A szervezet pénzeszközöket helyez el (strukturális kettős devizabetét). Az elhelyezés menete a következő: a szervezet a folyószámláról rubelt utal át a bankszámlára, a betétet svájci frankban helyezik el határidős árfolyamon. A visszatérítés rubelben történik (összeg = elhelyezési összeg). Hogyan lehet ezeket a tranzakciókat tükrözni a könyvelésben?

A kétdevizabetétekkel kapcsolatos tranzakciókat tükrözze a következő bejegyzésekkel:

Terhelés 55-3 Jóváírás 51– a pénzeszközöket speciális betétszámlára utalják át.

Terhelés 51 Jóváírás 55-3– a bank visszautalja a betétet a szervezet folyószámlájára.

Mivel a betétek pénzügyi befektetésként jelennek meg, az 58. „Pénzügyi befektetések” számlán is elszámolhatók. A szervezet a számviteli politikájában rögzíti a betéti pénzmozgások elszámolásának módját.

Ha a bank által a szervezet folyószámláján jóváírt betéti alapok rubel értéke eltér a befizetett összegtől, akkor a szervezet árfolyam-különbséget tapasztal. A negatív árfolyam-különbözetet az egyéb ráfordítások között, a pozitív árfolyam-különbözeteket pedig az egyéb bevételekben kell feltüntetni.

Indoklás

1. Az ajánlásból
A jó Oleg, Az Oroszországi Pénzügyminisztérium Adó- és Vámtarifa-politikai Főosztályának Szervezetek Nyereségadózási Osztályának vezetője
Hogyan kell formalizálni, lebonyolítani és tükrözni a könyvelési tranzakciókat speciális bankszámlákon

Betétszámla

Ha egy szervezet rendelkezik rendelkezésre álló pénzeszközökkel, és bevételt kíván szerezni a bankban történő elhelyezésből, akkor külön letéti számlát nyitnak számára, amelyre a bank havonta kamatot fog felhalmozni. A bank bankbetéti szerződés alapján nyit ilyen számlát (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. cikke), amely előírja:

• betét típusa;
• a letétbe helyezett vagy a letétbe utalt összeg;
• a betétszámla fenntartási díj összege;
• szavatossági idő;
• a felek felelőssége;
• a szerződés felbontásának feltételei;
• egyéb feltételek a felek megállapodása szerint.

A befizetési időszak lejárta után a bank visszautalja a pénzt a speciális számláról a szervezet folyószámlájára.

A számvitelben a betétekben lévő pénz mozgását az 55-3 „Betétszámlák bankokban” számla mutatja.

Tükrözze a pénzeszközök átutalását a letétbe a következő postaköltséggel:

55-3. terhelés 51. jóváírás (52)
– a pénzeszközöket speciális betétszámlára utalják át.

Amikor a bank visszaküldi a betét összegét, hajtson végre fordított bejegyzést.

A betéti kamat kiszámításakor és kifizetésekor a következő bejegyzéseket kell tenni a könyvelésben:

Terhelés 76 Jóváírás 91-1
– a betét után felhalmozott kamat;

Terhelés 51 Jóváírás 76
– a betét kamata jóváírásra kerül a folyószámlán.

A bankbetétszerződés előírhatja a betét utáni kamat teljes összegének megfizetését a betétben lévő pénzeszközök tárolási idejének lejártakor. Ebben az esetben a betétszámlán a pénz tárolásának teljes időtartama alatt kamat halmozódik fel, majd azt a bank átutalja a szervezet elszámolási (deviza) számlájára. Az ilyen tranzakciókat tükrözze a könyvelésben a következő tételekkel:

Terhelés 55-3 Jóváírás 76
– a betét kamata jóváírásra kerül a betétszámlán;

Terhelés 51 (52) Jóváírás 55-3
– a betét kamata jóváírásra kerül a folyó (deviza) számlán.

Az 55-3 „Betétszámlák” számla analitikus könyvelése minden betétnél külön-külön történik.

Mivel a betétek pénzügyi befektetésként jelennek meg (a PBU 19/02 3. cikkelye), az 58. „Pénzügyi befektetések” számlán számolhatók el. A szervezet a számviteli politikájában rögzíti a betéti pénzmozgások elszámolásának módját.

2. Referenciacikk:Az árfolyam-különbözet ​​esetei a számvitelben és az adószámvitelben

Az eszköz típusa (kötelezettség)	Természetesen változás	Könyvelés			Adó számvitel
		Az eltérés keletkezésének dátuma	A különbség típusa	Reflexió a számvitelben	Az eltérés keletkezésének dátuma	A különbség típusa	Reflexió a számvitelben
Készpénz devizában a pénztárban, bankszámlán (betét)	Az árfolyam nőtt	A beszámolási időszak utolsó dátuma vagy a pénztárban történő pénzforgalom időpontja (bankszámla, betét) (PBU 3/2006 7. cikk)	Tanfolyam (4. bekezdés, 3. pont, 11. pont, PBU 3/2006)	50 (52, 55) terhelés Hitel 91-1 (PBU 3/2006 13. cikk)	A hónap utolsó napja vagy a pénzeszközök tulajdonjogának átruházása készpénzben (bankszámlán, betéten) (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. albekezdése (4) bekezdés, 271. cikk, 6. albekezdés, 7. bekezdés, 272. cikk)	Tanfolyam

Jogi szempontból bankbetétről beszélünk, amelynek szabályait az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének azonos nevű 44. fejezete határozza meg.

A számviteli szabályozási keretben közismert ellentmondás tapasztalható a betétek elszámolásával kapcsolatban. A Számlatükör alkalmazási útmutatója (a továbbiakban: Számlatábla) szerint a betétek meglétét és mozgását az 55. „Speciális bankszámlák” számla 55.3 „Betétszámlák” alszámláján veszik figyelembe; másrészt a PBU 19/02 „Pénzügyi befektetések elszámolása” 3. bekezdése szerint a hitelintézetekben elhelyezett betétek pénzügyi befektetésnek minősülnek:

Az IPPS azonban közvetlenül nem írja elő a bankbetétek figyelembevételét egy speciális számlán 58 „Pénzügyi befektetések”, ezért az elméleti okfejtés továbbfejtése nélkül az 55.03 „Betétszámlák” számlát használjuk a betétek nyilvántartására. Ugyanakkor ehelyett az 58-as számla is használható - ez nem befolyásolja jelentősen a banki betéti tranzakciók feldolgozásának eljárását az 1C számvitelben. Általánosságban elmondható, hogy egy szervezetben a betétek elszámolásának konkrét módját a számviteli politika határozza meg.

Befizetés az 1C-ben 8.3 Könyvelés

Tegyük fel a következő üzleti helyzetet:

2016.01.25 Szervezetünk bankbetéti szerződést kötött, és 1 000 000 rubelt helyezett el a betétszámlán. 6 hónapig, évi 12%-kal. A megállapodás havi elhatárolást és kamatfizetést ír elő.

Így a példánkban a bejegyzések érintettek lesznek:

• 55.03 terhelés - 51. jóváírás: pénzeszközök átutalása a szervezettől a letétbe;
• 51. terhelés - 55.03 jóváírás: az előzőhöz képest fordított bejegyzés, vagyis a befektetett pénzeszközök banki megtérülése.

Megjegyzés: ha a betét devizában van megnyitva, akkor az 52. „Devizaszámlák” számla megfelel a pénzügyi befektetések elszámolási számlájának.

• 76. terhelés - 91.1. jóváírás: a betétre érkező kamat felhalmozódása;
• 51. terhelés - 76. jóváírás: kamatfizetés a betét után.

A példa az Enterprise Accounting konfiguráció 3.0 (3.0.43.241) kiadásán alapuló bemutató alapot használ.

Pénzeszközök átutalása az 1C-ben szereplő betétbe 8.3

Az 1C Accounting 3.0-ban a pénzeszközöknek a szervezet folyószámlájáról bankbetétre történő átutalásának formalizálásához a „ ” dokumentumot használják. Létrehozásához lapozzunk a Banki és Pénztári Osztály - Bank - Kivonatok parancscsoport Kivonatok naplójába:

A napló űrlapjának tetején találhatók a banki bizonylatok kézi (Átvétel és Leírás) és automatikus (Feltöltés - megkezdi a banki bizonylatcsere feldolgozását) gombok:

Hozzuk létre manuálisan a Leírás dokumentumot a folyószámláról. Ennek megfelelően a Leírás gombra kattintva megnyílik egy új dokumentum űrlap, melynek minden szükséges adatát ki kell tölteni:

• Először is ki kell választani a megfelelő Művelettípust – esetünkben az Egyéb leírás lesz.
• Ezután az alapvető szabványos adatokon kívül a terhelési számla is feltüntetésre kerül - 55.03, és a megfelelő elemzések is kitöltésre kerülnek bankszámla és bankszámla formájában.
• Ugyanakkor a szervezet a számviteli szabályozási kerettel összhangban megállapítja az SDDS típusának feltüntetésének szükségességét minden egyes pénzügyi tranzakcióhoz.

A kimeneten megvan a várt könyvelés, amely tükrözi a pénzeszközök átutalását a betétbe (mozgások megjelenítése gomb):

Az 1C-ben szereplő betétek utáni kamatok elhatárolása és bevétele 8.3

A számvitelben a PBU 9/99 7. bekezdésével összhangban a betét kamatait egyéb bevételként kell elszámolni. Az adószámvitelben a betétek kamata nem működési bevételnek minősül (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 250. cikkének 6. cikke), és minden hónap végén bevételként kerül elszámolásra és a megfelelő bevételben szerepel, függetlenül a kifizetésük időpontja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 271. cikkének 6. szakasza). Ezért ebben az általános esetben nem lesz eltérés a betéti kamat tükrözésében e két elszámolási típus között.

Feltéve, hogy a bankbetét összege 2016. január 25-én megérkezett a bankhoz. és a bank 2016. június 24-én visszaküldte, a felhalmozott kamatok havi megoszlása ​​a következőképpen kerül kiszámításra:

Az 1C Enterprise Accounting 8.3 programban a bankbetét kamatszámítási műveletének regisztrálása egy speciális Művelet dokumentum segítségével történik. Létrehozása a megfelelő listából történik: Műveletek szakasz - parancscsoport Könyvelés - parancs Manuálisan beírt műveletek:

A bizonylat fejlécében (a felső nem táblázatos rész) a tranzakciókra vonatkozó általános adatok (ha több van) kerül kitöltésre.

Tranzakció hozzáadása a dokumentum táblázatos részéhez:

• Kattintson a Hozzáadás gombra;
• Töltjük ki a szükséges terhelési és jóváírási számlákat, valamint azok elemzését;
• Az összeget feltüntetjük. Amikor kitölti ezt a mezőt az 1C 8.3-ban, a „Tranzakció összege” dokumentumfejléc adatai automatikusan kitöltésre kerülnek. Amikor a mező értéke megváltozik, vagy új sor kerül hozzáadásra, a „Tranzakció összege” attribútum automatikusan újraszámításra kerül.

Az 1C 8.3 Műveletek dokumentuma közvetlenül generál könyvelési bejegyzéseket:

Ezután figyelembe kell venni az 1C Számvitel 3.0 (8.3) pontjában a bank által a betétre fizetett tényleges kamatfizetést. Erre a célra a Nyugta folyószámlára bizonylat alkalmas. Készítsük el a Számlakivonatok naplójának nyugtája gombra kattintva (az odajutást lásd fent), és töltsük ki a megnyíló új bizonylat űrlap adatait:

• Először is ki kell választani a megfelelő művelettípust - esetünkben az Egyéb nyugta megfelelő.
• Továbbá az alapvető standard adatokon kívül a hitelszámla is feltüntetésre kerül - 76.03.
• A megfelelő elemzéseket partner, megállapodás és cash flow tétel formájában is kitöltik. Ugyanakkor a szervezet a számviteli szabályozási kerettel összhangban megállapítja az SDDS típusának feltüntetésének szükségességét minden egyes pénzügyi tranzakcióhoz:

A kimeneten megvan a várható könyvelés, amely tükrözi a betéti kamat folyószámlára történő beérkezését:

A fenti elhatárolási és betéti kamatbevételi műveleteket az 1C 8.3 Számvitel 3.0 programban, havi rendszerességgel, szerződéses ütemezés szerint kell végrehajtani:

Az 1C-ben szereplő letét visszaküldése 8.3

Tehát a banki betéti szerződés futamidejének végén a bank pénzeszközöket utalt át a betétszámláról a szervezet folyószámlájára, azaz visszaküldte a befizetett pénzt.

Ezt a műveletet az 1C Accounting 3.0-ban formalizálják egy banki kivonat alapján, amely ezt a tényt a fent már említett Nyugta folyószámlára dokumentummal megerősíti:

• Jelöljük a művelet típusát Egyéb nyugta;
• Hitelszámla – 55,03;
• Ezután töltse ki a szükséges elemzéseket a számviteli fiókokhoz:

A dokumentum eredménye:

Az 1C 8.3 programban hitelesítésre jelentéseket készítünk: Forgalmi mérleg 55.03 és 76 számlákhoz a betételszámolások időszakára és havi időközönként:

Végül…

Amint láthatja, az Enterprise Accounting 3.0 konfigurációja az 1C Enterprise 8.3 platformon segít a könyvelőnek egyszerűen és pontosan nyilvántartani a letéti szerződés szerinti tranzakciókat. Természetesen ennek a programnak a segítségével könnyedén és hatékonyan megoldhatja a számviteli problémák teljes körét, beleértve az olyan ritkább és „trükkösebb” helyzeteket is, mint például a devizában történő könyvelés,

A jogi személyek betéteinek kamatait a pénzügyi befektetések részeként kell kimutatni. De a kamat megjelenítési sorrendje a jövedelem kiszámításának feltételeitől függ. Milyen bejegyzéseket használnak a betéti kamat tükrözésére?

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

A szabad tőke rendelkezésre állása a vállalati pénzügyek „aranyszabálya”. Mivel néha sürgős pénzre lehet szükség, célszerű egy bizonyos tartalékkal rendelkezni.

De egyszerűen a pénz tárolása gazdaságilag nem kifizetődő, a pénznek működnie kell, és profitot kell termelnie. Ezért sok gazdasági társaság nyit bankbetétet.

Ugyanakkor aktuálissá válik a betét nyereségének elszámolásának kérdése. Milyen tételekkel jelenítik meg a betét utáni kamatbevételt a könyvelésben?

Amit tudnod kell

A fő okirati alap, amely a bankbetét és a számvitelben kapott kamat megjelenítésének alapja, az.

A szerződés helyességének és az ügylet egyéb jogi vonatkozásának ellenőrzése a jogi szolgálat előjoga. A könyvelőt csak azok a szerződési feltételek érdeklik, amelyek a betét számviteli megjelenítését érintik.

A könyvelőt a szerződésben szereplő feltételek érdeklik:

Befizetési időszak	A betétszámlanyitás időtartama határozza meg, hogy az rövid vagy hosszú távú pénzügyi befektetésekben jelenik-e meg
Utánpótlás lehetősége	A betét feltöltésekor a vezetőség jóváhagyja a betétszámlára történő pénzátutalások ütemezését a feltöltés céljából. A pénzátutalási tranzakciókat rögzíteni kell
A szerződés idő előtti felmondása	Egyes betétek esetében korai visszavonás esetén a kamatlábat lefelé módosítják. Ez megköveteli a hitelesítő adatok módosítását
Kamatfizetési szabályok	A kamatfelhalmozás időszakosan vagy a betét lezárásakor fizethető
Kamatszámítási eljárás	A kamatösszeg külön számlára utalható, vagy a betéti tőkeösszeggel kombinálható

Alapfogalmak

A betét olyan bankbetét, amelyet további haszonszerzés céljából nyitnak meg. Ebben az esetben a betétes speciális bankszámlát nyit, és azt a kívánt összeggel tölti fel.

A bank ezeket a forrásokat forgóeszközként használja fel, és a pénz felhasználásáért kamatot számít fel. A betéti nyereség a felhalmozott kamatból alakul ki.

A könyvelés magában foglalja a gazdálkodó egység pénzeszközeivel végzett összes tranzakció megjelenítését. Sőt, nem csak a működés előrehaladását kell tükrözni, hanem az összes kapcsolódó bevételt/kiadást is.

A betét kamata az alany befektetéseiből származó nyereséget jelenti. Ezért, ha a betét után kamatot kapnak, akkor annak tükröződnie kell a számlákban.

A kamat tükrözésekor fontos figyelembe venni az egyik alapvető számviteli elvet - az eredményszemléletű elvet. Eszerint a tranzakciókat a bekövetkezésükkor, nem pedig a fizetéskor kell rögzíteni, és a tranzakció időszakához kell rendelni.

Ez az elv elvekre osztható:

Milyen célból végzik?

A kamatszerzés céljából befektetett pénzösszeg pénzügyi jellegű befektetésként kerül elszámolásra. Az elhelyezéskor ez a befektetés a kezdeti mennyiségben jelenik meg.

A betétként tartott pénzeszközök a betéti számlákon jelenhetnek meg:

A felhalmozott kamatok feltüntetése a számviteli dokumentációban szükséges a gazdálkodó egység bevételének helyes meghatározásához.

Itt azt írja ki, hogy a betétnyitás alapján a pénzt átvevő fél (a bank) vállalja, hogy a szerződésben meghatározott módon visszafizeti a betét összegét a felhalmozott kamattal együtt.

Jogi okok

Ezen normák figyelembevételével a beszámolási időszakot meghaladó lejáratú betétek kamatait a bevételben kell figyelembe venni annak érdekében, hogy az adózó nyereségét a megfelelő beszámolási időszak végén egyenletesen megadóztassák.

Betéti kamat elszámolása

A bankbetét után felhalmozott kamatot havonta az egyéb bevételek összege tartalmazza a könyvelésben.

A betét tükrözése a könyvelésben a következő típusú tranzakciókból adódik:

A betéti kamatok megjelenítésének különbségét a számviteli szempontok magyarázzák. Az adóalap kiszámításakor már maga a nyereség ténye is fontos, ezért a beszámolási időszak végén a betét után felhalmozott összes kamat megjelenik a könyvelésben.

A könyvelést a pénzügyi helyzet reális tükrözése érdekében végzik. Ezért a gazdálkodó egység által ténylegesen kapott betét kamatait tükröznie kell.

Az összeg kiszámítása

Előírják, hogy a bevételt a számvitelben olyan körülmények között kell figyelembe venni, mint:

Ha a betéti szerződés nem írja elő a kamat felhalmozását a jelentési időszak végén, akkor nincs bizalom a szervezet gazdasági hasznának megsokszorozódását illetően.

Figyelembe kell venni, hogy a kamatterhek mértéke ilyen helyzetben módosulhat. Kiderül, hogy a szervezet nem tudja pontosan meghatározni a betét után fizetendő kifizetések összegét.

Ez azt jelenti, hogy a kamat csak a szerződés lejártakor vagy megszűnésekor, annak tényleges beérkezésekor vehető figyelembe.

A betét havonta felhalmozott kamata a szervezet egyéb bevételei között szerepel. A könyvelésben havonta jelennek meg a betétszerződés lejártáig.

A szervezet bevételére vonatkozó szabályzat szerint:

A vállalkozás általános üzleti ráfordításai közé tartoznak azok a költségek, amelyek nem a termeléshez kapcsolódnak, de az üzleti tevékenység lebonyolításához szükségesek.

Azaz kiderül, hogy a 26. számlán lehetséges a betét átutalását megjeleníteni. A betétekkel kapcsolatos tranzakciók elszámolása a betéti forrásokat nem számolja el ráfordításként.

A bankbetétre elhelyezett összeget nem számolják el az adózó ráfordításaként az adózás során, mint ahogy az sem minősül bevételnek, amikor a betéti pénzeszközök visszakerülnek a betéteshez.

Ezért nem célszerű a számlát általános üzleti költségekre használni - 26. számla. A betétekkel kapcsolatos tranzakciók elszámolása csak a kapott kamatot számolja el nyereségként.

Reflexió 1C-ben

Az 1C programban meglehetősen könnyen figyelembe vehet bankbetétet. Hogyan könyveljünk el egy bankot könyvelés szerint? Az 1C-ben a betéti tranzakciók szokásos banki tranzakciókként jelennek meg a pénzügyek mozgásához.

A pénz tényleges átutalása más jogalany folyószámlájára és a könyvelési tételek létrehozása a „Leírás folyószámláról” elnevezésű bizonylat végrehajtásával jár együtt.

A dokumentumot saját maga is elkészítheti, vagy letöltheti az „Ügyfél-Bank” rendszerrészből. A benne lévő terhelési számla 55.03-ként jelenik meg. Pénz befizetése után megjelenik a Dt 55.03 Kt 51 könyvelés.

Amikor a betét (kezdeti összeg) visszakerül a betétes számlájára, az 1C-ben létrejön a „Számla átvétele” dokumentum. A számla ugyanazt mutatja - 55.03.

A kaució összegének visszaküldése utáni könyvelés fordítottan jóváírásra kerül a kaucióban - Dt 51 Kt 55,03. A felhalmozott kamatösszeg 1C-ben történő megjelenítéséhez a „Számla bevétele” dokumentumot is használják.

A művelet típusa „Egyéb” van kiválasztva. Ugyanakkor az „Elszámolási számla” 91.01-ként jelenik meg. Ennek eredményeként a kamatfelhalmozás Dt 51 Kt 91,01 formában jelenik meg.

Felmerülő árnyalatok

A betétszerződés idő előtti felmondása esetén a bank a felhalmozott kamat összegét más, alacsonyabb kamattal számolja át.

Ha a szerződés a betéti futamidő lejártakor kamatfelhalmozást ír elő, a teljes futamidőre vonatkozó kamatot újraszámítják, és kisebb összeget kell fizetni.

A betét az ügyfél folyószámláján lévő pénzeszközök szerződéses feltételekkel történő ideiglenes felhasználásra történő átutalása a bank részére. Ez egyfajta kölcsönzött forrás, amelyet a vállalat a banknak biztosít.

Bármely kereskedelmi tevékenységet folytató szervezet előírja a pénzeszközök letétbe történő átutalását - előnyt, amely a pénzeszközök felhasználására vonatkozó kamatban nyilvánul meg. Ebben a cikkben nézzük meg egyértelműen, hogy a betét melyik számlán van elszámolva, és hogyan jelenik meg a betét a mérlegben.

Betétszámla

A jelenlegi számviteli rendszerben ellentmondások vannak a betéti alapok elszámolásában. A betéti alapok elszámolására két lehetőség van, ezek figyelembevételre kerülnek a számlán:

• 55.03 „Betétszámlák”;
• 58.03 „Kiadott kölcsönök”.

A jelenlegi számlaterv szerint a betéti pénzek nyilvántartására külön számla került kijelölésre, ez az 55.03.

De mivel a betétet egy szervezet (cég) nyitja meg, hogy kamat formájában anyagi juttatásban részesüljön, célszerű az 58.03 számlán figyelembe venni.

A pénzeszközök a folyószámláról kerülnek átutalásra a betétszámlára, és könyvelési bejegyzések keletkeznek:

• Betéti számla 55.03 „Betétszámla” és számlajóváírás. 51 „Folyószámla”.

A betét tükrözése a mérlegben

Ha a betétszámla az időszakra van megnyitva:

• Több mint 12 hónap, akkor a befektetéseket a mérlegben a „Befektetett eszközök” első (I) pontjában a „Pénzügyi befektetések” soron kell figyelembe venni;
• Ha 12 hónapnál rövidebb, akkor a befektetéseket a mérleg második (II.) „Forgóeszközök” rovatában, a „Pénzügyi befektetések (kivéve pénzeszköz-egyenértékesek”) soron is figyelembe kell venni.

Az 58.03 számla kapcsán fentebb írtuk a helyzetet, mivel az 55.03 számla esetében a „Forgóeszközök” második (II) szakaszában a „Betétszámlák” sorában a „Pénzpénz és készpénz-egyenértékesek” sor dekódolása szerepel.

A számviteli módszer megválasztása - hogy szervezete melyik könyvelési számlán fogja elszámolni a betéti forrásokat - attól függ, hogy mi lesz feltüntetve a cég számviteli politikájában. Ez azt jelenti, hogy ezt a pontot meg kell szilárdítani a szervezet számviteli politikájában, hogy ne legyenek kérdései a könyvvizsgálók és a szabályozó hatóságok (adófelügyelet és statisztikai hatóságok) részéről.

A betéti kamat tükröződése

A betéti számla nyitásáról szóló megállapodás alapján járó kamatok minden lezárt beszámolási időszakra felhalmozódnak a számviteli számlákon, függetlenül attól, hogy azok beérkeztek-e a szervezet számlájára.

A felhalmozott kamatot a 76.09 „Egyéb elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel” számlán kell elszámolni.

A kamat minden naptári hónap utolsó napján és a zárás napján felszámításra kerül, míg a könyvelési tételek a számlákban keletkeznek:

• Betéti számla 76,09 és hitelszámla. 91.01 „Egyéb bevételek”.

A felhalmozott kamat kifizetése megjelenik a könyvelési tételben:

• Betéti számla 51 „Folyószámla” és hitelszámla. 76.09.

Gondosan olvassa el a megállapodás feltételeit, és ne feledje, hogy ez a számviteli számlákban való tükröződés akkor fordul elő, amikor egyszerű kamatot számítanak ki.

Ami a kamatos kamat kiszámítását illeti:

• Az egyes tőkésítési hónapok eredményei alapján növelik pénzügyi befektetésének értékét, és ennek megfelelően könyvelési tételek keletkeznek:

Betéti számla 58,03 és hitelszámla. 91.01

Ezek a bejegyzések akkor történnek, ha a betét összege az 58.03 számlán szerepel. Ennek megfelelően a kamat összege a mérlegben a „Pénzügyi befektetések” kifejezésben jelenik meg;

• A számviteli számlákon a vállalkozás bevételeként jelenhetnek meg, és ennek megfelelően számviteli tételek jönnek létre:

Betéti számla 76,09 és hitelszámla. 91.01

Ezek a bejegyzések akkor történnek, ha a betét összege az 55.03 számlán szerepel. Ennek megfelelően a kamat összege a mérlegben a „Követelések” végső feltételeinek „Egyéb adósok és hitelezők” sorában jelenik meg.

Különféle befizetési helyzetek

A gyakorlatban néha előfordulnak olyan helyzetek, amikor:

• A betétszámla korai lezárása;
• A bank banki tevékenység végzésére vonatkozó engedélyét visszavonták, ebben a helyzetben a bankot felszámolják.

Ilyen esetekben szükséges a könyvelési tételek helyes és időben történő megjelenítése.

Betéti tranzakciók elszámolása az 1C 8.3 számviteli programban

A betét (más néven banki átutalás) egy bizonyos szabad pénzösszeg, amelyet a vállalkozás egy banknál vagy más hitelintézetnél vezetett betétszámlára utal át, hogy kamat formájában nyereséget szerezzen.

Pénzeszközök letétbe helyezése

Az 1C Accountingban ez egy szokásos banki művelet a DS átutalására.

A pénzeszközök másik szervezet folyószámlájára történő átutalásának tényét és a számviteli bejegyzések létrehozását a „Leírás a folyószámláról” dokumentum dokumentálja. A dokumentum letöltése az Ügyfél-Bank rendszerből vagy manuálisan történik.

Nézzük a kézi dokumentumbevitelt. Ehhez lépjen a „Bank és pénztár” menübe, és válassza a „Bankkivonatok” menüpontot. Kattintson a „Leírás” gombra. Az új bizonylatban válassza ki az „Egyéb elszámolások partnerekkel” vagy „Egyéb leírás” művelettípust. Az „Ügyfelek” könyvtárból válassza ki azt a bankot, ahová a betétet el kívánjuk helyezni. A szerződő féllel kötött megállapodás típusa „Egyéb”. A terhelési számlát általában az 55.03 („Betétszámlák”) határozza meg.

A letétbe történő pénzeszközök átutalása eredményeként 55.03 - 51-es könyvelést kapunk.

Kaució visszatérítése

A betét visszafizetése a szervezet folyószámlájára a „Nyugta a folyószámlára” dokumentum segítségével történik. Ugyanúgy készül, mint a „Leírás a folyószámláról”. Ugyanaz a számla van feltüntetve (55.03).

Postázás a kaució visszautalására átvételkor: 51 - 55.03.

Betétre felhalmozott kamat

A betéti kamat felhalmozásának elszámolását a „Folyószámlára történő beérkezés” bizonylat is tükrözi „Egyéb” tranzakciótípussal, csak az „Elszámolási számla” van feltüntetve, általában 91.01 („Egyéb bevétel” ).