A 3-NDFL egyik fő részlete a 2016-os jövedelem típusának kódja. Értékétől függ a fizetési forrásra vonatkozó információ, amelyet a nyilatkozattevőnek meg kell jelölnie, valamint az ebből származó jövedelem és adó összege. Nézzük meg közelebbről ezeket a kódokat.

Hol találkoznak

Nagyon sok olyan élethelyzetet idézhet, amikor a magánszemély köteles önállóan bevallani a jövedelmét és kiszámítani a jövedelemadót. Például autóeladás. A 3-NDFL 2016. évi jövedelemkódját a megfelelő sorban kell feltüntetni.

A 3-NDFL-ben a jövedelemkód feltüntetésére az A lap 020-as sorát szánjuk, ahol a belföldi orosz forrásokból származó bevétel szerepel.

Sőt, előfordulhat, hogy többször is ki kell töltenie a 2016-os 3-NDFL bevallásban szereplő jövedelemkódot. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy lehetnek:

• különböző típusú bevételek;
• különböző személyi jövedelemadó kulcsai egy adott jövedelemre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224. cikke).

Ezért a 020-as sor - jövedelemkód - a 3-NDFL-ben annyiszor fordul elő, amennyit egy adott helyzet megkövetel. Így a 2016. évi nyilatkozat A lapja több oldalt is igénybe vehet.

PÉLDA

Tegyük fel, hogy E.A. Shirokova 2016-ban eladott egy lakást, amelyet az elmúlt három évnél rövidebb ideig birtokolt, valamint egy autót, amelyet nemrég szerzett meg. Ezenkívül a munkáltató 2016-ban két gyermek után levonást biztosított számára.

Mindez azt jelenti, hogy 2017. március-áprilisban, amikor a jövedelmét bevallja, Shirokova a 3 személyi jövedelemadó formanyomtatvány A lapján azonnal kitölti annak 3 részét - lakás-, autó- és gyermeklevonásra a munkáltatótól.

Mint jóváhagyták

Annak megértéséhez, hogy melyik jövedelemkódot kell feltüntetni a 3-NDFL-ben, olvassa el az orosz adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzését. Sőt, a legutóbbi - 2016. október 10-i - kiadásban. Rögzítették ennek a nyilatkozatnak a formáját, az elektronikus formátumot és a kitöltési szabályokat.

A 3-NDFL kitöltésekor szükséges és megfelelő jövedelemkód a jelen szabályozó dokumentum 4. számú mellékletéből származik. Az Ön kényelme érdekében az alábbiakban felsoroltuk őket a táblázatban:

Jövedelemkód típusa a 3-NDFL-ben 2016-ra
A kód	Jövedelem típusa
01	Ingatlan és a benne lévő részesedések eladásából az elidegenítési szerződésben meghatározott áron
02	Egyéb ingatlan eladásából
03	Értékpapír-kereskedelemből
04	Ingatlanbérlésből/bérbeadásból
05	Adományok készpénzben és természetben
06	Munkaviszony/polgári jogi szerződésből származó jövedelem, amelyből személyi jövedelemadót az adóügynök levon
07	Munkaviszony/polgári szerződésből származó jövedelem, amelyből személyi jövedelemadót nem von le adóügynök (részben is)
08	Osztalék
09	Az ingatlan és a benne lévő részesedések értékesítéséből a tárgy kataszteri értékén, 0,7-es csökkentési tényezővel szorozva
10	Egyéb bevételek

Ne keverje össze a 3-NDFL-ben szereplő fő jövedelemkódot a B lap 031-es sorában szereplő kóddal. Ez utóbbinak megvan a maga jelentése, és csak a külföldi forrásokból származó bevételekre vonatkozik.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy 2017-re frissítették ezeknek a kódoknak az összetételét. Például a 3-NDFL-ben egy lakás eladásából származó jövedelemkód (01) új, pontosabb nevet kapott - „Ingatlanok és részesedések eladásából származó bevétel, amelyet a tárgy ára alapján határoztak meg. az ingatlan elidegenítési szerződés."

Hogyan kell alkalmazni

Az egyik leggyakoribb helyzet az autóeladás. A 3-NDFL-ben a jövedelemkód értéke pontosan 02 lesz, mint más ingatlan értékesítése.

Felhívjuk a figyelmet, hogy autó eladáskor sokan hibásan írják be a 3-as személyi jövedelemadóba a jövedelemkódot - 01. Vagyis ingatlannak tekintik. De jure minden gépjármű pontosan mozgatható tárgy. Semmi közük az ingatlanokhoz. Ezért az autó kódja - 02.

Fizetés esetén pedig a 3-NDFL-ben szereplő jövedelemkód két értéket vehet fel – 06 és 07. Az egyetlen különbség az, hogy a munkáltató visszatartotta-e a jövedelemadót vagy sem. Ennek megértéséhez meg kell tekintenie az elbocsátáskor kiadott 2-NDFL tanúsítványt. A legtöbb esetben a bérek esetében a 3-NDFL-ben szereplő jövedelemtípus kódja 06.

Azt is megjegyezzük, hogy a bérbevételt a 3-as személyi jövedelemadóban kell bevallani annak érdekében, hogy helyesen számítsák ki a kincstárba utalandó személyi jövedelemadó teljes összegét, vagy lehetőség lesz visszaküldeni.

Amint a táblázatból látható, minden kódnak megvan a saját bevételi összetétele. Ugyanakkor az FTS nem biztosítja ezek dekódolását. Például mi lesz az eladásból származó bevétel kódja a 3-NDFL-ben telek? Tudjuk: 01 vagy 09.

Ha lakásbérlésről beszélünk, a 3-NDFL-ben a jövedelemkód 04. Itt minden egyszerű, hiszen maga a „bérlet” szó szerepel a kód nevében.

De mit kell beírni a 3-NDFL bevételi kódba, ha megnyeri a lottót? Úgy tűnik - 10 "Egyéb bevétel".

A 3-NDFL-ben szereplő jövedelemkóddal nehezebb a részvények eladása. Véleményünk szerint ez a 03-as kód lesz, mivel a részvény értékpapír. Az adótörvény szerint pedig az értékpapírokkal végzett műveletekből származó bevétel az értékesítésükből származó bevétel (329. cikk).

INTERNETES KONFERENCIA

25.01.2016 - 02.02.2016

személyi jövedelemadó befizetés és személyi jövedelemadó bevallás

Osztalék a 2-NDFL tanúsítványban 2016-ban

Szvetlana Szergejevna:

- A CJSC az egyszerűsített adórendszerről, amelynek tárgya a "jövedelem" csak magánszemélyeknek fizet osztalékot, jövedelemadó-bevallást nyújt be az adóhivatalnak (bár nem jövedelemadó-fizető) 1. Milyen gyakran kell igazolást benyújtani bevétel (eredményről szóló sz. melléklet) 2. Ha az osztalékban részesülő a szervezet alkalmazottja és fizetést kap, akkor az osztalékot az SZJA 2. igazoláson kell-e feltüntetni, vagy csak a 2. sz.

« fő könyv»:

- Magánszemélyek részére történő osztalékfizetés esetén a JSC-knek a 2-NDFL helyett jövedelemadó-bevallást (különösen a 2. számú mellékletet) kell benyújtaniuk az IFTS-nek az ilyen nyilatkozatra megállapított módon és határidőn belül.<п. 4 ст. 230 НК РФ; п. 1.8 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[e-mail védett]>. Vagyis úgy tűnik, hogy minden olyan beszámolási (adó-) időszak eredményéről be kell számolni, amelyben adóügynök osztalékot fizetett magánszemélyeknek<пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ>. A Pénzügyminisztérium pedig egyetértett ezzel<Письма Минфина от 03.09.2014 № 03-04-06/44152, от 05.09.2014 № 03-04-06/44588, от 03.10.2014 № 03-04-06/49854>.

Az FTS azonban másként gondolta. Véleménye szerint a bevallást csak év végén kell benyújtani, mivel a személyi jövedelemadó esetében az adózási időszak egy év, és nincs beszámolási időszak.<Письмо ФНС от 20.06.2014 № ГД-4-3/[e-mail védett]>. Ezt az álláspontot a későbbiekben a nyilatkozat-kitöltési eljárás is tükrözte. 2. számú melléklet elkészítését csak az adóidőszakra írja elő<п. 17.1 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[e-mail védett]>.

Így a 2. számú melléklet a nyilatkozat részeként csak év végén nyújtható be.

2016-ban bizonyos változások történtek a személyi jövedelemadó bevételeinek kódolásában. Az alkalmazotti igazolásokat kitöltő vállalkozásoknak és vállalkozóknak alaposan tanulmányozniuk kell az új szabályokat, hogy ne hibázhassanak.

Elemezzük, hogyan van megfejtve ez vagy az a jövedelemkód a 2 személyi jövedelemadó-igazolásban, mi került fel a listára, hogyan kell felhasználni ezt az információt 2017-ben.

Jogalkotási indokok

ММВ-11-633 számú, 2016. november 22-én aláírt szövetségi végzés Adóhivatal(FTS) módosította a magánszemélyek adóköteles jövedelmének megjelölésére használt rejtjelek listáját. Ezek az újítások az említett év december 26-tól érvényesek, így 2017-ben is érvényesek.

A változások az állampolgárok alábbi típusú bevételeit érintették:

1. nőtt a kiskorúak szüleinek nyújtott levonások száma, többek között:
   • eltérő kódolást vezetett be a rokonok és a nevelőanyák és apák számára;
2. külön csoportba tartoznak a gazdálkodó nyereségéből kifizetett prémium időbeli elhatárolások;
3. egyes tételek ki vannak zárva a listáról.

Fontos: az adótörvény (TC) 230. cikkének (1) bekezdésének követelményei szerint a kódolásnak minden dokumentumban szerepelnie kell 2-NDFL formában. Ellenkező esetben a tanúsítvány érvénytelenné válik.

A leírt titkosításokat szabályozó főrendeletet 2015. szeptember 10-én írták alá, és a ММВ-7-11/387 számmal rendelkezik. Változtatások történtek benne, melyeket az igazolások kitöltésekor kell követni.

eredménykimutatás sablon

Letöltés megtekintéshez és nyomtatáshoz:

Tett pontosításokat

Az új rend szerint egyes pozíciók nem sokat változtak. Dekódolásuk most tisztázott. Ide tartoznak a kódok:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Mindegyik a pénzügyi eszközökkel végzett műveletekből származó bevételeket írja le. A sorrendben leírásukat a „származékok” kifejezéssel határozták meg, ami a szemantikai részt nem érintette.

Figyelem: a 2000-es tétel a katonai állomány jövedelmére vonatkozik. Átirata kibővült, és hivatkozást tartalmaz az adótörvény 217. cikkére.

A 3010-es rejtjel leírásában apró, nem alapvető változások történtek, ami a nyeremény összegét érinti.

Letöltés megtekintéshez és nyomtatáshoz:

Kizárt kódok

A Szövetségi Adószolgálat két álláspontot irrelevánsnak tartott.És lekerült a listáról:

• 1543 - egyéni befektetési számlán végzett műveletekből származó bevétel;
• 2791 - a munkavállalók keresetének egy része, mezőgazdasági termékek által kibocsátott.

Figyelem: 2017-ben nem kell kódokat használnia:

• 1543;
• 2791.

Innovációk

Új titkosítások kerültek a listára. A táblázatban láthatók:

A kód	Leírás
1544	Személyes befektetési számlán elszámolt értékpapír műveletekből származó nyereség az érintett piacon (Értékpapír)
1545	Ugyanez vonatkozik a nem forgalomképes értékpapírokból származó bevételre is
1546	A származékos pénzügyi eszközök használatából származó nyereség a Központi Bank számára
1547	Ugyanez vonatkozik a piacra nem került befektetésekre is
1548	Nem jegybanki alapú befektetésekből származó nyereség
1549	Ugyanez vonatkozik a piacra nem került pénzügyi eszközökből származó nyereségre is
1551	Jövedelem, amely a kölcsönök visszafizetése utáni kamat
1552	Ugyanilyen típusú bevétel a REPO-hiteleknél
1553	Rövid REPO pozíciók bevétele
1554	Az értékpapírok cseréjéből származó nyereség

Fontos: a díjakat két pozícióra osztják, figyelembe véve a finanszírozási forrást:

• 2003 - a vállalkozás nyereségéből, célzott bevételek;
• 2002 - más legitim forrásból.

A 2017-es kódok teljes listája

A könnyebb használhatóság érdekében a listát a magánszemélyek számláiról szóló bizonylatok típusai szerint állítjuk össze. Ez magában foglalja az állampolgárok számára a jelenlegi jogszabályok alapján felhalmozott összes lehetséges jövedelmet. Íme néhány közülük, amelyeket fent nem említettünk:

Rejtjel	Leírás
1010	Az osztalék összegének elhatárolása
1011	Kamat, kivéve: 2017. 01. 01. előtt befektetett jelzálogjoggal rendelkező kötvényokmányok alapján; bankbetéteken; a beváltott váltókon
1011	Hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségek és kamatai, az előző bekezdésben felsoroltak kivételével
1110	2007. 01. 01. előtt vásárolt kötvényekből származó bevétel
1120	2007. 01. 01. előtt lekötött jelzálogbetétek kezeléséből származó nyereség
1200	Pénzbiztosítás
1201	Szanatóriumi gyógyulás finanszírozása (utalványok)
1202	A biztosítási időbeli elhatárolások és járulékok különbsége (kivéve a nyugdíjakat)
1203	Vagyonbiztosításból származó bevétel
1211	Biztosítási díjak a munkaadók fizetik a munkavállalókért
1212	Kártérítés a munkaszerződés megszűnésekor
1213	által nem fedezett összegek adólevonás az adótörvény 219. cikkével összhangban
1215	A nem állami nyugdíjbiztosítási szerződés felmondása miatt kapott nyugták
1219	bekezdések szerinti levonással biztosított összeg. 4 p. 1 art. 219 a rendes nyugdíjbiztosítással kapcsolatban
1220	Ugyanez a nem állami biztosítási szerződés felmondásakor is
1240	Nem állami nyugdíjak
1300	Szerzői jogok és egyebek
1301	Szerzői jogi viszonteladás
1400	Ingatlan bérbeadása
1530	Tól től értékes papírokat forog a piacon
1531	A piacon kívüli értékpapírokkal végzett tranzakciókhoz
1536	Bevételek a Központi Banktól
1537	REPO-kölcsönök kamatai
1538	Egyéb hiteleknél
1539	Rövid REPO pozíciókhoz
1540	A vállalkozás jegyzett tőkéjébe befizetett hozzájárulásokból
1541	A Központi Bank cseréjéből (REPO)
1542	Az alaptőke kompenzálása az LLC-ből való kilépés után
1550	A közös építkezésben való részvételtől
2001	Az LLC igazgatósági tagjainak díjazása
2010	Polgári szerződések szerinti időbeli elhatárolások
2012	Vakáció
Szerzői jogi nyugták:
2201	irodalmi kreativitás
2202	művészi és grafikai kreativitás
2203	szobrászati ​​alkotások
2204	hang- és videofelvételek
2205	zeneművek
2206	művek publikálásra való előkészítése
2207	kreatív alkotások sokszorosítása
2208	tudományos munka
2209	találmányok
2210	Gyarapodás a szerzői jog utódai számára
2300	munkanélküli segély
2400	Szállítás, csővezetékek, villanyvezetékek bérbeadása
2510	Tulajdonjog kifizetése
2520	Természetes termékben kiállított bizonylatok és időbeli elhatárolások
2530	természetes bérek
2610	Megtakarítás a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásában
2630	Egy kölcsönösen függő szervezet áruinak értékesítéséből származó bevétel
2640	Használja ki a Központi Bank megvásárlását
2641	Gyártóeszközök beszerzésétől
2710	pénzügyi segély
2720	Bemutatja
2730	Nyeremények és pénzjutalmak
2740	Nyeremények reklámkampányokból
2750	Versenyeken való részvételért kapott díjak
2760	Segítség a munkáltatótól
2761	Segítségnyújtás a fogyatékkal élőknek speciális szervezetektől
2762	Segítségnyújtás gyermek születésében (örökbefogadásában).
2770	Gyógyszerköltség térítés
2780	Az adótörvény 217. cikkében nem szereplő gyógyszerek vásárlásának költségeinek megtérítése
2790	Ajándékok a polgárok kiváltságos kategóriáinak: veteránok; a Nagy Honvédő Háború résztvevőinek és rokkantainak özvegyei; koncentrációs táborok egykori foglyai
2800	Kedvezmény a váltókra
2900	Deviza tranzakciókból
3010	Szerencsejátékból származó nyeremények
3020	Bankbetétek kamatai
3022	A részvényesek, köztük a mezőgazdasági szövetkezeti tagok jövedelme
4800	Egyéb

Különleges körülmények

Egyes pozíciókra vannak korlátok, amelyeket nem kell megadóztatni. Ezeket figyelembe kell venni az igazolás kitöltésekor. Ezek a következő kódokat tartalmazzák:

• 2720 ​​- ajándékok. Az adókat a 4 ezer rubelt meghaladó összegből számítják ki.
• 2760 - anyagi segítség. Ez a pozíció szintén 4000 rubelre korlátozódik. Ha az időbeli elhatárolás meghaladja a megadott értéket, akkor adóköteles.
• 2762 - egy gyermek születésének (örökbefogadásának) egyszeri kifizetése. Nem haladhatja meg az 50 ezer rubelt. egy babáért. A többletet az adóalap tartalmazza.

Tájékoztatásul: a számítást az online számológépen lehet elvégezni.

Ami mindig jövedelemadó-köteles

Vannak olyan jövedelmek, amelyek nem zárhatók ki az adóalapból. A kódjaik a következők:

• 2000 - bevétel;
• 2002 és 2003 - prémium;
• 2010 - polgári jogi szerződések alapján;
• 2012 - szabadságdíj;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - a vezető díjazása;
• 1400, 2400 - ingatlan és szállítás bérleti díja;
• 1010 - osztalék.

Figyelem: a 4800-as kód minden olyan nyugtát jelöl, amely nem tartozik más rejtjelek leírása alá. Például az ösztöndíjak ilyen számokkal vannak titkosítva.

Nézze meg a videót a 2 személyi jövedelemadó-igazolásról

Ugyanebben a témában Válasszon egy rubrikát 1. Üzleti jog (235) 1.1. Útmutató a vállalkozás indításához (26) 1.2. Nyitási IP (27) 1.3. Változások az USRIP-ben (4) 1.4. Záró IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Nyitó LLC (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási tevékenység engedélyezése (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Átmeneti rokkantsági járadék (11) 1.8.4. Általános kérdések számvitel (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (17) 10. Online pénztárak (14) 2. Vállalkozás és adók (413) 2.1. Az adóztatás általános kérdései (27) 2.10. Szakmai jövedelemadó (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 együttható (2) 2.4. ALAP (36) 2.4.1. ÁFA (17) 2.4.2. személyi jövedelemadó (8) 2.5. Szabadalmi rendszer (24) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (64) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentéstétel (86) 2.9. Adókedvezmények (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adózó jogi személy (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjbevallási szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Kisvállalkozások állami támogatása (6) 5. SZEMÉLYZET (103) 5.1. Szabadság (7) 5.10 Díjazás (6) 5.2. Anyasági ellátások (1) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (22) 5.6. Helyi jogszabályok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Foglalkoztatás (3) 5.9. Külföldi alkalmazottak (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Megállapodások bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés megszűnése (5) 6.5. Követelések (3) 7. Jogszabályi keret (37) 7.1. Az orosz pénzügyminisztérium és az oroszországi szövetségi adószolgálat pontosításai (15) 7.1.1. Az UTII-n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. Dokumentumformák (82) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési lapok (12) 8.5. Határozatok és jegyzőkönyvek (2) 8.6. Az LLC alapító okirata (3) 9. Vegyes (25) 9.1. HÍREK (5) 9.2. KRÍM (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (4)