για κάθε συγκεκριμένη νομισματική συναλλαγή καθορίζεται από τον οργανισμό σύμφωνα με το λογιστικό κανονιστικό πλαίσιο:

Στην έξοδο έχουμε την αναμενόμενη δημοσίευση, που αντικατοπτρίζει την είσπραξη τόκων για την κατάθεση στον τρεχούμενο λογαριασμό:

Οι παραπάνω πράξεις δεδουλευμένων και είσπραξης τόκων επί της κατάθεσης πρέπει να πραγματοποιούνται στο πρόγραμμα 1C 8.3 Accounting 3.0 σε μηνιαία βάση σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της σύμβασης:

Επιστροφή κατάθεσης σε 1C 8.3

Έτσι, στο τέλος της διάρκειας της σύμβασης τραπεζικής κατάθεσης, η τράπεζα μετέφερε κεφάλαια από τον καταθετικό λογαριασμό στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού, δηλαδή επέστρεψε τα χρήματα που κατατέθηκαν.

Αυτή η λειτουργία επισημοποιείται στο 1C Accounting 3.0 με βάση μια τραπεζική κίνηση που επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός χρησιμοποιώντας το έγγραφο Απόδειξη σε τρεχούμενο λογαριασμό που αναφέρθηκε ήδη παραπάνω:

• Υποδεικνύουμε τον τύπο της λειτουργίας Άλλη απόδειξη.
• Λογαριασμός δανείου – 55,03;
• Στη συνέχεια, συμπληρώστε τα απαραίτητα αναλυτικά στοιχεία για τους λογιστικούς λογαριασμούς:

Αποτέλεσμα του εγγράφου:

Θα δημιουργήσουμε αναφορές για επαλήθευση στο πρόγραμμα 1C 8.3: Ισολογισμός κύκλου εργασιών για τους λογαριασμούς 55.03 και 76 για την περίοδο διακανονισμού καταθέσεων και σε μηνιαία διαστήματα:

Τελικά…

Όπως μπορείτε να δείτε, η διαμόρφωση Enterprise Accounting 3.0 στην πλατφόρμα 1C Enterprise 8.3 βοηθά τον λογιστή να διατηρεί απλά και με ακρίβεια αρχεία των συναλλαγών στο πλαίσιο της συμφωνίας κατάθεσης. Φυσικά, με τη βοήθεια αυτού του προγράμματος μπορείτε εύκολα και αποτελεσματικά να λύσετε όλο το φάσμα των λογιστικών προβλημάτων, συμπεριλαμβανομένων πιο σπάνιων και «δύσκολων» καταστάσεων όπως, για παράδειγμα, η λογιστική σε ξένο νόμισμα,

Οι τόκοι των καταθέσεων νομικών προσώπων πρέπει να εμφανίζονται ως μέρος χρηματοοικονομικών επενδύσεων. Αλλά η σειρά με την οποία εμφανίζονται οι τόκοι εξαρτάται από τις προϋποθέσεις για τον υπολογισμό του εισοδήματος. Ποιες εγγραφές χρησιμοποιούνται για να αντικατοπτρίζουν τους τόκους μιας κατάθεσης;

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Η διαθεσιμότητα ελεύθερου κεφαλαίου είναι ο «χρυσός» κανόνας της εταιρικής χρηματοδότησης. Επειδή μερικές φορές μπορεί να χρειαστούν επειγόντως χρήματα, καλό είναι να έχετε ένα συγκεκριμένο αποθεματικό.

Αλλά η απλή αποθήκευση χρημάτων δεν είναι οικονομικά επικερδής· τα χρήματα πρέπει να λειτουργούν και να αποφέρουν κέρδος. Ως εκ τούτου, πολλές οικονομικές οντότητες ανοίγουν τραπεζικές καταθέσεις.

Ταυτόχρονα, επίκαιρο γίνεται το θέμα της λογιστικής απόδοσης των κερδών στην κατάθεση. Ποιες εγγραφές χρησιμοποιούνται για την εμφάνιση εσόδων από τόκους σε μια κατάθεση στη λογιστική;

Τι πρέπει να ξέρετε

Η κύρια βάση τεκμηρίωσης, η οποία αποτελεί τη βάση για την εμφάνιση τραπεζικής κατάθεσης και τόκων που εισπράχθηκαν στη λογιστική, είναι.

Η επαλήθευση της ορθότητας της σύμβασης και άλλων νομικών πτυχών της συναλλαγής αποτελεί προνόμιο της νομικής υπηρεσίας. Ο λογιστής ενδιαφέρεται μόνο για εκείνους τους όρους του συμβολαίου που επηρεάζουν τη λογιστική απεικόνιση της κατάθεσης.

Ο λογιστής ενδιαφέρεται για όρους της σύμβασης όπως:

Περίοδος κατάθεσης	Η περίοδος για την οποία ανοίγει ο καταθετικός λογαριασμός καθορίζει εάν εμφανίζεται σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις
Δυνατότητα αναπλήρωσης	Όταν μια κατάθεση αναπληρώνεται, η διοίκηση εγκρίνει ένα χρονοδιάγραμμα μεταφοράς χρημάτων στον καταθετικό λογαριασμό με σκοπό την αναπλήρωση. Οι συναλλαγές μεταφοράς χρημάτων πρέπει να καταγράφονται
Πρόωρη καταγγελία της σύμβασης	Για ορισμένες καταθέσεις, σε περίπτωση πρόωρης απόσυρσης, το επιτόκιο αναθεωρείται προς τα κάτω. Αυτό απαιτεί προσαρμογή των διαπιστευτηρίων
Κανόνες πληρωμής τόκων	Οι δεδουλευμένοι τόκοι μπορούν να καταβάλλονται περιοδικά ή κατά το κλείσιμο της κατάθεσης
Διαδικασία υπολογισμού τόκων	Το ποσό των τόκων μπορεί να μεταφερθεί σε ξεχωριστό λογαριασμό ή να συνδυαστεί με το ποσό της κύριας κατάθεσης

ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ

Μια κατάθεση είναι μια τραπεζική κατάθεση που ανοίγεται για να λάβει πρόσθετο κέρδος. Σε αυτή την περίπτωση, ο καταθέτης ανοίγει ειδικό τραπεζικό λογαριασμό και τον αναπληρώνει με το επιθυμητό ποσό.

Η τράπεζα χρησιμοποιεί αυτά τα κεφάλαια ως κεφάλαιο κίνησης και χρεώνει τόκους στο ποσό για τη χρήση των χρημάτων. Το κέρδος κατάθεσης σχηματίζεται από τους δεδουλευμένους τόκους.

Η λογιστική περιλαμβάνει την εμφάνιση όλων των συναλλαγών με κεφάλαια μιας οικονομικής οντότητας. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται όχι μόνο η πρόοδος των εργασιών, αλλά και όλα τα σχετικά έσοδα/έξοδα.

Οι τόκοι μιας κατάθεσης αντιπροσωπεύουν το κέρδος από τις επενδύσεις του υποκειμένου. Επομένως, εάν εισπραχθούν τόκοι από την κατάθεση, τότε θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στους λογαριασμούς.

Όταν αντικατοπτρίζεται το ενδιαφέρον, είναι σημαντικό να λαμβάνεται υπόψη μία από τις θεμελιώδεις λογιστικές αρχές - η αρχή του δεδουλευμένου. Σύμφωνα με αυτήν, οι συναλλαγές καταγράφονται όπως πραγματοποιούνται, και όχι κατά την πληρωμή, και αντιστοιχίζονται στην περίοδο της συναλλαγής.

Αυτή η αρχή μπορεί να χωριστεί σε αρχές:

Για ποιο σκοπό πραγματοποιείται;

Το χρηματικό ποσό που επενδύεται για την απόκτηση τόκων αναγνωρίζεται ως επένδυση χρηματοοικονομικής φύσης. Κατά τη στιγμή της τοποθέτησης, αυτή η επένδυση εμφανίζεται στον αρχικό της όγκο.

Τα κεφάλαια που διατηρούνται ως καταθέσεις μπορεί να εμφανίζονται σε χρεωστικούς λογαριασμούς:

Η εμφάνιση των δεδουλευμένων τόκων στη λογιστική τεκμηρίωση είναι απαραίτητη για τον σωστό προσδιορισμό του εισπραχθέντος κέρδους της οντότητας.

Εδώ λέει ότι το μέρος που αποδέχτηκε τα κεφάλαια με βάση το άνοιγμα κατάθεσης (η τράπεζα) αναλαμβάνει να επιστρέψει το ποσό της κατάθεσης μαζί με τους δεδουλευμένους τόκους με τον τρόπο που καθορίζεται στη συμφωνία.

Νομικοί λόγοι

Λαμβάνοντας υπόψη αυτά τα πρότυπα, οι τόκοι καταθέσεων των οποίων η περίοδος ισχύος υπερβαίνει τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στα έσοδα για τον σκοπό της ομοιόμορφης φορολόγησης των κερδών του φορολογούμενου στο τέλος της αντίστοιχης περιόδου αναφοράς.

Λογιστική για τόκους κατάθεσης

Οι δεδουλευμένοι τόκοι σε τραπεζική κατάθεση περιλαμβάνονται στο ποσό των λοιπών εσόδων σε μηνιαία βάση λογιστικά.

Η αντανάκλαση της κατάθεσης στη λογιστική διαμορφώνεται από συναλλαγές του ακόλουθου τύπου:

Η διαφορά στην εμφάνιση τόκων καταθέσεων εξηγείται από λογιστικούς σκοπούς. Κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, το ίδιο το γεγονός της πραγματοποίησης κέρδους είναι σημαντικό, επομένως όλοι οι τόκοι που συγκεντρώθηκαν στην κατάθεση στο τέλος της περιόδου αναφοράς αντικατοπτρίζονται στους λογαριασμούς.

Η λογιστική διενεργείται προκειμένου να αντικατοπτρίζεται ρεαλιστικά η οικονομική κατάσταση. Ως εκ τούτου, απαιτείται να αντικατοπτρίζεται ο τόκος επί της κατάθεσης που πράγματι εισπράττει η οντότητα.

Υπολογισμός του ποσού

Ορίζεται ότι τα έσοδα περιλαμβάνονται στη λογιστική υπό συνθήκες όπως:

Όταν η συμφωνία κατάθεσης δεν προβλέπει τη συγκέντρωση τόκων στο τέλος της περιόδου αναφοράς, τότε δεν υπάρχει εμπιστοσύνη στον πολλαπλασιασμό των οικονομικών οφελών για τον οργανισμό.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το ποσό των τόκων σε μια τέτοια κατάσταση μπορεί να αλλάξει. Αποδεικνύεται ότι ο οργανισμός δεν μπορεί να προσδιορίσει με ακρίβεια το ποσό των πληρωμών που οφείλονται στην κατάθεση.

Αυτό σημαίνει ότι οι τόκοι μπορούν να ληφθούν υπόψη μόνο κατά τη λήξη ή τη λήξη της σύμβασης, όταν όντως εισπραχθούν.

Οι τόκοι της κατάθεσης, δεδουλευμένοι μηνιαίως, περιλαμβάνονται στα άλλα έσοδα του οργανισμού. Αποτυπώνονται στη λογιστική κάθε μήνα μέχρι τη λήξη της σύμβασης κατάθεσης.

Σύμφωνα με τους κανονισμούς για τα έσοδα του οργανισμού:

Τα γενικά επιχειρηματικά έξοδα μιας επιχείρησης περιλαμβάνουν εκείνα τα έξοδα που δεν σχετίζονται με την παραγωγή, αλλά είναι απαραίτητα για τη διαχείριση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Δηλαδή, αποδεικνύεται ότι είναι δυνατή η εμφάνιση της μεταφοράς της κατάθεσης στον λογαριασμό 26. Η λογιστική για συναλλαγές σε καταθέσεις δεν αναγνωρίζει τα κεφάλαια κατάθεσης ως έξοδα.

Το ποσό που τοποθετείται σε τραπεζική κατάθεση δεν θα αναγνωρίζεται ως φορολογική δαπάνη του φορολογούμενου, όπως δεν θα θεωρείται έσοδο όταν επιστραφούν τα κεφάλαια κατάθεσης στον καταθέτη.

Επομένως, είναι ακατάλληλη η χρήση του λογαριασμού για γενικά επιχειρηματικά έξοδα - λογαριασμός 26. Η λογιστική για συναλλαγές καταθέσεων αναγνωρίζει μόνο τους τόκους που εισπράττονται ως κέρδος.

Αντανάκλαση σε 1C

Στο πρόγραμμα 1C μπορείτε πολύ εύκολα να λάβετε υπόψη μια τραπεζική κατάθεση. Πώς να καταχωρήσετε μια τράπεζα σύμφωνα με τη λογιστική; Στο 1C, οι συναλλαγές καταθέσεων εμφανίζονται ως συνηθισμένες τραπεζικές συναλλαγές για την κίνηση των οικονομικών.

Η πραγματική μεταφορά χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό άλλης οντότητας και η δημιουργία λογιστικών εγγραφών συνοδεύεται από την εκτέλεση ενός παραστατικού που ονομάζεται «Διαγραφή από τον τρεχούμενο λογαριασμό».

Μπορείτε να δημιουργήσετε μόνοι σας το έγγραφο ή να το κατεβάσετε από την ενότητα συστήματος «Πελάτης-Τράπεζα». Ο χρεωστικός λογαριασμός σε αυτόν εμφανίζεται ως 55.03. Μετά τη μεταφορά χρημάτων στην κατάθεση, εμφανίζεται η καταχώρηση Dt 55.03 Kt 51.

Όταν η κατάθεση (αρχικό ποσό) επιστραφεί στον λογαριασμό του καταθέτη, δημιουργείται μια φόρμα παραστατικού "Απόδειξη σε λογαριασμό" στο 1C. Ο λογαριασμός εμφανίζεται ο ίδιος - 55.03.

Η καταχώρηση κατά την επιστροφή του ποσού της κατάθεσης πιστώνεται αντίστροφα στην κατάθεση - Dt 51 Kt 55,03. Για την εμφάνιση του ποσού των δεδουλευμένων τόκων σε 1C, χρησιμοποιείται επίσης το έγγραφο "Απόδειξη σε λογαριασμό".

Ο τύπος λειτουργίας επιλέγεται "Άλλο". Αλλά ταυτόχρονα, ο "Λογαριασμός Διακανονισμού" εμφανίζεται ως 91.01. Ως αποτέλεσμα, οι δεδουλευμένοι τόκοι εμφανίζονται ως Dt 51 Kt 91,01.

Αναδυόμενες αποχρώσεις

Εάν η συμφωνία κατάθεσης τερματιστεί πρόωρα, η τράπεζα θα υπολογίσει εκ νέου το ποσό των δεδουλευμένων τόκων με διαφορετικό, χαμηλότερο επιτόκιο.

Όταν η συμφωνία προβλέπει τη συσσώρευση τόκων κατά τη λήξη της προθεσμίας κατάθεσης, οι τόκοι για ολόκληρη την περίοδο υπολογίζονται εκ νέου και καταβάλλεται μικρότερο ποσό.

Κατάθεση είναι η μεταφορά κεφαλαίων που βρίσκονται στον τρεχούμενο λογαριασμό του πελάτη για προσωρινή χρήση στην τράπεζα, με συμβατικούς όρους. Πρόκειται για ένα είδος δανειακών κεφαλαίων που παρέχει η εταιρεία στην τράπεζα.

Οποιοσδήποτε οργανισμός που ασκεί εμπορικές δραστηριότητες προβλέπει τη μεταφορά κεφαλαίων σε κατάθεση - ένα όφελος, το οποίο εκφράζεται στην απόδειξη ενδιαφέροντος για τη χρήση κεφαλαίων. Ας δούμε, σε αυτό το άρθρο, με σαφήνεια σε ποιον λογαριασμό λογιστικοποιείται η κατάθεση και πώς αντικατοπτρίζεται η κατάθεση στον ισολογισμό.

Καταθετικός λογαριασμός

Στο τρέχον λογιστικό σύστημα, υπάρχουν αντιφάσεις στη λογιστική των καταθετικών κεφαλαίων. Υπάρχουν δύο επιλογές για τη λογιστικοποίηση των κεφαλαίων κατάθεσης· λαμβάνονται υπόψη στον λογαριασμό:

• 55.03 «Καταθετικοί λογαριασμοί»·
• 58.03 «Παρεχόμενα δάνεια».

Σύμφωνα με το τρέχον Λογιστικό Σχέδιο, έχει διατεθεί ξεχωριστός λογαριασμός για την καταγραφή των κεφαλαίων καταθέσεων, που ονομάζεται 55.03.

Αλλά δεδομένου ότι η κατάθεση ανοίγει από έναν οργανισμό (εταιρία) προκειμένου να λάβει υλικά οφέλη με τη μορφή τόκων, καλό είναι να ληφθεί υπόψη στον λογαριασμό 58.03.

Τα κεφάλαια μεταφέρονται στον λογαριασμό καταθέσεων από τον τρεχούμενο λογαριασμό και δημιουργούνται λογιστικές εγγραφές:

• Χρεωστικός λογαριασμός 55.03 «Λογαριασμός κατάθεσης» και πίστωση λογαριασμού. 51 «Τρέχοντας λογαριασμός».

Αντανάκλαση της κατάθεσης στον ισολογισμό

Εάν ανοίξει ο καταθετικός λογαριασμός για την περίοδο:

• Πάνω από 12 μήνες, τότε οι επενδύσεις θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στον ισολογισμό στην ενότητα πρώτο (I) «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού» στη γραμμή «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις».
• Εάν είναι λιγότερο από 12 μήνες, τότε οι επενδύσεις θα πρέπει να ληφθούν υπόψη στον ισολογισμό στο δεύτερο (ΙΙ) τμήμα «Κυνοφόρα στοιχεία ενεργητικού» και στη γραμμή «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός από ταμειακά ισοδύναμα»).

Η κατάσταση είναι γραμμένη παραπάνω σε σχέση με το λογαριασμό 58.03, καθώς για τον λογαριασμό 55.03 αναφέρεται στο δεύτερο (ΙΙ) ενότητα «Κλειστώνυμα περιουσιακά στοιχεία» στη γραμμή «Λογαριασμοί καταθέσεων» έως την αποκωδικοποίηση της γραμμής «Διαθέσιμα και ισοδύναμα».

Η επιλογή της λογιστικής μεθόδου - σε ποιον λογιστικό λογαριασμό ο οργανισμός σας θα λογιστικοποιεί τα κεφάλαια κατάθεσης, εξαρτάται από το τι θα αναφέρεται στη λογιστική πολιτική της εταιρείας σας. Δηλαδή, είναι απαραίτητο να ενοποιηθεί αυτό το σημείο στη λογιστική πολιτική του οργανισμού, ώστε να μην υπάρχουν ερωτήσεις από ελεγκτές και ρυθμιστικές αρχές (φορολογική επιθεώρηση και στατιστικές αρχές).

Αντανάκλαση τόκων κατάθεσης

Οι τόκοι που οφείλονται βάσει της συμφωνίας για το άνοιγμα καταθετικού λογαριασμού συσσωρεύονται στους λογιστικούς λογαριασμούς για κάθε ολοκληρωμένη περίοδο αναφοράς, ανεξάρτητα από το γεγονός της είσπραξής τους στον λογαριασμό του οργανισμού.

Οι δεδουλευμένοι τόκοι καταχωρούνται στο λογαριασμό 76.09 «Λοιποί διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές».

Οι τόκοι συσσωρεύονται την τελευταία ημέρα κάθε ημερολογιακού μήνα και την ημερομηνία κλεισίματός του, ενώ οι λογιστικές εγγραφές δημιουργούνται στους λογαριασμούς:

• Χρεωστικός λογαριασμός 76.09 και πιστωτικό λογαριασμό. 91.01 «Λοιπά έσοδα».

Η πληρωμή των δεδουλευμένων τόκων αντικατοπτρίζεται στη λογιστική εγγραφή:

• Χρεωστικός λογαριασμός 51 «Τρέχοντας λογαριασμός» και πιστωτικός λογαριασμός. 76.09.

Διαβάστε προσεκτικά τους όρους της συμφωνίας και θυμηθείτε ότι αυτή η αντανάκλαση στους λογιστικούς λογαριασμούς συμβαίνει όταν υπολογίζεται ο απλός τόκος.

Όσον αφορά τον υπολογισμό του ανατοκισμού, μπορούν:

• Αυξάνουν την αξία της χρηματοοικονομικής σας επένδυσης με βάση τα αποτελέσματα κάθε μήνα κεφαλαιοποίησης και, κατά συνέπεια, δημιουργούνται λογιστικές εγγραφές:

Χρεωστικός λογαριασμός 58.03 και πιστωτικό λογαριασμό. 91.01

Αυτές οι εγγραφές γίνονται εάν το ποσό της κατάθεσης αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 58.03. Και κατά συνέπεια, το ποσό των τόκων αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό με τον όρο «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις».

• Μπορούν να αντικατοπτρίζονται στους λογιστικούς λογαριασμούς ως έσοδα της επιχείρησης και, κατά συνέπεια, δημιουργούνται λογιστικές εγγραφές:

Χρεωστικός λογαριασμός 76.09 και πιστωτικό λογαριασμό. 91.01

Αυτές οι εγγραφές γίνονται εάν το ποσό της κατάθεσης αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 55.03. Και κατά συνέπεια, το ποσό των τόκων αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό στη γραμμή «Λοιποί οφειλέτες και πιστωτές» των τελικών όρων «Εισπρακτέοι λογαριασμοί».

Διάφορες καταστάσεις κατάθεσης

Στην πράξη, μερικές φορές συμβαίνουν καταστάσεις όταν:

• Ο καταθετικός λογαριασμός κλείνει νωρίς.
• Η άδεια της τράπεζας να ασκεί τραπεζικές δραστηριότητες έχει ανακληθεί· σε αυτήν την κατάσταση, η τράπεζα τίθεται σε εκκαθάριση.

Σε τέτοιες περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται οι λογιστικές εγγραφές σωστά και έγκαιρα.

Λογιστική για συναλλαγές καταθέσεων στο λογιστικό πρόγραμμα 1C 8.3

Μια κατάθεση (γνωστή και ως τραπεζική μεταφορά) είναι ένα ορισμένο δωρεάν ποσό κεφαλαίων που μεταφέρει μια επιχείρηση σε λογαριασμό καταθέσεων σε τράπεζα ή άλλο πιστωτικό ίδρυμα προκειμένου να κερδίσει ένα κέρδος με τη μορφή τόκων.

Τοποθέτηση κεφαλαίων σε κατάθεση

Στο 1C Accounting, αυτή είναι μια τακτική τραπεζική λειτουργία για τη μεταφορά DS.

Το γεγονός της μεταφοράς κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό άλλου οργανισμού και ο σχηματισμός λογιστικών εγγραφών τεκμηριώνεται στο έγγραφο "Διαγραφή από τον τρεχούμενο λογαριασμό". Η λήψη του εγγράφου γίνεται από το σύστημα Client-Bank ή δημιουργείται χειροκίνητα.

Ας εξετάσουμε τη μη αυτόματη εισαγωγή εγγράφων. Για να το κάνετε αυτό, μεταβείτε στο μενού «Τράπεζα και ταμεία», επιλέξτε «Τραπεζικά αντίγραφα». Κάντε κλικ στο κουμπί «Διαγραφή». Στο νέο έγγραφο, επιλέξτε τον τύπο της πράξης «Άλλοι διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους» ή «Άλλες διαγραφές». Από τον κατάλογο «Αντισυμβαλλόμενοι», επιλέξτε την τράπεζα στην οποία θέλουμε να καταθέσουμε την κατάθεση. Ο τύπος συμφωνίας με τον αντισυμβαλλόμενο θα πρέπει να είναι «Άλλος». Ο χρεωστικός λογαριασμός προσδιορίζεται συνήθως στο 55.03 («Καταθετικοί λογαριασμοί»).

Ως αποτέλεσμα της μεταφοράς χρημάτων στην κατάθεση, λαμβάνουμε δημοσίευση 55.03 - 51.

Επιστροφή κατάθεσης

Η επιστροφή της κατάθεσης στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού γίνεται με χρήση του παραστατικού «Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμό». Συντάσσεται με τον ίδιο τρόπο όπως το έγγραφο «Διαγραφή από τον τρεχούμενο λογαριασμό». Αναγράφεται ο ίδιος λογιστικός λογαριασμός (55.03).

Ανάρτηση για την επιστροφή της κατάθεσης σε αντάλλαγμα απόδειξης: 51 - 55.03.

Συλλογισμός τόκων κατά την κατάθεση

Η λογιστική για τον δεδουλευμένο τόκο σε μια κατάθεση αντικατοπτρίζεται επίσης στο έγγραφο "Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμό" με τον τύπο συναλλαγής "Άλλο", μόνο ο "Λογαριασμός διακανονισμού" αναφέρεται, κατά κανόνα, 91.01 ("Λοιπά έσοδα" ).