Mari kita pertimbangkan contoh pertama, di mana kita akan memperhitungkan aset yang bernilai kurang dari 100.000 rubel. perusahaan pada sistem perpajakan umum (OSNO).
Katakanlah organisasi Trading House “Complex” membeli MFP warna laser MFP M570dw HP LaserJet Pro 500 warna seharga 67.956 rubel. Kita dihadapkan pada tugas untuk memperhitungkan OS ini dalam database 1C 8.3.
Pertama, mari buat dokumen Penerimaan untuk akuntansi aset tetap: di menu OS dan aset tidak berwujud buka bagian tersebut Penerimaan aset tetap untuk akuntansi:
Klik tombol Buat:
Diisi tanggal penerimaan akuntansi aktiva tetap; kami memilih pihak yang bertanggung jawab secara finansial (MOL) dan lokasi properti.
Di bagian Aset Tidak Lancar, kami mencatat metode penerimaan aset tetap, memilih perangkat multifungsi dari grup produk, dan menunjukkan gudang penyimpanan:
Buka penanda Aset tetap, tekan tombolnya Menambahkan:
Pilih objek OS yang diinginkan. Jika OS yang dibutuhkan tidak ada dalam daftar nomenklatur, maka kita buat yang baru. Isikan grup akuntansi nama dan aset dengan memilih kode OKOF. Kelompok penyusutan pada 1C 8.3 akan terisi secara otomatis:
Mari kita pergi ke tab Akuntansi: masukkan akun di mana aset tetap dan prosedur akuntansi akan diperhitungkan. Aset tetap memiliki nilai lebih dari 40.000 rubel, sehingga penyusutan harus dihitung dalam akuntansi. Centang kotak Akrual penyusutan dan tunjukkan akun akrual. Misalkan biaya perusahaan ini dibebankan pada akun 20.01 - produksi utama secara linier selama 5 tahun:
Untuk akuntansi pajak, properti senilai 100.000 rubel. dan lebih sedikit yang dibeli setelah 01/01/2016 dicatat sebagai bagian dari aset tetap dan tidak dianggap dapat disusutkan. Biaya pembelian properti tersebut segera diperhitungkan sebagai bagian dari biaya material.
Di penanda akuntansi pajak di garis Tata cara memasukkan biaya ke dalam pengeluaran memilih Dimasukkannya biaya ketika memperhitungkan:
Dt/Kt. Dalam kasus kami, perusahaan tidak menerapkan PBU 18/02 “Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan Badan”. Oleh karena itu, pengkabelannya akan terlihat seperti ini:
- Dalam akuntansi, penerimaan aset tetap untuk akuntansi – Dt 01.01/Kt 08.04;
- Dalam akuntansi perpajakan juga termasuk dalam biaya - Dt 20.01/Kt 01.01:
Jika suatu organisasi menerapkan PBU 18/02, maka perbedaan permanen dalam nilai suatu objek yang diterima untuk akuntansi akan tercermin dalam entri akuntansi pajak dengan tanda minus. Dengan demikian, entri Dt 20.01/Kt 01.01 mencerminkan biaya perolehan aset tetap yang tidak diakui sebagai dapat disusutkan, dikeluarkan dari akuntansi pajak:
Cara mengatur parameter penyusutan untuk akuntansi dan akuntansi pajak di 1C 8.2 (8.3) di bawah OSNO, ketika penyusutan untuk akuntansi pajak dihitung sesuai dengan ketentuan Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia, lihat video pelajaran kami:
Cara mengkapitalisasi aset tetap senilai lebih dari 100.000 rubel.
Mari kita lihat contoh kedua.
Katakanlah organisasi Trading House "Complex" di bawah OSNO menerima akuntansi mobil penumpang Toyota Camry seharga 600.000 rubel, PPN 18%.
Kami mengisi dokumen Penerimaan untuk akuntansi aset tetap dengan cara yang sama seperti contoh pertama yang dipertimbangkan:
Pada tab Akuntansi Pajak, di baris Urutan penyertaan biaya, pilih Akrual penyusutan. Kami mencentang kotak Akrual penyusutan dan menunjukkan masa manfaat OS - 84 bulan:
Kami memposting dokumen dan menganalisis pergerakannya menggunakan tombol Dt/Kt. Dalam akuntansi dan akuntansi pajak, entri akan memiliki bentuk berikut: akuntansi aset tetap - Dt 01.01/Kt 08.04 untuk jumlah setelah dikurangi PPN - 508.474,58 rubel:
Penerimaan aset tetap untuk akuntansi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan
Untuk sistem perpajakan yang disederhanakan (STS), akuntansi khusus aset tetap (FA) dan dokumen digunakan Penerimaan aset tetap untuk akuntansi diisi secara berbeda.
Ketika menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, penyusutan aset tetap untuk tujuan perpajakan tidak dibebankan, dan biaya selama dua belas bulan diterima dengan cara khusus. Agar biaya dapat diterima, hutang kepada pemasok harus dilunasi.
Biaya dapat mulai dihapuskan sejak hari terakhir kuartal (31 Maret, 30 Juni, 30 September, 31 Desember) saat OS dioperasikan. Pada akhir tahun, OS yang dibeli harus dihapuskan seluruhnya.
- Pada kuartal pertama, beban diakui berdasarkan tarif triwulanan;
- Jika di bagian kedua, maka sepertiga untuk tiga perempat;
- Jika pada triwulan ketiga, maka setengahnya untuk dua perempat;
- Jika pada triwulan keempat, maka seluruh jumlah tersebut diakui sekaligus.
Apabila aktiva tetap tersebut belum disetor penuh, maka bagian yang disetor akan diperhitungkan dalam bagian proporsional selama sisa periode pelaporan tahun setelah tanggal pembayaran.
Mari kita pertimbangkan kasus ketiga.
Katakanlah organisasi Garant-Service LLC menggunakan sistem pajak yang disederhanakan (pendapatan dikurangi pengeluaran) untuk memperhitungkan laptop Lenovo senilai 95.000 rubel.
Kami mengisi Penerimaan untuk akuntansi aset tetap dengan cara yang sama seperti contoh pertama yang dipertimbangkan:
Setelah mengisi bagian Aktiva Tetap dan Akuntansi, kita beralih ke Akuntansi Pajak (STS). Kami menunjukkan biaya aset tetap, tanggal perolehan dan masa manfaatnya. Tata cara memasukkan biaya ke dalam pengeluaran – Sertakan dalam pengeluaran. Pada subbagian Pembayaran kami memasukkan jumlah dan tanggal pembayaran yang diterima untuk akuntansi aset tetap:
Kami menavigasi dokumen dan menganalisis pergerakannya berdasarkan tombol Dt/Kt. Dalam akuntansi, entri akan dibuat: penerimaan akuntansi aset tetap – Dt 01.01/Kt 08.04:
Perlu diingat bahwa hanya pengusaha perorangan atau organisasi yang nilai sisa aset tetap yang dapat disusutkan tidak melebihi seratus juta rubel yang dapat menerapkan sistem pajak yang disederhanakan.
Untuk lebih jelasnya bagaimana menghindari kesalahan dalam menentukan biaya pembelian sistem operasi akuntansi perpajakan saat menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, objek “penghasilan dikurangi pengeluaran” pada 1C 8.2 (8.3) dapat dilihat pada video kami:
Memasukkan saldo aset tetap dalam 1C menggunakan contoh mobil
Mari kita pertimbangkan satu kasus lagi. Seringkali, commissioning objek OS terjadi sebelum perusahaan mulai menggunakan produk perangkat lunak apa pun untuk akuntansi.
Katakanlah Garant-Service LLC 01/01/2015. membeli dan mengoperasikan mobil ŠKODA Rapid senilai RUB 622.000. Untuk mulai bekerja dengan database 1C Enterprise Accounting 8.3 pada tanggal 31 Desember 2015. perusahaan perlu memasukkan saldo awal sistem operasi.
Kami menggunakan Asisten Entri Saldo:
Install tanggal entri saldo: 31/12/2015 dan tekan tombolnya Masukkan saldo akun, dengan memilih akun 01 Aktiva tetap:
tekan tombolnya Menambahkan. Kami membuat objek OS - mobil ŠKODA Rapid. Isikan nama dan grup akuntansi aset – Kendaraan. Kami memilih kode, dan grup penyusutan di 1C 8.3 terisi secara otomatis.
Pada tab Saldo awal, tunjukkan biaya awal mobil - 622.000 rubel. dan Akumulasi penyusutan - jumlah penyusutan yang masih harus dibayar sejak kendaraan dioperasikan - RUB 124.400.
Untuk perusahaan ini, biaya penyusutan aktiva tetap dibebankan pada akun 26 Beban usaha umum:
Di penanda Akuntansi isi MOL, masa manfaat OS adalah 60 bulan dan centang kotak - Hitung penyusutan:
Penanda berikutnya akuntansi pajak. Kita isi: harga awal mobil, tanggal pembeliannya 01/01/2015. dan masa manfaat - 60 bulan:
Di penanda Acara isi tanggal pendaftaran mobil ŠKODA Rapid dengan commissioning, serta nama dan nomor dokumen konfirmasi pengoperasian:
Klik pada tombol Rekam dan tutup. Sekarang saldo muncul di asisten untuk memasukkan saldo awal:
- Dt pada akun 01.01– 622.000 rubel;
- CT pada akun 02.01 – 124.400 rubel:
Mari kita hitung besaran penyusutan bulan Januari 2016. untuk mobil ŠKODA Rapid, melalui Penutupan bulan ini. Untuk melakukan ini, di 1C 8.3, di menu Operasi, buka bagian Penutupan Bulan:
Di lapangan Periode tunjukkan bulan perhitungan penyusutan - Januari. Kami meneruskan dokumen sebulan sebelumnya dan melaksanakan operasi
Vladimir Ilyukov
Penerimaan akuntansi dan commissioning aset tetap (FPE) adalah tugas yang cukup umum bagi akuntan. Dengan dirilisnya versi 3.0.45, kita dapat berbicara tentang kehadiran dua cara di 1C Accounting 8 untuk menjalankan OS: reguler (tiga tahap atau dua tahap) dan disederhanakan (satu tahap). Biasanya, Anda perlu mengisi setidaknya dua dokumen (registrasi) dan dua buku referensi. Dalam versi yang disederhanakan, cukup mendaftarkan satu registrar. Dalam database kerja pengguna, ia secara bersamaan akan mencerminkan penerimaan, commissioning, dan mengisi direktori “Aset Tetap”.
Hari ini tanggal 15 Maret 2017, saya menerbitkan artikel ini dan tiba-tiba saya menemukan bahwa perusahaan 1C ada di depan saya. Sayang sekali! Dua hari yang lalu, pada 13 Maret 2017, penulisnya menerbitkan artikel dengan topik yang sama. Ini tautannya http://buh.ru/articles/documents/54524/. Bacalah, kemungkinan besar Anda akan menemukan di sana sesuatu yang saya lewatkan untuk dikatakan atau tidak saya katakan dengan jelas. Jika di akhir artikel, di ulasan, Anda dapat meninggalkan komentar atau pertanyaan Anda.
Metode yang disederhanakan berguna bagi organisasi mana pun yang memperoleh aset tidak lancar dari waktu ke waktu. Ini akan sangat diminati di kalangan usaha kecil, pengusaha perorangan, pengacara dan notaris.
Untuk fokus pada ciri-ciri metode yang disederhanakan, mari kita ingat bahwa metode penghitungan sederhana terdiri dari tiga atau dua tahap yang berurutan.
Pertama. Pada langkah ini, aset ditempatkan pada catatan akuntansi (AC). Itu didaftarkan oleh registrar yang sama, yang mana dua tautan disediakan dalam konfigurasi: “ Pembelian > Pembelian > Kwitansi (akta, faktur)> jenis peralatan operasi" Dan " OS dan aset tidak berwujud > Penerimaan aset tetap > Penerimaan peralatan" Selama proses posting, sebuah entri dibuat di debit sub-rekening 08.04.1 “Pembelian komponen aset tetap”. Kami akan memberi tahu Anda tentang hal itu nanti.
Kedua. Pembentukan biaya awal (akuntansi) dari OS yang dibeli. Dalam akuntansi perpajakan (NU, Seni. 257 Kode Pajak Federasi Rusia) dan di bidang akuntansi (BU, PBU 6/01) algoritma untuk menilai aset tidak lancar agak berbeda. Hal yang umum adalah bahwa nilai akuntansi terdiri dari biaya perolehan suatu aset tidak lancar, pembangunannya, penyerahannya dan membawanya ke keadaan di mana aset tersebut dapat digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan. Jenis alat perekam yang digunakan ditentukan oleh jenis biayanya.
Ketiga. Setelah semua tindakan persiapan telah diselesaikan dengan aset tidak lancar, dan siap digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan, peristiwa ini tercermin dalam basis informasi oleh pencatat " Aktiva tetap dan aktiva tidak berwujud > Penerimaan aktiva tetap > Penerimaan aktiva tetap untuk akuntansi" Selama proses tersebut, menghasilkan posting dari kredit sub-akun 08.04.1 “Pembelian komponen aset tetap” ke debit sub-akun 01.01 “Aset tetap dalam organisasi”.
Langkah kedua mungkin hilang dan metode tiga langkah berubah menjadi dua langkah: ini sedikit lebih sederhana, tetapi tidak terlalu banyak. Faktanya adalah bahwa pada langkah pertama Anda masih harus mendeskripsikan aset tidak lancar di direktori “Nomenklatur” sebagai peralatan. Hal ini disebabkan karena melekat sebagai subakun pada subakun 08.04.1 “Pembelian komponen aktiva tetap”. Perlu diperhatikan juga bahwa sebelum melakukan langkah ketiga, aset tidak lancar juga perlu dijelaskan, namun pada direktori “Aset Tetap”.
Selama bertahun-tahun, banyak dari kita yang terbiasa dengan skema tiga tahap untuk menugaskan aset tidak lancar di 1C. Namun, dengan munculnya metode satu langkah, proses penerimaan OS untuk akuntansi di 1C 8.3 telah disederhanakan secara signifikan.
Penerimaan akuntansi OS yang disederhanakan di 1C 8.3
Sederhananya, komisioning satu tahap menggabungkan prosedur registrasi (posting ke debit sub-akun 08.04) dan komisioning selanjutnya. Yang terakhir ini tercermin dengan menulis ke debit sub-rekening pada 01.01.
Metode satu langkah lebih sederhana dan nyaman. Pada saat yang sama, ini tidak menggantikan metode tiga langkah (dua langkah) yang sederhana. Metode satu langkah dilakukan dengan menyusun satu dokumen, yang memiliki dua tautan: “ Aset tetap dan aset tidak berwujud > Penerimaan aset tetap" Dan " Pembelian > Pembelian > Kwitansi (akta, faktur) > jenis transaksi Aset tetap».
Untuk menerapkan skema satu tahap, pengembang perusahaan 1C melampirkan sub-akun internal ke akun 08.04 “Akuisisi aset tetap”:
- subakun 08.04.1 “Pembelian komponen aset tetap”. Digunakan dalam skema biasa untuk menerima aset tetap untuk akuntansi. Analisis dilakukan dalam konteks elemen direktori “Nomenklatur”.
- subakun 08.04.2 “Pembelian aset tetap”. Digunakan dalam skema yang disederhanakan untuk mendaftarkan aset tetap. Analisis dilakukan dalam konteks elemen direktori Aset Tetap.
Rekening 08.04 “Pembelian Aktiva Tetap” telah menjadi rekening kelompok sehingga tidak dapat digunakan untuk bertransaksi. Sebaliknya, sub-akun 08.04.1 “Pembelian komponen aset tetap” sekarang digunakan dalam skema biasa.
Dalam pencatat “Kwitansi (akta, faktur)”, pengembang telah menambahkan satu lagi ke daftar jenis operasi, yaitu “Aset Tetap”. Ini harus dipilih ketika metode satu langkah digunakan.
Dalam metode satu tahap, nilai akuntansi suatu aset tidak lancar tidak dibentuk dari biaya tambahan. Diasumsikan tidak ada. Oleh karena itu, harga tersebut ditetapkan sama dengan harga yang dibayarkan kepada pemasok, namun dengan peringatan sebagai berikut. Wajib pajak pertambahan nilai memotong PPN masukan. Sebaliknya, bukan pembayar PPN (misalnya, sistem perpajakan yang disederhanakan) memasukkan PPN masukan ke dalam nilai akuntansi.
Mari kita perhatikan contoh di mana satu server diperhitungkan dalam akuntansi dan akuntansi, dan server lainnya hanya diperhitungkan dalam akuntansi.
Organisasi LLC Accounting OS membeli server Team Server R3-E52 seharga 177.000 rubel, termasuk. PPN 27.000 rubel dan server Team Server R2-E52 seharga 82.600, termasuk. PPN 12.600 rubel. Mereka harus diperhitungkan sebagai aset tetap. Tidak ada biaya tambahan. Biaya awal sama dengan biaya pembeliannya dari pemasok.
Kami berasumsi bahwa pembayaran di muka telah dilakukan. Membuka registrar baru" Pembelian > Pembelian > Kwitansi (akta, faktur)" Pada formulir yang terbuka, klik tombol “Kwitansi” dan pilih operasi “Aset tetap”.
Pada kolom “Aset Tetap”, gunakan keyboard untuk memasukkan nama server kami. Pendaftar akan segera mendeteksi bahwa tidak ada server seperti itu di database informasi dan akan segera menawarkan untuk membuatnya. Kami setuju dengan usulan ini.
Akibatnya, tanpa membuka direktori “Aset Tetap”, elemen baru akan dibuat di dalamnya. Data dalam kartu detail secara otomatis ditransfer dari registrar ketika disimpan. Dalam proses posting, itu menciptakan transaksi berikut.
Kami mencatat bahwa sub-akun 08.04.2 “Pembelian aset tetap” digunakan dalam perjalanan. Pertama, kedua server dicatat sebagai debit pada sub-akun 08.04.2 “Pembelian aset tetap”. Kemudian, dokumen yang sama menghasilkan entri debit ke sub-akun 01.01 “Aset tetap dalam organisasi.”
Mari kita beri komentar pada baris No. 3-4. Entri pada baris No. 3 mendaftarkan peristiwa commissioning server Tim R2-E52 di basis informasi. Apalagi, entri ini tercermin baik di BU maupun NU. Kemudian, dengan masuknya No. 4, server Tim R2-E52 dihapus dari NU. Pada akhirnya, ini hanya diperhitungkan dalam akuntansi.
Alasan perilaku ini cukup bisa dimengerti. Biaya akuntansi server Tim R2-E52 tidak melebihi 100.000 rubel. Oleh karena itu, ini tidak berlaku untuk properti yang dapat disusutkan ayat 1 seni. 256 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika demikian, maka di NU biaya server Tim R2-E52 tidak dapat diatribusikan pada beban pajak penghasilan dengan menghapuskan penyusutan bulanan atau musiman. Meskipun demikian, Anda dapat mengenalinya sebagai pengeluaran, namun dengan cara yang berbeda. Mereka dapat diperhitungkan sebagai bagian dari pengeluaran material, dan dalam jumlah penuh pada saat pendaftaran aset tidak lancar dalam operasi, subp. 3 hal.1 seni. 254 Kode Pajak Federasi Rusia.
Norma hukum inilah yang tercermin dalam dokumen tersebut. Anda dapat dengan mudah memverifikasi ini jika Anda membuka kartu server Team Server R2-E52 di tab “NU Details”.
Terlihat bahwa biaya server Team Server R2-E52 sudah termasuk dalam biaya material pada tanggal commissioning. Kami tekankan: ini diaktifkan secara otomatis.
Pendaftaran server Tim R3-E52 terjadi dengan cara yang sangat berbeda. Postingan pada baris No. 6 mencatat fakta bahwa aset tetap dengan nilai buku 150.000 rubel diterima untuk akuntansi baik dalam catatan akuntansi maupun akuntansi. Pada saat yang sama, dokumen tersebut memperhitungkan bahwa server Team Server R3-E52 diklasifikasikan sebagai properti yang dapat disusutkan. Oleh karena itu, biaya perolehannya di NU dapat diperhitungkan sebagai biaya penghitungan penyusutan. Perlu dicatat bahwa fakta ini juga secara otomatis dicatat dalam direktori “Aset Tetap”, pada tab “Informasi NU”.
Tentu saja, jika perlu, beberapa detail dapat diedit sesuai kebutuhan.
Mari kita rumuskan keuntungan dan keterbatasan terpenting dari metode masukan satu langkah yang disederhanakan.
Keuntungan penerimaan satu tahap untuk akuntansi sistem operasi di 1C 8.3
- Penerimaan dan commissioning dilakukan dalam satu dokumen.
- Aset tidak lancar berupa peralatan tidak perlu dijabarkan dalam direktori “Nomenklatur”.
- Di direktori “Aset Tetap”, elemen baru dibuat secara otomatis tanpa membuka kartu detailnya. Kedepannya tentunya bisa dibuka dan diedit jika diperlukan.
- Berdasarkan nilai nilai akuntansi, dokumen tersebut secara otomatis mengakui “Tata cara pencantuman biaya” dalam NU. Dalam mode OSN untuk properti yang dapat disusutkan, disetel sama dengan “Akrual penyusutan”. Untuk properti yang tidak dapat disusutkan, sama dengan “Penyertaan dalam biaya pada saat penerimaan akuntansi.” Sebaliknya, dalam sistem perpajakan yang disederhanakan untuk properti yang dapat disusutkan, perintahnya disetel ke “Sertakan dalam properti yang dapat disusutkan”. Untuk properti yang tidak dapat disusutkan, sama dengan “Sertakan sebagai beban.”
- Pada direktori “Aset Tetap”, tab “Tambahan” telah dihilangkan. Detail yang ada di dalamnya dipindahkan ke tab "Utama", di subbagian "Informasi untuk kartu inventaris". Pada subbagian ini, sangat penting untuk memperhatikan kolom “Tanggal rilis (konstruksi)”. Nilai pada kolom ini dalam hal tertentu mempengaruhi perhitungan pajak transportasi. Menurut pengembangnya, dislokasi seperti itu akan mengingatkan pengguna akan perlunya mengisi detail ini saat mendeskripsikan kendaraan.
Batasan penerimaan satu tahap untuk akuntansi OS di 1C 8.3
- Tidak mungkin mengaitkan biaya tambahan dengan peningkatan nilai akuntansi.
- Masa manfaatnya diatur sama baik di BU maupun NU. Tidak mungkin mengubahnya.
- Baik di BU maupun NU, metode penyusutan linier sudah terpasang secara otomatis. Tidak mungkin mengubahnya.
- Tidak mungkin menetapkan jadwal penyusutan musiman.
- Tidak ada cara untuk memperhitungkan penyusutan bonus.
- Percepatan penyusutan aset tetap tidak dapat diterima, karena koefisien khusus ditetapkan sama dengan satu. Tidak mungkin untuk berubah.
- Tidak mungkin untuk mengatur “Tata cara penyertaan dalam pengeluaran” sama dengan “Jangan memasukkan dalam pengeluaran”.
- Tidak memungkinkan perolehan aset tidak lancar dengan sewa.
Mereka yang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dan menetapkan pendapatan sebagai dasar kena pajak, dikurangi dengan jumlah pengeluaran, memiliki fitur lain yang sangat berguna dari metode satu tahap. Pertama, izinkan kami mengingatkan Anda bahwa pencatat “Penerimaan akuntansi aset tetap”, pada tab “Akuntansi pajak (STS)”, memiliki bagian tabel yang sangat penting.
Jika pengguna tidak ingin membayar lebih pajak sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan, ia harus mengingat kebutuhan untuk menunjukkan secara manual tanggal pembayaran dan jumlah pembayaran untuk aset tetap tertentu.
Anda tidak dapat yakin bahwa pembayaran tersebut benar-benar tercermin dalam basis informasi dengan dokumen yang sesuai. Dokumen “Penerimaan akuntansi aset tetap” tidak “melihat” hal ini. Oleh karena itu, jika Anda tidak mencerminkan tanggal dan jumlah pembayaran, program akan menganggap bahwa tidak ada pembayaran dan pengeluaran untuk aset tidak lancar tidak akan diperhitungkan ketika membentuk basis pajak sehubungan dengan penerapan yang disederhanakan. sistem pajak.
Jika Anda menggunakan skema satu tahap, maka pembayaran yang terdaftar di database akan terdeteksi dan secara otomatis tercermin dalam daftar akumulasi “Pembayaran terdaftar untuk aset tetap (STS)”. Entri yang sesuai dalam register yang ditentukan membuat dokumen “Kwitansi (akta, faktur)” jika ada pembayaran di muka. Jika tidak, catatan ini akan dibuat oleh registrar “Penghapusan dari rekening saat ini”, yang dimasukkan berdasarkan registrar “Kwitansi (akta, faktur)” yang dimasukkan sebelumnya.
Telah disebutkan di atas bahwa jika suatu aset tidak lancar dioperasikan dalam satu tahap, maka di kemudian hari tidak mungkin mengubah koefisien khusus atau menetapkan jadwal penyusutan. Hal ini menimbulkan pertanyaan, apakah mungkin untuk menunda penyusutan? Ya, Anda dapat menangguhkan penyusutan. Kemudian setelah beberapa waktu dapat dilanjutkan kembali. Ada prosedur standar untuk ini dalam konfigurasi.
Jadi, jika batasan yang tercantum di atas tidak penting, maka disarankan untuk menggunakan skema yang disederhanakan untuk menugaskan OS dalam program 1C Accounting 8.3. Seringkali skema ini ternyata lebih sederhana dan tidak memakan banyak tenaga dibandingkan skema biasanya.
Artikel sebelumnya tentang topik ini.
Aset tetap adalah bangunan, struktur, transportasi, peralatan. Properti tersebut digunakan lebih dari 12 bulan dan biayanya tidak kurang dari jumlah tertentu. Penerimaan OS untuk akuntansi di 1C 8.3 terjadi dalam beberapa tahap. Masing-masing tercermin dalam urutan tertentu. Mari kita lihat ini lebih terinci.
Baca di artikel:
Penerimaan aset tetap untuk akuntansi dalam 1C 8.3 terjadi dalam dua tahap: pertama, penerimaan aset tetap tercermin, kemudian komisioningnya. Pada artikel ini, baca cara menerima aset tetap untuk akuntansi di 1C Accounting 8.3 dalam 3 langkah.
Langkah 1. Mencerminkan penerimaan aset tetap pada 1C 8.3
Buka bagian “OS dan aset tidak berwujud” (1) dan klik tautan “Tanda terima peralatan” (2).
Di jendela yang terbuka, klik tombol “Buat” (3).
Jendela “Kwitansi: Peralatan (pembuatan)” akan terbuka. Di bagian atas dokumen (4) di bidang “Organisasi”, tunjukkan organisasi Anda, di bidang “Gudang”, tunjukkan di gudang mana peralatan tersebut diterima. Di bidang “Counterparty” dan “Perjanjian”, tunjukkan pemasok aset tetap dan rincian perjanjian dengannya. Di kolom “Nomor Faktur”, tunjukkan nomor faktur yang digunakan untuk menerima properti.
Bagian bawah terdiri dari lima tab (5):
- Peralatan;
- Barang-barang;
- Jasa;
- Kemasan yang dapat dikembalikan;
- Selain itu.
Pada tab “Peralatan”, klik tombol “Tambah” (6) dan masukkan data aset tetap yang diterima. Di kolom “Nomenklatur”, tunjukkan nama OS, di kolom “Kuantitas” dan “Harga”, tunjukkan jumlah dan harga peralatan yang diterima. “Akun akuntansi” 1C 8.3 akan ditentukan secara otomatis, tergantung pada jenis peralatan yang diterima (aset tetap, peralatan yang akan dipasang). Ketika semua data telah dimasukkan, Anda dapat menyimpan dokumen; untuk melakukannya, klik tombol “Posting dan tutup” (7). Sekarang pembelian aset tetap dicatat dalam akuntansi sebagai pendebetan akun 08 (jika membeli aset tetap) atau 07 (jika membeli peralatan yang memerlukan pemasangan).
Langkah 2. Mengoperasikan aset tetap
Tahap kedua adalah penerimaan OS untuk akuntansi di 1C 8.3 - commissioning. Suatu aset tetap yang siap dioperasikan ditempatkan pada neraca berdasarkan akta pengalihan dan penerimaan. Untuk tujuan ini, buatlah dokumen “Penerimaan akuntansi aset tetap”. Untuk melakukan ini, buka bagian “Aset tetap dan aset tidak berwujud” (8) dan klik tautan “Penerimaan akuntansi aset tetap” (9).
Di jendela yang terbuka, klik tombol “Buat” (10). Jendela “Penerimaan akuntansi aset tetap” akan terbuka.
Di bagian atas jendela “Penerimaan akuntansi dengan OS” (11), isi kolom:
- "Organisasi";
- “Jenis operasi.” Di bidang ini, Anda dapat memilih salah satu dari tiga nilai: “Peralatan”, “Objek konstruksi” atau “Berdasarkan hasil inventaris”;
- "Acara OS". Di bidang ini, pilih operasi yang sesuai dari daftar, misalnya, “Penerimaan akuntansi dengan commissioning”;
- "MOL." Tunjukkan orang yang bertanggung jawab secara finansial;
- "Lokasi OS". Tunjukkan di departemen mana aset tetap akan dioperasikan.
Bagian bawah jendela terdiri dari lima tab (12):
- Aset tidak lancar;
- Aset tetap;
- Akuntansi;
- akuntansi pajak;
- Bonus penyusutan.
Pada tab “Aset tidak lancar” (13), tunjukkan “Metode penerimaan” yang sesuai, misalnya “Pembelian untuk pembayaran”. Di bidang “Peralatan”, pilih dari direktori “Nomenklatur” peralatan yang Anda gunakan. Tunjukkan juga “Gudang” di mana lokasinya. Di bidang “Akun”, akun akuntansi di mana objek tercermin pada saat penerimaan barang akan diatur secara otomatis (Langkah 1).
Pada tab “Aset Tetap” (14), Anda perlu membuat objek aset tetap baru. Untuk melakukan ini, klik tombol “Tambah” (15), dan kemudian pada “+” (16).
Sebuah jendela akan terbuka untuk mengisi data aset tetap. Di jendela ini, isi kolom:
- "Grup Akuntansi Aset". Di bidang ini, Anda harus memilih grup yang sesuai dari daftar, misalnya, “Mesin dan peralatan (kecuali kantor)”;
- "Nama";
- "Nama lengkap".
Pada tab “Akuntansi” (19) tunjukkan:
- "Prosedur akuntansi". Tentukan “Penyusutan”;
- "Metode penghitungan penyusutan." Di sini, pilih metode penyusutan objek, misalnya linier;
- “Metode mencerminkan biaya penyusutan.” Dalam buku referensi ini, tunjukkan di akun akuntansi mana penyusutan harus dihitung;
- "Masa manfaat (dalam bulan)." Di sini, tunjukkan berapa bulan aset tetap akan disusutkan dalam akuntansi.
Pada tab “Akuntansi Pajak” (20), isikan:
- “Tata cara memasukkan biaya ke dalam pengeluaran.” Di sini Anda dapat memilih salah satu metode dari daftar, misalnya, “perhitungan penyusutan”;
- "Masa manfaat (dalam bulan)." Pada kolom ini isikan berapa bulan objek tersebut akan disusutkan dalam akuntansi pajak.
Semua data untuk commissioning aset tetap telah dilengkapi. Sekarang Anda dapat menyimpan dan memposting dokumen. Untuk melakukannya, klik “Rekam” (21) dan “Lulus” (22). Aset tetap didaftarkan dalam 1C 8.3 Akuntansi. Aktiva tetap tersebut mulai dioperasikan, dan pencatatan akuntansi dibuat pada pendebetan rekening 01 “Aset Tetap”.
Saya mengusulkan untuk mempertimbangkan dalam artikel ini contoh rinci penerimaan aset tetap untuk akuntansi di 1C 8.3 dalam bentuk petunjuk langkah demi langkah. Tata cara akuntansi aset tersebut ditentukan oleh PBU 6/01 “Akuntansi Aktiva Tetap”.
Saat membeli aset tetap, entri akuntansi dibuat 08.04 – 60.01 (detail - ). Oleh karena itu, peralatan tersebut hanya dicatatkan “di gudang” pada akun 08.04 “Pembelian aset tetap” dan tidak dioperasikan, dan tidak dikenakan penyusutan.
Agar peralatan yang dibeli (mesin, mobil, komputer, dll.) mulai dicatatkan sebagai aset tetap dalam organisasi dan mulai disusutkan, perlu untuk memperhitungkannya dengan benar.
Mari kita cari tahu apa artinya menerima akuntansi di 1C 8.3. Dari sudut pandang akuntansi, ini berarti perlu dipindahkan dari akun 08.04 ke akun 01.01 “Aset tetap dalam organisasi”. Program ini juga memerlukan parameter untuk menghitung penyusutan baik dalam akuntansi maupun .
Untuk semua ini, ada dokumen “Penerimaan akuntansi aset tetap”. Mari kita lihat lebih dekat.
Pembuatan dan pengisian dokumen “Penerimaan akuntansi aktiva tetap”
Untuk membuat dokumen baru, buka menu “OS dan”, lalu klik link “Penerimaan akuntansi OS”. Sebuah jendela dengan daftar dokumen akan terbuka. Di jendela ini, klik tombol "Buat". Jendela untuk membuat dokumen baru akan muncul:
Di header dokumen kami akan menunjukkan organisasi, divisi (lokasi OS), orang yang bertanggung jawab secara finansial, dan acara OS.
Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:
Mari kita beralih ke tab pertama “Aset tidak lancar”. Kami memilih peralatan yang ingin kami perhitungkan. Kami juga akan menunjukkan gudang tempat penyimpanannya.
Pada tab “Aset Tetap”, masukkan daftar aset tetap yang akan diterima untuk akuntansi. Dalam kasus kami, ini akan menjadi satu baris yang sesuai dengan peralatan:
Selain memilih aset tetap, Anda perlu menetapkan nomor inventaris pada tab ini. Secara default, nomor ini otomatis diganti dari direktori “Aset Tetap” (menu “Direktori”, lalu link “Aset Tetap”).
Secara singkat tentang direktori ini: direktori ini menyimpan semua parameter aset tetap dan mengubah dokumen selama operasi.
Misalnya, kita dapat mengubah nomor inventaris di dokumen yang kita buat, yang diambil dari direktori. Setelah dokumen ditempatkan di direktori, nomor ini juga akan berubah. Entri dalam direktori semacam itu juga disebut kartu aset tetap.
Menyiapkan parameter penghitungan penyusutan aset tetap di 1C 3.0
Aset tetap adalah peralatan, kendaraan, gedung, mesin, komputer – semua properti yang digunakan oleh perusahaan untuk menghasilkan produk atau menyediakan jasa. Ciri penting lainnya dari suatu aset tetap adalah masa manfaatnya; harus lebih dari 12 bulan. Ada juga kriteria biaya, berbeda untuk akuntansi dan akuntansi pajak. Penerimaan OS untuk akuntansi di 1C 8.2 dilakukan dalam beberapa tahap. Baca petunjuk langkah demi langkah tentang cara mendaftarkan sistem operasi di 1C 8.2.
Baca di artikel:
Dalam 1C 8.2, penerimaan akuntansi aset tetap terdiri dari dua tahap:
- pembelian aset tetap. Pada tahap ini, penerimaan properti tercermin dalam debit akun 08 “Investasi pada aset tidak lancar”;
- penerimaan aset tetap untuk akuntansi. Peralatan siap pakai dicatat dalam akuntansi sebagai pendebetan akun 01 “Aset Tetap”.
Di bawah ini, baca instruksi cara mendaftarkan sistem operasi di 1C 8.2 dalam 9 langkah.
Pembelian aset tetap di 1C 8.2
Langkah 1. Buat invoice penerimaan aktiva tetap di 1C 8.2
Buka bagian “Pembelian” (1) dan pilih link “Penerimaan barang dan jasa” (2). Sebuah jendela akan terbuka untuk membuat faktur untuk tanda terima.
Untuk membuat faktur, klik tombol “Tambah” (3) dan pilih tautan “Peralatan” (4). Formulir faktur akan terbuka untuk Anda isi.
Langkah 2. Isi rincian 1C 8.2 pada invoice penerimaan aktiva tetap
Di formulir yang terbuka, masukkan informasi berikut:
- tanggal penerimaan aset tetap (5);
- organisasi Anda (6);
- pemasok aset tetap (7);
- rincian kontrak dengan pemasok (8);
- di gudang mana barang itu diterima (9).
Langkah 3. Isi tab “Peralatan” di faktur
Di tab “Peralatan” (10), klik tombol 11, lalu tombol 12. Direktori nomenklatur akan terbuka - daftar properti organisasi Anda.
Di buku referensi item, klik tombol “Tambah” (13). Sebuah jendela akan terbuka untuk membuat item baru. Masukkan informasi tentang aset tetap ke dalamnya.
Di jendela yang terbuka, tunjukkan nama pendek (14) dan lengkap (15) dari aset tetap. Pada kolom “Unit pengukuran” (16), pilih nilai “Potongan”. Untuk menyimpan, klik “OK” (17). Data aset tetap dicatat dalam program.
Pilih perlengkapan baru (18) dari daftar dan klik agar disertakan dalam invoice yang sedang dibuat.
Sekarang faktur 1C 8.2 mencerminkan properti yang dibeli (19). Selanjutnya isi informasi dari invoice supplier. Harap tunjukkan:
- jumlah peralatan (20);
- harga (21);
- Tarif PPN (22).
Langkah 4. Isi tab “Tambahan” pada invoice penerimaan properti
Pada tab “Tambahan” (23), tunjukkan nomor faktur dari pemasok (24) dan tanggalnya (25). Klik tombol "OK" (26). Biaya pembelian aset tetap ditetapkan dalam program.
Tahap pertama selesai, sekarang peralatan yang dibeli dicatat dalam catatan akuntansi sebagai pendebetan akun 08 “Investasi pada aset tidak lancar”.
Penerimaan aset tetap untuk akuntansi dalam 1C 8.2
Pada tahap pertama, kami membentuk nilai aset tetap dengan mendebit akun 08 “Investasi pada aset tidak lancar”. Sekarang kita perlu memanfaatkannya dan mentransfer nilai properti ini ke debit akun 01 “Aset Tetap”.
Langkah 1. Buka formulir “Penerimaan akuntansi aset tetap” di 1C 8.2
Langkah 2. Isi data dasar pada 1C 8.2 pada formulir “Penerimaan akuntansi aktiva tetap”
Dalam formulir yang terbuka, tunjukkan:
- tanggal penerimaan akuntansi (3);
- organisasi Anda (4);
- divisi yang memiliki aset tetap (5);
- gudang tempat aset tetap berada (6);
- peralatan (7). Di direktori ini, pilih peralatan yang ditunjukkan dalam catatan pengiriman;
- pilih dari direktori “Penerimaan akuntansi” (8).
Langkah 3. Isi data aset tetap pada 1C 8.2
Pada tab “Aset Tetap” (9), klik tombol “+” (10), dan klik “…” (11). Direktori aset tetap akan terbuka.
Di jendela yang terbuka, klik tombol “Tambah” (12). Kartu untuk membuat aset tetap baru akan terbuka.
Di kartu ini:
- isikan nama aktiva tetap (13);
- pilih grup OS (14) dari direktori;
- sebutkan nama lengkap aktiva tetap (15);
- pilih dari direktori kode OKOF yang terkait dengan aset tetap Anda (16);
- pilih grup akuntansi OS (17) dari direktori;
- pada kolom “Jenis Aset”, pilih nilai “Objek Aset Tetap” (18);
- pilih grup penyusutan aset tetap Anda dari direktori (19);
- pilih kode untuk ENAOF (20) dari direktori.
Klik tombol "OK" (21). Sekarang aset tetap baru telah dibuat di direktori aset tetap.
Perhatian!
Penting untuk diketahui bahwa penyusutan dapat dihitung terlepas dari apakah Anda benar-benar menggunakan aset tetap tersebut atau tidak. Bahkan jika aset tetap tetap berada di gudang, penyusutan dapat dihitung atas aset tersebut. Itu tidak dibebankan dengan syarat OS ditempatkan dalam konservasi. Apalagi jangka waktu pelestariannya lebih dari 3 bulan.
Pilih aset tetap ini di kolom “Aset tetap” (21) pada formulir “Penerimaan akuntansi aset tetap”.
Langkah 4. Isi tab “Akuntansi” di 1C 8.2
Pada tab “Akuntansi” (1), isikan:
- Prosedur akuntansi (2). Pilih “Perhitungan penyusutan”;
- mol (3). Tunjukkan orang yang bertanggung jawab secara finansial;
- Metode penerimaan (4). Pilih “Beli dengan biaya”;
- Centang kotak “Akru penyusutan” (5);
- Metode penghitungan penyusutan (6). Pilih metode yang Anda perlukan dari direktori, misalnya “Linear”;
- Metode mencerminkan biaya penyusutan (7). Pilih metode yang menunjukkan akun penyusutan yang sesuai untuk aset tetap Anda (20,23,25,26,44);
- Kehidupan yang berguna (8). Masukkan masa manfaat dalam bulan untuk aset tetap Anda.
Langkah 5. Isi tab “Akuntansi Pajak” di 1C 8.2
Pada tab “Akuntansi Pajak” (1), isikan:
- tata cara memasukkan biaya ke dalam pengeluaran (2). Pilih “Perhitungan penyusutan”;
- centang kotak “Akru penyusutan” (3);
- masa manfaat dalam bulan (4).
Semua data pada formulir “Penerimaan Akuntansi Aktiva Tetap” telah dilengkapi. Klik “OK” (5) untuk menghasilkan entri akuntansi. Penerimaan OS untuk akuntansi di 1C 8.2 telah selesai.
Dalam akuntansi dan akuntansi pajak, Anda dapat mengatur metode penyusutan yang berbeda. Tapi ini adalah pilihan yang sangat memakan waktu. Akibatnya, Anda akan melihat perbedaan signifikan antara data akuntansi dan pajak yang perlu disesuaikan. Oleh karena itu, pilihan paling sederhana adalah membebankan penyusutan secara merata.
