Lo consideramos en una consulta separada. ¿Y cómo debe reflejarse la devolución de impuestos en el IRPF de 6 personas? Lo diremos en nuestro material.
¿Cuándo devuelve el impuesto el agente fiscal?
Un individuo se entera del impuesto retenido en exceso del agente fiscal, quien debe informar el hecho del "cálculo" dentro de los 10 días a partir de la fecha de descubrimiento del error (párrafo 2, cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa ).
Al adquirir el estatus de residente fiscal de la Federación Rusa (artículo 207 del Código Fiscal de la Federación Rusa), el impuesto sobre la renta personal en relación con el nuevo cálculo no es devuelto por el agente fiscal, sino por la inspección fiscal (cláusula 1.1 de Artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¿Cuándo debo devolver el exceso de IRPF?
A partir de la fecha de recepción de la solicitud de un particular, el agente fiscal dispone de 3 meses para devolver el exceso de retención. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se devuelve a expensas del impuesto que el agente debe pagar al presupuesto, y no importa de qué renta se haya retenido este impuesto. Aquellos. Puede devolver el impuesto sobre la renta personal a un empleado a expensas del impuesto que se transferirá al presupuesto de los ingresos de otros empleados.
Cómo mostrar el impuesto sobre la renta personal devuelto en el impuesto sobre la renta de 6 personas
El monto total del impuesto sobre la renta personal devuelto por el agente fiscal en el formulario 6-NDFL se muestra en la línea 090 "El monto del impuesto devuelto por el agente fiscal" (Anexo No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 14 de octubre , 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido]).
El impuesto retenido en exceso se reflejó previamente en la Sección 2 del Cálculo, y también se indicó en el formulario 6-NDFL del período de declaración en la línea 070 “Monto del impuesto retenido”. Y completar la línea 090 convencerá a la oficina de impuestos de que no espere que el agente fiscal pague el impuesto actual. Así, el agente fiscal demuestra que el impuesto fue retenido en exceso y devuelto al individuo. Esta lógica es importante, ya que el Servicio de Impuestos Federales dispuso que si la diferencia entre las líneas 070 y 090 resulta ser mayor al monto reflejado como pagado en la Tarjeta de Liquidación con el presupuesto del agente fiscal, la inspección fiscal considerará que el impuesto a la renta personal no se transfiere completamente al presupuesto. En consecuencia, el agente fiscal estará obligado a dar explicaciones sobre el tema del pago incompleto del impuesto al presupuesto.
Por tanto, el reflejo oportuno del IRPF devuelto en la línea 090 del Cálculo puede salvar al agente fiscal de una atención adicional por parte de la inspección de Hacienda.
Desde 2016, las organizaciones y los empresarios individuales que celebran contratos de trabajo con personas físicas deben presentar un informe adicional sobre los ingresos de sus empleados. También contiene información sobre los impuestos que se les retienen. El modelo 6 de IRPF debe presentarse trimestralmente.
El impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% se retiene de todos los ingresos de los empleados que son residentes fiscales de Rusia. La obligación de retener y transferir fondos al presupuesto recae en el patrón. Pero a veces se transfiere al presupuesto una cantidad mayor de lo que debería ser. Puede haber varias razones para esto:
- error técnico en el cálculo;
- beneficios no registrados en relación con las deducciones de propiedad;
- se recalcularon los ingresos, por ejemplo, pago de vacaciones;
- el estatus del empleado ha cambiado de no residente a residente.
El empleador debe notificar al empleado el monto retenido en exceso dentro de los 10 días posteriores al descubrimiento del error (párrafo 2, cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Un empleado, para recibir un reembolso del monto del impuesto, debe escribir una solicitud (párrafo 1, cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¡En una nota! La legislación ha fijado un plazo de tres años para ello. El informe comienza desde el día en que se transfiere el sobrepago.
como es el reembolso
Después de que la persona haya escrito la solicitud, el empleador tiene 3 meses para devolver los fondos. El dinero se devuelve del IRPF calculado, que se retiene a los empleados, durante los 3 meses establecidos.
Si la cantidad devengada del IRPF para un período determinado es insuficiente, el reembolso se produce a través del IFTS. Dentro de los 10 días contados a partir de la fecha de recepción de la correspondiente solicitud del empleado, el agente fiscal envía una solicitud a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales para la devolución de cantidades transferidas erróneamente (párrafo 6, inciso 1 del artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Los documentos que confirman la presencia de errores en las transferencias se adjuntan a la solicitud.
El empleador puede pagar al empleado una cantidad erróneamente retenida de sus propios fondos y luego recibirla de la oficina de impuestos.
Cuando se liquida la empresa, el propio ciudadano solicita un pago en exceso a la oficina de impuestos, con una solicitud y declaración 3-NDFL (párrafo 10, cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¡Referencia! El impuesto sobre la renta retenido a una tasa del 30% de un residente de la Federación Rusa es devuelto por el empleado de forma independiente a través del IFTS.
Modelo 6 IRPF, devolución reflejo
En el caso de tal situación, el contador se enfrenta a la pregunta de cómo reflejar correctamente la devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el impuesto sobre la renta de las personas físicas 6. Debe guiarse por la fracción III del Anexo N° 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 14 de octubre de 2015 N MMV-7-11/ [correo electrónico protegido] En caso de devolución de exceso de retención, su monto se reflejará varias veces, en las siguientes líneas:
- 070 - mostrar el impuesto sobre la renta personal, incluido el pago en exceso, retenido desde el comienzo del año;
- 090 - refleja la devolución del impuesto previamente calculado incorrectamente al empleado;
- 140: muestra el monto de las contribuciones presupuestarias acumuladas para el trimestre del informe, que debe retenerse de los ingresos.
La diferencia entre las líneas 070 y 090 debe corresponder al impuesto efectivamente transferido. Ambas líneas se completan con un total acumulado desde el comienzo del año.
Reflejo de sobrepago si se devuelve el importe en otro periodo
El impuesto sobre la renta personal al momento de la devolución se refleja en la línea 090 en el período de declaración (impuesto) en el que se transfirió al empleado. El empleador dispone de 3 meses para ello, por lo que en ocasiones no coinciden los periodos en los que se ha realizado y devuelto el sobrepago. ¿Cómo reflejar la devolución del IRPF en 6 IRPF en este caso?
Veamos un ejemplo. De Petrov V. N. en junio de este año, se retuvo un impuesto por un monto de 3850 rublos, en lugar de 3550. El sobrepago ascendió a 500 rublos. El error se notó solo en el mes siguiente, en el que comenzó un nuevo período de informe. El empleado recibió el dinero en agosto. Los ingresos del empleado para el tercer trimestre ascendieron a 95.800 rublos, impuestos retenidos: 12.454 rublos. De hecho, se transfirieron al presupuesto 11.954 rublos. (12 454 - 500). Un ejemplo de cómo completar el formulario durante 9 meses línea por línea:
- 130 – 95 800;
- 140 – 12 454;
- 090 – 500;
- 070 - contribuciones reales al presupuesto que el agente fiscal ha realizado desde el comienzo del año, teniendo en cuenta el recálculo.
No es necesario que presente un ajuste al informe del período anterior, pero debe presentar un certificado de 2 IRPF para el empleado correspondiente.
El reflejo oportuno y correcto de la devolución de impuestos en el informe evitará sospechas de agencia del gobierno en el pago incompleto de las contribuciones al presupuesto por parte de la empresa.
Inicio → Consultas contables → 6-NDFL Vigente el: 19 de agosto de 2016 En consulta separada, consideramos el procedimiento para la devolución del impuesto a la renta personal retenido en exceso. ¿Y cómo debe reflejarse la devolución de impuestos en el IRPF? Lo diremos en nuestro material. ¿Cuándo devuelve el impuesto el agente fiscal? Si el agente fiscal retuvo el impuesto sobre la renta personal de los ingresos de un individuo en tamaño más grande de lo requerido, se debe devolver la diferencia. Esto solo requerirá una declaración de un individuo cuyo impuesto fue retenido en exceso (párrafo 1, cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Un individuo se entera del impuesto retenido en exceso del agente fiscal, quien debe informar el hecho del "cálculo" dentro de los 10 días a partir de la fecha de descubrimiento del error (párrafo 2, cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa ). Al adquirir el estatus de residente fiscal de la Federación Rusa (artículo 207 del Código Fiscal de la Federación Rusa), el impuesto sobre la renta personal en relación con el nuevo cálculo no es devuelto por el agente fiscal, sino por la inspección fiscal (cláusula 1.1 de Artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Cómo reflejar la devolución del IRPF en IRPF 6
Bajo estas circunstancias, el 6-NDFL debe ser llenado de la siguiente manera: sección 2:
- línea 130 "La cantidad de ingresos realmente recibida" - 100,000;
- línea 140 "Cantidad de impuestos retenidos" - 13,000;
- las líneas 100-120 son las fechas correspondientes.
El importe del IRPF devuelto deberá indicarse en el apartado 1 del cálculo del IRPF 6-Personas:
- en la línea 090 "Importe del impuesto devuelto por el agente fiscal" - 1,000.
Tenga en cuenta que el impuesto devuelto se refleja en el impuesto sobre la renta de 6 personas para el período de declaración en el que se realizó esta declaración. Si el agente fiscal recalculó la paga de vacaciones de septiembre en octubre, entonces el IRPF retenido en exceso deberá reflejarse en la línea 090 del apartado 1 del cómputo anual del IRPF.
Reflejo de la devolución de impuestos en forma de 6 IRPF: ¿cómo hacerlo bien?
Cálculo del impuesto a la propiedad para el 1er trimestre: reflejando la propiedad mueble de una nueva manera Anónimo, escribiste: Las nubes son más baratas, eso es un hecho. En términos de confiabilidad de los datos, no soy fuerte en estos términos ... Caja en línea moderna: un asistente para los negocios ¿Paga el impuesto a la propiedad del 15% en el sistema tributario simplificado? Cálculo del impuesto a la propiedad para el 1er trimestre: reflejando la propiedad mueble de una nueva manera ¡Buena suerte! Espero que prevalezca el sentido común. Los funcionarios fiscales de Moscú ignoran la exención de bienes muebles introducida por la ley de Moscú Nad.K, aquí estoy completamente de acuerdo.
Si el precio de la emisión fuera bueno, incluso 100 mil, no congelaría ... IP en OSNO considera injusto el procedimiento para contabilizar las pérdidas y el método en efectivo para contabilizar los ingresos. Quién y dónde está la negativa ... Pague sus deudas tributarias antes del 1 de mayo.
El Servicio de Impuestos Federales explicó cómo reflejar la devolución del impuesto retenido en exceso en el impuesto sobre la renta de 6 personas
A partir de esta fecha, no deben pasar más de tres meses antes de que el empleado reciba dinero en efectivo que hayan sido indebidamente retenidos por el agente de retención. El dinero se toma de la cantidad de impuestos que el agente fiscal solo va a pagar a la oficina de impuestos, ya que la devolución de fondos del presupuesto local o federal es casi imposible. De hecho, una persona que solicitó la devolución de parte del impuesto retenido recibe dinero de los impuestos de otros empleados de la empresa.
Sin embargo, este resultado de los eventos solo es posible si el agente fiscal tiene fondos suficientes. De lo contrario, un empresario individual deberá redactar una solicitud y enviarla a la oficina de impuestos. Este procedimiento llevará mucho más tiempo, por lo que es mejor devolver el impuesto retenido de los fondos de la empresa.
Cómo reflejar una devolución de impuestos en el impuesto sobre la renta de 6 personas: una respuesta corta a una pregunta larga
¿Necesito entregar un impuesto sobre la renta personal 6 vacío? A pesar de tales posibilidades, una persona debe recibir fondos a más tardar tres meses después de presentar la solicitud. Código de impuestos Federación Rusa establece un cierto nivel de sanción por evadir la obligación de devolver el impuesto retenido en exceso por individuos. La mejor opción La solución al problema es la devolución del exceso de retención de los fondos personales del agente fiscal.
Información
Visualización en la declaración La declaración de impuestos tiene un lugar especialmente designado para mostrar la parte del impuesto que se retuvo en exceso de los ingresos de un individuo (línea 090 en la declaración). La exhibición inoportuna de este hecho puede generar problemas con los inspectores de Hacienda. Las inexactitudes en las líneas de impuestos pagados y retenidos darán lugar a preguntas de la oficina de impuestos.
Reflejamos en 6 la devolución del IRPF al trabajador
Añadir a favoritosEnviar por correo El IRPF que devolviste al trabajador, refleja en la línea 090 del cálculo del IRPF del periodo de devolución. El rendimiento de la Sección 2 no se verá afectado por el monto del reembolso. Por ejemplo, en octubre de 2016, tenía que devolver una cantidad de impuestos sobre la renta personal: 1,000 rublos. Los ingresos (salario) del empleado para septiembre ascendieron a 200,000 rublos, el impuesto sobre la renta personal retenido de ella: 26,000 rublos.
Atención
Dado que 1000 rublos son reembolsables, transfirió 25 000 rublos de impuestos. Todo ello lo reflejarás en el IRPF del ejercicio de la siguiente forma:
- en la sección 1, en la línea 090, indique 1,000 rublos;
- en la sección 2, en las líneas 100 - 120, ingrese las fechas apropiadas; en línea 130 - 200,000 rublos; en la línea 140 - 26,000 rublos.
Cumplimentación del IRPF 6 en caso de devolución del impuesto retenido en exceso
En qué plazo es necesario devolver el exceso de IRPF A partir de la fecha de recepción de la solicitud de la persona física, el agente fiscal dispone de 3 meses para devolver el exceso de retención. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se devuelve a expensas del impuesto que el agente debe pagar al presupuesto, y no importa de qué renta se haya retenido este impuesto. Aquellos. Puede devolver el impuesto sobre la renta personal a un empleado a expensas del impuesto que se transferirá al presupuesto de los ingresos de otros empleados.
Cómo mostrar el impuesto sobre la renta personal devuelto en 6-NDFL El monto total del impuesto sobre la renta personal devuelto por el agente fiscal en forma de impuesto sobre la renta personal 6 se muestra en la línea 090 "El monto del impuesto devuelto por el agente fiscal" ( Apéndice No. 2 a la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11 /) . El impuesto retenido en exceso se reflejó previamente en la Sección 2 del Cálculo, y también se indicó en el formulario 6-NDFL del período de declaración en la línea 070 “Monto del impuesto retenido”.
Cómo hacer y presentar un cálculo en forma de impuesto sobre la renta de 6 personas
Contabilidad de informes Si un agente fiscal ha retenido indebidamente el impuesto sobre la renta personal de los ingresos de un individuo, entonces estos montos están sujetos a un reembolso. El Servicio de Impuestos Federales de Moscú informó cómo realizar un reembolso de impuestos y cómo reflejar esta operación en el cálculo del impuesto sobre la renta de 6 personas en una carta del 17 de julio de 2017 No. BS-4-11 / Agente de reembolso de impuestos, el importe del impuesto sobre la renta personal debe devolverse al contribuyente sobre la base de su solicitud por escrito.
La devolución se realiza con cargo a los próximos pagos tanto de este contribuyente como de otros contribuyentes, de cuyas rentas el agente fiscal retiene el impuesto. La devolución se realiza dentro de los tres meses siguientes a la fecha de recepción por el agente fiscal de la correspondiente solicitud del contribuyente.
Cómo reflejar la devolución del IRPF en 6 IRPF
Muchos contables están preocupados por la cuestión de cómo reflejar la devolución del IRPF en 6 IRPF. Después de la devolución efectiva del exceso de retención, es necesario reflejar esta operación en la declaración de impuestos. En esta etapa, el especialista puede tener problemas.
El contenido del artículo
- 1 ¿En qué situaciones un agente de retención tiene que devolver el impuesto retenido anteriormente?
- 2 Plazos para la devolución del exceso de retención
- 3 Mostrar en informes
¿En qué situaciones un agente de retención tiene que devolver el impuesto retenido anteriormente? Durante la verificación del monto del impuesto retenido sobre la renta de una persona física, pueden registrarse inexactitudes. Si se registró el hecho de un aumento en el monto del impuesto, entonces el agente fiscal debe volver a calcular los costos y, si es necesario, devolver al individuo la diferencia entre el impuesto necesario y el retenido.
Lo que hay que hacer del 3 al 4 de mayo La primera semana laboral de mayo durará solo dos días. Muchos prefieren extender sus vacaciones personales de mayo a través de vacaciones y días libres. Ya sea que planee regresar al trabajo la próxima semana o desee tomarse sus vacaciones de primavera, consulte nuestros recordatorios semanales de contabilidad. Esto le facilitará la planificación de su trabajo para los próximos días y brindará una valiosa orientación a sus colegas.< < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …
Ka en 6 ndfl pantalla de retorno
Cuando no tienes que pagar el IRPF por los ingresos de la participación en programas de fidelización Tenemos muchos empresarios individuales, pero ¿no pagan impuestos? ¿La subcontratación funciona gratis? Y la esposa es el General... Optimización del negocio: experiencia personal Democracia Emprendedora esta noche. Cagando por todos lados. Y lo más importante, en una democracia, hacer que las horas del día sean tales que...
Otra región quiere abandonar la hora de Moscú para extender las horas de luz. Potencial de recortes clave de tasas dentro de neutral. la política monetaria, según el Banco Central, ... El Banco Central no cambió el tipo de referencia Absolutamente estúpido en la Caja de Ahorros. Sberbank emitió 2,5 millones de rublos en un pasaporte falso de un ciudadano de Kirguistán En un banco comercial privado, tal malentendido definitivamente no sucedió, pero en Sberbank, sí.
Sber - ... Sberbank emitió 2,5 millones de rublos.
En el acuerdo final sobre el despido del empleado Ivanov el 13 de mayo de 2016, el salario de mayo de 2016 fue de 4236,84 rublos. y el impuesto sobre la renta personal acumulado y retenido 551 rublos. También se calculó el monto del pago de vacaciones emitido por adelantado de 4970.19 rublos. y calculó el impuesto sobre la renta personal excesivamente retenido 646 rublos. El trabajador Ivanov aportó 4875,19 rublos a la caja de la empresa. (4970.19-(646-551)) y escribió una solicitud dirigida al director para la devolución del impuesto sobre la renta personal. ¿Cómo puedo documentar este caso? Cómo lidiar con el impuesto sobre la renta personal 95 rublos. (646-551)? ¿Cómo reflejar en 6-impuesto sobre la renta personal, 2-impuesto sobre la renta personal, tarjeta de impuesto sobre la renta personal?
Respuesta
1. Elaborar un estado contable.
¡Atención! El procedimiento de declaración del impuesto sobre la renta de 6 personas para el segundo trimestre de 2019 ha cambiado
En los informes salariales del 2º trimestre, tener en cuenta los cambios que entraron en vigor en 2019. Los expertos de la revista "Salario" resumieron todos los cambios en el impuesto sobre la renta de 6 personas. Lea cómo los inspectores comparan las puntuaciones de los informes. Si los comprueba usted mismo, evite aclaraciones y sea capaz de explicar cualquier cifra del informe. Mira todos los principales cambios salariales en una cómoda presentación y un servicio especial.
3. Emitir orden de devolución del IRPF.
4. Transferir el IRPF a una cuenta bancaria o tarjeta de un trabajador por cuenta ajena.
5. Mostrar correcciones en mayo de 2016 en la tarjeta de impuestos.
6. En el certificado en el formulario 2-NDFL, reducir el pago de vacaciones en febrero. Registre el salario de mayo en la línea de mayo.
7. En el formulario 6-NDFL, la reversión del pago de vacaciones reducirá el indicador en la línea 020. Refleje el monto del impuesto sobre la renta personal devuelto como parte del indicador en la línea 090. En la sección 2, complete un bloque de líneas separado 100-140 el día que se recibió el ingreso el 13/05/2016.
Del procedimiento para la devolución del IRPF retenido en exceso
Si un empleado renuncia y ya no tendrá ingresos imponibles de la empresa, puede recibir una retención excesiva del impuesto sobre la renta personal:
— de un agente fiscal (empresa);
- de la oficina de impuestos, cuando al final del año presenta una declaración de impuestos.
El empleado redactó una solicitud de devolución del IRPF a nombre de la empresa (agente fiscal). Nota: la solicitud debe contener sus datos bancarios para la transferencia del IRPF retenido en exceso.
El agente fiscal tiene derecho a devolver al pagador del impuesto sobre la renta personal el impuesto sobre la renta personal retenido en exceso solo sin efectivo (párrafo 4, cláusula 1, artículo 231 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Se conceden tres meses para la devolución del IRPF a partir de la fecha de recepción de la solicitud del trabajador.
Su empleado aportó al cajero el monto del pago de vacaciones cobrado en exceso menos el pago en exceso del impuesto sobre la renta personal. De hecho, resultó que el pago excesivo de impuestos se compensó con el reembolso de los atrasos en el pago de las vacaciones. Esto viola el método de devolución establecido. impuestos personales agente.
Para cumplir con las formalidades obligatorias, el trabajador deberá pagar la totalidad de las vacaciones pagadas en exceso. Luego, el agente fiscal devuelve el sobrepago del impuesto sobre la renta personal a la cuenta bancaria o tarjeta del empleado a pedido de este (cláusula 1, artículo 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Sobre la información contable
Prepare un estado contable como se muestra a continuación.
Número de referencia contable …..
En relación con el despido de Ivanov el 13 de mayo de 2016, el especialista del departamento de personal descubrió que parte de los días de vacaciones anuales pagadas realmente utilizadas desde ... 02.2016 .... el ... 02.2016 el empleado no trabajó.
El número de días naturales de vacaciones no trabajados - ... ..
El ingreso diario promedio de Ivanov para pagar sus vacaciones es … frotar.
El monto del pago de vacaciones acumulado por adelantado ascendió a 4970.19 rublos. Está sujeto a retención.
DÉBITO 20 (26, 44…) CRÉDITO 70
- 4236,84 rublos. - Se acumuló el salario de Ivanov para mayo;
— 551 rublos. - se calculó y retuvo el impuesto sobre la renta personal del salario de mayo;
DÉBITO 50 (51) CRÉDITO 70
- 3685,84 rublos. - el salario de mayo se le dio a Ivanov;
DÉBITO 20 (26, 44, 96….) CRÉDITO 70
- 4970.19 rublos. - se revirtió el monto del pago de vacaciones acumulado a Ivanov por días de vacaciones no trabajados;
DÉBITO 70 CRÉDITO 68 subcuenta "Liquidaciones con el presupuesto del IRPF"
— 646 rublos. - Se revirtió el importe del IRPF retenido sobre el pago de vacaciones en exceso.
La deuda del impuesto sobre la renta personal con el empleado en el momento del despido ascendía a 95 rublos. (646 rublos - 551 rublos). El contador calculó el monto total adeudado a ser devuelto por el empleado. Excluyendo el impuesto sobre la renta personal excesivamente retenido, ascendió a 4875,19 rublos. . El trabajador lo llevó a la caja registradora. El contador hizo la publicación:
DÉBITO 50 CRÉDITO 70
- 4875,19 rublos. - el trabajador aportó al cajero el importe de la paga de vacaciones devengada en exceso menos el importe del IRPF retenido en exceso.
El pago en exceso del IRPF se compensa con la devolución de las deudas por concepto de vacaciones del trabajador. Esto infringe el método establecido de devolución del IRPF por un agente fiscal (mediante transferencia bancaria).
Para corregir la violación, es necesario transferir al empleado a su cuenta bancaria el impuesto sobre la renta personal excesivamente retenido por un monto de 95 rublos.
Al mismo tiempo, debe comunicarse con el empleado con una solicitud para pagar 95 rublos al cajero.
Jefe de Contabilidad ...... (firma) Transcripción de la firma
Sobre una carta a un empleado
Redacte una carta para el empleado de acuerdo con el ejemplo a continuación.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Ivanov Kh.Kh.
Estimado Xxxxxxx Xxxxxxx!
En relación con la necesidad de cumplir con los requisitos del párrafo 4 del párrafo 1 del artículo 231 del Código Tributario sobre el método de devolución del impuesto sobre la renta personal retenido en exceso, le pido que deposite 95 rublos en el cajero XXXX (nombre de la empresa). (Noventa y cinco rublos).
Esta cantidad se acreditó erróneamente para el pago de su deuda por el pago de vacaciones excesivamente acumulado.
El impuesto sobre la renta personal retenido en exceso se transferirá a su cuenta bancaria previa solicitud con fecha 13/05/2016.
Firma del jefe de contabilidad Transcripción de la firma
XXX nombre de la empresa
Nota: el agente fiscal está obligado a devolver el impuesto sobre la renta personal retenido en exceso, independientemente de la devolución o no devolución al cajero de 95 rublos.
En cuanto a la orden
Emita una orden para la devolución del impuesto sobre la renta personal a Ivanov, indique en ella los detalles del empleado. La base para emitir la orden es la declaración del empleado y el estado contable.
Sobre el procesamiento de pagos
Transferir el exceso de retención del IRPF al trabajador en un pago separado. Proporcione el nombre detallado del pago, indique el número de pedido.
Sobre el llenado de una tarjeta fiscal
En la tarjeta fiscal, mostrar la reducción de los ingresos por vacaciones y el impuesto retenido en febrero de 2016. Devolución del impuesto sobre la renta personal retenido en exceso por un monto de 95 rublos. mostrar en la tarjeta de impuestos en mayo. Si no hay un campo para un reembolso, complete el formulario o indique este monto en la columna de transferencia de impuestos con un menos. Especifique los detalles de la orden de pago para la devolución.
Sobre la cumplimentación del IRPF de 2 personas
Al llenar un certificado en el formulario 2-NDFL, indique el recálculo del monto del pago de vacaciones en la Sección 3 en el mes de su devengo real, y no en la fecha en que el empleado retiene o devuelve el dinero. Código de ingresos - 2012
Reflejar el último salario del trabajador en el mes del despido (en el monto efectivamente devengado, sin disminuir el monto de la paga de vacaciones retenida). El código de ingresos es 2000.
Si devuelve 95 rublos al empleado, no complete la línea "monto del impuesto retenido en exceso por el agente fiscal" en la sección 5.
Sobre la cumplimentación del IRPF 6
En el formulario 6-NDFL, la reversión del pago de vacaciones reducirá el indicador en la línea 020. Refleje el monto del impuesto sobre la renta personal devuelto como parte del indicador en la línea 090.
En la sección 2, complete un bloque separado de las líneas 100-140 el día de la recepción del ingreso el 13 de mayo de 2016.
— linea 100 — 13.05.2016
— línea 110 — 13.05.2016
— línea 120 — 16.05.2016
V línea 130- incluir el monto del salario devengado de mayo y la reversión del pago de vacaciones.
V línea 140 incluyen el importe del impuesto retenido del salario de mayo y la reversión del IRPF sobre el pago de vacaciones cobrado en exceso.
Las personas jurídicas y los empresarios están obligados a presentar informes a la oficina de impuestos. Pero solo el llenado correcto garantiza la ausencia de preguntas por parte de los inspectores. Por lo tanto, debe tener cuidado al completar todas las líneas. El tema de nuestra revisión está dedicado a la pregunta: cómo reflexionar deducciones fiscales en el impuesto sobre la renta de 6 personas.
Qué y cómo reflejar en el cálculo.
Una deducción fiscal es una cantidad que reduce la base del impuesto sobre la renta, sobre la base de la cual se calcula para el pago al presupuesto. En otras palabras, es capaz de reducir la carga fiscal del pagador.
El código tributario prevé varias deducciones para los contribuyentes:
- social;
- estándar;
- propiedad;
- profesional;
- inversión.
También se reflejan en 6-NDFL: cantidad deducciones fiscales las personas se registran en la línea 030 con un total acumulado. En este caso, debe seguir las reglas para completar la parte de liquidación, establecidas por orden servicio de impuestos Nº MMB-7-11/450.
Y el Apéndice No. 2 de la orden del servicio de impuestos No. ММВ-7-11 / 387 códigos aprobados que informan sobre un tipo específico de deducción fiscal. Considerémoslos con más detalle.
Cuando un empleado coopera con varias empresas, tiene derecho a emitir una deducción de una de ellas (opcional).
Cómo reflejar las deducciones fiscales en el IRPF de 6 personas
Hablemos de las deducciones más comunes que aparecen en el cálculo.
deducciones sociales
Se trata de exenciones de la base imponible previstas en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Se cobran por el costo de la educación y ciertos tipos de tratamiento. En la tabla se muestra información detallada sobre las marcas en 6-NDFL y su significado.
Deducciones fiscales estándar en el impuesto sobre la renta de 6 personas
Están regulados por el art. 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Designado así:
| El código | Significado |
| 104 | La deducción proporcionada a los participantes de la Gran Guerra Patria, los discapacitados, el personal médico subalterno, etc. Lista llena presentado en sub. 2 p.1 art. 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa. |
| 105 | Beneficio para el personal militar, las personas que participaron en la liquidación de las consecuencias del desastre en la central nuclear de Chernobyl y resultaron gravemente heridas. Para más detalles, véase el inciso 1 del párrafo 1 del art. 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa. |
| 114 | El empleado tiene un hijo menor de edad o un estudiante de tiempo completo (hasta 24 años) |
| 115 | Beneficio otorgado al nacimiento de un segundo hijo, así como para un estudiante de tiempo completo (hasta 24 años) |
Cuando los cónyuges, además de un hijo común, tuvieren hijos de matrimonios diferentes, éste común es el tercero en motivos legales. Está sujeto a la deducción fiscal estándar.
Deducción del impuesto a la propiedad 6-NDFL
Está marcado con tales números (Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa):
Otras cantidades no fiscales
Están especificados en el art. 217 del Código Tributario. Algunos de ellos están en la tabla:
EJEMPLO
La empresa "Globus" está reportando a la oficina de impuestos. El monto de las deducciones que reducen la base imponible, al calcular el impuesto para 15 empleados, es de 110,000 rublos. Debe indicarse en la primera sección del informe 6-NDFL como se muestra en la figura:
Asistencia financiera en el IRPF 6 personas: lo que no reflejan
En la parte de liquidación de 6-NDFL, no se muestran algunos tipos de pagos. Estos incluyen pagos en efectivo emitidos por las siguientes razones:
- brindar asistencia a los familiares de un empleado jubilado o fallecido;
- pérdida de un ser querido o pariente por parte de un empleado;
- desastre natural o fuerza mayor, incluso en presencia de personas gravemente heridas;
- eventos terroristas, como resultado de los cuales un empleado o miembros de su familia sufrieron.
El importe de las deducciones fiscales
Cada uno de los tipos de deducciones tiene una cantidad limitada, que no se puede exceder. A pesar de que la línea 030 refleja el monto total de todas las personas, es bastante simple identificar la entrada de datos erróneos (incluida una cantidad sobreestimada de deducciones).
Existe una relación de control, cuyo incumplimiento indica una cantidad sobreestimada de deducciones: la línea 020 no debe ser inferior a 030. También es posible identificar la inexactitud de la información ingresada al final del año al presentar un 2- Certificado NDFL.
EJEMPLO
Korolev recibió un regalo por valor de 12.000 rublos de Alexandrite LLC. Según el art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, solo una parte está exenta de impuestos: 4000 rublos. ¿Qué marcas se deben hacer en la parte de liquidación de 6-NDFL?
Solución
En la línea 020, indique la cantidad de 12,000 rublos, y en la línea 030, ingrese 4,000 rublos.
Alexandrite LLC está obligada a retener el impuesto sobre la renta de Korolev por un monto de 8,000 rublos, que equivaldrá a 1,040 rublos. Este valor se incluye en la línea 040 del documento en cuestión.
Deducciones fiscales en forma de 6-NDFL, que no están a la orden del Servicio de Impuestos Federales
Algunas cantidades que reducen la base imponible no se mencionan en el Anexo No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos No. ММВ-7-11/387. Por ejemplo, prestaciones por maternidad, indemnizaciones por despido de empleados y otros. Entonces: dicha información no se ingresa en la línea 030.
Qué características considerar
La declaración de impuestos se prepara sobre la base de la información del registro. contabilidad tributaria que toda organización debe tener. Tales requisitos están establecidos por el art. 230 del Código Tributario.
Complete las líneas, incluyendo el monto de las deducciones fiscales en el impuesto sobre la renta de 6 personas(030), hay dos vías (ver tabla).
