Devrait payer l'impôt. Qui et dans quels cas doit payer l'impôt sur le revenu ? Quand tu dois payer

Les impôts sont ce qui donne beaucoup de fil à retordre à la population. En Russie, chaque citoyen est obligé de payer à l'État pour les biens qu'il possède. Cette règle s'applique également aux voitures. Aujourd'hui, nous devons déterminer si un retraité doit payer la taxe de transport. À quoi les personnes âgées peuvent-elles s'attendre dans tel ou tel cas ? Existe-t-il des avantages dans ce domaine pour les personnes âgées en Russie ? Tout cela sera discuté plus tard. En fait, ce sujet suscite beaucoup de polémiques au sein de la population. Et les avocats ne sont pas toujours en mesure de donner une réponse précise aux questions qui leur sont posées. Néanmoins, certains points de vue sont logiques. Ils clarifieront la situation avec la taxe de transport en Russie.

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La première étape consiste à déterminer le type de paiement auquel vous devez faire face. C'est normal. Chaque contribuable a le droit de savoir pour quoi et sur quelle base il transfère certains fonds.

La taxe de transport n'est rien de plus qu'un paiement annuel transféré par la population pour les voitures. type différent appartenant au citoyen. La taxe est de nature régionale. Cela signifie que les principes de base pour calculer et calculer le montant payé pour le transport dépendent directement des règles en vigueur dans une municipalité particulière.

Un retraité doit-il payer la taxe de transport ? La réponse n'est pas aussi simple qu'il n'y paraît. Il est donc nécessaire d'étudier la question posée sous différents angles. Ce n'est qu'alors qu'il sera possible d'y répondre le plus précisément possible.

code fiscal

Ce n'est un secret pour personne que la Russie a un soi-disant code des impôts. Il s'agit d'un ensemble de règles et de règlements que tous les contribuables et toutes les organisations doivent suivre. Il prescrit les caractéristiques du calcul et du paiement de certains impôts.

Certains pensent que la réponse au sujet à l'étude réside précisément dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. Un retraité militaire doit-il payer la taxe de transport ? Et juste un citoyen qui a atteint l'âge de la retraite ?

Ce code ne donne pas de réponse claire. Le fait est que ce qui suit y est indiqué: tous les contribuables sont obligés de payer leur propriété à temps. Il s'ensuit que les personnes à l'âge de la retraite ne bénéficient d'aucune prestation. Parallèlement à cela, le Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que la taxe de transport est un paiement régional. Et il est capable d'avoir ses propres caractéristiques. Cela signifie qu'il est impossible de dire si les retraités (le ministère de l'Intérieur ou les citoyens ordinaires) paient la taxe de transport. Qu'en pensent les avocats ?

Régions et fonctionnalités

Les personnes ayant une formation juridique indiquent que chaque localité a ses propres règles. Quelque part les retraités paient pour les voitures, quelque part non. Néanmoins, il est difficile de prévoir. Nous devons clarifier ces informations dans l'administration et les autorités fiscales de chaque ville.

Si ce facteur n'est pas pris en compte, la réponse à la question de savoir si un ancien combattant retraité doit payer la taxe de transport sera positive. Selon les règles établies, les contribuables sont tenus de payer des impôts sur leur propriété. Et n'importe quel.

Existe-t-il un droit aux prestations

Mais ce n'est pas tout! Les citoyens de chaque ville devront étudier en profondeur les caractéristiques.De plus, comme le montre la pratique, il est nécessaire de s'intéresser aux informations chaque année.

"Impôt-retraité-prestations" est une combinaison normale. En Russie, les personnes à l'âge de la retraite ont droit à diverses primes de l'État. Par exemple, concernant les paiements de propriété. Ce n'est qu'ici que la taxe de transport, comme le montre la pratique, est attribuée à des sanctions pécuniaires distinctes.

Cependant, les citoyens ont droit à certains avantages. Comme déjà mentionné, ils dépendent des règles de certaines régions du pays. Par conséquent, les contribuables peuvent parfois compter sur un rabais ou version complète de payer des taxes sur les véhicules possédés. C'est normal.

Pratique fréquente

Un retraité doit-il payer la taxe de transport ? Le phénomène le plus courant est la situation dans laquelle les citoyens âgés sont totalement exonérés du paiement à l'étude. Cela signifie que vous n'avez pas à payer de taxes sur la voiture.

Seulement il y a quelques restrictions. Quoi exactement? Le plein pour les retraités est fourni pour une seule voiture. Il s'ensuit qu'un citoyen retraité qui possède plusieurs véhicules a droit à la défiscalisation pour l'un d'entre eux. Mais la mise en œuvre du choix de paiement, dont une personne veut se débarrasser, reste au propriétaire du bien.

Remise de paiement

Il existe plusieurs autres avantages. La taxe de transport pour les personnes à l'âge de la retraite dans certaines villes n'est pas supprimée. Au lieu de cela, la population bénéficie d'un remboursement d'impôt de divers montants.

Combien exactement ? Tout dépend des règles de la localité. Dans certains cas, vous pouvez compter sur une remise de 50%, dans certains - 70-80%. Parfois, la remise sur la taxe de transport est de 90 %.

Le retraité de la Fédération de Russie doit transférer la taxe de transport conformément aux règles établies dans la ville. Mais, comme nous l'avons déjà souligné, les personnes âgées sont souvent simplement exemptées de ces paiements. C'est une pratique normale. Cela ne contredit pas le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Version complète

La nuance suivante sur laquelle il est recommandé de se concentrer est l'exonération fiscale à 100% sur une voiture. Ils sont fixés au niveau fédéral. Cela signifie que les personnes suivantes ne peuvent pas payer les taxes qu'elles ont reçues pour les véhicules.

Qui est éligible pour ce domaine ? Aujourd'hui c'est:

les personnes chargées de l'ordre ;
héros de la Fédération de Russie et de l'URSS;
parents/tuteurs de personnes handicapées (enfants) ;
toutes les personnes dont la voiture a une puissance inférieure à 70 litres. Avec.;
les familles officiellement reconnues comme ayant de nombreux enfants ;
les personnes accompagnant et transportant des personnes handicapées, si le véhicule est équipé pour les citoyens ayant des besoins spéciaux ;
des testeurs d'armes nucléaires devenus invalides ;
"Tchernobyl".

Il s'ensuit que les retraités ne sont pas reconnus comme bénéficiaires au niveau fédéral. Par conséquent, il est impossible de toujours parler avec confiance de l'exonération totale de cette catégorie de la population des taxes sur les voitures.

Le droit est - la taxe vient

Mais que se passe-t-il si le citoyen bénéficie effectivement de certains avantages par rapport au paiement étudié ? Habituellement, dans un tel cas (avec une exonération totale), les ordres de paiement du formulaire établi ne parviennent tout simplement pas au propriétaire de la voiture. Mais dans la pratique, parfois les choses sont différentes.

De quelle façon précisément? Les retraités doivent-ils payer la taxe de transport ? S'il s'avère que la réponse à cette question est négative, il convient de le signaler à l'administration fiscale du lieu de résidence de la personne âgée.

Pourquoi le faire? Pour empêcher les reçus d'arriver au nom du vieil homme. En Russie, ils ont un caractère déclaratif. En d'autres termes, les villes n'accordent que le droit à un rabais ou à une exonération totale du paiement. Et déjà directement le retraité décide de réaliser ou non une telle opportunité.

Ainsi, si un retraité reçoit des paiements pour une voiture, vous devez signaler la disponibilité des avantages aux autorités fiscales. Jusque-là, vous devrez transférer des fonds au Trésor public. Ou ignorez les reçus reçus. Mais il n'est pas recommandé d'agir de cette manière - un citoyen qui n'a pas déclaré de prestations aura une dette. Ce n'est pas la meilleure occurrence.

Procédure de demande de prestations

Maintenant, il est clair qu'un retraité ne paie généralement pas de taxe de transport. Mais quelle est la bonne manière de revendiquer vos droits ? Il existe un petit algorithme d'actions, auquel un citoyen pourra se débarrasser de motifs juridiques de la taxe automobile.

L'exonération du paiement étudié (si elle est prévue par les règles régionales) nécessite :

Rassemblez un certain paquet de documents. Il en sera question un peu plus tard.
S'adresser aux autorités fiscales du lieu d'enregistrement d'un citoyen en âge de prendre sa retraite avec les papiers collectés et une demande sous la forme établie. Le formulaire fini peut être mémorisé à la maison.
Attendez que la subvention soit approuvée. Plus précisément, une réponse de l'administration fiscale indiquant que le service a été informé de la mise en œuvre des droits à une réduction ou à une exonération totale de la taxe sur une voiture.

Il n'y a rien de difficile ou de spécial dans le processus. Si un retraité a d'abord payé pour la voiture, puis a découvert qu'il avait des avantages, vous pouvez émettre un remboursement De l'argent. Cette procédure est également effectuée dans l'impôt.

À propos des documents

Quels papiers peuvent être utiles à un retraité pour l'exonération de la taxe de transport ? Que devrez-vous apporter avec vous ? Vous devez prendre :

carte d'identité (de préférence un passeport);
certificat d'immatriculation (si un passeport civil est fourni, ce papier n'est pas nécessaire);
certificats de propriété pour toutes les voitures ;
une déclaration du formulaire établi pour la fourniture des avantages (s'il y a plusieurs voitures, assurez-vous d'enregistrer la voiture couverte par le "bonus");
SNILS ;
NIF (souhaitable);
certificat de pension (le cas échéant);
documents indiquant le statut spécial et les avantages du niveau fédéral (le cas échéant).

Il est souhaitable de fournir à tous les journaux listés des copies. Il n'est pas nécessaire de les vérifier. S'il est nécessaire de rembourser en plus l'argent payé pour le transport, la liste répertoriée est complétée:

reçus fiscaux;
détails du compte sur lequel les fonds sont transférés.

Désormais, il est clair si un retraité militaire doit payer la taxe de transport. Et toutes les questions liées aux taxes pour les voitures et les retraités ne sont pas non plus un mystère. Les avocats soulignent qu'il est préférable de connaître les spécificités d'un paiement dans chaque région séparément. Tout cela, comme vous pouvez le deviner, est dû à la nature régionale de la taxe. Seules les autorités fiscales d'une localité particulière seront en mesure de répondre avec une précision de 100% sur la disponibilité des avantages offerts aux personnes à l'âge de la retraite.

Qu'est-ce qu'une taxe ? Il s'agit d'un paiement obligatoire, qui est collecté gratuitement auprès de personnes et organisations par l'Etat afin de soutenir financièrement ses activités. À partir de cette publication, vous apprendrez quels impôts les citoyens ordinaires doivent payer - vous et moi.

Payer des impôts est le devoir de chaque citoyen

Selon l'art. 57 de la Constitution de la Fédération de Russie, chacun de nous a un devoir important : payer les impôts et taxes établis par la loi. En effet, les impôts que nous payons sont condition nécessaire l'existence de notre pays, la base financière de ses activités.

C'est pourquoi l'obligation de payer des impôts au budget de l'État s'applique à absolument tous les contribuables et constitue une exigence inconditionnelle. Un contribuable qui a enfreint la législation sur les impôts - intentionnellement ou par ignorance - peut engager la responsabilité de l'Etat : administrative, fiscale et même pénale.

Quels impôts les citoyens russes paient-ils ?

Impôt sur le revenu des personnes physiques (chapitre 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Si nous parlons d'impôts par rapport aux citoyens ordinaires, alors de tous les impôts que nous payons, le principal et le plus important est peut-être (ou abrégé l'impôt sur le revenu des particuliers). Cette taxe est fédérale et est versée, respectivement, au budget fédéral.

Il est payé sur tous les revenus perçus par les citoyens de la Fédération de Russie au cours de l'année civile écoulée, en espèces et en nature. Ces revenus comprennent, par exemple, le salaire, les primes, les revenus de la vente d'un bien ou d'un logement locatif, les cadeaux, les gains, le paiement par l'entreprise de la nourriture ou de la formation des employés, etc.

Impôt foncier (chapitre 32 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

En plus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, nous devons payer et, qui fait référence à Taxes locales et va au budget de la municipalité respective. Cette taxe est payée par les propriétaires de biens qui sont imposés par la loi (pour le dire dans les termes "corrects" - biens qui font l'objet d'une imposition).

Lire aussi : Calculateur de taxe sur les véhicules

Ces objets peuvent être des maisons d'habitation ou des appartements, des chambres, des chalets, des garages, divers locaux ou structures, des parts de biens communs, etc.

Il est pratique de payer les impôts sur le site Web du Service fédéral des impôts - sur le lien https://service.nalog.ru/payment/

Impôt foncier (chapitre 31 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Cet impôt, ainsi que la taxe foncière, est local et va au budget de la commune (ville, administration rurale, arrondissement) où se situe le terrain.

Les citoyens paient l'impôt foncier s'ils possèdent des terres (et aussi s'ils en disposent sur le droit d'usage permanent ou sur le droit de possession héritée à vie).

Taxe de transport (chapitre 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

La taxe de transport fait référence aux taxes régionales et est versée au budget du sujet de la Fédération de Russie (région, territoire, district, ville d'importance fédérale), dans lequel le véhicule imposable est immatriculé.

Les objets d'imposition sont : les voitures, les autobus, les motos et les scooters, ainsi que les autres véhicules automoteurs, les hélicoptères et les avions, les bateaux à moteur et les voiliers, les bateaux et les yachts, les bateaux à moteur et les jet skis, les motoneiges, les autres véhicules nautiques ou aériens .

Les bateaux à rames, ainsi que les bateaux à moteur dont la puissance du moteur ne dépasse pas 5 litres, ne sont pas taxés. avec., voitures pour handicapés (spécialement équipées), voitures de faible puissance achetées auprès des autorités de sécurité sociale. non par le citoyen lui-même, mais par les agents du fisc sur la base des informations qu'ils reçoivent des autorités chargées de l'immatriculation des véhicules.

Taxe sur l'eau (chapitre 25.2 du code des impôts RF)

La taxe d'eau est fédérale. Il faudra payer :

prise d'eau des masses d'eau;
utilisation des zones d'eau des masses d'eau;
utilisation d'un plan d'eau à des fins hydroélectriques ;
utilisation d'un plan d'eau pour le rafting.

Pour beaucoup de gens, cette taxe n'est plus pertinente: aujourd'hui, en règle générale, l'utilisation des plans d'eau par les citoyens s'effectue sur la base de relations de bail.

Redevance pour l'utilisation d'objets du monde animal et pour l'utilisation d'objets de ressources biologiques aquatiques (chapitre 25.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Cette redevance est fédérale. Les objets du monde animal sont les animaux et les objets des ressources biologiques aquatiques sont les poissons, les mammifères marins. En d'autres termes, ces frais sont payés par les personnes lorsqu'elles tirent sur des animaux lors de la chasse ou lors de la capture d'animaux aquatiques ou marins.

Modifications du code des impôts Fédération Russe, entré en vigueur le 1er janvier 2015, a modifié non seulement la formule de calcul de l'impôt sur le patrimoine des particuliers, mais également la procédure d'obtention des avantages pour certaines catégories de contribuables. Dans le même temps, la liste des bénéficiaires est restée la même.

Qui a le droit de ne pas payer de taxe foncière ?

Ainsi, sont éligibles à la prestation :

Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes décorées de l'Ordre de la gloire de trois degrés ;
personnes handicapées des groupes I et II, enfants handicapés;
participants guerre civile et super Guerre patriotique, ainsi que d'autres opérations militaires visant à protéger l'URSS dans le cadre de l'armée régulière et des détachements de partisans, des anciens combattants;
civils de l'armée soviétique, de la marine, des affaires intérieures et des organes de sécurité de l'État qui occupaient des postes à plein temps dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions faisant partie de l'armée pendant la Grande Guerre patriotique, ou des personnes qui se trouvaient dans des villes pendant cette période, participation pour la défense de laquelle est créditée à ces personnes l'ancienneté de service pour la nomination d'une pension à des conditions préférentielles établies pour les militaires des unités de l'armée en campagne ;
les victimes des radiations dues à la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, l'association de production Mayak, le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa et les essais nucléaires sur le site d'essai de Semipalatinsk ;
le personnel militaire, ainsi que les citoyens libérés du service militaire vers la réserve et ayant une durée totale de service militaire de 20 ans ou plus ;
les personnes qui ont été directement impliquées dans les unités à risque spécial dans les essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, l'élimination des accidents d'installations nucléaires à des armes et des installations militaires ;
les membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille ;
les retraités recevant des pensions nommés de la manière prescrite par la législation sur les pensions, ainsi que les personnes ayant atteint l'âge de 60 et 55 ans (hommes et femmes, respectivement), qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie, reçoivent une indemnité mensuelle allocation viagère;
les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant un devoir international en Afghanistan et dans d'autres pays où des hostilités ont eu lieu ;
les personnes qui ont reçu ou souffert de la maladie des radiations ou qui sont devenues invalides à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installations nucléaires, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ;
les parents et conjoints des militaires et fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions ;
les personnes exerçant des activités créatives professionnelles - en ce qui concerne les locaux spécialement équipés, les structures qu'elles utilisent exclusivement comme ateliers de création, ateliers, studios, ainsi que les locaux résidentiels utilisés pour organiser des musées, galeries, bibliothèques non étatiques ouverts au public - pour le période de cette utilisation ;
particuliers - en ce qui concerne les bâtiments ou structures économiques dont la superficie de chacun ne dépasse pas 50 mètres carrés et qui se trouvent sur terrains prévu pour la filiale personnelle, l'agriculture de datcha, le jardinage, l'horticulture ou la construction de logements individuels.

Quels sont les postes d'imposition couverts par l'exonération ?

Conformément au paragraphe 4 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un contribuable peut utiliser l'exonération de la taxe foncière pour un appartement ou une chambre ; bâtiment résidentiel; garage ou place de parking; locaux spécialement équipés pour l'étude activité professionnelle(atelier de création, atelier, studio, etc.), locaux d'habitation utilisés pour ouvrir des musées non étatiques, des galeries, des bibliothèques ; bâtiment ou structure économique (jusqu'à 50 m²) situé sur une parcelle pour l'agriculture subsidiaire personnelle.

Il est important de savoir que l'avantage fiscal n'est valable que pour un objet d'imposition de chaque catégorie. Autrement dit, si un bénéficiaire possède deux appartements, il ne peut compter sur l'exonération de l'impôt que pour l'un d'entre eux, mais en même temps, il ne peut pas payer d'impôt sur un garage ou une place de parking.

Dans le même temps, l'objet d'imposition ne doit pas être utilisé pour l'activité entrepreneuriale, car pour les entrepreneurs (IE) un régime fiscal spécial (USNO, UTII, PSN) est appliqué, selon lequel ils sont déjà exonérés du paiement de l'impôt sur la propriété qui est utilisé pour l'activité entrepreneuriale. Ainsi, pour qu'un entrepreneur individuel bénéficie d'une exonération du paiement de la taxe foncière, il est nécessaire de présenter une demande et des documents aux autorités fiscales confirmant qu'il applique un régime spécial et utilise, par exemple, un appartement dans le cadre d'activités commerciales pendant la période fiscale.

L'avantage fiscal ne s'applique pas aux objets d'imposition inclus dans la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'article 378.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie et au deuxième paragraphe du paragraphe 10 de l'article 378.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Il s'agit de centres administratifs, d'entreprises et commerciaux, ainsi que de locaux non résidentiels destinés à accueillir des bureaux, des commerces, des établissements de restauration, etc. En outre, l'exonération ne s'applique pas aux objets imposables dont la valeur cadastrale de chacun dépasse 300 millions de roubles.

Comment profiter de la défiscalisation foncière ?

Conformément au paragraphe 6 de l'article 407 du Code fiscal de la Fédération de Russie, pour bénéficier de l'avantage, un citoyen qui a les motifs appropriés doit fournir tous les documents nécessaires pour autorité fiscale au lieu de résidence ou à l'emplacement de la propriété. Cela doit être fait avant le 1er novembre de l'année, qui est la période d'imposition, à partir de laquelle le privilège est appliqué aux objets spécifiés. Si ces documents ne sont pas fournis, alors la détaxe est appliquée à l'un des objets de chaque catégorie avec le montant maximum calculé de l'impôt.

Comment sera calculé le précompte mobilier en 2015 ?

Depuis 2015, la nouvelle taxe sur la propriété des particuliers est appliquée dans 28 entités constitutives de la Fédération de Russie. Le reste des régions y passeront d'ici cinq ans. La principale différence entre les nouvelles règles est le changement de la base imposable de l'inventaire au cadastre, qui est aussi proche que possible de celle du marché. Cela signifie que vous devez payer plus.

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Comment est calculée la valeur cadastrale d'un bien immobilier ?

Le 1er janvier 2015, la loi fédérale n° 284-FZ du 04.10.2014 « portant modification des articles 12 et 85 des première et deuxième parties du Code fiscal de la Fédération de Russie et de la reconnaissance de la loi de la Fédération de Russie » Sur les impôts sur la propriété des particuliers » est entré en vigueur. ". La loi introduit un certain nombre de modifications dans la procédure de paiement de l'impôt sur les biens des particuliers.

Le principal changement est le refus de déterminer l'assiette fiscale sur la valeur d'inventaire des biens, qui ne prend en compte que les coûts de construction d'un bien et son amortissement. Autrement dit, la taxe sur un appartement dans l'ancien fonds est aujourd'hui très faible, même si la valeur marchande de ce logement est élevée - par exemple, dans le centre historique de Saint-Pétersbourg.

Les législateurs ont décidé d'éliminer cette contradiction en faisant passer l'assiette fiscale de l'inventaire à celle cadastrale, qui se rapproche le plus possible de celle du marché, puisqu'elle prend en compte non seulement l'année de construction du logement et sa superficie, mais aussi son emplacement, sa classe et même développement économique la région où se trouve l'objet. La valeur cadastrale finale d'un objet particulier sera déterminée par commission d'état. Les citoyens ont le droit de contester sa décision devant les tribunaux.

Quel bien devra payer la taxe ?

La liste des objets d'imposition, qui est énumérée à l'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie, a également subi des modifications, elle ressemble maintenant à ceci :

Loger;
locaux d'habitation (appartement, chambre);
garage, parking;
un ensemble immobilier unique ;
construction en cours;
autre bâtiment, structure, structure, locaux.

Parmi les changements figure l'apparition dans la liste des places de stationnement, des objets de construction en cours et des complexes immobiliers unifiés, qui sont un ensemble de bâtiments et de structures unis par un seul objectif, inextricablement liés physiquement ou technologiquement, ou situés sur le même terrain. . Par exemple, un camp pour enfants ou un complexe sportif.

Les datchas ont disparu de la liste, mais leurs propriétaires n'ont pas été exonérés de la taxe. Les datchas, comme tous les autres bâtiments résidentiels situés sur des terrains destinés à la filiale personnelle, l'agriculture de datcha, le jardinage, le jardinage, la construction de logements individuels, appartiennent désormais à la catégorie des bâtiments résidentiels. Le bien compris dans la composition n'est pas reconnu comme objet d'imposition. propriété commune immeuble.

Taux de taxe foncière de base

Les taux de la nouvelle taxe seront déterminés par les régions elles-mêmes, en se concentrant sur les taux de base établis par le Code général des impôts (alinéa 2 de l'article 406), qui sont égaux à :

0,1% de la valeur cadastrale des bâtiments et locaux d'habitation, des bâtiments d'habitation inachevés, des ensembles immobiliers unifiés, qui comprennent au moins un bâtiment d'habitation (bâtiment d'habitation), des garages et des places de stationnement, des bâtiments ou des structures utilitaires, d'une superficie de pas plus de 50 mètres carrés. m situé sur des parcelles de terrain de filiale personnelle, d'agriculture de datcha, de jardinage, d'horticulture ou de construction de logements individuels;
2% de la valeur cadastrale des centres administratifs, commerciaux et commerciaux et des locaux qui s'y trouvent, locaux non résidentiels pour les bureaux, les commerces de détail, la restauration publique et les services aux consommateurs, ainsi que pour les biens dont la valeur cadastrale dépasse 300 millions de roubles ;
0,5% de la valeur cadastrale des autres objets.

Ces taux peuvent être réduits à zéro par les autorités régionales ou augmentés, mais pas plus de trois fois.

Taxe foncière à Moscou

Un exemple est les taux d'imposition foncière pour les particuliers, qui sont fixés à Moscou.

0,1% - pour les biens dont la valeur cadastrale est inférieure ou égale à 10 millions de roubles, ainsi que pour les garages et les places de parking.
0,15% - pour les objets d'une valeur cadastrale de 10 millions de roubles à 20 millions de roubles inclus.
0,2% - pour les biens dont la valeur cadastrale sera comprise entre 20 millions de roubles et 50 millions de roubles inclus.
0,3% - pour les objets immobiliers dont la valeur cadastrale dépasse 50 millions de roubles, mais moins de 300 millions de roubles. inclus, ainsi que pour les bâtiments résidentiels inachevés.
2% - pour les centres administratifs, commerciaux et commerciaux et leurs locaux, les locaux non résidentiels pour les bureaux, les commerces de détail, la restauration publique et les services aux consommateurs, ainsi que pour les biens dont la valeur cadastrale dépasse 300 millions de roubles.
0,5% - par rapport aux autres objets.

Exonérations de taxe foncière

Pour éviter une forte augmentation de la pression fiscale sur la population, le législateur a interdit aux collectivités territoriales d'augmenter la taxe de plus de 20% par an, c'est-à-dire que la taxe devra être multipliée par un facteur de 0,2.

De plus, il existe une déduction fiscale, qui est égale à la valeur cadastrale de 20 m² pour un appartement, 10 m² pour une chambre et 50 m² pour un immeuble résidentiel. Cela signifie que, par exemple, avoir un appartement de 50 m². m., le propriétaire paiera une taxe sur la valeur cadastrale de ses 30 m².

Exemple de calcul de la taxe foncière à Moscou

Ivan Ivanov possède un appartement de 55 mètres dans un quartier résidentiel de Moscou. Sa valeur d'inventaire est de 299 000 roubles, la valeur cadastrale est de 8 millions de roubles. Selon les anciennes règles, le montant de la taxe d'un tel appartement sera calculé selon la formule: la valeur d'inventaire multipliée par le taux d'imposition, qui est égal à 0,1% pour les appartements d'une valeur d'inventaire inférieure à 300 000 roubles ( Loi de la ville de Moscou du 23 octobre 2002 N 47 "Sur les taux d'imposition des biens personnels")

299 000 x 0,1 % = 299 roubles.

Selon les nouvelles règles, l'assiette fiscale de l'appartement d'Ivan Ivanov est définie comme sa valeur cadastrale réduite de la valeur cadastrale de 20 mètres carrés. superficie totale cet appartement. En conséquence, la taxe devra être payée à partir de la valeur cadastrale de (55 - 20) 35 m². logement, qui sera égal à 5 090 909 roubles.

5 090 909 * 0,1 % = 5 091 roubles.

Pour obtenir le montant final, vous devez appliquer la formule décrite à l'article 408 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H - le montant de l'impôt à payer ; H1 - le montant de la taxe à la valeur cadastrale; H2 - le montant de la taxe au coût des stocks ; K - facteur de réduction (0,2 - la première année ; 0,4 - la deuxième année ; 0,6 - la troisième année ; 0,8 - la quatrième année.)

(5 091 - 299) x 0,2 + 299 \u003d 1257 roubles.

Ainsi, le montant de la taxe foncière pour Ivan Ivanov va plus que quadrupler en un an - de 299 roubles en 2014 à 1257 roubles en 2015.

Quelles régions sont passées à la nouvelle taxe foncière ?

Le législateur a prévu le droit des régions de passer progressivement à une nouvelle taxe. Les pionniers étaient 28 Régions russes: Bouriatie, Tatarstan, Ingouchie, Mordovie, Karachay-Cherkessia, Komi, Oudmourtie, Bachkortostan, Moscou, Novgorod, Sakhaline, Amour, Magadan, Novossibirsk, Ivanovo, Vladimir, Nizhny Novgorod, Samara, Tver, Iaroslavl, Riazan, Arkhangelsk, Pskov, Régions de Penza, Moscou, district autonome de Yamalo-Nenets, district autonome de Khanty-Mansi, territoire transbaïkal.

Le reste des régions étudiera l'expérience de leurs voisins et décidera du moment de l'introduction d'une nouvelle taxe et du montant des taux régionaux dans les années à venir.

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Dois-je payer des impôts sur mes revenus de photographie ?

Même si vous travaillez sans entrepreneur individuel et que vous vendez des photos en tant que particulier, vous devrez payer des impôts. Dans la loi, cela s'appelle "revenu provenant de la vente de droits d'auteur ou de droits voisins". Le montant de vos impôts n'a pas d'importance, même s'il s'agit de cinq mille roubles par mois.

Impôt sur le revenu des particuliers - 13%. La date limite de paiement est le 15 juillet de l'année suivant l'année de déclaration. Payez l'impôt pour cette année, la date limite de paiement est le 15 juillet 2019.

Vous devez également remplir une déclaration 3-NDFL chaque année. Il devra indiquer chaque revenu que vous retirez des stocks de photos. A retiré mille roubles en un mois - indiquez mille roubles. Par conséquent, il est préférable de ne pas retirer de nombreuses petites quantités des stocks de photos.

Qu'est-ce qui peut mal tourner avec le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers

Sur les forums et les sites de stockeurs de photos, ils parlent du problème : lorsque vous produisez une déclaration de revenus des particuliers, vous n'avez rien à fournir comme documents confirmant officiellement vos revenus.

Si le photographe travaille directement avec le client, il conclut un contrat, puis émet une facture, le client la paie. Le bureau des impôts voit : il y a des revenus, il y a un contrat, l'argent va sur le compte, les impôts sont payés, il n'y a pas de problèmes.

Photostock transfère de l'argent le plus souvent via Paypal ou Skrill - ce sont des portefeuilles électroniques. Les auteurs suggèrent de prendre des captures d'écran de la réception de l'argent sur leurs comptes. Nous n'avons pas vérifié, mais ils disent que cette taxe peut convaincre.

En général, le fait même de payer des impôts est important pour le fisc. Par conséquent, ils peuvent demander quel type de revenu, ou peut-être pas - quelle chance.

Dois-je enregistrer une IP

Devenir entrepreneur officiellement ou non est une question difficile. Sur les stocks de photos, les photographes et les designers vendent les droits d'utilisation de leur travail et sont considérés comme des auteurs. L'auteur reçoit un pourcentage de chaque vente - c'est ce qu'on appelle les honoraires ou les redevances d'un auteur.

Nommez sans ambiguïté les revenus des stocks de photos activité entrepreneuriale c'est interdit. Les programmeurs font face à une situation similaire lorsqu'ils vendent les droits d'utilisation de leur logiciel.

Dans la lettre, le bureau des impôts indique que le fait de recevoir de l'argent pour une transaction ne signifie pas qu'un citoyen est engagé dans l'entrepreneuriat :

La taxe dans une lettre a permis au développeur de ne pas s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel

La lettre fiscale concerne la vente de droits d'utilisation de programmes pour le téléphone, ce n'est pas très différent de la vente de droits sur des photographies. Pour que l'administration fiscale reconnaisse l'activité en tant qu'entreprise, les transactions doivent être conclues sur une base continue et l'auteur a des relations avec des fournisseurs, des entrepreneurs et des clients.

Sur les stocks de photos, l'auteur ne vend pas ses images à un client spécifique, mais en vend les droits à des clients potentiels. Ils peuvent ou non payer, le photographe peut ou non en tirer un revenu. Par conséquent, il n'y a aucune confirmation claire qu'il n'y a pas d'activité entrepreneuriale.

Quelles taxes payer si vous décidez d'ouvrir une IP

Il n'est pas nécessaire d'ouvrir une IP, mais si vous décidez quand même de le faire, vous payez :

impôt. Le montant dépend du régime fiscal. Pour les photographes, designers et illustrateurs, un impôt simplifié de 6% - six pour cent de chaque revenu est adapté et vous remplissez une déclaration annuellement.
cotisations à la caisse de retraite et à la caisse d'assurance sociale. Ils sont fixes: en 2018, c'est 32 385 roubles.
TVA sur frais d'agence si vous travaillez avec des stocks de photos étrangers. Sur les stocks de photos, le prix d'une image est la somme du coût d'une licence et du coût des services de stock de photos. En 2017, des amendements au Code des impôts ont été publiés. Désormais, si une entreprise russe ou un entrepreneur individuel achète les services d'une entreprise étrangère via Internet, vous devez payer la taxe sur la valeur ajoutée. Nous avons écrit à ce sujet en détail dans un article sur Delo.

Vous devrez également passer par le contrôle des devises - lors de cette procédure, l'entrepreneur explique à la banque qu'il reçoit légalement de l'argent de l'étranger.