A szövetségi adókat, valamint a regionális és helyi adókat és illetékeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az adók osztályozását - szövetségi, regionális és helyi - az azokat szabályozó norma számának feltüntetésével.
Szövetségi adók és díjak
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikke értelmében a szövetségi adók és illetékek olyan kötelező befizetések, amelyek átutalását az Orosz Föderáció területén mindenhol el kell végezni. Ugyanakkor a szövetségi adókra vonatkozó normák működését csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza, amely bevezeti és eltörli mind az adókat, mind az egyes szövetségi adókra vonatkozó egyedi rendelkezéseket.
A szövetségi adók összege az Orosz Föderáció azonos nevű költségvetésébe kerül.
FONTOS! Egy adott költségvetés adóinak felosztása bizonyos CBC-k hozzárendelésével történik. Ezt a folyamatot 2019-től új jogszabály szabályozza - a Pénzügyminisztérium 2018.06.08. 132n számú rendelete.
Ennek a szakasznak az anyagai tájékoztatják Önt a CBC különböző adókra történő alkalmazásának eljárásáról. .
Regionális adók
A regionális adókat, amelyek magukban foglalják a közlekedési adót, a szerencsejáték-üzletágat és a szervezetek tulajdonát terhelő adókat, az Orosz Föderáció adótörvénye és az ország régióinak hatóságai által kiadott törvények szabályozhatják, ellentétben a szövetségi adókkal. A tantárgyak törvényei meghatározzák a mértékek értékét, valamint az egyes juttatások elérhetőségét, meghatározzák a kifizetések és a nyilatkozatok benyújtásának feltételeit.
Így például a ch. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 28. cikke, amely meghatározza a szállítási adó mértékét az Art. (1) bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 361. cikkének (2) bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke azt jelzi, hogy értéküket az alanyok 10-szer felfelé vagy lefelé módosíthatják. Moszkva városának 2008. július 9-én kelt, „A közlekedési adóról” szóló törvényében pedig a 33. sz., az adó kiszámításának végső követelményei, különösen a szállítási adó kiszámításához használt kulcsok már rögzítve vannak.
Az ilyen típusú adók kifizetése az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésébe kerül.
FONTOS! Annak ellenére, hogy a jövedelemadó a szövetségi adók csoportjába tartozik, a befizetések 2 költségvetésbe kerülnek: szövetségi és regionális (3 és 17%).
Helyi adók és illetékek
A helyi adók hatását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és előírásokönkormányzati szinten állítják össze. Ezek az adók magukban foglalják a földadót és a személyi vagyonadót. 2015 óta pedig forgalmi adót vezettek be ebbe a csoportba (2014. november 29-i 382-FZ törvény).
Az adófizetésre szánt pénzeszközök a helyi költségvetésbe kerülnek.
Adók és különleges rendszerek
A korábban tárgyalt adócsoportokon kívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyve megkülönbözteti az úgynevezett különleges rendszereket, amelyek alkalmazása mentesíti a jövedelemadót, a személyi jövedelemadót (egyéni vállalkozóknak), az áfát, a szervezetek ingatlanadóját. és magánszemélyek, hanem egységes adófizetési kötelezettséget vezet be.
A következő módok léteznek:
Olvassa el az adó kiszámításának és fizetésének jellemzőit az „STS” rovatban.
- UTII;
Az UTII-re való váltáshoz és a tevékenységek ebben a módban történő szervezéséhez az „UTII” címsor anyagai segítenek.
- mezőgazdasági termelőkre vonatkozó rendszer;
Az ebben a módban történő számítással, fizetéssel és jelentéssel kapcsolatos anyagokat lásd az „ESKhN” címszónál.
- termelésmegosztási megállapodás;
- szabadalmi rendszer.
A szabadalmi adózási rendszer árnyalatai a „PSN” címszó alatt találhatók.
A 2019-es szövetségi, regionális és helyi adók listája (táblázat)
|
Az adó típusa |
Adó |
Adófizetők |
Egy tárgy |
Árak |
|
szövetségi adók |
Az adó kiszámítása, befizetése és bejelentése során felmerülő összetett kérdések kezeléséhez az „ÁFA” címsor segít. |
|||
|
A jövedéki termékekre, az adókulcsokra és a nyilatkozatok kitöltésére vonatkozó kérdésekre a „Jövedékek” részben talál választ. |
||||
|
Hogyan kell kiszámítani és visszatartani a személyi jövedelemadót, milyen levonások és kedvezmények érvényesek, hogyan kell jelentéseket készíteni, lásd a "szja-adó" rovatban |
||||
|
jövedelemadó |
||||
|
Szállítási adó A számítási eljárásról, a lehetséges kedvezményekről, a közlekedési adó fizetési feltételeiről a „Szállítási adó” külön rovatunk anyagaiból tájékozódhat. |
||||
|
Szerencsejáték iparűzési adó Az adó kiszámításának jellemzőit a „Szerencsejáték-vállalkozási adó” címszó tartalmazza. |
||||
|
Helyi adók |
Tulajdon adó magánszemélyek |
|||
|
Földadó Miből áll, kinek kell kiszámolnia és kifizetnie, olvasható az azonos nevű rovat anyagaiban |
||||
Biztosítási díjak
2017 óta Ch. 34., amely előírja a nyugdíj-, egészségügyi-, társadalombiztosítási díjak fizetését átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban (2016. július 3-i 243-FZ törvény). Ezeket a járulékokat 2017-ig a Nyugdíjpénztár, illetve a Társadalombiztosítási Alap költségvetésébe fizették be.
A biztosítási díj befizetőit az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 419. cikke szerint az adózás tárgyát az Art. 420, a járulékkulcsokat pedig az art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 425-430.
A biztosítási díjak kiszámításával, fizetésével és bejelentésével kapcsolatos kérdésekre a „Biztosítási díjak 2018-2019” rovatban talál választ..
Eredmények
Van jó néhány szövetségi adó. Tekintettel arra, hogy olyan nagy adókat tartalmaznak, mint a jövedelemadó és az áfa, a szövetségi adók volumene jelentősen meghaladja a regionális vagy helyi költségvetésbe befizetett díjak összegét.
A szövetségi adók és díjak nem különböznek egymástól az ország különböző részein. Ráadásul szorosan beépülnek életünkbe, és társadalmilag is jelentősek. Ezek az Orosz Föderáció háromszintű rendszerének egyik legfontosabb elemei, amely a szövetségieken kívül regionális és helyi adókat és illetékeket is tartalmaz.
Az adósság ellenőrzéséhez, megtudhatja a bevételi részt, a kifizetések képződéséről, joga van belépni a Tatár Adószolgálat hivatalos webhelyére, és elmenni a Személyes terület(vannak feltüntetve, és ha vannak).
Sőt, van egy csalólap az adózás alkalmazásáról, hogy milyen adókat kell fizetni, milyen alapon történik a besorolás, és arról is, hogy milyen üzemmódban érdemes dolgozni egy cégnek.
Szövetségi adók és díjak
Mindenekelőtt azt kellene tisztázni, hogy mi a különbség az adók és az illetékek között. Itt minden nagyon egyszerű. Az adót ingyenesen kell megfizetni, és az adó megfizetésekor bizonyos szolgáltatást nyújtanak a magánszemélynek, kizárólagosan kormányzati szervek(valami hasonló történik, ha például az Orosz Föderáció Központi Bankjától).
A beszedés, a megállapítás vagy a törlés eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és alkotmánya szabályozza. Ugyanez a törvény osztja ki az állami, a helyi és a szövetségi adókat.
Szövetségi adók és díjak - általános jellemzők
Minden ilyen illetékre meghatározzák a fizetők bizonyos körét. A személyek minden kategóriája lehet – jogi, természetes vagy egyéni vállalkozó. A jogszabály azt is meghatározza, hogy mely személyek nem lehetnek egy adott adó fizetője. A beszedés tárgyának helyes meghatározásához az adójogszabályokat használják. Vannak olyan ügyletek is, amelyek nem adókötelesek.
Szövetségi adók, díjak és jellemzőik
Más, közvetett adókkal összehasonlítva, amelyeket azonnal jóváírnak a szövetségi költségvetésben, a szövetségi adózás gazdasági jelentősége némileg eltér. Ez a jogszabály meghatározza az összes kifizetést, amelyek a szervezetek számára fő és közvetett kifizetésekre oszlanak. Ez utóbbit egyébként nem mindig fizeti a szervezet. Például az eladó kitölti a nyilatkozatokat és benyújtja azokat egy állami szervhez, de a vevő fizeti az áruk áfáját. Az ilyen példák végtelenek.
Tehát megállapítottuk, hogy az adórendszernek három szintje van. A törvény szerint az alábbi adókat tartalmazza:
- ÁFA;
— Jövedékek;
- A magánszemélyek jövedelméről (jövedelem);
— Egységes szociális;
- Nyereséggel;
— Ásványok kitermeléséhez;
- adomány;
- Víz;
– Vadon élő állatok és vízi objektumok használati díja;
- Kormányzati kötelesség.
A gazdaság minden szintjén a költségvetések állami bevételeinek szerkezete rendelkezik a kifizetések megosztásáról.
Megismerheti az oroszországi részvénytársaságokat
Regionális és helyi adók (lista)
Az ország minden alanya önállóan állapíthat meg adókat és illetékeket. Akkor regionálisnak minősülnek. Ugyanakkor szabályozásukat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és a helyi törvények fogják végrehajtani. A kódex minden adó esetében külön határozza meg az adózás főbb elveit.
Ha a tárgyak adóztatásával kapcsolatban változás történik, akkor a jogalkotási aktusok elfogadásra kerülnek, amelyek teljes körűen végrehajthatók.
A regionális adók a következők:
- ingatlanon;
- szállítás.
Az önkormányzatoknak is joguk van helyi kifizetéseket megállapítani. Itt elvileg a mechanizmus nem különbözik. Az alap az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, és a konkrét normákat helyi törvények határozzák meg.
Meghatározza, hogy a régiók milyen funkciókat látnak el, mik a főbb adók számukra, hogyan kell nyilvántartást vezetni, ki hagyja jóvá a változtatásokat, hogyan vezetik be saját díjaikat és egyéb befizetéseket, valamint egyéb befizetéseket.
A helyi adók a következőket tartalmazzák:
- Föld;
- Kereskedési díj;
- Ingatlanért.
Ebben az esetben a beszedési jogkör a helyi adófelügyelőséget illeti meg, amely elfogadja a jogi személyek és magánszemélyek nyilatkozatait, nyilvántartást vezet az átvételekről, határidőkről, értesíti a kivetett adókra vonatkozó jogszabályi változásokat, meghatározza a beszedendő összegeket és levonásokat végez. magasabb alapokhoz.
Szövetségi adók és díjak - a megállapítási, bevezetési és törlési eljárás
A szövetségi díjakat Oroszország törvényei határozzák meg, és az egész országban fizetendők. A juttatások nyújtását csak szövetségi törvények és határozatok rögzítik, de más, alacsonyabb szintű szervek is jogosultak a költségvetési összegeken belül kiegészítő juttatásokat bevezetni. Által Általános szabályok az adókulcsot a Szövetségi Közgyűlés határozza meg, de egyes természeti erőforrások esetében a jövedéki adókat, az ásványi nyersanyagokat és a vámokat az Orosz Föderáció kormánya állapítja meg. Először a tervezetet a Szövetségi Tanács elé terjesztik megfontolásra. Leírja, hogy mi teszi lehetővé az innováció korrigálását, milyen változtatásokat vezet be, milyen alapító okiratokra van szükség, valamint hogyan oszlik meg és hajtják végre az elvonást, mi jár a legnagyobb mértékben a gazdasághoz stb. Számos egyéb kérdést is figyelembe vesz az adóztatás egyszerűsítése és hatékonyságának javítása érdekében. A döntést szavazással hozzák meg, és ennek eredménye alapján már eldől, hogy lehetséges-e a reform alkalmazása.
A szövetségi adók és illetékek jogalapja (jellemzőik)
Az adójogszabályok a pénzügyi állampolitika egységességén alapulnak, amely az országban működő zárt adók kialakításában nyilvánul meg. Mindegyik típus más-más szinthez tartozik az elvégzett funkcióktól és hatásköröktől függően. Érdemes elmondani, hogy függetlenül attól, hogy a rendszer melyik szintjén rögzítik az adót, a hatóságok az adózással kapcsolatos kérdéseket csak saját hatáskörükön belül oldhatják meg.
Nyereségbüntetés a szövetségi költségvetésbe
A szövetségi törvények alkalmazása és maguk is számos árnyalattal és jellemzővel járnak. A legfontosabbak a következők:
- ha az adó szövetségi, akkor ez nem jelenti azt, hogy az összes befizetett összeg pontosan a megfelelő költségvetésbe kerül, mivel feloszthatók;
- különböző speciális adózási rendszerek alkalmazásakor szövetségi jelentőségű kiegészítő díjak vezethetők be.
A szövetségi adózásról szóló törvény kimondja, hogy a pénzeszközök elosztása lépcsőzetesen történhet. Ebben az esetben az alapok három szint között oszlanak meg.
Csak az Adószolgálatnak van joga ilyen intézkedésekre, és néha különleges feltételek mellett.
Ami a fizetési folyamatot illeti, annak megvannak a maga sajátosságai. Ez különösen vonatkozik a hivatalosan foglalkoztatott személyekre. A személyi jövedelemadóra vonatkozó jogszabályok szerint ezek után a munkáltató, az adóügynök fizet.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve egyértelműen meghatározza azokat a helyzeteket, amikor az állampolgárok jogosultak bizonyos kedvezményekre. A munkavállaló jövedelmének 13 százalékát köteles megfizetni, ami az összkeresetbe beleszámít. A jóváírt adókat a munkavállaló számlája tartalmazza.
A díjak módosulnak vagy törlődnek
Ha az adót egy bizonyos időszakra számítják ki, akkor egy bizonyos időt biztosítanak annak megfizetésére. Nincs univerzális kifejezés. Mindegyiknek megvan a maga fizetési határideje. Ezenkívül ez lehet egy adott dátum vagy egy teljes időszak, valamint egy esemény vagy akció.
A szövetségi adókat és díjakat állami szinten állapítják meg, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében rögzítik. Ez a törvény felsorolja az összes adótípust, feltételt és eljárást az egyes adók kiszámításához, valamint az egyes adófizetéshez. Mindezek a kifizetések a költségvetés feltöltésének funkcióját töltik be. A jogalkotó figyelemmel kíséri a jogalkotási szférában bekövetkező változásokat, módosítja az adózás rendszerét. Az új elszámolási rendszerek, valamint a módosított bejövő fizetések csak a vonatkozó törvény kibocsátása után lépnek életbe, amelyek előnyeiről már nem egyszer szó volt a kormány ülésén.
Magánszemélyek adótartozásai
Nem mindig az adózó határozza meg önállóan a fizetés időpontját. Amikor Adóhivatalönállóan számítja ki az adót, akkor az állampolgár vagy vállalkozó csak értesítés kézhezvétele után köteles pénzt utalni a költségvetésbe. Ha korábban az összeget a szükségesnél többet fizették ki, akkor a fizetendő összeg csökken. Ha más a helyzet, akkor a pénzbírsággal és büntetéssel magasabb lesz az összeg. A statisztikák azt mutatják, hogy a kifizetőkkel kapcsolatos kilátástalan hátralék ritkán fordul elő.
Ezek olyan kifizetések, amelyeket nem teljesítettek időben.
Egyébként, hogy ne legyen probléma a fizetéssel, a Sberbank felajánlja az Autopayment szolgáltatás kiadását, amely kimerítő választ kap az adóhatóságtól az Ön tartozásaira, és felajánlja azok kifizetését. Először döntse el saját maga, hogy szüksége van-e rá.
Általában átfogó információkat tartalmaz a fizetésről. Melyik cikk szerint fizetik, mennyit kell fizetni, melyik évben, valamint röviden az esetleges bírságokat.
A késedelmi bírságot a kifizetőre szabják, nem csak adót, hanem kötbért is köteles fizetni. Ha a követelmények nem teljesülnek, az adót ki kell fizetni. Ehhez az összeget a kifizető számlájáról a szükséges adatokra terhelik, és ha nincs elég pénz, akkor az adóhatóságnak jogában áll eladni az ingatlant.
Nem szabad elfelejteni, hogy…
Az adó mértékét mindig az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg. Még ugyanazon adó esetén is nagyon eltérő lehet. Ennek oka lehet előnyök vagy egyéb tényezők. Ugyanakkor csak a kormány és az elnök módosíthatja a jogszabályokat, az adókulcsokat stb.
Több előadást, több esszét és így tovább írtak az adózásról. A hivatkozási jegyzéket általában a legfrissebbnek használjuk, különben a dolgozatok nem tartalmaznának naprakész információkat.
szövetségi adók a költségvetésbe történő helyi és regionális kifizetésekkel együtt szerepel az Orosz Föderáció adótörvényében. Az alábbi anyag ismerteti az összes adót, valamint a rangsorolás elveit.
Szövetségi adók és díjak
Az Orosz Föderációban folyó összes költségvetési kifizetés 3 kategóriába sorolható attól függően, hogy hová kerülnek - szövetségi adók, regionális és helyi. Tartalmazó szövetségi, állami és helyi adók táblázata közzétesszük weboldalunkon, és bármikor megismerkedhet vele.
alatt felszámított pénzeszközök szövetségi adók, az Orosz Föderáció egész területéről egyetlen központba – a Szövetségi Pénzügyminisztériumba – érkeznek, majd az állam költségvetési politikájának megfelelően elosztják. Gömb szövetségi adók mennyiségi összetételét tekintve a legkiterjedtebb, és kizárólag az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. Új adónemeket csak az ország fő adótörvényének rendelkezései vezethetnek be szövetségi adók, töröljön másokat vagy egyszerűen módosítsa az egyes kifizetéseket.
Minden adóáramlás azonnal felosztásra kerül az adózó szintjén, aki beírja a költségvetési besorolási kódot (BCC) a fizetési bizonylatba. Minden fizetési típusnak, függetlenül attól, hogy szövetségi vagy helyi adóhoz tartozik, saját kódja van, és értéküknek megfelelően a bankok küldik. készpénz a megfelelő címre. A BCF-eket időszakonként módosítják. Jelenleg az orosz pénzügyminisztérium 16.12-i rendeletében feltüntetett értékek. 2014 150n.
Regionális adók
Regionális adók és illetékek ezért olyan nevet viselnek, hogy átkerülnek az Orosz Föderáció részét képező szövetségi jelentőségű városok, területek, régiók és köztársaságok költségvetésébe, amelyek hatóságai meghatározzák az e kifizetések kiszámítására vonatkozó szabályok egy részét és átutalásának időpontját. Vagyis ha szövetségi adók menjen a központba, akkor a regionálisak a jelzett szinten maradnak.
Ilyen például a közlekedési adó. Ennek mértékét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg az Art. (1) bekezdésében. 361. De a továbbiakban ennek a cikknek a 2. bekezdése utal arra, hogy az adott kulcsok emelhetők, de egy bizonyos határig - legfeljebb 10-szeresére. A konkrét összegeket az Orosz Föderációt alkotó szervezetek már meghatározták, amelyek e kifizetések közvetlen kedvezményezettjei.
Vegye figyelembe, hogy regionális adók listája 2016évben nem változott az előző adóidőszakhoz képest.
JEGYZET! Jövedelemadó tartozik szövetségi adók, de a szövetségi és a regionális költségvetésbe is átkerül. A szintek szerinti megoszlás százalékos arányát törvény hagyja jóvá.
Helyi szintű adók
A legkisebb részt az önkormányzati költségvetésben maradó befizetések teszik ki – ez így van helyi adók. Számításuk szabályait, mértékét és fizetési feltételeit a helyi önkormányzatok jogalkotói határozzák meg. Igaz, ami a regionális ill szövetségi adók, az Orosz Föderáció adótörvénye meghatározza azokat a fő elveket és korlátokat, amelyeken nem lehet túllépni.
A helyi adók összetétele sokáig változatlan maradt, és csak 2014-ben a 2014. november 29-i 382-FZ törvény bevezette a forgalmi adót és az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelő 33. fejezetét.
Különleges szabályok és a kapcsolódó adók listája
A fentiek megadták szövetségi, állami és helyi adókés ők rövid jellemzők. A költségvetési befizetések közül azonban a speciális adózási rendszerek alapján fizetett adók különülnek el. A kincstárba utaláskor a gazdasági társaságok mentesülnek a többség megfizetése alól szövetségi adók, regionális és helyi.
A speciális rendszerek a következők: UTII, USN, ESHN, termelésmegosztási megállapodás, szabadalom.
Oroszországban minden adót szintekre osztanak, attól függően, hogy melyik költségvetésbe kerülnek. szövetségi adók a költségvetési kifizetések között mind a bevételek mennyiségét, mind mennyiségét tekintve az első helyet foglalják el.
És a helyi adók. Attól függ, hogy az adó milyen szinthez tartozik, milyen jogszabály szabályozza és milyen költségvetési befizetéseket írnak jóvá. Melyek a helyi adók, ki vezeti be és szabályozza őket, valamint milyen feltételek és fizetési módok vannak - ebben az anyagban megvizsgáljuk.
A helyi adók általános jellemzői
Ha a szövetségi költségvetésbe befizetett adók egy része (ÁFA, személyi jövedelemadó, jövedelemadó stb.) később támogatás formájában visszakerül a régiókhoz, akkor a regionális és helyi szintű adók közvetlenül a megfelelő költségvetésbe kerülnek. . A helyi adók és illetékek az önkormányzatok költségvetésének bevételi részét képezik.
Adófizetéskor azok elosztása a megfelelő költségvetésbe az egyes adófizetési típusokhoz rendelt BCC alapján történik. A 20 számjegyű BCC (12 és 13 karakter) részeként a „03” kód határozza meg, hogy mely adók kerülnek be a helyi költségvetésbe.
A helyi hatóságok önmagukban nem „hozhatnak létre” új adókat, mivel ezek tartományát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve már meghatározza, és az állam ellenőrzi. A helyi adókat és díjakat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg, és az önkormányzatok hatóságai által elfogadott rendeletek alapján érvényesek és törölhetők. Általában a helyi adókkal és törvényekkel kapcsolatos döntések a szövetségi városokban születnek. Az ilyen adóra vonatkozó, helyi szinten elfogadott normatív aktusokat ezután ellenőrzésre elküldik a Szövetségi Adószolgálatnak és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának.
A vonatkozó jogszabályt elfogadó önkormányzat területén a helyi adók hatályba lépnek, és fizetésük kötelező, kivéve, ha ugyanazon a területen külön adórendszer működik, amely mentességet biztosít bizonyos helyi adók megfizetése alól (4. pont, 7, RF adótörvény 12. cikke).
Helyi adók és illetékek - 2017: lista
2017-ben a helyi szintű adók és illetékek listája a következőket tartalmazza (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 15. cikke):
- személyi vagyonadó,
Így ma az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének normái csak két adót és egy díjat utalnak a helyi adókra és illetékekre, amelyek alapján a helyi hatóságok meghatározhatják az adókulcsokat, a fizetési eljárást és a költségvetésbe történő átutalások ütemezését. . Az önkormányzati hatóságok hatáskörébe tartozik az adókedvezmények megállapítása és alkalmazásuk rendje is.
A helyi adók jellemzői
Az adótörvénykönyv 15. cikkének felsorolásából nyilvánvaló, hogy az Orosz Föderáció általános adórendszerében a helyi adók mennyisége meglehetősen kicsi a szövetségi adókhoz képest. Tekintsük őket részletesebben.
Földadó
A helyi adó a földadó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. fejezete). Fizetik a földterülettel rendelkező jogi személyek és állampolgárok.
Az önkormányzat határain belül elhelyezkedő telek adótárgy. Az adó alapja a telek beszámolási év január 1-jei kataszteri értékéből kerül megállapításra.
A helyi adók adókulcsait az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által elfogadott határokon belül határozzák meg. A telekadó esetében a maximális kulcs a föld kategóriájától függően eltérő lehet, és 0,3% és 1,5% között változhat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 394. cikke):
- 0,3%-ig terjedő kulcs vonatkozik a termőföldre, a személyes melléktelkekre megszerzett, lakás és kapcsolódó infrastruktúra által elfoglalt földterületre, valamint a forgalomban korlátozott, védelmi, biztonsági és vámügyi szükségletekre szolgáló földterületre;
- egyéb földrészleteknél legfeljebb 1,5 százalékos mérték megengedett.
A helyi adók megfizetésének rendjét az önkormányzatok határozzák meg, az adózó szervezetek számára is meghatározzák a fizetési határidőket. Ugyanakkor a telekadó esetében a helyi hatóságok maguk határozhatják meg a beszámolási időszakokat és az előleg fizetésének szükségességét, de ezt nem tehetik meg (Az Orosz Föderáció adótörvényének 393., 396., 397. cikke). .
Az önkormányzatok, amelyek helyi adókat és illetékeket állapítanak meg, szintén ösztönzőket vezetnek be ezekre az adókra. A földadó tekintetében az Orosz Föderáció adótörvénykönyve felsorolja azon szervezetek és magánszemélyek kategóriáit, akik nem fizetnek adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 395. cikke), de helyi szinten alkalmazhatók. további típusok kedvezmények, az adóalap részleges csökkentésétől ig teljes kiadás adófizetéstől.
Személyi vagyonadó
A helyi adók, amelyek listája fent található, magában foglalja a magánszemélyek vagyonát terhelő adót is (Az Orosz Föderáció adótörvényének 32. fejezete). Az adóalanyok olyan állampolgárok, akik ingatlannal rendelkeznek: lakóépületek és helyiségek, garázsok, folyamatban lévő építmények és egyéb épületek, építmények és építmények (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 401. cikke). Az adó alapja az ingatlan kataszteri, esetenként leltári értékéből kerül megállapításra.
A magánszemélyek ingatlanadóját a többi helyi adóhoz és illetékhez hasonlóan önkormányzati rendeletek vezetik be. A hatóságok maguk határozhatják meg az adóalap és a konkrét adókulcsok meghatározásának eljárását.
A helyi adók és illetékek határkulcsait az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg, a magánszemélyek ingatlanadója esetében pedig a következők (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 406. cikke):
- 0,1% lakások, befejezetlen lakóépületek, garázsok, melléképületek 50 nm-ig. m személyes telken; a helyi hatóságok ezt az arányt 0%-ra csökkenthetik, vagy legfeljebb háromszorosára növelhetik;
- 2% a 300 millió rubel feletti kataszteri értékű tárgyak esetében. cikk (10) bekezdése felsorolásából származó tárgyakat. Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2.
- Egyéb ingatlan esetén 0,5%.
Mivel a helyi adók kedvezményeit nemcsak az Orosz Föderáció adótörvénye, hanem önkormányzati törvények is megállapítják, minden régió meghatározhatja azokat az ingatlanadó tekintetében a kódexben már feltüntetetteken kívül.
Kereskedési díj
A fentieken kívül a helyi adók és díjak tartalmazzák a forgalmi adót (az Orosz Föderáció adótörvényének 33. fejezete). Ma csak a Moszkva városában kereskedő cégek és vállalkozók fizetik (Moszkva városának 2016. 11. 23-án módosított 62. sz. törvénye).
Mentesült az egyéni vállalkozók szabadalmi behajtása alól és az egységes mezőgazdasági adó befizetői. A díjat negyedévente legalább egyszer kereskedésre használt kiskereskedelmi létesítményre vetik ki.
A negyedéves díj mértékét a helyi szabályozás határozza meg a Kbt.-ban meghatározott keretek között. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 415. cikke, és a kereskedelmi tárgyak típusától és számától vagy területétől függ.
A helyi törvény, valamint a helyi adók megfizetésének határideje határozza meg a forgalmi adó átutalásának határidejét. A forgalmi adót fizetők kedvezményeit szintén a helyi jogszabályok határozzák meg.
Az adók különböző szempontok szerinti besorolását ben mérlegeltük, és jeleztük, hogy a költségvetés szintjén az adók és illetékek szövetségi, regionális és helyi jellegűek. Íme az anyagunkban szereplő szövetségi, regionális és helyi adók és díjak zárt listája.
A szövetségi, állami és helyi adók és díjak listája
Az adók szövetségi, regionális és helyi jellege meghatározza a különbségeket a bevezetésük, alkalmazásuk és eltörlésük sorrendjében. Például az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az önkormányzatok jogi aktusai vagy a szövetségi jelentőségű városok törvényei által megállapított helyi adók kötelezőek a megfelelő települések vagy szövetségi jelentőségű városok területén (4. cikk, 12. cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Például a forgalmi adót csak Moszkva területén vezették be (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. cikkelye, 410. cikke, 2014. november 29-i 382-FZ szövetségi törvény 4. cikkelye, 4. cikke). Moszkva városának 2014. december 17-i 62. sz.
A földadó pedig az Orosz Föderáció egész területén érvényes, de a szövetségi jelentőségű települések és városok hatóságai a földadó tekintetében az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott korlátokon belül határozzák meg az adókulcsokat, az adókedvezményeket, valamint a földadót. a szervezetek adófizetési eljárása és feltételei (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 387. cikkének 2. szakasza).
A helyi adókkal ellentétben a szövetségi adókat (a különleges szabályozások kivételével) kizárólag az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg, és az Orosz Föderáció egész területén kötelező befizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikkének 2. cikkelye). Föderáció).
Itt található egy táblázat a szövetségi, regionális és helyi adókról, beleértve a speciális adózási rendszereket:
Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy a szövetségi, regionális és helyi adók és illetékek egymás között nem számíthatók be: a beszámítás azonos típusú adók keretében történik (a szövetségi adókat a szövetségi adókkal, illetve a helyi az adókat a helyi adókból levonják) (
