Σε κανονιστικές νομικές πράξεις και επιχειρηματική βιβλιογραφία, μαζί με τον τίτλο της θέσης «σύμβουλος σε θέματα φορολογίας και αμοιβών», χρησιμοποιείται ο τίτλος «φοροτεχνικός σύμβουλος».
Η θέση του συμβούλου για τους φόρους και τις αμοιβές είναι χαρακτηριστική για τους οργανισμούς που παρέχουν συμβουλευτικές υπηρεσίεςσε φορολογικά θέματα. Αυτοί μπορεί να είναι οργανισμοί που παρέχουν μόνο φορολογικές συμβουλές, καθώς και οργανισμοί που παρέχουν συμβουλές για διάφορα θέματα, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών. Για παράδειγμα, τμήματα φορολογική συμβουλευτική, του οποίου το προσωπικό περιλαμβάνει φοροτεχνικούς συμβούλους, δημιουργούνται σε ελεγκτικά και νομικά γραφεία, εταιρείες συμβούλων, εξειδικευμένους εκδοτικούς οίκους κ.λπ. Ορισμένες επιχειρήσεις εφαρμόζουν την εισαγωγή θέσης λογιστήςστα οικονομικά τμήματα.
Στο μέλλον, σχεδιάζεται η πιστοποίηση συμβούλων για φόρους και αμοιβές. Η πιστοποίηση φορολογικών συμβούλων είναι μια μορφή αναγνώρισης της συμμόρφωσης με τις καθιερωμένες απαιτήσεις αυτών των οντοτήτων. Εισάγεται ως τρόπος διασφάλισης της ποιότητας της εκτέλεσης των επαγγελματικών συμβουλευτικών καθηκόντων των φορολογικών συμβούλων.
Επί του παρόντος, ορισμένα πανεπιστήμια και κέντρα κατάρτισης εκπαιδεύουν φορολογικούς συμβούλους. Θα ήταν χρήσιμο για τους εργοδότες να γνωρίζουν ότι η Κεντρική Επιτροπή Φορολογικής Συμβουλευτικής του Υπ Ρωσική Ομοσπονδίασχετικά με τους φόρους και τους δασμούς σκοπεύει να εξουσιοδοτήσει το Κοινωνικο-Οικονομικό Πανεπιστήμιο της Μόσχας ως κέντρο εκπαίδευσης για την εκπαίδευση φορολογικών συμβούλων. Αυτό το πανεπιστήμιο είναι ο υπεύθυνος ανάπτυξης προγραμμάτων, εκπαιδευτικών και θεματικών σχεδίων, διδακτικού και μεθοδολογικού υλικού για την προετοιμασία φοροτεχνικών συμβούλων.
Πιστοποιημένοι φορολογικοί σύμβουλοι παρέχουν συμβουλευτικές υπηρεσίες για την εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας, αναπτύσσουν διάφορες φορολογικές επιλογές σε σχέση με τις ιδιαιτερότητες ενός νομικού προσώπου και ενός φυσικού προσώπου, συμμετέχουν στην εξέταση αξιώσεων σε διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας σε διαφορές που προκύπτουν από φορολογικά νομικά σχέσεις, καθώς και σε υποθέσεις δίωξης για διάπραξη φορολογικών αδικημάτων.
Περιγραφή εργασίαςγια σύμβουλο φόρων και αμοιβών (φοροτεχνικός σύμβουλος) αναπτύσσεται εάν συναφθεί σύμβαση εργασίας (σύμβαση) μαζί του. Εάν ο σύμβουλος εκτελεί εργασίες βάσει σύμβασης αστικού δικαίου, τότε η κύρια πηγή των δικαιωμάτων και των υποχρεώσεών του είναι η σύμβαση (υπηρεσίες κ.λπ.).
ΟΔΗΓΙΕΣ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΟΥ ΓΙΑ ΦΟΡΟΥΣ ΚΑΙ ΑΜΟΙΒΕΣ
I. Γενικές διατάξεις
1. Ο σύμβουλος σε φόρους και αμοιβές ανήκει στην κατηγορία των επαγγελματιών.
2. Πρόσωπο που έχει ανώτερη επαγγελματική (οικονομική ή νομική) εκπαίδευση, πρόσθετη κατάρτιση στον τομέα των φόρων και τελών και τουλάχιστον 3ετή εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα ή δευτεροβάθμια επαγγελματική (οικονομική ή νομική) εκπαίδευση, πρόσθετη κατάρτιση σε τον τομέα των φόρων και τελών και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα τουλάχιστον 5 έτη.
3. Ο σύμβουλος για φόρους και αμοιβές πρέπει να γνωρίζει:
3.1. Ο Φορολογικός Κώδικας, νόμοι και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που ρυθμίζουν τη φορολογία των νομικών και τα άτομα.
3.2. Μεθοδολογικό υλικό που σχετίζεται με επιχειρηματικές και άλλες δραστηριότητες οργανισμών και ατόμων.
3.3. Σειρά συμπεριφοράς λογιστικήκαι μεταγλώττιση οικονομικές δηλώσεις.
3.4. Βασικές αρχές νομικής ρύθμισης περιουσιακών σχέσεων.
3.5. Σειρά συμπεριφοράς φορολογική λογιστικήκαι σύνταξη φορολογικών δηλώσεων.
3.6. Σειρά συμπεριφοράς φορολογικούς ελέγχουςκαι παρουσίαση των αποτελεσμάτων τους.
3.7. Μέθοδοι φορολογικής βελτιστοποίησης.
3.8. Αρχές οργάνωσης της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
3.9. Η διαδικασία σύναψης, τροποποίησης, επισημοποίησης και καταγγελίας συμβάσεων αστικού δικαίου.
3.9. Νομικές βάσεις δραστηριότητας για τη φορολογική συμβουλευτική.
3.10. Σύγχρονες τεχνολογίες πληροφοριών.
3.11. Μέθοδοι υπολογιστικής επεξεργασίας πληροφοριών.
3.12. Ηθική της επιχειρηματικής επικοινωνίας.
3.13. Βασικές αρχές της εργατικής νομοθεσίας.
3.14. Κανόνες και κανόνες προστασίας της εργασίας.
II. Εργασιακές Ευθύνες
Φορολογικός Σύμβουλος:
1. Παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σε νομικά πρόσωπα, ανεξαρτήτως ιδιοκτησίας και οργανωτικών και νομικών μορφών, καθώς και σε φυσικά πρόσωπα σχετικά με την εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας.
Σχετικά με το σχηματισμό της φορολογικής βάσης κατά είδη φόρων και τελών·
Σύμφωνα με τη σύνθεση των δαπανών που αποδίδονται στο κόστος για φορολογικούς σκοπούς·
Σχετικά με τη χρήση των πλεονεκτημάτων που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία σε διάφορες κατηγορίες φορολογουμένων και πληρωτών τελών·
Τήρηση της καθιερωμένης διαδικασίας υπολογισμού και πληρωμής φόρων και τελών και των πηγών πληρωμής τους.
3. Συμβουλεύει:
Λογιστική και προετοιμασία οικονομικών καταστάσεων.
Σχετικά με τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των φορολογουμένων·
Σύμφωνα με τη διαδικασία εγγραφής των επιχειρηματικών συναλλαγών·
Για φορολογικό σχεδιασμό επικείμενων συναλλαγών.
Σχετικά με τη διαδικασία προσφυγής κατά των ενεργειών των φορολογικών αρχών και των υπαλλήλων τους·
Για την προστασία των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας που παραβιάζονται από το κράτος.
4. Αναπτύσσει επιλογές για τη βελτιστοποίηση της φορολογίας σε σχέση με τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων οργανισμών και ιδιωτών.
5. Αναλύει τη φορολογική νομοθεσία, την πρακτική εφαρμογής της νομοθεσίας από εφορίες, διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας, τυπικά λάθη των φορολογουμένων.
6. Ενημερώνει νομικά και φυσικά πρόσωπα για τη φορολογική νομοθεσία.
7. Παρέχει επεξηγήσεις για την εφαρμογή κανονιστικών νομικών πράξεων που ρυθμίζουν τη φορολογία νομικών και φυσικών προσώπων.
8. Παρακολουθεί αλλαγές και προσθήκες σε νόμους και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που αφορούν τη φορολογία.
9. Προωθεί τον σωστό υπολογισμό και πληρότητα πληρωμής φόρων και τελών.
10. Συντάσσει γραπτές εξηγήσεις, εισηγήσεις και διαβουλεύσεις για θέματα φορολογικού και οικονομικού δικαίου, λογιστικού.
11. Συμμετέχει στην εξέταση υποθέσεων φορολογικών αδικημάτων, καθώς και διαφορών που προκύπτουν από φορολογικές έννομες σχέσεις, σε διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας.
III. δικαιώματα
Ο φορολογικός σύμβουλος έχει το δικαίωμα:
1. Απαιτείται από τη νομική οντότητα να παρέχει έγγραφα και πληροφορίες για θέματα φορολογικής πολιτικής. χαρακτηριστικά των αντικειμένων φορολογίας ενός ατόμου.
2. Λάβετε διευκρινίσεις και πρόσθετες πληροφορίες από νομικά και φυσικά πρόσωπα απαραίτητες για την παροχή διαβουλεύσεων.
3. Ζητήστε εγγράφως ή προφορικά από τρίτους τα απαραίτητα στοιχεία για την επίλυση θεμάτων φορολογίας νομικών και φυσικών προσώπων.
4. Συμμετοχή τρίτων ειδικών (ελεγκτές, λογιστές, φοροτεχνικούς άλλων οργανισμών) για την επίλυση σύνθετων ζητημάτων με τη γραπτή συγκατάθεση του επικεφαλής του οργανισμού.
5. Εξοικειωθείτε με τα έγγραφα που ορίζουν τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του για τη θέση του στον οργανισμό, τα κριτήρια αξιολόγησης της ποιότητας εκτέλεσης των επίσημων καθηκόντων.
6. Συμμετέχουν στη συζήτηση θεμάτων που σχετίζονται με τα καθήκοντά τους.
7. Απαιτήστε από τη διοίκηση του οργανισμού να συνδράμει στην εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων και στην άσκηση των δικαιωμάτων που τους παρέχονται.
IV. Μια ευθύνη
Ο Φοροτεχνικός Σύμβουλος είναι υπεύθυνος για:
1. Για ακατάλληλη εκτέλεση ή μη εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων τους που προβλέπονται από την παρούσα περιγραφή εργασίας - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Για αδικήματα που διαπράχθηκαν κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα διοικητική, ποινική και αστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
3. Για πρόκληση υλικής ζημιάς στον οργανισμό - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σύμβουλος φοροτεχνικών και αμοιβώνπαρέχει φορολογικές συμβουλευτικές υπηρεσίες. Αυτός ο ειδικός αναπτύσσει τη φορολογική πολιτική της εταιρείας, πραγματοποιεί φορολογικό σχεδιασμό και βελτιστοποιεί τη φορολογία. Ο φορολογικός σύμβουλος διενεργεί εσωτερικούς και εξωτερικούς ελέγχους. Σας παρουσιάζουμε ένα δείγμα περιγραφή καθηκόντων φοροτεχνικού.
Περιγραφή θέσης συμβούλου για φόρους και αμοιβές
ΕΓΚΡΙΝΩ
Γενικός διευθυντής
Επώνυμο Ι.Ο.________________
"________"_____________ ____ Γ.
1. Γενικές Διατάξεις
1.1. Ο φοροτεχνικός ανήκει στην κατηγορία των ειδικών.
1.2. Ο σύμβουλος για τους φόρους και τις αμοιβές διορίζεται στη θέση και απολύεται από αυτήν με εντολή του επικεφαλής του οργανισμού κατόπιν πρότασης του προϊσταμένου του τμήματος.
1.3. Ο φορολογικός σύμβουλος αναφέρεται απευθείας στον προϊστάμενο του τμήματος.
1.4. Κατά την απουσία του συμβούλου για φόρους και αμοιβές, τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις του ασκούνται από πρόσωπο που ορίζεται με τον προβλεπόμενο τρόπο.
1.5. Άτομο που έχει ανώτερη επαγγελματική (οικονομική, νομική) εκπαίδευση, πρόσθετη κατάρτιση στον τομέα των φόρων και τελών και τουλάχιστον 3 χρόνια εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα ή δευτεροβάθμια επαγγελματική (οικονομική, νομική) εκπαίδευση, πρόσθετη κατάρτιση στον τομέα των φόρων και τελών και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα για τουλάχιστον 5 έτη.
1.6. Ο φοροτεχνικός πρέπει να γνωρίζει:
- ο φορολογικός κώδικας, οι νόμοι και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που ρυθμίζουν τη φορολογία νομικών και φυσικών προσώπων·
- διδακτικό υλικόπου σχετίζονται με επιχειρηματικές και άλλες δραστηριότητες οργανισμών και ατόμων·
- τη διαδικασία διεξαγωγής λογιστικών και σύνταξης οικονομικών καταστάσεων·
- βάσεις νομικής ρύθμισης των περιουσιακών σχέσεων.
- τη διαδικασία τήρησης φορολογικών στοιχείων και σύνταξης φορολογικών εκθέσεων.
- τη διαδικασία διενέργειας φορολογικών ελέγχων και επεξεργασίας των αποτελεσμάτων τους·
- μέθοδοι φορολογικής βελτιστοποίησης·
- αρχές οργάνωσης των επιχειρήσεων.
- νομικές βάσεις δραστηριότητας σχετικά με τις φορολογικές συμβουλές.
- σύγχρονες τεχνολογίες πληροφοριών·
- μέθοδοι επεξεργασίας πληροφοριών από υπολογιστή.
- ηθική της επιχειρηματικής επικοινωνίας.
- βασικά στοιχεία της εργατικής νομοθεσίας.
- εσωτερικούς κανονισμούς εργασίας.
- κανόνες και κανόνες προστασίας της εργασίας και πυρασφάλειας.
1.7. Ο σύμβουλος σε θέματα φόρων και τελών καθοδηγείται στις δραστηριότητές του από:
- Καταστατικό του οργανισμού.
- εντολές, εντολές του επικεφαλής του οργανισμού (άμεσος επόπτης).
- αυτή η περιγραφή εργασίας.
2. Αρμοδιότητες του συμβούλου για φόρους και αμοιβές
Ο Φοροτεχνικός Σύμβουλος εκτελεί τις ακόλουθες επαγγελματικές αρμοδιότητες:
2.1. Παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σε νομικά πρόσωπα, ανεξαρτήτως ιδιοκτησίας και οργανωτικών και νομικών μορφών, καθώς και σε φυσικά πρόσωπα σχετικά με την εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας.
2.2. Δίνει τις απαραίτητες συμβουλές:
- σχετικά με το σχηματισμό της φορολογικής βάσης ανά είδη φόρων και τελών· - σύμφωνα με τη σύνθεση των δαπανών που αποδίδονται στο κόστος για φορολογικούς σκοπούς· - σχετικά με τη χρήση των πλεονεκτημάτων που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία σε διάφορες κατηγορίες φορολογουμένων και πληρωτών τελών· - να τηρούν την καθιερωμένη διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρων και τελών και τις πηγές καταβολής τους. 2.3. Συμβουλεύει: - για τη λογιστική και την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων. - για τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των φορολογουμένων· - σύμφωνα με τη διαδικασία εγγραφής επιχειρηματικών συναλλαγών· - σχετικά με τον φορολογικό σχεδιασμό των προσεχών συναλλαγών. - σχετικά με τη διαδικασία προσφυγής κατά των ενεργειών των φορολογικών αρχών και των υπαλλήλων τους· - σε θέματα προστασίας των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας που παραβιάζονται από το κράτος. 2.4. Αναπτύσσει επιλογές για τη βελτιστοποίηση της φορολογίας σε σχέση με τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων οργανισμών και ιδιωτών. 2.5. Αναλύει τη φορολογική νομοθεσία, την πρακτική εφαρμογής της νομοθεσίας από εφορίες, διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας, τυπικά λάθη των φορολογουμένων. 2.6. Ενημερώνει νομικά και φυσικά πρόσωπα για τη φορολογική νομοθεσία. 2.7. Δίνει επεξηγήσεις σχετικά με την εφαρμογή κανονιστικών νομικών πράξεων που ρυθμίζουν τη φορολογία νομικών και φυσικών προσώπων.
2.8. Παρακολουθεί αλλαγές και προσθήκες σε νόμους και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που σχετίζονται με τη φορολογία.
2.9. Προωθεί τον σωστό υπολογισμό και την πληρότητα πληρωμής φόρων και τελών.
2.10. Συντάσσει γραπτές εξηγήσεις, εισηγήσεις και διαβουλεύσεις για θέματα φορολογικού και οικονομικού δικαίου, λογιστικού.
2.11. Συμμετέχει στην εξέταση υποθέσεων φορολογικών αδικημάτων, καθώς και διαφορών που προκύπτουν από φορολογικές έννομες σχέσεις, σε διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας.
3. Δικαιώματα φοροτεχνικού συμβούλου
Ο φορολογικός σύμβουλος έχει το δικαίωμα:
3.1. Απαιτήστε την παροχή εγγράφων και πληροφοριών για θέματα φορολογικής πολιτικής από νομικό πρόσωπο, χαρακτηριστικά αντικειμένων φορολογίας από φυσικό πρόσωπο.
3.2. Λάβετε διευκρινίσεις και πρόσθετες πληροφορίες από νομικά και φυσικά πρόσωπα απαραίτητες για την παροχή διαβουλεύσεων.
3.3. Ζητήστε εγγράφως ή προφορικά από τρίτους τα απαραίτητα στοιχεία για την επίλυση θεμάτων φορολογίας νομικών και φυσικών προσώπων.
3.4. Προσέλκυση ειδικών τρίτων (ελεγκτές, λογιστές, φορολογικούς συμβούλους άλλων οργανισμών) για την επίλυση σύνθετων ζητημάτων με τη γραπτή συγκατάθεση του επικεφαλής του οργανισμού.
3.5. Εξοικειωθείτε με τα έγγραφα που ορίζουν τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του για τη θέση του στον οργανισμό, τα κριτήρια αξιολόγησης της ποιότητας εκτέλεσης των επίσημων καθηκόντων.
3.6. Συμμετέχουν στη συζήτηση θεμάτων που σχετίζονται με τα καθήκοντά τους.
3.7. Απαιτήστε από τη διοίκηση του οργανισμού να συνδράμει στην εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων και στην άσκηση των δικαιωμάτων που τους παρέχονται.
4. Ευθύνη φοροτεχνικού
Ο φορολογικός σύμβουλος είναι υπεύθυνος για:
4.1. Ακατάλληλη εκτέλεση ή μη εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων τους που προβλέπονται από την παρούσα περιγραφή εργασίας - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4.2. Ανακριβείς πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση της εκτέλεσης των καθηκόντων τους.
4.3. Μη συμμόρφωση με εντολές, οδηγίες και οδηγίες του επικεφαλής του οργανισμού και του άμεσου προϊσταμένου.
4.4. Αποτυχία λήψης μέτρων για την καταστολή των εντοπισμένων παραβιάσεων των κανονισμών ασφαλείας, της πυρκαγιάς και άλλων κανόνων που αποτελούν απειλή για τις δραστηριότητες του οργανισμού και των εργαζομένων του.
4.5. Προκαλώντας υλική ζημιά στην επιχείρηση - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική και αστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4.6. Αδικήματα που διαπράχθηκαν κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα διοικητική, ποινική και αστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η σφαίρα των οικονομικών είναι γεμάτη αποχρώσεις και παγίδες. Ξεκινώντας μια επιχείρηση, πρέπει να λάβετε υπόψη όσο το δυνατόν περισσότερους παράγοντες. Και το κυριότερο είναι η φορολογική επιβάρυνση. Πόσα και με ποιες μορφές πρέπει να δοθεί στο κράτος - σημαντικό σημείοοποιοδήποτε επιχειρηματικό σχέδιο. Λαμβάνοντας υπόψη ότι η φορολογική νομοθεσία στη Ρωσία αλλάζει σχεδόν κάθε έξι μήνες, ο επιχειρηματικός σχεδιασμός μετατρέπεται σε ένα πολύ μη τετριμμένο έργο.
Λοιπόν, καλούνται συγκεκριμένοι ειδικοί να το λύσουν - σύμβουλοι σε φόρους και αμοιβές ή απλά φοροτεχνικοί.
Φορολογικοί Σύμβουλοι και Ελεγκτές: Ποια είναι η διαφορά;
Ο χρηματοοικονομικός τομέας είναι γεμάτος με διάφορες ειδικότητες: εδώ είναι λογιστές, δικηγόροι σε υποθέσεις διαιτησίας και ελεγκτές. Από τις αρχές περίπου της δεκαετίας του 2000, προστέθηκαν σε αυτούς φορολογικοί σύμβουλοι στη Ρωσία.
Παρά το γεγονός ότι πρόκειται για μια ανεξάρτητη δραστηριότητα, οι φορολογικοί σύμβουλοι συχνά συγχέονται με τους ελεγκτές. Ποια είναι η διαφορά μεταξύ τους;
Για απλοποίηση, ο ελεγκτής καλείται σε δύο περιπτώσεις: όταν "όλα είναι άσχημα" και είναι ώρα να γίνει διάγνωση ή όταν υπάρχει ανάγκη να ελεγχθούν οι οικονομικές υποθέσεις πριν από την επόμενη φορολογική αναφορά. Σε γενικές γραμμές, ο ελεγκτής αναλύει απαθώς όλα τα κενά στα οικονομικά και εκδίδει γνώμη. Τι να κάνετε με αυτό έχει ήδη αποφασιστεί από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης.
Επιπλέον, ο ελεγκτής, εάν εργάζεται για έναν ανεξάρτητο οργανισμό, δεν έχει το δικαίωμα να παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες - αυτό μπορεί να οδηγήσει σε σύγκρουση συμφερόντων μεταξύ του πελάτη και των εκτελεστών.
Σε αντίθεση με έναν ελεγκτή ή έναν οικονομικό δικηγόρο, ένας φορολογικός σύμβουλος έχει το δικαίωμα να κάνει περισσότερα από το να δίνει απλώς συμβουλές και συμβουλές. Το άμεσο καθήκον του είναι να χτίσει μια στρατηγική για τις σχέσεις με τις φορολογικές αρχές για τον πελάτη του.
Βασικές Αρμοδιότητες Φοροτεχνικών Συμβούλων
Η δουλειά λοιπόν ενός φοροτεχνικού συμβούλου είναι να σχεδιάζει. Πιο συγκεκριμένα, οι αρμοδιότητές του περιλαμβάνουν:
εξήγηση στον ιδιοκτήτη των αποχρώσεων της φορολογικής νομοθεσίας και των επιπτώσεών τους στα κέρδη ·
προετοιμασία εκθέσεων και αναλυτικών εγγράφων σχετικά με την τρέχουσα κατάσταση στη φορολογική νομοθεσία·
φορολογικός προγραμματισμός για ορισμένες περιόδους·
βελτιστοποίηση των φορολογικών δαπανών για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας των επιχειρήσεων·
νομική εμπειρογνωμοσύνη φορολογικών εγγράφων·
εκπροσώπηση των συμφερόντων της εταιρείας σε εφορίακαθώς και στα δικαστήρια και τις υπηρεσίες επιβολής του νόμου.
Κατά κάποιο τρόπο, η εργασία ενός φορολογικού συμβούλου είναι παρόμοια με αυτή ενός οικονομικού δικηγόρου, αλλά σε αντίθεση με οποιονδήποτε δικηγόρο, ένας σύμβουλος έχει πολύ βαθύτερη κατανόηση των οικονομικών, του προγραμματισμού και της λογιστικής.
Δεν είναι τυχαίο ότι τέτοιοι ειδικοί έχουν δύο εκπαίδευση - νομική και οικονομική.
Τίθεται το ερώτημα: γιατί ένας λογιστής δεν μπορεί να εκτελέσει όλες τις ίδιες λειτουργίες; Όλα είναι απλά. Ένας λογιστής, κατά κανόνα, δεν έχει την ικανότητα να κάνει προσαρμογές στη χρηματοοικονομική πολιτική. Επιπλέον, πολύ συχνά λογιστές, όντας οικονομικά υπεύθυνο άτομοπροτιμούν να το παίζουν καλά και να πληρώνουν υπερβολικά το κράτος. Ως αποτέλεσμα, η εταιρεία χάνει κέρδη και το κράτος έχει έναν επιπλέον πονοκέφαλο με τη μορφή επιστροφών φόρων.
Πού να σπουδάσω για να γίνεις φοροτεχνικός
Λόγω των ιδιαιτεροτήτων του επαγγέλματος, για να εργαστείτε με επιτυχία ως φοροτεχνικός, θα χρειαστείτε τουλάχιστον νομική εκπαίδευση με εξειδίκευση στον οικονομικό και νομικό τομέα. Ωστόσο, ταυτόχρονα, θα χρειαστεί επιπρόσθετα να παρακολουθήσετε εκπαίδευση λογιστικής και να έχετε τουλάχιστον 3 χρόνια εργασιακή εμπειρία στο κύριο προφίλ.
Ως εκ τούτου, δεν υπάρχει συστηματική εκπαίδευση φοροτεχνικών συμβούλων. Οι περισσότεροι υποψήφιοι για τέτοιες εργασίες παρακολουθούν μαθήματα επανεκπαίδευσης στην κατεύθυνση "Φορολογική συμβουλευτική". Η διάρκεια της εκπαίδευσης είναι περίπου 380 ακαδημαϊκές ώρες.
Θέσεις εργασίας για φοροτεχνικούς στην αγορά εργασίας, μέσος μισθός
Ο μισθός των φορολογικών συμβούλων εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από την εμπειρία και το πεδίο δραστηριότητας. Ωστόσο, οι υψηλότεροι μισθοί παρατηρούνται στη Μόσχα και την Αγία Πετρούπολη, όπου είναι συγκεντρωμένη η πλειοψηφία των συμβουλευτικών εταιρειών. Εκεί, ένας ειδικός με εμπειρία έως και 3 ετών μπορεί να περιμένει κατά μέσο όρο 90 χιλιάδες ρούβλια. Υπάρχουν κενές θέσεις με προσφορά 120 - 130 χιλιάδες ρούβλια το μήνα, αλλά αυτό μοιάζει περισσότερο με μισθό για τους επικεφαλής τμημάτων.
Ωστόσο, οι κενές θέσεις για φοροτεχνικούς συμβούλους συναντώνται αρκετά συχνά.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του να είσαι φοροτεχνικός
προοπτική;
ευκαιρίες για ανάπτυξη σταδιοδρομίας·
Υψηλός μισθός;
ενδιαφέρουσα αναλυτική εργασία.
- ακανόνιστο ωράριο εργασίας·
υψηλή ευθύνη?
την ανάγκη για συνεχή αυτομάθηση.
H σύμβουλος αναλογικών (NK)είναι δικηγόρος με ειδίκευση στο φορολογικό δίκαιο, με επαρκή εμπειρία σε συνεργασία με διαφορετικές εταιρείες και σε διαφορετικούς κλάδους.
1. Όταν εφαρμόζεται. φορολογική συμβουλευτική Ν.Κ, έχει το δικαίωμα:
1) βάσει συμφωνίας φορολογικής διαβούλευσης, εκδίδει συμπεράσματα στα άτομα με τα οποία ζητείται η γνώμη σχετικά με την εφαρμογή της νομοθεσίας·
2) λαμβάνουν προφορικές και γραπτές εξηγήσεις από τον συμβουλευόμενο για θέματα που έχουν προκύψει κατά τη διαδικασία φορολογίας. συμβουλευτική, καθώς και πληροφορίες και έγγραφα· 3) παραίτηση από τον φόρο. διαβούλευση σε περίπτωση που το άτομο με το οποίο ζητήθηκε η γνώμη δεν παράσχει τα απαραίτητα έγγραφα και πληροφορίες· 4) με τη συγκατάθεση του ατόμου με το οποίο συμβουλευτείτε, δεσμεύστε άλλους Ν.Κ, ειδικούς και ειδικούς.
2. Στο πλαίσιο της φορολογικής συμβουλευτικής Ν.Κυποχρεούνται να: 1) συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας· 2) να ενημερώνουν αμέσως το πρόσωπο με το οποίο ζητείται η γνώμη για την αδυναμία διενέργειας φορολογικών συμβουλευτικών δραστηριοτήτων, καθώς και για την ανάγκη συμμετοχής άλλων Ν.Κ, εμπειρογνώμονες, ειδικούς, 3) διασφαλίζουν την ασφάλεια των πληροφοριών και των εγγράφων που λαμβάνονται και (ή) συντάσσονται κατά την υλοποίηση δραστηριοτήτων φορολογικής συμβουλευτικής, δεν αποκαλύπτουν το περιεχόμενό τους χωρίς τη συγκατάθεση του ατόμου που ζητείται η γνώμη, 4) υποβάλλονται σε ποιοτικό έλεγχο της εργασίας στο τρόπο που καθορίζεται από τον παρόντα Ομοσπονδιακό Νόμο, συμπεριλαμβανομένης της παροχής στον εξουσιοδοτημένο ομοσπονδιακό οργανισμό, καθώς και στον οργανισμό αυτορρύθμισης, με όλα τα έγγραφα και τις πληροφορίες που απαιτούνται για αυτό· 5) παρέχει, κατόπιν αιτήματος του ατόμου που συμβουλεύεται, πιστοποιητικό προσόντων Ν.Κ, πληροφορίες σχετικά με τη συμμετοχή τους σε έναν αυτορυθμιζόμενο οργανισμό φορολογικών συμβούλων·
3. Ν.Κυποχρεούται τουλάχιστον 1 φορά σε 2 ημερολογιακά έτη να παρακολουθεί εκπαίδευση σε προγράμματα προηγμένης κατάρτισης που έχουν εγκριθεί από τον αυτορυθμιζόμενο οργανισμό φοροτεχνικών, του οποίου είναι μέλος Ν.Κ.
1. Βασικά στοιχεία επαγγελματικής δεοντολογίας Ν.Κ.
1.1. Ν.Κσυμμετέχει στη συγκρότηση ανεξάρτητου καθηγ. η φορολογική συμβουλευτική ως ανεξάρτητη δραστηριότητα - απαραίτητο εργαλείοαποτελεσματικός οικονομική πολιτικήπολιτείες.1.2. Κανόνες καθ. ηθική Ν.Καποτελούν όργανο δημόσιας ρύθμισης και ηθικό μηχανισμό που παρέχει ο καθ. Δραστηριότητες φοροτεχνικών συμβούλων.1.3. Κανόνες καθ. Η ηθική είναι τα ηθικά και ηθικά θεμέλια των σχέσεων Ν.Κμε τις κρατικές αρχές. αρχές, πελάτες, συνεργάτες, μέσα ενημέρωσης.
1.4. Η ηθική συμπεριφορά πρέπει να βασίζεται στον σεβασμό των δικαιωμάτων και των νόμιμων συμφερόντων Ν.Κ, κρατικοί φορείς. αρχές, πελάτες, συνεργάτες και προώθηση αποτελεσματικών δραστηριοτήτων Ν.Κ.
1.5. Βασικές αρχές δράσης Ν.Κείναι:
Prof. επάρκεια. Ν.Κπρέπει να διατηρήσει υψηλό επίπεδο καθ. γνώση που βασίζεται στην τακτική επαγγελματική ανάπτυξη, στη χρήση νομικών κανόνων, κανόνων και προτύπων·
Τιμιότητα. Όταν παρέχεται από τον Prof. υπηρεσίες προς τους πελάτες Ν.Κπρέπει να ενεργεί ειλικρινά και ανοιχτά.
Ανεξαρτησία. Όταν παρέχεται από τον Prof. Υπηρεσίες Ν.Κενεργεί αυτόνομα και ανεξάρτητα.
Ευσυνειδησία. καλή πίστη Ν.Κθα πρέπει να διασφαλίζεται από την πληρότητα της εξέτασης και επεξεργασίας μιας σειράς προβλημάτων·
Ταυτόχρονα, συχνά προέκυψαν παρεξηγήσεις μεταξύ εκπροσώπων αυτών των ειδικοτήτων, ακόμη και εντός του ίδιου οργανισμού, επειδή έχουν εντελώς διαφορετικά καθήκοντα: ένας λογιστής επιδιώκει είτε απλώς να υποβάλει αναφορές είτε να «βελτιστοποιήσει» τη φορολογία. Ταυτόχρονα, ο δικηγόρος προσπαθεί να προστατεύσει την εταιρεία από τυχόν πιθανούς κινδύνους και ανεπιθύμητες συνέπειες.
Λαμβάνοντας υπόψη το γεγονός ότι η φορολογική νομοθεσία αλλάζει σχεδόν καθημερινά - εκδίδονται νόμοι, οδηγίες, κανόνες, οδηγίες, επιστολές και άλλα νομοθετικά έγγραφα, η ανάδειξη ενός «υβριδικού» επαγγέλματος φοροτεχνικού είναι απολύτως δικαιολογημένη. Σε καθε μεγάλη επιχείρησηπρέπει να υπάρχει άνθρωπος που «περιφράσσεται με τα δύο χέρια», δηλαδή να κατανοεί ταυτόχρονα και νομικά και οικονομικά ζητήματα.
Όπως υποδηλώνει το όνομα, ένας φορολογικός σύμβουλος ασχολείται με τη βελτιστοποίηση των φόρων και τη νομική καθαρότητα της πληρωμής και της λογιστικής τους.
Χώροι εργασίας
Σε γενικές γραμμές, κάθε μεγάλος οργανισμός χρειάζεται φορολογικό σύμβουλο. Στις μικρές επιχειρήσεις, συνήθως δεν υπάρχουν τόσο στενοί ειδικοί και δεν χρειάζονται εκεί.
Υπάρχουν επίσης σύμβουλοι σε νομικά, λογιστικά και ελεγκτικά γραφεία.
Ιστορία του επαγγέλματος
Πρώτα απ 'όλα, μια σοβαρή επιπλοκή του φορολογικού συστήματος οδήγησε στην εμφάνιση του επαγγέλματος. Ειδικά τα τελευταία χρόνια υπάρχει τεράστιος όγκος φόρων. Ως αποτέλεσμα αυτής της τάσης, το επάγγελμα του «συμβούλου σε θέματα φορολογίας και αμοιβών» εγκρίθηκε επίσημα από το Υπουργείο Εργασίας το 2000. Και το 2002 εμφανίστηκε το Επιμελητήριο Φοροτεχνικών Συμβούλων, το οποίο άλλαξε νομικό καθεστώς το 2005.
Αρμοδιότητες φοροτεχνικού συμβούλου
Τα καθήκοντα ενός φορολογικού συμβούλου μπορεί να περιλαμβάνουν:
- Συμβουλές στελεχών επιχειρήσεων σε φορολογικά θέματα.
- Έλεγχος των δραστηριοτήτων των εταιρειών για τον προσδιορισμό του όγκου των φορολογικών κινδύνων.
- Ανάλυση συμφωνιών σχετικά με τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία και τις επιπτώσεις τους στον όγκο των πληρωμών φόρων.
- Συμμετοχή σε έργα φορολογικού ελέγχου και δέουσας επιμέλειας.
- Σύνταξη εκθέσεων, συμπερασμάτων και αξιολογήσεων.
Απαιτήσεις για φοροτεχνικό
Συνήθως, οι απαιτήσεις για φοροτεχνικό μοιάζουν με αυτό:
- Ανώτατη εκπαίδευση (νομική ή οικονομική).
- Γνώση φορολογικής και αστικής νομοθεσίας, καθώς και βασικών λογιστικών.
- Συχνά απαιτεί εμπειρία ως λογιστής, δικηγόρος ή άλλος ειδικός κοντά σε αυτό το θέμα.
Μερικές φορές χρειάζεται γνώση ξένη γλώσσακαι λογιστικά προγράμματα.
Δείγμα βιογραφικού για φοροτεχνικό
Πώς να γίνετε φορολογικός σύμβουλος
Μπορείτε να γίνετε φορολογικός σύμβουλος αποκτώντας ανώτερο νομικό ή Οικονομική Εκπαίδευσηκαι έχοντας εργαστεί στον τομέα της οικονομίας ή της λογιστικής. Η συμμετοχή στο Επιμελητήριο Φοροτεχνικών θα είναι μια καλή βοήθεια, αλλά αυτό είναι περισσότερο μια εικόνα παρά μια υποχρεωτική στιγμή. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι οι φορολογικοί σύμβουλοι δεν χρειάζονται άδεια.
μισθός φοροτεχνικού συμβούλου
Ο μισθός ενός φορολογικού συμβούλου, ανάλογα με την περιοχή δραστηριότητας και το μέγεθος της εταιρείας, μπορεί να κυμαίνεται από 20.000 έως 90.000 ρούβλια το μήνα. Φυσικά, οι μεγάλες πόλεις προηγούνται όσον αφορά τα κέρδη των συμβούλων.
Ο μέσος μισθός ενός φορολογικού συμβούλου είναι περίπου 37.000 ρούβλια το μήνα.
Πού να λάβετε εκπαίδευση
Εκτός από ανώτερη εκπαίδευσηΥπάρχει μια σειρά από βραχυπρόθεσμες εκπαιδεύσεις στην αγορά, που συνήθως διαρκούν από μια εβδομάδα έως ένα χρόνο.
Διαπεριφερειακή Ακαδημία του οικοδομικού και βιομηχανικού συγκροτήματος και τα μαθήματα της κατεύθυνσης "".
Ινστιτούτο επαγγελματική εκπαίδευσηΗ "IPO" σας προσκαλεί να παρακολουθήσετε μαθήματα εξ αποστάσεως προς την κατεύθυνση "" (υπάρχουν επιλογές 256, 512 και 1024 ακαδημαϊκές ώρες) με δίπλωμα ή πιστοποιητικό που έχει εκδοθεί από το κράτος. Έχουμε εκπαιδεύσει πάνω από 8000 αποφοίτους από σχεδόν 200 πόλεις. Μπορείς να σπουδάσεις εξωτερικά, να πάρεις πρόγραμμα άτοκων δόσεων.
